Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040) de 2024 (2024)

2024

Cr¨¦ditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes

Introduction

Use el Anexo 8812 (Formulario 1040) para calcular el cr¨¦dito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en ingl¨¦s), el cr¨¦dito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en ingl¨¦s) y el cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en ingl¨¦s).

Acontecimientos Futuros

Para la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones, tal como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que dichos documentos se hayan publicado, visite IRS.gov/Schedule8812SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en espa?ol.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que est¨¢n disponibles en espa?ol, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qu¨¦ Hay de Nuevo

Aumento de la cantidad del ACTC.

La cantidad m¨¢xima del ACTC por cada hijo calificado aument¨® a $1,700.

Recordatorios

Tiempo de espera para recibir los reembolsos para declaraciones de impuestos que reclaman el ACTC.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s) no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2025 para declaraciones que hayan reclamado correctamente el ACTC. Esta restricci¨®n aplica al reembolso completo, no s¨®lo a la porci¨®n relacionada con el ACTC.

´¡³¦°ù¨®²Ô¾±³¾´Ç²õ.

Los siguientes acr¨®nimos (siglas en ingl¨¦s) ser¨¢n usados en estas instrucciones cuando sea apropiado:

  • ACTC significa ¡°cr¨¦dito tributario adicional por hijos¡±.

  • ATIN significa ¡°n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente en proceso de adopci¨®n¡±.

  • CTC significa ¡°cr¨¦dito tributario por hijos¡±.

  • ITIN significa ¡°n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente del IRS¡±.

  • ODC significa ¡°cr¨¦dito por otros dependientes¡±.

  • SSN significa ¡°n¨²mero de Seguro Social¡±.

  • TIN significa ¡°n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente¡±. Un TIN puede ser un ATIN, un ITIN o un SSN.

Se pueden usar otros acr¨®nimos en estas instrucciones y se definir¨¢n seg¨²n sea necesario.

Instrucciones Generales

Requisitos del N¨²mero de Identificaci¨®n del Contribuyente

Usted Tiene que Tener un TIN para la Fecha de Vencimiento de Su Declaraci¨®n

Si usted (o su c¨®nyuge, si presenta una declaraci¨®n conjunta) no tiene un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas), no puede reclamar el CTC, ODC o ACTC para 2024 en su declaraci¨®n original ni en la enmendada.

Si usted solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerar¨¢ que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n.

Cada Hijo Calificado que Utilice para Prop¨®sitos del CTC o ACTC Tiene que Tener el SSN Requerido

Si tiene un hijo calificado que no tiene el SSN requerido, no puede utilizar al hijo para reclamar el CTC o ACTC en su declaraci¨®n original o enmendada de 2024. El SSN requerido es uno que sea v¨¢lido para trabajar y que se expida antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas).

Si su hijo calificado naci¨® y falleci¨® en 2024 y usted no tiene un SSN para el hijo, adjunte una copia del certificado de nacimiento, certificado de defunci¨®n o expediente m¨¦dico del hospital del hijo. El documento tiene que mostrar que el hijo naci¨® vivo.

Si su hijo calificado no tiene el SSN requerido, pero tiene otro tipo de n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas), es posible que pueda reclamar el ODC por ese hijo. Vea Cr¨¦dito por Otros Dependientes (ODC), m¨¢s adelante.

Cada Dependiente que Utilice para Prop¨®sitos del ODC Tiene que Tener un TIN para la Fecha de Vencimiento de Su Declaraci¨®n

Si usted tiene un dependiente que no tiene un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas), usted no puede utilizar a ese dependiente para reclamar el ODC en su declaraci¨®n original o enmendada de 2024.

Si usted solicita un ITIN o un ATIN para el dependiente en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas) y el IRS expide el ITIN o ATIN como resultado de la solicitud, el IRS considerar¨¢ que el ITIN o ATIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n.

Reclamaciones Indebidas

Si usted reclama err¨®neamente el CTC, ACTC u ODC, y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el CTC, ACTC u ODC, no se le permitir¨¢ a usted reclamar ninguno de estos cr¨¦ditos por 2 a?os aun si de lo contrario usted re¨²ne los requisitos para hacerlo. Si se determina que su error se debe a fraude, no se le permitir¨¢ reclamar ninguno de estos cr¨¦ditos por 10 a?os. Puede adem¨¢s estar sujeto a pagar multas. Vea C¨®mo apelar el per¨ªodo denegado en las Instrucciones para el Formulario 8862, Informaci¨®n para Reclamar Ciertos Cr¨¦ditos Despu¨¦s de Haber Sido Denegados, para m¨¢s informaci¨®n sobre lo que se debe hacer si no est¨¢ de acuerdo con nuestra determinaci¨®n de que no puede reclamar el cr¨¦dito por 2 o 10 a?os.

El Formulario 8862 puede ser requerido.

Si su CTC (reembolsable o no reembolsable seg¨²n el a?o tributario), ACTC u ODC fue denegado o reducido por cualquier raz¨®n que no sea error matem¨¢tico o administrativo para cualquier a?o posterior a 2015, tiene que adjuntar el Formulario 8862 a su declaraci¨®n de impuestos para poder reclamar el CTC, ACTC u ODC, a menos que le aplique alguna de las excepciones. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para m¨¢s informaci¨®n, incluyendo si alguna de las excepciones le aplica.

Efecto del Cr¨¦dito en los Beneficios del Bienestar Social

Cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el ACTC no se puede contar como ingreso al determinar si usted u otra persona es elegible para recibir beneficios del bienestar social o beneficios de asistencia p¨²blica, o al determinar cu¨¢nto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal o bajo cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen la Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en ingl¨¦s), el Medicaid, el Supplemental Security Income (Seguridad de ingreso suplementario o SSI, por sus siglas en ingl¨¦s) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de asistencia nutricional suplementaria (mejor conocido como cupones de alimentos)). Adem¨¢s, al determinar la elegibilidad, no se puede contar el reembolso como un recurso durante al menos 12 meses despu¨¦s de recibirlo. Consulte con su coordinador local de beneficios para verificar si su reembolso afectar¨¢ sus beneficios.

Cr¨¦ditos por Hijos Calificados

El CTC y ACTC son cr¨¦ditos para personas que reclaman a un hijo como dependiente si el hijo cumple con ciertas condiciones. Para reclamar a un hijo para el CTC y ACTC, el hijo tiene que ser su dependiente, menor de 17 a?os de edad al final de 2024 y cumplir con todas las condiciones en los Pasos 1 a 3 bajo ?Qui¨¦n Re¨²ne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.

Ejemplo 1.

Su hijo cumpli¨® 17 a?os de edad el 30 de diciembre de 2024. ?l es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en su declaraci¨®n de impuestos. Usted no puede reclamar el CTC o ACTC por este hijo porque ¨¦ste no ten¨ªa menos de 17 a?os de edad al final de 2024.

Para cada hijo calificado por el cual reclame el CTC o ACTC, tiene que marcar el recuadro ¡°Cr¨¦dito tributario por hijos¡± en la columna (4) de la secci¨®n Dependientes en la p¨¢gina 1 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para el hijo.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopci¨®n leg¨ªtima.

This is an Image: taxtip.gifSi su hijo tiene 17 a?os de edad o m¨¢s al final de 2024, vea Cr¨¦dito por Otros Dependientes (ODC) a continuaci¨®n.

Cr¨¦dito por Otros Dependientes (ODC)

El ODC es para personas con un dependiente que cumpla con las siguientes condiciones:

  1. La persona es reclamada como dependiente en la declaraci¨®n de usted. Para determinar si una persona es su dependiente, comience con el Paso 1 bajo ?Qui¨¦n Re¨²ne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.

  2. Usted no puede reclamar el CTC o ACTC por esa persona. Vea Cr¨¦ditos por Hijos Calificados, anteriormente.

  3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero residente de los Estados Unidos. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 519. Si la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo, m¨¢s adelante.

Ejemplo 2.

Su sobrino de 10 a?os de edad vive en M¨¦xico y califica como su dependiente. Su sobrino no es ciudadano, nacional o extranjero residente de los Estados Unidos. Usted no puede usar a su sobrino para reclamar el ODC.

Para cada dependiente por el cual reclame el ODC, tiene que marcar el recuadro ¡°Cr¨¦dito por otros dependientes¡± en la columna (4) de la secci¨®n Dependientes en la p¨¢gina 1 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para el dependiente.

This is an Image: caution.gifUsted no puede usar al mismo hijo para reclamar los cr¨¦ditos bajo Cr¨¦ditos por Hijos Calificados y el ODC.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopci¨®n leg¨ªtima.

Si usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo adoptivo vivi¨® con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el a?o 2024, dicho hijo cumple con el requisito (3), anteriormente, para ser una persona calificada para prop¨®sitos del ODC.

L¨ªmites sobre el CTC y ODC

La cantidad m¨¢xima del cr¨¦dito de su CTC y ODC podr¨ªa ser reducida si el punto (1) o (2) le aplica.

  1. La cantidad en la l¨ªnea 18 de su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es menor que ambos cr¨¦ditos. Si la cantidad es cero, usted no puede reclamar ninguno de los dos cr¨¦ditos porque no hay impuesto que reducir. Pero usted tal vez pueda reclamar el ACTC si est¨¢ reclamando el CTC (usted no puede reclamar el ACTC si s¨®lo est¨¢ reclamando el ODC). Vea Parte II-A ¡ªCr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos para Todos los Declarantes, m¨¢s adelante.

  2. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuaci¨®n para su estado civil para efectos de la declaraci¨®n:

    • Casado que presenta una declaraci¨®n conjunta ¨C$400,000.

    • Todos los dem¨¢s estados civiles ¨C$200,000.

AGI modificado.

Para prop¨®sitos del CTC u ODC, su AGI modificado es la cantidad de la l¨ªnea 3 del Anexo 8812.

Instrucciones Espec¨ªficas

Parte I ¡ªCr¨¦dito Tributario por Hijos y Cr¨¦dito por Otros Dependientes (Todos los Declarantes)

L¨ªnea 4

Sume la cantidad de recuadros marcados bajo ¡°Cr¨¦dito tributario por hijos¡± en la columna (4) de la secci¨®n Dependientes en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y anote el resultado en la l¨ªnea 4.

This is an Image: caution.gifUsted no puede marcar ambos el recuadro ¡°Cr¨¦dito tributario por hijos¡± y el recuadro ¡°Cr¨¦dito por otros dependientes¡± para la misma persona.

L¨ªnea 6

Sume la cantidad de recuadros marcados bajo ¡°Cr¨¦dito por otros dependientes¡± en la columna (4) de la secci¨®n Dependientes en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y anote el resultado en la l¨ªnea 6.

This is an Image: caution.gifUsted no puede marcar ambos el recuadro ¡°Cr¨¦dito tributario por hijos¡± y el recuadro ¡°Cr¨¦dito por otros dependientes¡± para la misma persona.

L¨ªnea 13

Anote la cantidad de la Hoja de Trabajo A para el L¨ªmite del Cr¨¦dito.

Cuando complete la Hoja de Trabajo A para el L¨ªmite del Cr¨¦dito, podr¨ªa ser que se le indique completar la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito si le corresponden ciertas situaciones. Complete la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a continuaci¨®n:

  1. Est¨¢ reclamando uno o m¨¢s de los siguientes cr¨¦ditos:

    a. Cr¨¦dito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).

    b. Cr¨¦dito por adopci¨®n (Formulario 8839).

    c. Cr¨¦dito por energ¨ªa limpia residencial (Parte I del Formulario 5695).

    d. Cr¨¦dito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia (Formulario 8859).

  2. No est¨¢ presentando el Formulario 2555.

  3. La l¨ªnea 4 del Anexo 8812 es m¨¢s de cero.

Parte II-A ¡ªCr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos para Todos los Declarantes

This is an Image: taxtip.gifSi la cantidad de la l¨ªnea 12 es mayor que la cantidad de la l¨ªnea 14, usted tal vez pueda reclamar el cr¨¦dito tributario adicional por hijos. Complete su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR hasta la l¨ªnea 27 (tambi¨¦n complete la l¨ªnea 11 del Anexo 3) antes de completar la Parte II-A.

This is an Image: caution.gifSi presenta el Formulario 2555, usted no puede reclamar el cr¨¦dito tributario adicional por hijos.

Residentes Bona Fide de Puerto Rico

Si usted fue un residente bona fide de Puerto Rico, podr¨ªa ser elegible para reclamar el ACTC si ten¨ªa al menos un hijo calificado. Usted puede reclamar el ACTC en la Parte II del Formulario 1040-SS, Declaraci¨®n de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en vez del Formulario 1040 o 1040-SR y el Anexo 8812, si a usted no se le requiere presentar el Formulario 1040 o 1040-SR.

Para determinar su ACTC en el Anexo 8812, complete las Partes II-A y II-B seg¨²n se indica a continuaci¨®n. En la l¨ªnea 18a, incluya solamente el ingreso del trabajo que declar¨® en el Formulario 1040 o 1040-SR. No incluya ingreso devengado en Puerto Rico, el cual usted est¨¢ excluyendo de impuestos estadounidenses como residente bona fide de Puerto Rico. En la l¨ªnea 21, incluya todo el impuesto retenido del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare, incluyendo aquellos impuestos retenidos por empleadores puertorrique?os que se le hayan informado en el (los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.

Por lo general, usted fue un residente bona fide de Puerto Rico si, durante 2024, usted:

  • Cumpli¨® con los requisitos de presencia,

  • No tuvo un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y

  • No tuvo una conexi¨®n m¨¢s cercana a los Estados Unidos o a un pa¨ªs extranjero de la que tiene a Puerto Rico.

Para m¨¢s informaci¨®n acerca del estado de residente bona fide, vea la Publicaci¨®n 570.

L¨ªnea 15

Marque este recuadro si usted no quiere reclamar el cr¨¦dito tributario adicional por hijos. Si marca este recuadro, omita las Partes II-A y II-B y anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 27.

L¨ªnea 18a

Si usted tiene ganancias netas (ingresos netos) del trabajo por cuenta propia y usted usa cualquiera de los m¨¦todos opcionales para calcular esas ganancias netas (ingresos netos), use la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo, m¨¢s adelante, para calcular la cantidad a anotar en la l¨ªnea 18a; de otra manera, todos los dem¨¢s contribuyentes pueden usar la Tabla de Ingreso del Trabajo en estas instrucciones para calcular la cantidad a anotar en la l¨ªnea 18a.

This is an Image: caution.gifEl ingreso excluido conforme a un tratado tributario tambi¨¦n se excluye del c¨¢lculo del ingreso del trabajo en la l¨ªnea 18a.

L¨ªnea 18b

Anote en la l¨ªnea 18b la cantidad total de paga no tributable por combate que usted (y su c¨®nyuge, si presenta una declaraci¨®n conjunta) recibi¨® en 2024. Esta cantidad se declarar¨¢ en la l¨ªnea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR o deber¨ªa mostrarse en la casilla 12 del Formulario W-2, con el c¨®digo Q.

Parte II-B ¡ªCiertos Declarantes que Tienen Tres o M¨¢s Hijos Calificados y Residentes Bona Fide de Puerto Rico

L¨ªnea 21

Si usted completa la Parte II-B y su empleador retuvo o usted pag¨® el Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilaci¨®n ferroviaria (RRTA, por sus siglas en ingl¨¦s), use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA para calcular la cantidad a anotar en la l¨ªnea 21.

This is an Image: taxtip.gifLos impuestos retenidos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare deber¨ªan mostrarse en las casillas 4 y 6 del (de los) Formulario(s) W-2. Estos impuestos deber¨ªan mostrarse en las casillas 21 y 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.

Hoja de Trabajo A para el L¨ªmite del Cr¨¦dito

1.     Anote la cantidad de la l¨ªnea 18 de su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR 1. _____  
2.     Sume las siguientes cantidades (si corresponde) de:      
  La l¨ªnea 1 del Anexo 3 + _____    
  La l¨ªnea 2 del Anexo 3 + _____    
      La l¨ªnea 3 del Anexo 3 + _____        
      La l¨ªnea 4 del Anexo 3 + _____        
      La l¨ªnea 5b del Anexo 3 + _____        
      La l¨ªnea 6d del Anexo 3 + _____        
      La l¨ªnea 6f del Anexo 3 + _____        
      La l¨ªnea 6l del Anexo 3 + _____        
      La l¨ªnea 6m del Anexo 3 + _____        
      Anote el total. 2. _____        
3.     Reste la l¨ªnea 2 de la l¨ªnea 1 3. _____  
      Complete la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a continuaci¨®n:
      1. Est¨¢ reclamando uno o m¨¢s de los siguientes cr¨¦ditos:

a. Cr¨¦dito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).

b. Cr¨¦dito por adopci¨®n (Formulario 8839).

c. Cr¨¦dito por energ¨ªa limpia residencial (Parte I del Formulario 5695).

d. Cr¨¦dito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia (Formulario 8859).
           
      2. No est¨¢ presentando el Formulario 2555.            
      3. La l¨ªnea 4 del Anexo 8812 es m¨¢s de cero.            
4.     Si no est¨¢ completando la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito, anote ¡°-0-¡±; de otra manera, anote la cantidad de la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito 4. _____  
5.     Reste la l¨ªnea 4 de la l¨ªnea 3. Anote aqu¨ª y en la l¨ªnea 13 del Anexo 8812 5. _____  
                   
 

Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito

Tax Tables

  • Complete la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en estas instrucciones.

  • Declarantes de los Formularios 1040 y 1040-SR: Complete la l¨ªnea 27; las l¨ªneas 5, 6 y 13 del Anexo 2; y la l¨ªnea 11 del Anexo 3 de su declaraci¨®n, si corresponde.

  • Declarantes del Formulario 1040-NR: Complete las l¨ªneas 5, 6 y 13 del Anexo 2; y la l¨ªnea 11 del Anexo 3 de su declaraci¨®n, si corresponde.

±Ê°ù±ð³¦²¹³Ü³¦¾±¨®²Ô:Use esta hoja de trabajo solamente si le corresponden cada una de las situaciones discutidas bajo la l¨ªnea 3 de la Hoja de Trabajo A para el L¨ªmite del Cr¨¦dito, incluyendo que usted no presenta el Formulario 2555.
1.   Anote la cantidad de la l¨ªnea 12 del Anexo 8812 1. _____  
2.   N¨²mero de hijos calificados menores de 17 a?os de edad con el n¨²mero de Seguro Social requerido: ______ ¡Á $1,700. Anote el resultado 2. _____  
    CONSEJO: El n¨²mero de hijos que utiliza para esta l¨ªnea es el mismo n¨²mero de hijos que utiliz¨® para la l¨ªnea 4 del Anexo 8812.                
3.   Anote el ingreso del trabajo de la l¨ªnea 7 de la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo 3.   _____          
4.   ?Es la cantidad de la l¨ªnea 3 mayor de $2,500? 4.   _____          
    ? No. Deje la l¨ªnea 4 en blanco, anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 5 y pase a la l¨ªnea 6.                        
    ? ³§¨ª. Reste $2,500 de la cantidad de la l¨ªnea 3. Anote el resultado.                        
5.   Multiplique la cantidad de la l¨ªnea 4 por el 15% (0.15) y anote el resultado 5. _____  
6.   ?Es la cantidad de la l¨ªnea 2 de esta hoja de trabajo $5,100 o m¨¢s?            
    ? No. Si usted es un residente bona fide de Puerto Rico y la l¨ªnea 5, anteriormente, es menor que la l¨ªnea 1, anteriormente, pase a la l¨ªnea 7. De otra manera, deje las l¨ªneas 7 a 10 en blanco, anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 11 y pase a la l¨ªnea 12.                
    ? ³§¨ª. Si la l¨ªnea 5 es igual o mayor que la l¨ªnea 1 (ambas anteriormente), deje las l¨ªneas 7 a 10 en blanco, anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 11 y pase a la l¨ªnea 12. De otra manera, pase a la l¨ªnea 7.                
7.   *Si su empleador retuvo o usted pag¨® Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de nivel 1 (RRTA), use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA para calcular la cantidad que tiene que anotar; de otra manera, anote las siguientes cantidades: 7.   _____          
   

  • Impuesto retenido del Seguro Social declarado en la casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2

    y la casilla 21 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico; e

  • Impuesto retenido del Medicare declarado en la casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2 y

    la casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.
               
8.   *Anote el total de cualesquier cantidades de ¡ª

  • La l¨ªnea 15 del Anexo 1;

  • La l¨ªnea 5 del Anexo 2;

  • La l¨ªnea 6 del Anexo 2; y

  • La l¨ªnea 13 del Anexo 2.

   8.   _____      
9.   Sume las l¨ªneas 7 y 8. Anote el total 9.   _____      
 

Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito ¡ªContinuaci¨®n

10.   Declarantes de los Formularios 1040 y 1040-SR: Anote el total de las cantidades de la l¨ªnea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR y la l¨ªnea 11 del Anexo 3.
Declarantes del Formulario 1040-NR: Anote la cantidad de la l¨ªnea 11 del Anexo 3.		   10.   _____      
11.   Reste la l¨ªnea 10 de la l¨ªnea 9. Si el resultado es cero o menos, anote ¡°-0-¡± 11. _____  
12.   Anote la cantidad mayor entre la l¨ªnea 5 o la l¨ªnea 11 12. _____  
13.   Anote la cantidad menor entre la l¨ªnea 2 o la l¨ªnea 12 13. _____  
14.   ?Es la cantidad de la l¨ªnea 13 de esta hoja de trabajo mayor que la cantidad de la l¨ªnea 1?
? No. Reste la l¨ªnea 13 de la l¨ªnea 1. Anote el resultado.
? ³§¨ª. Anote ¡°-0-¡±.		   14. _____  
    Luego, calcule la cantidad de los siguientes cr¨¦ditos que est¨¢ reclamando:

  • Cr¨¦dito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).

  • Cr¨¦dito por adopci¨®n (Formulario 8839).

  • Cr¨¦dito por energ¨ªa limpia residencial (Parte I del Formulario 5695).

  • Cr¨¦dito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia (Formulario 8859).


Luego, pase a la l¨ªnea 15.		            
15.   Anote el total de las cantidades de ¡ª

  • La l¨ªnea 5a del Anexo 3;

  • La l¨ªnea 6c del Anexo 3;

  • La l¨ªnea 6g del Anexo 3; y

  • La l¨ªnea 6h del Anexo 3.

   15. _____  
                        Anote esta cantidad en la l¨ªnea 4 de la Hoja de Trabajo A para el L¨ªmite del Cr¨¦dito.  
* Si es casado que presenta una declaraci¨®n conjunta, incluya las cantidades de su c¨®nyuge con las suyas al completar las l¨ªneas 7 y 8.
 

Tabla de Ingreso del Trabajo ¡ªL¨ªnea 18a

SI usted... Y usted... ENTONCES anote en la l¨ªnea 18a...
tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia usa cualquiera de los m¨¦todos opcionales para calcular esos ingresos netos, la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en estas instrucciones (aun si tambi¨¦n va a reclamar el EIC).
va a reclamar el EIC en la l¨ªnea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR complet¨® la Hoja de Trabajo B del EIC en sus Instrucciones para el Formulario 1040, su ingreso del trabajo tomado de la l¨ªnea 4b de la Hoja de Trabajo B del EIC (en sus Instrucciones para el Formulario 1040), m¨¢s toda su paga no tributable por combate si opt¨® por no incluirla en el ingreso del trabajo para el EIC. Si fue miembro del clero, reste (a) el valor del alquiler de una vivienda o la porci¨®n no sujeta a impuestos de una asignaci¨®n para una vivienda que se le proporcion¨® a usted (incluidos los pagos por servicios p¨²blicos) y (b) el valor de las comidas y el alojamiento proporcionados a usted, su c¨®nyuge y sus dependientes para la conveniencia de su empleador.
no complet¨® la Hoja de Trabajo B del EIC en sus Instrucciones para el Formulario 1040, su ingreso del trabajo del Paso 5 (Ingreso del Trabajo) de las instrucciones para el EIC que se encuentra en las instrucciones de su declaraci¨®n de impuestos, m¨¢s toda su paga no tributable por combate si opt¨® por no incluirla en el ingreso del trabajo para el EIC.
no va a reclamar el EIC    
   
   
  la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en estas instrucciones.
 
 
 
 
   
   
   
   
   

Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo

Antes de comenzar:  

? Use esta hoja de trabajo solamente si usted fue enviado aqu¨ª desde la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito en estas instrucciones o las instrucciones para la l¨ªnea 18a.
? Ignore las leyes de los bienes gananciales al calcular las cantidades a anotar en esta hoja de trabajo.
? Si es casado que presenta una declaraci¨®n conjunta, incluya las cantidades de su c¨®nyuge con las suyas al completar esta hoja de trabajo.
     
 
1. a. Anote la cantidad de la l¨ªnea 1z del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR 1a. _____
  b. Anote toda paga no tributable por combate recibida. Tambi¨¦n anote esta cantidad en la l¨ªnea 18b del Anexo 8812. Esta cantidad se declarar¨¢ en la l¨ªnea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR, o deber¨ªa mostrarse en la casilla 12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el c¨®digo Q 1b. _____
    Luego, si presenta el Anexo C, F o SE, o recibi¨® un Anexo K-1 (Formulario 1065), pase a la l¨ªnea 2a. De otra manera, omita las l¨ªneas 2a a 2e y pase a la l¨ªnea 3.    
2. a. Anote todo ingreso como empleado estatutario declarado en la l¨ªnea 1 del Anexo C 2a. _____
  b. Anote el total de la ganancia o (p¨¦rdida) neta declarada en la l¨ªnea 31 del Anexo C y la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065) con el c¨®digo A (que no sea agropecuaria). Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner¡¯s Instructions for Schedule K-1 (Form 1065) (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta l¨ªnea ning¨²n ingreso como empleado estatutario ni cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los corredores de contratos de opci¨®n de compra y venta y de productos b¨¢sicos tienen que sumar cualquier ganancia o restar cualquier p¨¦rdida (en el curso normal de negociaci¨®n o de compra y venta de contratos conforme a la secci¨®n 1256) de los contratos conforme a la secci¨®n 1256 o propiedad relacionada 2b. _____
  c. Anote toda ganancia o (p¨¦rdida) neta de actividades agropecuarias declarada en la l¨ªnea 34 del Anexo F y en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065) con el c¨®digo A* que haya recibido de una sociedad colectiva agropecuaria. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner¡¯s Instructions for Schedule K-1 (Form 1065) (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta l¨ªnea ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 2c. _____    
  d. Si us¨® el m¨¦todo opcional agropecuario para calcular la ganancia neta (el ingreso neto) del trabajo por cuenta propia, anote la cantidad de la l¨ªnea 15 del Anexo SE. De otra manera, omita esta l¨ªnea y anote en la l¨ªnea 2e la cantidad de la l¨ªnea 2c 2d. _____    
  e. Si la l¨ªnea 2c es una ganancia, anote la cantidad menor entre la l¨ªnea 2c o la l¨ªnea 2d. Si la l¨ªnea 2c es una (p¨¦rdida), anote la (p¨¦rdida) de la l¨ªnea 2c 2e. _____
3. Combine las l¨ªneas 1a, 1b, 2a, 2b y 2e. Si es cero o menos, det¨¦ngase aqu¨ª. No complete el resto de esta hoja de trabajo. En vez de eso, anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 3 de la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito o la l¨ªnea 18a del Anexo 8812, lo que corresponda 3. _____
4. Anote las cantidades del pago de exenci¨®n de Medicaid excluidas del ingreso de la l¨ªnea 8s del Anexo 1 (Formulario 1040), a menos que haya optado por incluir estas cantidades en el ingreso del trabajo. Vea las instrucciones para la l¨ªnea 8s del Anexo 1. Si ambos, usted y su c¨®nyuge, recibieron pagos de exenci¨®n de Medicaid durante el a?o, usted y su c¨®nyuge pueden tomar diferentes decisiones con respecto a la inclusi¨®n de la cantidad total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote s¨®lo la cantidad de los pagos de exenci¨®n de Medicaid que usted o su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta, no deseen incluir en el ingreso del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de exenci¨®n de Medicaid no tributables en el ingreso del trabajo, anote ¡°-0-¡± 4. _____    
5. Anote la cantidad de la l¨ªnea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040) 5. _____    
6. Sume las l¨ªneas 4 y 5 6. _____
7. Reste la l¨ªnea 6 de la l¨ªnea 3 7. _____
   

  • Si usted fue enviado aqu¨ª desde la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito, anote esta cantidad en la l¨ªnea 3 de esa hoja de trabajo.

  • Si usted fue enviado aqu¨ª desde las instrucciones para la l¨ªnea 18a, anote esta cantidad en la l¨ªnea 18a del Anexo 8812.

        
* Si tiene cantidades declaradas en el Anexo K-1 y no se le requiere presentar el Anexo SE, complete las l¨ªneas correspondientes del Anexo SE. Anote su nombre y n¨²mero de Seguro Social en el Anexo SE y adj¨²ntelo a su declaraci¨®n.  
             

Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA

Si su empleador retuvo o usted pag¨® el Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilaci¨®n ferroviaria (RRTA), use esta hoja de trabajo para calcular la cantidad a anotar en la l¨ªnea 21 del Anexo 8812 y la l¨ªnea 7 de la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito.
Impuesto del Seguro Social, Impuesto del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre los Salarios
1. Anote el impuesto del Seguro Social retenido (casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 21 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico) 1. _____
2. Anote el impuesto del Medicare retenido (casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico). Estas casillas incluyen cualquier Impuesto Adicional del Medicare retenido 2. _____
3. Anote la cantidad, si la hay, de la l¨ªnea 7 del Formulario 8959 3. _____
4. Sume las l¨ªneas 1, 2 y 3 4. _____
5. Anote el Impuesto Adicional del Medicare retenido (l¨ªnea 22 del Formulario 8959) 5. _____
6. Reste la l¨ªnea 5 de la l¨ªnea 4 6. _____
Impuesto Adicional del Medicare sobre el Ingreso del Trabajo por Cuenta Propia
7. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, si corresponde (la mitad de la cantidad en la l¨ªnea 13 del Formulario 8959) 7. _____
Impuesto de nivel 1 de jubilaci¨®n ferroviaria (RRTA) como empleado ferroviario (anote las cantidades en las l¨ªneas 8, 9, 10 y 11) o como representante del empleado (anote las cantidades en las l¨ªneas 12, 13, 14 y 15). No incluya cantidades de la casilla 14 del Formulario W-2 que se identifican como Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del Medicare) o impuesto Tier 2 (impuesto de nivel 2 de jubilaci¨®n ferroviaria). No incluya las cantidades que se muestran en la l¨ªnea 3 del Formulario CT-2 para el Impuesto Adicional del Medicare o en la l¨ªnea 4 del mismo para el impuesto de nivel 2.
8. Anote el impuesto de nivel 1 (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) 8. _____
9. Anote el impuesto del Medicare (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) 9. _____
10. Anote el Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneraci¨®n por jubilaci¨®n ferroviaria (RRTA) como empleado, si corresponde (l¨ªnea 17 del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la l¨ªnea 17 del Formulario 8959 tanto para esta l¨ªnea 10 como para la l¨ªnea 14 10. _____
11. Sume las l¨ªneas 8, 9 y 10 11. _____
12. Anote la mitad del impuesto de nivel 1 (la mitad de la l¨ªnea 1 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2024) 12. _____
13. Anote la mitad del impuesto del Medicare de nivel 1 (la mitad de la l¨ªnea 2 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2024) 13. _____
14. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneraci¨®n por jubilaci¨®n ferroviaria (RRTA) como representante del empleado, si corresponde (la mitad de la l¨ªnea 17 del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la l¨ªnea 17 del Formulario 8959 tanto para esta l¨ªnea 14 como para la l¨ªnea 10 14. _____
15. Sume las l¨ªneas 12, 13 y 14 15. _____
Cantidad de la L¨ªnea 21
16. Sume las l¨ªneas 6, 7, 11 y 15. Anote aqu¨ª y en la l¨ªnea 21 del Anexo 8812 y, si corresponde, en la l¨ªnea 7 de la Hoja de Trabajo B para el L¨ªmite del Cr¨¦dito 16. _____