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?Necesito pagar impuestos sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos en 2024?

Si usted tiene un empleado dom¨¦stico, tiene que retener y pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare si pag¨® salarios en efectivo de $2,700 o m¨¢s en 2024 a cualquier empleado dom¨¦stico. Vea ?Tuvo un empleado dom¨¦stico? y L¨ªnea A, m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n. Usted necesita pagar el impuesto federal para el desempleo conforme a la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal del Impuesto para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en ingl¨¦s), si usted pag¨® salarios de $1,000 o m¨¢s en cualquier trimestre natural de 2023 o 2024 a empleados dom¨¦sticos. Vea Parte II. Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA), m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n.

?C¨®mo presento el Anexo H?

Presente el Anexo H con su Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR o 1041. Si usted no est¨¢ presentando una declaraci¨®n de impuestos para 2024, presente un Anexo H por s¨ª solo.

?Hago un pago por separado?

No. Usted paga ambos impuestos, el impuesto sobre el ingreso del trabajo y los impuestos sobre el empleo al Tesoro de los Estados Unidos cuando presenta el Anexo H con su declaraci¨®n.

?Cu¨¢ndo tengo que pagar?

La mayor¨ªa de los contribuyentes tienen que pagar el 15 de abril de 2025.

?Cu¨¢ntas copias del Formulario W-3 tengo que enviar a la SSA?

Env¨ªe una copia del Formulario W-3 con la Copia A del (de los) Formulario(s) W-2 a la SSA y mantenga una copia del Formulario W-3 para sus registros.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare para 2024.

La tasa del impuesto del Seguro Social es el 6.2% para cada uno, el empleado y el empleador. La base salarial para la retenci¨®n del impuesto del Seguro Social es $168,600.

La tasa del impuesto del Medicare es el 1.45% tanto para el empleado como para el empleador. La tasa del impuesto no cambi¨® de la cantidad para el a?o 2023. No hay un l¨ªmite de la base salarial para el impuesto del Medicare.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los salarios de los trabajadores dom¨¦sticos si usted les paga $2,700 o m¨¢s en salarios en efectivo en 2024. Para m¨¢s informaci¨®n, vea Salarios en efectivo y Requisito de los $2,700 , m¨¢s adelante.

Para informaci¨®n sobre las tasas y l¨ªmites salariales que aplicar¨¢n en 2025, vea la Publicaci¨®n 926.

El cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada »å±ð²õ±è³Ü¨¦²õ del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021, y ya no se podr¨¢ reclamar en el Anexo H (Formulario 1040).

Los plazos para facilitar la licencia por los cr¨¦ditos por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados promulgados conforme a la Families First Coronavirus Relief Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en ingl¨¦s), y enmendados y extendidos por la COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020), por la licencia tomada »å±ð²õ±è³Ü¨¦²õ del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133 del C¨®digo de Impuestos Internos, seg¨²n promulgado conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en ingl¨¦s), por la licencia tomada »å±ð²õ±è³Ü¨¦²õ del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, han vencido. A partir de los per¨ªodos tributarios que comienzan »å±ð²õ±è³Ü¨¦²õ del 31 de diciembre de 2023, las l¨ªneas utilizadas para reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados se han eliminado del Anexo H (Formulario 1040) porque ser¨ªa extremadamente raro que un empleador pague salarios en 2024 por licencia por enfermedad y familiar calificados tomada »å±ð²õ±è³Ü¨¦²õ del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021.

Exclusi¨®n de estacionamiento calificado y beneficios de transporte para viajes pendulares.

Para 2024, la exclusi¨®n mensual para estacionamiento calificado es $315 y la exclusi¨®n mensual para transporte para viajes pendulares en carretera en veh¨ªculos y pases de tr¨¢nsito es $315.

Estado con reducci¨®n en el cr¨¦dito.

Un estado que no ha pagado el dinero que pidi¨® prestado al gobierno federal a fin de pagar beneficios de desempleo es un ¡°estado con reducci¨®n en el cr¨¦dito¡±. El Departamento del Trabajo determina cu¨¢les son estos estados. Si un empleador paga salarios que est¨¢n sujetos a las leyes de compensaci¨®n por desempleo de un estado con reducci¨®n en el cr¨¦dito, ese empleador tiene que pagar la obligaci¨®n adicional del impuesto federal de desempleo.

Para 2024, hay estados con reducci¨®n en el cr¨¦dito. Si ha pagado salarios que est¨¢n sujetos a las leyes de compensaci¨®n por desempleo de un estado con reducci¨®n en el cr¨¦dito, su cr¨¦dito contra la contribuci¨®n federal para el desempleo ser¨¢ reducido en base a la tasa de reducci¨®n del cr¨¦dito para ese estado. Use la Hoja de Trabajo 2 para calcular su reducci¨®n en el cr¨¦dito para 2024.

Reembolso por el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta.

La Tax Cuts and Jobs Act (Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos) ha suspendido la exclusi¨®n del reembolso por el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta del ingreso de sus empleados para los a?os que comienzan »å±ð²õ±è³Ü¨¦²õ de 2017 y antes de 2026.

Externalizaci¨®n de las obligaciones de n¨®mina.

Usted es responsable de asegurarse que las declaraciones de impuestos se presenten y que los dep¨®sitos y pagos se efect¨²en, aun si usted contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Usted sigue siendo responsable aun si el tercero no cumple con la acci¨®n requerida. Antes de elegir por externalizar cualquier parte de su n¨®mina y las obligaciones relacionadas con los impuestos (es decir, retenci¨®n, presentaci¨®n y pago de los impuestos del Seguro Social, del Medicare, del FUTA y los impuestos sobre los ingresos) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de n¨®mina o agente declarante, acceda a IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties para informaci¨®n ¨²til sobre este tema. Para m¨¢s informaci¨®n sobre los diferentes tipos de arreglos de terceros pagadores, vea el apartado 16 en la Publicaci¨®n 15.

Preparadores remunerados.

Si utiliza un preparador remunerado para completar el Anexo H, el preparador remunerado tiene que completar y firmar la secci¨®n del preparador remunerado del Anexo H, a menos que usted est¨¦ adjuntando el Anexo H al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR o 1041. Un preparador remunerado tiene que firmar el Anexo H y proveer la informaci¨®n solicitada en la secci¨®n del formulario titulada Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado si le pag¨® al preparador por haber preparado el Anexo H y no era su empleado. El preparador tiene que entregarle una copia adicional de la declaraci¨®n adem¨¢s de la copia adicional de la declaraci¨®n que en s¨ª ser¨¢ presentada ante el IRS.

?Tuvo un empleado dom¨¦stico?

Si contrat¨® a una persona para que le hiciera trabajo dom¨¦stico y usted pod¨ªa controlar lo que el empleado ten¨ªa que hacer y c¨®mo se hac¨ªa, entonces se considera que esa persona fue su empleado dom¨¦stico. Esto es as¨ª aun cuando le haya otorgado al empleado autonom¨ªa para desempe?ar su trabajo. Lo m¨¢s importante es que usted haya tenido el derecho de controlar los detalles de c¨®mo se deb¨ªa cumplir el trabajo.

El ¡°trabajo dom¨¦stico¡± es trabajo que se hace en o alrededor de su hogar. Algunos ejemplos de trabajadores que hacen trabajo dom¨¦stico son:

Si un trabajador es su empleado, no importa si trabaja a tiempo completo o parcial, o si lo contrat¨® a trav¨¦s de una agencia o de una lista provista por una agencia o asociaci¨®n. Tampoco importa si los salarios pagados se basan en trabajo realizado por hora, por d¨ªa, por semana o a destajo.

Si usted recibe servicios de cuidado en el hogar mediante un programa administrado por una agencia federal, estatal o del gobierno local y la persona que proporciona su cuidado es su empleado dom¨¦stico, usted puede pedirle al IRS que autorice a un agente conforme a la secci¨®n 3504 para que declare, presente y pague en su nombre todo impuesto federal sobre la n¨®mina, incluyendo el impuesto FUTA. Para m¨¢s informaci¨®n, vea el Formulario 2678, Employer/Payer Appointment of Agent (Designaci¨®n del agente por parte del empleador/pagador).

Si una agencia del gobierno o un agente tercero presenta y paga los impuestos de empleo por salarios pagados a su empleado dom¨¦stico en su nombre, usted no necesita presentar el Anexo H para declarar esos impuestos.

Trabajadores que no son empleados suyos.

Los trabajadores que contrata por medio de una agencia no son sus empleados si la agencia es responsable de qui¨¦n hace el trabajo y c¨®mo se hace. Las personas que trabajan por cuenta propia tampoco se consideran empleados suyos. Un trabajador trabaja por cuenta propia si solamente el trabajador tiene el derecho de controlar c¨®mo se hace el trabajo. Un trabajador por cuenta propia, por lo general, provee sus propias herramientas y ofrece servicios al p¨²blico en general en un negocio independiente.

Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 926.

Excepciones.

Si obtiene una pr¨®rroga para presentar su declaraci¨®n de impuestos, presente su declaraci¨®n junto con el Anexo H a m¨¢s tardar en la fecha l¨ªmite de dicha pr¨®rroga. Si presenta a base de a?o fiscal, presente su declaraci¨®n y el Anexo H para la fecha de vencimiento de la misma, incluyendo pr¨®rrogas.

Multas.

Es posible que tenga que pagar una multa si no les entrega a sus empleados el Formulario W-2 o si no presenta la Copia A de los formularios ante la SSA para las fechas de vencimiento. Tambi¨¦n podr¨ªa tener que pagar una multa si no muestra el SSN de su empleado en el Formulario W-2 o si no provee la informaci¨®n correcta en el formulario.

Nombre del empleador.

Anote su nombre. Si est¨¢ adjuntando un Anexo H al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-SS, su nombre tiene que coincidir con el nombre que se muestra en su declaraci¨®n de impuestos. S¨®lo dos Anexos H pueden ser adjuntados al Formulario 1040, 1040-SR y 1040-SS, un Anexo H para cada uno, el contribuyente primario y, si corresponde, el contribuyente secundario.

Si est¨¢ adjuntando el Anexo H al Formulario 1040-NR, su nombre tiene que coincidir con el nombre que se muestra en su declaraci¨®n de impuestos. Si est¨¢ adjuntando el Anexo H al Formulario 1041, su nombre tiene que coincidir con el nombre del caudal hereditario o del fideicomiso que se muestra en su declaraci¨®n.

N¨²mero de Seguro Social (SSN).

Anote su SSN. Si es declarante del Formulario 1041, no anote su n¨²mero en este espacio. Pero aseg¨²rese de anotar su EIN en el espacio provisto.

N¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN).

El EIN es un n¨²mero de nueve d¨ªgitos expedido por el IRS. Los d¨ªgitos est¨¢n ordenados de la siguiente manera: 00-0000000. Anote su EIN en el espacio provisto. Si no tiene un EIN, vea ?Tiene un N¨²mero de Identificaci¨®n del Empleador (EIN)?, anteriormente. Si ha solicitado un EIN pero no lo ha recibido, escriba ¡°Applied for¡± (Solicitado) y la fecha en que lo solicit¨®. No use su SSN en lugar de un EIN.

L¨ªnea A. ?Le pag¨® a alg¨²n empleado dom¨¦stico salarios en efectivo de $2,700 o m¨¢s en 2024?

Para calcular el total de los salarios en efectivo que pag¨® durante 2024 a cada empleado dom¨¦stico, no incluya las cantidades pagadas a cualquiera de las siguientes personas:

Salarios en efectivo.

Los salarios en efectivo incluyen los pagados con cheques, giros, etc¨¦tera. Los salarios en efectivo no incluyen el valor de comidas, alojamiento, ropa, tarjetas de transporte ni otros art¨ªculos proporcionados a su empleado dom¨¦stico que no sean en efectivo. Sin embargo, el efectivo que le entregue a su empleado en lugar de estos art¨ªculos se incluye en los salarios en efectivo.

Los salarios en especie (noncash wages) pagados a empleados dom¨¦sticos no est¨¢n sujetos a los impuestos del Seguro Social o del Medicare; sin embargo, est¨¢n sujetos al impuesto federal sobre el ingreso a menos que le aplique una exclusi¨®n espec¨ªfica. Declare el valor de los salarios en especie tributables en la casilla 1 del Formulario W-2 junto con los salarios en efectivo. No declare los salarios en especie tributables en la casilla 3 o 5 del Formulario W-2. Vea el apartado 5 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s informaci¨®n sobre los salarios en efectivo y en especie, y la Publicaci¨®n 15-B para m¨¢s informaci¨®n sobre las prestaciones suplementarias.

L¨ªnea 1. Total de salarios pagados en efectivo sujetos al impuesto del Seguro Social.

Anote el total de salarios en efectivo (vea Salarios en efectivo, anteriormente) pagados en 2024 a cada empleado dom¨¦stico que cumpla con el requisito de los $2,700, discutido anteriormente.

Si le pag¨® a cualquier empleado dom¨¦stico salarios en efectivo de m¨¢s de $168,600 en 2024, incluya en la l¨ªnea 1 ²õ¨®±ô´Ç los primeros $168,600 de los salarios en efectivo de ese empleado.

L¨ªnea 2. Impuesto del Seguro Social.

Multiplique la cantidad de la l¨ªnea 1 por el 12.4% (0.124). Anote el resultado en la l¨ªnea 2.

L¨ªnea 3. Total de salarios en efectivo sujetos al impuesto del Medicare.

Anote el total de salarios en efectivo (vea Salarios en efectivo, anteriormente) pagados en 2024 a cada empleado que cumple con el requisito de los $2,700, discutido anteriormente. No hay l¨ªmite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare.

L¨ªnea 4. Impuesto del Medicare.

Multiplique la cantidad de la l¨ªnea 3 por el 2.9% (0.029). Anote el resultado en la l¨ªnea 4.

L¨ªnea 5. Total de salarios en efectivo sujetos a la retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare.

Anote el total de salarios en efectivo (vea Salarios en efectivo, anteriormente) pagados en 2024 a cada empleado que excedi¨® $200,000.

L¨ªnea 6. Retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare.

Multiplique la cantidad de la l¨ªnea 5 por el 0.9% (0.009). Anote el resultado en la l¨ªnea 6.

L¨ªnea 7. Impuesto federal sobre el ingreso retenido.

Anote cualquier cantidad de impuesto federal retenido sobre los salarios que usted pag¨® a sus empleados dom¨¦sticos en 2024. Vea la Publicaci¨®n 926 y la Publicaci¨®n 15-T para informaci¨®n sobre la retenci¨®n de impuestos federales sobre los ingresos.

L¨ªnea 8. Total de impuestos del Seguro Social, del Medicare y federal sobre el ingreso.

Sume las cantidades de las l¨ªneas 2, 4, 6 y 7. Anote el resultado en la l¨ªnea 8.

L¨ªnea 9. ?Les pag¨® a todos los empleados dom¨¦sticos el total de salarios en efectivo de $1,000 o m¨¢s en cualquier trimestre natural de 2023 o 2024?

Revise los salarios en efectivo que pag¨® a todos sus empleados dom¨¦sticos en cada trimestre natural de 2023 y 2024.

Si el total de cualquier trimestre de 2023 o 2024 no es $1,000 o m¨¢s, marque ¡°No¡±, no siga e incluya la cantidad de la l¨ªnea 8 en la l¨ªnea 9 del Anexo 2 (Formulario 1040). Si no presenta el Formulario 1040, complete la Parte IV del Anexo H y siga las instrucciones bajo Cu¨¢ndo y D¨®nde Presentar, anteriormente.

Si el total de cualquier trimestre de 2023 o 2024 es $1,000 o m¨¢s, marque ¡°³§¨ª¡± y complete la Parte II del Anexo H.

Cr¨¦dito por contribuciones pagadas al estado.

Es posible que pueda tomar un cr¨¦dito de hasta un m¨¢ximo del 5.4% contra el impuesto FUTA, lo cual resulta en una tasa tributaria neta del 0.6%. Pero para hacerlo, tiene que pagar todas las contribuciones requeridas para 2024 al fondo de desempleo estatal de su estado para el 15 de abril de 2025. Los declarantes que usan un a?o fiscal tienen que pagar todas las contribuciones requeridas para 2024 a m¨¢s tardar en la fecha de vencimiento para presentar sus declaraciones federales (sin incluir pr¨®rrogas).

Los impuestos estatales para el desempleo a veces se denominan contribuciones. Las contribuciones son pagos que el estado requiere que usted, en su capacidad de empleador, haga a su fondo de desempleo para costear los pagos de la compensaci¨®n por desempleo. Sin embargo, las contribuciones no incluyen:

Si pag¨® contribuciones a un estado con reducci¨®n en el cr¨¦dito, vea las instrucciones para la l¨ªnea 23, m¨¢s adelante.

L¨ªneas 10 a 12.

Conteste las preguntas de las l¨ªneas 10 a 12 para determinar si debe completar la Secci¨®n A o la Secci¨®n B de la Parte II.

L¨ªnea 25. Anote la cantidad de la l¨ªnea 8.

Anote la cantidad de la l¨ªnea 8. Si no hay ninguna cantidad en la l¨ªnea 8, anote ¡°-0-¡±.

L¨ªnea 26. Sume la l¨ªnea 16 (o la l¨ªnea 24) y la l¨ªnea 25.

Sume las cantidades de las l¨ªneas 16 y 25. Si se le requiri¨® completar la Secci¨®n B de la Parte II, sume las cantidades de las l¨ªneas 24 y 25 y anote el total en la l¨ªnea 26.

L¨ªnea 27. ?Est¨¢ requerido a presentar el Formulario 1040?

Siga las instrucciones en la tabla.

Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado.

Tiene que completar esta parte si se le pag¨® para preparar el Anexo H, no es empleado de la entidad que presenta la declaraci¨®n y no est¨¢ adjuntando el Anexo H al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR o 1041. Tiene que firmar en el espacio provisto y entregarle al contribuyente una copia del Anexo H adem¨¢s de la copia que se presentar¨¢ ante el IRS.

·¡³æ³¦±ð±è³¦¾±¨®²Ô.

Usted no ser¨¢ multado por no hacer el pago del impuesto estimado si tanto el punto (1) como el (2), indicados a continuaci¨®n, le aplican para el a?o:

?A qu¨¦ empleados les tengo que notificar sobre el EIC?

Usted tiene que notificarle a su empleado dom¨¦stico sobre el EIC si usted acuerda retener impuesto federal sobre el ingreso de los salarios del empleado, pero no lo hizo porque las tablas de retenci¨®n del impuesto sobre el ingreso mostraban que no se deb¨ªa retener impuesto.

?C¨®mo y cu¨¢ndo tengo que notificar a mis empleados?

Usted tiene que proveerle al empleado uno de los siguientes:

Si no est¨¢ requerido a entregarle al empleado un Formulario W-2, usted tiene que proveer la notificaci¨®n para el 7 de febrero de 2025.

Si la notificaci¨®n no se provee a tiempo en un Formulario W-2, usted tiene que entregarle el aviso directamente al empleado o enviarlo por correo de ¡°Primera clase¡± a la ¨²ltima direcci¨®n conocida del empleado.

?C¨®mo reclaman mis empleados el EIC?

Los empleados elegibles reclaman el EIC en sus declaraciones de impuestos de 2024.