Instrucciones para el Formulario 1040-SS (2024)

Declaraci¨®n de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al C¨®digo Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

2024

Instrucciones para el Formulario 1040-SS - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Para obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 1040-SS y sus instrucciones, tal como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que ¨¦stos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form1040SSSP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en espa?ol.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que est¨¢n disponibles en espa?ol, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qu¨¦ Hay de Nuevo

Cr¨¦dito tributario adicional por hijos.

Para el a?o tributario 2024:

  • La cantidad m¨¢xima del cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en ingl¨¦s) es $1,700 por cada hijo calificado.

  • El hijo tiene que tener menos de 17 a?os de edad al final de 2024 para ser un hijo calificado.

Cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia sujeta al impuesto del Seguro Social para 2024.

Para 2024, la cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia que est¨¢ sujeta al impuesto del Seguro Social es $168,600.

Cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia sujeta al impuesto del Seguro Social para 2025.

Para 2025, la cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia que est¨¢ sujeta al impuesto del Seguro Social es $176,100.

M¨¦todos opcionales para calcular las ganancias netas.

Para 2024, la cantidad m¨¢xima de ingresos permisible para efectos de los m¨¦todos opcionales es $6,920.

Recordatorios

Fecha de vencimiento para presentar la declaraci¨®n.

Presente el Formulario 1040-SS a m¨¢s tardar el 15 de abril de 2025.

Formulario 1040-SS ha sido redise?ado.

El Formulario 1040 (PR) ha sido descontinuado. Para 2023 y a?os posteriores, usted presentar¨¢ el Formulario 1040-SS.

Consulte el tema titulado Consejos ?tiles sobre el Formulario 1040-SS, m¨¢s adelante, para una discusi¨®n m¨¢s profunda, incluyendo las referencias a las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o P¨¦rdidas de Negocios, las Instrucciones para el Anexo F (Formulario 1040), Ganancias o P¨¦rdidas de Negocio Agropecuario y las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia.

Formulario 1040-SS en espa?ol.

El Formulario 1040-SS y los anexos correspondientes est¨¢n disponibles en espa?ol.

Pagos de impuesto estimado.

Si cree que usted y su c¨®nyuge adeudar¨¢n $1,000 o m¨¢s por concepto de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para 2025, deber¨¢ hacer pagos de impuesto estimado. Use el Formulario 1040-ES, Impuesto Estimado Personal, para calcular los pagos requeridos y obtener los comprobantes de pagos que necesita enviar con sus pagos.

Alivio tributario en casos de desastres.

Para obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre las disposiciones del alivio tributario para personas afectadas por situaciones de desastre, acceda al sitio web IRS.gov/DisasterTaxRelief (Alivio en situaciones de desastre) y pulse sobre Espa?ol. Vea la Publicaci¨®n 547, Hechos Fortuitos, Desastres y Robos, para m¨¢s informaci¨®n sobre las reglas especiales que aplican a las zonas de desastre declaradas como tales por el gobierno federal.

ACTC y residentes bona fide de Puerto Rico.

Los residentes bona fide de Puerto Rico ya no tienen que tener tres o m¨¢s hijos calificados para reunir los requisitos para reclamar el ACTC. Los residentes bona fide de Puerto Rico re¨²nen los requisitos para reclamar el ACTC si tienen uno o m¨¢s hijos calificados.

N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente requerido para reclamar el ACTC.

Si usted no tiene un n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) o un n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl¨¦s) asignado en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n (incluyendo pr¨®rrogas), no puede reclamar el ACTC en la declaraci¨®n original o corregida. Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 1040-SS de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerar¨¢ el ITIN como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n. Tambi¨¦n su hijo calificado tiene que tener un SSN v¨¢lido para trabajar asignado en o antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 1040-SS para 2024 (incluyendo pr¨®rrogas).

Para informaci¨®n sobre c¨®mo obtener un SSN, acceda a .

Si usted no cumple con los requisitos para un SSN, tiene que solicitar un ITIN. Para m¨¢s informaci¨®n acerca de los ITIN, acceda a IRS.gov/ITIN y pulse sobre Espa?ol. Tambi¨¦n puede ver el Formulario W-7 y sus instrucciones.

Reembolsos para declaraciones que reclaman el ACTC.

Los reembolsos para las declaraciones en donde se reclama el ACTC no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2025. Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/Individuals/Refund-Timing. Esto aplica a la totalidad del reembolso, no ²õ¨®±ô´Ç a la parte asociada con el ACTC. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el estado de su reembolso, vea IRS.gov/Reembolsos.

±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô por medios electr¨®nicos.

Usted puede presentar el Formulario 1040-SS electr¨®nicamente (por medio de e-file). Para obtener informaci¨®n general sobre la presentaci¨®n por medios electr¨®nicos, acceda al sitio web IRS.gov/Efile y pulse sobre Espa?ol.

Agricultores y ganaderos afectados por sequ¨ªa pueden ser elegibles para pr¨®rroga de alivio tributario.

Los agricultores y ganaderos que se vieron obligados a vender ganado debido a las condiciones de sequ¨ªa pueden tener m¨¢s tiempo para reemplazar su ganado y diferir los impuestos sobre las ganancias de las ventas forzadas. Vea IRS extiende alivio a agricultores y rancheros impactados por sequ¨ªa en 41 estados.

Consejos ¨²tiles sobre el Formulario 1040-SS

Utilice el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o P¨¦rdidas de Negocios; el Anexo F (Formulario 1040), Ganancias o P¨¦rdidas de Negocio Agropecuario; o el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, para completar su declaraci¨®n.

Es posible que ²õ¨®±ô´Ç tenga que presentar el Formulario 1040-SS y ninguno de los anexos. Sin embargo, si su declaraci¨®n es m¨¢s compleja (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o cr¨¦ditos o adeuda impuestos adicionales), tendr¨¢ que completar uno o m¨¢s de los anexos. A continuaci¨®n, encontrar¨¢ una gu¨ªa general sobre el (los) anexo(s) que tendr¨¢ que presentar basado en sus circunstancias. Vea las instrucciones de los anexos para m¨¢s informaci¨®n. Si presenta su declaraci¨®n electr¨®nicamente, el programa de computadoras (software) que use, en la mayor¨ªa de los casos, determinar¨¢ qu¨¦ anexos necesita.

Usted necesitar¨¢ las instrucciones para los Anexos C, F y SE. A lo largo de estas instrucciones, se le indica que consulte las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), las Instrucciones para el Anexo F (Formulario 1040) o las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) para obtener m¨¢s detalles sobre c¨®mo completar una l¨ªnea. Pero, en la mayor¨ªa de los casos, tendr¨¢ que verificar si debe considerar las excepciones al aplicar esas instrucciones.

SI USTED... ENTONCES UTILICE...
Es residente bona fide de Puerto Rico y tiene uno o m¨¢s hijos calificados la Parte II del Formulario 1040-SS.
Tiene ganancia (p¨¦rdida) de un negocio que oper¨® o de una profesi¨®n que practic¨® como due?o ¨²nico de su negocio el Anexo C (Formulario 1040).
Tiene (a) salarios y gastos como empleado estatutario; (b) ingresos y deducciones de ciertas empresas conjuntas calificadas; y (c) ciertas cantidades indicadas en el Formulario 1099, tales como el Formulario 1099-MISC; el Formulario 1099-NEC y el Formulario 1099-K el Anexo C (Formulario 1040).
Nota: Vea las instrucciones de su Formulario 1099 para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre lo que debe declarar en el Anexo C (Formulario 1040).
Tiene ingresos y gastos de negocio agropecuario el Anexo F (Formulario 1040).
Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia el Anexo SE (Formulario 1040).

Instrucciones Generales

Prop¨®sito de este Formulario

Este formulario es para los residentes de las Islas V¨ªrgenes Estadounidenses (USVI, por sus siglas en ingl¨¦s), Guam, la Samoa Estadounidense, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI, por sus siglas en ingl¨¦s) y Puerto Rico a los que no se les requiere presentar una declaraci¨®n de impuestos estadounidense sobre los ingresos, pero que tienen ingreso del trabajo por cuenta propia o cumplen con los requisitos para reclamar ciertos cr¨¦ditos.

Utilice este formulario para declarar los ingresos netos provenientes del trabajo por cuenta propia a los Estados Unidos y, si es necesario, pagar el impuesto sobre esos ingresos. La Administraci¨®n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl¨¦s) utiliza esta informaci¨®n para calcular sus beneficios del programa del Seguro Social. El impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia puede corresponderle sin importar su edad o si ya recibe beneficios del Seguro Social o del Medicare.

Los residentes bona fide de Puerto Rico tambi¨¦n pueden presentar y reclamar el ACTC aunque no tengan que pagar el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia.

Vea Qui¨¦n Tiene que Presentar, m¨¢s adelante, para conocer otros fines del formulario.

Tambi¨¦n puede que se le requiera presentar una declaraci¨®n de impuestos sobre el ingreso personal ante el gobierno de Guam, la Samoa Estadounidense, las USVI, la CNMI o Puerto Rico. Vea la Publicaci¨®n 570, Tax Guide for Individuals With Income From U.S. Territories (Gu¨ªa tributaria para personas f¨ªsicas con ingresos de territorios de los Estados Unidos), y comun¨ªquese con la oficina local de impuestos de su territorio para m¨¢s informaci¨®n.

C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaraci¨®n de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, vea C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos al final de estas instrucciones. Para encontrar recursos adicionales que le pueden ayudar inmediatamente, acceda a IRS.gov/Espanol.

Qui¨¦n Tiene que Presentar

Tiene que presentar el Formulario 1040-SS si cumple con los tres requisitos a continuaci¨®n:

  1. Usted (o su c¨®nyuge, si presenta una declaraci¨®n de impuestos conjunta) tuvo ingresos netos del trabajo por cuenta propia (pero no como empleado de una iglesia) de $400 o m¨¢s (o recibi¨® ingresos como empleado de una iglesia de $108.28 o m¨¢s ¡ªvea Empleados de una iglesia, m¨¢s adelante). Sin embargo, vea Excepciones, m¨¢s adelante.

  2. Usted no tiene que presentar el Formulario 1040 con los Estados Unidos.

  3. Usted es residente bona fide de:

    1. Guam,

    2. la Samoa Estadounidense,

    3. las USVI,

    4. la CNMI o

    5. Puerto Rico.

This is an Image: taxtip.gifAunque haya sufrido una p¨¦rdida o haya recibido pocos ingresos de su trabajo por cuenta propia, a¨²n puede serle beneficioso presentar un Formulario 1040-SS y usar cualesquiera de los dos ¡°m¨¦todos opcionales¡± en el Anexo SE (Formulario 1040). Vea Parte II: M¨¦todos Opcionales para Calcular los Ingresos Netos del Anexo SE (Formulario 1040).

Excepciones.

Si tanto el punto (2) como el punto (3) bajo Qui¨¦n Tiene que Presentar, anteriormente, le corresponden, pero el punto (1) no le corresponde, tiene que presentar el Formulario 1040-SS para:

  • Declarar y pagar los impuestos sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos;

  • Declarar y pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre (a) las propinas no declaradas al empleador, (b) salarios o sueldos provenientes de un empleador de los cuales no se le retuvieron impuestos del Seguro Social ni del Medicare y (c) los impuestos del Seguro Social y del Medicare no retenidos de las propinas o del seguro de vida colectivo a t¨¦rmino (vea la l¨ªnea 6 de la Parte I, m¨¢s adelante);

  • Declarar y pagar el Impuesto Adicional del Medicare (vea la l¨ª nea 5 de la Parte I, m¨¢s adelante);

  • Reclamar un cr¨¦dito por el impuesto del Seguro Social retenido en exceso; y

  • Reclamar el ACTC.

Qui¨¦n Tiene que Pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si obtuvo ingresos netos trabajando por su cuenta de $400 o m¨¢s. Si es due?o de su propio negocio (no agropecuario o agropecuario), entonces trabaja por cuenta propia.

Tendr¨¢ tambi¨¦n que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por su participaci¨®n en ciertos ingresos de una sociedad colectiva y los pagos garantizados que reciba de la misma. Vea Ingresos o P¨¦rdidas de la Sociedad Colectiva en la Parte I de las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).

Empleados de una Iglesia

Si recibi¨® ingresos como empleado de una iglesia de $108.28 o m¨¢s, usted tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia sobre esos ingresos. Los ingresos como empleado de una iglesia comprenden los salarios que usted reciba como empleado (pero no como ministro o miembro de una orden religiosa) de una iglesia o de una organizaci¨®n calificada controlada por una iglesia que tenga en vigor una certificaci¨®n en la cual elige la exenci¨®n de los impuestos del Seguro Social y del Medicare correspondientes al empleador.

Si su ¨²nico ingreso sujeto al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia es el ingreso recibido como empleado de una iglesia, haga caso omiso de las l¨ªneas 1a a 4b de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040). Anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 4c y pase a la l¨ªnea 5a.

Ministros y Miembros de una Orden Religiosa

En la mayor¨ªa de los casos, usted tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre salarios y otros ingresos que reciba como ministro, miembro de una orden religiosa que no haya hecho voto de pobreza o practicante de la Ciencia Cristiana. Sin embargo, si present¨® el Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exenci¨®n del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de ¨®rdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana) y el IRS lo aprob¨®, estar¨¢ exento de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre dichos ingresos netos. Si no tuvo otros ingresos sujetos al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia y no adeuda ninguno de los impuestos mencionados anteriormente bajo Qui¨¦n Tiene que Presentar, no se le requiere presentar el Formulario 1040-SS. Sin embargo, si tuvo otros ingresos de $400 o m¨¢s sujetos al impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia, vea las l¨ªneas 4a a 4c de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040).

This is an Image: caution.gif Si alguna vez present¨® el Formulario 2031 para elegir la cobertura del Seguro Social sobre sus ingresos como ministro, no puede revocar esa elecci¨®n.

Si tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia sobre determinados ingresos, incluya esos ingresos en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040). Pero no los declare en la l¨ªnea 5a de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040); no se consideran ingresos recibidos como empleado de una iglesia.

Incluya tambi¨¦n en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040):

  • El valor de alquiler de una vivienda provista a usted o un estipendio para costear los gastos de la misma (incluyendo todo estipendio provisto a usted para pagar los servicios p¨²blicos); y

  • El valor de comidas y vivienda provistas a usted, a su c¨®nyuge y a sus dependientes para la conveniencia de su empleador.

Sin embargo, no incluya en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040):

  • Los beneficios de jubilaci¨®n que recibi¨® de un plan de la iglesia luego de jubilarse o

  • El valor de alquiler de una vivienda o un estipendio para costear los gastos de la misma (incluyendo todo estipendio por los servicios p¨²blicos) al retirarse.

Si es ministro debidamente ordenado, miembro de una orden religiosa que no ha hecho el voto de pobreza o practicante de la Ciencia Cristiana y es empleado asalariado de una iglesia (congregaci¨®n), no incluya ese ingreso en el Anexo C (Formulario 1040). En su lugar, calcule su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia completando el Anexo SE (Formulario 1040), incluyendo este ingreso en la l¨ªnea 2 de la Parte I, m¨¢s todo estipendio para alquiler de vivienda (casa parroquial) o el valor de comidas y alojamiento (vivienda) provistos a usted. En la misma l¨ªnea, reste la cantidad permitida de todo gasto de negocio no reembolsado en el que haya incurrido en su capacidad de empleado de la iglesia. Adjunte una explicaci¨®n. Para m¨¢s detalles, vea la Publicaci¨®n 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Informaci¨®n sobre el Seguro Social y otra informaci¨®n para miembros del clero y trabajadores religiosos).

Miembros de Sectas Religiosas Reconocidas

Si se opone al Seguro Social por motivos de conciencia basados en su participaci¨®n y creencia en la ense?anza de una secta religiosa reconocida como existente continuamente desde el 31 de diciembre de 1950 y que ha provisto un nivel de vida razonable para sus miembros dependientes, puede solicitar la exenci¨®n del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia presentando el Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exenci¨®n del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y la renuncia a beneficios). Si present¨® el Formulario 4029 y el IRS lo aprob¨®, no presente el Formulario 1040-SS. Vea la Publicaci¨®n 517 para detalles.

Empleados de Gobiernos Extranjeros u Organizaciones Internacionales

Tendr¨¢ que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia por ingresos obtenidos como ciudadano estadounidense o residente de Puerto Rico empleado por un gobierno extranjero (o, en ciertos casos, por una entidad de la cual un gobierno extranjero es propietario total, o de una organizaci¨®n internacional establecida conforme a la International Organizations Immunities Act (Ley de Inmunidades de Organizaciones Internacionales)) por servicios prestados en los Estados Unidos, Puerto Rico, Guam, la Samoa Estadounidense, las USVI o la CNMI. Declare los ingresos de este tipo de empleo en la l¨ªnea 1 del Anexo C (Formulario 1040). Anote la cantidad neta de la l¨ªnea 31 de la Parte II del Anexo C (Formulario 1040), en la l¨ªnea 2 de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040). Si prest¨® servicios en otro lugar como empleado de un gobierno extranjero o de una organizaci¨®n internacional, los ingresos derivados de ese empleo est¨¢n exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Residentes de los Territorios que Viven en el Extranjero

Si es residente bona fide de Guam, la Samoa Estadounidense, las USVI, la CNMI o Puerto Rico y vive fuera de los territorios o de los Estados Unidos, en la mayor¨ªa de los casos, a¨²n tendr¨¢ que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que le corresponda.

·¡³æ³¦±ð±è³¦¾±¨®²Ô.

Los Estados Unidos tienen acuerdos del seguro social con muchos pa¨ªses para eliminar la doble tributaci¨®n bajo dos sistemas de seguro social. Conforme a estos acuerdos, generalmente tiene que pagar impuestos del seguro social y del Medicare o cobertura de seguro de salud extranjero ¨²nicamente al pa¨ªs en el que vive.

This is an Image: taxtip.gifSi tiene preguntas sobre los acuerdos internacionales de seguro social, acceda al sitio web de los programas internacionales de la SSA, para m¨¢s informaci¨®n.

This is an Image: caution.gifAunque no tenga que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debido a uno de los acuerdos de seguro social mencionados anteriormente, a¨²n puede ser que tenga que presentar una declaraci¨®n de impuestos ante el IRS.

Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11

Mientras usted sea deudor en un caso de quiebra conforme al Cap¨ªtulo 11, su ganancia o p¨¦rdida neta del trabajo por cuenta propia se incluir¨¢ en la declaraci¨®n de impuestos sobre el ingreso (Formulario 1041) presentada por el patrimonio en quiebra. No obstante, usted (no el patrimonio en quiebra) es responsable de pagar el impuesto sobre el ingreso de su ganancia neta del trabajo por cuenta propia.

Escriba ¡°Chap. 11 bankruptcy income¡± (Ingreso de quiebra conforme al Cap¨ªtulo 11) en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 3 de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040) y anote tambi¨¦n la cantidad de su ganancia o (p¨¦rdida) neta. A?ada dicha cantidad al total de las l¨ªneas 1a, 1b y 2 (si alguna) y anote el resultado en la l¨ªnea 3.

Para informarse sobre los dem¨¢s requisitos de declaraci¨®n, vea Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11 enlas Instrucciones para el Formulario 1040.

M¨¢s de un Negocio

Si era agricultor y tuvo al menos otro negocio o si tuvo por lo menos dos o m¨¢s negocios no agropecuarios, su ingreso neto del trabajo por cuenta propia se obtiene combinando todas las ganancias netas de todos sus negocios. Si sufri¨® una p¨¦rdida en la operaci¨®n de uno de sus negocios, ¨¦sta reducir¨¢ los ingresos del otro. Complete y presente un solo Formulario 1040-SS para cada a?o en cuesti¨®n. Adjunte al Formulario 1040-SS un Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F (Formulario 1040) por separado para cada negocio u ocupaci¨®n y combine la ganancia neta en un solo Anexo SE (Formulario 1040).

Declaraciones conjuntas.

Si tanto usted como su c¨®nyuge tienen ingreso del trabajo por cuenta propia de negocios no agropecuarios o agropecuarios por separado, cada uno de ustedes tiene que completar y presentar un Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F (Formulario 1040) por separado. Aseg¨²rese de anotar en la parte superior de cada Anexo C (Formulario 1040) o Anexo F (Formulario 1040) el nombre y el SSN del c¨®nyuge que es propietario del negocio. Cada uno de ustedes tambi¨¦n tiene que completar un Anexo SE (Formulario 1040) por separado. Adjunte estas p¨¢ginas a un solo Formulario 1040-SS.

Negocio que Pertenece a un Matrimonio

Si usted y su c¨®nyuge son due?os de un negocio no incorporado (no agropecuario o agropecuario), lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y p¨¦rdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, sin importar si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. No use el Anexo C (Formulario 1040) ni el Anexo F (Formulario 1040). En su lugar, presente la declaraci¨®n para sociedades colectivas que le corresponda.

Excepci¨®n: Empresa conjunta calificada (QJV).

Si usted y su c¨®nyuge participan sustancialmente (vea Participaci¨®n sustancial en las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040)) como ¨²nicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y presentan un Formulario 1040-SS en conjunto para el a?o tributario, pueden elegir conjuntamente que se les determine el impuesto como si fueran una empresa conjunta calificada (QJV, por sus siglas en ingl¨¦s) en vez de una sociedad colectiva.

Para elegir dicho trato, tiene que dividir todos los ingresos, ganancias, p¨¦rdidas, deducciones y cr¨¦ditos atribuibles a la empresa entre usted y su c¨®nyuge de acuerdo con sus participaciones respectivas en la empresa (negocio). Cada uno de ustedes tiene que presentar un Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F (Formulario 1040), m¨¢s un Anexo SE (Formulario 1040) por separado. En cada l¨ªnea de su Anexo C (Formulario 1040) o Anexo F (Formulario 1040), por separado, tendr¨¢ que anotar su parte de los ingresos, deducciones o p¨¦rdidas correspondientes. Para m¨¢s informaci¨®n sobre esta elecci¨®n, vea las Instrucciones para el Anexo E (Formulario 1040).

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre las QJV, acceda a IRS.gov/QJV.

Empresa de alquiler de bienes inmuebles.

Si usted y su c¨®nyuge hacen la elecci¨®n de QJV para su empresa de alquiler de bienes inmuebles, en la mayor¨ªa de los casos, el ingreso no est¨¢ sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para una excepci¨®n, vea el punto (3) bajo Otros Ingresos y P¨¦rdidas Incluidos en los Ingresos Netos del Trabajo por Cuenta Propia en las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).

Si se hace una elecci¨®n de QJV para un negocio de alquiler de granjas que no se incluye en el trabajo por cuenta propia, el ingreso no est¨¢ sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. No incluya este ingreso en el Formulario 1040-SS. Dependiendo de la fuente del ingreso (un territorio, los Estados Unidos, o una fuente extranjera) usted puede ser que tenga que presentar otras declaraciones o formularios. Vea la Publicaci¨®n 570 y el Formulario 4835, Farm Rental Income and Expenses (Ingresos y gastos provenientes del alquiler de bienes agropecuarios) para m¨¢s informaci¨®n.

Ingreso de la sociedad conyugal.

Si usted y su c¨®nyuge son due?os en su totalidad de un negocio no incorporado que es un bien ganancial en conformidad con las leyes de bienes gananciales de un estado, pa¨ªs extranjero o territorio de los EE. UU., los ingresos y deducciones se declaran de acuerdo con lo siguiente:

  • Si ²õ¨®±ô´Ç un c¨®nyuge participa en el negocio, todo el ingreso de ese negocio es ingreso del trabajo por cuenta propia del c¨®nyuge que oper¨® el negocio.

  • Si ambos c¨®nyuges participan, los ingresos y deducciones se asignan a los c¨®nyuges en base a la participaci¨®n distributiva de cada uno.

  • Si uno de ustedes o los dos son socios en una sociedad colectiva, vea Ingresos o P¨¦rdidas de la Sociedad Colectiva en las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).

  • Si usted y su c¨®nyuge eligieron tratar el negocio como una empresa conjunta calificada, vea Excepci¨®n: Empresa conjunta calificada, anteriormente.

D¨®nde Presentar la Declaraci¨®n

Si est¨¢ realizando un pago, env¨ªe su Formulario 1040-SS a:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
Si no est¨¢ realizando un pago, env¨ªe su Formulario 1040-SS a:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215

Servicios de Entrega Privados

Si opta por enviar su declaraci¨®n por correo, puede usar ciertos servicios de entrega privados (PDS, por sus siglas en ingl¨¦s) designados por el IRS para satisfacer el requisito de ¡°enviar a tiempo equivale a presentar/pagar a tiempo¡± para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados incluyen solamente los siguientes:

  • UPS Next Day Air Early A.M., UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express.

  • FedEx First Overnight, FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Next Flight Out, FedEx International Priority, FedEx International First y FedEx International Economy.

  • DHL Express 9:00, DHL Express 10:30, DHL Express 12:00, DHL Express Worldwide, DHL Express Envelope, DHL Import Express 10:30, DHL Import Express 12:00 y DHL Import Express Worldwide.

Si desea saber las actualizaciones que se han hecho a la lista de los servicios de entrega privados designados por el IRS, acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de env¨ªo del IRS a utilizar si usa un servicio de entrega privado, acceda a IRS.gov/PDSStreetAddresses.

El servicio de entrega privado puede decirle c¨®mo obtener una prueba escrita de la fecha de env¨ªo.

This is an Image: caution.gifS¨®lo el Servicio Postal de los EE. UU. puede entregar en apartados de correos. Usted no puede utilizar un servicio de entrega privado para realizar pagos de impuesto que requieran enviarse a un apartado de correos.

Cu¨¢ndo Presentar la Declaraci¨®n

Si su a?o tributario es el a?o natural, presente la declaraci¨®n a m¨¢s tardar el 15 de abril de 2025. Si presenta su declaraci¨®n despu¨¦s de esta fecha, puede adeudar intereses y multas. Vea Intereses y Multas, m¨¢s adelante.

Si su a?o tributario es un a?o fiscal, deber¨¢ presentarla a m¨¢s tardar el d¨ªa 15 del cuarto mes siguiente a la fecha de cierre de dicho a?o.

Pr¨®rroga para Presentar la Declaraci¨®n de Impuestos

Si no puede presentar el Formulario 1040-SS para la fecha de vencimiento, usted puede obtener una pr¨®rroga. En algunos casos, puede obtener m¨¢s tiempo para presentar y para pagar los impuestos adeudados.

Residentes bona fide de Puerto Rico.

Usted puede solicitar una pr¨®rroga autom¨¢tica de 6 meses para presentar el Formulario 1040-SS (hasta el 15 de octubre de 2025 para los contribuyentes que presentan a base de a?o natural). Para obtener una pr¨®rroga autom¨¢tica, usted tiene que presentar el Formulario 4868, Solicitud de Pr¨®rroga Autom¨¢tica para Presentar la Declaraci¨®n del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos, a m¨¢s tardar en la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n (el 15 de abril de 2025 para los contribuyentes que presentan a base de a?o natural). Puede presentar el Formulario 4868 en papel o electr¨®nicamente a trav¨¦s del servicio IRS e-file. Para m¨¢s detalles, vea las instrucciones en el Formulario 4868.

This is an Image: caution.gifUna pr¨®rroga autom¨¢tica de 6 meses para presentar no extiende el tiempo para pagar los impuestos. Cualquier inter¨¦s adeudado sobre los impuestos no pagados se calcula desde la fecha original de vencimiento de la declaraci¨®n.

Residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, la CNMI, Guam o las USVI.

Usted puede solicitar una pr¨®rroga autom¨¢tica de 6 meses descrita anteriormente o usted puede recibir una pr¨®rroga autom¨¢tica de 2 meses y luego solicitar una extensi¨®n de 4 meses adicionales si a¨²n necesita m¨¢s tiempo.

Pr¨®rroga autom¨¢tica de 2 meses.

Esta pr¨®rroga le permite 2 meses adicionales para presentar su declaraci¨®n y pagar los impuestos si usted est¨¢ fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico en el d¨ªa en que se tiene que presentar el Formulario 1040-SS (15 de abril de 2025 para los contribuyentes que siguen el a?o natural). Aunque usted tenga una pr¨®rroga para pagar los impuestos, se calcular¨¢n intereses sobre los impuestos no pagados desde la fecha original de vencimiento de presentaci¨®n de la declaraci¨®n de impuestos.

Para obtener esta pr¨®rroga autom¨¢tica, tiene que presentar el Formulario 1040-SS a m¨¢s tardar en la fecha de vencimiento extendida (el 16 de junio de 2025 para contribuyentes que presentan a base de a?o natural) y adjuntar a su Formulario 1040-SS una declaraci¨®n escrita explicando que en la fecha de vencimiento regular usted era residente bona fide de la Samoa Estadounidense, la CNMI, Guam o las USVI.

Pr¨®rroga de 4 meses adicionales.

Si no puede presentar la declaraci¨®n de impuestos dentro del plazo de pr¨®rroga autom¨¢tica de 2 meses, en la mayor¨ªa de los casos, puede obtener una pr¨®rroga adicional de 4 meses para presentar su declaraci¨®n de impuestos, obteniendo un total de 6 meses. Presente el Formulario 4868 a m¨¢s tardar para la fecha de vencimiento permitida mediante el plazo de vencimiento extendido por 2 meses (el 16 de junio de 2025 para contribuyentes que presentan a base de a?o natural). Siga las instrucciones para completar el Formulario 4868 y aseg¨²rese de marcar el recuadro en la l¨ªnea 8.

A diferencia de la pr¨®rroga original de 2 meses, la pr¨®rroga de los 4 meses adicionales para presentar la declaraci¨®n de impuestos no es una pr¨®rroga para hacer el pago. Usted tiene que hacer un estimado preciso de los impuestos bas¨¢ndose en la informaci¨®n que tenga disponible. Si usted encuentra que no puede hacer el pago adeudado en su totalidad con el Formulario 4868, a¨²n puede solicitar la pr¨®rroga. Usted adeudar¨¢ los intereses sobre la cantidad no pagada desde la fecha de vencimiento original de la declaraci¨®n de impuestos.

D¨®nde deber¨¢ enviar las solicitudes de pr¨®rrogas.

Si est¨¢ realizando un pago, env¨ªe el Formulario 4868 junto con su pago a:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1302
Charlotte, NC 28201-1302



Si no est¨¢ realizando un pago, env¨ªe el Formulario 4868 a:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215

Pr¨®rroga autom¨¢tica de 60 d¨ªas para los contribuyentes afectados por desastres declarados como tales por el gobierno federal.

Ciertos contribuyentes afectados por desastres declarados como tales por el gobierno federal podr¨ªan reunir los requisitos para una pr¨®rroga autom¨¢tica de 60 d¨ªas para presentar declaraciones de impuestos, pagar impuestos y llevar a cabo otras tareas requeridas por el IRS. Vea la Publicaci¨®n 547 para m¨¢s informaci¨®n.

Instrucciones Espec¨ªficas

Declarantes que Presentan a Base de A?o Fiscal

Si su a?o tributario es un a?o fiscal, use la tasa tributaria y el l¨ªmite de ganancias anual que correspondan al comienzo de su a?o fiscal. No prorratee ni el impuesto ni los l¨ªmites de las ganancias anuales de un a?o fiscal que se superponga a la fecha de un cambio en su l¨ªmite de ganancias anuales o en la tasa tributaria.

Nombre y SSN

Para asegurar que sus pagos se acrediten correctamente a su cuenta de Seguro Social, escriba su nombre y su SSN y los de su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta, exactamente como aparecen en su tarjeta de Seguro Social. Si no tiene un SSN, obtenga uno. Para informaci¨®n sobre c¨®mo obtener un SSN, vea .

Si usted no re¨²ne los requisitos para obtener un SSN, tiene que solicitar un ITIN. Para m¨¢s informaci¨®n acerca de los ITIN, acceda a IRS.gov/ITIN y pulse sobre Espa?ol. Tambi¨¦n puede ver el Formulario W-7 y sus instrucciones.

Activos Digitales

Los activos digitales son cualesquier representaciones digitales de valor que se registran en un registro distribuido con seguridad criptogr¨¢fica o cualquier tecnolog¨ªa similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT, por sus siglas en ingl¨¦s) y monedas virtuales, tales como criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si un activo particular tiene las caracter¨ªsticas de un activo digital, ¨¦ste ser¨¢ tratado como un activo digital para prop¨®sitos del impuesto federal sobre los ingresos.

Marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± al lado de la pregunta sobre activos digitales que aparece en la p¨¢gina 1 del Formulario 1040-SS si en alg¨²n momento durante 2024 usted (a) recibi¨® (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendi¨®, intercambi¨®, o de otra manera enajen¨® un activo digital (o un inter¨¦s financiero en un activo digital).

Por ejemplo, marque ¡°³§¨ª¡± si en alg¨²n momento durante 2024 usted:

  • Recibi¨® activos digitales como m¨¦todo de pago por bienes o servicios provistos;

  • Recibi¨® activos digitales como resultado de recompensas o premios;

  • Recibi¨® nuevos activos digitales como resultado de actividades de minado (extracci¨®n), ¡°staking¡± (participaci¨®n) y actividades similares;

  • Recibi¨® activos digitales como resultado de una ¡°hard fork¡± (bifurcaci¨®n dura);

  • Enajen¨® alg¨²n activo digital en intercambio por bienes o servicios;

  • Enajen¨® alg¨²n activo digital en intercambio o trueque por otro activo digital;

  • Vendi¨® un activo digital; o

  • De otra manera enajen¨® cualquier otro inter¨¦s financiero en un activo digital.

Usted tiene un inter¨¦s financiero en un activo digital si usted es el titular (due?o documentado) de un activo digital, o tiene una participaci¨®n en una cuenta que contiene uno o m¨¢s activos digitales, incluyendo los derechos y obligaciones de adquirir un inter¨¦s financiero, o usted tiene un monedero que contiene activos digitales.

Generalmente, las siguientes acciones o transacciones en 2024, por s¨ª solas, no requieren que usted marque el recuadro ¡°³§¨ª¡±:

  • La tenencia de un activo digital en un monedero o cuenta;

  • La transferencia de un activo digital de un monedero que usted posea o controle a otro monedero o cuenta que usted posea o controle; o

  • La compra de activos digitales utilizando moneda de Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por medio del uso de plataformas electr¨®nicas tales como PayPal y Venmo.

No deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que contestar ¡°³§¨ª¡± o ¡°No¡± marcando el recuadro apropiado. Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Espa?ol.

C¨®mo Declarar Transacciones de Activos Digitales

Si, en 2024, usted enajen¨® alg¨²n activo digital, que usted ten¨ªa como un bien de capital, por medio de una venta, trueque, intercambio, pago, u otra transferencia, marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± y vea la Publicaci¨®n 570 para m¨¢s detalles sobre si tiene que presentar el Formulario 1040 con los Estados Unidos para declarar sus ganancias o p¨¦rdidas de capital. Si tiene que presentar el Formulario 1040 con los Estados Unidos, no puede presentar este formulario. Si tiene preguntas sobre c¨®mo declarar una transacci¨®n de activos digitales en la declaraci¨®n de impuestos de su territorio, comun¨ªquese con su oficina de impuestos local para m¨¢s informaci¨®n.

Si usted recibi¨® alg¨²n activo digital como compensaci¨®n por servicios o enajen¨® alg¨²n activo digital que usted ten¨ªa para la venta a clientes en una ocupaci¨®n o negocio, tiene que declarar los ingresos en el Anexo C (Formulario 1040) y/o el Anexo F (Formulario 1040).

Si usted enajen¨® alg¨²n activo digital por medio de un regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return (Declaraci¨®n de impuestos de los Estados Unidos sobre regalos (y transferencias con salto de generaci¨®n)). Vea Who Must obÌåÓý (Qui¨¦n tiene que presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax (Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las Instrucciones para el Formulario 709 para m¨¢s informaci¨®n.

Parte I: Impuesto y Cr¨¦ditos Totales

L¨ªnea 1

Marque el estado civil para efectos de la declaraci¨®n que le corresponda.

This is an Image: taxtip.gifPuede que le aplique m¨¢s de un estado civil para efectos de la declaraci¨®n. Los contribuyentes que no est¨¦n casados pagar¨¢n el mismo impuesto bajo todos los estados civiles para efectos de la declaraci¨®n para los que califiquen (soltero, cabeza de familia y c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos). Sin embargo, los casados que adeudan el Impuesto Adicional del Medicare en la l¨ªnea 5 podr¨ªan pagar menos impuestos si califican y seleccionan el estado civil para efectos de la declaraci¨®n de Cabeza de familia, en vez de Casado que presenta una declaraci¨®n por separado. Puede elegir aqu¨¦l para el cual califique y que le ofrezca el impuesto m¨¢s bajo.

Soltero

Usted puede marcar el recuadro ¡°Soltero¡± si, al final de 2024, no estaba casado o estaba legalmente separado de su c¨®nyuge de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutenci¨®n por separaci¨®n judicial.

Casado que Presenta una Declaraci¨®n Conjunta

Puede escoger este estado civil para efectos de la declaraci¨®n si usted y su c¨®nyuge estaban legalmente casados al final de 2024 y ambos acordaron presentar una declaraci¨®n de impuestos conjunta, aun si no viv¨ªa con su c¨®nyuge al final de 2024. Tambi¨¦n puede elegir este estado civil para efectos de la declaraci¨®n si su c¨®nyuge falleci¨® en 2024 y usted no se volvi¨® a casar en 2024.

Si elige presentar una declaraci¨®n de impuestos conjunta, marque el recuadro para los casados que presentan una declaraci¨®n conjunta y anote el nombre y el SSN de su c¨®nyuge en las l¨ªneas que aparecen debajo de las l¨ªneas para el nombre y el SSN de usted. Si su c¨®nyuge tambi¨¦n recibi¨® ingresos del trabajo por cuenta propia, tendr¨¢ que adjuntar un Anexo SE (Formulario 1040) por separado, completar la Parte I y, si le corresponde, la Parte II. Si es necesario, adjunte un Anexo C (Formulario 1040) y/o un Anexo F (Formulario 1040) por separado correspondiente al negocio no agropecuario o agropecuario de su c¨®nyuge.

Obligaci¨®n tributaria mancomunada y solidaria.

Si presenta una declaraci¨®n de impuestos conjunta, tanto usted como su c¨®nyuge, por regla general, tienen la obligaci¨®n de pagar todo impuesto, multas, sanciones o intereses que adeuden al completar la declaraci¨®n de impuestos. Esto significa que, si uno de los c¨®nyuges no paga la obligaci¨®n adeudada (saldo pendiente de pago), el otro puede ser responsable de pagarla en su totalidad. O, si un c¨®nyuge no declara el impuesto correcto, ambos c¨®nyuges pueden ser responsables de cualquier impuesto adicional tasado por el IRS.

No obstante, puede reunir los requisitos para obtener alivio de su obligaci¨®n tributaria existente adeudada en su declaraci¨®n de impuestos conjunta si:

  • Se declar¨® una cantidad menor (insuficiente) del impuesto debido a que su c¨®nyuge no incluy¨® ingresos o reclam¨® falsamente deducciones o cr¨¦ditos;

  • Usted est¨¢ divorciado, separado o ya no vive con su c¨®nyuge; o

  • Dados todos los hechos y circunstancias, ser¨ªa injusto hacerle responsable del impuesto.

Presente el Formulario 8857 para solicitar el alivio del c¨®nyuge inocente. Algunas solicitudes se deber¨¢n presentar dentro de 2 a?os a partir de la fecha en que el IRS intent¨® por primera vez recaudar el impuesto de usted. Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/InnocentSpouse y pulse sobre Espa?ol.

Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaraci¨®n conjunta si uno de los c¨®nyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el a?o tributario. Sin embargo, usted y su c¨®nyuge pueden elegir ser tratados como residentes de los Estados Unidos para todo el a?o y presentar una declaraci¨®n conjunta si uno de los c¨®nyuges era extranjero no residente al final del a?o tributario (el c¨®nyuge no residente) y el otro fue un ciudadano o residente de los Estados Unidos al final del a?o tributario. Esta elecci¨®n permanecer¨¢ en efecto en los a?os siguientes hasta su terminaci¨®n. Usted y su c¨®nyuge tambi¨¦n pueden elegir presentar la declaraci¨®n como residentes de los Estados Unidos durante todo el a?o si ambos son ciudadanos o residentes de los Estados Unidos al final del a?o y uno (o ambos) de ustedes fue (fueron) no residente(s) al comienzo del a?o (el (los) c¨®nyuge(s) con doble residencia). Usted ²õ¨®±ô´Ç puede hacer esta elecci¨®n por 1 a?o, y no aplica a ninguno de los a?os posteriores.

This is an Image: caution.gifPara hacer cualquier elecci¨®n para 2024, usted y su c¨®nyuge tienen que presentar una declaraci¨®n conjunta y adjuntar una declaraci¨®n escrita, firmada por ambos c¨®nyuges, a su declaraci¨®n. Para averiguar qu¨¦ informaci¨®n tiene que incluir en la declaraci¨®n escrita, as¨ª como m¨¢s informaci¨®n sobre estas elecciones, vea C¨®nyuge No Residente Tratado como un Residente para extranjeros no residentes y C¨®mo Elegir el Estado de Extranjero Residente para extranjeros con doble residencia en la Publicaci¨®n 519.

Casado que Presenta una Declaraci¨®n por Separado

Marque el recuadro ¡°Casado que presenta una declaraci¨®n por separado¡± si, al final de 2024, estuvo casado y presenta una declaraci¨®n de impuestos por separado. Anote el nombre completo de su c¨®nyuge en el espacio provisto debajo de los recuadros de estados civiles para efectos de la declaraci¨®n. Aseg¨²rese de anotar el SSN o el ITIN de su c¨®nyuge en el espacio provisto para el SSN de su c¨®nyuge. Si su c¨®nyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote ¡°NRA¡± (extranjero no residente) junto a su nombre en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaraci¨®n.

Para la presentaci¨®n electr¨®nica, anote el nombre de su c¨®nyuge o ¡°NRA¡± si su c¨®nyuge no tiene un SSN o un ITIN en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaraci¨®n.

Si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n de impuestos por separado, por lo general, usted es responsable ²õ¨®±ô´Ç por el impuesto sobre su propio ingreso. Sin embargo, usted normalmente pagar¨¢ m¨¢s impuestos usando este estado civil para efectos de la declaraci¨®n que si usa otro estado civil para efectos de la declaraci¨®n para el cual usted califique.

This is an Image: taxtip.gifUsted podr¨ªa presentar la declaraci¨®n como cabeza de familia si ten¨ªa un hijo viviendo con usted y usted vivi¨® separado de su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2024.

Cabeza de Familia

Una persona que es cabeza de familia es alguien que no est¨¢ casado (o se le considera no casado) y provee un hogar para ciertas otras personas.

This is an Image: taxtip.gifSi usted adeuda Impuesto Adicional del Medicare en la l¨ªnea 5, estaba casado al final de 2024, pero no vivi¨® con su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2024, y no reclam¨® un hijo calificado para el ACTC, vea Head of Household (Cabeza de familia) en la Publicaci¨®n 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information (Dependientes, deducci¨®n est¨¢ndar e informaci¨®n para la presentaci¨®n de la declaraci¨®n) para conocer las reglas adicionales para este estado civil para efectos de la declaraci¨®n.

Puede marcar el recuadro ¡°Cabeza de familia¡± si, al final de 2024, no estaba casado (o se consideraba no casado), reclama un hijo calificado para el ACTC y pag¨® m¨¢s de la mitad del costo para mantener una vivienda donde vivi¨® con su hijo calificado.

Se le considera no casado para este prop¨®sito si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutenci¨®n por separaci¨®n judicial al final de 2024. Pero si, al final de 2024, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado.

  • Est¨¢ casado pero no vivi¨® con su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2024 y cumple con los otros requisitos bajo Personas casadas que no viven juntas, m¨¢s adelante.

  • Est¨¢ casado y su c¨®nyuge es extranjero no residente en alg¨²n momento durante el a?o y la elecci¨®n de tratar al c¨®nyuge extranjero como extranjero residente no se hace.

Hijo calificado.

Un hijo que usted reclama para el ACTC es su hijo calificado para este estado civil para efectos de la declaraci¨®n. Un hijo adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Vea Hijo calificado, m¨¢s adelante. Sin embargo, para este estado civil para efectos de la declaraci¨®n, no incluya como hijo calificado a ning¨²n hijo que haya reclamado para el ACTC bajo la regla para Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos)), en la Publicaci¨®n 501 conforme a un acuerdo de manutenci¨®n m¨²ltiple. Vea Qualifying Child of More Than One Person (Hijo calificado de m¨¢s de una persona) en la Publicaci¨®n 501 para m¨¢s informaci¨®n.

This is an Image: taxtip.gifLos hijos calificados que usted reclama para el ACTC son aqu¨¦llos que usted haya listado por nombre y SSN en la secci¨®n Hijos calificados en la l¨ªnea 2 de la Parte I del Formulario 1040-SS.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qu¨¦ se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda), en la Publicaci¨®n 501.

Personas casadas que no viven juntas.

Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2024, se le considera no casado si usted cumple con todos los siguientes requisitos:

  • No vivi¨® con su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2024. Las ausencias temporales debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por negocios, atenci¨®n m¨¦dica, educaci¨®n o servicio militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda.

  • Presenta una declaraci¨®n de impuestos separada de la de su c¨®nyuge.

  • Pag¨® m¨¢s de la mitad del costo de mantener su vivienda para 2024.

  • Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante m¨¢s de la mitad de 2024. Si el hijo no vivi¨® con usted el tiempo requerido, vea Temporary absences (Ausencias temporales) en la Publicaci¨®n 501.

  • Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como dependiente excepto que el otro padre o madre del hijo puede reclamarlo bajo la regla para Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) en la Publicaci¨®n 501.

Hijo de crianza.

Un ¡°hijo de crianza¡± es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocaci¨®n de hijos o por decisi¨®n, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicci¨®n competente.

C¨®nyuge Sobreviviente que Re¨²ne los Requisitos

Puede marcar el recuadro ¡°C¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos¡± si cumple con todas las siguientes condiciones:

  1. Su c¨®nyuge falleci¨® en 2022 o en 2023 y usted no se volvi¨® a casar antes de terminar el a?o 2024.

  2. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted reclama como dependiente o que puede reclamar como dependiente, excepto que para 2024:

    1. El hijo tuvo un ingreso bruto de $5,050 o m¨¢s,

    2. El hijo present¨® una declaraci¨®n de impuestos conjunta o

    3. A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaraci¨®n de impuestos de otra persona.

    Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio provisto debajo de los recuadros de estados civiles para efectos de la declaraci¨®n. Si no anota el nombre, nos tomar¨¢ m¨¢s tiempo tramitar su declaraci¨®n de impuestos.

  3. Este hijo vivi¨® en su vivienda durante todo 2024. Si el hijo no vivi¨® con usted durante el tiempo requerido, vea Temporary absences (Ausencias temporales) en la Publicaci¨®n 501.

  4. Pag¨® m¨¢s de la mitad del costo de mantener su vivienda.

  5. Podr¨ªa haber presentado una declaraci¨®n de impuestos conjunta con su c¨®nyuge para el a?o en que ¨¦ste falleci¨®, aun si usted no lo hizo.

Si su c¨®nyuge falleci¨® en 2024, usted no puede presentar la declaraci¨®n como c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos. En vez de eso, vea Casado que Presenta una Declaraci¨®n Conjunta, anteriormente.

Hijo calificado.

Un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) que usted reclama para el ACTC es su hijo calificado para este estado civil para efectos de la declaraci¨®n. Un hijo adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Vea Hijo calificado, m¨¢s adelante. Sin embargo, para este estado civil para efectos de la declaraci¨®n, no incluya como hijo calificado a ning¨²n hijo que haya reclamado para el ACTC bajo la regla para Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos)), en la Publicaci¨®n 501 o conforme a un acuerdo de manutenci¨®n m¨²ltiple. Vea Qualifying Child of More Than One Person (Hijo calificado de m¨¢s de una persona) en la Publicaci¨®n 501.

This is an Image: taxtip.gifLos hijos calificados que usted reclama para el ACTC son aqu¨¦llos que usted haya listado por nombre y SSN en la secci¨®n Hijos calificados en la l¨ªnea 2 de la Parte I del Formulario 1040-SS.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea Dependents (Dependientes) en la Publicaci¨®n 501.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qu¨¦ se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda) en la Publicaci¨®n 501.

L¨ªnea 2

Anote el nombre y el SSN para cada hijo calificado por el cual reclama el ACTC. Vea C¨®mo reunir los requisitos para el cr¨¦dito bajo Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos, m¨¢s adelante, para determinar si su hijo es un hijo calificado.

This is an Image: caution.gifNo anote a una persona que sea una persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes (ODC) en la l¨ªnea 2 de la Parte I. En su lugar, vea las instrucciones para la L¨ªnea 8 de la Parte II, m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 3

Complete la l¨ªnea 3 ²õ¨®±ô´Ç si usted (o su c¨®nyuge si presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta) tuvo ganancias netas de trabajo por cuenta propia de $400 o m¨¢s (o tuvo ingresos de empleados de la iglesia de $108.28 o m¨¢s).

Anote la cantidad de la l¨ªnea 12 de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040) y adjunte el Anexo SE (Formulario 1040) a su declaraci¨®n. Adjunte el Anexo C (Formulario 1040) para negocio no agropecuario o el Anexo F (Formulario 1040) para negocio agropecuario, el que corresponda. Vea Qui¨¦n Tiene que Pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, anteriormente.

L¨ªnea 4

Si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde, vea el Anexo H (Formulario 1040) y sus instrucciones para determinar si adeuda dichos impuestos:

  • Pag¨® a alguno de sus empleados dom¨¦sticos salarios en efectivo de $2,700 o m¨¢s en 2024.

  • Pag¨® $1,000 o m¨¢s en total por concepto de salarios en efectivo durante cualquier trimestre natural de 2023 o 2024 a sus empleados dom¨¦sticos.

L¨ªnea 5

Anote la cantidad total del Impuesto Adicional del Medicare de la l¨ªnea 18 de la Parte IV del Formulario 8959 y adjunte el Formulario 8959 a su declaraci¨®n. Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 6

Incluya los siguientes impuestos en el total de la l¨ªnea 6.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre las propinas recibidas por el empleado que no fueron declaradas al empleador.

Complete el Formulario 4137, si usted recibi¨® $20 o m¨¢s en propinas, en efectivo o cargadas a la cuenta de los clientes durante un mes natural y no se las declar¨® todas a su empleador. En la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I, escriba ¡°Tax on tips¡± (Impuesto sobre propinas) y muestre la cantidad del impuesto adeudada (obtenida de la l¨ªnea 13 del Formulario 4137). Incluya la cantidad adeudada en el total de la l¨ªnea 6 y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a su declaraci¨®n.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre las propinas recibidas por el empleado que no han sido recaudados.

Si no tuvo suficientes salarios para que le retuvieran el impuesto del Seguro Social y del Medicare que se deben gravar sobre las propinas que haya declarado a su empleador, la cantidad del impuesto adeudado tiene que estar identificada mediante los c¨®digos A y B en el encasillado 12 de su Formulario W-2AS, W-2CM, W-2GU o W-2VI; o anotada en los encasillados 25 y 26 de su Formulario 499R-2/W-2PR. Incluya este impuesto en el total declarado en la l¨ªnea 6. En la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I, escriba ¡°Uncollected tax¡± (Impuesto no recaudado) y muestre la cantidad del impuesto.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare correspondientes al empleado sobre seguro de vida colectivo a t¨¦rmino que no han sido recaudados.

Si obtuvo un seguro de vida colectivo a t¨¦rmino por medio de su exempleador, quiz¨¢s tenga que pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre una porci¨®n del costo del seguro de vida. La cantidad del impuesto adeudado tiene que estar identificada mediante los c¨®digos M y N en el encasillado 12 de su Formulario W-2AS, W-2CM, W-2GU o W-2VI. Si usted es residente bona fide de Puerto Rico, comun¨ªquese con su empleador para obtener esta cantidad. Incluya este impuesto en el total declarado en la l¨ªnea 6. En la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I, escriba ¡°Uncollected tax¡± (Impuesto no recaudado) y muestre la cantidad del impuesto.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre los salarios que no han sido recaudados correspondientes al empleado.

Si era empleado que recibi¨® salarios de un empleador que no retuvo los impuestos del Seguro Social y del Medicare de dichos salarios, complete el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y del Medicare no retenidos del salario) para calcular su porci¨®n de los impuestos no declarados. Anote la cantidad de impuesto adeudado (proveniente de la l¨ªnea 13 del Formulario 8919) y escriba ¡°Uncollected tax¡± (Impuesto no recaudado) en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I y muestre la cantidad del impuesto adeudado. Adjunte el Formulario 8919 debidamente completado a su declaraci¨®n.

L¨ªnea 8

Anote aqu¨ª todo pago del impuesto federal estimado que haya hecho para 2024, incluyendo toda cantidad pagada de m¨¢s proveniente de su declaraci¨®n de impuestos de 2023 que aplic¨® a su impuesto estimado para 2024.

Si usted o su c¨®nyuge hizo pagos de impuesto estimado por separado pero ahora presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta, sume las cantidades que pagaron los dos y anote el total en la l¨ªnea 8. Si usted y su c¨®nyuge hicieron pagos de impuesto estimado conjuntamente pero ahora deciden presentar declaraciones de impuestos por separado, pueden dividir la cantidad pagada como deseen, siempre y cuando ambos est¨¦n de acuerdo. Si no pueden ponerse de acuerdo sobre c¨®mo dividir los pagos, tendr¨¢n que dividirlos en proporci¨®n al impuesto realmente pagado por cada c¨®nyuge tal como se indica en sus declaraciones de impuestos separadas para 2024. Para un ejemplo de c¨®mo se hace esto, vea la Publicaci¨®n 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado). Muestre ambos SSN en el espacio provisto en las declaraciones separadas.

L¨ªnea 9

Si usted (o su c¨®nyuge si presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta) ten¨ªa m¨¢s de un empleador durante 2024, y el total de los salarios recibidos fue m¨¢s de $168,600, se le pudo haber retenido demasiado impuesto del Seguro Social. Puede reclamar como cr¨¦dito en esta l¨ªnea la cantidad retenida que exceda de $10,453.20. Sin embargo, si solamente un empleador le retuvo m¨¢s de $10,453.20, usted tiene que pedirle al empleador que le reembolse la cantidad del excedente. No podr¨¢ reclamarla en su Formulario 1040-SS. Calcule la cantidad del excedente por separado si esta situaci¨®n les corresponde a ambos c¨®nyuges. Tiene que adjuntar el (los) Formulario(s) W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI o 499R-2/W-2PR pertinente(s) a su declaraci¨®n. Vea la Publicaci¨®n 505 para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 10

Utilice la Parte II y sus instrucciones para informaci¨®n sobre c¨®mo calcular y reclamar todo cr¨¦dito adicional por hijo (ACTC) al cual pueda calificar.

Anote la cantidad de la l¨ªnea 19 de la Parte II.

L¨ªnea 11a

Si su empleador le retuvo Impuesto Adicional del Medicare sobre sus salarios en 2024, anote la cantidad que se muestra en la l¨ªnea 24 del Formulario 8959. Adjunte el Formulario 8959 a su declaraci¨®n. Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 11b

Si usted obtuvo una pr¨®rroga autom¨¢tica del plazo para presentar el Formulario 1040-SS presentando el Formulario 4868 o efectuando un pago, anote la cantidad del pago o de cualquier cantidad que usted pag¨® con el Formulario 4868. Si usted pag¨® con tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito, no incluya el cargo de conveniencia que se le cobr¨®.

L¨ªnea 13: Cantidad Pagada en Exceso

Si la cantidad en la l¨ªnea 13 es menor de $1, le enviaremos un reembolso ²õ¨®±ô´Ç si usted lo solicita por escrito.

Ajustes por Deudas

Si usted adeuda impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensaci¨®n por desempleo, manutenci¨®n de hijos, manutenci¨®n del c¨®nyuge o ciertas deudas federales no tributarias como los pr¨¦stamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la l¨ªnea 13 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. El IRS realiza las compensaciones por los impuestos federales. Todas las otras compensaciones son realizadas por la Bureau of the Fiscal Service (Oficina del Servicio Fiscal) del U.S. Department of the Treasury (Departamento del Tesoro de los Estados Unidos). Para la compensaci¨®n de impuestos federales, usted recibir¨¢ una notificaci¨®n del IRS. Para todas las otras compensaciones, usted recibir¨¢ una notificaci¨®n del Servicio Fiscal. Para saber si usted puede tener una compensaci¨®n o si tiene preguntas sobre esto, comun¨ªquese con la agencia con la cual usted tiene la deuda.

Dep¨®sito Directo en M¨²ltiples Cuentas

Si quiere que su reembolso se divida y se deposite directamente en m¨¢s de una cuenta, presente el Formulario 8888, Allocation of Refund (Asignaci¨®n del reembolso). Use el Formulario 8888 para depositar directamente su reembolso (o parte de ¨¦ste) en una o m¨¢s cuentas, a su nombre, en un banco u otra instituci¨®n financiera (tal como un fondo mutuo, casa de corretaje o una cooperativa de cr¨¦dito) en los Estados Unidos.

C¨®nyuge Perjudicado

Si presenta una declaraci¨®n conjunta y su c¨®nyuge no ha pagado impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso; deudas estatales de compensaci¨®n por desempleo; pensi¨®n para hijos menores; manutenci¨®n del c¨®nyuge; o ciertas deudas federales no tributarias, como pr¨¦stamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la l¨ªnea 13 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. Pero la parte suya del pago en exceso se le puede reembolsar si ciertas condiciones aplican y usted completa el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignaci¨®n del c¨®nyuge perjudicado). Para detalles, use el Tema Tributario 203 o vea el Formulario 8379.

L¨ªneas 14a a 14d: Cantidad que le Reembolsen a Usted

Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la aplicaci¨®n IRS2Go o visite IRS.gov/Reembolsos. La informaci¨®n sobre su reembolso generalmente estar¨¢ disponible dentro de 24 horas despu¨¦s de que el IRS reciba su declaraci¨®n presentada por medio del programa e-file (presentaci¨®n electr¨®nica), o 4 semanas despu¨¦s de que usted env¨ªe su declaraci¨®n en papel por correo. Si usted present¨® el Formulario 8379 junto con su declaraci¨®n, espere 14 semanas (11 semanas si usted present¨® electr¨®nicamente). Tenga a la mano su declaraci¨®n de impuestos de 2024 para que pueda anotar su n¨²mero de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaraci¨®n y la cantidad exacta en d¨®lares enteros de su reembolso.

?D¨®nde est¨¢ mi reembolso? le dar¨¢ una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaraci¨®n de impuestos y apruebe su reembolso.

Efecto del reembolso sobre beneficios.

Todo reembolso que usted reciba no puede contarse como ingreso al determinar si usted, o cualquier otra persona, re¨²ne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cu¨¢nto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en ingl¨¦s), Medicaid (Programa estatal de asistencia m¨¦dica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en ingl¨¦s) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en ingl¨¦s) (conocido antes como food stamps (cupones para alimentos)). Adem¨¢s, al determinar la elegibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses despu¨¦s de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectar¨¢ sus beneficios.

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?Reembolsos R¨¢pidos! ?nase a los 8 de cada 10 contribuyentes que optan por el dep¨®sito directo ¡ªuna manera r¨¢pida, sencilla y segura para que le depositen su reembolso autom¨¢ticamente en su cuenta corriente o de ahorros, incluidos los arreglos individuales de ahorros para la jubilaci¨®n (IRA, por sus siglas en ingl¨¦s).

Si desea que el IRS le deposite la cantidad que aparece en la l¨ªnea 14a directamente en su cuenta corriente o de ahorros en un banco u otra instituci¨®n financiera de los Estados Unidos (como un fondo mutuo, agencia de corretaje o cooperativa de cr¨¦dito):

  • Complete las l¨ªneas 14b a 14d si desea que su reembolso se deposite en una sola cuenta; o

  • Marque el recuadro en la l¨ªnea 14a y adjunte el Formulario 8888 si desea dividir el dep¨®sito directo de su reembolso entre m¨¢s de una cuenta.

Si no desea que se deposite el reembolso directamente en su cuenta, no marque el recuadro en la l¨ªnea 14a. Trace una l¨ªnea a trav¨¦s de las casillas en las l¨ªneas 14b a 14d. En su lugar, el IRS le enviar¨¢ un cheque por correo.

La cuenta tiene que estar a nombre suyo.

No solicite que se le deposite su reembolso en una cuenta que no est¨¦ a su nombre tal como la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos. Aunque usted puede adeudarle a su preparador de declaraciones de impuestos un cargo por preparar su declaraci¨®n, no solicite que alguna parte de su reembolso sea depositada en la cuenta de su preparador para pagar ese cargo.

El n¨²mero de reembolsos que se puede depositar directamente en una sola cuenta o tarjeta de d¨¦bito prepagada se limita a tres reembolsos al a?o. Despu¨¦s de que se supere este l¨ªmite, se enviar¨¢n cheques de papel en su lugar. Obtenga m¨¢s informaci¨®n en IRS.gov/ DepositLimit.

?Por qu¨¦ debe usar el dep¨®sito directo?

  • Puede obtener su reembolso m¨¢s r¨¢pido por medio del dep¨®sito directo que si lo recibe por cheque.

  • El pago es m¨¢s seguro. No hay un cheque que se pueda perder o ser robado.

  • Es m¨¢s conveniente. No tiene que hacer un viaje al banco para depositar su cheque.

  • Ahorra d¨®lares al fisco. Le cuesta menos al gobierno el proveer el reembolso por medio del dep¨®sito directo.

  • Est¨¢ comprobado. Casi el 98% de los beneficios del Seguro Social y de veteranos se env¨ªan electr¨®nicamente usando el dep¨®sito directo.

Formulario 8888.

Puede solicitar que su reembolso se deposite directamente en m¨¢s de una cuenta. Vea las instrucciones del Formulario 8888 para m¨¢s detalles.

Nota:

No puede presentar el Formulario 8888 para dividir su reembolso para ser depositado en m¨¢s de una cuenta si presenta el Formulario 8379 junto con su declaraci¨®n.

This is an Image: taxtip.gifSu reembolso puede ser dividido y depositado directamente en hasta tres cuentas diferentes a su nombre en el Formulario 8888.

L¨ªnea 14b

El n¨²mero de circulaci¨®n de su instituci¨®n financiera tiene que ser de nueve d¨ªgitos. Los primeros dos d¨ªgitos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. De lo contrario, el dep¨®sito directo ser¨¢ rechazado y se le emitir¨¢ un cheque en su lugar.

Obtenga de su instituci¨®n financiera el n¨²mero de circulaci¨®n correcto para anotarlo en la l¨ªnea 14b si:

  • El n¨²mero de circulaci¨®n que aparece en el comprobante de dep¨®sito es distinto al n¨²mero de circulaci¨®n que aparece impreso en sus cheques,

  • Su dep¨®sito se efect¨²a en una cuenta de ahorros que no le permite escribir cheques o

  • Sus cheques indican que son pagaderos por medio de una instituci¨®n financiera distinta de la instituci¨®n donde usted tiene su cuenta corriente.

L¨ªnea 14c

Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No marque m¨¢s de un recuadro. Usted tiene que marcar el recuadro correcto para asegurar que su dep¨®sito sea aceptado.

L¨ªnea 14d

El n¨²mero de cuenta puede tener hasta 17 caracteres (tanto n¨²meros como letras). Incluya guiones, pero omita espacios y s¨ªmbolos especiales. Anote el n¨²mero de izquierda a derecha y deje toda casilla que no use en blanco. No incluya el n¨²mero del cheque.

Si el dep¨®sito directo en su(s) cuenta(s) es por una cantidad diferente a la que usted anticipaba, usted recibir¨¢ una explicaci¨®n en el correo aproximadamente dos semanas despu¨¦s de que se le deposite su reembolso.

Razones por las Cuales Su Pedido de Dep¨®sito Directo Ser¨¢ Rechazado

Si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde, su solicitud de dep¨®sito directo ser¨¢ rechazada y se le enviar¨¢ un cheque en su lugar:

  • Usted est¨¢ solicitando que un reembolso conjunto sea depositado en una cuenta individual y su(s) instituci¨®n(es) financiera(s) no permite(n) esto. El IRS no es responsable si una instituci¨®n financiera rechaza un dep¨®sito directo.

  • El nombre que aparece en su cuenta no coincide con el nombre que aparece en el reembolso y su(s) instituci¨®n(es) financiera(s) no permitir¨¢(n) que se le deposite un reembolso, a menos que el nombre del reembolso coincida con el nombre de la cuenta.

  • Ya se han hecho tres dep¨®sitos directos de reembolsos de impuestos en la misma cuenta o tarjeta de d¨¦bito prepagada.

  • Usted no ha provisto un n¨²mero de cuenta v¨¢lido.

  • Alg¨²n n¨²mero o letra en las l¨ªneas 14b a 14d est¨¢n tachados o blanqueados.

This is an Image: caution.gifEl IRS no es responsable por un reembolso perdido si usted ingresa informaci¨®n de su cuenta err¨®nea. Consulte con su instituci¨®n financiera para obtener los n¨²meros de circulaci¨®n y de cuenta correctos para asegurar que se acepte su dep¨®sito directo.

L¨ªnea 15: Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2025

Anote en la l¨ªnea 15 la cantidad, si alguna, del pago en exceso de la l¨ªnea 13 que usted quiere que se le aplique a su impuesto estimado de 2025.

This is an Image: caution.gifLa elecci¨®n de aplicar parte o toda la cantidad pagada en exceso a su impuesto estimado de 2025 no puede cambiarse despu¨¦s.

L¨ªnea 16: Cantidad que Usted Adeuda

El IRS ofrece varias opciones de pago. Usted puede pagar por Internet, por tel¨¦fono, por medio de un dispositivo m¨®vil, en efectivo (hasta un m¨¢ximo de $1,000 por d¨ªa por transacci¨®n), con cheque o con giro. Los pagos al impuesto estadounidense deben remitirse al IRS en d¨®lares estadounidenses. Los activos digitales no son aceptados. Acceda aIRS.gov/Pagos para ver las opciones de pagos. Tambi¨¦n vea C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos, m¨¢s adelante.

Pago por Internet

El pago en l¨ªnea (Internet) es conveniente y seguro y ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pagar su impuestos en l¨ªnea o para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/Pagos. Usted puede pagar usando cualquiera de los siguientes m¨¦todos:

  • Su cuenta en l¨ªnea. Ahora usted puede realizar sus pagos de impuestos por medio de su cuenta en l¨ªnea, incluyendo los saldos de balances, pagos de impuesto estimado o de otro tipo. Usted tambi¨¦n puede ver su historial de pagos y otros archivos. Acceda a IRS.gov/Cuenta.

  • IRS Pago directo. Para transferencias en l¨ªnea directamente de su cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno a usted.

  • Tarjeta de cr¨¦dito o monedero digital. Para pagar por medio de una tarjeta de d¨¦bito, tarjeta de cr¨¦dito o por medio de un monedero digital acceda a IRS Pagos. Una tarifa por conveniencia de uso es cobrada por esos proveedores de servicio. Usted tambi¨¦n puede pagar por tel¨¦fono con una tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito. Vea Pago por Tel¨¦fono, m¨¢s adelante.

  • Retiro electr¨®nico de fondos (EFW, por sus siglas en ingl¨¦s) es una opci¨®n de pago electr¨®nico integrada con el programa e-file que se ofrece cuando usted presenta su declaraci¨®n de impuestos federales electr¨®nicamente utilizando un programa (software) para la preparaci¨®n de declaraciones de impuestos, por medio de un especialista en impuestos.

  • Plan de pagos en l¨ªnea. Si usted no puede pagar sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales en l¨ªnea en IRS.gov/OPA y pulse sobre Espa?ol. Una vez que usted complete el proceso en l¨ªnea, recibir¨¢ una notificaci¨®n inmediata de si su acuerdo ha sido aprobado. Se cobra una cuota administrativa.

Pago por Tel¨¦fono

El pago por tel¨¦fono es otra manera segura y protegida de pagar electr¨®nicamente. Use uno de los siguientes m¨¦todos: (1) llame a uno de los proveedores de servicio de tarjetas de d¨¦bito o cr¨¦dito o (2) use el Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) (Sistema de pago electr¨®nico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas en ingl¨¦s) para pagar directamente de su cuenta corriente o cuenta de ahorros.

Tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito.

Para hacer un pago por tel¨¦fono, llame a uno de nuestros proveedores de servicio. La cantidad del cargo var¨ªa entre proveedores, por la clase de tarjeta y la cantidad del pago.

ACI Payments, Inc.
888-UPAY-TAX?
(888-872-9829)
Link2Gov Corporation
888-PAY-1040?
(888-729-1040)

EFTPS.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n o para inscribirse en el EFTPS, acceda a o llame al n¨²mero del Servicio al Cliente en espa?ol, 800-244-4829. Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisi¨®n de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en ingl¨¦s) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su tel¨¦fono y luego proporci¨®nele al asistente de los Servicios de Retransmisi¨®n de Telecomunicaciones el n¨²mero 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Informaci¨®n adicional sobre el EFTPS est¨¢ disponible en la Publicaci¨®n 966.

Pago por Dispositivo M¨®vil

Para pagar por medio de su dispositivo m¨®vil, descargue la aplicaci¨®n IRS2Go.

Pago en Efectivo

Usted puede pagar sus impuestos en efectivo. Para averiguar sobre los diferentes m¨¦todos de pago en efectivo, acceda a IRS.gov/PayCash. No env¨ªe pagos en efectivo por correo.

Pago por Cheque o Giro

Antes de hacer un pago por correo, por favor considere m¨¦todos alternativos. Uno de los m¨¦todos electr¨®nicos seguros, r¨¢pidos y f¨¢ciles del IRS puede ser la opci¨®n apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de impuestos por correo, haga su cheque o giro a la orden del ¡°United States Treasury¡± (Tesoro de los Estados Unidos) por la cantidad total adeudada. No env¨ªe dinero en efectivo. No engrape su pago a su declaraci¨®n de impuestos. Escriba ¡°2024 Form 1040-SS¡± (Formulario 1040-SS de 2024) y su nombre, direcci¨®n y n¨²mero de tel¨¦fono donde nos podamos comunicar con usted durante el d¨ªa y su n¨²mero de Seguro Social (SSN) en su pago y adj¨²ntelo al Formulario 1040-V. Para obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre el Formulario 1040-V, acceda a IRS.gov/Form1040V. Si est¨¢ presentando una declaraci¨®n de impuestos conjunta, anote el SSN que aparece listado primero en su declaraci¨®n de impuestos.

Para ayudar a que se tramite su pago, anote la cantidad en el lado derecho del cheque siguiendo este formato: $XXX.XX. No use guiones ni rayas (por ejemplo, no anote ¡°$XXX¨C¡± ni ¡°$XXXxx/100)¡±.

Env¨ªe por correo su declaraci¨®n de impuestos para 2024, su pago y el Formulario 1040-V a la direcci¨®n listada en el formulario que le corresponda a usted. Si usted presenta su declaraci¨®n electr¨®nicamente, pero elige hacer el pago por correo, env¨ªe su pago para 2024 y el Formulario 1040-V a la direcci¨®n que aparece en el formulario que le corresponda a usted.

Aviso a los contribuyentes que presentan cheques.

Cuando proporciona un cheque como forma de pago, usted autoriza al IRS a usar la informaci¨®n de su cheque para efectuar una sola transferencia electr¨®nica de fondos de su cuenta o para procesar el pago como una transacci¨®n de cheque. Cuando el IRS utiliza la informaci¨®n de su cheque para realizar una transferencia electr¨®nica de fondos, los fondos pueden retirarse de su cuenta tan pronto como el mismo d¨ªa en que recibimos su pago. Usted no recibir¨¢ su cheque cobrado de vuelta de parte de su instituci¨®n financiera.

This is an Image: taxtip.gifPara evitar intereses y multas, pague sus impuestos en su totalidad para el 15 de abril de 2025. No tiene que pagar si la cantidad de la l¨ªnea 16 es menos de $1.

This is an Image: taxtip.gifNo incluya ning¨²n pago de impuesto estimado de 2025 en este pago. En vez de eso, haga el pago de impuesto estimado por separado.

Pr¨®rroga de tiempo para pagar debido a una dificultad excesiva.

Si pagar los impuestos cuando vence el plazo le causar¨ªa una dificultad excesiva, usted puede solicitar una pr¨®rroga de tiempo para pagar presentando el Formulario 1127, Application for Extension of Time for Payment of Tax Due to Undue Hardship (Solicitud de pr¨®rroga para el pago del impuesto debido a una dificultad adversa) para la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos (sin tomar en cuenta las pr¨®rrogas) ¡ªel 15 de abril de 2025 para la mayor¨ªa de las personas. En la mayor¨ªa de los casos, una pr¨®rroga no es otorgada para un plazo de m¨¢s de 6 meses. Se le cobrar¨¢n intereses sobre los impuestos no pagados para el 15 de abril de 2025. Usted tiene que pagar los impuestos adeudados antes de que venza el plazo de la pr¨®rroga. Si no paga el impuesto para la fecha de vencimiento de la pr¨®rroga, las multas e intereses se le impondr¨¢n hasta que el impuesto sea pagado en su totalidad. Para la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre el Formulario 1127, acceda a .

Tercero Autorizado

Si desea autorizar a su preparador de declaraciones, a un amigo, a un miembro de su familia o a cualquier otra persona que usted escoja para discutir su declaraci¨®n de impuestos para 2024 con el IRS, marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± en la secci¨®n titulada Tercero Autorizado en la p¨¢gina 1 de su declaraci¨®n. Adem¨¢s, anote el nombre, n¨²mero de tel¨¦fono y cualesquier cinco n¨²meros que el tercero autorizado ha seleccionado como su n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN).

Si marca el recuadro ¡°³§¨ª¡±, usted (y su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n de impuestos conjunta) autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n. Adem¨¢s, le permite al tercero autorizado que haga lo siguiente:

  • Proveer al IRS cualquier informaci¨®n que falte de su declaraci¨®n;

  • Llamar al IRS para obtener informaci¨®n sobre el tr¨¢mite de su declaraci¨®n o el estado de su reembolso o su(s) pago(s);

  • Recibir copias de notificaciones o transcripciones relacionadas con su declaraci¨®n si se solicita; y

  • Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre errores matem¨¢ticos, compensaciones y la preparaci¨®n de su declaraci¨®n.

Tal autorizaci¨®n no le permite al tercero autorizado recibir ning¨²n cheque de reembolso que usted tenga derecho a recibir ni lo compromete a hacer nada (incluyendo pagar cualquier obligaci¨®n tributaria adicional), ni de otra manera le permite representarlo a usted ante el IRS. Si quiere extender la autorizaci¨®n del tercero autorizado, vea la Publicaci¨®n 947, C¨®mo Ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder Legal.

La autorizaci¨®n terminar¨¢ autom¨¢ticamente a m¨¢s tardar en la fecha de vencimiento (excluyendo pr¨®rrogas) para presentar la declaraci¨®n de impuestos para 2025. Esta fecha ser¨¢ el 15 de abril de 2026 para la mayor¨ªa de las personas.

Firme Su Declaraci¨®n

El Formulario 1040-SS no se considera una declaraci¨®n v¨¢lida, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos en estas instrucciones. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, su c¨®nyuge tiene que firmarla tambi¨¦n. Si su c¨®nyuge no puede firmar la declaraci¨®n, vea la Publicaci¨®n 501. Aseg¨²rese de fechar su declaraci¨®n. Si otra persona le prepara la declaraci¨®n, usted a¨²n es responsable de la exactitud de la declaraci¨®n. Si su declaraci¨®n es firmada por un representante suyo, usted tiene que adjuntar un poder legal que espec¨ªficamente autorice a ¨¦ste a firmar la declaraci¨®n por usted. Puede usar el Formulario 2848, Poder Legal y Declaraci¨®n del Representante, con este prop¨®sito. Si usted est¨¢ presentando una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge quien falleci¨® en 2024, vea Contribuyente Fallecido, m¨¢s adelante.

Requisitos para Declaraciones en Papel

Usted tiene que firmar la declaraci¨®n con su pu?o y letra si la presenta en papel. Las firmas digitales, electr¨®nicas o de fuentes mecanografiadas (a m¨¢quina) no se consideran firmas v¨¢lidas para los Formularios 1040-SS presentados en papel.

Requisitos para Declaraciones Electr¨®nicas

Para presentar su declaraci¨®n por medios electr¨®nicos, usted tiene que firmar la declaraci¨®n electr¨®nicamente usando un n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN) y proveer la informaci¨®n descrita a continuaci¨®n. Si est¨¢ presentando una declaraci¨®n en l¨ªnea usando programas de computadora (software) para la preparaci¨®n de declaraciones, usted tiene que usar un PIN autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si presenta electr¨®nicamente por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos, puede usar un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador de declaraciones.

Si el IRS le ha expedido un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN, por sus siglas en ingl¨¦s) (seg¨²n descrito en m¨¢s detalles, m¨¢s adelante), tiene que anotar todos los 6 d¨ªgitos de su IP PIN en los espacios provistos junto al espacio para su ocupaci¨®n para que su firma electr¨®nica est¨¦ completa. El no incluir un IP PIN expedido en la declaraci¨®n electr¨®nica resultar¨¢ en una firma que no es v¨¢lida y una declaraci¨®n rechazada. Si presenta una declaraci¨®n conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

PIN autoseleccionado.

El m¨¦todo de autoselecci¨®n del PIN le permite crear uno propio. Si son casados que presentan una declaraci¨®n conjunta, cada uno (usted y su c¨®nyuge) tendr¨¢ que crear un PIN y usarlo como firma electr¨®nica.

Un PIN es cualquier combinaci¨®n de cinco d¨ªgitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Si usa un n¨²mero de identificaci¨®n personal, no habr¨¢ nada que firmar ni nada para enviar por correo ¡ªni siquiera sus Formularios W-2.

Su declaraci¨®n electr¨®nica se considerar¨¢ como una declaraci¨®n con una firma v¨¢lida ²õ¨®±ô´Ç cuando ¨¦sta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y la cantidad de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s) en su declaraci¨®n de impuestos para 2023 que present¨® originalmente, si le corresponde. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, su declaraci¨®n electr¨®nica tambi¨¦n tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y AGI (si corresponde) de su c¨®nyuge para que se considere que la declaraci¨®n tiene una firma v¨¢lida. No use su AGI de una declaraci¨®n enmendada ni la correcci¨®n de un error matem¨¢tico hecha por el IRS.

El AGI es la cantidad que se muestra en la l¨ªnea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR del a?o 2023. Si usted no tiene su declaraci¨®n de impuestos para 2023, usted puede acceder a su transcripci¨®n (trasunto) a trav¨¦s de su cuenta en l¨ªnea en IRS.gov/Cuenta. Tambi¨¦n puede visitar IRS.gov/Transcripcion o llame al IRS al 800-908-9946 para pedir de manera gratuita una transcripci¨®n (trasunto) de su declaraci¨®n. Si usted no present¨® un Formulario 1040 o un Formulario 1040-SR para 2023, anote ¡°-0-¡±. Usted y su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta, cada uno puede usar su propio PIN del a?o anterior para verificar su identidad si present¨® electr¨®nicamente el a?o anterior. Si usted usa su PIN del a?o anterior o anota su IP PIN, no se le requiere anotar su AGI del a?o anterior. El PIN del a?o anterior es el PIN de cinco d¨ªgitos que utiliz¨® para firmar su declaraci¨®n para 2023.

This is an Image: caution.gifNo puede usar el m¨¦todo de autoselecci¨®n del PIN si presenta la declaraci¨®n por primera vez y es menor de 16 a?os al final del a?o 2024.

PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos.

El m¨¦todo del PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos le permite autorizar a su preparador profesional a anotar o generar el PIN de usted. Su declaraci¨®n electr¨®nica se considerar¨¢ como una declaraci¨®n con una firma v¨¢lida ²õ¨®±ô´Ç cuando ¨¦sta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde). Si presenta una declaraci¨®n conjunta, su declaraci¨®n electr¨®nica tambi¨¦n tiene que incluir su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde) de su c¨®nyuge para que se considere que la declaraci¨®n tiene una firma v¨¢lida. El preparador le puede proveer los detalles.

N¨²mero de Tel¨¦fono durante el D¨ªa

El proveer su n¨²mero de tel¨¦fono donde podamos llamarlo durante el d¨ªa puede agilizar la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n. Si tenemos alguna duda sobre una partida o cantidad declarada en su declaraci¨®n y usted puede contestar nuestras preguntas por tel¨¦fono, podemos seguir tramitando su declaraci¨®n sin tener que enviarle una carta. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, puede anotar el n¨²mero de tel¨¦fono durante el d¨ªa de usted o el de su c¨®nyuge.

PIN para la Protecci¨®n de Identidad

This is an Image: taxtip.gifAhora todos los contribuyentes califican para un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN). Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 5477. Para solicitar un IP PIN, visite IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Espa?ol para utilizar la herramienta Obtenga un IP PIN.

Si usted recibi¨® del IRS un IP PIN, an¨®telo en el espacio provisto al lado de su n¨²mero de tel¨¦fono durante el d¨ªa. Usted tiene que anotar correctamente todos los seis d¨ªgitos de su IP PIN. Si no recibi¨® un IP PIN, deje estos espacios en blanco.

This is an Image: caution.gifCada a?o se generan IP PIN nuevos. Normalmente se env¨ªan para mediados de enero de 2025. Use este IP PIN en su declaraci¨®n de impuestos de 2024 y en toda declaraci¨®n de un a?o anterior que presente en 2025.

Si presenta una declaraci¨®n conjunta y ambos contribuyentes reciben un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

Si necesita m¨¢s informaci¨®n, inc?uyendo c¨®mo recuperar su IP PIN en l¨ªnea, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Espa?ol. Si no puede recuperarlo en l¨ªnea, llame al 800-908-4490.

Informaci¨®n para entender el tema de robo de identidad.

Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, para informaci¨®n y videos.

Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su Declaraci¨®n

Por lo general, cualquier persona a quien usted le paga para preparar su declaraci¨®n tiene que firmarla e incluir su n¨²mero de identificaci¨®n tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl¨¦s) en el espacio provisto. El preparador tiene que darle una copia de su declaraci¨®n para sus archivos. Alguien que prepara su declaraci¨®n pero no le cobra por hacerlo no tiene que firmar su declaraci¨®n.

Si su preparador remunerado trabaja por cuenta propia, entonces ¨¦ste debe marcar el recuadro ¡°por cuenta propia¡±.

Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos

El cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC) est¨¢ disponible para los residentes bona fide de Puerto Rico con uno o m¨¢s hijos calificados. Generalmente, usted era residente bona fide de Puerto Rico si, durante 2024, usted:

  • Cumpli¨® con el requisito de presencia,

  • No ten¨ªa un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y

  • No ten¨ªa una conexi¨®n m¨¢s cercana con los Estados Unidos o con un pa¨ªs extranjero que la que tiene con Puerto Rico.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre el estado de residente bona fide, vea la Publicaci¨®n 570.

Para calcular la cantidad de su ACTC sin importar el n¨²mero de hijos que usted tenga, identifique a cada hijo calificado (definido m¨¢s adelante) en la l¨ªnea 2 de la Parte I y complete la Parte II.

This is an Image: caution.gif No es residente bona fide de Puerto Rico en 2024. Un individuo que no es un residente bona fide de Puerto Rico en 2024 puede que tenga que presentar declaraciones de impuestos ante Puerto Rico y ante los Estados Unidos. Para m¨¢s informaci¨®n, vea Not a Bona Fide Resident of Puerto Rico (No es un residente bona fide de Puerto Rico) en la Publicaci¨®n 570. Calcular¨¢ el cr¨¦dito en el Anexo 8812 (Formulario 1040) y reclamar¨¢ el cr¨¦dito presentando el Formulario 1040 o 1040-SR en lugar del Formulario 1040-SS.

This is an Image: taxtip.gifLos residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, la CNMI, Guam o las USVI podr¨ªan reclamar el ACTC en la declaraci¨®n de impuestos de su territorio. Comun¨ªquese con la agencia local de impuestos para detalles. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 570.

Reclamaciones indebidas.

Si usted reclama el ACTC err¨®neamente y luego se determina que su error fue debido a indiferencia negligente o intencional hacia las reglas del ACTC, no se le permitir¨¢ reclamar el cr¨¦dito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en ingl¨¦s), el cr¨¦dito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en ingl¨¦s) o el ACTC por 2 a?os, aun si de lo contrario usted re¨²ne los requisitos para hacerlo.

Si se determina que su error se debe a fraude, no se le permitir¨¢ reclamar el CTC, el ODC o el ACTC por 10 a?os. Puede adem¨¢s estar sujeto a pagar multas.

El Formulario 8862 podr¨ªa ser requerido.

Si el CTC (reembolsable o no reembolsable, dependiendo del a?o tributario) o el ACTC para un a?o posterior a 2015 le fue denegado o reducido por una raz¨®n que no sea un error matem¨¢tico o administrativo, debe adjuntar el Formulario 8862 a su declaraci¨®n de impuestos para poder reclamar el ACTC, a menos que una excepci¨®n le corresponda. Vea el Formulario 8862, Informaci¨®n Para Reclamar Ciertos Cr¨¦ditos Despu¨¦s de Haber Sido Denegados, y sus instrucciones para m¨¢s informaci¨®n, incluyendo si una excepci¨®n le corresponde.

This is an Image: taxtip.gifLos reembolsos de declaraciones en las cuales se reclama el ACTC por hijos no pueden ser expedidos antes de mediados de febrero de 2025. Esta demora aplica al reembolso completo, no ²õ¨®±ô´Ç a la porci¨®n relacionada con el ACTC.

C¨®mo Reunir los Requisitos para el Cr¨¦dito

Es posible que pueda reclamar el ACTC en 2024 si todas las siguientes condiciones le corresponden:

  • Usted era residente bona fide de Puerto Rico (vea la Publicaci¨®n 570).

  • Se le retuvieron los impuestos del Seguro Social y del Medicare de sus sueldos o salarios o pag¨® el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia.

  • Usted no puede ser reclamado como dependiente en la declaraci¨®n de impuestos estadounidense sobre los ingresos presentada por otra persona.

  • Usted tiene uno o m¨¢s hijos que cumplen con los requisitos (seg¨²n se define bajo Hijo calificado, a continuaci¨®n).

Hijo calificado.

Cada hijo calificado que usted utilice para el ACTC tiene que tener un SSN. Si usted tiene un hijo calificado que no tenga el SSN requerido, no puede utilizar a ese hijo para reclamar el ACTC en ninguna de sus declaraciones de impuestos ya sea original o enmendada para 2024. El SSN requerido es uno que sea v¨¢lido para trabajar y asignado antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos para 2024 (incluyendo pr¨®rrogas).

This is an Image: caution.gifSi su hijo calificado naci¨® y muri¨® en 2024 y usted no tiene un SSN para ese hijo, anote ¡°Died¡± (Fallecido) en la columna (b) de la l¨ªnea 2 de la Parte I e incluya una copia del acta de nacimiento, certificado de defunci¨®n o registros del hospital de ese hijo. El documento debe mostrar que el hijo naci¨® vivo.

Para prop¨®sitos del ACTC, un ¡°hijo calificado¡± es un hijo que cumple con todas las condiciones siguientes:

  1. Es su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino). Un hijo de crianza es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocaci¨®n de hijos o por decisi¨®n, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicci¨®n competente.

    Nota:

    Su hijo adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Un hijo colocado legalmente para una adopci¨®n legal se trata de la misma manera en que se trata a un hijo adoptivo.

  2. Ten¨ªa menos de 17 a?os de edad al final de 2024.

  3. Era m¨¢s joven que usted (o su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta) o estaba total y permanentemente incapacitado, vea Age Test (Requisito de edad) en la Publicaci¨®n 501.

  4. No provey¨® m¨¢s de la mitad de su propia manutenci¨®n durante el a?o 2024.

  5. Vivi¨® con usted durante m¨¢s de la mitad de 2024. Si el hijo no vivi¨® con usted durante el per¨ªodo requerido, vea Residency Test (Requisito de residencia) en la Publicaci¨®n 501.

  6. No presentar¨¢ una declaraci¨®n de impuestos conjunta para 2024 o presentar¨¢ una declaraci¨®n de impuestos conjunta para 2024 ²õ¨®±ô´Ç para reclamar un reembolso de impuesto estimado o de impuestos retenidos. Vea los ejemplos bajo Joint Return Test (To be a Qualifying Child) (Requisito de la declaraci¨®n conjunta (Para poder ser un hijo calificado)) en la Publicaci¨®n 501.

  7. Era ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos.

    Nota:

    Si usted es ciudadano de los EE. UU. o nacional de los EE. UU. y su hijo adoptivo vivi¨® con usted durante todo el a?o como miembro de su unidad familiar, tal hijo cumple con una excepci¨®n y quiz¨¢s podr¨ªa ser un hijo calificado, aunque tal hijo sea extranjero no residente. Vea la Publicaci¨®n 570 para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 2

Anote el n¨²mero de hijos calificados en la l¨ªnea 2 de la Parte I y multiplique por $1,700.

L¨ªnea 3

Para prop¨®sitos de calcular el ACTC, tiene que declarar todo su ingreso, incluyendo el ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico que est¨¦ excluido del impuesto federal sobre el ingreso por ser residente bona fide de Puerto Rico.

Su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado incluye salarios, intereses, dividendos, paga por desempleo, pensi¨®n alimenticia recibida (vea la ±Ê°ù±ð³¦²¹³Ü³¦¾±¨®²Ô, m¨¢s adelante) y pensiones y anualidades sujetas a impuestos. Incluya toda ganancia o (p¨¦rdida) declarada en la l¨ªnea 31 del Anexo C (Formulario 1040) y/o en la l¨ªnea 34 del Anexo F (Formulario 1040). Tambi¨¦n incluya los beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. Utilice la Worksheet 1 (Hoja de trabajo 1) en la Publicaci¨®n 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilaci¨®n para empleados ferroviarios) para ver si alguno de sus beneficios es tributable.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre estos y otros tipos de ingresos que se deben incluir en la l¨ªnea 3, vea las Instrucciones para el Formulario 1040. Adem¨¢s, vea la Publicaci¨®n 570 para obtener las reglas a usar al determinar sus ingresos de fuentes de Puerto Rico.

This is an Image: caution.gifS¨®lo incluya las cantidades recibidas por concepto de pensi¨®n del c¨®nyuge divorciado o de manutenci¨®n por separaci¨®n en conformidad con un acuerdo de divorcio o de separaci¨®n que entr¨® en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese acuerdo se haya cambiado despu¨¦s del 31 de diciembre de 2018 para estipular expresamente que la pensi¨®n recibida no est¨¢ incluida en su ingreso. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas).

L¨ªnea 4

El ACTC puede que sea limitado si su ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico excede las cantidades indicadas en la l¨ªnea 4. Calcule el CTC en la l¨ªnea 7 y el ODC en la l¨ªnea 8 como parte del c¨¢lculo de la limitaci¨®n, si alguna, de su ACTC aunque no pueda tomar el CTC ni el ODC en el Formulario 1040-SS.

L¨ªnea 5

Si usted marc¨® ¡°No¡±, omita la l¨ªnea 5, anote la cantidad de la l¨ªnea 2 en la l¨ªnea 11 y pase a las l¨ªneas 12a, 12b y 12c.

Si usted marc¨® ¡°³§¨ª¡±, reste la l¨ªnea 4 de la l¨ªnea 3 (anote la cantidad en m¨²ltiplos de $1,000) y pase a la l¨ªnea 6. Por ejemplo, si su resultado es $425, aumente la cantidad a $1,000. Si su resultado es $1,025, aumente la cantidad a $2,000.

L¨ªnea 7

Multiplique el n¨²mero de hijos calificados anotados en la l¨ªnea 2 de la hoja de trabajo por $2,000.

Si usted tiene un hijo de 17 a?os o m¨¢s que no fue listado en la l¨ªnea 2, usted pudiese incluir ese hijo en el c¨¢lculo de la l¨ªnea 8.

L¨ªnea 8

Anote el n¨²mero de otros dependientes que re¨²nen los requisitos adicionales (definidos m¨¢s adelante), incluyendo hijos que tengan 17 a?os o m¨¢s, y multipl¨ªquelo por $500.

Si usted incluye dependientes en la l¨ªnea 8, usted tiene que adjuntar una declaraci¨®n escrita a su Formulario 1040-SS, la cual proveer¨¢ la siguiente informaci¨®n para cada una de las personas incluidas en la l¨ªnea 8 que sea una persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes:

  • Nombre y apellido.

  • N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (SSN, ITIN o n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente en proceso de adopci¨®n (ATIN, por sus siglas en ingl¨¦s)).

  • Relaci¨®n con la(s) persona(s) que presenta(n) el Formulario 1040-SS.

Persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes ( ODC ).

Una persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes es una persona la cual:

  1. Califica como dependiente para prop¨®sitos de ser reclamada como dependiente en una declaraci¨®n de impuestos federales estadounidense. Vea la Publicaci¨®n 501 para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo determinar si una persona puede ser reclamada como dependiente.

  2. No puede ser reclamada en la l¨ªnea 2 de la Parte I ni en las l¨ªneas 2 y 7 de la Parte II del Formulario 1040-SS.

  3. Era ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 519, Gu¨ªa de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Si la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo, a continuaci¨®n.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopci¨®n leg¨ªtima. Si usted es ciudadano de los EE. UU o nacional de los Estados Unidos y su hijo adoptivo vivi¨® con usted todo el a?o 2024 como miembro de su unidad familiar, dicho hijo cumple con el requisito (3), anteriormente.

Requisitos del n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes.

Adem¨¢s de ser una persona calificada para prop¨®sitos del ODC, la persona tiene que tener un SSN, un ITIN o un ATIN emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 1040-SS de 2024 (incluyendo pr¨®rrogas). Si la persona no tiene emitido un SSN, un ITIN o un ATIN para esa fecha, no incluya a esa persona en la l¨ªnea 8.

Si la persona solicita un ITIN o un ATIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos para 2024 (incluyendo pr¨®rrogas) y el IRS emite un ITIN o un ATIN a la persona como resultado de la solicitud, el IRS considerar¨¢ que el ITIN o el ATIN fue emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n.

Informaci¨®n Adicional

C¨®mo Corregir la Declaraci¨®n

Presente un nuevo Formulario 1040-SS para cambiar un Formulario 1040-SS que ha presentado anteriormente. Si present¨® el Formulario 1040-SS pero de hecho deb¨ªa haber presentado el Formulario 1040, presente el Formulario 1040 con la informaci¨®n corregida. En todo caso, en la parte superior de la primera p¨¢gina de la declaraci¨®n corregida, escriba ¡°CORRECTED¡± (Corregido) en negrilla seguido por la fecha. En la mayor¨ªa de los casos, el Formulario 1040-SS enmendado (o el Formulario 1040, si le corresponde) tiene que ser presentado dentro de 3 a?os despu¨¦s de la fecha en que se present¨® la declaraci¨®n original o dentro de 2 a?os despu¨¦s de la fecha en que se pag¨® el impuesto; de estas fechas, la que ocurra m¨¢s tarde.

?Puedo Presentar Electr¨®nicamente Mi Declaraci¨®n Corregida?

  1. Si necesita corregir su Formulario 1040 (PR) de 2022 o el Formulario 1040-SS de 2022 - 2024, usted puede presentar la declaraci¨®n electr¨®nicamente utilizando productos de programas de computadora (software) disponibles.

  2. Si est¨¢ corrigiendo una declaraci¨®n de a?os anteriores, y la declaraci¨®n original para ese a?o fue presentada en papel durante este a?o, entonces la declaraci¨®n enmendada tiene que ser presentada en papel.

?°ä¨®³¾´Ç Presento Mi Declaraci¨®n Corregida Electr¨®nicamente?

Usted tiene que ponerse en contacto con el proveedor de programas (software) de su preferencia para verificar que el mismo participa y para obtener instrucciones espec¨ªficas necesarias para transmitir su declaraci¨®n corregida y contestar cualquier pregunta.

?Cu¨¢ntas Declaraciones Corregidas se Pueden Presentar Electr¨®nicamente?

Se le permite presentar hasta tres declaraciones corregidas ¡°aceptadas¡±. Despu¨¦s de que la tercera declaraci¨®n sea aceptada, usted debe presentar las declaraciones corregidas en papel.

?Se Procesar¨¢ M¨¢s R¨¢pido Mi Declaraci¨®n Corregida si se Presenta Electr¨®nicamente?

Actualmente, el tiempo normal de procesamiento de hasta 16 semanas tambi¨¦n le aplica a las declaraciones presentadas electr¨®nicamente.

?Cu¨¢ndo Es Requerido un Nuevo Formulario 8879?

Un nuevo Formulario 8879, Autorizaci¨®n de Firma para Presentar la Declaraci¨®n por medio del IRS e-file, se requiere cada vez que se presenta electr¨®nicamente un Formulario 1040-SS corregido a trav¨¦s de un profesional de impuestos.

Preguntas frecuentes sobre la presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 1040-SS corregido.

Acceda a Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1040-X, Declaraci¨®n Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales de los Estados Unidos, para obtener respuesta a sus preguntas.

C¨®mo se verifica el estado de su declaraci¨®n enmendada.

Acceda a ?D¨®nde est¨¢ mi declaraci¨®n enmendada? para averiguar el estado de su declaraci¨®n enmendada. Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la fecha en que present¨® su declaraci¨®n enmendada para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas para tramitarla.

Contribuyente Fallecido

Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaraci¨®n para 2024, el c¨®nyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaraci¨®n para ese contribuyente. Un ¡°representante personal¡± puede ser un albacea, administrador o cualquier persona que est¨¦ a cargo de los bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente fallecido no ten¨ªa que presentar una declaraci¨®n pero se le retuvo impuesto, se tiene que presentar una declaraci¨®n para poder obtener un reembolso. La persona que presenta la declaraci¨®n tiene que anotar ¡°Deceased¡± (Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la fecha en que falleci¨® en la parte superior de la declaraci¨®n. Si esta informaci¨®n no se provee, puede atrasar la tramitaci¨®n de la declaraci¨®n.

Si su c¨®nyuge falleci¨® en 2024 y usted no se volvi¨® a casar en 2024, o si su c¨®nyuge falleci¨® en 2025 antes de presentar una declaraci¨®n para 2024, usted puede presentar una declaraci¨®n conjunta. Una declaraci¨®n conjunta debe mostrar el ingreso de 2024 de su c¨®nyuge antes de morir y su ingreso para todo 2024. Anote ¡°Filing as surviving spouse¡± (Presentando como c¨®nyuge sobreviviente) en el ¨¢rea donde usted firma la declaraci¨®n. Si alguien m¨¢s es el representante personal, esta persona tambi¨¦n debe firmar.

El c¨®nyuge sobreviviente o representante personal debe notificar de inmediato del fallecimiento del contribuyente a todos los pagadores de ingresos, incluyendo instituciones financieras. Esto garantizar¨¢ la informaci¨®n adecuada del ingreso ganado por el caudal hereditario del contribuyente o sus herederos. El SSN del contribuyente no debe ser usado en a?os posteriores al a?o de la muerte del contribuyente, excepto para prop¨®sitos de la declaraci¨®n de caudal hereditario.

Reclamaci¨®n de un Reembolso por un Contribuyente Fallecido

Si presenta una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge fallecido, usted ²õ¨®±ô´Ç necesita presentar la declaraci¨®n de impuestos para obtener el reembolso. Si es un representante nombrado por un tribunal, presente la declaraci¨®n e incluya una copia del certificado que compruebe su nombramiento. Todas las otras personas que presentan una declaraci¨®n para obtener el reembolso que le corresponde al contribuyente fallecido tienen que presentar la declaraci¨®n y adjuntar el Formulario 1310, Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer (Informaci¨®n de la persona que reclama el reembolso de un contribuyente fallecido).

Para m¨¢s detalles, vea el Tema Tributario 356 o la Publicaci¨®n 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores).

Intereses y Multas

Usted no tiene que calcular la cantidad de los intereses o multas que pueda adeudar. El IRS le enviar¨¢ una factura por la cantidad que adeude.

Intereses

El IRS le cobrar¨¢ intereses sobre los impuestos que no ha pagado para la fecha de vencimiento, aun si se le aprob¨® un plazo de pr¨®rroga para presentar la declaraci¨®n. El IRS tambi¨¦n le cobrar¨¢ intereses sobre las multas que se le imponen por no presentar una declaraci¨®n, negligencia, fraude, errores de valoraci¨®n sustanciales o crasos, subestimaciones de transacciones declarables del impuesto y subestimaciones de transacciones declarables. Los intereses se cobran sobre la multa a partir de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n (incluyendo pr¨®rrogas).

Multas

±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô fuera de plazo.

Si no presenta su declaraci¨®n para la fecha de vencimiento (incluyendo pr¨®rrogas), la multa normalmente es el 5% de la cantidad adeudada por cada mes o parte del mes que su declaraci¨®n se retrase, a menos que tenga una justificaci¨®n razonable. Si tiene una justificaci¨®n razonable para presentar la declaraci¨®n despu¨¦s de la fecha de vencimiento, incluya su explicaci¨®n con su declaraci¨®n. La multa puede ser de hasta el 25% del impuesto adeudado. La multa es del 15% por mes, hasta un m¨¢ximo del 75% si la presentaci¨®n fuera de plazo se debe a fraude. Si su declaraci¨®n tiene m¨¢s de 60 d¨ªas de retraso, la cantidad m¨ªnima de la multa es la cantidad menor entre $510 o una cantidad igual a la suma de los impuestos que adeude.

Pago de impuestos fuera de plazo.

Si paga sus impuestos fuera de plazo, la multa normalmente es la mitad (?) del 1% de la cantidad no pagada por cada mes o parte del mes que el pago de sus impuestos se retrase a partir de la fecha en que dicho pago debi¨® haberse efectuado. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad no pagada. Le corresponde a todo impuesto no pagado en la declaraci¨®n. Esta multa se suma a los cargos por intereses por pagos atrasados.

Declaraci¨®n fr¨ªvola.

Adem¨¢s de toda otra multa, la ley impone una multa de $5,000 por presentar una declaraci¨®n fr¨ªvola. Una declaraci¨®n de impuestos fr¨ªvola es una declaraci¨®n que no incluye suficiente informaci¨®n para calcular los impuestos correctos o que contiene informaci¨®n que demuestra claramente que los impuestos que declar¨® son sustancialmente incorrectos porque usted asume una postura tributaria fr¨ªvola o desea retrasar o interferir con las leyes tributarias. Esto incluye el alterar o tachar el texto que aparece encima del espacio donde usted firma. Para una lista de posturas que se consideran fr¨ªvolas, vea el Notice 2010-33 (Aviso 2010-33) que se encuentra en la p¨¢gina 609 del Internal Revenue Bulletin 2010-17 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2010-17), disponible en IRS.gov/irb/2010-17_IRB#NOT-2010-33.

Otras multas.

Otras multas pueden ser impuestas por, entre otros motivos, negligencia, subestimaci¨®n sustancial de impuestos, subestimaciones de transacciones declarables, presentar una reclamaci¨®n de reembolso err¨®nea y fraude. Se le puede imponer una multa criminal por el incumplimiento intencional del requisito de presentar una declaraci¨®n de impuestos, la evasi¨®n de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo de identidad. Vea la Publicaci¨®n 17 para detalles sobre algunas de estas multas y sanciones.

C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaraci¨®n de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden ayudar inmediatamente.

C¨®mo preparar y presentar su declaraci¨®n de impuestos.

Despu¨¦s de haber recibido todos sus comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.); comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en formato digital), u otro comprobante de pago gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes de intereses, dividendos y jubilaci¨®n de los bancos y compa?¨ªas de inversi¨®n (Formularios 1099), puede encontrar opciones para preparar y presentar su declaraci¨®n de impuestos. Usted puede preparar la declaraci¨®n de impuestos por su cuenta, ver si califica para la preparaci¨®n de impuestos gratuita o contratar un profesional de impuestos para preparar su declaraci¨®n.

Opciones gratuitas para la preparaci¨®n de impuestos.

Las opciones disponibles para preparar y presentar su declaraci¨®n en l¨ªnea o en su comunidad, si re¨²ne los requisitos, incluyen las siguientes:

  • ±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô Free obÌåÓý. Este programa le permite preparar y presentar su declaraci¨®n federal de impuestos sobre los ingresos personales de manera gratuita utilizando programas (software) para preparar y presentar los impuestos o usando los Free obÌåÓý Fillable Forms (Formularios interactivos Free obÌåÓý). Sin embargo, puede que la preparaci¨®n de impuestos estatales no est¨¦ disponible a trav¨¦s de Free obÌåÓý. Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para saber si re¨²ne los requisitos para la preparaci¨®n gratuita de impuestos federales en l¨ªnea, la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) y el dep¨®sito directo u otras opciones de pago.

  • VITA. El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus siglas en ingl¨¦s) ofrece ayuda tributaria gratuita a las personas con ingresos bajos a moderados, personas incapacitadas y personas que tienen un dominio limitado del ingl¨¦s y que necesitan ayuda para preparar sus propias declaraciones de impuestos. Acceda a IRS.gov/VITA y pulse sobre Espa?ol, descargue la aplicaci¨®n gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp o llame al 800-906-9887 para informaci¨®n sobre c¨®mo obtener ayuda gratuita con la preparaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos.

  • TCE. El programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en ingl¨¦s) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los contribuyentes, especialmente a aqu¨¦llos quienes tienen 60 a?os de edad o m¨¢s con sus declaraciones de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se especializan en contestar preguntas sobre pensiones y asuntos relacionados con la jubilaci¨®n, particularmente para personas de edad avanzada. Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Espa?ol o descargue la aplicaci¨®n gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp para informaci¨®n sobre c¨®mo obtener ayuda gratuita con la preparaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos.

  • MilTax. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos y los veteranos calificados pueden utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido por el Departamento de Defensa a trav¨¦s de Military OneSource. Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a ().

Adem¨¢s, el IRS ofrece Free obÌåÓý Fillable Forms (Formularios Interactivos Free obÌåÓý), los cuales pueden ser completados en l¨ªnea y luego presentarse electr¨®nicamente independientemente de la cantidad de ingresos que tenga.

C¨®mo utilizar los recursos disponibles en l¨ªnea para ayudarle a preparar su declaraci¨®n.

Acceda a IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes opciones:

This is an Image: compute.gif C¨®mo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol, puede obtener informaci¨®n actualizada de los acontecimientos y cambios m¨¢s recientes a la ley tributaria.

  • IRS.gov/Ayuda: Presenta una variedad de recursos que le ayudar¨¢n a recibir respuestas a las preguntas m¨¢s comunes sobre los impuestos.

  • IRS.gov/ITA: El Asistente Tributario Interactivo, un recurso que le realizar¨¢ una serie de preguntas sobre diferentes temas relacionados con los impuestos y le ofrecer¨¢ respuestas, bas¨¢ndose en los datos provistos por usted.

  • IRS.gov/Forms: Encuentre formularios, instrucciones y publicaciones. Ah¨ª encontrar¨¢ detalles sobre los m¨¢s recientes cambios a los impuestos y enlaces interactivos que le ayudar¨¢n a encontrar respuestas a sus preguntas.

  • Tambi¨¦n, puede acceder a informaci¨®n relacionada con los impuestos desde su programa (software) de presentaci¨®n electr¨®nica.

?Necesita a alguien que prepare su declaraci¨®n de impuestos?

Hay varios tipos de preparadores de declaraciones de impuestos, incluyendo agentes registrados, contadores p¨²blicos autorizados (CPA), contadores y muchos otros que no tienen una credencial profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare la declaraci¨®n de impuestos, elija ese preparador sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado:

  • Es primordialmente responsable de la exactitud sustancial de su declaraci¨®n de impuestos,

  • Est¨¢ requerido a firmar la declaraci¨®n de impuestos y

  • Est¨¢ requerido a incluir su n¨²mero de identificaci¨®n tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl¨¦s).

This is an Image: caution.gifAunque el preparador de declaraciones de impuestos siempre firma la declaraci¨®n de impuestos, recae sobre usted la responsabilidad de proveer toda la informaci¨®n requerida para que el preparador pueda preparar su declaraci¨®n de impuestos con exactitud y de que toda la informaci¨®n declarada en ¨¦sta sea exacta. Cualquier persona que recibe remuneraci¨®n por la preparaci¨®n de declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento vasto en asuntos tributarios. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo seleccionar un preparador de declaraciones de impuestos, acceda a ?Necesita a alguien que prepare su declaraci¨®n de impuestos? en IRS.gov.

Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios de Empresas por Internet.

La Administraci¨®n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl¨¦s) ofrece servicios por Internet en para la presentaci¨®n r¨¢pida y gratuita de Formularios W-2 y de manera segura a los contadores p¨²blicos autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos); y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos corregido). Tambi¨¦n puede encontrar informaci¨®n en espa?ol en .

Cuenta de impuestos de negocios.

Si usted es un empresario por cuenta propia, una sociedad colectiva o una sociedad an¨®nima de tipo S, puede ver la informaci¨®n tributaria en los registros del IRS y hacer m¨¢s con una cuenta de impuestos de negocios. Acceda a IRS.gov/Business-Tax-Account y pulse sobre Espa?ol para m¨¢s informaci¨®n.

Medios sociales del IRS.

Acceda a IRS.gov/MediosSociales para ver una variedad de recursos y redes sociales que el IRS utiliza para compartir la informaci¨®n m¨¢s reciente acerca de cambios a los impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra m¨¢xima prioridad y utilizamos los medios sociales para compartir informaci¨®n p¨²blica con usted. No publique su n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) u otra informaci¨®n confidencial en los sitios de medios sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier sitio en las redes sociales.

Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen videos breves e informativos sobre una variedad de temas relacionados con los impuestos en ingl¨¦s, espa?ol y en el lenguaje de se?as americano (ASL, por sus siglas en ingl¨¦s):

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  • .

  • .

Informaci¨®n tributaria en l¨ªnea en otros idiomas.

Aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el ingl¨¦s pueden conseguir informaci¨®n en IRS.gov/MyLanguage.

Servicio de int¨¦rprete por tel¨¦fono gratuito (OPI).

El IRS en su compromiso de servir a los contribuyentes con dominio limitado del ingl¨¦s (LEP, por sus siglas en ingl¨¦s) ofrece servicios de int¨¦rprete a trav¨¦s del tel¨¦fono (OPI, por sus siglas en ingl¨¦s). El Servicio OPI es un programa financiado con fondos federales y est¨¢ disponible en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en ingl¨¦s), la mayor¨ªa de las oficinas del IRS y en todo sitio para la preparaci¨®n de impuestos de VITA/TCE. El Servicio OPI est¨¢ disponible en m¨¢s de 350 idiomas.

L¨ªnea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con incapacidades.

Los contribuyentes que necesitan informaci¨®n sobre nuestros servicios de accesibilidad pueden llamar al 833-690-0598. La l¨ªnea de ayuda de accesibilidad puede responder preguntas relacionadas con los productos y servicios de accesibilidad, actuales y futuros, disponibles en formatos de medios de comunicaci¨®n alternativos (por ejemplo, braille, letra de imprenta grande, archivo de audio, etc¨¦tera). La l¨ªnea de ayuda de accesibilidad no tiene acceso a su cuenta del IRS. Para ayuda con la ley tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda.

Preferencia para medios de comunicaci¨®n alternativos.

El Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicaci¨®n Alternativos, le permite optar por recibir ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes formatos:

  • Imprenta est¨¢ndar.

  • Letra de imprenta grande.

  • Braille.

  • Audio (MP3).

  • Archivo de texto sin formato (TXT).

  • Archivo listo para braille (BRF).

Desastres.

Acceda a IRS.gov/Desastres para ver los alivios tributarios por desastre que hay disponibles.

C¨®mo obtener formularios y publicaciones de impuestos.

Acceda a IRS.gov/Forms para descargar, ver o imprimir todos los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Espa?ol para hacer un pedido.

Formularios aptos para dispositivos m¨®viles.

Necesitar¨¢ una cuenta en l¨ªnea del IRS (OLA, por sus siglas en ingl¨¦s) para completar formularios aptos para dispositivos m¨®viles que requieren firmas. Tendr¨¢ la opci¨®n de enviar su(s) formulario(s) en l¨ªnea o descargar una copia para enviarlo(s) por correo. Usted va a necesitar escaneos de sus documentos para respaldar su presentaci¨®n. Acceda a IRS.gov/MobileFriendlyForms para m¨¢s informaci¨®n.

C¨®mo obtener publicaciones e instrucciones de impuestos en formato de libro electr¨®nico (eBook).

Descargue y vea un gran n¨²mero de publicaciones e instrucciones tributarias (incluidas las Instrucciones para el Formulario 1040) en formato de libro electr¨®nico (eBook, por sus siglas en ingl¨¦s) por medio de sus dispositivos m¨®viles en IRS.gov/eBooks.

Los eBook del IRS se han probado usando la aplicaci¨®n iBooks de Apple para iPad. Nuestros libros electr¨®nicos no se han probado en otros lectores dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese no funcionar seg¨²n lo previsto.

Acceda a su cuenta en l¨ªnea (²õ¨®±ô´Ç para contribuyentes que sean personas f¨ªsicas).

Acceda a IRS.gov/Cuenta para ver informaci¨®n acerca de su cuenta de impuestos federales de manera segura.

  • Vea la cantidad que adeuda y un desglose por a?o tributario.

  • Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un nuevo plan de pagos.

  • Haga un pago o repase los ¨²ltimos 5 a?os de su historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o programados.

  • Acceda a sus registros tributarios, incluyendo datos claves de su declaraci¨®n de impuestos m¨¢s reciente y sus transcripciones.

  • Vea las copias digitales de determinados avisos del IRS.

  • Apruebe o rechace solicitudes de autorizaci¨®n de profesionales de los impuestos.

  • Vea su direcci¨®n en nuestros registros o administre sus preferencias de comunicaci¨®n.

C¨®mo obtener una transcripci¨®n (registro tributario) de la declaraci¨®n.

Con una cuenta en l¨ªnea, usted puede acceder a una variedad de informaci¨®n que le puede ayudar durante la temporada de presentaci¨®n de impuestos. Usted puede obtener una transcripci¨®n, repasar la ¨²ltima declaraci¨®n de impuestos que present¨® y obtener la cantidad de su ingreso bruto ajustado. Cree o acceda a su cuenta en l¨ªnea en IRS.gov/Cuenta.

Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de impuestos).

Esta herramienta le permite a su profesional de impuestos presentar una solicitud de autorizaci¨®n para acceder a su cuenta en l¨ªnea (OLA) individual de contribuyente del IRS. Para m¨¢s informaci¨®n acceda a IRS.gov/TaxProAccount y pulse sobre Espa?ol.

Uso del dep¨®sito directo.

La manera m¨¢s segura y f¨¢cil para recibir un reembolso de los impuestos es combinar la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) con un dep¨®sito directo de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de manera electr¨®nica y segura directamente a su cuenta bancaria. Utilizar el dep¨®sito directo tambi¨¦n evita la posibilidad de que su cheque se pierda, sea robado, destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar. Ocho de cada 10 contribuyentes usan el dep¨®sito directo para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una cuenta bancaria, acceda a IRS.gov/DepositoDirecto para m¨¢s informaci¨®n sobre d¨®nde encontrar un banco o una cooperativa de cr¨¦dito que pueda abrir una cuenta en l¨ªnea.

C¨®mo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad.

  • El robo de identidad relacionado con los impuestos sucede cuando alguien roba su informaci¨®n personal para cometer fraude tributario. Sus impuestos se pueden ver afectados si su n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) es utilizado para presentar una declaraci¨®n de impuestos fraudulenta o para reclamar un reembolso o cr¨¦dito.

  • El IRS no inicia comunicaciones con los contribuyentes por medio de correo electr¨®nico, mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados), llamadas telef¨®nicas ni por las redes sociales para pedirles o verificar informaci¨®n personal ni financiera. Esto incluye solicitudes de n¨²meros de identificaci¨®n personal (PIN, por sus siglas en ingl¨¦s), contrase?as o informaci¨®n similar para tarjetas de cr¨¦dito, bancos u otras cuentas financieras.

  • Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, el Centro Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad en l¨ªnea, para informaci¨®n sobre el robo de identidad y seguridad de datos para los contribuyentes, profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido o si le han robado su SSN o si sospecha que es v¨ªctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, usted puede saber qu¨¦ pasos debe tomar.

  • Obtenga un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN, por sus siglas en ingl¨¦s). Los IP PIN son n¨²meros de seis d¨ªgitos asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir la mala utilizaci¨®n de su SSN en declaraciones de impuestos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP PIN, esto previene que otra persona presente una declaraci¨®n de impuestos con su SSN. Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Espa?ol.

Maneras de verificar el estado de su reembolso.

  • Acceda a IRS.gov/Reembolsos.

  • Descargue la aplicaci¨®n oficial IRS2Go a su dispositivo m¨®vil gratuitamente y ¨²sela para verificar el estado de su reembolso.

  • Llame a la l¨ªnea directa automatizada de reembolsos, al 800-829-1954.

This is an Image: caution.gifEl IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero para declaraciones de impuestos en las cuales se reclaman el cr¨¦dito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en ingl¨¦s) o el cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en ingl¨¦s). Esta restricci¨®n aplica al reembolso completo, no ²õ¨®±ô´Ç a la porci¨®n relacionada con estos cr¨¦ditos.

C¨®mo efectuar un pago de impuestos.

Los pagos de impuestos de los EE. UU. tienen que ser remitidos al IRS en d¨®lares de los Estados Unidos. Los activos digitales no son aceptados. Acceda a IRS.gov/Pagos para obtener informaci¨®n sobre c¨®mo efectuar un pago usando cualquiera de las siguientes opciones:

  • IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en espa?ol: Las personas f¨ªsicas pueden pagar sus cuentas tributarias o hacer pagos del impuesto estimado directamente de sus cuentas corrientes o de ahorros. El uso del IRS Direct Pay es gratuito; no tendr¨¢ que pagar cargos por su uso.

  • Tarjeta de d¨¦bito, tarjeta de cr¨¦dito o monedero digital: Escoja un tramitador aprobado para pagar en l¨ªnea o por tel¨¦fono.

  • Retiro electr¨®nico de fondos: Programe un pago cuando presente su declaraci¨®n de impuestos federal utilizando un programa (software) para la preparaci¨®n de declaraciones de impuestos o por medio de un profesional de impuestos.

  • Sistema de pago electr¨®nico del impuesto federal (EFTPS). ?sta es la mejor opci¨®n para negocios. Requiere inscripci¨®n en dicho sistema.

  • Cheque o giro: Env¨ªe su pago a la direcci¨®n indicada en la notificaci¨®n o carta que le enviaron o en las instrucciones del formulario de impuestos que present¨®.

  • Efectivo: Puede pagar en efectivo sus impuestos en un negocio participante.

  • Pago el mismo d¨ªa por medio de una transferencia electr¨®nica: Puede efectuar un pago el mismo d¨ªa por medio de una transferencia electr¨®nica desde su instituci¨®n financiera. Consulte con su instituci¨®n financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo.

Nota:

El IRS utiliza la tecnolog¨ªa m¨¢s avanzada de codificaci¨®n para asegurar que los pagos electr¨®nicos que usted haga en l¨ªnea, por tel¨¦fono o desde un dispositivo m¨®vil usando la aplicaci¨®n IRS2Go sean seguros y confiables. Efectuar pagos electr¨®nicamente no toma mucho tiempo, es f¨¢cil y ¨¦stos se tramitan mucho m¨¢s r¨¢pido que enviar un cheque o giro por correo.

?Qu¨¦ ocurre si no puedo pagar ahora?

Acceda a IRS.gov/Pagos para ver informaci¨®n sobre las siguientes opciones:

  • Solicite un plan de pagos por Internet (IRS.gov/OPA y pulse sobre Espa?ol) para cumplir con su obligaci¨®n tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la totalidad de sus impuestos adeudados en el momento. Una vez complete el proceso a trav¨¦s de Internet, recibir¨¢ un aviso inmediatamente si su acuerdo se ha aprobado.

  • Use el (Verificaci¨®n preliminar para el ofrecimiento de transacci¨®n), disponible en ingl¨¦s, para ver si puede liquidar su deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad que usted adeuda. Para m¨¢s informaci¨®n acerca del programa de ofrecimiento de transacci¨®n, acceda a IRS.gov/OIC y pulse sobre Espa?ol.

Informaci¨®n para entender un aviso o carta que haya recibido del IRS.

Acceda a IRS.gov/Avisos para obtener informaci¨®n adicional sobre c¨®mo responder al aviso o a la carta que recibi¨® de parte del IRS.

Herramienta para subir documentos del IRS.

Usted puediese utilizar el Document Upload Tool (Herramienta para subir documentos) del IRS para responder digitalmente a los avisos y cartas elegibles del IRS al subir (cargar) de forma segura los documentos requeridos en l¨ªnea a trav¨¦s de IRS.gov. Para m¨¢s informaci¨®n acceda a IRS.gov/DUT y pulse sobre Espa?ol.

Anexo LEP.

Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario 1040), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma, para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma alternativo. Quiz¨¢s no reciba las comunicaciones escritas inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del ingl¨¦s es parte de un plan plurianual que comenz¨® a proveer traducciones en 2023. Usted continuar¨¢ recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas, en ingl¨¦s hasta que se traduzcan a su idioma preferido.

C¨®mo comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) local.

Tenga en cuenta que puede obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un TAC. Acceda a IRS.gov/Ayuda para ver informaci¨®n relacionada con temas sobre los cuales la mayor¨ªa de las personas tienen preguntas. Si todav¨ªa necesita ayuda, los TAC proveen ayuda cuando un asunto relacionado con los impuestos no puede ser tramitado en Internet o por tel¨¦fono. Todos los TAC ahora proveen servicios con cita previa, as¨ª usted sabr¨¢ de antemano que podr¨¢ recibir los servicios que necesita sin largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC m¨¢s cercano a usted, sus horas de operaci¨®n, los servicios que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su visita, acceda a IRS.gov/es/Help/Contact-Your-Local-IRS-Office, en espa?ol, y luego pulse sobre Encuentre un Centro de Asistencia al Contribuyente. O, en la aplicaci¨®n IRS2Go, escoja la opci¨®n Comun¨ªquese Con Nosotros que se encuentra bajo la pesta?a Conectarse y luego pulse sobre Oficinas Locales.


 

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A continuaci¨®n, un mensaje para usted del Servicio del Defensor del Contribuyente, una organizaci¨®n independiente establecida por el Congreso.

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Est¨¢ Aqu¨ª para Ayudarlo

?Qu¨¦ Es el Servicio del Defensor del Contribuyente?

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en ingl¨¦s) es una organizaci¨®n independiente dentro del Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s). TAS ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS, hace recomendadiones administrativas y legislativas para prevenir o corregir los problemas y proteger los derechos de los contribuyentes. Trabajamos para asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente. Somos Su Voz en el IRS.

?°ä¨®³¾´Ç TAS Puede Ayudarme?

TAS le puede ayudar a resolver problemas que no ha podido resolver usted mismo con el IRS. Siempre trate de resolver su problema con el IRS primero, pero si no puede, entonces venga a TAS. Nuestros servicios son gratuitos.

  • TAS provee ayuda a todos los contribuyentes (y sus representantes), incluyendo personas f¨ªsicas, negocios y organizaciones exentas. Usted pudiese ser elegible para recibir ayuda de TAS si su problema con el IRS le est¨¢ causando dificultad financiera, si ha tratado y no le ha sido posible resolver su situaci¨®n con el IRS si usted cree que alg¨²n sistema, proceso o procedimiento del IRS no est¨¢ trabjando como deber¨ªa.

  • Para recibir ayuda sobre temas tributarios generales en cualquier momento, acceda a . Este lugar le puede ayudar con asuntos y situaciones tributarias comunes, tales como qu¨¦ hacer si cometi¨® un error en su declaraci¨®n de impuestos o recibe un aviso del IRS.

  • TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala (sist¨¦micos) que afectan a muchos contribuyentes. Usted puede notificar asuntos sist¨¦micos accediendo a www.IRS.gov/SAMS y pulsando sobre Espa?ol. (Aseg¨²rese de no incluir ninguna informaci¨®n personal que lo pueda identificar a usted).

?°ä¨®³¾´Ç Me Puedo Comunicar con TAS?

TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el n¨²mero telef¨®nico local de su defensor:

  • Acceda a ,

  • Consulte su gu¨ªa telef¨®nica local o

  • Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.

?Cu¨¢les son mis Derechos como Contribuyente?

La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos b¨¢sicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. Acceda a para m¨¢s informaci¨®n sobre estos derechos, lo que significan para usted y c¨®mo le aplican a situaciones espec¨ªficas que usted pudiese encontrar con el IRS. TAS se esmera en proteger los derechos del contribuyente y asegurar que el IRS administre la ley tributaria de una forma justa y equitativa.

Recursos en los Territorios

Las direcciones de las oficinas locales en cada territorio y otras maneras de obtener formularios y publicaciones est¨¢n listadas a continuaci¨®n.

Samoa Estadounidense

American Samoa Government
Tax Office
Executive Office Building
Pago Pago, AS 96799

This is an Image: phone.gifUsted puede obtener formularios y publicaciones llamando al 684-633-4181.

This is an Image: compute.gifUsted puede descargar los formularios accediendo a .

CNMI

CNMI
Division of Revenue and Taxation
P.O. Box 5234 CHRB
Dandan Commercial Center
Saipan, MP 96950

This is an Image: phone.gifUsted puede obtener formularios y publicaciones llamando al 670-664-1040.

This is an Image: compute.gifUsted puede descargar los formularios accediendo a .

Guam

Department of Revenue and Taxation
Taxpayer Services Division
P.O. Box 23607
Barrigada, Guam 96921

This is an Image: compute.gifPara un listado de los servicios, acceda a .

This is an Image: phone.gifUsted puede obtener formularios y publicaciones llamando al 671-635-1840 o 671-635-1841.

Puerto Rico

U.S. Internal Revenue Service
48 Carr 165 km.1.2
City View Plaza II Bldg.
Guaynabo, PR 00968-8000

This is an Image: phone.gifPara pagos, llame al 787-620-2323 (opci¨®n 3).

This is an Image: envelope.gif

Departamento de Hacienda
Negociado de Asistencia Contributiva
P.O. Box 9024140
San Juan, PR 00902-4140

This is an Image: compute.gifPara un listado de servicios, acceda a .

USVI

USVI Bureau of Internal Revenue (STT)
6115 Estate Smith Bay
Suite 225
St. Thomas, VI 00802

USVI Bureau of Internal Revenue (STJ)
P.O. Box 8305
St. John, VI 00831

USVI Bureau of Internal Revenue (STX)
4008 Estate Diamond¨CPlot 7B
Christiansted, VI 00820-4421

This is an Image: phone.gifUsted puede ordenar formularios y publicaciones llamando al 340-715-1040 (STT), 340-777-1446 (STJ) o al 340-773-1040 (STX).

This is an Image: compute.gifUsted puede obtener formularios y publicaciones en la Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (Oficina de Impuestos Internos de las Islas V¨ªrgenes) disponible en .

Nota:

Las direcciones indicadas anteriormente est¨¢n sujetas a cambio.

Instrucciones para el Formulario 1040-SS - Avisos

Aviso sobre la Divulgaci¨®n, la Ley de Confidencialidad de Informaci¨®n y la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites.

La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de la Reestructuraci¨®n y Reforma del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Informaci¨®n de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites de 1980) requieren que, cuando le solicitamos informaci¨®n, primero le informemos de nuestro derecho legal de solicitarle la informaci¨®n, la raz¨®n por la cual se la solicitamos y c¨®mo la pensamos utilizar. Tambi¨¦n tenemos que informarle de las consecuencias para usted si no la recibimos y sobre si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley.

Este aviso corresponde a todo documento o declaraci¨®n (en papel o formato electr¨®nico) que usted presente ante el IRS, incluyendo esta declaraci¨®n de impuestos. Tambi¨¦n le corresponde a toda pregunta que le debamos hacer para completar, corregir o tramitar su declaraci¨®n; calcular su impuesto; y recaudar dicho impuesto, m¨¢s los intereses o multas correspondientes.

Nuestro derecho legal de solicitarle informaci¨®n se determina conforme a las secciones 6001, 6011, 6012(a) del C¨®digo de Impuestos Internos y su reglamentaci¨®n correspondiente. Estas disposiciones estipulan que usted tiene que presentar una declaraci¨®n de impuestos o un documento similar ante el IRS y pagarle al ¡°United States Treasury¡± (Tesoro de los Estados Unidos) toda obligaci¨®n tributaria que adeude. Su respuesta es obligatoria conforme a estas secciones. La secci¨®n 6109 requiere que provea su n¨²mero de identificaci¨®n en los documentos que presenten. As¨ª podemos saber qui¨¦n es usted y podemos tramitar su declaraci¨®n y otros documentos afines. Usted tiene que completar todas las partes de la declaraci¨®n que le correspondan.

No se le requiere facilitar la informaci¨®n solicitada en un formulario que est¨¦ sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites), a menos que el mismo muestre un n¨²mero de control v¨¢lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci¨®n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl¨¦s). Los libros o registros relacionados con este formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci¨®n de toda ley de impuestos internos.

Solicitamos la informaci¨®n relacionada con su declaraci¨®n de impuestos para hacer cumplir con las leyes que regulan la recaudaci¨®n de los impuestos internos de los Estados Unidos. La necesitamos para poder calcular y cobrar la cantidad correcta de impuestos.

Si no presenta una declaraci¨®n, no provee la informaci¨®n que solicitamos o si nos provee informaci¨®n fraudulenta, se le pueden imponer multas o sanciones y estar sujeto a enjuiciamiento penal. Tambi¨¦n es posible que tengamos que denegar las exclusiones, cr¨¦ditos, deducciones o ajustes que se muestran en la declaraci¨®n de impuestos. Esto puede aumentar el impuesto o retrasar cualquier reembolso y tambi¨¦n puede afectar el c¨¢lculo de sus beneficios del Seguro Social. Tambi¨¦n se pueden cobrar intereses.

Por regla general, las declaraciones de impuestos y toda informaci¨®n pertinente son confidenciales, conforme a lo dispuesto en la secci¨®n 6103. No obstante, la secci¨®n 6103 permite o requiere que el IRS divulgue o provea tal informaci¨®n a otros, tal como se estipula en el C¨®digo. Por ejemplo, podemos divulgar su informaci¨®n tributaria a la SSA para que la misma pueda calcular sus beneficios del Seguro Social, al Departamento de Justicia para hacer cumplir las leyes tributarias tanto civiles como penales, y ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los territorios de Estados Unidos a fin de ayudarlos en la aplicaci¨®n de sus leyes tributarias respectivas.

Podemos divulgar su informaci¨®n tributaria a otras personas, si fuera necesario, para obtener informaci¨®n a fin de determinar la cantidad de impuestos que usted adeuda o para recaudarla. Podemos divulgar su informaci¨®n tributaria al Contralor General de los Estados Unidos para que el mismo pueda evaluar al IRS. Adem¨¢s, podemos divulgar su informaci¨®n tributaria a los Comit¨¦s del Congreso; a agencias de manutenci¨®n de menores locales, estatales y federales; y a otras agencias federales con el fin de determinar el derecho a recibir beneficios o para determinar si califica para pr¨¦stamos y para el reintegro de pr¨¦stamos. Podemos tambi¨¦n divulgar dicha informaci¨®n a otros pa¨ªses seg¨²n lo estipulado en un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales que no tengan que ver con los impuestos, a agencias federales encargadas del orden p¨²blico y a agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.

Conserve este aviso con los dem¨¢s registros suyos. El mismo le puede ser ¨²til si le solicitamos m¨¢s informaci¨®n. Si tiene alguna pregunta sobre las reglas para presentar o para facilitar informaci¨®n, llame o visite cualquier oficina local del IRS.

Estimados de carga del contribuyente. La tabla a continuaci¨®n muestra estimaciones de carga basadas en los requisitos legales vigentes a partir del 1 de diciembre de 2024 para los contribuyentes que presentan un Formulario 1040-SS de 2024.

Formulario Tiempo Estimado Promedio (Horas) Costo Promedio*
1040-SS 7 $40
* Cantidad en d¨®lares redondeada a los $10 m¨¢s cercanos.

El tiempo informado y los costos estimados son promedios nacionales y no necesariamente representan un caso ¡°t¨ªpico¡±. La mayor¨ªa de los contribuyentes experimentan un promedio menor que el estimado, con el tiempo estimado variando considerablemente por el tipo de contribuyente. El tiempo promedio estimado para todos los contribuyentes que presentan un Formulario 1040-SS es de 7 horas, con un costo promedio de $40 por declaraci¨®n. Este promedio incluye todos los formularios y anexos relacionados, a lo largo de los m¨¦todos de preparaci¨®n y actividades de los contribuyentes. Dentro de estos estimados existe una variaci¨®n considerable en las actividades de los contribuyentes.

Los costos de bolsillo incluyen todos los gastos incurridos por los contribuyentes para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. Los ejemplos incluyen tarifas de preparaci¨®n y presentaci¨®n de declaraciones de impuestos, costos de franqueo y fotocopias, y costos del programa (software) de preparaci¨®n de declaraciones de impuestos. Las cuotas de presentaci¨®n var¨ªan dependiendo de la situaci¨®n tributaria del contribuyente, el tipo de preparador profesional de impuestos y el ¨¢rea geogr¨¢fica.

El IRS trata de crear formularios e instrucciones que sean f¨¢ciles de entender. A menudo, esto es dif¨ªcil de hacer porque nuestras leyes tributarias son muy complejas. Para algunas personas con ingresos principalmente de salarios, completar los formularios es f¨¢cil. Para otros que tienen negocios, pensiones, acciones, ingreso de alquileres u otras inversiones, es m¨¢s dif¨ªcil.

Si desea hacer alguna sugerencia que ayude a que estos formularios sean m¨¢s sencillos, por favor env¨ªenoslas. Puede enviarnos comentarios a trav¨¦s de la p¨¢gina IRS.gov/FormComments. O nos puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No env¨ªe su declaraci¨®n a esta direcci¨®n. En vez de eso, vea D¨®nde Presentar la Declaraci¨®n anteriormente.

Aunque no podemos contestar individualmente a cada comentario que recibimos, agradecemos su opini¨®n y tendremos en cuenta sus comentarios al actualizar nuestros formularios tributarios y sus instrucciones.

Instrucciones para el Formulario 1040-SS - Material Adicional

?ndice

A

Activos digitales, Activos Digitales
Ayuda con los impuestos, C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos
Ayuda tributaria gratuita, Opciones gratuitas para la preparaci¨®n de impuestos.

B

Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos
C¨®mo reunir los requisitos para el cr¨¦dito, C¨®mo Reunir los Requisitos para el Cr¨¦dito

C

Cantidad que usted adeuda, L¨ªnea 16: Cantidad que Usted Adeuda
Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11, Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11
C¨®mo Corregir la Declaraci¨®n, C¨®mo Corregir la Declaraci¨®n
C¨®mo se verifica el estado de su declaraci¨®n enmendada, C¨®mo se verifica el estado de su declaraci¨®n enmendada.
Preguntas frecuentes sobre la presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 1040-SS, Preguntas frecuentes sobre la presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 1040-SS corregido.
?Puedo Presentar Electr¨®nicamente mi Declaraci¨®n Corregida?, ?Puedo Presentar Electr¨®nicamente Mi Declaraci¨®n Corregida?
C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos, C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos
Contribuyentes que presentan a base de a?o fiscal, Declarantes que Presentan a Base de A?o Fiscal
C¨®nyuge perjudicado, C¨®nyuge Perjudicado
Cu¨¢ndo Deber¨¢ Presentarse
Pr¨®rroga autom¨¢tica de 2 meses, Pr¨®rroga autom¨¢tica de 2 meses.
Pr¨®rroga de 4 meses adicionales, Pr¨®rroga de 4 meses adicionales.
Cu¨¢ndo Presentar la Declaraci¨®n
Pr¨®rroga para presentar la declaraci¨®n de impuestos, Cu¨¢ndo Presentar la Declaraci¨®n
Residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, la CNMI, Guam o las USVI, Cu¨¢ndo Presentar la Declaraci¨®n
Residentes bona fide de Puerto Rico, Cu¨¢ndo Presentar la Declaraci¨®n

D

Dep¨®sito directo del reembolso, Parte I: Impuesto y Cr¨¦ditos Totales
D¨®nde Presentar la Declaraci¨®n, D¨®nde Presentar la Declaraci¨®n

I

Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia
Empleados de Gobiernos Extranjeros u Organizaciones Internacionales, Empleados de Gobiernos Extranjeros u Organizaciones Internacionales
Empleados de una Iglesia, Empleados de una Iglesia
Miembros de Sectas Religiosas Reconocidas, Miembros de Sectas Religiosas Reconocidas
Ministros y Miembros de una Orden Religiosa, Ministros y Miembros de una Orden Religiosa
Personas que Trabajan por Cuenta Propia, Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Qui¨¦n Tiene que Pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, Qui¨¦n Tiene que Pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia
Residentes de los Territorios que Viven en el Extranjero, Residentes de los Territorios que Viven en el Extranjero
Intereses y Multas
Intereses, Intereses y Multas
Multas, Intereses y Multas

M

Moneda virtual, Activos Digitales

N

Negocio
M¨¢s de un Negocio, M¨¢s de un Negocio
Negocio que pertenece a un matrimonio, Negocio que Pertenece a un Matrimonio
Nombre y SSN , Nombre y SSN

O

Opciones gratuitas para la preparaci¨®n de impuestos, C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos

P

Parte I: Impuesto y cr¨¦ditos totales, Parte I: Impuesto y Cr¨¦ditos Totales
Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos, Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos
PIN para la Protecci¨®n de Identidad, PIN para la Protecci¨®n de Identidad
±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô electr¨®nica (e-file), Parte I: Impuesto y Cr¨¦ditos Totales, L¨ªnea 16: Cantidad que Usted Adeuda
±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô por medios electr¨®nicos, ±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô por medios electr¨®nicos.
Presente el Formulario 1040-SS
Qui¨¦n Tiene que Presentar, Qui¨¦n Tiene que Presentar

R

Recordatorios
Cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia sujeta al impuesto del Seguro Social para 2024, Recordatorios
Cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia sujeta al impuesto del Seguro Social para 2025, Recordatorios
M¨¦todos opcionales para calcular las ganancias netas, Recordatorios
Recordatrorios
Pagos de impuesto estimado, Recordatorios
±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô por medios electr¨®nicos, Recordatorios

S

Servicio de entrega privado, Servicios de Entrega Privados

T

Tercero autorizado, Tercero Autorizado