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Louisiana.

Las parroquias de Acadia, Allen, Assumption, Beauregard, Calcasieu, Cameron, DeSoto, Iberia, Jefferson Davis, Lafayette, Lafourche, Natchitoches, Plaquemines, Rapides, Red River, Sabine, St. Charles, St. Mary, Vermilion y Vernon.

Texas.

Los condados de Aransas, Austin, Bastrop, Bee, Bexar, Brazoria, Burleson, Caldwell, Calhoun, Chambers, Colorado, Comal, Dallas, DeWitt, Fayette, Fort Bend, Galveston, Goliad, Gonzales, Grimes, Guadalupe, Hardin, Harris, Jackson, Jasper, Jefferson, Jim Wells, Karnes, Kleberg, Lavaca, Lee, Liberty, Madison, Matagorda, Milam, Montgomery, Newton, Nueces, Orange, Polk, Refugio, Sabine, San Augustine, San Jacinto, San Patricio, Tarrant, Travis, Tyler, Victoria, Walker, Waller, Washington y Wharton.

Texas.

Aransas, Austin, Bastrop, Bee, Brazoria, Caldwell, Calhoun, Chambers, Colorado, DeWitt, Fayette, Fort Bend, Galveston, Goliad, Gonzales, Grimes, Hardin, Harris, Jackson, Jasper, Jefferson, Karnes, Kleberg, Lavaca, Lee, Liberty, Matagorda, Montgomery, Newton, Nueces, Orange, Polk, Refugio, Sabine, San Jacinto, San Patricio, Tyler, Victoria, Walker, Waller y Wharton.

Florida.

Todos los 67 condados de Florida.

Georgia.

Todos los 159 condados de Georgia.

Puerto Rico.

Los municipios afectados por el hurac¨¢n Irma fueron Adjuntas, Aguas Buenas, Barranquitas, Bayam¨®n, Camuy, Carolina, Cata?o, Ciales, Comer¨ªo, Culebra, Can¨®vanas, Dorado, Fajardo, Guaynabo, Gurabo, Hatillo, Jayuya, Juncos, Las Piedras, Lo¨ªza, Luquillo, Naguabo, Orocovis, Patillas, Quebradillas, Salinas, San Juan, Toa Baja, Utuado, Vega Baja, Vieques y Yauco.

Carolina del Sur.

Los condados de Abbeville, Allandale, Anderson, Bamberg, Barnwell, Beaufort, Berkeley, Charleston, Colleton, Dorchester, Edgefield, Georgetown, Hampton, Jasper, McCormick, Newberry, Oconee, Pickens y Saluda.

Islas V¨ªrgenes Estadounidenses.

Las islas de St. Croix, St. John y St. Thomas.

Florida.

Alachua, Baker, Bradford, Brevard, Broward, Charlotte, Citrus, Clay, Collier, Columbia, DeSoto, Dixie, Duval, Flagler, Gilchrist, Glades, Hamilton, Hardee, Hendry, Hernando, Highlands, Hillsborough, Indian River, Lafayette, Lake, Lee, Levy, Manatee, Marion, Martin, Miami-Dade, Monroe, Nassau, Okeechobee, Orange, Osceola, Palm Beach, Pasco, Pinellas, Polk, Putnam, Sarasota, Seminole, St. Johns, St. Lucie, Sumter, Suwannee, Union y Volusia.

Georgia.

Camden, Charlton, Chatham, Coffee, Glynn, Liberty y McIntosh.

Puerto Rico.

Can¨®vanas, Cata?o, Culebra, Dorado, Fajardo, Lo¨ªza, Luquillo, Toa Baja, Vega Baja y Vieques.

Islas V¨ªrgenes Estadounidenses.

Las islas de St. John y St. Thomas.

Puerto Rico.

Todos los 78 municipios de Puerto Rico.

Islas V¨ªrgenes Estadounidenses.

Las islas de St. Croix, St. John y St. Thomas.

Puerto Rico.

Todos los 78 municipios de Puerto Rico.

Islas V¨ªrgenes Estadounidenses.

Las islas de St. Croix, St. John y St. Thomas.

California.

Butte, Lake, Mendocino, Napa, Nevada, Orange, Sonoma y Yuba.

Individuos.

En la mayor¨ªa de los casos, la cantidad de contribuciones caritativas que puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) como una deducci¨®n detallada est¨¢ limitada a un porcentaje (usualmente 50%) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s) y por una limitaci¨®n general de las deducciones detalladas. Las contribuciones calificadas no est¨¢n sujetas a estas dos limitaciones. Pero vea ³¢¾±³¾¾±³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô , m¨¢s adelante, para un l¨ªmite que se aplica. Una "donaci¨®n calificada" tiene que cumplir con los siguientes criterios:

·¡³æ³¦±ð±è³¦¾±¨®²Ô.

Las donaciones calificadas no incluyen una donaci¨®n hecha a un fondo o cuenta separadas para el cual usted (o cualquier persona a quien usted nombre o designe) tenga o espere tener privilegios de asesor¨ªa relacionados con las distribuciones o inversiones basadas en su donaci¨®n.

³¢¾±³¾¾±³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô.

Su deducci¨®n por donaciones calificadas se limita a su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s) menos su deducci¨®n por todas las dem¨¢s donaciones caritativas. Puede trasladar cualquier donaci¨®n que no sea posible deducir para 2017 debido a este l¨ªmite. En 2018, trate el sobrante de sus donaciones calificadas no utilizadas como un sobrante de donaciones sujetas al l¨ªmite del 50%.

·¡±ô±ð³¦³¦¾±¨®²Ô.

Usted realiza la elecci¨®n anotando la cantidad de sus donaciones calificadas en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 16 del Anexo A (Formulario 1040). Aseg¨²rese de incluir tambi¨¦n esta cantidad en el total que declare en la l¨ªnea 16.

Sociedades an¨®nimas.

Una sociedad an¨®nima (que no sea una sociedad an¨®nima de tipo S) puede elegir deducir donaciones calificadas en efectivo independientemente del l¨ªmite del 10% sobre el ingreso tributable si las donaciones se efectuaron por esfuerzos de alivio despu¨¦s del 22 de agosto de 2017 pero antes del 1 de enero de 2018 para el hurac¨¢n Harvey o la tormenta tropical Harvey, el hurac¨¢n Irma o el hurac¨¢n Mar¨ªa; o despu¨¦s del 7 de octubre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 para los incendios forestales incontrolables en California a una organizaci¨®n caritativa calificada (sin incluir ciertas fundaciones privadas que se describen en la secci¨®n 509(a)(3)) o el donante recomend¨® los fondos descritos en la secci¨®n 4966(d)(2). La deducci¨®n de la sociedad an¨®nima por estas donaciones calificadas se limita al 100% del ingreso tributable (tal como se modific¨® para el l¨ªmite del 10%) menos la deducci¨®n de dicha sociedad an¨®nima por el resto de sus donaciones caritativas. Cualquier donaci¨®n calificada que sobrepase ese l¨ªmite podr¨¢ traspasarse a los pr¨®ximos 5 a?os, sujeta al l¨ªmite del 10%.

Socios colectivos y accionistas.

Cada socio de una sociedad colectiva y cada accionista de una sociedad an¨®nima de tipo S elige por separado no aplicar el l¨ªmite correspondiente.

M¨¢s informaci¨®n.

Para obtener mayor informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en ingl¨¦s. La Publicaci¨®n 526 incluye una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar su deducci¨®n si es que hay alg¨²n l¨ªmite que sea aplicable a sus donaciones caritativas.

P¨¦rdidas calificadas por desastre para 2017.

Una p¨¦rdida calificada por desastre para 2017 es una p¨¦rdida por hecho fortuito causada por:

Adem¨¢s, la declaraci¨®n federal del desastre tiene que haberse realizado antes del 21 de septiembre de 2017 para el hurac¨¢n Mar¨ªa; antes del 17 de octubre de 2017 para el hurac¨¢n Harvey o la tormenta tropical Harvey y el hurac¨¢n Irma; y entre el 1 de enero de 2017 y el 18 de enero de 2018 para los incendios forestales incontrolables en California.

Vea el Formulario 4684, en ingl¨¦s, y sus instrucciones por separado para obtener informaci¨®n y para obtener las reglas computacionales para reclamar el reembolso especial por estas p¨¦rdidas calificadas por desastre al completar la l¨ªnea 11 y la l¨ªnea 15 del Formulario 4684, en ingl¨¦s.

Reclamo de p¨¦rdidas calificadas por desastre para 2017 en una declaraci¨®n original o enmendada de 2016.

Si tiene una p¨¦rdida calificada por desastre para 2017 y est¨¢ presentando o enmendando su declaraci¨®n de impuestos de 2016, escriba " Federally Declared Disaster " (Desastre declarado federalmente) en la parte superior del Formulario 1040, Formulario 1040NR o Formulario 1040X (lo que corresponda). Tambi¨¦n tiene que completar y adjuntar el Anexo A (Formulario 1040) y el Formulario 4684 de 2016, ambos en ingl¨¦s. Si ya present¨® su declaraci¨®n de impuestos de 2016, puede enmendarla para reclamar su p¨¦rdida por desastre calificada presentando un Formulario 1040X. Consulte las Instrucciones para el Formulario 4684 de 2016, en ingl¨¦s, para obtener m¨¢s informaci¨®n.

Si no ha presentado su declaraci¨®n de impuestos de 2016 y desea reducir o aumentar su deducci¨®n est¨¢ndar por la p¨¦rdida neta por desastre calificado en su declaraci¨®n de impuestos de 2016, utilice el Formulario 1040 o el Formulario 1040NR, ambos en ingl¨¦s. Sin embargo, si desea aumentar su deducci¨®n est¨¢ndar, tiene que presentar la declaraci¨®n en papel. No puede presentar electr¨®nicamente. Escriba " Federally Declared Disaster " (Desastre declarado federalmente) en la parte superior de su declaraci¨®n de impuestos. Para calcular la p¨¦rdida neta calificada por desastre, consulte las Instrucciones para el Formulario 4684, en ingl¨¦s.

Bienes inmuebles residenciales de uso personal.

Los bienes inmuebles residenciales de uso personal, por lo general, son unas propiedades, incluyendo mejoras, que la persona posee, sufri¨® una p¨¦rdida fortuita y contiene al menos una residencia personal. No incluye una residencia personal si alguna parte de la residencia se utiliza como propiedad de alquiler o contiene una oficina utilizada para una actividad de ocupaci¨®n o negocio que genere ingreso o transacci¨®n efectuada con fines de lucro. Para este prop¨®sito, una residencia personal es una residencia unifamiliar o una unidad individual dentro de una casa adosada, d¨²plex o un grupo similar de unidades adjuntas. ?sta incluye cualquier estructura cerrada adjunta a la residencia o unidad, como un garaje. No incluye una plataforma o un p¨®rtico protegido. Tampoco incluye una casa m¨®vil, un remolque, un condominio ni ning¨²n otro edificio del cual no sea due?o total en todos los componentes estructurales, como el techo, la cimentaci¨®n o las paredes exteriores.

Un bien inmueble de uso personal no incluye una propiedad de alquiler residencial, una residencia que contiene una oficina en el hogar o una estructura que contiene cinco o m¨¢s unidades residenciales.

Mejoras.

El m¨¦todo de refugio tributario de ¨ªndices de costo se aplica s¨®lo a tres tipos de mejoras en bienes inmuebles residenciales de uso personal:

Categor¨ªas de da?os.

El Revenue Procedure 2018-09 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09), en ingl¨¦s, proporciona siete tablas de ¨ªndice que corresponden a cada una de las categor¨ªas enumeradas a continuaci¨®n e informaci¨®n sobre c¨®mo calcular la reducci¨®n en el valor justo de mercado de bienes inmuebles residenciales de uso personal en cada una de las tablas. Las tablas incluyen el costo por pie cuadrado, teniendo en cuenta el tama?o de la residencia personal o el porcentaje de da?os a la residencia y la ubicaci¨®n. Las categor¨ªas de da?os son:

Las reglas especiales se aplican si necesita usar m¨²ltiples categor¨ªas. Vea el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09.

P¨¦rdida total de una residencia personal.

Tuvo una p¨¦rdida total de una residencia personal si, durante uno de los huracanes de 2017, la residencia sufri¨® da?os que causaron cualquiera de los siguientes:

P¨¦rdida casi total de una residencia personal.

Una p¨¦rdida casi total de una residencia personal ocurri¨® si, durante uno o m¨¢s de los huracanes de 2017, la residencia sufri¨® da?os severos que requieren que retire y elimine sustancialmente todos los revestimientos de marcos de paredes interiores (incluidos paneles de yeso), pisos, l¨ªneas el¨¦ctricas, conductos, plomer¨ªa y otros accesorios. Para calificar, s¨®lo el marco de madera, las vigas y la fachada exterior de la residencia personal pueden permanecer estructuralmente firmes y reutilizables.

Da?os estructurales del viento, lluvia o escombros a una residencia personal.

Los da?os estructurales por viento, lluvia o escombros ocurrieron si, durante uno o m¨¢s de los huracanes de 2017, una residencia personal sufri¨® da?os estructurales mayores en el techo y/o en la(s) pared(es) causados por el viento o los escombros arrastrados por el viento que expusieron parte o la totalidad del interior de la residencia expuesta a la lluvia o a los escombros, lo que requiere una restauraci¨®n sustancial de las ¨¢reas da?adas. La restauraci¨®n sustancial requiere la extracci¨®n y el reemplazo de paneles de yeso u otros revestimientos de marcos de paredes, el reemplazo de molduras y la reparaci¨®n y pintura de las ¨¢reas interiores da?adas en la residencia personal.

Da?o a una estructura separada.

El da?o a una estructura separada ocurri¨® si la estructura sufri¨® da?os durante uno o m¨¢s de los huracanes de 2017 que requirieron una reconstrucci¨®n completa o mayor.

Aumento a la cantidad de p¨¦rdida de refugio tributario.

La reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en ingl¨¦s) basado en el refugio tributario es la cantidad total de la reducci¨®n y no se puede aumentar a las cantidades relacionadas con elementos tales como jardiner¨ªa, eliminaci¨®n de escombros o demolici¨®n.

Reducci¨®n a la cantidad de p¨¦rdida de refugio tributario.

La p¨¦rdida determinada mediante este m¨¦todo de refugio tributario tiene que reducirse por el valor de cualquier reparaci¨®n proporcionada sin costo por un tercero (por ejemplo, trabajo realizado por voluntarios o mediante donaciones) para usted. Calcule el valor de una reparaci¨®n sin costo multiplicando el total de pies cuadrados completamente reparados por el mismo ¨ªndice de costo utilizado para determinar la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en ingl¨¦s) de los bienes inmuebles.

Adem¨¢s, reduzca su p¨¦rdida por la cantidad de seguro, reembolsos u otra compensaci¨®n recibida.

Requisitos de declaraci¨®n en el Formulario 4684.

Adjunte un documento al Formulario 4684 que indique que utiliz¨® el Revenue Procedure 2018-09 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09), en ingl¨¦s, para determinar la cantidad de su p¨¦rdida por hecho fortuito. Incluya el n¨²mero de tabla espec¨ªfico que utiliz¨®. Cuando complete el Formulario 4684, no ingrese una cantidad en la l¨ªnea 5 o en la l¨ªnea 6 para cada propiedad. En su lugar, ingrese la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en ingl¨¦s) determinado utilizando el m¨¦todo de refugio tributario en la l¨ªnea 7.

Para m¨¢s informaci¨®n, consulte el Revenue Procedure 2018-09 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09), en ingl¨¦s. Tambi¨¦n puede reunir los requisitos para usar otros m¨¦todos de refugio tributario. Consulte el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08) para obtener m¨¢s informaci¨®n.

²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Çs de refugio tributario de bienes inmuebles residenciales de uso personal.

Los bienes inmuebles residenciales de uso personal, por lo general, son bienes, incluidas las mejoras, que le pertenecen a la persona que sufri¨® una p¨¦rdida fortuita y que contiene al menos una residencia personal. No incluye una residencia personal si alguna parte de la residencia se utiliza como propiedad de alquiler o contiene una oficina utilizada para una actividad de ocupaci¨®n o negocio que genere ingreso o transacci¨®n efectuada con fines de lucro. Para obtener m¨¢s detalles, consulte el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en ingl¨¦s.

Los m¨¦todos de refugio tributario para bienes inmuebles residenciales de uso personal disponibles en el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08 son los siguientes:

²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Ç de costo estimado por reparaci¨®n.

El m¨¦todo de refugio tributario de costo estimado por reparaci¨®n le permite calcular la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) de sus bienes inmuebles residenciales de uso personal usando la menor de dos estimados de reparaci¨®n preparadas por contratistas independientes y con licencia. Los estimados tienen que detallar los costos detallados para restaurar su propiedad a su condici¨®n inmediatamente antes del hecho fortuito. El m¨¦todo de refugio tributario de costo estimado por reparaci¨®n se limita a p¨¦rdidas por hechos fortuitos de $20,000 o menos.

²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Ç de minimis.

El m¨¦todo de refugio tributario de minimis le permite calcular la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) de su propiedad residencial de uso personal basada en un estimado escrito de buena fe del costo de las reparaciones necesarias para restaurar su propiedad a su condici¨®n inmediatamente antes del hecho fortuito. Tiene que conservar documentaci¨®n que muestre c¨®mo calcul¨® la cantidad de su p¨¦rdida. El m¨¦todo de refugio tributario de minimis est¨¢ disponible para p¨¦rdidas por hechos fortuitos de $5,000 o menos.

²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Ç de seguro.

El m¨¦todo de refugio tributario de seguro le permite calcular la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) de su propiedad residencial de uso personal basada en la p¨¦rdida estimada en los informes preparados por sus propietarios o por la compa?¨ªa de seguros con cubierta de inundaciones. Estos informes tienen que establecer la p¨¦rdida estimada que sufri¨® por el da?o o la destrucci¨®n de su propiedad.

²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Ç de desastre declarado por el gobierno federal ¡ªrefugio tributario de contratista.

Si la p¨¦rdida ocurri¨® en un ¨¢rea de desastre y se debi¨® a un desastre declarado por el gobierno federal, entonces puede usar el m¨¦todo de refugio tributario del contratista o el m¨¦todo de pr¨¦stamos por desastre con tasaci¨®n. Bajo el m¨¦todo de refugio tributario del contratista puede usar el costo para las reparaciones especificadas en un contrato preparado por un contratista independiente y con licencia para determinar la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) de su propiedad residencial de uso personal. Este m¨¦todo de refugio tributario no se aplica a menos que est¨¦ sujeto a un contrato vinculante, firmado por usted y el contratista, estableciendo los costos detallados para restaurar su propiedad residencial de uso personal a su condici¨®n inmediatamente antes del hecho fortuito.

²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Ç de desastre declarado por el gobierno federal ¡ªm¨¦todo de pr¨¦stamos por desastre con tasaci¨®n.

Seg¨²n el m¨¦todo de refugio tributario de pr¨¦stamos por desastre con tasaci¨®n, puede usar una tasaci¨®n preparada para obtener un pr¨¦stamo de fondos federales o una garant¨ªa de pr¨¦stamo del gobierno federal que identifique su p¨¦rdida estimada de un desastre declarado por el gobierno federal para determinar la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) de su propiedad residencial de uso personal.

²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Çs de refugio tributario aplicables a pertenencias personales.

Las pertenencias personales generalmente incluyen art¨ªculos de propiedad personal tangible propiedad de un individuo que sufri¨® una p¨¦rdida por hecho fortuito o robo si no se utilizan en un comercio o negocio. Las pertenencias personales no incluyen un art¨ªculo que mantiene o aumenta su valor a lo largo del tiempo u otros tipos de propiedad. Para obtener m¨¢s detalles, consulte el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en ingl¨¦s.

Los m¨¦todos de refugio tributario para objetos personales son el m¨¦todo de minimis y el m¨¦todo de reemplazo para desastres declarados por el gobierno federal. Con el m¨¦todo de minimis, puede hacer un estimado de buena fe por la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) de sus pertenencias personales. Debe mantener registros que describan sus pertenencias personales afectadas, as¨ª como su metodolog¨ªa para estimar su p¨¦rdida. Este m¨¦todo est¨¢ limitado a p¨¦rdidas de $5,000 o menos.

El m¨¦todo de refugio tributario de reemplazo para desastres declarados por el gobierno federal le permite determinar el valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) de sus pertenencias personales ubicadas en un ¨¢rea de desastre inmediatamente antes de un desastre declarado por el gobierno federal para calcular la cantidad de su p¨¦rdida por hecho fortuito o robo. Para usar el m¨¦todo de refugio tributario de reemplazo, primero tiene que determinar el costo actual para reemplazar su pertenencia personal por una nueva y luego reducir esa cantidad en un 10% por cada a?o que haya pose¨ªdo cada pertenencia personal. Consulte la Personal Belongings Valuation Table (Tabla de valoraci¨®n de pertenencias personales), en el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en ingl¨¦s, en el Replacement Cost Safe Harbor Method (²Ñ¨¦³Ù´Ç»å´Ç de refugio tributario de reemplazo). Si opta por utilizar el m¨¦todo de refugio tributario de reemplazo, tiene que usar ese m¨¦todo para todas sus pertenencias personales, con ciertas excepciones identificadas en el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08.

Cada uno de estos m¨¦todos de refugio tributario est¨¢ sujeto a reglas y excepciones. Para informaci¨®n adicional, vea el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08.

Reducci¨®n a la cantidad de p¨¦rdida de refugio tributario.

La p¨¦rdida determinada mediante este m¨¦todo de refugio tributario tiene que reducirse por el valor de cualquier reparaci¨®n proporcionada por un tercero sin costo (por ejemplo, trabajo realizado por voluntarios o mediante donaciones) para usted. Adem¨¢s, reduzca su p¨¦rdida por la cantidad de seguro, reembolsos u otra compensaci¨®n recibida.

Requisitos de declaraci¨®n en el Formulario 4684.

Adjunte un documento al Formulario 4684 que indique que utiliz¨® el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en ingl¨¦s, para determinar la cantidad de su p¨¦rdida por hecho fortuito. Incluya el m¨¦todo de refugio tributario espec¨ªfico que utiliz¨®. Cuando complete el Formulario 4684, no ingrese una cantidad en la l¨ªnea 5 o l¨ªnea 6 para cada propiedad. En su lugar, ingrese la reducci¨®n del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en ingl¨¦s) determinado utilizando el m¨¦todo de refugio tributario en la l¨ªnea 7.

Distribuci¨®n calificada por motivos de desastre para 2016.

Una distribuci¨®n calificada por motivos de desastre para 2016 es cualquier distribuci¨®n que recibi¨® de un plan de jubilaci¨®n elegible a partir del 1 de enero de 2016 y antes del 1 de enero de 2018, si en cualquier momento durante el a?o calendario 2016 su residencia principal estaba ubicada en una zona de desastre mayor declarada por el Presidente conforme a la secci¨®n 401 de la Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) y usted sufri¨® una p¨¦rdida econ¨®mica debido a los eventos que dieron lugar a dicha declaraci¨®n presidencial. Si la oraci¨®n anterior se aplica a usted, por lo general, puede designar cualquier distribuci¨®n (incluyendo un pago peri¨®dico o una distribuci¨®n m¨ªnima requerida) de un plan de jubilaci¨®n elegible como una distribuci¨®n calificada por desastre para 2016, independientemente de si la distribuci¨®n se realiz¨® por motivos de una declaraci¨®n federal de desastre en el a?o calendario 2016. Las distribuciones calificadas por motivos de desastre para 2016 est¨¢n permitidas sin importar su necesidad o la cantidad real de su p¨¦rdida econ¨®mica, descrita m¨¢s adelante.

El total de sus distribuciones calificadas por desastre para 2016 de todos los planes est¨¢ limitada a $100,000. Si tiene distribuciones que superan los $100,000 a trav¨¦s de m¨¢s de una clase de plan, como por ejemplo, un plan 401(k) y un arreglo IRA, usted puede asignar el l¨ªmite de $100,000 entre esos planes por cualquier procedimiento razonable.

Distribuci¨®n calificada por motivos de desastre para 2017.

La distribuci¨®n calificada por motivos de desastre para 2017 es cualquier distribuci¨®n que haya recibido de un plan si lo siguiente es aplicable:

Si son aplicables las secciones de la (1) a la (3), por lo general, usted puede designar cualquier distribuci¨®n (incluyendo un pago peri¨®dico o una distribuci¨®n m¨ªnima requerida) de un plan de jubilaci¨®n elegible como una distribuci¨®n calificada por desastre para 2017, independientemente de si la distribuci¨®n se realiz¨® por motivos del hurac¨¢n Harvey o tormenta tropical Harvey, el hurac¨¢n Irma, el hurac¨¢n Mar¨ªa o los incendios forestales incontrolables en California. Las distribuciones calificadas para 2017 est¨¢n permitidas sin importar su necesidad o la cantidad real de su p¨¦rdida econ¨®mica, descrita m¨¢s adelante.

El total de sus distribuciones calificadas por desastre para 2017 de todos los planes est¨¢ limitado a $100,000 por el hurac¨¢n Harvey o tormenta tropical Harvey, el hurac¨¢n Irma, el hurac¨¢n Mar¨ªa o los incendios forestales incontrolables en California. Si tiene distribuciones a trav¨¦s de m¨¢s de una clase de plan, como por ejemplo, un plan 401(k) y un arreglo IRA y el total supera los $100,000 para cualquier categor¨ªa, usted puede asignar el l¨ªmite de $100,000 entre esos planes por cualquier procedimiento razonable.

Una reducci¨®n o compensaci¨®n del balance de su cuenta (despu¨¦s del 22 de agosto de 2017 en el caso del hurac¨¢n Harvey o tormenta tropical Harvey, despu¨¦s del 3 de septiembre de 2017 en el caso del hurac¨¢n Irma, despu¨¦s del 15 de septiembre de 2017 por el hurac¨¢n Mar¨ªa o despu¨¦s del 7 de octubre de 2017 por los incendios forestales incontrolables en California) en un plan de jubilaci¨®n elegible para poder pagar un pr¨¦stamo tambi¨¦n puede designarse como distribuci¨®n calificada por motivos de desastre.

P¨¦rdida econ¨®mica.

Las distribuciones calificadas por desastre est¨¢n permitidas sin importar su necesidad o la cantidad real de su p¨¦rdida econ¨®mica. Los ejemplos de una p¨¦rdida econ¨®mica incluyen, pero no est¨¢n limitados a:

Plan de jubilaci¨®n elegible.

Un plan de jubilaci¨®n elegible puede ser cualquiera de los siguientes:

Residencia principal.

Por lo general, su residencia principal es el lugar donde usted vive la mayor parte del tiempo. Una ausencia temporal debido a circunstancias especiales, tales como una enfermedad, educaci¨®n, negocios, servicio militar, evacuaci¨®n o vacaciones no cambiar¨¢ su lugar principal de residencia u hogar principal.

Excepciones.

Usted no puede reintegrar los siguientes tipos de distribuciones:

Persona calificada.

Usted es una persona calificada si son aplicables cualesquiera de las siguientes condiciones:

L¨ªmites sobre los pr¨¦stamos de planes.

El administrador del plan puede aumentar el l¨ªmite de $ 50,000 en los pr¨¦stamos del plan a $100,000. Adem¨¢s, el l¨ªmite basado en el 50% de sus beneficios acumulados protegidos se ha aumentado al 100% de dichos beneficios. Los l¨ªmites m¨¢s altos se aplican s¨®lo a los pr¨¦stamos realizados durante el per¨ªodo que comienza el 29 de septiembre de 2017 y termina el 31 de diciembre de 2018 para el hurac¨¢n Harvey o la tormenta tropical Harvey, el hurac¨¢n Irma o el hurac¨¢n Mar¨ªa; o el per¨ªodo que comienza el 9 de febrero de 2018 y termina el 31 de diciembre de 2018 para los incendios forestales incontrolables en California.

Suspensi¨®n de 1 a?o de los pagos de pr¨¦stamos.

Los pagos de los pr¨¦stamos del plan adeudados durante el per¨ªodo que comienza en la fecha de inicio calificada y finaliza el 31 de diciembre de 2017, pueden ser suspendidos por 1 a?o (per¨ªodo de suspensi¨®n) por el administrador del plan. La fecha de inicio calificada es:

Si es una persona calificada por motivo de m¨¢s de un desastre, utilice el per¨ªodo de suspensi¨®n con la fecha de inicio m¨¢s temprana.

Elecci¨®n para usar el ingreso del trabajo del a?o anterior.

Usted puede elegir usar su ingreso del trabajo de 2016 para calcular su cr¨¦dito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en ingl¨¦s) y el cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en ingl¨¦s) si cumple con lo siguiente:

Declaraciones conjuntas.

Si presenta una declaraci¨®n de impuestos conjuntamente con su c¨®nyuge, usted califica para hacer esta elecci¨®n aun si s¨®lo un c¨®nyuge satisface los requisitos. Si hace esta elecci¨®n, su ingreso del trabajo de 2016 es la suma de su ingreso del trabajo y el de su c¨®nyuge durante 2016.

Residentes de Puerto Rico.

Si usted es residente de Puerto Rico, y est¨¢ obligado a presentar el Formulario 1040, y re¨²ne los requisitos para utilizar su ingreso ganado de 2016 para calcular el ACTC, consulte Elecci¨®n para usar el ingreso del trabajo del a?o anterior, anteriormente, y las Instrucciones para el Anexo 8812 de 2017. Residentes de Puerto Rico con tres o m¨¢s hijos que califiquen y que hagan esta elecci¨®n tambi¨¦n tienen que seguir las instrucciones de las L¨ªneas 7 a 12 ¡ªResidentes de Puerto Rico solamente en las Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040) de 2017.

Cr¨¦dito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico.

Como parte del alivio tributario por desastres promulgado para los afectados por el hurac¨¢n Irma o el hurac¨¢n Mar¨ªa, algunos residentes bona fide de Puerto Rico pueden optar por calcular el ACTC al utilizar su total retenido del Seguro Social de 2016, del Medicare, del impuesto adicional del Medicare, de la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de 2016 y de cualquier cantidad del impuesto del Seguro Social de 2016 que se enumera en la l¨ªnea 6 de la Parte I de las Instrucciones para el Formulario 1040-SS de 2017. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte las Instrucciones para el Formulario 1040-SS, U.S. Self-Employment Tax Return (Including the Additional Child Tax Credit for Bona Fide Residents of Puerto Rico) (Declaraci¨®n de la contribuci¨®n federal sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia (incluyendo el cr¨¦dito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico), en ingl¨¦s, o las Instrucciones para el Formulario 1040-PR de 2017.

Paga no tributable por combate.

Ingrese en la l¨ªnea 4b de su Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040), en ingl¨¦s, la cantidad total de su paga no tributable por combate que usted, y su c¨®nyuge si presentaron una declaraci¨®n conjunta, recibieron en 2017. Esta cantidad debe mostrarse en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el c¨®digo Q. Si est¨¢n usando el ingreso ganado de 2016 en la l¨ªnea 4a, ingrese su paga no tributable por combate de 2016 en la l¨ªnea 4b.

C¨®mo obtener la informaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos para 2016.

Si usted no tiene los registros de sus impuestos de 2016, puede obtener la cantidad de ingreso del trabajo que se us¨® para calcular su EIC de 2016 llamando al 1-800-908-9946. Tambi¨¦n puede obtener esta informaci¨®n en el sitio web Ordenar Transcripci¨®n.

Si prefiere calcular usted mismo su ingreso del trabajo para 2016, copias o trasuntos (transcripciones) de sus declaraciones de impuestos presentadas y procesadas le pueden servir para reconstruir sus registros tributarios. Vea Solicitud de Copia o Trasunto (Transcripci¨®n) de la Declaraci¨®n de Impuestos, m¨¢s adelante.

Patronos o empleadores afectados por el hurac¨¢n Harvey.

Las siguientes definiciones aplican a los patronos o empleadores que resultaron afectados por el hurac¨¢n Harvey.

Patrono o empleador elegible.

Para este prop¨®sito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales el 23 de agosto de 2017 en la zona de desastre del hurac¨¢n Harvey y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 23 de agosto de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido a da?os ocasionados por el hurac¨¢n Harvey.

Empleado elegible.

Para este prop¨®sito, un empleado elegible es un empleado de un patrono o empleador elegible cuyo lugar principal de trabajo el 23 de agosto de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre del hurac¨¢n Harvey. Un empleado no es un empleado elegible por ning¨²n per¨ªodo durante el cual se le permite al empleador elegible un cr¨¦dito de oportunidad laboral por los salarios pagados o incurridos por el empleado.

Patronos o empleadores afectados por el hurac¨¢n Irma.

Las siguientes definiciones aplican a los patronos o empleadores que resultaron afectados por el hurac¨¢n Irma.

Patrono o empleador elegible.

Para este prop¨®sito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales el 4 de septiembre de 2017 en la zona de desastre del hurac¨¢n Irma y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 4 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido a da?os ocasionados por el hurac¨¢n Irma.

Empleado elegible.

Para este prop¨®sito, un empleado elegible es un empleado cuyo lugar principal de trabajo el 4 de septiembre de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre del hurac¨¢n Irma. Un empleado no es un empleado elegible por ning¨²n per¨ªodo durante el cual se le permite al empleador elegible un cr¨¦dito de oportunidad laboral o por los salarios pagados o incurridos por el empleado por la retenci¨®n de empleados afectados por el hurac¨¢n Harvey.

Patronos o empleadores afectados por el hurac¨¢n Mar¨ªa.

Las siguientes definiciones aplican a los patronos o empleadores que resultaron afectados por el hurac¨¢n Mar¨ªa.

Patrono o empleador elegible.

Para este prop¨®sito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales el 16 de septiembre de 2017 en la zona de desastre del hurac¨¢n Mar¨ªa y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 16 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido a da?os ocasionados por el hurac¨¢n Mar¨ªa.

Empleado elegible.

Para este prop¨®sito, un empleado elegible es un empleado cuyo lugar principal de trabajo el 16 de septiembre de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre del hurac¨¢n Mar¨ªa. Un empleado no es un empleado elegible por ning¨²n per¨ªodo durante el cual se le permite al empleador elegible un cr¨¦dito de oportunidad laboral o por los salarios pagados o incurridos por el empleado por la retenci¨®n de empleados afectados por el hurac¨¢n Harvey o Irma.

Los empleadores afectados por ciertos incendios forestales incontrolables en California.

Las siguientes definiciones se aplican a los empleadores afectados por ciertos incendios forestales incontrolables en California.

Empleador elegible.

Para este prop¨®sito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales en la zona de desastre de los incendios forestales incontrolables en California y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 8 de octubre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido al da?o causado por los incendios forestales incontrolables en California.

Empleado elegible.

Para este prop¨®sito, un empleado elegible es un empleado cuyo lugar principal de trabajo el 8 de octubre de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre de los incendios forestales incontrolables en California. Un empleado no es un empleado elegible por ning¨²n per¨ªodo durante el cual se le permite al empleador elegible un cr¨¦dito de oportunidad laboral por los salarios pagados o incurridos por el empleado.

Salarios calificados.

Los salarios calificados son aqu¨¦llos que usted pag¨® o en los que incurri¨® antes del 1 de enero de 2018 (hasta $6,000 por empleado) por un empleado elegible a partir de la fecha en que su actividad comercial o empresarial se hizo inoperable en el lugar principal de trabajo de su empleado inmediatamente antes del desastre respectivo y terminando en la fecha en que su comercio o empresa reinici¨® sus actividades significativas en dicho lugar. Asimismo, los salarios tienen que haberse pagado despu¨¦s de la siguiente fecha:

Esto incluye salarios pagados o incurridos aun cuando el empleado no haya prestado servicio alguno, haya prestado servicios en un lugar de empleo que no sea su lugar principal de empleo o bien haya prestado servicios en el lugar principal de trabajo antes de que se reiniciaran las operaciones significativas.

Los salarios que califican para el cr¨¦dito, por lo general, tienen el mismo significado que los salarios que est¨¢n sujetos a la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Impuesto sobre el Desempleo o FUTA, por sus siglas en ingl¨¦s). Los salarios calificados tambi¨¦n incluyen cantidades que haya pagado o incurrido por concepto de gastos m¨¦dicos o de hospitalizaci¨®n y que est¨¦n relacionados con la incapacidad por enfermedad o accidentes. Los salarios calificados de cualquier empleado tienen que reducirse de acuerdo a la cantidad de cualquier paga suplementaria laboral que haya recibido conforme a la Social Security Act (Ley del Seguro Social).

Para fines de este cr¨¦dito, los salarios calificados pagados por un tercero pagador (incluyendo una empresa de arrendamiento de empleados, una organizaci¨®n profesional de empleadores o una organizaci¨®n de empleadores profesionales certificada) a los empleados elegibles de un empleador elegible se consideran salarios calificados incurridos por el empleador elegible. S¨®lo el empleador elegible, y no el tercero pagador, puede tener en cuenta dichos salarios calificados al reclamar el cr¨¦dito.

En el caso de los empleados agr¨ªcolas, si el trabajo que desempe?¨® cualquier empleado durante m¨¢s de la mitad de cualquier per¨ªodo de pago calificado como mano de obra agr¨ªcola conforme a FUTA, los primeros $6,000 del salario de dicho empleado sujeto al Seguro Social y al Medicare son salarios calificados.

Los salarios calificados no incluyen salarios que usted pag¨® o incurri¨® por pagos a su dependiente o a otro familiar (pariente). Para m¨¢s informaci¨®n, vea el Formulario 5884-A y sus instrucciones por separado.