税务局的关注重点将从工薪阶层纳税人转向富裕阶层；主要转变是利用人工智慧和改进的技术来识别复杂的避税计画，同时减轻普通纳税人的负担。
IR-2023-166，2023年9月8日
華盛頓 — 國稅局于今天宣布開展一項具有歷史意義的大范圍活動，利用《通货膨胀削减法》的資金，对執法工作進行至上至下的審查，更多關注高收入人群、合夥企業、大型公司和濫用國家稅法的推廣者，以期恢復稅務合規的公平。
这项工作在去年8月个人退休金帐户（IRA）撥款之後開展，重點關注富人階層、合夥企業和其他高收入者，因為在過去十年中，針对該類納稅人群體的審計率急劇下降。這些變革將借助改進的技術和人工智慧，帮助國稅局合規團隊更好地發現逃稅行為，識別新出現的合規威脅，並改進案件選擇工具，以避免「無變化」的審計工作給納稅人造成的不必要負擔。
变革计画还包括国税局将确保针对年收入低於400,000美元纳税人的审计率不会增加，并為申请所得税抵免的人增加新的公平保障措施。收入所得税抵免（EITC）旨在帮助收入中等的工人階層。近年來，对領取EITC人士的审计率仍处於较高水準，而对高收入人士、合伙公司和其他纳税情况更复杂的人士的审计率却急剧下降。国税局还将努力确保无良的税务报税人不会压榨这些申领重要税收抵免的人群。
国税局局长丹尼·韦费尔（Danny Werfel）表示：「這個新的合規推動措施兌現了《通貨膨脹削減法》的承諾，確保國稅局讓我們最富有的申报者承擔責任，全額支付稅款。在《通貨膨脹削減法案》頒布之前的幾年裡，資金不足導致了美國歷史上富人申报者的審計率創下歷史新低。&苍产蝉辫;我將致力於扭轉這個趨勢，確保新資金对富人進行更加有效合規審查，而中低收入申报人的審計率在未來幾年內將繼續保持在 IRA 颁布之前的低水平。」
「國家依賴國稅局為每项重要的政府任務收集資金 - 从而保障我們的領空安全、我們的食物安全和我們的國家安全。」韋費爾補充說：「過去十年來，稅務合規方面的差距不斷擴大，國稅局必須從根本上解決這個問題。國稅局在營運的各個方面都發生了巨大的變化。基於对納稅人權利的高度尊重，美國國稅局正在將尖端技術應用于新資源，以提高我們对富人階層收入來源的透明度，並將工作人員的注意力集中在濫用權力最嚴重的領域。無論是針对想逃避繳納公平稅額的富人，還是針对主動兜售濫用計畫的推廣者，我們都將加大对那些給國家稅收制度帶來最大風險人群的合規審查力度。這些措施对國家稅收制度的未來至關重要。」
就整个国税局正在实施展的更广泛的合规工作而言，这将是一项规模巨大的工作，更多细节将在未来几周和几个月内透露。这项新工作的关键要素包括：
大力加强对高收入/高财富和合作伙伴合规工作的审计
优先处理高收入人群案件。&苍产蝉辫;「高财富、高欠税纳税人领域倡议」指出，国税局将加强对总体正收入超过100万美元、且经确认欠税超过250,000美元的纳税人的审计力度。此前，国税局已从超过175名高收入者手中追缴了3800万美元税款；在此基础上，国税局将在2024财政年度安排数十名税务官员重点处理这些高端追缴税收案件。美国国税局正在深入追究这项工作，正在联繫了约1600名此类纳税人，欠税额达数亿美元。
扩大试点范围，重点关注利用人工智慧的最大合伙公司。大型合伙公司的结构和税务问题错综复杂，需要採取重点突出的方法，才能最好地识别风险最高的问题，并相应地运用资源。2021年，美国国税局啟动了大型合伙公司合规计画（LPC）的第一階段，对申报人群中一些規模最大、最複雜的合夥企業申报進行審查。&苍产蝉辫;國稅局現在正在將 LPC 計畫推廣到其他大型合夥企業。在人工智慧的協助下，資料科學和稅收執法領域的專家們進行了開創性的合作，对這些申报單進行了篩選，他們並肩工作，應用尖端的機器學習技術，識別合夥企業稅、一般所得稅和會計以及國際稅等領域的潛在合規風險，而針对上述領域的納稅人審計力度一直都很有限。到本月底，美國國稅局將对75家美國最大的合夥企業進行審計；這些企業來自对沖基金、房地產投資合夥企業、公開交易合夥企業、大型律師事務所和其他行業等多個行業。這些合夥企業的平均資產規模都超過100億美元。
借助合规函，更加专注於合伙公司的问题。&苍产蝉辫;美國國稅局發現，涉及資產超過1千萬美元合夥企業的資產負債表數據差異持續出現；這是潛在違規行為的一個指標。納稅人提交的合夥企業申报表顯示，年末餘額與次年年初餘額之間存在數百萬美元的差異。多年來，這些差異的數量一直在增加。許多這類納稅人都沒有附上解釋差異所需的聲明。這項工作將集中在高風險的大型合夥企業上，以迅速查明並解決資產負債表的資金差異。&苍产蝉辫;在IRA颁布之前，美国国税局没有所需的资源来跟进和接洽所有存在此类差异的大型合伙公司。但是，国税局很快将拥有所需的资源和计画来加强这项工作。该项工作将於10月初开始；届时，国税局将陆续向500个合伙公司发送信函。根据回应情况，国税局会将该类内容添加到审计流程中，以开展其他工作。
2024财年针对性合规工作的优先领域
国税局已展开了多项合规工作，以解决所发现的严重问题。其中一些问题，例如滥用微型专利保险安排和滥用联合资助保育资金等，已受到大眾关注。但针对其他问题的更多幕后工作仍在进行中。
国税局还将重点关注一些有关富人逃税的领域，其中包括：
扩展数位资产方面的工作。&苍产蝉辫;美国国税局继续扩大涉及数字资产的工作，包括佚名传票工作和上个月发佈的经纪人报告拟议法规。国税局虚拟货币合规工作将在未来几个月内继续贯彻，因為对纳税人数位货币交易记录初步审查显示，不合规率可能高达75%。国税局预计将开发更多数位资产案件，以便在2024会计年度初期进行进一步合规工作。
对FBAR違規進行更多審查。&苍产蝉辫;各個行業的高收入納稅人繼續利用外國銀行帳戶來避免披露和規避相關稅款。如果所有外國金融帳戶的總價值在任何時候超過 10,000 美元，則擁有上述外國金融帳戶經濟利益的美國人必須提交《外國銀行和金融帳戶報告》（FBAR）。透過对多年申报模式的分析，美國國稅局發現了數百名可能未申报 FBAR 的人員；他們的帳戶餘額平均超過140萬美元。美國國稅局計劃在2024財年对最嚴重的潛在未申报FBAR案件进行审计。
劳工经纪人。 美國國稅局曾遇到過這樣的情況：建築承包商向表面上的分包商支付 1099-MISC/1099-NEC 表中的款項，但該分包商是一家「空殼」公司，且與承包商沒有合法的業務關係。支付給「空殼」公司的資金會在「金錢服務企業」進行交換，或以「空殼」公司的名義流過帳戶，然後回到原始承包商手中。國稅局將透過民事審計和刑事調查深入關注此領域。德克薩斯州和佛羅里達州已發布了該計畫。這方面的工作对於提高合規性至關重要，同時也將有助於為遵守規則的承包商提供公平的競爭環境，並確保為弱勢工人預扣適當的就業稅。
透過改進合規選擇來帮助納稅人；保護納稅人和企業免受嚴重的騙局和陰謀侵害
除了加大对高收入人群、合夥企業和其他企業的合規關注外，國稅局還將重點確保審計的公平性，並保護所有納稅人免受各種騙局和陰謀的侵害。雖然美國國稅局會加大对富人階層的合規工作審計力度，但騙子和欺詐者經常將較低收入的普通納稅人作為目標；因此，國稅局將重點提高消費者对這些問題的認識。
韦费尔宣称：「国税局站在纳税人一边；我们将致力保护辛勤工作的人群免受骗子或欺诈者的侵害；这些人试图利用税务系统来实施他们的阴谋；其手段包括向人们承诺夸大的 EITC 金額，或以稅務相關事宜為由竊取身份資訊。保護辛勤工作的納稅人是確保國家稅收制度取得成功的關鍵因素；國稅局將在整個秋季和2024年申报季採取措施來保護大家。」
改善审计中的公平权益。 美國國稅局繼續重點改進涉及所得稅抵免的審計工作，並將在下一個申报季實施改革。更多詳細咨詢將在秋季晚些時候公布。
新兴诈骗问题。美国国税局将继续积极开展工作，提醒消费者警惕新出现的骗局和阴谋。在骯脏12条骗术（英文）的基礎上，美國國稅局預計將向納稅人警告最新出現的欺詐行為。正如美國國稅局多年來的觀察發現，騙子們經常調整或改變他們的策略，以最近的稅法變化或其他事件為誘餌，迷惑納稅人試圖申請價值數千美元的退税。這項工作可能會涉及病假和家庭假等问题，以及虚假燃油税抵免申请（英文）。
防止身份盗窃。&苍产蝉辫;国税局将继续安全峰会倡议（英文）的開創性工作；該倡議是聯邦政府、各州稅務機構以及全國軟體和稅務專業團體共同努力的結果。自2015年以來，上述私營和公共部門聯盟一直在共同努力，建立內部防禦系統並共用資訊，以防止身份竊賊試圖竊取退税款。安全峰會倡議的關鍵內容之一是重點提高納稅人和稅務專業人員的認識，了解如何保護自己及其稅務資料免遭身份盜竊。今年秋季，將在「國家稅收安全意識周」期間繼續貫徹這項開創性的工作。