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Para conocer los ¨²ltimos avances, consulte la Publicaci¨®n 505, Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado (en ingl¨¦s) del a?o tributario 2024.

Los impuestos tienen que pagarse seg¨²n usted gane o reciba ingresos durante el a?o, ya sea a trav¨¦s de la retenci¨®n o de los pagos estimados del impuesto. Si la cantidad del impuesto sobre los ingresos retenida de su sueldo o pensi¨®n no es suficiente o si usted recibe ingresos tales como intereses, dividendos, pensi¨®n para el c¨®nyuge divorciado, ingresos del trabajo por cuenta propia, ganancias de capital, premios y galardones, puede que tenga que realizar pagos de impuestos estimados. Si usted tiene un negocio por cuenta propia, por lo general tiene que realizar pagos estimados de impuestos. El impuesto estimado no solo se utiliza para pagar los impuestos sobre los ingresos, sino otros impuestos tales como los del trabajo por cuenta propia y el impuesto m¨ªnimo alternativo.

Si usted no paga suficiente impuesto a trav¨¦s de la retenci¨®n ni de los pagos de impuestos estimados, es posible que tenga que pagar una multa. Es posible que tambi¨¦n tenga que pagar una multa si sus pagos de impuestos estimados est¨¢n tard¨ªos, incluso si usted tiene derecho a un reembolso cuando presente su declaraci¨®n de impuestos.

Los requisitos de los impuestos estimados son diferentes para los agricultores, los pescadores y ciertos contribuyentes con ingresos cuantiosos. La Publicaci¨®n 505, Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado (en ingl¨¦s), brinda m¨¢s informaci¨®n acerca de estas reglas especiales de los impuestos estimados.

Qui¨¦nes tienen que pagar el impuesto estimado

Las personas f¨ªsicas, incluidos los propietarios ¨²nicos, socios y accionistas de sociedades an¨®nimas de tipo S por lo general tienen que realizar pagos de impuestos estimados si esperan adeudar impuestos de $1,000 o m¨¢s al presentar su declaraci¨®n.

Por lo general, las sociedades an¨®nimas tienen que realizar los pagos de impuestos estimados si anticipan adeudar impuestos de $500 o m¨¢s al presentar su declaraci¨®n.

Puede que usted tenga que pagar impuestos estimados para el a?o en curso si su impuesto del a?o anterior fue m¨¢s de cero. Consulte la hoja de c¨¢lculo en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas f¨ªsicas para obtener m¨¢s detalles acerca de qui¨¦n tiene que pagar el impuesto estimado.

Qui¨¦nes no tienen que pagar el impuesto estimado

Si usted recibe salarios y sueldos, puede evitar tener que pagar el impuesto estimado solicit¨¢ndole a su empleador que retenga m¨¢s impuestos de sus ingresos. Para hacerlo, pres¨¦ntele un nuevo Formulario W-4 (SP), a su empleador. Hay una l¨ªnea especial en el Formulario W-4 en la que puede anotar la cantidad adicional que usted desee que su empleador le retenga.

Si usted recibe un cheque de pago, el Estimador de Retenci¨®n de Impuestos le ayudar¨¢ a asegurar que tenga la cantidad correcta de impuesto retenida de su cheque de pago.

Usted no tiene que pagar el impuesto estimado para el a?o en curso si cumple las tres condiciones siguientes:

• No tuvo responsabilidad tributaria para el a?o anterior
• Fue un ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante el a?o completo
• Su a?o tributario anterior cubri¨® un per¨ªodo de 12 meses

Usted no tuvo ninguna responsabilidad tributaria para el a?o anterior toda vez que el total de su impuesto fue cero o no tuvo que presentar una declaraci¨®n del impuesto sobre los ingresos. Para obtener informaci¨®n adicional acerca de c¨®mo calcular su impuesto estimado, consulte la Publicaci¨®n 505, Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado (en ingl¨¦s).

C¨®mo calcular el impuesto estimado

Las personas f¨ªsicas, incluidos los propietarios ¨²nicos, socios y accionistas de sociedades an¨®nimas tipo S, por lo general utilizan el Formulario 1040-ES para calcular el impuesto estimado. Los extranjeros residentes utilizan el Formulario 1040-ES (NR) (en ingl¨¦s) para calcular el impuesto estimado.

Para calcular su impuesto estimado, tiene que calcular su ingreso bruto ajustado, ingreso tributable, impuestos, deducciones y cr¨¦ditos previstos para el a?o.

Al calcular su impuesto estimado para el a?o en curso, ser¨ªa conveniente utilizar sus ingresos, deducciones y cr¨¦ditos del a?o anterior como punto de partida. Utilice su declaraci¨®n de impuestos federales del a?o anterior como una gu¨ªa. Puede utilizar la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES para calcular su impuesto estimado. Necesita estimar la cantidad de ingresos que espera devengar para el a?o. Si estim¨® sus ingresos demasiado altos, sencillamente complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para volver a calcular su impuesto estimado para el trimestre pr¨®ximo. Si estim¨® sus ingresos demasiado bajos, complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para volver a calcular su impuesto estimado para el trimestre pr¨®ximo. Usted desea estimar sus ingresos con la mayor exactitud posible para evitar las multas.

Tiene que hacer ajustes tanto para cambios en su propia situaci¨®n como para cambios recientes en la ley tributaria.

Cu¨¢ndo se pagan los impuestos estimados

Para efectos de los impuestos estimados, el a?o se divide en cuatro per¨ªodos de pago. Cada per¨ªodo tiene una fecha de vencimiento de pago espec¨ªfica. Si no paga suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada uno de los per¨ªodos de pago, es posible que se le cobre una multa incluso si se le adeuda un reembolso cuando presente su declaraci¨®n de impuestos.

Si se env¨ªa un pago por correo, la fecha del matasellos de los Estados Unidos es la fecha del pago. Si la fecha de vencimiento del pago de un impuesto estimado cae en un s¨¢bado, domingo o d¨ªa feriado oficial, el pago se realizar¨¢ a tiempo si lo efect¨²a al d¨ªa siguiente que no sea s¨¢bado, domingo o d¨ªa feriado.

C¨®mo pagar los impuestos estimados

Puede enviar pagos de impuestos estimados con el Formulario 1040-ES por correo (en ingl¨¦s) o puede pagar en l¨ªnea, por medio telef¨®nico o desde su dispositivo m¨®vil utilizando la aplicaci¨®n IRS2Go.Tambi¨¦n puede realizar sus pagos de impuestos estimados a trav¨¦s de su cuenta en l¨ªnea, donde puede ver su historial de pagos y otros registros tributarios. Vaya a IRS.gov/cuenta. Visite IRS.gov/pagos para ver todas las opciones. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 505, Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado (en ingl¨¦s).

Los negocios ahora pueden realizar los pagos de impuestos comerciales m¨¢s comunes, incluidos los impuestos estimados y los dep¨®sitos de impuestos federales, a trav¨¦s de su cuenta de impuestos de negocios o mediante pago de los impuestos de negocios desde su cuenta bancaria. Algunos pagos de impuestos de negocios a¨²n deben realizarse a trav¨¦s del Sistema de pago electr¨®nico de impuestos federal (EFTPS, por sus siglas en ingles).

Si es m¨¢s f¨¢cil pagar sus impuestos estimados semanalmente, quincenalmente, mensualmente, etc., puede hacerlo, siempre y cuando haya pagado lo suficiente antes de que finalice el trimestre. Visite IRS.gov/pagos para ver todas las opciones. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 542, Sociedades an¨®nimas (en ingl¨¦s).

Multa por pago insuficiente del impuesto estimado

Si no pag¨® suficiente impuesto durante todo el a?o, ya sea a trav¨¦s de la retenci¨®n o realizando pagos del impuesto estimado, puede tener que pagar una multa por el pago insuficiente del impuesto estimado. Por lo general, la mayor¨ªa de los contribuyentes evitar¨¢n esta multa si adeudan menos de $1,000 en impuestos despu¨¦s de restar sus retenciones y cr¨¦ditos, o si pagaron al menos el 90% del impuesto para el a?o en curso o el 100% del impuesto mostrado en la declaraci¨®n para el a?o anterior, lo que sea menor. Existen reglas especiales para los agricultores, los pescadores y ciertos contribuyentes con ingresos cuantiosos. Por favor, consulte la Publicaci¨®n 505, Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado (en ingl¨¦s) para obtener informaci¨®n adicional.

Sin embargo, si recibi¨® sus ingresos de forma desigual durante el a?o, puede evitar o reducir la multa al anualizar sus ingresos y realizar pagos desiguales. Utilice el Formulario 2210, Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas f¨ªsicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en ingl¨¦s) (o el Formulario 2220, Pagos insuficientes del impuesto estimado por sociedades an¨®nimas (en ingl¨¦s)), para saber si adeuda una multa por pago insuficiente de sus impuestos estimados. Por favor, consulte las Instrucciones para el Formulario 1040 (SP) y 1040-SR (SP) o las Instrucciones para el Formulario 1120 (en ingl¨¦s) PDF, para saber d¨®nde informar la multa del impuesto estimado en su declaraci¨®n.

La exenci¨®n de la multa puede ser posible si:

• El pago insuficiente se debi¨® a un hecho fortuito, desastre u otra circunstancia inusual y ser¨ªa injusto imponer la multa o
• Usted se jubil¨® (despu¨¦s de cumplir los 62 a?os de edad) o se discapacit¨® durante el a?o tributario para el cual se le requiri¨® realizar los pagos estimados o en el a?o tributario anterior, y su pago insuficiente se debi¨® a causa razonable y no a negligencia intencional. Para obtener informaci¨®n sobre c¨®mo solicitar una exenci¨®n, consulte las Instrucciones del Formulario 2210 (en ingl¨¦s) PDF.