- Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR) - Material Introductorio
- Instrucciones Generales
- Instrucciones Espec¨ªficas
- C¨®mo Completar el Anexo B
- Anote la Informaci¨®n de su Negocio
- A?o Natural
- Marque el Recuadro para el Trimestre
- Anote su Obligaci¨®n Contributiva para Cada Mes
- Obligaci¨®n Total para el Trimestre
- Ajuste de la Obligaci¨®n Contributiva para los Cr¨¦ditos No Reembolsables Reclamados en las L¨ªneas 11a, 11b y 11d del Formulario 941-PR
- Cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11a del Formulario 941-PR).
- Porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11b del Formulario 941-PR).
- Porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia pagada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11d del Formulario 941-PR).
- C¨®mo Corregir la Obligaci¨®n Contributiva que se Ha Declarado Anteriormente
- Formulario 941-X (PR)
- C¨®mo Completar el Anexo B
- Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR) - Avisos
Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR) (03/2023)
Registro de la Obligaci¨®n Contributiva para los Depositantes de Itinerario Bisemanal
Revisado: 03/2023
Acontecimientos Futuros
Para obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Anexo B y sus instrucciones, como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form941PR.
Qu¨¦ Hay de Nuevo
Cambios al Anexo B (Formulario 941-PR) para 2024.
Estamos descontinuando el uso de ciertos t¨¦rminos tributarios en espa?ol espec¨ªficos de Puerto Rico en nuestros productos tributarios para lograr uniformidad y permitir un uso m¨¢s amplio por parte de los contribuyentes. Para el primer trimestre de 2024, no se emitir¨¢ una revisi¨®n del Anexo B (Formulario 941-PR). En su lugar, el Anexo B (Formulario 941(sp)) se emitir¨¢ para uso por los contribuyentes en los Estados Unidos y sus territorios.
Cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.
Para los a?os contributivos que comienzan antes del 1 de enero de 2023, un peque?o negocio calificado puede optar por reclamar hasta $250,000 de su cr¨¦dito por aumentar las actividades investigativas como un cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina. La Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de Reducci¨®n de la Inflaci¨®n de 2022 o IRA, por sus siglas en ingl¨¦s) aumenta la cantidad de la elecci¨®n a $500,000 para los a?os contributivos que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2022. La elecci¨®n del cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina se tiene que hacer en o antes de la fecha de vencimiento de la planilla de contribuciones original radicada (incluyendo pr¨®rrogas). La porci¨®n del cr¨¦dito utilizada contra las contribuciones sobre la n¨®mina se permite en el primer trimestre natural que comienza despu¨¦s de la fecha en que el peque?o negocio calificado radic¨® su planilla de contribuciones sobre los ingresos. La elecci¨®n y la determinaci¨®n de la cantidad del cr¨¦dito que se utilizar¨¢ contra la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n sobre la n¨®mina se hace en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities (Cr¨¦dito por aumentar las actividades investigativas), en ingl¨¦s. La cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 44 del Formulario 6765 entonces tiene que declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas), en ingl¨¦s.
A partir del primer trimestre de 2023, el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina se utiliza primero para reducir la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social hasta $250,000 por trimestre y todo cr¨¦dito restante reduce la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare para el trimestre. Todo cr¨¦dito restante, despu¨¦s de reducir la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social y la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare, luego se transfiere al pr¨®ximo trimestre. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la cantidad del cr¨¦dito que se puede utilizar en el trimestre en curso. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina, vea , en ingl¨¦s. Tambi¨¦n vea Ajuste de la obligaci¨®n contributiva para los cr¨¦ditos no reembolsables reclamados en las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 11a, 11b y 11d del Formulario 941-PR, m¨¢s adelante.
Recordatorios
Ajuste de la obligaci¨®n contributiva para los cr¨¦ditos no reembolsables reclamados en las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 11a, 11b y 11d del Formulario 941-PR.
Vea Ajuste de la Obligaci¨®n Contributiva para los Cr¨¦ditos No Reembolsables Reclamados en las L¨ªneas 11a, 11b y 11d del Formulario 941-PR, m¨¢s adelante, para las instrucciones sobre c¨®mo declarar los ajustes a sus obligaciones contributivas por el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas en el Anexo B, la porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados este trimestre de 2023 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 y la porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados este trimestre de 2023 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.
Declaraci¨®n de ajustes hechos a per¨ªodos anteriores.
Los ajustes hechos a per¨ªodos anteriores se declaran en el Formulario 941-X (PR), Ajuste a la Declaraci¨®n Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamaci¨®n de Reembolso, o en el Formulario 944-X (SP), Ajuste a la Declaraci¨®n Federal ANUAL del Empleador o Reclamaci¨®n de Reembolso, y no se toman en cuenta al calcular la obligaci¨®n contributiva para el trimestre en curso.
Cuando radique un Anexo B con el Formulario 941-PR, no cambie su obligaci¨®n contributiva para el trimestre en curso por ajustes declarados en ning¨²n Formulario 941-X (PR) o 944-X (SP).
Anexo B enmendado.
Si se le ha impuesto una multa por no depositar (failure-to-deposit o FTD, por sus siglas en ingl¨¦s), quiz¨¢s pueda radicar un Anexo B enmendado. Vea C¨®mo Corregir la Obligaci¨®n Contributiva que se Ha Declarado Anteriormente, m¨¢s adelante.
Prop¨®sito del Anexo B
Estas instrucciones explican el Anexo B. Para determinar si es depositante bisemanal, vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 179, Gu¨ªa Contributiva Federal para Patronos Puertorrique?os, o vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15, Employer's Tax Guide (Gu¨ªa contributiva para los patronos), en ingl¨¦s.
La ley federal requiere que usted, como patrono, les retenga ciertas contribuciones a los cheques de salario de sus empleados. Cada vez que paga salarios, tiene que retener ¡ªes decir, descontar de los cheques de salario de sus empleados¡ª ciertas cantidades para pagar la contribuci¨®n al Seguro Social y la contribuci¨®n al Medicare. Tambi¨¦n tiene que retener la Contribuci¨®n Adicional al Medicare de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un a?o natural. De acuerdo con el sistema de la retenci¨®n de contribuciones, las contribuciones que se les retienen a sus empleados se acreditar¨¢n en sus cuentas del Seguro Social para pagar sus obligaciones contributivas correspondientes.
La ley federal tambi¨¦n requiere que los patronos paguen toda obligaci¨®n de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que les corresponde. No se les retiene a los empleados esta parte correspondiente de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare.
Indique su obligaci¨®n contributiva en el Anexo B para cada d¨ªa. Su obligaci¨®n contributiva se basa en las fechas en las cuales pag¨® salarios. Su obligaci¨®n incluye tanto la parte correspondiente del patrono como la del empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare.
No use el Anexo B para declarar dep¨®sitos de la contribuci¨®n federal. El Servicio Federal de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s) obtiene toda la informaci¨®n relacionada con los dep¨®sitos mediante el retiro electr¨®nico de fondos.
El IRS usa el Anexo B para determinar si usted ha depositado a tiempo sus obligaciones contributivas federales sobre la n¨®mina. Si usted es depositante de itinerario bisemanal y no completa ni radica correctamente su Anexo B junto con el Formulario 941-PR, el IRS podr¨¢ proponer una multa FTD¡°promediada¡±. Vea Multas relacionadas con los dep¨®sitos, en el apartado 11 de la Publicaci¨®n 179 para m¨¢s informaci¨®n.
?Qui¨¦n Tiene que Radicar el Anexo B?
Radique el Anexo B si usted es depositante de itinerario bisemanal. Usted es depositante de itinerario bisemanal si declar¨® $50,000 o m¨¢s de contribuciones sobre la n¨®mina en el per¨ªodo retroactivo o acumul¨® una obligaci¨®n contributiva de $100,000 o m¨¢s en cualquier d¨ªa del a?o natural en curso o el previo. Si se convirti¨® en un depositante de itinerario bisemanal durante el trimestre, tiene que completar el Anexo B para todo el trimestre. Vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 179 para m¨¢s informaci¨®n. El umbral de la obligaci¨®n contributiva de $100,000 que requiere un dep¨®sito al d¨ªa siguiente se determina antes de que considere cualquier reducci¨®n de su obligaci¨®n por cr¨¦ditos no reembolsables. Para m¨¢s informaci¨®n, incluyendo un ejemplo, vea la pregunta frecuente n¨²mero 17 en IRS.gov/ETD, en ingl¨¦s.
No complete el Anexo B si tiene una obligaci¨®n contributiva en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del Formulario 941-PR que sea menos de $2,500 durante el trimestre.
?Cu¨¢ndo Tiene que Radicar?
El Anexo B se radica con el Formulario 941-PR. Por lo tanto, la fecha de vencimiento del Anexo B es la misma fecha de vencimiento del Formulario 941-PR correspondiente. En algunas situaciones, el Anexo B se puede radicar con el Formulario 941-X (PR). Vea Formulario 941-X (PR), m¨¢s adelante, para detalles.
No radique el Anexo B como documento adjunto al Formulario 944(SP), Declaraci¨®n Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. En vez de eso, si es depositante de itinerario bisemanal que tiene que radicar un registro de la obligaci¨®n contributiva con el Formulario 944(SP), use el Formulario 943A-PR, Registro de la Obligaci¨®n Contributiva Federal del Patrono Agr¨ªcola, o el Formulario 945-A, Annual Record of Federal Tax Liability (Registro anual de la obligaci¨®n de impuestos federales), en ingl¨¦s.
C¨®mo Completar el Anexo B
Anote la Informaci¨®n de su Negocio
Anote cuidadosamente su n¨²mero de identificaci¨®n patronal (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) y su nombre en la parte superior del anexo. Aseg¨²rese de que los mismos correspondan exactamente al nombre del negocio y al EIN que el IRS le asign¨® y tambi¨¦n concuerden con el nombre y el EIN indicados en el Formulario 941-PR o 941-X (PR) adjunto.
Marque el Recuadro para el Trimestre
Marque en la parte superior del Anexo B, bajo Informe para este trimestre, el recuadro apropiado del trimestre para el cual radica este anexo. Aseg¨²rese de que el trimestre marcado en la parte superior del Anexo B corresponda exactamente al trimestre marcado en su Formulario 941-PR o 941-X (PR).
Anote su Obligaci¨®n Contributiva para Cada Mes
El Anexo B se divide en los 3 meses que componen un trimestre de un a?o. Cada mes tiene 31 espacios numerados que corresponden a las fechas de un mes t¨ªpico. Anote su obligaci¨®n contributiva en los espacios que correspondan a las fechas en que pag¨® los salarios a sus empleados, no la fecha en que la obligaci¨®n de n¨®mina fue acumulada o los dep¨®sitos fueron realizados.
Por ejemplo, si su per¨ªodo de n¨®mina termin¨® el 31 de diciembre de 2022 y pag¨® los salarios correspondientes a tal per¨ªodo el 6 de enero de 2023, usted:
-
Comenzar¨ªa con el Mes 1 (porque enero es el primer mes del trimestre) y
-
Anotar¨ªa su obligaci¨®n contributiva correspondiente en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 6 (porque la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 6 representa el sexto d¨ªa del mes).
Aseg¨²rese de que marc¨® el recuadro apropiado en la Parte 2 del Formulario 941-PR para indicar que usted es depositante de itinerario bisemanal.
Ejemplo 1.
La Compa?¨ªa Cedro es depositante de itinerario bisemanal que paga los salarios mensuales el ¨²ltimo d¨ªa del mes. El 24 de diciembre de 2023, la Compa?¨ªa Cedro tambi¨¦n pag¨® a sus empleados las bonificaciones de fin de a?o (sujetas a las contribuciones sobre la n¨®mina). Para el cuarto trimestre (octubre, noviembre y diciembre), la Compa?¨ªa Cedro tiene que declarar su obligaci¨®n contributiva en el Anexo B sobre la n¨®mina de la manera siguiente:
| Mes | L¨ªneas de las fechas en las que se pagaron salarios |
| 1 (octubre) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 31 (d¨ªa de pago, ¨²ltimo d¨ªa del mes) |
| 2 (noviembre) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 30 (d¨ªa de pago, ¨²ltimo d¨ªa del mes) |
| 3 (diciembre) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 24 (bonificaciones pagadas el 24 de diciembre de 2023) |
| 3 (diciembre) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 31 (d¨ªa de pago, ¨²ltimo d¨ªa del mes) |
Ejemplo 2.
La Compa?¨ªa Roble es un depositante de itinerario bisemanal que paga los salarios a sus empleados cada otro viernes. La Compa?¨ªa Roble acumul¨® una obligaci¨®n de contribuciones sobre la n¨®mina de $20,000 en cada una de las siguientes fechas de pago: el 6 de enero de 2023, el 20 de enero de 2023, el 3 de febrero de 2023, el 17 de febrero de 2023, el 3 de marzo de 2023, el 17 de marzo de 2023 y el 31 de marzo de 2023. La Compa?¨ªa Roble tiene que declarar su obligaci¨®n contributiva sobre la n¨®mina en el Anexo B de la manera siguiente:
| Mes | L¨ªneas de las fechas en las que se pagaron salarios |
| 1 (enero) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 6 y 20 |
| 2 (febrero) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 3 y 17 |
| 3 (marzo) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 3, 17 y 31 |
Ejemplo 3.
La Compa?¨ªa Olmo es un negocio nuevo y es depositante de itinerario mensual para 2023. La Compa?¨ªa Olmo pag¨® los salarios a sus empleados todos los viernes y acumul¨® una obligaci¨®n contributiva sobre la n¨®mina de $2,000 el 20 de enero de 2023. El 27 de enero de 2023, y cada uno de los viernes subsiguientes durante 2023, la Compa?¨ªa Olmo acumul¨® una obligaci¨®n contributiva sobre la n¨®mina de $110,000. De acuerdo con las reglas de dep¨®sito, los patronos se convierten en depositantes de itinerario bisemanal el d¨ªa despu¨¦s de cualquier d¨ªa en el que acumulan $100,000 o m¨¢s por concepto de la obligaci¨®n contributiva sobre la n¨®mina durante un per¨ªodo de dep¨®sito. La Compa?¨ªa Olmo se convirti¨® en depositante de itinerario bisemanal el 28 de enero de 2023, porque la Compa?¨ªa Olmo acumul¨® un total de $112,000 por la obligaci¨®n contributiva de n¨®mina el 27 de enero de 2023. Para m¨¢s informaci¨®n, vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 179.
La Compa?¨ªa Olmo tiene que completar el Anexo B y radicarlo junto con el Formulario 941-PR, como se muestra a continuaci¨®n. La Compa?¨ªa Olmo no marcar¨¢ el segundo recuadro de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 del Formulario 941-PR, a pesar de que la Compa?¨ªa Olmo fue depositante de itinerario mensual hasta el 28 de enero de 2023. En su lugar, la Compa?¨ªa Olmo tiene que marcar el tercer recuadro de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 del Formulario 941-PR.
| Mes | Fechas en las cuales se pagaron los salarios | Cantidad que se debe declarar | |
| 1 (enero) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 20 | $2,000 | |
| 1 (enero) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 27 | $110,000 | |
| 2 (febrero) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 3, 10, 17 y 24 | $110,000 | |
| 3 (marzo) | ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 3, 10, 17, 24 y 31 | $110,000 | |
Obligaci¨®n Total para el Trimestre
Para determinar su obligaci¨®n total para el trimestre, sume su obligaci¨®n contributiva de cada mes.
| Obligaci¨®n Contributiva del Mes 1 | ||
| + | Obligaci¨®n Contributiva del Mes 2 | |
| + | Obligaci¨®n Contributiva del Mes 3 | |
| Obligaci¨®n Total del Trimestre | ||
Su obligaci¨®n total del trimestre tiene que ser igual a la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del Formulario 941-PR; por lo tanto, no reduzca su obligaci¨®n total declarada en el Anexo B por la porci¨®n reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados.
Ajuste de la Obligaci¨®n Contributiva para los Cr¨¦ditos No Reembolsables Reclamados en las L¨ªneas 11a, 11b y 11d del Formulario 941-PR
Los depositantes de itinerario bisemanal tienen que tomar en cuenta los cr¨¦ditos no reembolsables reclamados en las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 11a, 11b y 11d del Formulario 941-PR cuando declaran sus obligaciones contributivas en el Anexo B. El total de la obligaci¨®n contributiva del trimestre tiene que ser igual a la cantidad declarada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del Formulario 941-PR. Si no toma en cuenta los cr¨¦ditos no reembolsables en el Anexo B, podr¨¢ causar que en el Anexo B se declare m¨¢s que la obligaci¨®n contributiva declarada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del Formulario 941-PR. No reduzca su obligaci¨®n contributiva diaria declarada en el Anexo B por debajo de cero.
Cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11a del Formulario 941-PR).
A partir del primer trimestre de 2023, el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas se usa primero para reducir la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social (hasta $250,000) para el trimestre y todo cr¨¦dito restante se utiliza entonces para reducir la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare para el trimestre hasta que alcance cero. Al completar el Anexo B, tome en cuenta el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina contra la obligaci¨®n por la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social comenzando con el primer pago de n¨®mina para el trimestre que incluye los pagos de salarios sujetos a la contribuci¨®n al Seguro Social de sus empleados hasta que use hasta $250,000 del cr¨¦dito contra la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social y, entonces, usted toma en cuenta todo cr¨¦dito sobre la n¨®mina restante contra la obligaci¨®n de la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare comenzando con el primer pago de n¨®mina del trimestre que incluye los pagos de salarios sujetos a la contribuci¨®n al Medicare de sus empleados. De acuerdo con las entradas en el Anexo B, el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina debe tomarse en cuenta al hacer los dep¨®sitos de las contribuciones sobre la n¨®mina. Si queda alg¨²n cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina al final del trimestre que no se ha utilizado completamente porque excede $250,000 de la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social y la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare para el trimestre, el exceso del cr¨¦dito puede ser transferido al trimestre siguiente y permitido como un cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina para el trimestre siguiente. El cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina no se puede utilizar como un cr¨¦dito contra la retenci¨®n de la contribuci¨®n federal sobre los ingresos, la parte correspondiente del empleado de la contribuci¨®n al Seguro Social, o la parte correspondiente del empleado de la contribuci¨®n al Medicare. Adem¨¢s, el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina restante no puede aplicarse a a?os anteriores ni tomarse como cr¨¦dito contra los salarios pagados de trimestres anteriores. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina, acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC, en ingl¨¦s.
Ejemplo.
La Compa?¨ªa Rosa es un patrono con un a?o natural contributivo que radic¨® oportunamente su planilla de contribuciones de 2022 sobre los ingresos el 18 de abril de 2023. La Compa?¨ªa Rosa eligi¨® tomar en el Formulario 6765 el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas. El tercer trimestre de 2023 es el primer trimestre que comienza despu¨¦s de que la Compa?¨ªa Rosa radic¨® la planilla de contribuciones sobre los ingresos haciendo la elecci¨®n del cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina. Por lo tanto, el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina se aplica contra la parte correspondiente a la Compa?¨ªa Rosa en la contribuci¨®n al Seguro Social (hasta $250,000) y la contribuci¨®n al Medicare sobre los salarios pagados a los empleados en el tercer trimestre de 2023. La Compa?¨ªa Rosa es un depositante de itinerario bisemanal. La Compa?¨ªa Rosa completa el Anexo B reduciendo la cantidad de la obligaci¨®n contributiva anotada para el primer pago de la n¨®mina en el tercer trimestre de 2023 que incluye los salarios sujetos a la contribuci¨®n al Seguro Social por el menor de (1) su parte de la contribuci¨®n al Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios o (2) el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina disponible. Si el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina elegido es m¨¢s que la parte correspondiente a la Compa?¨ªa Rosa de la contribuci¨®n al Seguro Social en el primer pago de la n¨®mina del trimestre, el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina en exceso se trasladar¨ªa a los pagos de la n¨®mina sucesivos en el tercer trimestre hasta que sea utilizado contra los $250,000 de la parte correspondiente a la Compa?¨ªa Rosa de la contribuci¨®n al Seguro Social para el trimestre. Si la cantidad del cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina excede la parte correspondiente a la Compa?¨ªa Rosa de la contribuci¨®n al Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios pagados a sus empleados en el tercer trimestre, el exceso del cr¨¦dito se usa contra la parte correspondiente a la Compa?¨ªa Rosa de la contribuci¨®n al Medicare sobre el primer pago de la n¨®mina del trimestre y luego, el exceso del cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina se trasladar¨ªa a los pagos sobre la n¨®mina sucesivos en el tercer trimestre hasta que se utilice contra la parte correspondiente de la Compa?¨ªa Rosa de la contribuci¨®n al Medicare para el trimestre. Si la Compa?¨ªa Rosa todav¨ªa tiene cr¨¦ditos restantes despu¨¦s de haber reducido su parte correspondiente de la contribuci¨®n al Seguro Social (hasta $250,000) y de la contribuci¨®n al Medicare para el tercer trimestre, la cantidad restante se tratar¨¢ como un cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina contra la parte correspondiente de la contribuci¨®n al Seguro Social (hasta $250,000) y la contribuci¨®n al Medicare por los salarios pagados en el cuarto trimestre. Si la cantidad restante del cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina excedi¨® la parte correspondiente a la Compa?¨ªa Rosa de la contribuci¨®n al Seguro Social (hasta $250,000) y la contribuci¨®n al Medicare sobre los salarios pagados en el cuarto trimestre, ¨¦sta podr¨ªa ser trasladada y ser tratada como un cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina para el primer trimestre de 2024.
Porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11b del Formulario 941-PR).
La porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados este trimestre de 2023 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se limita a la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social sobre los salarios pagados en el trimestre restante despu¨¦s de que esa parte se reduzca primero por todo cr¨¦dito reclamado contra la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del Formulario 8974 para el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas, por cualquier cr¨¦dito reclamado en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11 del Formulario 5884-C para el cr¨¦dito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribuci¨®n que contraten veteranos calificados y/o por cualquier cr¨¦dito reclamado en el Formulario 5884-D para el cr¨¦dito por desastre para organizaciones exentas de contribuciones calificadas. Para completar el Anexo B, tome en cuenta en su totalidad la porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar del trimestre contra la obligaci¨®n del primer pago de n¨®mina del trimestre, pero no una cantidad menor que cero. Luego, reduzca la obligaci¨®n por cada pago de n¨®mina sucesivo en el trimestre hasta que la porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito sea utilizada. Cualquier cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados este trimestre de 2023 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 restante al final del trimestre porque excede la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Seguro Social se reclama en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 13c del Formulario 941-PR como un cr¨¦dito reembolsable. La porci¨®n reembolsable del cr¨¦dito no reduce la obligaci¨®n declarada en el Anexo B. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s.
Ejemplo.
La Compa?¨ªa Arce es un depositante de itinerario bisemanal que paga los salarios a sus empleados cada otro viernes. En el primer trimestre de 2023, la Compa?¨ªa Arce ten¨ªa fechas de pago el 6 de enero, el 20 de enero, el 3 de febrero, el 17 de febrero, el 3 de marzo, el 17 de marzo y el 31 de marzo. La Compa?¨ªa Arce pag¨® salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados el 6 de enero y el 20 de enero por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. La porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados es $10,000 para el trimestre. En el Anexo B (Formulario 941-PR), la Compa?¨ªa Arce utilizar¨¢ los $10,000 para reducir la obligaci¨®n de la fecha de pago del 6 de enero, pero no una cantidad menor que cero. Si alguna porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito permanece, la Compa?¨ªa Arce la aplicar¨¢ a la obligaci¨®n de la fecha de pago del 20 de enero, y luego a la fecha de pago del 3 de febrero, y as¨ª sucesivamente hasta que todos los $10,000 se utilicen.
Porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia pagada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11d del Formulario 941-PR).
La porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados este trimestre de 2023 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 se limita a la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare sobre los salarios pagados en el trimestre restante despu¨¦s que esa parte se reduzca primero por todo cr¨¦dito reclamado contra la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 del Formulario 8974 por el cr¨¦dito contributivo sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas. Para completar el Anexo B, tome en cuenta en su totalidad la porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados este trimestre de 2023 contra la obligaci¨®n del primer pago de n¨®mina del trimestre, pero no una cantidad menor que cero. Luego, reduzca la obligaci¨®n por cada pago de n¨®mina sucesivo en el trimestre hasta que la porci¨®n no reembolsable del cr¨¦dito sea utilizada. Todo cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados este trimestre de 2023 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 restante al final del trimestre porque excede la parte correspondiente al patrono de la contribuci¨®n al Medicare se reclama en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 13e del Formulario 941-PR como un cr¨¦dito reembolsable. La porci¨®n reembolsable del cr¨¦dito no reduce la obligaci¨®n declarada en el Anexo B. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s.
Usted puede reducir sus dep¨®sitos por la cantidad de las porciones no reembolsables y reembolsables del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre la reducci¨®n de dep¨®sitos, vea el Notice 2020-22 (Aviso 2020©\22) que se encuentra en la p¨¢gina 664 del Internal Revenue Bulletin 2020-17 (Bolet¨ªn de Rentas Internas 2020-17), disponible en IRS.gov/irb/2020-17_IRB#NOT-2020-22, y el Notice 2021-24 (Aviso 2021-24) que se encuentra en la p¨¢gina 1122 del Internal Revenue Bulletin 2021-18 (Bolet¨ªn de Rentas Internas 2021-18), disponible en IRS.gov/irb/2021-18_IRB#NOT-2021-24.
C¨®mo Corregir la Obligaci¨®n Contributiva que se Ha Declarado Anteriormente
Depositantes de itinerario bisemanal.
Si se le ha impuesto una multa FTD correspondiente a un trimestre y cometi¨® un error en el Anexo B y la correcci¨®n no cambiar¨¢ el total de la obligaci¨®n contributiva para el trimestre que declar¨® en el Anexo B, quiz¨¢s pueda reducir la multa si radica un Anexo B enmendado.
Ejemplo.
Usted declar¨® $3,000 de obligaci¨®n contributiva el d¨ªa 1 del mes 1. Sin embargo, la obligaci¨®n contributiva realmente corresponde al mes 3. Prepare un Anexo B enmendado que indique los $3,000 de obligaci¨®n contributiva en el d¨ªa 1 del mes 3. Adem¨¢s, tiene que anotar las obligaciones contributivas que hab¨ªa declarado anteriormente para el trimestre que no cambiaron. Escriba ¡°Enmendado¡± en la parte superior del Anexo B. El IRS volver¨¢ a calcular la multa y le notificar¨¢ de todo cambio a la multa.
Depositantes de itinerario mensual.
Los depositantes de itinerario mensual pueden radicar un Anexo B si se les ha impuesto una multa FTD correspondiente a un trimestre y cometieron un error en la parte para contribuciones mensuales del Formulario 941-PR. Al completar el Anexo B para esta situaci¨®n, s¨®lo anote los totales mensuales. Las anotaciones diarias no se requieren.
D¨®nde radicar.
Radique su Anexo B enmendado o, para los depositantes de itinerario mensual, su Anexo B original en la direcci¨®n indicada en el aviso de multa que recibi¨®. Si est¨¢ radicando un Anexo B enmendado, no tiene que incluir el Anexo B original.
Formulario 941-X (PR)
Es posible que tenga que radicar un Anexo B enmendado con el Formulario 941-X (PR) para evitar o reducir la multa FTD.
Reducci¨®n en las contribuciones.
Si va a radicar un Formulario 941-X (PR) correspondiente a un trimestre, puede radicar el Anexo B enmendado junto con el Formulario 941-X (PR) si las dos condiciones siguientes le corresponden:
-
Tiene una reducci¨®n en las contribuciones.
-
Le impusieron una multa FTD.
Radique su Anexo B enmendado junto con el Formulario 941-X (PR). La obligaci¨®n total para el trimestre declarada en su Anexo B enmendado tiene que ser igual a la cantidad de contribuciones corregida declarada en el Formulario 941-X (PR). Si su multa se reduce, el IRS incluir¨¢ la reducci¨®n de la multa junto con su reducci¨®n en las contribuciones.
Aumento en las contribuciones ¡ªFormulario 941-X (PR) radicado a tiempo.
Si adeuda contribuciones y radica el Formulario 941-X (PR) a tiempo mostrando un aumento en la contribuci¨®n, no radique un Anexo B enmendado, a menos que se le haya impuesto una multa FTD debido a un Anexo B que falta (que no ha sido radicado anteriormente), que est¨¢ incorrecto o que est¨¢ incompleto. No incluya la cantidad de aumento en la contribuci¨®n declarada en el Formulario 941-X (PR) en ning¨²n Anexo B enmendado que usted radique.
Aumento en las contribuciones ¡ªFormulario 941-X (PR) radicado fuera de plazo.
Si adeuda contribuciones y radica el Formulario 941-X (PR) fuera de plazo, o sea, despu¨¦s de la fecha de vencimiento para el trimestre en el que usted descubri¨® el error, tiene que radicar un Anexo B enmendado con el Formulario 941-X (PR). De otro modo, el IRS podr¨ªa tasarle una multa FTD ¡°promediada¡± por no depositar.
El total de la contribuci¨®n declarada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ Obligaci¨®n total para el trimestre del Anexo B enmendado tiene que ser igual a la cantidad total de contribuciones (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del Formulario 941-PR combinado con cualquier correcci¨®n declarada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 23 del Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducci¨®n y tasaci¨®n contributiva libre de intereses que ha sido determinada previamente.
Solicitamos la informaci¨®n requerida en el Anexo B para cumplir con las leyes que regulan la recaudaci¨®n de las contribuciones federales de los Estados Unidos. Usted est¨¢ obligado a suministrarnos esta informaci¨®n. La necesitamos para asegurar que cumpla con esas leyes y para cobrar la cantidad correcta de contribuciones.
Usted no est¨¢ obligado a facilitar la informaci¨®n solicitada en un formulario de contribuci¨®n sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites), a menos que el mismo muestre un n¨²mero de control v¨¢lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci¨®n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl¨¦s). Los libros o r¨¦cords relativos a este formulario o sus instrucciones tendr¨¢n que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci¨®n de toda ley contributiva federal. Por regla general, los formularios de contribuci¨®n y toda informaci¨®n pertinente son confidenciales, tal como lo requiere la secci¨®n 6103 del C¨®digo.
El tiempo que se necesita para completar y radicar el Anexo B variar¨¢ seg¨²n las circunstancias individuales de cada contribuyente. El promedio de tiempo estimado es 2 horas y 53 minutos.
Si desea hacer alg¨²n comentario acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que ayude a que el Anexo B sea m¨¢s sencillo, comun¨ªquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios desde el sitio web IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No env¨ªe el Anexo B a esta direcci¨®n. En lugar de eso, vea ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Planilla? en las Instrucciones para el Formulario 941-PR.