obÌåÓý

Formularios, instrucciones y publicaciones en espa?ol.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que est¨¢n disponibles en espa?ol, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare para 2025.

La tasa de impuesto del Seguro Social sobre los salarios sujetos al impuesto es el 6.2% para cada uno, el empleador y el empleado. La base salarial para la retenci¨®n del impuesto del Seguro Social es $176,100.

La tasa de impuesto del Medicare es el 1.45% tanto para la parte del empleado como la parte del empleador, la misma tasa que correspondi¨® para el a?o 2024. No hay l¨ªmite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los salarios de empleados dom¨¦sticos a quienes usted les paga $2,800 o m¨¢s en efectivo u otra forma de compensaci¨®n equivalente para el a?o 2025. Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $2,400 o m¨¢s en efectivo u otra forma equivalente de compensaci¨®n para el a?o 2025.

Presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 941-X.

Ahora puede presentar el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaraci¨®n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador o Reclamaci¨®n de Reembolso, electr¨®nicamente utilizando Modernized e-obÌåÓý (MeF) (Presentaci¨®n Electr¨®nica Modernizada o MeF, por sus siglas en ingl¨¦s). Para m¨¢s informaci¨®n sobre la presentaci¨®n electr¨®nica, acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre Espa?ol.

El cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021, y ya no se podr¨¢ reclamar en el Formulario 941.

Generalmente, el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en ingl¨¦s), y enmendado y extendido por la Covid-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020), por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133 del C¨®digo de Impuestos Internos, seg¨²n promulgado conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en ingl¨¦s), por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, han vencido. Sin embargo, los empleadores que pagan salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2025 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021 re¨²nen los requisitos para reclamar un cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2025. A partir de los per¨ªodos tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2023, las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s utilizadas para reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados se han eliminado del Formulario 941 porque ser¨ªa extremadamente raro que un empleador pague salarios despu¨¦s del 31 de diciembre de 2023, por licencia por enfermedad y familiar calificados tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021. En cambio, si re¨²ne los requisitos para reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados porque pag¨® salarios en 2025 por un per¨ªodo de licencia aplicable anterior, presente el Formulario 941-X despu¨¦s de presentar el Formulario 941 para reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2025. El presentar un Formulario 941-X antes de presentar un Formulario 941 para el trimestre puede resultar en errores o demoras en la tramitaci¨®n de su Formulario 941-X.

Cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Para los a?os tributarios que comienzan antes del 1 de enero de 2023, un peque?o negocio calificado puede elegir reclamar hasta $250,000 de su cr¨¦dito por aumentar las actividades investigativas como un cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina. La Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de Reducci¨®n de la Inflaci¨®n o IRA, por sus siglas en ingl¨¦s) aumenta la cantidad de la elecci¨®n a $500,000 para los a?os tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2022. La elecci¨®n del cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina se tiene que hacer en o antes de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos originalmente presentada (incluyendo pr¨®rrogas). La parte del cr¨¦dito utilizada contra los impuestos sobre la n¨®mina se permite en el primer trimestre natural que comienza despu¨¦s de la fecha en que el peque?o negocio calificado present¨® su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos. La elecci¨®n y la determinaci¨®n de la cantidad del cr¨¦dito que se utilizar¨¢ contra los impuestos sobre la n¨®mina del empleador se hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities (Cr¨¦dito por aumentar las actividades investigativas). La cantidad del Formulario 6765 tiene que declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas).

A partir del primer trimestre de 2023, el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina se utiliza primero para reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social hasta $250,000 por trimestre y cualquier cr¨¦dito restante reduce la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el trimestre. Cualquier cr¨¦dito restante, despu¨¦s de reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare, luego se transfiere al pr¨®ximo trimestre. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la cantidad del cr¨¦dito que se puede utilizar en el trimestre actual. La cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 o, si corresponde, de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 17 del Formulario 8974 se declara en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina, acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC. Tambi¨¦n vea Ajuste de la obligaci¨®n tributaria para el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11), m¨¢s adelante.

Formularios 941-SS y 941-PR descontinuados despu¨¦s de 2023.

El Formulario 941-SS, Employer¡¯s QUARTERLY Federal Tax Return¡ªAmerican Samoa, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, and the U.S. Virgin Islands (Declaraci¨®n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador del Samoa Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte y las Islas V¨ªrgenes Estadounidenses); y el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaraci¨®n Federal TRIMESTRAL del Patrono, se descontinuaron despu¨¦s del cuarto trimestre de 2023. En su lugar, los empleadores en los territorios de los Estados Unidos presentan el Formulario 941 o, si se prefiere el formulario y sus instrucciones en espa?ol, pueden presentar el Formulario 941 (sp).

Publicaciones 51, 80 y 179 descontinuadas despu¨¦s de 2023.

La Publicaci¨®n 51, Agricultural Employer¡¯s Tax Guide (Gu¨ªa tributaria para empleadores agropecuarios), la Publicaci¨®n 80, Federal Tax Guide for Employers in the U.S. Virgin Islands, Guam, American Samoa, and the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (Gu¨ªa tributaria federal para empleadores en las Islas V¨ªrgenes Estadounidenses, Guam, la Samoa Estadounidense y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte) y la Publicaci¨®n 179, Gu¨ªa Contributiva Federal para Empleadores Puertorrique?os, se descontinuaron para los a?os tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2023. En su lugar, informaci¨®n espec¨ªfica para empleadores agropecuarios y empleadores en los territorios de los Estados Unidos se encuentra en la Publicaci¨®n 15, Gu¨ªa Tributaria para Empleadores. Si prefiere la Publicaci¨®n 15 en espa?ol, vea la Publicaci¨®n 15 (sp).

Formularios en espa?ol.

Muchos de los formularios e instrucciones que se discuten en estas instrucciones tienen versiones en espa?ol disponibles para los empleadores y los empleados. Algunos ejemplos incluyen el Formulario 941 (sp), el Formulario 944 (sp), el Formulario SS-4 (sp), el Formulario W-4 (sp) y el Formulario W-9 (sp). Aunque estas instrucciones no hacen referencia a los formularios e instrucciones en espa?ol en cada caso en que haya uno disponible, puede ver la Publicaci¨®n 15 (sp) y acceder a IRS.gov/SpanishForms para determinar si una versi¨®n en espa?ol est¨¢ disponible.

Cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por desastres calificados.

La secci¨®n 303(d) de la Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020) permite un cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por ciertos desastres calificados no relacionados con el COVID-19. Este cr¨¦dito se reclama en el Formulario 5884-D, Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt Organizations Affected by Qualified Disasters (Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por ciertos desastres calificados) (no en el Formulario 941). El Formulario 5884-D se presenta despu¨¦s de que se haya presentado el Formulario 941 para el trimestre para el cual se reclama el cr¨¦dito. Para m¨¢s informaci¨®n sobre este cr¨¦dito, acceda a IRS.gov/Form5884D.

Tablas de retenci¨®n para 2025.

Las tablas de retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos est¨¢n incluidas en la Publicaci¨®n 15-T, Federal Income Tax Withholding Methods (M¨¦todos de retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos).

Programa de certificaci¨®n para las organizaciones de empleadores profesionales (PEO).

La Stephen Beck Jr., Achieving a Better Life Experience Act of 2014 (ABLE) (Ley Stephen Beck Jr., Logro de una Mejor Calidad de Vida de 2014, o ABLE, por sus siglas en ingl¨¦s) requiri¨® del IRS establecer un programa de certificaci¨®n voluntaria para las organizaciones de empleadores profesionales (PEO, por sus siglas en ingl¨¦s). Las PEO se encargan de manejar varias responsabilidades administrativas de n¨®mina y declaraciones de impuestos de sus clientes de negocios y, por lo general, se les paga una tarifa basada en los costos de la n¨®mina. Para certificarse y mantener la certificaci¨®n conforme al programa de certificaci¨®n, las organizaciones de empleadores profesionales certificados (CPEO, por sus siglas en ingl¨¦s) tienen que cumplir con varios requisitos descritos en las secciones 3511 y 7705 y las gu¨ªas relacionadas que se han publicado. La certificaci¨®n como una CPEO puede afectar las obligaciones de impuestos de n¨®mina tanto de la CPEO como las de sus clientes. Por lo general, para prop¨®sitos de los impuestos sobre la n¨®mina, una CPEO es tratada como el empleador de cualquier individuo que realiza servicios para un cliente de la CPEO y est¨¢ cubierto por un contrato descrito en la secci¨®n 7705(e)(2) entre la CPEO y el cliente (contrato de la CPEO), pero s¨®lo para los salarios y otra compensaci¨®n pagados al individuo por la CPEO. Para certificarse como una CPEO, la organizaci¨®n tiene que hacer la solicitud por medio del IRS Online Registration System (Sistema de registro en ±ô¨ª²Ô±ð²¹ del IRS). Para m¨¢s informaci¨®n o solicitar para certificarse como una CPEO, acceda a IRS.gov/CPEO.

Por lo general, las CPEO tienen que presentar electr¨®nicamente el Formulario 941 y el Anexo R (Formulario 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 obÌåÓýrs (Registro de asignaci¨®n para los declarantes de Formularios 941 agregados). Para m¨¢s informaci¨®n sobre el requisito de una CPEO de presentar electr¨®nicamente, vea el Revenue Procedure 2023-18 (Procedimiento Administrativo Tributario 2023-18). Puede ver dicho procedimiento en la p¨¢gina 605 del Internal Revenue Bulletin 2023-13 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2023-13), disponible en IRS.gov/irb/2023-13_IRB#REV-PROC-2023-18.

Externalizaci¨®n de las obligaciones de n¨®mina.

Por lo general, como empleador, usted es responsable de asegurarse que las declaraciones de impuestos se presenten y que los dep¨®sitos y los pagos se efect¨²en, aun si usted contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Usted sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acci¨®n requerida. Antes de elegir por externalizar cualquier parte de su n¨®mina y las obligaciones relacionadas con los impuestos (es decir, retenci¨®n, declaraci¨®n y pago de los impuestos del Seguro Social, del Medicare y del fondo federal de desempleo (FUTA, por sus siglas en ingl¨¦s) y de los impuestos sobre los ingresos) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de n¨®mina o agente declarante, acceda a IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties para informaci¨®n ¨²til sobre este tema. Si una CPEO paga los salarios y otra compensaci¨®n de cualquier individuo que realiza servicios para usted y los servicios est¨¢n cubiertos por un contrato de la CPEO, entonces la CPEO es, por lo general, tratada como el empleador para prop¨®sitos de los impuestos sobre la n¨®mina, pero s¨®lo para salarios y otra compensaci¨®n pagada al individuo por la CPEO. Sin embargo, con respecto a ciertos empleados cubiertos por un contrato de la CPEO, usted tambi¨¦n puede ser tratado como empleador de los empleados y, en consecuencia, tambi¨¦n puede ser responsable de los impuestos federales sobre la n¨®mina gravados sobre los salarios y otra compensaci¨®n pagada por la CPEO a dichos empleados. Para m¨¢s informaci¨®n sobre los diferentes tipos de arreglos de terceros pagadores, vea el apartado 16 en la Publicaci¨®n 15.

Declarantes de Formularios 941 agregados.

Los agentes aprobados conforme a la secci¨®n 3504 y las CPEO tienen que completar y presentar el Anexo R (Formulario 941) al presentar un Formulario 941 agregado. Los Formularios 941 agregados son presentados por agentes aprobados por el IRS conforme a la secci¨®n 3504. Para solicitar la aprobaci¨®n para actuar como un agente para un empleador, el agente presenta ante el IRS el Formulario 2678, Employer/Payer Appointment of Agent (Designaci¨®n del agente por parte del empleador/pagador) a menos que usted sea una agencia del gobierno estatal o local que act¨²a como agente conforme a los procedimientos especiales provistos en el Revenue Procedure 2013-39 (Procedimiento Administrativo Tributario 2013-39) que se encuentra en la p¨¢gina 830 del Internal Revenue Bulletin 2013-52 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2013-52), disponible en IRS.gov/irb/2013-52_IRB#RP-2013-39. Las CPEO aprobadas por el IRS conforme a la secci¨®n 7705 pueden presentar Formularios 941 agregados. Para ser una CPEO, la organizaci¨®n tiene que solicitar a trav¨¦s del IRS Online Registration System (Sistema de registro en ±ô¨ª²Ô±ð²¹ del IRS), accediendo a IRS.gov/CPEO. Las CPEO presentan el Formulario 8973, Certified Professional Employer Organization/Customer Reporting Agreement (Organizaci¨®n del empleador profesional certificado/Acuerdo de presentaci¨®n del cliente) para notificar al IRS que comenzaron o terminaron un contrato de servicio con un cliente. Por lo general, las CPEO tienen que presentar el Formulario 941 y el Anexo R (Formulario 941) electr¨®nicamente. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el requisito de una CPEO de presentar electr¨®nicamente, vea el Revenue Procedure 2023-18 (Procedimiento Administrativo Tributario 2023-18).

Otros terceros pagadores que presentan los Formularios 941 agregados, tales como las PEO no certificadas, tienen que completar y presentar el Anexo R (Formulario 941) si tienen clientes que est¨¢n reclamando el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Cr¨¦dito tributario por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de impuestos que contratan a veteranos calificados.

Las organizaciones calificadas exentas de impuestos que contratan veteranos desempleados que re¨²nen los requisitos pueden reclamar el cr¨¦dito tributario por oportunidad de trabajo contra su impuesto sobre la n¨®mina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Cr¨¦dito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de impuestos calificados que contratan a veteranos calificados). Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/WOTC y pulse sobre Espa?ol.

Correcci¨®n del Formulario 941 presentado previamente.

Si descubre un error en un Formulario 941 que present¨® previamente o si de otra manera necesita enmendar un Formulario 941 previamente presentado, haga la correcci¨®n usando el Formulario 941-X. El Formulario 941-X se presenta por separado del Formulario 941. Ahora puede presentar el Formulario 941-X electr¨®nicamente. Para m¨¢s informaci¨®n, vea las Instrucciones para el Formulario 941-X, el apartado 13 de la Publicaci¨®n 15 o acceda a IRS.gov/CorrectingEmploymentTaxes y pulse sobre Espa?ol.

Los dep¨®sitos del impuesto federal tienen que efectuarse por transferencia electr¨®nica de fondos (EFT).

Usted tiene que utilizar la transferencia electr¨®nica de fondos (EFT, por sus siglas en ingl¨¦s) para depositar todo impuesto federal. Se puede efectuar una EFT mediante el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago electr¨®nico de impuestos federales o EFTPS, por sus siglas en ingl¨¦s), IRS Direct Pay (IRS Pago directo) o su cuenta de impuestos de negocio del IRS. Si usted no desea utilizar uno de estos m¨¦todos, puede hacer arreglos para que su profesional de impuestos, instituci¨®n financiera, servicio de n¨®minas u otro tercero de confianza haga los dep¨®sitos electr¨®nicamente de parte de usted. Tambi¨¦n puede hacer arreglos para que su instituci¨®n financiera inicie una transferencia electr¨®nica realizada el mismo d¨ªa de pago de parte de usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Pagos efectuados por medio del IRS Direct Pay o mediante su cuenta de impuestos de negocio del IRS tambi¨¦n son gratuitos. Podr¨ªa verse obligado a pagar un cargo por los servicios de un profesional de impuestos, instituci¨®n financiera, servicio de n¨®mina u otro tercero.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre el dep¨®sito de impuestos, vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el IRS Direct Pay y c¨®mo efectuar pagos mediante su cuenta de impuestos de negocio del IRS, acceda a IRS.gov/Payments y pulse sobre Espa?ol. Para inscribirse en el EFTPS, acceda a , o llame a uno de los siguientes n¨²meros:

Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisi¨®n de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en ingl¨¦s) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su tel¨¦fono y luego proporci¨®nele al asistente del TRS el n¨²mero 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Informaci¨®n adicional sobre el EFTPS est¨¢ disponible en la Publicaci¨®n 966.

Presentaci¨®n y pago por medios electr¨®nicos.

Los negocios pueden disfrutar de los beneficios de presentar su declaraci¨®n de impuestos y pagar sus impuestos federales por medios electr¨®nicos. No importa si depende de un preparador profesional o si usted mismo se ocupa de completar su declaraci¨®n de impuestos, el IRS ofrece programas convenientes y seguros para facilitar la presentaci¨®n y el pago de los impuestos. Pase menos tiempo preocup¨¢ndose de los impuestos y m¨¢s tiempo dedic¨¢ndose a la operaci¨®n de su negocio. Use la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) y las opciones de pago por medios electr¨®nicos, seg¨²n le convenga:

Pagos hechos con tarjetas de cr¨¦dito o d¨¦bito.

Usted puede pagar la cantidad adeudada indicada en el Formulario 941 usando una tarjeta de cr¨¦dito o d¨¦bito. Su pago ser¨¢ procesado por un procesador de pagos quien cobrar¨¢ un cargo por servicio. No use ninguna tarjeta de cr¨¦dito o d¨¦bito para hacer dep¨®sitos de los impuestos federales. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo se pagan los impuestos con tarjetas de cr¨¦dito o d¨¦bito, acceda a IRS.gov/PagueConTarjeta.

Plan de pago en ±ô¨ª²Ô±ð²¹.

Usted puede que tenga derecho a solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si no puede pagar la cantidad total del impuesto adeudado al presentar su declaraci¨®n. Para m¨¢s informaci¨®n, vea ?Qu¨¦ pasa si usted no puede pagar en su totalidad?, m¨¢s adelante.

Preparadores remunerados.

Si utiliza un preparador remunerado para completar el Formulario 941, el preparador remunerado tiene que completar y firmar la secci¨®n del preparador remunerado en el formulario.

?D¨®nde puede obtener ayuda por tel¨¦fono?

Llame al 800-829-4933 o al 800-829-4059 (si es usuario del equipo TTY/TDD para personas que son sordas, que tienen dificultades auditivas o que tienen impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., horario local (los contribuyentes que est¨¦n en Alaska y Hawaii seguir¨¢n el horario del Pac¨ªfico), para recibir respuestas a sus preguntas sobre c¨®mo completar el Formulario 941 y las reglas para el dep¨®sito de los impuestos.

Fotograf¨ªas de ni?os desaparecidos.

El IRS se enorgullece de colaborar con el (Centro Nacional para Ni?os Desaparecidos y Explotados o NCMEC, por sus siglas en ingl¨¦s). Fotograf¨ªas de ni?os desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en p¨¢ginas que, de lo contrario, estar¨ªan en blanco. Usted puede ayudar a que estos ni?os regresen a sus hogares si, al mirar sus fotograf¨ªas, los identifica y llama al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).