Instrucciones para el Formulario 944 (2024)

Declaraci車n del Impuesto Federal ANUAL del Empleador

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al C車digo Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

2024

Instrucciones para el
Formulario 944 - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Para obtener la informaci車n m芍s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 944 y sus instrucciones, como legislaci車n promulgada despu谷s de que 谷stos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form944SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en espa?ol.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que est芍n disponibles en espa?ol, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qu谷 Hay de Nuevo

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare para 2024.

La tasa de impuestos del Seguro Social es el 6.2% para cada uno, el empleador y el empleado. El l赤mite de la base salarial para la retenci車n del impuesto del Seguro Social es $168,600.

La tasa del impuesto del Medicare es el 1.45% tanto para la parte del empleado como la del empleador, la misma tasa que correspondi車 para el a?o 2023. No hay l赤mite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los salarios de empleados dom谷sticos a quienes usted les paga $2,700 o m芍s en salarios en efectivo en el a?o 2024. Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los trabajadores electorales a los que se les paga $2,300 o m芍s en efectivo u otra forma equivalente de compensaci車n en el a?o 2024.

El cr谷dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada despu谷s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021, y ya no podr芍 ser reclamado en el Formulario 944.

Por lo general, el cr谷dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la Families First Coronavirus Response Act (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en ingl谷s), y enmendado y extendido por la COVID related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020), por la licencia tomada despu谷s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el cr谷dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133 del C車digo de Impuestos Internos, seg迆n promulgado conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en ingl谷s), por la licencia tomada despu谷s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, han vencido. Sin embargo, los empleadores que pagan salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2024 por la licencia tomada despu谷s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021 re迆nen los requisitos para reclamar un cr谷dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2024. A partir de los per赤odos tributarios que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2023, las 梭赤紳梗硃s utilizadas para reclamar el cr谷dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados se han eliminado del Formulario 944 porque ser赤a extremadamente raro que un empleador pague salarios en 2024 por la licencia por enfermedad y familiar calificada tomada despu谷s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021. En cambio, si re迆ne los requisitos para reclamar el cr谷dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados porque pag車 salarios en 2024 por un per赤odo de licencia aplicable anterior, presente el Formulario 944-X, Ajuste a la Declaraci車n del Impuesto Federal ANUAL del Empleador o Reclamaci車n de Reembolso, despu谷s de presentar el Formulario 944, para reclamar el cr谷dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2024. El presentar un Formulario 944-X antes de presentar un Formulario 944 para el a?o puede resultar en errores o demoras en la tramitaci車n de su Formulario 944-X.

Recordatorios

This is an Image: taxtip.gifA menos que se indique lo contrario, las referencias en estas instrucciones al Formulario W-2 incluyen los Formularios W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI y 499R-2/W-2PR; las referencias al Formulario W-2c incluyen el Formulario 499R-2c/W-2cPR; las referencias al Formulario W-3 incluyen el Formulario W-3SS y el Formulario W-3 (PR); y las referencias al Formulario W-3c incluyen el Formulario W-3C (PR).

Cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Para los a?os tributarios que comienzan antes del 1 de enero de 2023, un peque?o negocio calificado puede elegir reclamar hasta $250,000 d車lares de su cr谷dito por aumentar las actividades investigativas como un cr谷dito tributario sobre la n車mina. La Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de Reducci車n de la Inflaci車n de 2022 o IRA, por sus siglas en ingl谷s) aumenta la cantidad de la elecci車n a $500,000 para los a?os tributarios que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2022. La elecci車n del cr谷dito tributario sobre la n車mina se tiene que hacer en o antes de la fecha de vencimiento de la declaraci車n de impuestos originalmente presentada (incluyendo pr車rrogas). La parte del cr谷dito utilizada contra los impuestos sobre la n車mina se permite en el primer trimestre natural que comienza despu谷s de la fecha en que el peque?o negocio calificado present車 su declaraci車n de impuestos sobre los ingresos. La elecci車n y la determinaci車n de la cantidad del cr谷dito que se utilizar芍 contra los impuestos sobre la n車mina del empleador se hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities (Cr谷dito por aumentar las actividades investigativas). La cantidad del Formulario 6765 tiene que declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas).

A partir del primer trimestre de 2023, el cr谷dito tributario sobre la n車mina se utiliza primero para reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social hasta $250,000 por trimestre y todo cr谷dito restante reduce la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el trimestre. Todo cr谷dito restante, despu谷s de reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare, luego se transfiere al pr車ximo trimestre. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la cantidad del cr谷dito que se puede utilizar en el a?o actual. La cantidad de la 梭赤紳梗硃 12 o, si corresponde, de la 梭赤紳梗硃 17 del Formulario 8974 se declara en la 梭赤紳梗硃 8. Para m芍s informaci車n sobre el cr谷dito tributario sobre la n車mina, vea las Instrucciones para el Formulario 8974 y acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC. Tambi谷n vea Ajuste de la obligaci車n tributaria para el cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (梭赤紳梗硃 8), m芍s adelante.

Formularios 941-SS y 941-PR descontinuados despu谷s de 2023.

El Formulario 941-SS, Employer＊s QUARTERLY Federal Tax Return〞American Samoa, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, and the U.S. Virgin Islands (Declaraci車n del impuesto federal trimestral del empleador 〞la Samoa Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte y las Islas V赤rgenes Estadounidenses); y el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaraci車n Federal TRIMESTRAL del Patrono, fueron descontinuados despu谷s del cuarto trimestre de 2023. En su lugar, los empleadores de los territorios de los EE. UU. quienes no fueron notificados para presentar el Formulario 944 presentan el Formulario 941 o si prefieren el formulario y las instrucciones en espa?ol, pueden presentar el Formulario 941 (sp).

Publicaciones 51, 80 y 179 descontinuadas despu谷s de 2023.

La Publicaci車n 51, Agricultural Employer＊s Tax Guide (Gu赤a tributaria para empleadores agropecuarios); la Publicaci車n 80, Federal Tax Guide for Employers in the U.S. Virgin Islands, Guam, American Samoa, and the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (Gu赤a tributaria federal para empleadores en las Islas V赤rgenes Estadounidenses, Guam, la Samoa Estadounidense y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte); y la Publicaci車n 179, Gu赤a Contributiva Federal para Patronos Puertorrique?os, fueron descontinuados para los a?os tributarios que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2023. En su lugar, la informaci車n espec赤fica para los empleadores agropecuarios y los empleadores de los territorios de los EE. UU. est芍 incluida en la Publicaci車n 15, comenzando con la Publicaci車n 15 para uso en 2024. Para el a?o tributario 2024, hay una Publicaci車n 15 (sp), Gu赤a Tributaria para Empleadores, que es una versi車n en espa?ol de la Publicaci車n 15.

Formularios en espa?ol.

Muchos de los formularios e instrucciones que se discuten en estas instrucciones tienen versiones en espa?ol disponibles para los empleadores y los empleados. Algunos ejemplos incluyen el Formulario 941 (sp), el Formulario 944 (sp), el Formulario SS-4 (sp), el Formulario W-4 (sp) y el Formulario W-9 (sp). Aunque estas instrucciones no hacen referencia a los formularios e instrucciones en espa?ol, en cada caso en que haya uno disponible, puede ver la Publicaci車n 15 (sp) y acceder a IRS.gov para determinar si una versi車n en espa?ol est芍 disponible.

Cr谷dito tributario sobre la n車mina para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por desastres calificados.

La secci車n 303(d) de la Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020) permite un cr谷dito tributario sobre la n車mina para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por ciertos desastres calificados no relacionados con el COVID-19. Este cr谷dito se reclama en el Formulario 5884-D, Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt Organizations Affected by Qualified Disasters (Cr谷dito de retenci車n de empleados para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por ciertos desastres calificados) (no en el Formulario 944). El Formulario 5884-D se presenta despu谷s de que se haya presentado el Formulario 944 en el a?o en el cual se reclama el cr谷dito. Para m芍s informaci車n sobre este cr谷dito, acceda a IRS.gov/Form5884D.

El cr谷dito tributario por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de impuestos que contratan a veteranos calificados.

Las organizaciones calificadas exentas de impuestos que contratan veteranos desempleados que re迆nen los requisitos pueden reclamar el cr谷dito tributario por oportunidad de trabajo contra su impuesto sobre la n車mina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Cr谷dito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de impuestos calificadas que contratan a veteranos calificados). Para m芍s informaci車n, acceda a IRS.gov/WOTC y pulse sobre Espa?ol.

Los empleadores pueden solicitar presentar los Formularios 941 trimestrales en lugar del Formulario 944.

Los empleadores a quienes normalmente se les requiere presentar el Formulario 944, que deseen presentar los Formulario 941 trimestrales en su lugar, tendr芍n que comunicarse con el IRS para solicitar la presentaci車n de los Formularios 941 trimestrales y optar por no presentar el Formulario 944. Vea Solicitud para Presentar los Formularios 941 Trimestrales en Lugar del Formulario 944, m芍s adelante.

Correcci車n de un Formulario 944 presentado previamente.

Si descubre un error en un Formulario 944 que present車 previamente, haga la correcci車n usando el Formulario 944-X. El Formulario 944-X se presenta por separado del Formulario 944. Para m芍s informaci車n, vea las Instrucciones para el Formulario 944-X, el apartado 13 de la Publicaci車n 15 o acceda a IRS.gov/CorrectingEmploymentTaxes y pulse sobre Espa?ol.

Los dep車sitos del impuesto federal tienen que efectuarse por transferencia electr車nica de fondos (EFT).

Usted tiene que utilizar la transferencia electr車nica de fondos (EFT, por sus siglas en ingl谷s) para depositar todo impuesto federal. Por lo general, una EFT se realiza mediante el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago electr車nico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas en ingl谷s). Si usted no desea utilizar el EFTPS, puede hacer arreglos para que su profesional de impuestos, instituci車n financiera, servicio de n車minas u otro tercero de confianza haga los dep車sitos electr車nicamente de parte de usted. Tambi谷n puede hacer arreglos para que su instituci車n financiera inicie una transferencia electr車nica realizada el mismo d赤a de pago de parte de usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Podr赤a verse obligado a pagar un cargo por los servicios de un preparador profesional de impuestos, instituci車n financiera, servicio de n車mina u otro tercero.

Para m芍s informaci車n sobre c車mo hacer dep車sitos de los impuestos federales, vea el apartado 11 de la Publicaci車n 15. Para obtener m芍s informaci車n o para inscribirse en el EFTPS, acceda a o llame a uno de los siguientes n迆meros:

  • 800-555-4477

  • 800-244-4829 (espa?ol)

  • 303-967-5916 (llamada con cargos)

Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisi車n de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en ingl谷s) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su tel谷fono y luego proporci車nele al asistente de TRS el n迆mero 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829.

Informaci車n adicional sobre el EFTPS tambi谷n est芍 disponible en la Publicaci車n 966, Sistema de Pago Electr車nico del Impuesto Federal: La Manera Segura de Pagar los Impuestos Federales.

This is an Image: caution.gifPara que un dep車sito efectuado por medio del EFTPS se considere hecho a su debido tiempo, tiene que transmitir el dep車sito a m芍s tardar a las 8 p.m. horario del Este de los Estados Unidos el d赤a anterior a la fecha de vencimiento para efectuar el dep車sito.

Opci車n de pago el mismo d赤a por medio de una transferencia electr車nica.

Si no transmite una transacci車n de dep車sito en el EFTPS para las 8:00 p.m. horario del Este de los Estados Unidos el d赤a anterior a la fecha de vencimiento para efectuar un dep車sito, todav赤a puede efectuar a tiempo su dep車sito por medio del Federal Tax Collection Service (Servicio de recaudaci車n del impuesto federal o FTCS, por sus siglas en ingl谷s) para efectuar un pago el mismo d赤a por medio de una transferencia electr車nica. Para utilizar el m谷todo de pago efectuado el mismo d赤a, tendr芍 que hacer los tr芍mites con su instituci車n financiera con anticipaci車n. Consulte con su instituci車n financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo. Su instituci車n financiera puede cobrar un cargo por los pagos efectuados de esta manera. Para obtener m芍s detalles sobre la informaci車n que le necesita proveer a su instituci車n financiera para poder efectuar un pago electr車nico el mismo d赤a, acceda a IRS.gov/SameDayWire y pulse sobre Espa?ol.

Puntualidad de los dep車sitos del impuesto federal.

Si se requiere que un dep車sito se efect迆e en un d赤a que no sea un d赤a laborable, se considera que dicho dep車sito se hace a tiempo si se hace para el cierre de operaciones comerciales del siguiente d赤a laborable. Un ※d赤a laborable§ es todo d赤a que no sea s芍bado, domingo o d赤a de fiesta oficial. El t谷rmino ※d赤a de fiesta oficial§ para prop車sitos de efectuar los dep車sitos incluye s車lo los d赤as de fiesta oficiales en el Distrito de Columbia. Dichos d赤as de fiesta oficiales se indican en el apartado 11 de la Publicaci車n 15.

Presentaci車n y pago por medios electr車nicos.

Los negocios pueden disfrutar de los beneficios de presentar sus declaraciones de impuestos y pagar sus impuestos federales por medios electr車nicos. No importa si depende de un preparador profesional de impuestos o si usted mismo se ocupa de completar su declaraci車n de impuestos, el IRS ofrece programas convenientes y seguros para facilitar la presentaci車n y el pago de los impuestos. Pase menos tiempo preocup芍ndose de los impuestos y m芍s tiempo dedic芍ndose a la operaci車n de su negocio. Use la presentaci車n electr車nica (e-file) y el EFTPS, seg迆n le convenga.

  • Para e-file, acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre Espa?ol para m芍s informaci車n. Se le puede cobrar un cargo por presentar electr車nicamente.

  • Para el EFTPS, acceda a o llame al EFTPS a uno de los n迆meros proporcionados bajo Los dep車sitos del impuesto federal tienen que efectuarse por transferencia electr車nica de fondos (EFT), anteriormente.

  • Para la presentaci車n por medios electr車nicos del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos), acceda a . Es posible que a usted se le requiera presentar los Formularios W-2 por medios electr車nicos. Para m芍s detalles, vea las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3. Los Servicios de Empresas por Internet (BSO, por sus siglas en ingl谷s) de la Administraci車n del Seguro Social es un programa independiente del sistema de presentaci車n electr車nica del Gobierno de Puerto Rico. Los empleadores en Puerto Rico tienen que acceder a para obtener m芍s informaci車n.

Nota:

Los empleadores en Puerto Rico tendr赤an que presentar el Formulario 499R-2/W-2PR.

This is an Image: caution.gifSi usted presenta su declaraci車n de impuestos o si paga sus impuestos federales por medios electr車nicos, se requiere tener un n迆mero de identificaci車n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl谷s) v芍lido al momento en que se presenta la declaraci車n o en que se efect迆a el pago. Si no provee un EIN v芍lido, ni la declaraci車n ni el pago ser芍n tramitados. Esta acci車n puede resultar en multas. Vea N迆mero de identificaci車n del empleador (EIN), m芍s adelante, para m芍s informaci車n sobre c車mo solicitar un EIN.

Retiro electr車nico de fondos (EFW).

Si presenta el Formulario 944 electr車nicamente, puede presentar (e-file) y utilizar el electronic funds withdrawal (retiro electr車nico de fondos o EFW, por sus siglas en ingl谷s), para pagar el saldo adeudado en un solo paso, usando programas de computadora (software) para la preparaci車n de declaraciones o por medio de un preparador profesional de impuestos. Sin embargo, no use el EFW para efectuar dep車sitos del impuesto federal. Para m芍s informaci車n sobre el pago de los impuestos por medio del EFW, acceda a IRS.gov/EFW y pulse sobre Espa?ol.

Pagos hechos con tarjetas de cr谷dito o d谷bito.

Usted puede pagar la cantidad adeudada indicada en el Formulario 944 usando una tarjeta de cr谷dito o d谷bito. Su pago ser芍 procesado por un procesador de pagos quien cobrar芍 un cargo por servicio. No use ninguna tarjeta de cr谷dito o d谷bito para hacer dep車sitos de impuestos federales. Para m芍s informaci車n sobre c車mo pagar sus impuestos con tarjetas de cr谷dito o d谷bito, acceda a IRS.gov/PagueConTarjeta.

Plan de pago en 梭赤紳梗硃.

Usted puede que tenga derecho a solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si no puede pagar la cantidad total del impuesto adeudado al presentar su declaraci車n. Para m芍s informaci車n, vea ?Qu谷 pasa si usted no puede pagar en su totalidad?, m芍s adelante.

Preparadores remunerados.

Si utiliza un preparador remunerado para completar el Formulario 944, el preparador remunerado tiene que completar y firmar la secci車n del formulario que le corresponde al preparador remunerado.

Externalizaci車n de las obligaciones de n車mina.

Generalmente, como un empleador, usted es responsable de asegurarse que las declaraciones de impuestos se presenten y que los dep車sitos y pagos se efect迆en, aun si usted contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Usted sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acci車n requerida. Antes de elegir por externalizar cualquier parte de su n車mina y las obligaciones relacionadas con los impuestos (es decir, retenci車n, declaraci車n y pago de los impuestos del Seguro Social, del Medicare, del impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en ingl谷s) y del impuesto sobre el ingreso) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de n車mina o agente declarante, acceda a IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties para informaci車n 迆til sobre este tema. Para m芍s informaci車n sobre los diferentes tipos de arreglos de terceros pagadores, vea el apartado 16 titulado Third-Party Payer Arrangements (Arreglos de un tercero pagador) en la Publicaci車n 15.

?D車nde puede obtener ayuda por tel谷fono?

Para recibir respuestas a sus preguntas sobre c車mo completar el Formulario 944, o las reglas para el dep車sito de los impuestos, llame al IRS a uno de los n迆meros indicados a continuaci車n:

  • 800-829-4933 (Business and Specialty Tax Line (L赤nea para asuntos relacionados con los impuestos de negocios y los impuestos especiales)) o al 800-829-4059 (sistema TDD/TTY para personas que son sordas, que tienen dificultades auditivas o que tienen impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., horario local (los contribuyentes que est谷n en Alaska y Haw芍i seguir芍n el horario del Pac赤fico; los empleadores en Puerto Rico reciben servicio de 8:00 a.m. a 8:00 p.m., horario local).

  • 267-941-1000 si se encuentra fuera de los Estados Unidos (llamada con cargos), de lunes a viernes, de 6:00 a.m. a 11:00 p.m., horario del Este.

Fotograf赤as de ni?os desaparecidos.

El IRS se enorgullece de colaborar con el (Centro Nacional para Ni?os Desaparecidos y Explotados o NCMEC, por sus siglas en ingl谷s). Fotograf赤as de ni?os desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en p芍ginas que, de lo contrario, estar赤an en blanco. Usted puede ayudar a que estos ni?os regresen a sus hogares si, al mirar sus fotograf赤as, los identifica y llama al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Instrucciones Generales

Prop車sito del Formulario 944

El Formulario 944 est芍 dise?ado para que los empleadores de los negocios m芍s peque?os (aqu谷llos cuya obligaci車n tributaria anual correspondiente a los impuestos del Seguro Social, del Medicare y del impuesto federal sobre el ingreso retenido es de $1,000 o menos) presenten y paguen dichos impuestos s車lo una vez al a?o en lugar de cada trimestre. Estas instrucciones le dar芍n informaci車n de trasfondo sobre el Formulario 944. Le informan sobre qui谷n tiene que presentar el Formulario 944, c車mo completarlo 梭赤紳梗硃 por 梭赤紳梗硃 y cu芍ndo y d車nde presentarlo.

Si desea obtener informaci車n m芍s a fondo sobre los impuestos sobre la n車mina relacionados con el Formulario 944, vea la Publicaci車n 15 y acceda a IRS.gov/EmploymentTaxes y pulse sobre Espa?ol.

La ley federal requiere que usted, como empleador, les retenga ciertos impuestos a los cheques de salario de sus empleados. Cada vez que paga salarios, tiene que retener 〞es decir, descontar de los cheques de salario de sus empleados〞 ciertas cantidades para pagar el impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare. Tambi谷n tiene que retener el Impuesto Adicional del Medicare de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un a?o natural. De acuerdo con el sistema de retenci車n de impuestos, los impuestos retenidos de sus empleados se acreditan a sus empleados para el pago de sus obligaciones tributarias correspondientes.

This is an Image: caution.gifLas referencias a la retenci車n del impuesto federal sobre los ingresos no se aplican a los empleadores en la Samoa Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI, por sus siglas en ingl谷s), las Islas V赤rgenes de los EE. UU. (USVI, por sus siglas en ingl谷s) y Puerto Rico, a menos que tengan empleados que est谷n sujetos a la retenci車n del impuesto sobre la n車mina de los EE. UU. Comun赤quese con su oficina de impuestos local para obtener informaci車n sobre la retenci車n de impuestos sobre la n車mina.

La ley federal tambi谷n requiere que usted pague toda obligaci車n resultante de los impuestos del Seguro Social y del Medicare correspondientes al empleador. No se les retiene esta parte del impuesto del Seguro Social ni la parte del impuesto del Medicare a los empleados.

Para m芍s informaci車n sobre los impuestos sobre la n車mina anual y los requisitos para el dep車sito de los impuestos, vea la Treasury Decision 9566 (Decisi車n del Tesoro 9566) en la p芍gina 389 del Internal Revenue Bulletin 2012-8 (Bolet赤n de Impuestos Internos 2012-8), disponible en IRS.gov/irb/2012-08_IRB#TD-9566.

?Qui谷n Tiene que Presentar el Formulario 944?

Por regla general, si el IRS le ha informado que tiene que presentar el Formulario 944, tiene que entonces presentar el Formulario 944 en lugar de los Formularios 941 trimestrales para declarar las siguientes cantidades:

  • Salarios que haya pagado.

  • Propinas que sus empleados le hayan declarado a usted.

  • Impuestos federales sobre el ingreso que haya retenido.

  • Las partes correspondientes del empleador y del empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare.

  • Impuesto Adicional del Medicare retenido de los empleados.

  • Ajustes del a?o actual a los impuestos del Seguro Social y del Medicare por fracciones de centavos, pagos por enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo a t谷rmino.

  • Cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Excepciones

Se aplican reglas especiales a algunos empleadores. Los siguientes empleadores no pueden presentar el Formulario 944:

  • Empleadores de empleados dom谷sticos. Si s車lo emplea a empleados dom谷sticos, no presente el Formulario 944. Para m芍s informaci車n, vea la Publicaci車n 926 y el Anexo H (Formulario 1040).

  • Empleadores agropecuarios. Si s車lo emplea a empleados agropecuarios, no presente el Formulario 944. Para m芍s informaci車n, vea la Publicaci車n 15 y el Formulario 943.

  • Empleadores que son notificados por el IRS para presentar los Formularios 941 trimestrales. Esto incluye si usted solicit車 y recibi車 confirmaci車n por escrito del IRS de que su requisito de presentaci車n fue cambiado del Formulario 944 al Formulario 941.

  • Empleadores que no son notificados para presentar el Formulario 944. Si el IRS no le notifica que debe presentar el Formulario 944, no presente el Formulario 944. Si desea presentar el Formulario 944 en lugar de los Formularios 941 trimestrales, vea Solicitud para Presentar un Formulario 944 en 2025 en Lugar de los Formularios 941 Trimestrales, m芍s adelante.

This is an Image: caution.gifSi el IRS le notific車 por escrito que presente el Formulario 944, tiene que presentar el Formulario 944 (y no los Formularios 941 trimestrales) aun si su obligaci車n tributaria para 2024 excede de $1,000. Una vez que su obligaci車n tributaria anual exceda de $1,000, el IRS le notificar芍 que ya no es elegible para presentar el Formulario 944 y que tiene que presentar el Formulario 941 trimestralmente. Sin embargo, hasta que reciba la notificaci車n, contin迆e presentando el Formulario 944 anualmente. Si no est芍 seguro de su requisito de presentaci車n de la declaraci車n de impuestos, llame al 800-829-4933. Si se encuentra fuera de los Estados Unidos, llame al 267-941-1000 (llamada con cargos).

Solicitud para Presentar un Formulario 944 en 2025 en Lugar de los Formularios 941 Trimestrales

Si el IRS no le notifica que tiene que presentar el Formulario 944 para 2025 y anticipa que su obligaci車n tributaria de los impuestos sobre la n車mina ser芍 de $1,000 o menos para el a?o natural 2025 y desea presentar el Formulario 944 en lugar de los Formularios 941 trimestrales, usted puede comunicarse con el IRS para solicitar la presentaci車n del Formulario 944 para 2025. Seg迆n las tasas de impuestos actuales, si paga $5,000 o menos por concepto de salarios sujetos a la retenci車n de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y el impuesto federal sobre el ingreso durante el a?o natural, por lo general, es probable que pague $1,000 o menos por concepto de los impuestos sobre la n車mina. Para presentar el Formulario 944 correspondiente al a?o natural 2025, tiene que comunicarse con el IRS por tel谷fono llamando al 800-829-4933 (267-941-1000 (llamada con cargos) si se encuentra fuera de los Estados Unidos) entre el 1 de enero de 2025 y el 1 de abril de 2025, o enviar una solicitud por escrito en un sobre cuyo matasellos est谷 fechado entre el 1 de enero de 2025 y el 17 de marzo de 2025.

La direcci車n a la cual debe enviar su carta aparece bajo Solicitud para Presentar los Formularios 941 Trimestrales en Lugar del Formulario 944, m芍s adelante. El IRS le enviar芍 una notificaci車n por escrito indicando que su requisito de presentaci車n ha cambiado al Formulario 944. Si no recibe dicha notificaci車n, tiene que presentar los Formularios 941 trimestrales para el a?o natural 2025.

Solicitud para Presentar los Formularios 941 Trimestrales en Lugar del Formulario 944

Tiene que presentar el Formulario 944 si el IRS le ha notificado que tiene que hacerlo, a menos que el IRS le notifique que presente los Formularios 941 trimestrales en su lugar, o se comunique con el IRS para solicitar la presentaci車n de dichos formularios. Para solicitar dicha presentaci車n de los Formularios 941 trimestrales para declarar sus impuestos del Seguro Social, del Medicare y del impuesto federal sobre los ingresos retenidos para el a?o natural 2025, comun赤quese con el IRS llamando al 800-829-4933 (267-941-1000 (llamada con cargos) si se encuentra fuera de los Estados Unidos) entre el 1 de enero de 2025 y el 1 de abril de 2025, o env赤e una solicitud por escrito en un sobre cuyo matasellos est谷 fechado entre el 1 de enero de 2025 y el 17 de marzo de 2025.

D車nde enviar las solicitudes por escrito.

Las solicitudes por escrito deben ser enviadas a:

Department of the Treasury   Department of the Treasury
Internal Revenue Service o Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0038   Cincinnati, OH 45999-0038

Si enviara por correo su declaraci車n presentada sin un pago a Ogden, como se indica en la secci車n ?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?, m芍s adelante, env赤e su solicitud a la direcci車n de Ogden indicada anteriormente. Si enviara por correo su declaraci車n presentada sin un pago a Kansas City, env赤e su solicitud a la direcci車n de Cincinnati indicada anteriormente. Despu谷s de comunicarse con el IRS, el mismo le enviar芍 una notificaci車n por escrito que le confirma que se ha cambiado su requisito de presentaci車n de la declaraci車n de impuestos. Si no recibe dicha notificaci車n, usted tiene que presentar el Formulario 944 para el a?o natural 2025. Para m芍s informaci車n sobre estos procedimientos, vea el Revenue Procedure 2009-51 (Procedimiento Administrativo Tributario 2009-51). Puede encontrar dicho procedimiento en la p芍gina 625 del Internal Revenue Bulletin 2009-45 (Bolet赤n de Impuestos Internos 2009-45) en IRS.gov/irb/2009-45_IRB#RP-2009-51.

?Qu谷 Pasa si Reorganiza o Cierra Su Negocio?

Si Vende o Transfiere Su Negocio...

Si vende o transfiere su negocio en 2024, tanto usted como el nuevo due?o tienen que, cada uno, presentar el Formulario 944 o 941, cualquiera que le sea requerido, para el a?o en el cual se efectu車 la transferencia. Declare 迆nicamente los salarios que usted pag車.

Cuando se consolidan dos empresas, la empresa que contin迆a en vigor tiene que presentar una declaraci車n para el a?o en el cual ocurri車 la fusi車n y la otra empresa debe presentar una declaraci車n final.

Cuando la clasificaci車n de un negocio cambia a otra, tal como un due?o 迆nico de un negocio que se convierte en una sociedad colectiva (partnership) o en una sociedad an車nima (corporation), se considera este tipo de cambio una transferencia. Si ocurre una transferencia, quiz芍s necesite un nuevo EIN. Vea la Publicaci車n 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (N迆mero de identificaci車n del empleador: Informaci車n para entender su EIN), y el apartado 1 de la Publicaci車n 15 para m芍s informaci車n.

Adjunte una declaraci車n escrita que incluya todo lo siguiente:

  • El nombre del nuevo due?o (o el nombre de la empresa nueva).

  • Si la empresa actualmente es un negocio de un solo due?o (propietario 迆nico), sociedad colectiva (partnership) o sociedad an車nima (corporation).

  • La clase de cambio que se efectu車 (venta o transferencia).

  • La fecha en la cual se efectu車 el cambio.

  • El nombre del individuo que lleva los archivos de la n車mina y la direcci車n donde se guardar芍n esos archivos.

Si Cierra Su Negocio...

Si cierra su negocio permanentemente o si deja de pagar salarios a sus empleados, tiene que presentar una declaraci車n final. Para notificarle al IRS que el Formulario 944 para un a?o en particular va a ser su declaraci車n final, marque el recuadro de la 梭赤紳梗硃 14 del Formulario 944 y anote la 迆ltima fecha en la cual pag車 salarios. Adem芍s, adjunte a su declaraci車n un documento donde indique el nombre del individuo que conserva los archivos de la n車mina y la direcci車n donde se conservar芍n dichos archivos.

Si particip車 en una fusi車n estatutaria o consolidaci車n, o si cumple con los requisitos para la clasificaci車n de predecesor-sucesor debido a una adquisici車n, deber芍, por lo general, presentar el Anexo D (Formulario 941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de diferencias causadas por adquisiciones, fusiones estatutarias o consolidaciones). Vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941) a fin de determinar si debe presentar el Anexo D (Formulario 941) y cu芍ndo debe presentarlo.

?Cu芍ndo Tiene que Presentar la Declaraci車n?

Para el a?o 2024, presente el Formulario 944 a m芍s tardar el 31 de enero de 2025. Sin embargo, si usted efectu車 dep車sitos oportunamente para liquidar el saldo de su impuesto total adeudado para el a?o, puede presentar la declaraci車n para el 10 de febrero de 2025.

Presente el Formulario 944 s車lo una vez por cada a?o natural. Si present車 el Formulario 944 por medios electr車nicos, no presente un Formulario 944 en papel. Para m芍s informaci車n sobre la presentaci車n del Formulario 944 por medios electr車nicos, vea Presentaci車n y pago por medios electr車nicos, anteriormente.

Si recibimos su Formulario 944 despu谷s de la fecha de vencimiento, lo trataremos como presentado a tiempo si el sobre que contiene el Formulario 944 est芍 debidamente rotulado con la direcci車n correcta, tiene suficiente franqueo y el matasellos del Servicio Postal de los EE. UU. est芍 fechado a m芍s tardar en la fecha de vencimiento o, si se envi車 por medio de un servicio de entrega privado (PDS, por sus siglas en ingl谷s) aprobado por el IRS a m芍s tardar en la fecha de vencimiento para la presentaci車n de la declaraci車n. Si no sigue estas pautas, generalmente consideraremos que el Formulario 944 fue presentado en la fecha en que de hecho se recibi車. Para m芍s informaci車n acerca de los PDS, vea ?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?, m芍s adelante.

?C車mo Deber芍 Completar el Formulario 944?

Anote su EIN, nombre y direcci車n en los espacios provistos. Tambi谷n anote su nombre y su EIN en la parte superior de la p芍gina 2. No utilice su n迆mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl谷s) ni su n迆mero de identificaci車n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl谷s). Por lo general, anotar赤a el nombre legal de su negocio que us車 al solicitar su EIN. Por ejemplo, si es due?o 迆nico de su negocio, anote ※Roberto Herrera§ en la 梭赤紳梗硃 que dice Nombre y ※Bicicletas Roberto§ en la 梭赤紳梗硃 que dice Nombre comercial. Deje en blanco la 梭赤紳梗硃 Nombre comercial si este nombre es igual al de la 梭赤紳梗硃 Nombre.

Si utiliza un preparador de declaraciones de impuestos remunerado para completar el Formulario 944, aseg迆rese que el preparador utilice el nombre legal del negocio y el EIN correcto.

N迆mero de identificaci車n del empleador (EIN).

Para asegurar que los negocios cumplan con las leyes federales del impuesto, el IRS se ocupa de controlar la presentaci車n de declaraciones y los pagos del impuesto mediante el uso de un sistema de n迆meros para identificar a los contribuyentes. El EIN es un n迆mero especial y singular que consta de nueve d赤gitos que el IRS les expide a todas las sociedades an車nimas (corporations) y a todas las sociedades colectivas (partnerships), as赤 como a algunos negocios de un solo due?o. Todo negocio que tenga que obtener un EIN tiene que solicitar este n迆mero y anotarlo en toda declaraci車n de impuestos, pago o informe mientras est谷 en operaci車n.

Su negocio deber芍 tener solamente un EIN. Si tiene m芍s de un n迆mero y no est芍 seguro del n迆mero que debe usar, escriba a la oficina del IRS donde suele presentar sus declaraciones de impuestos (utilizando la direcci車n Sin un pago que se encuentra bajo ?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?, m芍s adelante) o llame al IRS al 800-829-4933. Si se encuentra fuera de los Estados Unidos, llame al 267-941-1000 (llamada con cargos).

Si usted no tiene un EIN, puede solicitar uno en 梭赤紳梗硃 accediendo a IRS.gov/EIN y pulsando sobre Espa?ol. Tambi谷n puede solicitar un EIN enviando el Formulario SS-4 al IRS por fax o por correo. Si el negocio principal se cre車 o se organiz車 fuera de los Estados Unidos o fuera de los territorios de los EE. UU., usted tambi谷n puede solicitar un EIN llamando al 267-941-1099 (llamada con cargos). Si usted ha solicitado un EIN pero no tiene su EIN para la fecha de vencimiento de la declaraci車n, presente una declaraci車n en papel y anote ※Applied For§ (Solicitado) y la fecha en que present車 la solicitud en el espacio correspondiente al n迆mero.

This is an Image: caution.gifSi usted presenta su declaraci車n de impuestos electr車nicamente, un EIN v芍lido se requiere en el momento de presentar su declaraci車n. Si no provee un EIN v芍lido, la declaraci車n no ser芍 aceptada. Esto puede resultar en multas.

This is an Image: taxtip.gifAseg迆rese siempre que el EIN que aparezca en el formulario que usted presenta sea exactamente igual al EIN que el IRS le asign車 a su negocio. No use su SSN o ITIN en ning迆n formulario que pida un EIN. Si us車 un EIN (incluyendo un EIN de un due?o anterior) en el Formulario 944 que es diferente del EIN declarado en el Formulario W-3, vea Box h 〞Other EIN used this year (Casilla h 〞Otro EIN usado este a?o) en las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3. En el Formulario W-3 (PR), se declara en la casilla f 〞Otro EIN usado este a?o. La presentaci車n de un Formulario 944 con un EIN incorrecto o el uso de un EIN que pertenece a otro negocio puede resultar en multas y demoras en la tramitaci車n de su declaraci車n.

Si cambia el nombre legal de su negocio, la direcci車n de su negocio o la parte responsable.

Notif赤quele al IRS inmediatamente si cambia el nombre legal de su negocio, la direcci車n de su negocio o la parte responsable.

  • Escriba a la oficina del IRS donde usted presenta sus declaraciones (utilizando la direcci車n Sin un pago que se encuentra bajo ?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?, m芍s adelante) para notificarle al IRS sobre todo cambio en el nombre legal del negocio. Vea la Publicaci車n 1635 para saber si necesita solicitar un EIN nuevo.

  • Complete y env赤e por correo el Formulario 8822-B, Change of Address or Responsible Party 〞 Business (Cambio de direcci車n o de persona responsable 〞Negocios) para notificarle al IRS sobre un cambio en la direcci車n de su negocio o parte responsable. No env赤e el Formulario 8822-B junto con su Formulario 944. Si desea ver la definici車n de ※parte responsable§, vea las Instrucciones para el Formulario SS-4.

C車mo Completar y Presentar el Formulario 944

Haga las anotaciones en el Formulario 944 tal como se indica a continuaci車n para evitar problemas con su tramitaci車n:

  • Use letra de imprenta de fuente Courier de 12 puntos (si es posible) para cada anotaci車n que escriba a m芍quina o con computadora para completar el Formulario 944. Los formularios en formato de documento port芍til (PDF, por sus siglas en ingl谷s) en IRS.gov tienen campos editables con especificaciones de fuentes aceptables.

  • Omita el signo de d車lares y puntos decimales. El uso de comas es opcional. Declare las cantidades en d車lares a la izquierda del punto decimal que est芍 impreso y los centavos a la derecha del punto. No redondee las cantidades a d車lares enteros. Siempre anote la cantidad para los centavos, aun cuando 谷stos sean ceros.

  • Deje en blanco todo espacio para anotar datos que tengan un valor de cero (excepto la 梭赤紳梗硃 9).

  • Anote las cantidades negativas con el signo de menos (si es posible). De otra manera, use par谷ntesis.

  • Anote su nombre y su EIN en todas las p芍ginas.

  • Anote su nombre, su EIN, ※Formulario 944§ y el per赤odo tributario en todos los documentos que anexe.

  • Engrape todas las hojas en la parte superior izquierda de la declaraci車n al presentarla.

Complete ambas p芍ginas.

Tiene que completar ambas p芍ginas del Formulario 944 y firmar en lap芍gina 2. Si no lo hace, podr芍 causar demoras en la tramitaci車n de su declaraci車n.

Aviso Requerido a Empleados sobre el Cr谷dito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Para notificar a los empleados sobre el cr谷dito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en ingl谷s), usted tiene que proveer a los empleados, excepto a los empleados en la Samoa Estadounidense, Guam, Puerto Rico, La CNMI y las USVI, uno de los siguientes art赤culos:

  • Un Formulario W-2 que tenga la informaci車n requerida sobre el EIC en la parte posterior de la Copia B.

  • Un Formulario W-2 sustitutivo con la misma informaci車n del EIC en la parte posterior de la copia del empleado, es decir, en la Copia B del Formulario W-2 del IRS.

  • El Aviso 797, Possible Federal Tax Refund Due to the Earned Income Credit (EIC) (Posible reembolso de impuestos federales debido al cr谷dito por ingreso del trabajo (EIC)).

  • Su declaraci車n escrita con la misma redacci車n que el Aviso 797.

Para m芍s informaci車n, vea el apartado 10 de la Publicaci車n 15, la Publicaci車n 596 o IRS.gov/EIC y pulse sobre Espa?ol.

Conciliaci車n del Formulario 944 con el Formulario W-3

El IRS concilia las cantidades declaradas en su Formulario 944 con las cantidades declaradas en los Formularios W-2 totalizadas en su Formulario W-3. Si las cantidades no concuerdan, es posible que el IRS o la Administraci車n del Seguro Social (SSA) se comunique con usted. Las cantidades que se concilian son las siguientes:

  • La retenci車n de los impuestos federales, si corresponde.

  • Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social.

  • Propinas sujetas al impuesto del Seguro Social.

  • Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.

Para m芍s informaci車n, vea el apartado 12 de la Publicaci車n 15.

?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?

Le exhortamos a presentar el Formulario 944 electr車nicamente. Acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre Espa?ol para m芍s informaci車n sobre c車mo presentar por medios electr車nicos. Si usted presenta una declaraci車n de impuestos en papel, la direcci車n a la cual enviar芍 su declaraci車n de impuestos depende de si se incluye o no un pago al presentar su Formulario 944. Env赤e su declaraci車n por correo a la direcci車n que aparece para su ubicaci車n en la tabla a continuaci車n.

Los servicios de entrega privados (PDS) no pueden entregar correspondencia a los apartados postales. Tiene que usar el Servicio Postal de los EE. UU. si env赤a correspondencia a una direcci車n que contiene un apartado postal. Acceda a IRS.gov/PDS para un listado actualizado de los PDS. Para la direcci車n postal del IRS, si usted est芍 utilizando un PDS, acceda a IRS.gov/PDSstreetAddresses. Seleccione la direcci車n postal indicada en el sitio web que se encuentra en el mismo estado que la direcci車n a donde usted hubiese tenido que enviar las declaraciones presentadas sin un pago, seg迆n provista a continuaci車n.

Si est芍 en... Sin un pago... Con un pago...
Connecticut
Delaware
District of Columbia
Georgia
Illinois
Indiana
Kentucky
Maine
Maryland
Massachusetts
Michigan
New Hampshire		 New Jersey
New York
North Carolina
Ohio
Pennsylvania
Rhode Island
South Carolina
Tennessee
Vermont
Virginia
West Virginia
Wisconsin		 Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO
64999-0044		 Internal Revenue Service
P.O. Box 806532
Cincinnati, OH
45280-6532
Alabama
Alaska
Arizona
Arkansas
California
Colorado
Florida
Hawaii
Idaho
Iowa
Kansas
Louisiana
Minnesota
Mississippi		 Missouri
Montana
Nebraska
Nevada
New Mexico
North Dakota
Oklahoma
Oregon
South Dakota
Texas
Utah
Washington
Wyoming		 Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT
84201-0044		 Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY
40293-2100
Si la ubicaci車n legal de su residencia o lugar principal de negocio no es en ning迆n estado, incluyendo a los empleadores de la Samoa Estadounidense, Guam, la CNMI, las USVI y Puerto Rico Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409		 Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY
40293-2100
Direcci車n especial para presentar por parte de las organizaciones exentas; entidades gubernamentales federales, estatales y locales; y entidades gubernamentales de tribus ind赤genas estadounidenses, sin tener en cuenta su ubicaci車n Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT
84201-0044		 Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY
40293-2100

This is an Image: caution.gifSu direcci車n para presentar la declaraci車n puede haber cambiado de la que utiliz車 para declarar el impuesto sobre la n車mina en a?os anteriores. No env赤e el Formulario 944 ni ning迆n pago a la SSA.

?Tiene que Depositar Sus Impuestos?

Si el total de sus impuestos despu谷s de considerar los ajustes y cr谷ditos no reembolsables (梭赤紳梗硃 9 del Formulario 944) son menos de $2,500 para el a?o, usted puede pagar los impuestos con su declaraci車n. Para evitar una multa, debe pagar la cantidad adeudada en su totalidad y presentar la declaraci車n a su debido tiempo. No tiene que hacer un dep車sito. No obstante, puede optar por hacer dep車sitos de dichos impuestos aun cuando su obligaci車n tributaria sea menos de $2,500. Si su obligaci車n tributaria para dichos impuestos es $2,500 o m芍s, por lo general, se le requiere depositar estos impuestos en lugar de pagarlos cuando presenta su Formulario 944. Vea la tabla Requisitos para los Contribuyentes que Presentan el Formulario 944 que Tienen que Hacer Dep車sitos de Impuestos Federales a continuaci車n. Si no deposita los impuestos cuando se le requiere hacerlo, puede estar sujeto a multas e intereses.

El l赤mite de $2,500 por el cual se tienen que hacer los dep車sitos de impuestos federales es distinto a la cantidad de la obligaci車n tributaria anual ($1,000 o menos) que permite al empleador cumplir con los requisitos para presentar el Formulario 944. Los contribuyentes que presentan el Formulario 944 y cuyos negocios crecen durante el a?o quiz芍s podr赤an estar obligados a hacer dep車sitos de impuestos federales (vea la tabla a continuaci車n), pero a迆n presentar芍n el Formulario 944 para el a?o.

Tabla . Requisitos para los Contribuyentes que Presentan el Formulario 944 que Tienen que Hacer Dep車sitos de Impuestos Federales

Si su obligaci車n tributaria es: Su requisito para hacer dep車sitos es:
Menos de $2,500 para el a?o No se requiere ning迆n dep車sito. Puede pagar los impuestos al presentar su declaraci車n. Si no est芍 seguro si su obligaci車n tributaria para el a?o va a ser menos de $2,500, haga sus dep車sitos seg迆n las reglas de dep車sito, explicadas a continuaci車n.
$2,500 o m芍s para el a?o, pero menos de $2,500 para el trimestre Puede hacer sus dep車sitos para el 迆ltimo d赤a del mes despu谷s del fin de un trimestre. Sin embargo, si su obligaci車n tributaria para el cuarto trimestre es menos de $2,500, puede pagar la obligaci車n tributaria para el cuarto trimestre al presentar su Formulario 944.
$2,500 o m芍s para el trimestre Tiene que hacer dep車sitos mensuales o bisemanales, dependiendo de su itinerario de dep車sitos. Sin embargo, si usted acumula $100,000 o m芍s por concepto de impuestos en cualquier d赤a, usted tiene que depositar el impuesto para el siguiente d赤a laborable. Vea el apartado 11 de la Publicaci車n 15.
 

Vea el apartado 11 de la Publicaci車n 15 para obtener informaci車n sobre pagos realizados seg迆n la regla de la exactitud de los dep車sitos.

Nota:

La fecha en que haga sus dep車sitos depende de su itinerario de dep車sitos, el cual es mensual o bisemanal, dependiendo de la cantidad de su obligaci車n tributaria durante el per赤odo retroactivo. El per赤odo retroactivo para los contribuyentes que presentan el Formulario 944 es distinto al per赤odo retroactivo para los contribuyentes que presentan el Formulario 941, por lo que su itinerario de dep車sitos puede haber cambiado. Para m芍s informaci車n, vea el apartado 11 de la Publicaci車n 15. Si usted es depositante de itinerario mensual y acumula $100,000 o m芍s por concepto de impuestos en cualquier d赤a durante el per赤odo de dep車sito, entonces se convierte en depositante de itinerario bisemanal en el pr車ximo d赤a y al menos por el resto del a?o natural y el a?o siguiente. El l赤mite superior de la obligaci車n tributaria de $100,000 que requiere un dep車sito al d赤a siguiente se determina antes de considerar cualquier reducci車n de su obligaci車n por cr谷ditos no reembolsables.

?Qu谷 Hay que Saber acerca de las Multas e Intereses?

Evite el Pago de Multas e Intereses

Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo indicado a continuaci車n:

  • Deposita o paga los impuestos cuando se debe hacer.

  • Presenta a tiempo su Formulario 944 debidamente completado.

  • Declara correctamente su obligaci車n tributaria.

  • Entrega cheques v芍lidos para el pago de los impuestos.

  • Entrega los Formularios W-2 correctos a sus empleados.

  • Presenta el Formulario W-3 y las Copias A de los Formularios W-2 ante la SSA a su debido tiempo y sin errores. Acceda a para m芍s informaci車n sobre c車mo presentar el Formulario W-2 electr車nicamente.

Se cobran multas e intereses sobre los impuestos pagados fuera de plazo y sobre las declaraciones presentadas fuera de plazo a una tasa fijada conforme a la ley. Vea los apartados 11 y 12 de la Publicaci車n 15 para m芍s detalles. Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamaci車n para reembolso y solicitud para la reducci車n de impuestos, intereses y multas) para solicitar una reducci車n en las multas o intereses que le han sido gravados. No solicite la reducci車n de multas ni intereses en ning迆n otro formulario.

Si recibe una notificaci車n de multas despu谷s de que haya presentado su declaraci車n, responda a la notificaci車n con una explicaci車n y determinaremos si cumple con el criterio de lo que se considera ser causas razonables. No incluya una explicaci車n cuando presente su declaraci車n.

This is an Image: caution.gifSi los impuestos federales sobre los ingresos y los impuestos del Seguro Social y del Medicare que el empleador tiene que retener (es decir, los impuestos del fondo fiduciario) no se retienen, no se depositan o no se pagan al Tesoro de los Estados Unidos, se le podr赤a imponer una multa por recuperaci車n del fondo fiduciario. La multa es del 100% del impuesto al fondo fiduciario adeudado. Si estos impuestos no pagados no se le pueden cobrar inmediatamente al empleador o al negocio, la multa por recuperaci車n del fondo fiduciario puede ser impuesta a todas las personas que el IRS determine que son responsables del cobro, de la contabilidad o del pago por estos impuestos y que intencionalmente no lo hacen. Vea el apartado 11 de la Publicaci車n 15 para m芍s informaci車n. La multa por recuperaci車n del fondo fiduciario no aplicar芍 a ninguna cantidad de impuestos al fondo fiduciario que un empleador retenga en anticipaci車n de cualquiera de los cr谷ditos al que tenga derecho.

Instrucciones Espec赤ficas

Parte 1: Conteste Estas Preguntas para Este A?o

This is an Image: taxtip.gifLos empleadores en la Samoa Estadounidense, Guam, la CNMI, las USVI y Puerto Rico pueden omitir las 梭赤紳梗硃s 1 y 2, a menos que tengan empleados que est谷n sujetos a la retenci車n de impuestos de los Estados Unidos.

1. Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Anote en la 梭赤紳梗硃 1 las cantidades que tambi谷n se incluyen en la casilla 1 de los Formularios W-2 de sus empleados. Vea Box 1〞Wages, tips, other compensation (Casilla 1 〞Salarios, propinas y otras remuneraciones) en las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 para m芍s detalles. Incluya toda compensaci車n por enfermedad pagada por su agente. Tambi谷n incluya toda compensaci車n por enfermedad pagada por un tercero que no sea su agente (por ejemplo, una compa?赤a de seguros) si se le notific車 a tiempo sobre los pagos y el tercero le transfiri車 la obligaci車n de los impuestos correspondientes al empleador a usted.

Si usted es un tercero pagador de compensaci車n por enfermedad y no es un agente del empleador, no incluya aqu赤 el pago por enfermedad que les pag車 a los empleados de tenedores de p車lizas (policyholders) si le notific車 a tiempo a los tenedores de la p車liza de los pagos. Vea el apartado 6 de la Publicaci車n 15-A, Employer＊s Supplemental Tax Guide (Gu赤a tributaria suplementaria para empleadores) para m芍s informaci車n sobre la declaraci車n de la compensaci車n por enfermedad y los procedimientos para transferir la obligaci車n correspondiente al empleador.

2. Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido de Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Anote el impuesto federal sobre el ingreso que le retuvo (o que estuvo obligado a retener) a sus empleados sobre los salarios correspondientes a este a?o, las propinas; las prestaciones suplementarias sujetas a impuestos y los beneficios suplementarios de la compensaci車n por desempleo. No incluya ning迆n impuesto sobre el ingreso retenido por un tercero pagador de compensaci車n por enfermedad aun si lo declar車 en los Formularios W-2. Usted conciliar芍 la cantidad de esta diferencia en el Formulario W-3. Para obtener informaci車n sobre el tratamiento del impuesto sobre la n車mina de las prestaciones suplementarias tributarias, vea la Publicaci車n 15-B, Employer＊s Tax Guide to Fringe Benefits (Gu赤a tributaria para empleadores sobre las prestaciones suplementarias). Para obtener informaci車n sobre los beneficios de compensaci車n por desempleo suplementario, vea el apartado 5 de la Publicaci車n 15-A.

Si usted es un tercero pagador de compensaci車n por enfermedad, anote aqu赤 el impuesto federal sobre el ingreso que retuvo (o se le requer赤a retener) sobre los pagos de compensaci車n por enfermedad de terceros.

This is an Image: caution.gifLas referencias a la retenci車n del impuesto federal sobre los ingresos no se aplican a los empleadores en la Samoa Estadounidense, Guam, la CNMI, las USVI y Puerto Rico, a menos que tengan empleados que est谷n sujetos a la retenci車n de impuestos de los Estados Unidos.

3. Si los Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones No Est芍n Sujetos a los Impuestos del Seguro Social o del Medicare...

Si los salarios, propinas y otras remuneraciones declaradas en la 梭赤紳梗硃 1 no est芍n sujetos al impuesto del Seguro Social o del Medicare, marque el recuadro en la 梭赤紳梗硃 3 y pase a la 梭赤紳梗硃 5. Si esta pregunta no le corresponde a usted, deje en blanco el recuadro. Para m芍s informaci車n sobre los salarios exentos de impuestos, vea el apartado 15 de la Publicaci車n 15. Para informaci車n sobre las exenciones con base religiosa, vea el apartado 4 de la Publicaci車n 15-A. Para obtener informaci車n sobre el tratamiento del impuesto sobre la n車mina de las prestaciones suplementarias tributarias, vea la Publicaci車n 15-B.

4a a 4e. Salarios y Propinas Sujetos a los Impuestos del Seguro Social y del Medicare

4a. Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social.

Anote el total de los salarios, compensaci車n por enfermedad y prestaciones suplementarias sujetos al impuesto del Seguro Social que les pag車 a sus empleados durante el a?o natural. Para este prop車sito, la compensaci車n por enfermedad incluye los pagos hechos a sus empleados por una compa?赤a de seguros y por los cuales usted fue notificado oportunamente por dicha compa?赤a de seguros. Vea el apartado 6 de la Publicaci車n 15-A para m芍s informaci車n sobre la declaraci車n de compensaci車n por enfermedad. Vea las instrucciones para la 梭赤紳梗硃 6 para informaci車n sobre un ajuste que es posible que necesite hacer en el Formulario 944 para la compensaci車n por enfermedad.

Anote la cantidad antes de descontar las deducciones de n車mina. No incluya propinas en esta 梭赤紳梗硃. Para m芍s informaci車n sobre los tipos de salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social, vea el apartado 5 de la Publicaci車n 15.

Para 2024, la tasa del impuesto del Seguro Social sobre los salarios sujetos al impuesto es el 6.2% (0.062) correspondiente tanto al empleador como al empleado. Deje de pagar el impuesto del Seguro Social sobre los salarios de un empleado y deje de declarar los salarios del empleado en la 梭赤紳梗硃 4a cuando los salarios sujetos al impuesto y las propinas del empleado alcancen $168,600 para el a?o. Sin embargo, siga reteni谷ndole el impuesto sobre el ingreso y el impuesto del Medicare para todo el a?o sobre todos los salarios y propinas, aun cuando se haya alcanzado la base salarial para el impuesto del Seguro Social de $168,600.

梭赤紳梗硃 4a (columna 1)
x 0.124  
梭赤紳梗硃 4a (columna 2)

4b. Propinas sujetas al impuesto del Seguro Social.

Anote el total de las propinas que sus empleados le hayan declarado a usted durante el a?o hasta que el total de las propinas y los salarios sujetos al impuesto, incluyendo los salarios declarados en la 梭赤紳梗硃 4a para un empleado, alcancen $168,600 para el a?o. Incluya todas las propinas que sus empleados le hayan declarado aun cuando no haya podido retener el 6.2% de la parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social. Usted reducir芍 su total de impuestos por la cantidad de toda parte no recaudada correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre las propinas m芍s adelante en la 梭赤紳梗硃 6. Vea Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a t谷rmino, m芍s adelante. No incluya cargos por servicio en la 梭赤紳梗硃 4b. Para detalles sobre la diferencia entre propinas y cargos por servicio, vea el Revevue Ruling 2012-18 (Resoluci車n Administrativa Tributaria 2012-18) que se encuentra en la p芍gina 1032 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Bolet赤n de Impuestos Internos 2012-26), disponible en IRS.gov/irb/2012-26_IRB#RR-2012-18.

Su empleado tiene que declararle las propinas en efectivo para el d赤a 10 del mes siguiente al mes en que recibi車 dichas propinas. Las propinas en efectivo incluyen propinas pagadas en efectivo, cheque, tarjeta de d谷bito y tarjeta de cr谷dito. El informe debe incluir las propinas cargadas (por ejemplo, cargos de las tarjetas de cr谷dito y d谷bito) que usted les pag車 a los empleados por pagos provenientes de las tarjetas de cr谷dito y d谷bito de los clientes, las propinas que el empleado recibi車 directamente de los clientes y las propinas que recibi車 de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. Los empleados que reciben propinas directamente e indirectamente tienen que declararle las propinas a usted. No se requiere declarar las propinas para meses en que las propinas sumen menos de $20. Los empleados pueden usar una declaraci車n escrita o informe electr車nico de propinas recibidas.

梭赤紳梗硃 4b (columna 1)
x 0.124  
梭赤紳梗硃 4b (columna 2)

Para m芍s informaci車n sobre las propinas, vea el apartado 6 de la Publicaci車n 15.

4c. Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.

Anote todos los salarios, propinas, compensaci車n por enfermedad; y prestaciones suplementarias tributarias que est芍n sujetos al impuesto del Medicare. A diferencia de los salarios sujetos al Seguro Social, no hay l赤mite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare. Vea las instrucciones para la 梭赤紳梗硃 6 para informaci車n sobre un ajuste que podr赤a necesitar hacer en el Formulario 944 para la compensaci車n por enfermedad.

La tasa del impuesto del Medicare es el 1.45% (0.0145) tanto para la parte del empleador como la parte del empleado. Incluya todas las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el a?o, aun cuando no haya podido retenerles la parte del impuesto correspondiente a los empleados del 1.45% (0.0145).

梭赤紳梗硃 4c (columna 1)
x 0.029  
梭赤紳梗硃 4c (columna 2)

4d. Salarios y propinas sujetos a la retenci車n del Impuesto Adicional del Medicare .

Anote todos los salarios, propinas, compensaci車n por enfermedad y prestaciones suplementarias tributarias que est芍n sujetos a la retenci車n del Impuesto Adicional del Medicare. Se le requiere comenzar la retenci車n del Impuesto Adicional del Medicare en el per赤odo de pago en el que le paga a un empleado un salario de m芍s de $200,000 y despu谷s continuar la retenci車n en cada per赤odo de pago hasta el final del a?o natural. El Impuesto Adicional del Medicare s車lo se le grava al empleado. No hay parte del Impuesto Adicional del Medicare que le corresponda al empleador. Todos los salarios que est芍n sujetos al impuesto del Medicare est芍n sujetos a la retenci車n del Impuesto Adicional del Medicare si 谷stos se pagan en exceso del l赤mite de $200,000.

Para m芍s informaci車n sobre qu谷 salarios est芍n sujetos a los impuestos del Medicare, vea el apartado 15 de la Publicaci車n 15. Para m芍s informaci車n sobre el Impuesto Adicional del Medicare, acceda a IRS.gov/ADMTfaqs. Vea las instrucciones para la 梭赤紳梗硃 6 para informaci車n sobre un ajuste que podr赤a necesitar hacer en el Formulario 944 para la compensaci車n por enfermedad.

Una vez que los salarios y propinas excedan el l赤mite superior de la retenci車n de $200,000, incluya todas las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el a?o, aun cuando usted no haya podido retenerle el impuesto correspondiente al empleado del 0.9% (0.009).

梭赤紳梗硃 4d (columna 1)
x 0.009  
梭赤紳梗硃 4d (columna 2)

4e. Total de los impuestos del Seguro Social y del Medicare.

Sume las cantidades de las 梭赤紳梗硃s 4a a 4d de la columna 2. Anote el resultado en la 梭赤紳梗硃 4e.

5. Total de Impuestos antes de los Ajustes

Sume el total del impuesto federal sobre los ingresos retenidos de los salarios, propinas y otras remuneraciones de la 梭赤紳梗硃 2 y de los impuestos del Seguro Social y del Medicare antes de considerar los ajustes de la 梭赤紳梗硃 4e. Anote el resultado en la 梭赤紳梗硃 5.

6. Ajustes del A?o Actual

Anote las cantidades de impuesto que resulten de los ajustes del a?o actual. Use un signo de menos (si es posible) para indicar un ajuste que reduzca los impuestos totales anotados en la 梭赤紳梗硃 5. De lo contrario, use par谷ntesis.

En ciertos casos, usted tendr芍 que ajustar las cantidades anotadas como impuestos del Seguro Social y del Medicare en las 梭赤紳梗硃s 4a a 4d de la columna 2 para poder determinar su obligaci車n tributaria correcta en el Formulario 944 para el a?o actual. Vea el apartado 13 de la Publicaci車n 15.

Ajustes por fracciones de centavos.

Anote los ajustes por fracciones de centavos (debido al redondeo de cifras) que tienen que ver con la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare retenidos. La parte correspondiente al empleado de las cantidades indicadas de las 梭赤紳梗硃s 4a a 4d de la columna 2 puede diferir un poco de las cantidades realmente retenidas de los pagos de sus empleados debido al redondeo de los impuestos del Seguro Social y del Medicare basado en las tasas estatutarias. Este ajuste puede ser un ajuste positivo o negativo.

Ajustes por compensaci車n por enfermedad.

Si su tercero pagador de compensaci車n por enfermedad pagada que no es su agente (por ejemplo, una compa?赤a de seguros) le transfiere a usted la obligaci車n por la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y del Medicare, anote un ajuste negativo en la 梭赤紳梗硃 6 para la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare que fueron retenidos y depositados por su tercero pagador de compensaci車n por enfermedad sobre esta compensaci車n. Si usted es el tercero pagador de compensaci車n por enfermedad y transfiri車 la obligaci車n por la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y del Medicare al empleador, anote un ajuste negativo en la 梭赤紳梗硃 6 para toda parte correspondiente al empleador de estos impuestos que requieran ser pagados por el empleador. La compensaci車n por enfermedad tiene que incluirse en la 梭赤紳梗硃 4a y en la 梭赤紳梗硃 4c y, si cumple con el l赤mite superior de la retenci車n, en la 梭赤紳梗硃 4d.

No se declara ning迆n ajuste en la 梭赤紳梗硃 6 por compensaci車n por enfermedad que se paga a trav谷s de un tercero como agente del empleador. El agente del empleador no asume ning迆n riesgo de seguro y se le reembolsa en base al costo m芍s los honorarios por el pago de la compensaci車n por enfermedad y cantidades similares. Si un empleador utiliza un agente para pagar la compensaci車n por enfermedad, el empleador declara los salarios en la 梭赤紳梗硃 4a y en la 梭赤紳梗硃 4c y, si se cumple con el l赤mite superior de la retenci車n, en la 梭赤紳梗硃 4d, a menos que el empleador tenga un acuerdo de agencia con el tercero pagador que requiera que el tercero pagador haga el cobro, la declaraci車n y/o el pago o el dep車sito de los impuestos sobre la n車mina por compensaci車n por enfermedad. Vea el apartado 6 de la Publicaci車n 15-A para m芍s informaci車n sobre la declaraci車n por compensaci車n por enfermedad.

Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a t谷rmino.

Anote un ajuste negativo por:

  • Toda parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no recaudada sobre las propinas y

  • La parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no recaudada sobre las primas del seguro de vida colectivo a t谷rmino pagadas para sus exempleados.

Vea las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 para m芍s informaci車n sobre c車mo declarar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no recaudada sobre las propinas y las primas del seguro de vida colectivo a t谷rmino en el Formulario W-2.

Ajustes del a?o anterior.

Si necesita ajustar una cantidad declarada en la 梭赤紳梗硃 6 de un Formulario 944 presentado previamente, complete y presente el Formulario 944-X. El Formulario 944-X es una declaraci車n ajustada o reclamaci車n de reembolso y se presenta por separado del Formulario 944. Vea el apartado 13 de la Publicaci車n 15.

7. Total de Impuestos Despu谷s de Considerar los Ajustes

Combine las cantidades que aparecen en las 梭赤紳梗硃s 5 y 6 y anote el resultado en la 梭赤紳梗硃 7.

8. Cr谷dito Tributario sobre la N車mina de Peque?os Negocios Calificados por Aumentar las Actividades Investigativas

Anote la cantidad de cr谷dito de la 梭赤紳梗硃 12 o, si corresponde, de la 梭赤紳梗硃 17 del Formulario 8974.

This is an Image: caution.gifSi anota una cantidad en la 梭赤紳梗硃 8, tiene que adjuntar el Formulario 8974.

9. Total de Impuestos Despu谷s de los Ajustes y Cr谷ditos No Reembolsables

Reste la 梭赤紳梗硃 8 de la 梭赤紳梗硃 7 y anote el resultado en la 梭赤紳梗硃 9. La cantidad anotada en la 梭赤紳梗硃 9 no puede ser menos de cero.

  • Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 9 es menos de $2,500, puede pagar la cantidad junto con el Formulario 944 o puede depositar la cantidad.

  • Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 9 es $2,500 o m芍s, por lo general, tiene que depositar sus impuestos adeudados mediante la transferencia electr車nica de fondos (EFT). Sin embargo, si deposit車 todos los impuestos acumulados durante los 3 primeros trimestres del a?o y su obligaci車n tributaria del cuarto trimestre es menos de $2,500, puede pagar los impuestos acumulados durante el cuarto trimestre al presentar el Formulario 944. Tambi谷n vea el apartado 11 de la Publicaci車n 15 para obtener informaci車n sobre pagos realizados seg迆n la regla de la exactitud de los dep車sitos. La cantidad indicada en la 梭赤紳梗硃 9 tiene que ser igual a la cantidad indicada en la 梭赤紳梗硃 13m o a la ※Total tax liability for the year§ (Obligaci車n tributaria total del a?o) indicada en la 梭赤紳梗硃 M del Formulario 945-A, Annual Record of Federal Tax Liability (Registro anual de la obligaci車n de impuestos federales). Para m芍s informaci車n, vea las instrucciones para la 梭赤紳梗硃 13, m芍s adelante.

Para m芍s informaci車n y reglas sobre los dep車sitos de impuestos federales, vea ?Tiene que Depositar Sus Impuestos?, anteriormente, y el apartado 11 de la Publicaci車n 15.

This is an Image: caution.gifSi es depositante de itinerario bisemanal, tiene que completar el Formulario 945-A. Si no completa y env赤a el Formulario 945-A, el IRS le puede imponer multas basadas en toda la informaci車n que est谷 disponible.

10. Total de Dep車sitos para este A?o

Anote sus dep車sitos para este a?o, incluyendo toda cantidad pagada en exceso que usted aplic車 proveniente de la presentaci車n del Formulario 944-X, 941-X o 941-X (PR) en el a?o actual. Incluya tambi谷n en esta cantidad toda cantidad pagada en exceso de un per赤odo anterior que usted aplic車 a esta declaraci車n.

11. Saldo Adeudado

Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 9 es mayor que la cantidad de la 梭赤紳梗硃 10, anote la diferencia en la 梭赤紳梗硃 11. De lo contrario, vea las instrucciones para la 梭赤紳梗硃 12, m芍s adelante. Nunca anote una cantidad en ambas 梭赤紳梗硃s 11 y 12.

No tiene que pagar si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 11 es menos de $1. Por lo general, tendr芍 un saldo adeudado 迆nicamente si el total de sus impuestos despu谷s de los ajustes y cr谷ditos no reembolsables (梭赤紳梗硃 9) es menos de $2,500. Sin embargo, vea Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 9 es $2,500 o m芍s, bajo las instrucciones para la 梭赤紳梗硃 9, anteriormente, para excepciones.

Si se le requiere efectuar dep車sitos del impuesto federal, pague la cantidad indicada en la 梭赤紳梗硃 11 mediante EFT. Si no se le requiere efectuar dep車sitos del impuesto federal (vea la tabla Requisitos para los Contribuyentes que Presentan el Formulario 944 que Tienen que Hacer Dep車sitos de Impuestos Federales, anteriormente) o usted es un depositante de itinerario mensual que efect迆a un pago de acuerdo con la regla de la exactitud de los dep車sitos, puede pagar la cantidad indicada en la 梭赤紳梗硃 11 mediante EFT, tarjeta de cr谷dito, tarjeta de d谷bito, cheque, giro o EFW. Para m芍s informaci車n sobre las opciones de pago por medios electr車nicos, acceda a IRS.gov/Pagos.

Si paga mediante EFT, tarjeta de cr谷dito o tarjeta de d谷bito, presente su declaraci車n usando la direcci車n donde se presentan las declaraciones enviadas Sin un pago, la que se indica bajo ?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?, anteriormente. No presente el Formulario 944-V, Comprobante de Pago.

Si paga por medio de un cheque o giro, h芍galo a la orden de ※United States Treasury§ (Tesoro de los Estados Unidos). Anote su EIN, ※Formulario 944§ y el per赤odo tributario en su cheque o giro. Complete el Formulario 944-V y adj迆ntelo al Formulario 944.

This is an Image: caution.gifSi a usted se le requiere hacer los dep車sitos y, en su lugar, paga los impuestos con el Formulario 944, puede estar sujeto a multas.

?Qu谷 pasa si usted no puede pagar en su totalidad?

Si no puede pagar la cantidad completa del impuesto que adeuda, puede solicitar un plan de pagos a plazos por Internet. Puede solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si:

  • No puede pagar la cantidad total que aparece en la 梭赤紳梗硃 11,

  • La cantidad total que adeuda es $25,000 o menos y

  • Usted puede pagar la obligaci車n en su totalidad dentro de 24 meses.

Para solicitar un plan de pago usando la Solicitud en L赤nea para un Plan de Pagos, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Espa?ol.

Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede pagar la cantidad que adeuda en plazos mensuales. Hay ciertas condiciones con las que usted tiene que cumplir para establecer y mantener un plan de pagos a plazos, tales como pagar la obligaci車n dentro de 24 meses, efectuar todos los dep車sitos requeridos y presentar oportunamente las declaraciones de impuestos durante el per赤odo de tiempo del plan.

Si su plan de pagos a plazos se acepta, se le cobrar芍 un cargo administrativo y estar芍 sujeto a multas e intereses sobre la cantidad de impuesto que no ha sido pagado para la fecha de vencimiento de la declaraci車n.

12. Cantidad Pagada en Exceso

Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 10 es mayor que la cantidad de la 梭赤紳梗硃 9, anote esta cantidad en la 梭赤紳梗硃 12. Nunca anote una cantidad en ambas 梭赤紳梗硃s 11 y 12.

Si deposit車 m芍s de la cantidad correcta para el a?o, puede optar por que el IRS le reembolse la cantidad pagada en exceso o que 谷sta se le acredite a su pr車xima declaraci車n. Marque s車lo un recuadro en la 梭赤紳梗硃 12. Si no marca ninguno de los recuadros, o si marca ambos recuadros, generalmente se le aplicar芍 la cantidad pagada en exceso a su pr車xima declaraci車n. Independientemente de los recuadros que usted marque o no marque en la 梭赤紳梗硃 12, podemos aplicar dicha cantidad pagada en exceso a cualquier cuenta tributaria vencida que aparezca en nuestros registros bajo su EIN.

Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 12 es menos de $1, le enviaremos un reembolso o se la aplicaremos a su pr車xima declaraci車n de impuestos 迆nicamente si lo solicita por escrito.

Parte 2: Inf車rmenos sobre Su Itinerario de Dep車sitos y Obligaci車n Tributaria para este A?o

13. Obligaci車n Tributaria

Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 9 es menos de $2,500, marque el primer recuadro en la 梭赤紳梗硃 13 y siga a la 梭赤紳梗硃 14.

Si la cantidad de la 梭赤紳梗硃 9 es $2,500 o m芍s, marque el segundo recuadro en la 梭赤紳梗硃 13. Si es depositante de itinerario mensual, anote su obligaci車n tributaria para cada mes y determine su obligaci車n total para el a?o. Las cantidades anotadas en la 梭赤紳梗硃 13 son un resumen de sus obligaciones tributarias mensuales, no un resumen de los dep車sitos que usted efectu車. El IRS obtiene la informaci車n de dep車sitos a trav谷s de las transferencias electr車nicas de fondos. Anote sus obligaciones tributarias en el mes correspondiente en las fechas que pag車 salarios a sus empleados, no en la fecha en que las obligaciones de n車mina fueron acumuladas o los dep車sitos fueron efectuados. Si no anota su obligaci車n tributaria para cada mes, el IRS no sabr芍 cu芍ndo usted debi車 haber hecho los dep車sitos y le podr芍 imponer una multa ※promediada§ por no depositar. Vea el apartado 11 de la Publicaci車n 15 para m芍s informaci車n. Si su obligaci車n tributaria para un mes es negativa despu谷s de tomar en cuenta sus ajustes declarados en la 梭赤紳梗硃 6, no anote ninguna cantidad negativa para el mes. En su lugar, anote cero para el mes en cuesti車n y luego reste la cantidad negativa de su obligaci車n tributaria para el mes siguiente.

This is an Image: caution.gifLa cantidad indicada en la 梭赤紳梗硃 13m tiene que ser igual a la cantidad indicada en la 梭赤紳梗硃 9. Si no es as赤, sus dep車sitos y pagos de impuestos no se pueden contar como oportunos. No cambie su obligaci車n tributaria del a?o actual declarada en la 梭赤紳梗硃 13 por los ajustes declarados en cualquier Formulario 944-X.

Si es depositante de itinerario bisemanal o se convirti車 en uno porque acumul車 $100,000 o m芍s por concepto de obligaci車n tributaria en cualquier d赤a del per赤odo de dep車sito, tiene que completar el Formulario 945-A y presentarlo junto con su Formulario 944. Vea Regla de Depositar $100,000 el Pr車ximo D赤a en el apartado 11 de la Publicaci車n 15. No complete las 梭赤紳梗硃s 13a a 13m si presenta el Formulario 945-A.

Ajuste de la obligaci車n tributaria para el cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (梭赤紳梗硃 8).

Los depositantes de itinerario mensual y los depositantes de itinerario bisemanal tienen que tomar en cuenta el cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (梭赤紳梗硃 8) cuando declaren su obligaci車n tributaria en la 梭赤紳梗硃 13 o en el Formulario 945-A. La obligaci車n tributaria total para el a?o tiene que ser igual a la cantidad declarada en la 梭赤紳梗硃 9. Si no toma en cuenta el cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas en la 梭赤紳梗硃 13 o en el Formulario 945-A, podr芍 causar que la 梭赤紳梗硃 13 o el Formulario 945-A se declare m芍s que el total de la obligaci車n tributaria declarada en la 梭赤紳梗硃 9. No reduzca su obligaci車n tributaria mensual declarada en las 梭赤紳梗硃s 13a a 13l ni su obligaci車n tributaria diaria declarada en el Formulario 945-A a una cantidad menor que cero.

A partir del primer trimestre de 2023, el cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas se usa primero para reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) para el trimestre y todo cr谷dito restante se usa entonces para reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el trimestre hasta que alcance cero. Al completar la 梭赤紳梗硃 13 o el Formulario 945-A, tome en cuenta el cr谷dito tributario sobre la n車mina contra la obligaci車n del impuesto del Seguro Social correspondiente al empleador, comenzando con el primer pago de n車mina para el trimestre que incluye los pagos de salarios a sus empleados sujetos al impuesto del Seguro Social hasta utilizar el m芍ximo de $250,000 del cr谷dito contra la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y luego tome en cuenta la cantidad restante de todo cr谷dito tributario sobre la n車mina contra la obligaci車n de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare, comenzando con el primer pago de n車mina del trimestre que incluye los pagos de salarios sujetos al impuesto del Medicare a sus empleados. De acuerdo con las entradas en la 梭赤紳梗硃 13 o el Formulario 945-A, el cr谷dito tributario sobre la n車mina se debe tener en cuenta al hacer dep車sitos del impuesto de n車mina. Si permanece alg迆n cr谷dito tributario sobre la n車mina al final del trimestre que no se ha utilizado completamente porque excede de $250,000 de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el trimestre, el cr谷dito en exceso puede ser transferido al trimestre siguiente y permitido como un cr谷dito tributario sobre la n車mina para el trimestre siguiente. El cr谷dito tributario sobre la n車mina no se puede utilizar como un cr谷dito contra la retenci車n del impuesto sobre los ingresos, la parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social o la parte correspondiente al empleado del impuesto del Medicare.

Adem芍s, el cr谷dito tributario sobre la n車mina restante no puede aplicarse a a?os anteriores ni tomarse como cr谷dito contra los salarios pagados de trimestres anteriores que son declarados en el mismo Formulario 944 o en los Formularios 944 de a?os anteriores. Si una cantidad del cr谷dito tributario sobre la n車mina no se utiliza al final del a?o natural porque excede la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare sobre los salarios pagados durante los trimestres correspondientes en el a?o natural, el cr谷dito tributario sobre la n車mina restante se puede transferir al primer trimestre del siguiente a?o natural como un cr谷dito tributario sobre la n車mina contra la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare sobre los salarios pagados en ese trimestre.

Ejemplo.

La Compa?赤a Rosa es un empleador con un a?o natural tributario que present車 oportunamente su declaraci車n de impuestos sobre los ingresos de 2023 el 15 de abril de 2024. La Compa?赤a Rosa eligi車 tomar el cr谷dito tributario sobre la n車mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas en el Formulario 6765. El tercer trimestre de 2024 es el primer trimestre que comienza despu谷s de que la Compa?赤a Rosa present車 la declaraci車n de impuestos sobre los ingresos haciendo la elecci車n del cr谷dito tributario sobre la n車mina. Por lo tanto, el cr谷dito tributario sobre la n車mina se aplica contra la parte del impuesto del Seguro Social correspondiente a la Compa?赤a Rosa (hasta $250,000) y el impuesto del Medicare sobre los salarios pagados a los empleados en el tercer trimestre de 2024. La Compa?赤a Rosa es un depositante de itinerario bisemanal. La Compa?赤a Rosa completa el Formulario 945-A reduciendo la cantidad de la obligaci車n anotada para el primer pago de n車mina en el tercer trimestre de 2024 que incluye los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social por el menor de (1) su parte del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios o (2) el cr谷dito tributario sobre la n車mina disponible. Si el cr谷dito tributario sobre la n車mina elegido es m芍s que la parte del impuesto del Seguro Social de la Compa?赤a Rosa en el primer pago de n車mina del trimestre, el cr谷dito tributario sobre la n車mina en exceso se trasladar赤a a pagos de n車mina sucesivos en el tercer trimestre, hasta que sea utilizado contra los $250,000 de la parte del impuesto del Seguro Social de la Compa?赤a Rosa para el trimestre. Si la cantidad del cr谷dito tributario sobre la n車mina excede la parte de la Compa?赤a Rosa del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios pagados a sus empleados en el tercer trimestre, todo cr谷dito restante se usa contra la parte del impuesto del Medicare correspondiente a la Compa?赤a Rosa en el primer pago de n車mina del trimestre y, luego, el exceso del cr谷dito tributario sobre la n車mina se trasladar赤a a los pagos sobre la n車mina sucesivos en el tercer trimestre hasta que se utilice contra la parte del impuesto del Medicare correspondiente de la Compa?赤a Rosa para el trimestre. Si la Compa?赤a Rosa todav赤a tiene un cr谷dito restante despu谷s de haber reducido su parte correspondiente al impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare para el tercer trimestre, la cantidad restante se tratar芍 como un cr谷dito tributario sobre la n車mina contra la parte correspondiente del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare por los salarios pagados en el cuarto trimestre. Si la cantidad restante del cr谷dito tributario sobre la n車mina excedi車 la parte del impuesto del Seguro Social correspondiente de la Compa?赤a Rosa (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare sobre los salarios pagados en el cuarto trimestre, 谷sta podr赤a ser trasladada y ser tratada como un cr谷dito tributario sobre la n車mina para el primer trimestre de 2025.

Parte 3: Inf車rmenos sobre Su Negocio

En la Parte 3, responda a la pregunta 14 迆nicamente si corresponde a su negocio. Si no corresponde, d谷jela en blanco y siga con la Parte 4.

14. Si Su Negocio Ha Dejado de Operar...

Si su negocio ha dejado de operar permanentemente o si dej車 de pagar salarios, tiene que presentar una declaraci車n final. Para informarle al IRS que cierto Formulario 944 es su declaraci車n final, marque el recuadro de la 梭赤紳梗硃 14 y anote la 迆ltima fecha en la que pag車 salarios en el espacio provisto. Para requisitos adicionales para presentar su declaraci車n, incluyendo informaci車n sobre c車mo adjuntar un documento a su declaraci車n de impuestos final, vea Si Cierra Su Negocio, anteriormente.

Parte 4: ?Podemos Comunicarnos con Su Tercero Autorizado?

Si desea autorizar a un empleado suyo, a un preparador de impuestos remunerado o a otro individuo para que 谷ste hable sobre su Formulario 944 con el IRS, marque el recuadro ※釦赤§ en la Parte 4. Anote el nombre, el n迆mero de tel谷fono y los cinco d赤gitos del n迆mero de identificaci車n personal (PIN, por sus siglas en ingl谷s) del individuo espec赤fico con quien podamos hablar 〞no el nombre de la empresa que prepar車 su declaraci車n de impuestos. La persona designada puede elegir cualesquier cinco n迆meros para su PIN.

Al marcar el recuadro ※釦赤§, usted autoriza al IRS para que hable con el tercero designado (la persona que usted nombr車) a fin de hacerle preguntas que surjan al tramitar su declaraci車n de impuestos. Adem芍s, le permite a la persona designada que haga todo lo siguiente:

  • Facilitarnos toda informaci車n no incluida en su declaraci車n.

  • Llamarnos para obtener informaci車n relacionada con la tramitaci車n de su declaraci車n.

  • Responder a ciertas notificaciones del IRS que usted haya compartido con su tercero designado relacionadas con errores matem芍ticos y con la preparaci車n de su declaraci車n. El IRS no le enviar芍 notificaciones a su tercero designado.

Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a ning迆n compromiso (por ejemplo, a pagar una obligaci車n tributaria adicional), ni de otra manera representarlo ante el IRS. Si desea ampliar la autorizaci車n del tercero designado, vea la Publicaci車n 947, C車mo Ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder Legal.

La autorizaci車n de un tercero designado vencer芍 autom芍ticamente en 1 a?o a partir de la fecha de vencimiento (sin tener en cuenta las pr車rrogas) para presentar su Formulario 944. Si usted o su tercero designado desea dar por finalizada la autorizaci車n, escriba a la oficina del IRS que le corresponda a la direcci車n donde se env赤a la declaraci車n de impuestos Sin un pago indicada bajo ?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?, anteriormente.

Parte 5: Firme Aqu赤 (Funciones Aprobadas)

Complete toda la informaci車n y firme el Formulario 944. Las siguientes personas est芍n autorizadas a firmar la declaraci車n, seg迆n la clase de entidad comercial:

? Empresa de un solo due?o:

El individuo que posee el negocio (el propietario o due?o).

? Sociedad an車nima (incluyendo una compa?赤a de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl谷s) que se trata como una sociedad an車nima):

El presidente, el vicepresidente u otro funcionario principal que est谷 debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha entidad.

? Sociedad colectiva (incluyendo una compa?赤a de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada:

Un socio, un miembro u otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tenga conocimiento de todas las operaciones y asuntos de la entidad.

? Compa?赤a de responsabilidad limitada (LLC) de un solo socio que se trata como una entidad no considerada como separada de su due?o (disregarded entity) para prop車sitos del impuesto federal sobre los ingresos:

El due?o de la compa?赤a de responsabilidad limitada (LLC) u otro funcionario principal que est谷 debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha entidad.

? Fideicomiso o caudal hereditario:

El fiduciario.

El Formulario 944 tambi谷n puede ser firmado por un agente debidamente autorizado para representar al contribuyente si se ha presentado un poder legal v芍lido ante el IRS.

M谷todo alternativo de firma.

Los ejecutivos de la sociedad an車nima o agentes debidamente autorizados pueden firmar el Formulario 944 por medio de un sello de goma, aparato mec芍nico o programa de computadora (software). Para m芍s detalles y la documentaci車n requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento Administrativo Tributario 2005-39) que se encuentra en la p芍gina 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Bolet赤n de Impuestos Internos 2005-28) en IRS.gov/irb/2005-28_IRB#RP-2005-39.

Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 944 y proveer la informaci車n solicitada en la secci車n titulada Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado, en la Parte 5, si le pag車 al preparador por haber preparado el Formulario 944 y dicho preparador no es un empleado de la entidad que presenta la declaraci車n. Los preparadores remunerados tienen que firmar las declaraciones en papel de su pu?o y letra. El preparador tiene que entregarle a usted una copia adicional de la declaraci車n adem芍s de la declaraci車n que en s赤 ser芍 presentada ante el IRS.

Si usted es un preparador remunerado, anote su n迆mero de identificaci車n tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl谷s) en el espacio provisto. Incluya su direcci車n completa. Si trabaja para una empresa, anote el nombre de la empresa y el EIN de la misma. Puede solicitar un PTIN por Internet o presentando el Formulario W-12. Para m芍s informaci車n sobre c車mo solicitar un PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la empresa que prepara la declaraci車n de impuestos.

Por lo general, no complete esta secci車n si est芍 presentando la declaraci車n de impuestos en su calidad de agente declarante y tiene un Formulario 8655 vigente y archivado con el IRS. Sin embargo, un agente declarante tiene que completar esta secci車n si dicho agente ofreci車 asesor赤a legal, por ejemplo, aconsej芍ndole al cliente sobre c車mo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas independientes para prop車sitos de los impuestos federales.

C車mo Obtener Formularios, Instrucciones y Publicaciones del IRS

This is an Image: compute.gifPuede ver, descargar o imprimir la mayor赤a de los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar en IRS.gov/Forms. De lo contrario, acceda a IRS.gov/OrderForms y pulse sobre Espa?ol para hacer un pedido y recibir los formularios por correo.

Instrucciones para el
Formulario 944 - Avisos

El Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Informaci車n y la Ley de Reducci車n de Tr芍mites.

Solicitamos la informaci車n requerida en estos formularios para cumplir con las leyes que regulan la recaudaci車n de los impuestos de los Estados Unidos. A usted se le requiere facilitar la informaci車n solicitada. La necesitamos para asegurarnos de que est芍 cumpliendo con estas leyes y para permitirnos calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos. La secci車n 6011 requiere que usted proporcione la informaci車n solicitada si le corresponde el impuesto. La secci車n 6109 requiere que usted provea su n迆mero de identificaci車n. Usted no est芍 obligado a facilitar la informaci車n solicitada en un formulario de impuestos sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducci車n de Tr芍mites), a menos que el formulario muestre un n迆mero de control v芍lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci車n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl谷s). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones tendr芍n que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci車n de toda ley de impuestos internos. Por lo general, las declaraciones de impuestos y toda informaci車n pertinente son confidenciales, tal como lo requiere la secci車n 6103. Sin embargo, la secci車n 6103 permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea la informaci車n contenida en su declaraci車n de impuestos a ciertas personas, tal como se estipula en el C車digo. Por ejemplo, podemos divulgar su informaci車n tributaria al Departamento de Justicia para casos de litigio civil y penal y a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia y a los estados libres asociados con los Estados Unidos o territorios estadounidenses a fin de ayudarlos a aplicar sus leyes tributarias respectivas. Podemos tambi谷n divulgar dicha informaci車n a otros pa赤ses conforme a lo estipulado en un tratado tributario, a agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales no tributarias o a agencias federales encargadas de hacer cumplir la ley y a agencias de inteligencia para combatir el terrorismo.

Estimados de carga del contribuyente. Estos estimados incluyen los formularios en la serie del Formulario 944, incluyendo los anexos; Formularios CT-1, CT-2, SS-8, W-2, W-3, 940, 945, 2032, 2678, 8027, 8027-T, 8453-EMP, 8850, 8879-EMP, 8922, 8952 y 8974, y sus anexos; y todos los formularios que los empleadores adjuntan a las declaraciones de impuestos relacionadas con el empleo y los comprobantes de salarios para los empleados correspondientes.

La siguiente tabla muestra estimados de carga basados en los requisitos legales vigentes a partir del 15 de abril de 2023 para los empleadores que presentan formularios de declaraci車n de informes de impuestos sobre la n車mina y formularios de declaraciones de informes de salarios. El tiempo invertido y los gastos de bolsillo se presentan por separado. La carga de tiempo es el tiempo dedicado a cumplir con las responsabilidades de presentaci車n de declaraciones de informes del empleador que incluyen mantenimiento de registros, preparaci車n y presentaci車n de formularios y preparaci車n y suministro de comprobantes de salarios a empleados. Los gastos de bolsillo (※dinero§) incluyen todo costo en el que se incurri車 para cumplir con las responsabilidades de declaraci車n de informes del empleador. La cantidad de los impuestos pagados no se incluye en la carga de declaraci車n de informes.

Las cargas de tiempo y dinero declaradas a continuaci車n incluyen todos los formularios y anexos asociados, en todos los m谷todos de preparaci車n para las declaraciones de impuestos e informes del empleador. Son promedios nacionales y no reflejan necesariamente una carga de informaci車n del empleador ※tipica§. La mayor赤a de los empleadores experimentan una carga inferior a la carga de tiempo promedio, con una carga que var赤a considerablemente por el n迆mero de Formularios W-2 que presenta el empleador. Por ejemplo, la carga estimada promedio para un empleador que emite cuatro Formularios W-2 es de 63 horas (15.8 horas x 4) y $2,304 ($576 x 4). La carga estimada promedio para un empleador grande que emite 2,000 Formularios W-2 es 800 horas (2,000 x 0.4) y $28,000 (2,000 x $14).

Tabla . Carga Promedio Anual

Tiempo Total (horas) Mantener los
Registros (horas)		 Tiempo Invertido en Actividades del Formulario W-2 (horas) Todo el Resto del Tiempo (horas) Gastos de Bolsillo Total de Carga Monetizada*
Declarantes con el Formulario 941 65 19 4 42 $2,710 $4,799
Declarantes con el Formulario 943 57 16 6 35 $935 $1,955
Declarantes con el Formulario 944 24 4 3 18 $368 $619
* Carga monetizada total = horas monetizadas + gastos de bolsillo.
 

Tabla . Carga Promedio Anual por Empleado por el N迆mero de Empleados (Recuento de Formularios W-2)

N迆mero de Empleados Tiempo Total (horas) Gastos de Bolsillo Total de Carga Monetizada*
Todos 10.7 $404 $700
1 a 5 15.8 $576 $998
6 a 10 5.9 $264 $444
11 a 25 4.4 $190 $327
26 a 50 3.5 $126 $237
51 a 100 2.7 $97 $185
101 a 250 1.8 $90 $159
251 a 500 1.3 $70 $119
501 a 1,000 0.8 $48 $79
M芍s de 1,000 0.4 $14 $28
Declarantes con el Formulario 941 10.5 $408 $705
Declarantes con el Formulario 943 19.2 $269 $562
Declarantes con el Formulario 944 12 $198 $334
* Carga monetizada total = horas monetizadas + gastos de bolsillo.
 

Comentarios. Si desea hacer alg迆n comentario acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o sugerencias que ayuden a que el Formulario 944 sea m芍s sencillo, comun赤quese con nosotros. Nos puede enviar comentarios desde el sitio web IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave, NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envi谷 el Formulario 944 a esta direcci車n. En vez de eso, vea ?Ad車nde Deber芍 Enviar la Declaraci車n?, anteriormente.