obÌåÓý

Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si obtuvo ingresos netos trabajando por su cuenta de $400 o m¨¢s. Si es due?o de su propio negocio (no agropecuario o agropecuario), entonces trabaja por cuenta propia.

Tendr¨¢ tambi¨¦n que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por su participaci¨®n en ciertos ingresos de una sociedad colectiva y los pagos garantizados que reciba de la misma. Vea Ingresos o P¨¦rdidas de la Sociedad Colectiva en la Parte I de las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).

Empleados de una Iglesia

Si recibi¨® ingresos como empleado de una iglesia de $108.28 o m¨¢s, usted tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia sobre esos ingresos. Los ingresos como empleado de una iglesia comprenden los salarios que usted reciba como empleado (pero no como ministro o miembro de una orden religiosa) de una iglesia o de una organizaci¨®n calificada controlada por una iglesia que tenga en vigor una certificaci¨®n en la cual elige la exenci¨®n de los impuestos del Seguro Social y del Medicare correspondientes al empleador.

Si su ¨²nico ingreso sujeto al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia es el ingreso recibido como empleado de una iglesia, haga caso omiso de las l¨ªneas 1a a 4b de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040). Anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 4c y pase a la l¨ªnea 5a.

Ministros y Miembros de una Orden Religiosa

En la mayor¨ªa de los casos, usted tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre salarios y otros ingresos que reciba como ministro, miembro de una orden religiosa que no haya hecho voto de pobreza o practicante de la Ciencia Cristiana. Sin embargo, si present¨® el Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exenci¨®n del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de ¨®rdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana) y el IRS lo aprob¨®, estar¨¢ exento de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre dichos ingresos netos. Si no tuvo otros ingresos sujetos al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia y no adeuda ninguno de los impuestos mencionados anteriormente bajo Qui¨¦n Tiene que Presentar, no se le requiere presentar el Formulario 1040-SS. Sin embargo, si tuvo otros ingresos de $400 o m¨¢s sujetos al impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia, vea las l¨ªneas 4a a 4c de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040).

Si alguna vez present¨® el Formulario 2031 para elegir la cobertura del Seguro Social sobre sus ingresos como ministro, no puede revocar esa elecci¨®n.

Si tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia sobre determinados ingresos, incluya esos ingresos en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040). Pero no los declare en la l¨ªnea 5a de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040); no se consideran ingresos recibidos como empleado de una iglesia.

Incluya tambi¨¦n en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040):

Sin embargo, no incluya en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040):

Si es ministro debidamente ordenado, miembro de una orden religiosa que no ha hecho el voto de pobreza o practicante de la Ciencia Cristiana y es empleado asalariado de una iglesia (congregaci¨®n), no incluya ese ingreso en el Anexo C (Formulario 1040). En su lugar, calcule su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia completando el Anexo SE (Formulario 1040), incluyendo este ingreso en la l¨ªnea 2 de la Parte I, m¨¢s todo estipendio para alquiler de vivienda (casa parroquial) o el valor de comidas y alojamiento (vivienda) provistos a usted. En la misma l¨ªnea, reste la cantidad permitida de todo gasto de negocio no reembolsado en el que haya incurrido en su capacidad de empleado de la iglesia. Adjunte una explicaci¨®n. Para m¨¢s detalles, vea la Publicaci¨®n 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Informaci¨®n sobre el Seguro Social y otra informaci¨®n para miembros del clero y trabajadores religiosos).

Miembros de Sectas Religiosas Reconocidas

Si se opone al Seguro Social por motivos de conciencia basados en su participaci¨®n y creencia en la ense?anza de una secta religiosa reconocida como existente continuamente desde el 31 de diciembre de 1950 y que ha provisto un nivel de vida razonable para sus miembros dependientes, puede solicitar la exenci¨®n del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia presentando el Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exenci¨®n del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y la renuncia a beneficios). Si present¨® el Formulario 4029 y el IRS lo aprob¨®, no presente el Formulario 1040-SS. Vea la Publicaci¨®n 517 para detalles.

Empleados de Gobiernos Extranjeros u Organizaciones Internacionales

Tendr¨¢ que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia por ingresos obtenidos como ciudadano estadounidense o residente de Puerto Rico empleado por un gobierno extranjero (o, en ciertos casos, por una entidad de la cual un gobierno extranjero es propietario total, o de una organizaci¨®n internacional establecida conforme a la International Organizations Immunities Act (Ley de Inmunidades de Organizaciones Internacionales)) por servicios prestados en los Estados Unidos, Puerto Rico, Guam, la Samoa Estadounidense, las USVI o la CNMI. Declare los ingresos de este tipo de empleo en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040). Anote la cantidad neta de la l¨ªnea 31 de la Parte II del Anexo C (Formulario 1040), en la l¨ªnea 2 de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040). Si prest¨® servicios en otro lugar como empleado de un gobierno extranjero o de una organizaci¨®n internacional, los ingresos derivados de ese empleo est¨¢n exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Residentes de los Territorios que Viven en el Extranjero

Si es residente bona fide de Guam, la Samoa Estadounidense, las USVI, la CNMI o Puerto Rico y vive fuera de los territorios o de los Estados Unidos, en la mayor¨ªa de los casos, a¨²n tendr¨¢ que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que le corresponda.

Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11

Mientras usted sea deudor en un caso de quiebra conforme al Cap¨ªtulo 11, su ganancia o p¨¦rdida neta del trabajo por cuenta propia se incluir¨¢ en la declaraci¨®n de impuestos sobre el ingreso (Formulario 1041) presentada por el patrimonio en quiebra. No obstante, usted (no el patrimonio en quiebra) es responsable de pagar el impuesto sobre el ingreso de su ganancia neta del trabajo por cuenta propia.

Escriba ¡°Chap. 11 bankruptcy income¡± (Ingreso de quiebra conforme al Cap¨ªtulo 11) en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 3 de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040) y anote tambi¨¦n la cantidad de su ganancia o (p¨¦rdida) neta. A?ada dicha cantidad al total de las l¨ªneas 1a, 1b y 2 (si alguna) y anote el resultado en la l¨ªnea 3.

Para informarse sobre los dem¨¢s requisitos de declaraci¨®n, vea Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11 enlas Instrucciones para el Formulario 1040.

Empresa de alquiler de bienes inmuebles.

Si usted y su c¨®nyuge hacen la elecci¨®n de QJV para su empresa de alquiler de bienes inmuebles, en la mayor¨ªa de los casos, el ingreso no est¨¢ sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para una excepci¨®n, vea el punto (3) bajo Otros Ingresos y P¨¦rdidas Incluidos en los Ingresos Netos del Trabajo por Cuenta Propia en las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).

Si se hace una elecci¨®n de QJV para un negocio de alquiler de granjas que no se incluye en el trabajo por cuenta propia, el ingreso no est¨¢ sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. No incluya este ingreso en el Formulario 1040-SS. Dependiendo de la fuente del ingreso (un territorio, los Estados Unidos, o una fuente extranjera) usted puede ser que tenga que presentar otras declaraciones o formularios. Vea la Publicaci¨®n 570 y el Formulario 4835, Farm Rental Income and Expenses (Ingresos y gastos provenientes del alquiler de bienes agropecuarios) para m¨¢s informaci¨®n.

Servicios de Entrega Privados

Si opta por enviar su declaraci¨®n por correo, puede usar ciertos servicios de entrega privados (PDS, por sus siglas en ingl¨¦s) designados por el IRS para satisfacer el requisito de ¡°enviar a tiempo equivale a presentar/pagar a tiempo¡± para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados incluyen solamente los siguientes:

Si desea saber las actualizaciones que se han hecho a la lista de los servicios de entrega privados designados por el IRS, acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de env¨ªo del IRS a utilizar si usa un servicio de entrega privado, acceda a IRS.gov/PDSStreetAddresses.

El servicio de entrega privado puede decirle c¨®mo obtener una prueba escrita de la fecha de env¨ªo.

S¨®lo el Servicio Postal de los EE. UU. puede entregar en apartados de correos. Usted no puede utilizar un servicio de entrega privado para realizar pagos de impuesto que requieran enviarse a un apartado de correos.

Pr¨®rroga para Presentar la Declaraci¨®n de Impuestos

Si no puede presentar el Formulario 1040-SS para la fecha de vencimiento, usted puede obtener una pr¨®rroga. En algunos casos, puede obtener m¨¢s tiempo para presentar y para pagar los impuestos adeudados.

C¨®mo Declarar Transacciones de Activos Digitales

Si, en 2024, usted enajen¨® alg¨²n activo digital, que usted ten¨ªa como un bien de capital, por medio de una venta, trueque, intercambio, pago, u otra transferencia, marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± y vea la Publicaci¨®n 570 para m¨¢s detalles sobre si tiene que presentar el Formulario 1040 con los Estados Unidos para declarar sus ganancias o p¨¦rdidas de capital. Si tiene que presentar el Formulario 1040 con los Estados Unidos, no puede presentar este formulario. Si tiene preguntas sobre c¨®mo declarar una transacci¨®n de activos digitales en la declaraci¨®n de impuestos de su territorio, comun¨ªquese con su oficina de impuestos local para m¨¢s informaci¨®n.

Si usted recibi¨® alg¨²n activo digital como compensaci¨®n por servicios o enajen¨® alg¨²n activo digital que usted ten¨ªa para la venta a clientes en una ocupaci¨®n o negocio, tiene que declarar los ingresos en el Anexo C (Formulario 1040) y/o el Anexo F (Formulario 1040).

Si usted enajen¨® alg¨²n activo digital por medio de un regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return (Declaraci¨®n de impuestos de los Estados Unidos sobre regalos (y transferencias con salto de generaci¨®n)). Vea Who Must obÌåÓý (Qui¨¦n tiene que presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax (Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las Instrucciones para el Formulario 709 para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 1

Marque el estado civil para efectos de la declaraci¨®n que le corresponda.

Puede que le aplique m¨¢s de un estado civil para efectos de la declaraci¨®n. Los contribuyentes que no est¨¦n casados pagar¨¢n el mismo impuesto bajo todos los estados civiles para efectos de la declaraci¨®n para los que califiquen (soltero, cabeza de familia y c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos). Sin embargo, los casados que adeudan el Impuesto Adicional del Medicare en la l¨ªnea 5 podr¨ªan pagar menos impuestos si califican y seleccionan el estado civil para efectos de la declaraci¨®n de Cabeza de familia, en vez de Casado que presenta una declaraci¨®n por separado. Puede elegir aqu¨¦l para el cual califique y que le ofrezca el impuesto m¨¢s bajo.

L¨ªnea 2

Anote el nombre y el SSN para cada hijo calificado por el cual reclama el ACTC. Vea C¨®mo reunir los requisitos para el cr¨¦dito bajo Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos, m¨¢s adelante, para determinar si su hijo es un hijo calificado.

No anote a una persona que sea una persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes (ODC) en la l¨ªnea 2 de la Parte I. En su lugar, vea las instrucciones para la L¨ªnea 8 de la Parte II, m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 3

Complete la l¨ªnea 3 ²õ¨®±ô´Ç si usted (o su c¨®nyuge si presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta) tuvo ganancias netas de trabajo por cuenta propia de $400 o m¨¢s (o tuvo ingresos de empleados de la iglesia de $108.28 o m¨¢s).

Anote la cantidad de la l¨ªnea 12 de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040) y adjunte el Anexo SE (Formulario 1040) a su declaraci¨®n. Adjunte el Anexo C (Formulario 1040) para negocio no agropecuario o el Anexo F (Formulario 1040) para negocio agropecuario, el que corresponda. Vea Qui¨¦n Tiene que Pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, anteriormente.

L¨ªnea 4

Si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde, vea el Anexo H (Formulario 1040) y sus instrucciones para determinar si adeuda dichos impuestos:

L¨ªnea 5

Anote la cantidad total del Impuesto Adicional del Medicare de la l¨ªnea 18 de la Parte IV del Formulario 8959 y adjunte el Formulario 8959 a su declaraci¨®n. Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 6

Incluya los siguientes impuestos en el total de la l¨ªnea 6.

L¨ªnea 8

Anote aqu¨ª todo pago del impuesto federal estimado que haya hecho para 2024, incluyendo toda cantidad pagada de m¨¢s proveniente de su declaraci¨®n de impuestos de 2023 que aplic¨® a su impuesto estimado para 2024.

Si usted o su c¨®nyuge hizo pagos de impuesto estimado por separado pero ahora presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta, sume las cantidades que pagaron los dos y anote el total en la l¨ªnea 8. Si usted y su c¨®nyuge hicieron pagos de impuesto estimado conjuntamente pero ahora deciden presentar declaraciones de impuestos por separado, pueden dividir la cantidad pagada como deseen, siempre y cuando ambos est¨¦n de acuerdo. Si no pueden ponerse de acuerdo sobre c¨®mo dividir los pagos, tendr¨¢n que dividirlos en proporci¨®n al impuesto realmente pagado por cada c¨®nyuge tal como se indica en sus declaraciones de impuestos separadas para 2024. Para un ejemplo de c¨®mo se hace esto, vea la Publicaci¨®n 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado). Muestre ambos SSN en el espacio provisto en las declaraciones separadas.

L¨ªnea 9

Si usted (o su c¨®nyuge si presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta) ten¨ªa m¨¢s de un empleador durante 2024, y el total de los salarios recibidos fue m¨¢s de $168,600, se le pudo haber retenido demasiado impuesto del Seguro Social. Puede reclamar como cr¨¦dito en esta l¨ªnea la cantidad retenida que exceda de $10,453.20. Sin embargo, si solamente un empleador le retuvo m¨¢s de $10,453.20, usted tiene que pedirle al empleador que le reembolse la cantidad del excedente. No podr¨¢ reclamarla en su Formulario 1040-SS. Calcule la cantidad del excedente por separado si esta situaci¨®n les corresponde a ambos c¨®nyuges. Tiene que adjuntar el (los) Formulario(s) W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI o 499R-2/W-2PR pertinente(s) a su declaraci¨®n. Vea la Publicaci¨®n 505 para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 10

Utilice la Parte II y sus instrucciones para informaci¨®n sobre c¨®mo calcular y reclamar todo cr¨¦dito adicional por hijo (ACTC) al cual pueda calificar.

Anote la cantidad de la l¨ªnea 19 de la Parte II.

L¨ªnea 11a

Si su empleador le retuvo Impuesto Adicional del Medicare sobre sus salarios en 2024, anote la cantidad que se muestra en la l¨ªnea 24 del Formulario 8959. Adjunte el Formulario 8959 a su declaraci¨®n. Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 11b

Si usted obtuvo una pr¨®rroga autom¨¢tica del plazo para presentar el Formulario 1040-SS presentando el Formulario 4868 o efectuando un pago, anote la cantidad del pago o de cualquier cantidad que usted pag¨® con el Formulario 4868. Si usted pag¨® con tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito, no incluya el cargo de conveniencia que se le cobr¨®.

L¨ªnea 13: Cantidad Pagada en Exceso

Si la cantidad en la l¨ªnea 13 es menor de $1, le enviaremos un reembolso ²õ¨®±ô´Ç si usted lo solicita por escrito.

L¨ªneas 14a a 14d: Cantidad que le Reembolsen a Usted

Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la aplicaci¨®n IRS2Go o visite IRS.gov/Reembolsos. La informaci¨®n sobre su reembolso generalmente estar¨¢ disponible dentro de 24 horas despu¨¦s de que el IRS reciba su declaraci¨®n presentada por medio del programa e-file (presentaci¨®n electr¨®nica), o 4 semanas despu¨¦s de que usted env¨ªe su declaraci¨®n en papel por correo. Si usted present¨® el Formulario 8379 junto con su declaraci¨®n, espere 14 semanas (11 semanas si usted present¨® electr¨®nicamente). Tenga a la mano su declaraci¨®n de impuestos de 2024 para que pueda anotar su n¨²mero de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaraci¨®n y la cantidad exacta en d¨®lares enteros de su reembolso.

?D¨®nde est¨¢ mi reembolso? le dar¨¢ una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaraci¨®n de impuestos y apruebe su reembolso.

L¨ªnea 14b

El n¨²mero de circulaci¨®n de su instituci¨®n financiera tiene que ser de nueve d¨ªgitos. Los primeros dos d¨ªgitos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. De lo contrario, el dep¨®sito directo ser¨¢ rechazado y se le emitir¨¢ un cheque en su lugar.

Obtenga de su instituci¨®n financiera el n¨²mero de circulaci¨®n correcto para anotarlo en la l¨ªnea 14b si:

L¨ªnea 14c

Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No marque m¨¢s de un recuadro. Usted tiene que marcar el recuadro correcto para asegurar que su dep¨®sito sea aceptado.

L¨ªnea 14d

El n¨²mero de cuenta puede tener hasta 17 caracteres (tanto n¨²meros como letras). Incluya guiones, pero omita espacios y s¨ªmbolos especiales. Anote el n¨²mero de izquierda a derecha y deje toda casilla que no use en blanco. No incluya el n¨²mero del cheque.

Si el dep¨®sito directo en su(s) cuenta(s) es por una cantidad diferente a la que usted anticipaba, usted recibir¨¢ una explicaci¨®n en el correo aproximadamente dos semanas despu¨¦s de que se le deposite su reembolso.

Razones por las Cuales Su Pedido de Dep¨®sito Directo Ser¨¢ Rechazado

Si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde, su solicitud de dep¨®sito directo ser¨¢ rechazada y se le enviar¨¢ un cheque en su lugar:

L¨ªnea 15: Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2025

Anote en la l¨ªnea 15 la cantidad, si alguna, del pago en exceso de la l¨ªnea 13 que usted quiere que se le aplique a su impuesto estimado de 2025.

La elecci¨®n de aplicar parte o toda la cantidad pagada en exceso a su impuesto estimado de 2025 no puede cambiarse despu¨¦s.

L¨ªnea 16: Cantidad que Usted Adeuda

El IRS ofrece varias opciones de pago. Usted puede pagar por Internet, por tel¨¦fono, por medio de un dispositivo m¨®vil, en efectivo (hasta un m¨¢ximo de $1,000 por d¨ªa por transacci¨®n), con cheque o con giro. Los pagos al impuesto estadounidense deben remitirse al IRS en d¨®lares estadounidenses. Los activos digitales no son aceptados. Acceda aIRS.gov/Pagos para ver las opciones de pagos. Tambi¨¦n vea C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos, m¨¢s adelante.

Tercero Autorizado

Si desea autorizar a su preparador de declaraciones, a un amigo, a un miembro de su familia o a cualquier otra persona que usted escoja para discutir su declaraci¨®n de impuestos para 2024 con el IRS, marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± en la secci¨®n titulada Tercero Autorizado en la p¨¢gina 1 de su declaraci¨®n. Adem¨¢s, anote el nombre, n¨²mero de tel¨¦fono y cualesquier cinco n¨²meros que el tercero autorizado ha seleccionado como su n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN).

Si marca el recuadro ¡°³§¨ª¡±, usted (y su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta) autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n. Adem¨¢s, le permite al tercero autorizado que haga lo siguiente:

Tal autorizaci¨®n no le permite al tercero autorizado recibir ning¨²n cheque de reembolso que usted tenga derecho a recibir ni lo compromete a hacer nada (incluyendo pagar cualquier obligaci¨®n tributaria adicional), ni de otra manera le permite representarlo a usted ante el IRS. Si quiere extender la autorizaci¨®n del tercero autorizado, vea la Publicaci¨®n 947, C¨®mo Ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder Legal.

La autorizaci¨®n terminar¨¢ autom¨¢ticamente a m¨¢s tardar en la fecha de vencimiento (excluyendo pr¨®rrogas) para presentar la declaraci¨®n de impuestos para 2025. Esta fecha ser¨¢ el 15 de abril de 2026 para la mayor¨ªa de las personas.

Firme Su Declaraci¨®n

El Formulario 1040-SS no se considera una declaraci¨®n v¨¢lida, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos en estas instrucciones. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, su c¨®nyuge tiene que firmarla tambi¨¦n. Si su c¨®nyuge no puede firmar la declaraci¨®n, vea la Publicaci¨®n 501. Aseg¨²rese de fechar su declaraci¨®n. Si otra persona le prepara la declaraci¨®n, usted a¨²n es responsable de la exactitud de la declaraci¨®n. Si su declaraci¨®n es firmada por un representante suyo, usted tiene que adjuntar un poder legal que espec¨ªficamente autorice a ¨¦ste a firmar la declaraci¨®n por usted. Puede usar el Formulario 2848, Poder Legal y Declaraci¨®n del Representante, con este prop¨®sito. Si usted est¨¢ presentando una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge quien falleci¨® en 2024, vea Contribuyente Fallecido, m¨¢s adelante.

Requisitos para Declaraciones en Papel

Usted tiene que firmar la declaraci¨®n con su pu?o y letra si la presenta en papel. Las firmas digitales, electr¨®nicas o de fuentes mecanografiadas (a m¨¢quina) no se consideran firmas v¨¢lidas para los Formularios 1040-SS presentados en papel.

Requisitos para Declaraciones Electr¨®nicas

Para presentar su declaraci¨®n por medios electr¨®nicos, usted tiene que firmar la declaraci¨®n electr¨®nicamente usando un n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN) y proveer la informaci¨®n descrita a continuaci¨®n. Si est¨¢ presentando una declaraci¨®n en l¨ªnea usando programas de computadora (software) para la preparaci¨®n de declaraciones, usted tiene que usar un PIN autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si presenta electr¨®nicamente por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos, puede usar un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador de declaraciones.

Si el IRS le ha expedido un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN, por sus siglas en ingl¨¦s) (seg¨²n descrito en m¨¢s detalles, m¨¢s adelante), tiene que anotar todos los 6 d¨ªgitos de su IP PIN en los espacios provistos junto al espacio para su ocupaci¨®n para que su firma electr¨®nica est¨¦ completa. El no incluir un IP PIN expedido en la declaraci¨®n electr¨®nica resultar¨¢ en una firma que no es v¨¢lida y una declaraci¨®n rechazada. Si presenta una declaraci¨®n conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

N¨²mero de Tel¨¦fono durante el D¨ªa

El proveer su n¨²mero de tel¨¦fono donde podamos llamarlo durante el d¨ªa puede agilizar la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n. Si tenemos alguna duda sobre una partida o cantidad declarada en su declaraci¨®n y usted puede contestar nuestras preguntas por tel¨¦fono, podemos seguir tramitando su declaraci¨®n sin tener que enviarle una carta. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, puede anotar el n¨²mero de tel¨¦fono durante el d¨ªa de usted o el de su c¨®nyuge.

PIN para la Protecci¨®n de Identidad

Ahora todos los contribuyentes califican para un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN). Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 5477. Para solicitar un IP PIN, visite IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Espa?ol para utilizar la herramienta Obtenga un IP PIN.

Si usted recibi¨® del IRS un IP PIN, an¨®telo en el espacio provisto al lado de su n¨²mero de tel¨¦fono durante el d¨ªa. Usted tiene que anotar correctamente todos los seis d¨ªgitos de su IP PIN. Si no recibi¨® un IP PIN, deje estos espacios en blanco.

Cada a?o se generan IP PIN nuevos. Normalmente se env¨ªan para mediados de enero de 2025. Use este IP PIN en su declaraci¨®n de impuestos de 2024 y en toda declaraci¨®n de un a?o anterior que presente en 2025.

Si presenta una declaraci¨®n conjunta y ambos contribuyentes reciben un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

Si necesita m¨¢s informaci¨®n, inc?uyendo c¨®mo recuperar su IP PIN en l¨ªnea, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Espa?ol. Si no puede recuperarlo en l¨ªnea, llame al 800-908-4490.

Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su Declaraci¨®n

Por lo general, cualquier persona a quien usted le paga para preparar su declaraci¨®n tiene que firmarla e incluir su n¨²mero de identificaci¨®n tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl¨¦s) en el espacio provisto. El preparador tiene que darle una copia de su declaraci¨®n para sus archivos. Alguien que prepara su declaraci¨®n pero no le cobra por hacerlo no tiene que firmar su declaraci¨®n.

Si su preparador remunerado trabaja por cuenta propia, entonces ¨¦ste debe marcar el recuadro ¡°por cuenta propia¡±.

C¨®mo Reunir los Requisitos para el Cr¨¦dito

Es posible que pueda reclamar el ACTC en 2024 si todas las siguientes condiciones le corresponden:

L¨ªnea 2

Anote el n¨²mero de hijos calificados en la l¨ªnea 2 de la Parte I y multiplique por $1,700.

L¨ªnea 3

Para prop¨®sitos de calcular el ACTC, tiene que declarar todo su ingreso, incluyendo el ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico que est¨¦ excluido del impuesto federal sobre el ingreso por ser residente bona fide de Puerto Rico.

Su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado incluye salarios, intereses, dividendos, paga por desempleo, pensi¨®n alimenticia recibida (vea la ±Ê°ù±ð³¦²¹³Ü³¦¾±¨®²Ô, m¨¢s adelante) y pensiones y anualidades sujetas a impuestos. Incluya toda ganancia o (p¨¦rdida) declarada en la l¨ªnea 31 del Anexo C (Formulario 1040) y/o en la l¨ªnea 34 del Anexo F (Formulario 1040). Tambi¨¦n incluya los beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. Utilice la Worksheet 1 (Hoja de trabajo 1) en la Publicaci¨®n 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilaci¨®n para empleados ferroviarios) para ver si alguno de sus beneficios es tributable.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre estos y otros tipos de ingresos que se deben incluir en la l¨ªnea 3, vea las Instrucciones para el Formulario 1040. Adem¨¢s, vea la Publicaci¨®n 570 para obtener las reglas a usar al determinar sus ingresos de fuentes de Puerto Rico.

S¨®lo incluya las cantidades recibidas por concepto de pensi¨®n del c¨®nyuge divorciado o de manutenci¨®n por separaci¨®n en conformidad con un acuerdo de divorcio o de separaci¨®n que entr¨® en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese acuerdo se haya cambiado despu¨¦s del 31 de diciembre de 2018 para estipular expresamente que la pensi¨®n recibida no est¨¢ incluida en su ingreso. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas).

L¨ªnea 4

El ACTC puede que sea limitado si su ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico excede las cantidades indicadas en la l¨ªnea 4. Calcule el CTC en la l¨ªnea 7 y el ODC en la l¨ªnea 8 como parte del c¨¢lculo de la limitaci¨®n, si alguna, de su ACTC aunque no pueda tomar el CTC ni el ODC en el Formulario 1040-SS.

L¨ªnea 5

Si usted marc¨® ¡°No¡±, omita la l¨ªnea 5, anote la cantidad de la l¨ªnea 2 en la l¨ªnea 11 y pase a las l¨ªneas 12a, 12b y 12c.

Si usted marc¨® ¡°³§¨ª¡±, reste la l¨ªnea 4 de la l¨ªnea 3 (anote la cantidad en m¨²ltiplos de $1,000) y pase a la l¨ªnea 6. Por ejemplo, si su resultado es $425, aumente la cantidad a $1,000. Si su resultado es $1,025, aumente la cantidad a $2,000.

L¨ªnea 7

Multiplique el n¨²mero de hijos calificados anotados en la l¨ªnea 2 de la hoja de trabajo por $2,000.

Si usted tiene un hijo de 17 a?os o m¨¢s que no fue listado en la l¨ªnea 2, usted pudiese incluir ese hijo en el c¨¢lculo de la l¨ªnea 8.

L¨ªnea 8

Anote el n¨²mero de otros dependientes que re¨²nen los requisitos adicionales (definidos m¨¢s adelante), incluyendo hijos que tengan 17 a?os o m¨¢s, y multipl¨ªquelo por $500.

Si usted incluye dependientes en la l¨ªnea 8, usted tiene que adjuntar una declaraci¨®n escrita a su Formulario 1040-SS, la cual proveer¨¢ la siguiente informaci¨®n para cada una de las personas incluidas en la l¨ªnea 8 que sea una persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes:

C¨®mo Corregir la Declaraci¨®n

Presente un nuevo Formulario 1040-SS para cambiar un Formulario 1040-SS que ha presentado anteriormente. Si present¨® el Formulario 1040-SS pero de hecho deb¨ªa haber presentado el Formulario 1040, presente el Formulario 1040 con la informaci¨®n corregida. En todo caso, en la parte superior de la primera p¨¢gina de la declaraci¨®n corregida, escriba ¡°CORRECTED¡± (Corregido) en negrilla seguido por la fecha. En la mayor¨ªa de los casos, el Formulario 1040-SS enmendado (o el Formulario 1040, si le corresponde) tiene que ser presentado dentro de 3 a?os despu¨¦s de la fecha en que se present¨® la declaraci¨®n original o dentro de 2 a?os despu¨¦s de la fecha en que se pag¨® el impuesto; de estas fechas, la que ocurra m¨¢s tarde.

Contribuyente Fallecido

Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaraci¨®n para 2024, el c¨®nyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaraci¨®n para ese contribuyente. Un ¡°representante personal¡± puede ser un albacea, administrador o cualquier persona que est¨¦ a cargo de los bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente fallecido no ten¨ªa que presentar una declaraci¨®n pero se le retuvo impuesto, se tiene que presentar una declaraci¨®n para poder obtener un reembolso. La persona que presenta la declaraci¨®n tiene que anotar ¡°Deceased¡± (Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la fecha en que falleci¨® en la parte superior de la declaraci¨®n. Si esta informaci¨®n no se provee, puede atrasar la tramitaci¨®n de la declaraci¨®n.

Si su c¨®nyuge falleci¨® en 2024 y usted no se volvi¨® a casar en 2024, o si su c¨®nyuge falleci¨® en 2025 antes de presentar una declaraci¨®n para 2024, usted puede presentar una declaraci¨®n conjunta. Una declaraci¨®n conjunta debe mostrar el ingreso de 2024 de su c¨®nyuge antes de morir y su ingreso para todo 2024. Anote ¡°Filing as surviving spouse¡± (Presentando como c¨®nyuge sobreviviente) en el ¨¢rea donde usted firma la declaraci¨®n. Si alguien m¨¢s es el representante personal, esta persona tambi¨¦n debe firmar.

El c¨®nyuge sobreviviente o representante personal debe notificar de inmediato del fallecimiento del contribuyente a todos los pagadores de ingresos, incluyendo instituciones financieras. Esto garantizar¨¢ la informaci¨®n adecuada del ingreso ganado por el caudal hereditario del contribuyente o sus herederos. El SSN del contribuyente no debe ser usado en a?os posteriores al a?o de la muerte del contribuyente, excepto para prop¨®sitos de la declaraci¨®n de caudal hereditario.

Reclamaci¨®n de un Reembolso por un Contribuyente Fallecido

Si presenta una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge fallecido, usted ²õ¨®±ô´Ç necesita presentar la declaraci¨®n de impuestos para obtener el reembolso. Si es un representante nombrado por un tribunal, presente la declaraci¨®n e incluya una copia del certificado que compruebe su nombramiento. Todas las otras personas que presentan una declaraci¨®n para obtener el reembolso que le corresponde al contribuyente fallecido tienen que presentar la declaraci¨®n y adjuntar el Formulario 1310, Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer (Informaci¨®n de la persona que reclama el reembolso de un contribuyente fallecido).

Para m¨¢s detalles, vea el Tema Tributario 356 o la Publicaci¨®n 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores).

Intereses y Multas

Usted no tiene que calcular la cantidad de los intereses o multas que pueda adeudar. El IRS le enviar¨¢ una factura por la cantidad que adeude.

C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaraci¨®n de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden ayudar inmediatamente.

C¨®mo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol, puede obtener informaci¨®n actualizada de los acontecimientos y cambios m¨¢s recientes a la ley tributaria.

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Est¨¢ Aqu¨ª para Ayudarlo

Recursos en los Territorios

Las direcciones de las oficinas locales en cada territorio y otras maneras de obtener formularios y publicaciones est¨¢n listadas a continuaci¨®n.