Instrucciones para el Formulario 8300 (12/2023)

Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupaci¨®n o Negocio

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al C¨®digo Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Revisado: 12/2023

Instrucciones para el Formulario 8300 - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Para obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 8300 y sus instrucciones, como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form8300SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en espa?ol.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que est¨¢n disponibles en espa?ol, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qu¨¦ Hay de Nuevo

A partir del 1 de enero de 2024, usted tiene que presentar electr¨®nicamente los Formularios 8300, Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupaci¨®n o Negocio, si est¨¢ requerido a presentar ciertas otras declaraciones informativas electr¨®nicamente (por ejemplo, Formularios 1099 (la serie), Formularios W-2, etc.). Vea Qui¨¦n tiene que presentar el formulario, m¨¢s adelante.

Si est¨¢ requerido a presentar sus declaraciones informativas electr¨®nicamente, pero la presentaci¨®n electr¨®nica le causar¨ªa dificultades excesivas, podr¨ªa calificar para una dispensa o exenci¨®n. Vea Dispensas y Exenciones, m¨¢s adelante.

Recordatorios Importantes

  • La secci¨®n 6050I (T¨ªtulo 26 del C¨®digo de los Estados Unidos) y la secci¨®n 5331 del T¨ªtulo 31 del C¨®digo de los Estados Unidos requieren que se declare cierta informaci¨®n al IRS y a la Financial Crimes Enforcement Network (Red de Ejecuci¨®n de Delitos Financieros o FinCEN, por sus siglas en ingl¨¦s). Esta informaci¨®n tiene que declararse en el Formulario 8300 del IRS/FinCEN.

  • El recuadro i en la partida 33 s¨®lo debe ser marcado por los escribanos de los tribunales; el recuadro d debe ser marcado por los agentes de fianza. Vea Partida 33 bajo Parte III, m¨¢s adelante.

  • Para prop¨®sitos de la secci¨®n 5331 del T¨ªtulo 31 del C¨®digo de los Estados Unidos, el significado de la palabra ¡°moneda¡± es el mismo que para la palabra ¡°efectivo¡± (vea Efectivo bajo Definiciones, m¨¢s adelante).

Instrucciones Generales

Qui¨¦n tiene que presentar el formulario.

Cada persona que desempe?e una ocupaci¨®n o negocio y que, durante el transcurso de esa ocupaci¨®n o negocio, reciba m¨¢s de $10,000 en efectivo en una transacci¨®n, o en dos o m¨¢s transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300. Se le requiere presentar ciertas otras declaraciones informativas electr¨®nicamente si usted est¨¢ requerido a presentar, en total, al menos 10 declaraciones informativas de uno o m¨¢s tipos, distintos al Formulario 8300, durante el a?o natural. Si presenta menos de 10 declaraciones informativas durante 2024 (de cualquier tipo que no sea el Formulario 8300), entonces no tiene que presentar las declaraciones informativas electr¨®nicamente y no est¨¢ requerido a presentar ning¨²n Formulario 8300 electr¨®nicamente para 2024 (aunque puede elegir hacerlo). El n¨²mero de Formularios 8300 que presente no afecta si est¨¢ requerido a presentar cualquier declaraci¨®n informativa electr¨®nicamente, incluyendo cualquier Formulario 8300. El l¨ªmite de 10 declaraciones informativas se reeval¨²a anualmente.

Ejemplo 1.

Si presenta cinco Formularios W-2 y cinco Formularios 1099-INT para 2024, entonces habr¨ªa alcanzado el l¨ªmite de 10 declaraciones y est¨¢ requerido a presentar todas sus declaraciones informativas electr¨®nicamente, incluyendo todo Formulario 8300 durante 2024.

Ejemplo 2.

Si presenta tres Formularios 1099-MISC y cuatro Formularios 1099-DIV para 2024, no habr¨ªa alcanzado el l¨ªmite de 10 declaraciones y no est¨¢ requerido a presentar declaraciones informativas electr¨®nicamente, incluyendo el Formulario 8300 durante 2024.

Toda transacci¨®n efectuada entre un pagador (o su representante) y el destinatario del pago en un per¨ªodo de 24 horas son transacciones relacionadas. Las transacciones se consideran relacionadas, aunque sucedan dentro de un per¨ªodo de m¨¢s de 24 horas, si el destinatario sabe o si tiene raz¨®n para saber, que cada transacci¨®n es parte de una serie de transacciones conectadas.

Miembros de un grupo consolidado.

Si la persona requerida a presentar el Formulario 8300 es un miembro de un grupo consolidado, entonces la informaci¨®n espec¨ªfica a ese miembro de la sociedad an¨®nima tiene que ser proporcionada en las partidas 35 a 41 de la Parte IV, en lugar de la informaci¨®n sobre la sociedad matriz com¨²n. Sin embargo, el nombre de la sociedad matriz com¨²n y el n¨²mero de identificaci¨®n del empleador tienen que incluirse en la secci¨®n titulada Comentarios.

Partes relacionadas.

Si la persona que tiene que presentar el Formulario 8300 est¨¢ relacionada con la persona que le provey¨® el efectivo a la persona que presenta el Formulario 8300, o est¨¢ relacionada con la persona en nombre de la cual se realiz¨® la transacci¨®n, la persona que presenta el Formulario 8300 tiene que incluir las palabras ¡°RELATED PARTY TRANSACTIONS¡± (Transacciones con partes relacionadas) en la secci¨®n titulada Comentarios. Vea la secci¨®n 267(b) para m¨¢s informaci¨®n sobre partes relacionadas. Consulte con su asesor de impuestos para m¨¢s informaci¨®n.

Requisito de retenci¨®n.

Las personas tienen que conservar una copia de cada Formulario 8300 por 5 a?os a partir de la fecha de presentaci¨®n. Cuando presente electr¨®nicamente, aseg¨²rese de guardar una copia del formulario completado antes de presentarlo. Una confirmaci¨®n de que se ha presentado el Formulario 8300 no es un sustituto para el formulario. Le recomendamos que asocie el n¨²mero de confirmaci¨®n con la copia guardada.

Escribanos de los tribunales.

Los escribanos de los tribunales federales o estatales tienen que presentar el Formulario 8300 si reciben m¨¢s de $10,000 en efectivo por concepto de fianza para una(s) persona(s) acusada(s) de haber cometido un delito penal especificado. Tanto el l¨ªmite en d¨®lares como el criterio del delito penal especificado se tienen que cumplir. ¡°Delito penal especificado¡± significa:

  • Un delito penal federal que involucra una sustancia controlada (conforme a la secci¨®n 802 del T¨ªtulo 21 del C¨®digo de los Estados Unidos);

  • Extorsi¨®n (conforme a la secci¨®n 1951, 1952 o 1955 del T¨ªtulo 18 del C¨®digo de los Estados Unidos);

  • Lavado de dinero (conforme a la secci¨®n 1956 o 1957 del T¨ªtulo 18 del C¨®digo de los Estados Unidos); y

  • Todo delito penal estatal sustancialmente similar a los delitos 1 a 3 indicados anteriormente.

Para tales prop¨®sitos, un escribano incluye la oficina del escribano o cualquier otra oficina, departamento, divisi¨®n, sector o unidad de los tribunales que est¨¦ autorizado para recibir fianzas. Si una persona recibe una fianza en nombre de un escribano, se considera que dicho escribano de hecho ha recibido la fianza. Vea Partida 33 bajo Parte III, m¨¢s adelante.

Si se efect¨²an pagos m¨²ltiples en efectivo para satisfacer la fianza, y el pago inicial no excede de $10,000, el pago inicial y los pagos subsiguientes tienen que sumarse, y la declaraci¨®n informativa tiene que presentarse para el d¨ªa 15 despu¨¦s de recibir el pago que causa que la cantidad total exceda de $10,000 en efectivo. En estos casos, el requisito de declaraci¨®n puede cumplirse enviando una sola declaraci¨®n escrita con las cantidades totalizadas en el Formulario 8300 correspondiente a ese pagador. No es requerido sumar los pagos efectuados para satisfacer los requisitos de fianzas separadas. Vea la secci¨®n 1.6050I-2 del Reglamento.

Casinos.

Los casinos tienen que presentar el Formulario 8300 para informar de ciertas actividades no relacionadas con los juegos de azar (por ejemplo, la operaci¨®n de restaurantes, tiendas, clubes nocturnos, etc.).

Uso voluntario del Formulario 8300.

El Formulario 8300 puede presentarse voluntariamente para toda transacci¨®n sospechosa (vea Definiciones, m¨¢s adelante) para el uso de la FinCEN y del IRS, aunque la cantidad total no exceda de $10,000.

Excepciones.

No es requerido declarar el efectivo, si es recibido:

  • Por una instituci¨®n financiera que est¨¦ requerida a presentar el FinCEN Currency Transaction Report (FinCEN Report 112) (Informe de transacciones en efectivo de la FinCEN (Informe de la FinCEN 112));

  • Por un casino que est¨¦ requerido a presentar (o que est¨¦ exento de presentar) el Informe de la FinCEN 112, si el efectivo se recibe como parte de un negocio relacionado con apuestas;

  • Por un agente/representante que recibe el efectivo de un principal, si el agente/representante usa todo el efectivo dentro de 15 d¨ªas en una segunda transacci¨®n que debe declararse en el Formulario 8300 o en el Informe de la FinCEN 112 y facilita toda la informaci¨®n necesaria para completar la Parte II del Formulario 8300 o el Informe de la FinCEN 112 por el destinatario del efectivo en la segunda transacci¨®n;

  • En una transacci¨®n que tenga lugar en su totalidad fuera de los Estados Unidos. Vea la Publicaci¨®n 1544, Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (Recibidos en una Ocupaci¨®n o Negocio), respecto a transacciones realizadas en Puerto Rico y en territorios de los Estados Unidos; o

  • En una transacci¨®n que no se relacione con la ocupaci¨®n o negocio de una persona.

Cu¨¢ndo presentar el formulario.

Presente el Formulario 8300 a m¨¢s tardar el d¨ªa 15 a partir de la fecha en la que se haya recibido el efectivo. Si ese d¨ªa cae en s¨¢bado, domingo o d¨ªa de fiesta oficial, presente el formulario el siguiente d¨ªa laborable.

Presente electr¨®nicamente el Formulario 8300 utilizando el FinCEN Bank Secrecy Act (BSA) E-Filing System (Sistema de presentaci¨®n electr¨®nica de la Ley de Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en ingl¨¦s) de FinCEN) en .

Si no tiene que presentar electr¨®nicamente, presente los Formularios 8300 en papel al Internal Revenue Service, Detroit Federal Building, P.O. Box 32621, Detroit, Ml 48232.

Dispensas.

Puede presentar una solicitud de dispensa de la presentaci¨®n electr¨®nica de declaraciones informativas por dificultades excesivas. Para m¨¢s informaci¨®n, consulte el Formulario 8508, Application for a Waiver from Electronic Filing of Information Returns (Solicitud para la exenci¨®n de la presentaci¨®n de declaraciones informativas por medios electr¨®nicos). Si solicita y se le concede una dispensa de la presentaci¨®n electr¨®nica de cualquier declaraci¨®n informativa, dicha dispensa se aplica autom¨¢ticamente a todo Formulario 8300 que est¨¦ requerido a presentar durante el a?o natural. No puede presentar una solicitud de dispensa presentando ¨²²Ô¾±³¦²¹³¾±ð²Ô³Ù±ð el Formulario 8300 electr¨®nicamente. Si se le concede una dispensa, tiene que incluir las palabras ¡°WAIVER¡± (Dispensa) en la parte superior central de la p¨¢gina 1 de cada Formulario 8300 al presentar la declaraci¨®n en papel.

Nota:

Si presenta menos de 10 declaraciones informativas (de cualquier tipo que no sea el Formulario 8300) durante el a?o natural, puede presentar el Formulario 8300 en papel sin solicitar una dispensa. Usted todav¨ªa tiene la opci¨®n de presentar electr¨®nicamente aun si no se alcanza el l¨ªmite m¨ªnimo de 10 declaraciones y se le recomienda que lo haga.

Exenciones.

Si el uso de la tecnolog¨ªa requerida para presentar en formato electr¨®nico entra en conflicto con sus creencias religiosas, usted queda autom¨¢ticamente exento de presentar el Formulario 8300 electr¨®nicamente. Tiene que incluir las palabras ¡°RELIGIOUS EXEMPTION¡± (Exenci¨®n por creencias religiosas) en la parte superior central de la p¨¢gina 1 de cada Formulario 8300 al presentar la declaraci¨®n en papel.

Declaraciones fuera de plazo.

Usted tiene que identificar las declaraciones presentadas fuera de plazo. Un Formulario 8300 fuera de plazo tiene que presentarse de la misma manera, ya sea electr¨®nicamente o en papel, que un Formulario 8300 presentado dentro de plazo. Si presenta un Formulario 8300 fuera de plazo electr¨®nicamente, tiene que incluir la palabra ¡°LATE¡± (Fuera de plazo) en la secci¨®n titulada Comentarios de la declaraci¨®n. Si presenta un Formulario 8300 fuera de plazo en papel, tiene que escribir ¡°LATE¡± (Fuera de plazo) en la parte superior central de la p¨¢gina 1 de cada Formulario 8300.

This is an Image: caution.gifEl incumplimiento del requisito de presentaci¨®n a tiempo incluye el no presentar el formulario en la forma requerida. Si est¨¢ requerido a presentar el formulario electr¨®nicamente y no lo hace, el formulario se considera presentado fuera de plazo. Los formularios presentados fuera de plazo est¨¢n sujetos a multas.

Declaraci¨®n que se tiene que proveer.

Tiene que proveer una declaraci¨®n escrita o electr¨®nica a cada persona mencionada en un Formulario 8300 requerido a m¨¢s tardar el 31 de enero del a?o siguiente al a?o natural en el que se recibe el efectivo. La declaraci¨®n tiene que incluir el nombre, el n¨²mero de tel¨¦fono y la direcci¨®n de la persona de contacto del negocio, la cantidad total de efectivo declarable y que la informaci¨®n fue facilitada al IRS. Conserve una copia de la declaraci¨®n para sus archivos.

NO provea una declaraci¨®n escrita o electr¨®nica a ninguna persona nombrada para una presentaci¨®n voluntaria del Formulario 8300 por actividad sospechosa de cualquier persona nombrada. Para la presentaci¨®n requerida de todos los Formularios 8300, la declaraci¨®n escrita o electr¨®nica a cada persona designada no tiene que indicar si el declarante not¨® que la transacci¨®n era sospechosa. Adem¨¢s, aunque no est¨¢ prohibido proveer una copia del Formulario 8300 a la persona mencionada, no es aconsejable debido a la informaci¨®n confidencial que contiene el formulario, por ejemplo, el n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) o el n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) del declarante.

Pagos m¨²ltiples.

Si recibe m¨¢s de un pago en efectivo por una sola transacci¨®n o por transacciones relacionadas, tiene que declarar los pagos m¨²ltiples cada vez que reciba una cantidad total de efectivo que exceda de $10,000 dentro de cualquier per¨ªodo de 12 meses. Env¨ªe el informe dentro de los 15 d¨ªas siguientes a la fecha en que reciba el pago que hace que la cantidad total de efectivo exceda de $10,000. Si se requiere m¨¢s de un informe dentro de los 15 d¨ªas, puede presentar un informe combinado. Presente el informe combinado a m¨¢s tardar en la fecha en que tendr¨ªa que presentar el primer informe, si se presenta por separado.

N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN).

Tiene que facilitar el n¨²mero correcto de identificaci¨®n del contribuyente (TIN, por sus siglas en ingl¨¦s) de la persona o personas de las cuales usted reciba el efectivo y, si corresponde, de la persona o personas en nombre de quienes la transacci¨®n se lleve a cabo. Usted puede estar sujeto a multas por anotarlo incorrectamente o por no incluir el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente.

El TIN para una persona f¨ªsica (incluyendo un empresario que sea due?o ¨²nico) es el SSN de la persona f¨ªsica. Para ciertos extranjeros residentes que no re¨²nen los requisitos para obtener un SSN y extranjeros no residentes que est¨¦n requeridos a presentar declaraciones de impuestos, ¨¦ste es el n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl¨¦s) expedido por el IRS. Para otras personas, incluyendo sociedades an¨®nimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, ¨¦ste es el EIN.

Si ha solicitado, pero no ha podido obtener un TIN para una o m¨¢s partes de una transacci¨®n dentro de los 15 d¨ªas siguientes a la transacci¨®n, presente el informe y use la secci¨®n titulada Comentarios en la p¨¢gina 2 para explicar por qu¨¦ el TIN no est¨¢ incluido.

·¡³æ³¦±ð±è³¦¾±¨®²Ô.

No est¨¢ requerido a proveer el TIN de una persona que es un extranjero no residente o de una organizaci¨®n extranjera que:

  • No tiene ingresos directamente relacionados con el desempe?o de una ocupaci¨®n o negocio estadounidense;

  • No tiene una oficina o establecimiento, ni un agente fiscal o pagador en los Estados Unidos;

  • No facilita un certificado de retenci¨®n de impuestos descrito en la secci¨®n 1.1441-1(e)(2) o (3) del Reglamento o en la secci¨®n 1.1441-5(c)(2)(iv) o (3)(iii) en la medida requerida conforme a la secci¨®n 1.1441-1(e)(4)(vii) del Reglamento; o

  • No tiene que facilitar un TIN en ninguna declaraci¨®n de impuestos, declaraci¨®n escrita u otro documento requerido conforme a los reglamentos del impuesto sobre el ingreso conforme a la secci¨®n 897 o 1445.

Multas.

Puede estar sujeto a multas si no presenta el Formulario 8300 correcto y completo a tiempo y no puede demostrar que el incumplimiento se debi¨® a una causa razonable. Tambi¨¦n puede estar sujeto a multas si no entrega a tiempo una declaraci¨®n escrita correcta y completa a cada persona mencionada en un informe requerido. Se puede imponer una multa m¨ªnima de $25,000 si el incumplimiento se debe a un desacato intencional o deliberado de los requisitos de declaraci¨®n de efectivo.

Adem¨¢s, se podr¨ªan imponer multas por causar, o intentar causar, que un comercio o negocio no presente un informe requerido; por causar, o intentar causar, que un comercio o negocio presente un informe requerido que contenga una omisi¨®n sustancial o declaraci¨®n inexacta de un hecho; o por estructurar, o intentar estructurar, transacciones para evitar los requisitos de declaraci¨®n. Estas infracciones tambi¨¦n podr¨ªan estar sujetas a enjuiciamiento penal que, en caso de condena, podr¨ªa resultar en encarcelamiento de hasta 5 a?os o multas de hasta $250,000 para personas f¨ªsicas y $500,000 para sociedades an¨®nimas, o ambos.

Causa razonable.

La causa razonable se basa en todos los hechos y circunstancias de cada situaci¨®n y permite al IRS proveer un alivio de la multa que de otro modo se aplicar¨ªa. Por lo general, el alivio por causa razonable se concede cuando la persona ha actuado con diligencia y prudencia al determinar sus obligaciones de declaraci¨®n, pero no ha podido cumplirlas.

El declarante necesita establecer que:

  1. Existen factores atenuantes significativos con respecto al incumplimiento o

  2. El incumplimiento se debi¨® a acontecimientos ajenos a la voluntad del declarante.

Adem¨¢s, el declarante tiene que establecer que actu¨® de manera responsable antes y despu¨¦s de que se produjera el incumplimiento.

Definiciones

Efectivo.

El t¨¦rmino ¡°en efectivo¡± significa lo siguiente:

  • Monedas y divisas estadounidenses y extranjeras recibidas en cualquier transacci¨®n; o

  • Un cheque de caja, giro, letra bancaria o cheque de viajero que tiene un valor nominal de $10,000 o menos que se reciba en una transacci¨®n designada que se debe declarar (definida m¨¢s adelante), o que se reciba en cualquier transacci¨®n en la cual el destinatario sabe que tal documento se est¨¢ usando con la intenci¨®n de evitar declarar dicha transacci¨®n conforme a la secci¨®n 6050I o la secci¨®n 5331 del T¨ªtulo 31 del C¨®digo de los Estados Unidos.

Nota:

El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta particular del pagador, tal como un cheque personal, independientemente de la cantidad.

Transacci¨®n designada que se debe declarar.

Una venta al por menor (o el recibo de fondos por un corredor u otro intermediario relacionado con una venta al por menor) de un art¨ªculo de consumo duradero, un art¨ªculo coleccionable o una actividad relacionada con viajes o entretenimiento.

Venta al por menor.

Toda venta (aunque la venta no sea para reventa o para alg¨²n otro prop¨®sito) que se efect¨²e en el transcurso de una ocupaci¨®n o negocio, si esa ocupaci¨®n o negocio consiste principalmente en hacer ventas a consumidores finales.

Art¨ªculo de consumo duradero.

Un art¨ªculo tangible de propiedad personal que, con uso normal, se puede esperar razonablemente que siga siendo ¨²til por lo menos 1 a?o, y que tiene un precio de venta de m¨¢s de $10,000.

Art¨ªculo coleccionable.

Toda obra de arte, alfombra, antig¨¹edad, metal, gema, sello (estampilla), moneda, etc.

Actividad relacionada con viajes o entretenimiento.

Un art¨ªculo o actividad relacionada con viajes o entretenimiento que corresponda a un solo viaje o evento, si el precio del art¨ªculo m¨¢s todos los dem¨¢s art¨ªculos o actividades relacionados con el mismo viaje o evento que se venden en la misma transacci¨®n (o transacciones relacionadas) excede de $10,000.

Excepciones.

No se considera que un cheque de caja, un giro, una letra bancaria o un cheque de viajero haya sido recibido en una transacci¨®n de declaraci¨®n designada, si es el producto de un pr¨¦stamo bancario, o si se recibi¨® como pago de ciertos pagar¨¦s, contratos de venta a plazos o planes de pago inicial. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 1544.

Persona.

Una persona f¨ªsica, una sociedad an¨®nima, una sociedad colectiva, un fideicomiso, un caudal hereditario, una asociaci¨®n o una compa?¨ªa.

Destinatario.

La persona que recibe el efectivo. Cada sucursal u otra oficina de comercio o negocio de una persona se considera un destinatario por separado, a no ser que la sucursal que recibe el efectivo (o una oficina central vinculada con otras sucursales) tenga conocimiento o motivos para conocer la identidad de los pagadores que hacen pagos en efectivo a otras sucursales.

Ocupaci¨®n o negocio.

Por lo general, incluye toda actividad realizada para la producci¨®n de ingresos por la venta de bienes o servicios prestados.

°Õ°ù²¹²Ô²õ²¹³¦³¦¾±¨®²Ô.

Incluye la compra de bienes o servicios, el pago de deudas, el intercambio de efectivo por instrumentos negociables y el recibo de efectivo para que se retenga en plica o en fideicomiso. Una sola transacci¨®n no se puede dividir en transacciones m¨²ltiples para evitar su declaraci¨®n.

Transacci¨®n sospechosa.

Una transacci¨®n sospechosa es una transacci¨®n en la que parece que una persona est¨¢ intentando evitar que se presente el Formulario 8300, o que se presente un formulario falso o incompleto, o en la que la(s) transacci¨®n(es) parece(n) sospechosa(s) por cualquier motivo.

Instrucciones Espec¨ªficas

Usted tiene que completar todas las partes. Sin embargo, puede omitir la Parte II si la persona f¨ªsica mencionada en la Parte I lleva a cabo la transacci¨®n en su propio nombre. Para informar voluntariamente sobre una transacci¨®n sospechosa, vea Partida 1 a continuaci¨®n.

Partida 1.

Si usted est¨¢ enmendando un informe, marque el recuadro 1a, Enmienda un informe anterior. Complete el formulario en su totalidad (Partes I a IV), e incluya la informaci¨®n enmendada. No adjunte una copia del informe original.

Para declarar voluntariamente una transacci¨®n sospechosa (vea Transacci¨®n sospechosa anteriormente), marque el recuadro 1b, Es una transacci¨®n sospechosa. Describa en la secci¨®n titulada Comentarios lo que fue sospecho de la transacci¨®n. Toda actividad sospechosa puede informarse a la Criminal Investigation Division (Divisi¨®n de Investigaci¨®n Penal) del IRS local.

Parte I. Identidad de la Persona de Quien se Recibi¨® el Efectivo

Partida 2.

Si dos o m¨¢s personas llevaron a cabo la transacci¨®n que est¨¢ declarando, marque el recuadro y complete la Parte I de la p¨¢gina 1 para cualquiera de las personas. Provea la misma informaci¨®n para la(s) otra(s) persona(s) completando la Parte I en la p¨¢gina 2 del formulario. Si hay m¨¢s de tres personas involucradas, los declarantes en papel deben completar y adjuntar una copia de la Parte I por cada persona adicional y los declarantes que presentan electr¨®nicamente pueden agregar entradas adicionales de la Parte I (hasta 99).

Partida 6.

Anote el TIN de la persona f¨ªsica mencionada. Vea N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN), anteriormente, para m¨¢s informaci¨®n.

Partida 8.

Anote los ocho n¨²meros de la fecha de nacimiento de la persona f¨ªsica mencionada. Por ejemplo, si la fecha de nacimiento de la persona es el 6 de julio de 1960, anote 07/06/1960.

Partida 13.

Describa claramente la naturaleza de la ocupaci¨®n, profesi¨®n o negocio (por ejemplo, ¡°plomero¡±, ¡°abogado¡± o ¡°vendedor de autos¡±). No use t¨¦rminos generales o no descriptivos como ¡°comerciante¡± o ¡°trabajador por cuenta propia¡±. Si la persona f¨ªsica est¨¢ jubilada o desempleada, describa la ocupaci¨®n anterior de la persona, como ¡°abogado jubilado¡± o ¡°techador desempleado¡±.

Nota:

Para los declarantes que presentan electr¨®nicamente, esta partida se limita a 25 caracteres.

Partida 14.

Tiene que verificar el nombre y la direcci¨®n de la(s) persona(s) f¨ªsica(s) mencionada(s). La verificaci¨®n se tiene que hacer revisando un documento que, por regla general, se acepta como prueba de identificaci¨®n en el momento de cobrar un cheque (por ejemplo, una licencia de conducir, un pasaporte, una tarjeta de residencia legal u otro documento oficial). En la partida 14a, anote la clase de documento revisado. En la partida 14b, identifique al emisor del documento. En la partida 14c, anote el n¨²mero del documento. Por ejemplo, si la persona tiene una licencia de conducir del estado de Utah, anote ¡°licencia de conducir¡± en la partida 14a, ¡°Utah¡± en la partida 14b y el n¨²mero que aparece en la licencia de conducir en la partida 14c. Anote el n¨²mero de identificaci¨®n sin formato ni caracteres especiales.

Nota:

Tiene que completar las tres partidas (a, b y c) en esta partida para asegurarse de que el Formulario 8300 se tramitar¨¢ correctamente.

Parte II. Persona por Quien se Efectu¨® esta Transacci¨®n

Partida 15.

Si se efect¨²a la transacci¨®n en nombre de m¨¢s de una persona (incluyendo padre e hijo o hermanos), marque el recuadro y complete la Parte II para cualquiera de las personas. Provea la misma informaci¨®n para la(s) otra(s) persona(s) completando la Parte II en la p¨¢gina 2 (l¨ªmite de 99 entradas de la Parte II). Si hay m¨¢s de tres personas, los declarantes en papel deben completar y adjuntar una copia de la Parte II por cada persona adicional y los declarantes que presentan electr¨®nicamente pueden agregar entradas adicionales de la Parte II (hasta 99).

Partidas 16 a 19.

Si la persona en nombre de quien se hizo la transacci¨®n es una persona f¨ªsica, complete las partidas 16, 17 y 18. Anote su TIN en la partida 19. Si la persona f¨ªsica es due?o ¨²nico de un negocio y tiene un EIN, tiene que anotar tanto el SSN como el EIN en la partida 19. Si la persona es una organizaci¨®n, anote su nombre tal y como aparece en los documentos tributarios requeridos en la partida 16 y su EIN la partida 19.

Partida 20.

Si el due?o ¨²nico de un negocio u otra organizaci¨®n mencionada en las partidas 16 a 18 opera su negocio bajo otro nombre que no sea el indicado en la partida 16 (por ejemplo, un ¡°nombre comercial¡± o ¡°nombre bajo el cual se hacen negocios¡± (DBA, por sus siglas en ingl¨¦s)), anote aqu¨ª el nombre bajo el cual opera.

Partida 27.

Si la persona no est¨¢ requerida a proporcionar un TIN, complete esta partida. Vea N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN), anteriormente. Anote una descripci¨®n de la clase de documento oficial que se le haya otorgado a esa persona en la partida 27a (por ejemplo, un ¡°pasaporte¡±), el pa¨ªs que emiti¨® el documento en la partida 27b y el n¨²mero del documento en la partida 27c. Anote el n¨²mero de identificaci¨®n sin formato ni caracteres especiales.

Nota:

Tiene que completar las tres partidas (a, b y c) en esta partida para asegurarse de que el Formulario 8300 se tramitar¨¢ correctamente.

Parte III. Descripci¨®n de la Transacci¨®n y M¨¦todo de Pago

Partida 28.

Anote la fecha en que se recibi¨® el efectivo (por ejemplo, para el 1 de enero de 2022, anote 01/01/2022). Si recibi¨® el efectivo en m¨¢s de un pago, anote la fecha en que recibi¨® el pago que caus¨® que la cantidad combinada excediera de $10,000. Vea Pagos m¨²ltiples, anteriormente, para m¨¢s informaci¨®n.

Partida 29.

Anote el total de efectivo recibido a partir de la fecha en que la cantidad en efectivo excedi¨® de $10,000 dentro de un per¨ªodo de 12 meses. Si se present¨® un Formulario 8300 anterior sobre un pago declarable o pagos relacionados y se recibieron pagos relacionados adicionales, registre la cantidad total recibida a partir de la fecha en que el total de los nuevos pagos relacionados excedi¨® de $10,000 adicionales dentro de un nuevo per¨ªodo de 12 meses.

Partida 30.

Marque este recuadro si la cantidad indicada en la partida 29 se recibi¨® en m¨¢s de un pago (por ejemplo, como pagos a plazos o pagos de transacciones relacionadas).

Partida 31.

Anote el precio total de los bienes, servicios, cantidad de efectivo intercambiado, etc. (por ejemplo, el costo total de un veh¨ªculo comprado, costo de banquete a domicilio o intercambio de moneda), si es diferente a la cantidad indicada en la partida 29.

Partida 32.

Anote la cantidad en d¨®lares de cada clase de efectivo que recibi¨®. Indique el equivalente en d¨®lares estadounidenses de toda cantidad de moneda extranjera a la tasa de cambio justa de mercado disponible al p¨²blico. La suma de las cantidades tiene que ser igual a la cantidad de la partida 29. Para cheques de caja, giros, letras bancarias o cheques de viajero, provea el nombre del emisor y el n¨²mero de serie de cada instrumento. Tiene que proveer los nombres de todos los emisores y todos los n¨²meros de serie correspondientes. Si es necesario, provea esta informaci¨®n en la secci¨®n titulada Comentarios de la p¨¢gina 2 del formulario.

Partida 33.

Marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) que describa(n) la transacci¨®n. Si no se especifica la transacci¨®n en los recuadros a a i, marque el recuadro j y describa brevemente la transacci¨®n (por ejemplo, arrendamiento de autos, arrendamiento de botes, arrendamiento de casas o alquiler de aviones). Si la transacci¨®n est¨¢ relacionada con el recibo de fianzas por un escribano del tribunal, marque el recuadro i, ¡°Fianza recibida por escribanos¡±. Este recuadro es para uso exclusivo de los escribanos del tribunal. Si la transacci¨®n est¨¢ relacionada con efectivo recibido por un agente de fianzas judicial, marque el recuadro d, ¡°Servicios profesionales provistos¡±. Seleccione hasta tres clases de transacciones y si se requieren m¨¢s, seleccione ¡°Otras¡± y a?ada los detalles en la secci¨®n titulada Comentarios.

Parte IV. Negocio que Recibi¨® el Efectivo

Partida 36.

Si usted es due?o ¨²nico de un negocio, tiene que anotar su SSN. Si su negocio tambi¨¦n tiene un EIN, igual lo tiene que proveer. Todas las dem¨¢s entidades de negocios tienen que anotar un EIN.

Partida 41.

Describa claramente la naturaleza de su negocio, por ejemplo, ¡°abogado¡± o ¡°joyero¡±. No use t¨¦rminos generales o no descriptivos como ¡°negocio¡± o ¡°tienda¡±.

Partida 42.

Este formulario tiene que ser firmado por una persona que haya sido autorizada para hacerlo por el negocio que recibi¨® el efectivo.

Comentarios

Use esta secci¨®n para comentar o aclarar la informaci¨®n que haya anotado en cualquier l¨ªnea de las Partes I, II, III y IV. Por ejemplo, si marc¨® el recuadro b (¡°Es una transacci¨®n sospechosa¡±), en la l¨ªnea 1, en la parte superior a la Parte I, le convendr¨ªa explicar por qu¨¦ cree que la transacci¨®n en efectivo que declara en el Formulario 8300 podr¨ªa ser sospechosa.

Nota:

La secci¨®n de comentarios se limita a 720 caracteres.

Instrucciones para el Formulario 8300 - Avisos

Aviso sobre la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites.

A menos que se indique lo contrario, la informaci¨®n solicitada en este formulario es requerida para los prop¨®sitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y la Red de Ejecuci¨®n de Delitos Financieros (FinCEN) para administrar las leyes y reglamentos de los Estados Unidos. Los negocios o actividades comerciales y los escribanos de los tribunales penales estatales y federales est¨¢n requeridos a proveer esta informaci¨®n al IRS y a la FinCEN conforme a la secci¨®n 6050I y la secci¨®n 5331 del T¨ªtulo 31 del C¨®digo de los Estados Unidos, respectivamente. La secci¨®n 6109 y la secci¨®n 5331 del T¨ªtulo 31 del C¨®digo de los Estados Unidos requieren que usted provea su n¨²mero de identificaci¨®n. La raz¨®n principal para recopilar la informaci¨®n en este formulario es para conservar informes o archivos que tengan un alto grado de utilidad en las investigaciones, evaluaciones de riesgos o procedimientos penales, tributarios o reglamentarios o en la operaci¨®n de actividades de inteligencia o contrainteligencia, incluyendo el an¨¢lisis, para proteger contra el terrorismo al dirigir la atenci¨®n del gobierno federal a transacciones inusuales o cuestionables.

Usted no est¨¢ requerido a proveer informaci¨®n sobre si la transacci¨®n declarada se considera sospechosa, pero se le recomienda encarecidamente que lo haga si corresponde. No proveer el resto de la informaci¨®n solicitada o proveer informaci¨®n fraudulenta, puede dar lugar a enjuiciamiento penal y a otras sanciones conforme a los T¨ªtulos 26 y 31 del C¨®digo de los Estados Unidos.

Por lo general, las declaraciones de impuestos y la informaci¨®n de la declaraci¨®n son confidenciales, tal como lo requiere la secci¨®n 6103. No obstante, la secci¨®n 6103 permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea esta informaci¨®n a otros, tal como se estipula en el C¨®digo de Impuestos Internos. Por ejemplo, podemos divulgar su informaci¨®n tributaria al Departamento de Justicia para casos de litigio civil y penal y a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los territorios o estados libres asociados con los Estados Unidos, a fin de ayudarlos a aplicar sus leyes tributarias respectivas. Podemos divulgar esta informaci¨®n a otras personas, seg¨²n sea necesario, para obtener informaci¨®n que no podamos conseguir de ninguna otra manera. Podemos divulgar esta informaci¨®n a agencias locales, estatales y federales dedicadas al cuidado de menores y a otras agencias federales a fin de determinar su derecho a recibir beneficios o recibir o reintegrar pr¨¦stamos. Adem¨¢s, podemos divulgar la informaci¨®n a los funcionarios de agencias reguladoras y de orden p¨²blico estatales, locales o extranjeras para el desempe?o de sus labores oficiales. Podemos tambi¨¦n divulgar dicha informaci¨®n a otros pa¨ªses conforme a lo estipulado en un tratado tributario, a agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales no tributarias o a agencias federales encargadas de hacer cumplir la ley y a agencias de inteligencia para combatir el terrorismo. Adem¨¢s, el FinCEN podr¨ªa divulgar dicha informaci¨®n a esos funcionarios si llevan a cabo actividades de inteligencia o contrainteligencia para proteger el pa¨ªs y sus ciudadanos contra el terrorismo internacional.

Usted no est¨¢ obligado a facilitar la informaci¨®n solicitada en un formulario de impuesto sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites), a menos que el mismo muestre un n¨²mero de control v¨¢lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci¨®n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl¨¦s). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones tienen que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci¨®n de toda ley de acuerdo con el T¨ªtulo 26 o el T¨ªtulo 31 del C¨®digo de los Estados Unidos.

El tiempo que se necesita para completar este formulario var¨ªa dependiendo de las circunstancias individuales. El promedio de tiempo estimado para completar este formulario es 30 minutos. Si desea hacer alg¨²n comentario acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que ayude a que este formulario sea m¨¢s sencillo, comun¨ªquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios desde el sitio web en IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No env¨ªe el Formulario 8300 a esta direcci¨®n.