Instrucciones para el Formulario 941 (03/2025)

Declaraci¨®n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al C¨®digo Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Revisado: 03/2025

Instrucciones para
el Formulario 941 - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Para obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 941 y sus instrucciones, como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form941SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en espa?ol.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que est¨¢n disponibles en espa?ol, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qu¨¦ Hay de Nuevo

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare para 2025.

La tasa de impuesto del Seguro Social sobre los salarios sujetos al impuesto es el 6.2% para cada uno, el empleador y el empleado. La base salarial para la retenci¨®n del impuesto del Seguro Social es $176,100.

La tasa de impuesto del Medicare es el 1.45% tanto para la parte del empleado como la parte del empleador, la misma tasa que correspondi¨® para el a?o 2024. No hay l¨ªmite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los salarios de empleados dom¨¦sticos a quienes usted les paga $2,800 o m¨¢s en efectivo u otra forma de compensaci¨®n equivalente para el a?o 2025. Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $2,400 o m¨¢s en efectivo u otra forma equivalente de compensaci¨®n para el a?o 2025.

Presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 941-X.

Ahora puede presentar el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaraci¨®n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador o Reclamaci¨®n de Reembolso, electr¨®nicamente utilizando Modernized e-obÌåÓý (MeF) (Presentaci¨®n Electr¨®nica Modernizada o MeF, por sus siglas en ingl¨¦s). Para m¨¢s informaci¨®n sobre la presentaci¨®n electr¨®nica, acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre Espa?ol.

Recordatorios

This is an Image: caution.gifUse la revisi¨®n de marzo de 2025 del Formulario 941 para declarar los impuestos para el primer trimestre de 2025; no use una revisi¨®n previa para declarar los impuestos para 2025. En este momento, el IRS espera que la revisi¨®n de marzo de 2025 del Formulario 941 y estas instrucciones se usen para el segundo, el tercer y el cuarto trimestre de 2025. Si cambios en la ley requieren cambios adicionales al Formulario 941, el formulario y/o estas instrucciones podr¨ªan ser revisadas. Las revisiones anteriores del Formulario 941 (sp) est¨¢n disponibles en IRS.gov/Form941sp (seleccione el enlace para ¡°Todas las Revisiones del Formulario 941 (sp)¡± bajo ¡°Otros art¨ªculos que le podr¨ªan ser ¨²tiles¡±).

This is an Image: taxtip.gifA menos que se indique lo contrario, las referencias a lo largo de estas instrucciones al Formulario W-2 incluyen los Formularios W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI y 499R-2/W-2PR; las referencias al Formulario W-2c incluyen el Formulario 499R-2c/W-2cPR; las referencias al Formulario W-3 incluyen el Formulario W-3SS y el Formulario W-3 (PR); y las referencias al Formulario W-3c incluyen el Formulario W-3C (PR).

El cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021, y ya no se podr¨¢ reclamar en el Formulario 941.

Generalmente, el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en ingl¨¦s), y enmendado y extendido por la Covid-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020), por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133 del C¨®digo de Impuestos Internos, seg¨²n promulgado conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en ingl¨¦s), por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, han vencido. Sin embargo, los empleadores que pagan salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2025 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021 re¨²nen los requisitos para reclamar un cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2025. A partir de los per¨ªodos tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2023, las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s utilizadas para reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados se han eliminado del Formulario 941 porque ser¨ªa extremadamente raro que un empleador pague salarios despu¨¦s del 31 de diciembre de 2023, por licencia por enfermedad y familiar calificados tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021. En cambio, si re¨²ne los requisitos para reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados porque pag¨® salarios en 2025 por un per¨ªodo de licencia aplicable anterior, presente el Formulario 941-X despu¨¦s de presentar el Formulario 941 para reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2025. El presentar un Formulario 941-X antes de presentar un Formulario 941 para el trimestre puede resultar en errores o demoras en la tramitaci¨®n de su Formulario 941-X.

Cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Para los a?os tributarios que comienzan antes del 1 de enero de 2023, un peque?o negocio calificado puede elegir reclamar hasta $250,000 de su cr¨¦dito por aumentar las actividades investigativas como un cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina. La Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de Reducci¨®n de la Inflaci¨®n o IRA, por sus siglas en ingl¨¦s) aumenta la cantidad de la elecci¨®n a $500,000 para los a?os tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2022. La elecci¨®n del cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina se tiene que hacer en o antes de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos originalmente presentada (incluyendo pr¨®rrogas). La parte del cr¨¦dito utilizada contra los impuestos sobre la n¨®mina se permite en el primer trimestre natural que comienza despu¨¦s de la fecha en que el peque?o negocio calificado present¨® su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos. La elecci¨®n y la determinaci¨®n de la cantidad del cr¨¦dito que se utilizar¨¢ contra los impuestos sobre la n¨®mina del empleador se hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities (Cr¨¦dito por aumentar las actividades investigativas). La cantidad del Formulario 6765 tiene que declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas).

A partir del primer trimestre de 2023, el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina se utiliza primero para reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social hasta $250,000 por trimestre y cualquier cr¨¦dito restante reduce la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el trimestre. Cualquier cr¨¦dito restante, despu¨¦s de reducir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare, luego se transfiere al pr¨®ximo trimestre. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la cantidad del cr¨¦dito que se puede utilizar en el trimestre actual. La cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 o, si corresponde, de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 17 del Formulario 8974 se declara en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina, acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC. Tambi¨¦n vea Ajuste de la obligaci¨®n tributaria para el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11), m¨¢s adelante.

Formularios 941-SS y 941-PR descontinuados despu¨¦s de 2023.

El Formulario 941-SS, Employer¡¯s QUARTERLY Federal Tax Return¡ªAmerican Samoa, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, and the U.S. Virgin Islands (Declaraci¨®n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador del Samoa Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte y las Islas V¨ªrgenes Estadounidenses); y el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaraci¨®n Federal TRIMESTRAL del Patrono, se descontinuaron despu¨¦s del cuarto trimestre de 2023. En su lugar, los empleadores en los territorios de los Estados Unidos presentan el Formulario 941 o, si se prefiere el formulario y sus instrucciones en espa?ol, pueden presentar el Formulario 941 (sp).

Publicaciones 51, 80 y 179 descontinuadas despu¨¦s de 2023.

La Publicaci¨®n 51, Agricultural Employer¡¯s Tax Guide (Gu¨ªa tributaria para empleadores agropecuarios), la Publicaci¨®n 80, Federal Tax Guide for Employers in the U.S. Virgin Islands, Guam, American Samoa, and the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (Gu¨ªa tributaria federal para empleadores en las Islas V¨ªrgenes Estadounidenses, Guam, la Samoa Estadounidense y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte) y la Publicaci¨®n 179, Gu¨ªa Contributiva Federal para Empleadores Puertorrique?os, se descontinuaron para los a?os tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2023. En su lugar, informaci¨®n espec¨ªfica para empleadores agropecuarios y empleadores en los territorios de los Estados Unidos se encuentra en la Publicaci¨®n 15, Gu¨ªa Tributaria para Empleadores. Si prefiere la Publicaci¨®n 15 en espa?ol, vea la Publicaci¨®n 15 (sp).

Formularios en espa?ol.

Muchos de los formularios e instrucciones que se discuten en estas instrucciones tienen versiones en espa?ol disponibles para los empleadores y los empleados. Algunos ejemplos incluyen el Formulario 941 (sp), el Formulario 944 (sp), el Formulario SS-4 (sp), el Formulario W-4 (sp) y el Formulario W-9 (sp). Aunque estas instrucciones no hacen referencia a los formularios e instrucciones en espa?ol en cada caso en que haya uno disponible, puede ver la Publicaci¨®n 15 (sp) y acceder a IRS.gov/SpanishForms para determinar si una versi¨®n en espa?ol est¨¢ disponible.

Cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por desastres calificados.

La secci¨®n 303(d) de la Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020) permite un cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por ciertos desastres calificados no relacionados con el COVID-19. Este cr¨¦dito se reclama en el Formulario 5884-D, Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt Organizations Affected by Qualified Disasters (Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por ciertos desastres calificados) (no en el Formulario 941). El Formulario 5884-D se presenta despu¨¦s de que se haya presentado el Formulario 941 para el trimestre para el cual se reclama el cr¨¦dito. Para m¨¢s informaci¨®n sobre este cr¨¦dito, acceda a IRS.gov/Form5884D.

Tablas de retenci¨®n para 2025.

Las tablas de retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos est¨¢n incluidas en la Publicaci¨®n 15-T, Federal Income Tax Withholding Methods (M¨¦todos de retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos).

Programa de certificaci¨®n para las organizaciones de empleadores profesionales (PEO).

La Stephen Beck Jr., Achieving a Better Life Experience Act of 2014 (ABLE) (Ley Stephen Beck Jr., Logro de una Mejor Calidad de Vida de 2014, o ABLE, por sus siglas en ingl¨¦s) requiri¨® del IRS establecer un programa de certificaci¨®n voluntaria para las organizaciones de empleadores profesionales (PEO, por sus siglas en ingl¨¦s). Las PEO se encargan de manejar varias responsabilidades administrativas de n¨®mina y declaraciones de impuestos de sus clientes de negocios y, por lo general, se les paga una tarifa basada en los costos de la n¨®mina. Para certificarse y mantener la certificaci¨®n conforme al programa de certificaci¨®n, las organizaciones de empleadores profesionales certificados (CPEO, por sus siglas en ingl¨¦s) tienen que cumplir con varios requisitos descritos en las secciones 3511 y 7705 y las gu¨ªas relacionadas que se han publicado. La certificaci¨®n como una CPEO puede afectar las obligaciones de impuestos de n¨®mina tanto de la CPEO como las de sus clientes. Por lo general, para prop¨®sitos de los impuestos sobre la n¨®mina, una CPEO es tratada como el empleador de cualquier individuo que realiza servicios para un cliente de la CPEO y est¨¢ cubierto por un contrato descrito en la secci¨®n 7705(e)(2) entre la CPEO y el cliente (contrato de la CPEO), pero s¨®lo para los salarios y otra compensaci¨®n pagados al individuo por la CPEO. Para certificarse como una CPEO, la organizaci¨®n tiene que hacer la solicitud por medio del IRS Online Registration System (Sistema de registro en ±ô¨ª²Ô±ð²¹ del IRS). Para m¨¢s informaci¨®n o solicitar para certificarse como una CPEO, acceda a IRS.gov/CPEO.

Por lo general, las CPEO tienen que presentar electr¨®nicamente el Formulario 941 y el Anexo R (Formulario 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 obÌåÓýrs (Registro de asignaci¨®n para los declarantes de Formularios 941 agregados). Para m¨¢s informaci¨®n sobre el requisito de una CPEO de presentar electr¨®nicamente, vea el Revenue Procedure 2023-18 (Procedimiento Administrativo Tributario 2023-18). Puede ver dicho procedimiento en la p¨¢gina 605 del Internal Revenue Bulletin 2023-13 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2023-13), disponible en IRS.gov/irb/2023-13_IRB#REV-PROC-2023-18.

Externalizaci¨®n de las obligaciones de n¨®mina.

Por lo general, como empleador, usted es responsable de asegurarse que las declaraciones de impuestos se presenten y que los dep¨®sitos y los pagos se efect¨²en, aun si usted contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Usted sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acci¨®n requerida. Antes de elegir por externalizar cualquier parte de su n¨®mina y las obligaciones relacionadas con los impuestos (es decir, retenci¨®n, declaraci¨®n y pago de los impuestos del Seguro Social, del Medicare y del fondo federal de desempleo (FUTA, por sus siglas en ingl¨¦s) y de los impuestos sobre los ingresos) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de n¨®mina o agente declarante, acceda a IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties para informaci¨®n ¨²til sobre este tema. Si una CPEO paga los salarios y otra compensaci¨®n de cualquier individuo que realiza servicios para usted y los servicios est¨¢n cubiertos por un contrato de la CPEO, entonces la CPEO es, por lo general, tratada como el empleador para prop¨®sitos de los impuestos sobre la n¨®mina, pero s¨®lo para salarios y otra compensaci¨®n pagada al individuo por la CPEO. Sin embargo, con respecto a ciertos empleados cubiertos por un contrato de la CPEO, usted tambi¨¦n puede ser tratado como empleador de los empleados y, en consecuencia, tambi¨¦n puede ser responsable de los impuestos federales sobre la n¨®mina gravados sobre los salarios y otra compensaci¨®n pagada por la CPEO a dichos empleados. Para m¨¢s informaci¨®n sobre los diferentes tipos de arreglos de terceros pagadores, vea el apartado 16 en la Publicaci¨®n 15.

Declarantes de Formularios 941 agregados.

Los agentes aprobados conforme a la secci¨®n 3504 y las CPEO tienen que completar y presentar el Anexo R (Formulario 941) al presentar un Formulario 941 agregado. Los Formularios 941 agregados son presentados por agentes aprobados por el IRS conforme a la secci¨®n 3504. Para solicitar la aprobaci¨®n para actuar como un agente para un empleador, el agente presenta ante el IRS el Formulario 2678, Employer/Payer Appointment of Agent (Designaci¨®n del agente por parte del empleador/pagador) a menos que usted sea una agencia del gobierno estatal o local que act¨²a como agente conforme a los procedimientos especiales provistos en el Revenue Procedure 2013-39 (Procedimiento Administrativo Tributario 2013-39) que se encuentra en la p¨¢gina 830 del Internal Revenue Bulletin 2013-52 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2013-52), disponible en IRS.gov/irb/2013-52_IRB#RP-2013-39. Las CPEO aprobadas por el IRS conforme a la secci¨®n 7705 pueden presentar Formularios 941 agregados. Para ser una CPEO, la organizaci¨®n tiene que solicitar a trav¨¦s del IRS Online Registration System (Sistema de registro en ±ô¨ª²Ô±ð²¹ del IRS), accediendo a IRS.gov/CPEO. Las CPEO presentan el Formulario 8973, Certified Professional Employer Organization/Customer Reporting Agreement (Organizaci¨®n del empleador profesional certificado/Acuerdo de presentaci¨®n del cliente) para notificar al IRS que comenzaron o terminaron un contrato de servicio con un cliente. Por lo general, las CPEO tienen que presentar el Formulario 941 y el Anexo R (Formulario 941) electr¨®nicamente. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el requisito de una CPEO de presentar electr¨®nicamente, vea el Revenue Procedure 2023-18 (Procedimiento Administrativo Tributario 2023-18).

Otros terceros pagadores que presentan los Formularios 941 agregados, tales como las PEO no certificadas, tienen que completar y presentar el Anexo R (Formulario 941) si tienen clientes que est¨¢n reclamando el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

This is an Image: taxtip.gifSi tanto un empleador como un agente autorizado conforme a la secci¨®n 3504 (o una CPEO u otro tercero pagador) pagaron salarios a un empleado durante un trimestre, tanto el empleador como el agente autorizado conforme a la secci¨®n 3504 (o la CPEO u otro tercero pagador, si aplica) deben presentar el Formulario 941 declarando los salarios que cada entidad pag¨® al empleado durante el trimestre aplicable y emitir los Formularios W-2 declarando los salarios que cada entidad pag¨® al empleado durante el a?o.

Cr¨¦dito tributario por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de impuestos que contratan a veteranos calificados.

Las organizaciones calificadas exentas de impuestos que contratan veteranos desempleados que re¨²nen los requisitos pueden reclamar el cr¨¦dito tributario por oportunidad de trabajo contra su impuesto sobre la n¨®mina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Cr¨¦dito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de impuestos calificados que contratan a veteranos calificados). Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/WOTC y pulse sobre Espa?ol.

Correcci¨®n del Formulario 941 presentado previamente.

Si descubre un error en un Formulario 941 que present¨® previamente o si de otra manera necesita enmendar un Formulario 941 previamente presentado, haga la correcci¨®n usando el Formulario 941-X. El Formulario 941-X se presenta por separado del Formulario 941. Ahora puede presentar el Formulario 941-X electr¨®nicamente. Para m¨¢s informaci¨®n, vea las Instrucciones para el Formulario 941-X, el apartado 13 de la Publicaci¨®n 15 o acceda a IRS.gov/CorrectingEmploymentTaxes y pulse sobre Espa?ol.

Los dep¨®sitos del impuesto federal tienen que efectuarse por transferencia electr¨®nica de fondos (EFT).

Usted tiene que utilizar la transferencia electr¨®nica de fondos (EFT, por sus siglas en ingl¨¦s) para depositar todo impuesto federal. Se puede efectuar una EFT mediante el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago electr¨®nico de impuestos federales o EFTPS, por sus siglas en ingl¨¦s), IRS Direct Pay (IRS Pago directo) o su cuenta de impuestos de negocio del IRS. Si usted no desea utilizar uno de estos m¨¦todos, puede hacer arreglos para que su profesional de impuestos, instituci¨®n financiera, servicio de n¨®minas u otro tercero de confianza haga los dep¨®sitos electr¨®nicamente de parte de usted. Tambi¨¦n puede hacer arreglos para que su instituci¨®n financiera inicie una transferencia electr¨®nica realizada el mismo d¨ªa de pago de parte de usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Pagos efectuados por medio del IRS Direct Pay o mediante su cuenta de impuestos de negocio del IRS tambi¨¦n son gratuitos. Podr¨ªa verse obligado a pagar un cargo por los servicios de un profesional de impuestos, instituci¨®n financiera, servicio de n¨®mina u otro tercero.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre el dep¨®sito de impuestos, vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el IRS Direct Pay y c¨®mo efectuar pagos mediante su cuenta de impuestos de negocio del IRS, acceda a IRS.gov/Payments y pulse sobre Espa?ol. Para inscribirse en el EFTPS, acceda a , o llame a uno de los siguientes n¨²meros:

  • 800-555-4477.

  • 800-244-4829 (espa?ol).

  • 303-967-5916 (llamada con cargos).

Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisi¨®n de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en ingl¨¦s) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su tel¨¦fono y luego proporci¨®nele al asistente del TRS el n¨²mero 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Informaci¨®n adicional sobre el EFTPS est¨¢ disponible en la Publicaci¨®n 966.

This is an Image: caution.gifPor lo general, para que un dep¨®sito efectuado por medio del EFTPS se considere hecho a su debido tiempo, tiene que transmitir el dep¨®sito a m¨¢s tardar a las 8 p.m. horario del Este de los Estados Unidos el d¨ªa anterior a la fecha de vencimiento para efectuar el dep¨®sito.

Opci¨®n de pago el mismo d¨ªa por medio de una transferencia electr¨®nica.

Si no transmite una transacci¨®n de dep¨®sito en el EFTPS para las 8 p.m. horario del Este de los Estados Unidos el d¨ªa anterior a la fecha de vencimiento para efectuar un dep¨®sito, todav¨ªa puede efectuar a tiempo su dep¨®sito por medio del Federal Tax Collection Service (Servicio de recaudaci¨®n del impuesto federal o FTCS, por sus siglas en ingl¨¦s) para efectuar un pago el mismo d¨ªa por medio de una transferencia electr¨®nica. Para utilizar el m¨¦todo de pago efectuado el mismo d¨ªa, tendr¨¢ que hacer los tr¨¢mites con su instituci¨®n financiera con anticipaci¨®n. Consulte con su instituci¨®n financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo. Su instituci¨®n financiera puede cobrar un cargo por los pagos efectuados de esta manera. Para obtener m¨¢s detalles sobre la informaci¨®n que necesita proveer a su instituci¨®n financiera para poder efectuar un pago electr¨®nico el mismo d¨ªa, acceda a IRS.gov/SameDayWire y pulse sobre Espa?ol.

Puntualidad de los dep¨®sitos del impuesto federal.

Si se requiere que un dep¨®sito se efect¨²e en un d¨ªa que no sea un d¨ªa laborable, se considera que dicho dep¨®sito se hace a tiempo si se hace para el cierre de operaciones comerciales del siguiente d¨ªa laborable. Un ¡°d¨ªa laborable¡± es todo d¨ªa que no sea s¨¢bado, domingo o d¨ªa de fiesta oficial. El t¨¦rmino ¡°d¨ªa de fiesta oficial¡± para prop¨®sitos de efectuar los dep¨®sitos incluye s¨®lo los d¨ªas de fiesta oficiales en el Distrito de Columbia. Dichos d¨ªas de fiesta oficiales se indican en el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15.

Presentaci¨®n y pago por medios electr¨®nicos.

Los negocios pueden disfrutar de los beneficios de presentar su declaraci¨®n de impuestos y pagar sus impuestos federales por medios electr¨®nicos. No importa si depende de un preparador profesional o si usted mismo se ocupa de completar su declaraci¨®n de impuestos, el IRS ofrece programas convenientes y seguros para facilitar la presentaci¨®n y el pago de los impuestos. Pase menos tiempo preocup¨¢ndose de los impuestos y m¨¢s tiempo dedic¨¢ndose a la operaci¨®n de su negocio. Use la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) y las opciones de pago por medios electr¨®nicos, seg¨²n le convenga:

  • Para e-file, acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre Espa?ol para m¨¢s informaci¨®n. Se le puede cobrar un cargo por presentar electr¨®nicamente.

  • Para la opci¨®n de pago por medios electr¨®nicos, acceda a IRS.gov/Payments y pulse sobre Espa?ol.

  • Para la presentaci¨®n por medios electr¨®nicos del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos), acceda a . Es posible que a usted se le requiera presentar el Formulario W-2 por medios electr¨®nicos. Para m¨¢s detalles, vea las General Instructions for Forms W-2 and W-3 (Instrucciones generales para los Formularios W-2 y W-3). Los Servicios de Empresas por Internet (BSO, por sus siglas en ingl¨¦s) de la Administraci¨®n del Seguro Social es un programa independiente del sistema de presentaci¨®n electr¨®nica por el Gobierno de Puerto Rico. Empleadores en Puerto Rico tiene que acceder a para obtener m¨¢s informaci¨®n.

This is an Image: caution.gifSi usted presenta su declaraci¨®n o si paga sus impuestos federales por medios electr¨®nicos, se requiere tener un n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) v¨¢lido en el momento en que se presenta la declaraci¨®n o en que se efect¨²a el pago. Si no provee un EIN v¨¢lido, ni la declaraci¨®n ni el pago ser¨¢n tramitados. Esta acci¨®n puede resultar en multas. Vea N¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN), m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo solicitar un EIN.

Retiro electr¨®nico de fondos (EFW).

Si presenta el Formulario 941 electr¨®nicamente, puede presentar (e-file) y utilizar el electronic funds withdrawal (retiro electr¨®nico de fondos o EFW, por sus siglas en ingl¨¦s) para pagar el saldo adeudado en un solo paso, usando programas (software) para la preparaci¨®n de declaraciones o por medio de un profesional de impuestos. Sin embargo, no use el EFW para efectuar los dep¨®sitos del impuesto federal. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el pago de los impuestos por medio del EFW, acceda a IRS.gov/EFW y pulse sobre Espa?ol.

Pagos hechos con tarjetas de cr¨¦dito o d¨¦bito.

Usted puede pagar la cantidad adeudada indicada en el Formulario 941 usando una tarjeta de cr¨¦dito o d¨¦bito. Su pago ser¨¢ procesado por un procesador de pagos quien cobrar¨¢ un cargo por servicio. No use ninguna tarjeta de cr¨¦dito o d¨¦bito para hacer dep¨®sitos de los impuestos federales. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo se pagan los impuestos con tarjetas de cr¨¦dito o d¨¦bito, acceda a IRS.gov/PagueConTarjeta.

Plan de pago en ±ô¨ª²Ô±ð²¹.

Usted puede que tenga derecho a solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si no puede pagar la cantidad total del impuesto adeudado al presentar su declaraci¨®n. Para m¨¢s informaci¨®n, vea ?Qu¨¦ pasa si usted no puede pagar en su totalidad?, m¨¢s adelante.

Preparadores remunerados.

Si utiliza un preparador remunerado para completar el Formulario 941, el preparador remunerado tiene que completar y firmar la secci¨®n del preparador remunerado en el formulario.

?D¨®nde puede obtener ayuda por tel¨¦fono?

Llame al 800-829-4933 o al 800-829-4059 (si es usuario del equipo TTY/TDD para personas que son sordas, que tienen dificultades auditivas o que tienen impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., horario local (los contribuyentes que est¨¦n en Alaska y Hawaii seguir¨¢n el horario del Pac¨ªfico), para recibir respuestas a sus preguntas sobre c¨®mo completar el Formulario 941 y las reglas para el dep¨®sito de los impuestos.

Fotograf¨ªas de ni?os desaparecidos.

El IRS se enorgullece de colaborar con el (Centro Nacional para Ni?os Desaparecidos y Explotados o NCMEC, por sus siglas en ingl¨¦s). Fotograf¨ªas de ni?os desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en p¨¢ginas que, de lo contrario, estar¨ªan en blanco. Usted puede ayudar a que estos ni?os regresen a sus hogares si, al mirar sus fotograf¨ªas, los identifica y llama al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Instrucciones Generales:

Prop¨®sito del Formulario 941

Estas instrucciones le dar¨¢n informaci¨®n de trasfondo sobre el Formulario 941. Podr¨¢ saber qui¨¦n tiene que presentar el Formulario 941, c¨®mo debe completarse (se le dar¨¢n instrucciones para cada ±ô¨ª²Ô±ð²¹) y d¨®nde y cu¨¢ndo debe presentarlo.

Si desea obtener informaci¨®n m¨¢s a fondo sobre los impuestos sobre la n¨®mina relacionados con el Formulario 941, vea la Publicaci¨®n 15 o acceda a IRS.gov/EmploymentTaxes y pulse sobre Espa?ol.

This is an Image: caution.gifLas referencias a la retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos no se aplican a los empleadores de la Samoa Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI), las Islas V¨ªrgenes de los Estados Unidos (USVI) y Puerto Rico, a menos que tenga empleados que est¨¦n sujetos a la retenci¨®n del impuesto sobre la n¨®mina de los EE. UU. Comun¨ªquese con su departamento de impuestos local para obtener informaci¨®n sobre la retenci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina.

La ley federal requiere que usted, como empleador, les retenga ciertos impuestos a los cheques de salario de sus empleados. Cada vez que paga salarios, tiene que retener ¡ªo descontar de los cheques de salario de sus empleados¡ª ciertas cantidades para el impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare. Tambi¨¦n tiene que retener el Impuesto Adicional del Medicare de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un a?o natural. De acuerdo con el sistema de la retenci¨®n de impuestos, estos mismos que se les retienen a sus empleados se le acreditar¨¢n a sus empleados para el pago de sus obligaciones tributarias correspondientes.

La ley federal tambi¨¦n requiere que usted pague toda obligaci¨®n resultante del impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare correspondientes al empleador. No se les retiene esta parte del impuesto del Seguro Social ni del impuesto del Medicare a los empleados.

?Qui¨¦n Tiene que Presentar el Formulario 941?

Si paga salarios sujetos a la retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos o a los impuestos del Seguro Social y del Medicare, tiene que presentar el Formulario 941 trimestralmente para declarar las siguientes cantidades:

  • Salarios que ha pagado sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare.

  • Propinas que sus empleados han recibido sujetas a los impuestos del Seguro Social y del Medicare.

  • Impuestos federales sobre los ingresos que usted retuvo.

  • Las partes correspondientes del empleador y del empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare.

  • Impuesto Adicional del Medicare retenido de los empleados.

  • Ajustes hechos en el trimestre actual a los impuestos del Seguro Social y del Medicare por fracciones de centavos, pagos por enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo a t¨¦rmino.

  • Cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

No use el Formulario 941 para declarar la retenci¨®n adicional de impuestos o la retenci¨®n de impuestos sobre los ingresos sobre pagos no relacionados con la n¨®mina, tales como pensiones, anualidades y ganancias de juegos de azar. Declare este tipo de retenci¨®n en el Formulario 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax (Registro anual del impuesto federal sobre los ingresos). Adem¨¢s, no use el Formulario 941 para declarar los impuestos de desempleo. Declare los impuestos de desempleo en el Formulario 940, Declaraci¨®n del Impuesto Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA).

Despu¨¦s de que presente su primer Formulario 941, tiene que presentar una declaraci¨®n para cada trimestre aunque no tenga impuestos que declarar, a no ser que presente una declaraci¨®n final o le corresponda una de las Excepciones a continuaci¨®n.

Excepciones

Reglas especiales le corresponden a ciertos empleadores.

  • Si recibi¨® una notificaci¨®n para presentar el Formulario 944, Declaraci¨®n del Impuesto Federal ANUAL del Empleador, tiene que presentar el Formulario 944 anualmente; no presente el Formulario 941 trimestralmente.

  • Los empleadores estacionales no tienen que presentar el Formulario 941 para los trimestres durante los cuales no han tenido una obligaci¨®n tributaria debido a que no han pagado salarios. Para notificarle al IRS que no va a presentar una declaraci¨®n por uno o m¨¢s trimestres del a?o, marque el recuadro que aparece en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 18 del Formulario 941 cada trimestre que presente dicho formulario. Por lo general, el IRS no le preguntar¨¢ sobre declaraciones que no han sido presentadas si por lo menos una declaraci¨®n en la cual se indica una obligaci¨®n tributaria es presentada cada a?o. No obstante, tiene que marcar el recuadro en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 18 en cada declaraci¨®n trimestral que presente. De otra manera, el IRS anticipar¨¢ que presentar¨¢ una declaraci¨®n para cada trimestre. Vea la secci¨®n 12 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s detalles.

  • Los empleadores de empleados dom¨¦sticos normalmente no presentan el Formulario 941. Vea la Publicaci¨®n 926, el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el Empleo de Empleados Dom¨¦sticos, y sus instrucciones por separado.

  • Los empleadores de empleados agropecuarios no presentan el Formulario 941 por los salarios pagados por trabajo agropecuario. Vea el Formulario 943, Declaraci¨®n del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios, y la Publicaci¨®n 15.

This is an Image: taxtip.gifSi ninguna de estas excepciones le aplica y no ha presentado una declaraci¨®n final, usted tiene que presentar el Formulario 941 cada trimestre aunque no haya pagado salarios durante el trimestre. Si es posible, use la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) del IRS.

Solicitud para Presentar los Formularios 941 en Lugar del Formulario 944 o Solicitud para Presentar el Formulario 944 en Lugar de los Formularios 941

Solicitud para presentar los Formularios 941 en lugar del Formulario 944.

Los empleadores a quienes normalmente se les requiere presentar el Formulario 944 que deseen presentar el Formulario 941 en su lugar, pueden contactar al IRS para solicitar presentar los Formularios 941 trimestrales en lugar de presentar el Formulario 944 anualmente. Para solicitar la presentaci¨®n de los Formularios 941 trimestrales para declarar sus impuestos del Seguro Social y del Medicare para el a?o natural 2025, tiene que llamar al IRS al 800-829-4933 entre el 1 de enero de 2025 y el 1 de abril de 2025 o enviar una solicitud por escrito con fecha de matasellos del correo entre el 1 de enero de 2025 y el 17 de marzo de 2025. Despu¨¦s de comunicarse con el IRS, el IRS le enviar¨¢ una notificaci¨®n por escrito de que su requisito de presentaci¨®n ha cambiado a los Formularios 941. Usted tiene que recibir una notificaci¨®n por escrito del IRS antes de presentar los Formularios 941 en lugar del Formulario 944. Si no recibe dicha notificaci¨®n, usted tiene que presentar el Formulario 944 para el a?o natural 2025.

Solicitud para presentar el Formulario 944 en lugar de los Formularios 941.

Si tiene que presentar los Formularios 941 pero cree que sus impuestos sobre la n¨®mina para el a?o natural 2025 ser¨¢n de $1,000 o menos, puede hacer una solicitud para poder presentar el Formulario 944 en lugar de los Formularios 941. Puede solicitar por tel¨¦fono llamando al IRS al 800-829-4933 entre el 1 de enero de 2025 y el 1 de abril de 2025 o enviando su solicitud por escrito con fecha de matasellos del correo entre el 1 de enero de 2025 y el 17 de marzo de 2025. Despu¨¦s de comunicarse con el IRS, el IRS le enviar¨¢ una notificaci¨®n por escrito de que su requisito de presentaci¨®n ha cambiado al Formulario 944. Usted tiene que recibir una notificaci¨®n por escrito del IRS antes de presentar el Formulario 944 en lugar de los Formularios 941. Si no recibe dicha notificaci¨®n, usted tiene que presentar los Formularios 941 para el a?o natural 2025.

?Ad¨®nde enviar sus solicitudes por escrito?

Las solicitudes por escrito tienen que ser enviadas a:

Department of the Treasury   Department of the Treasury
Internal Revenue Service o Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0038   Cincinnati, OH 45999-0038

Si enviara por correo su declaraci¨®n presentada sin un pago a Ogden, como se indica bajo ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?, m¨¢s adelante, env¨ªe su solicitud a la direcci¨®n de Ogden que se indica anteriormente. Si enviara por correo su declaraci¨®n sin pago a Kansas City, env¨ªe su solicitud a la direcci¨®n de Cincinnati que se indica anteriormente. Para m¨¢s informaci¨®n acerca de estos procedimientos, vea el Revenue Procedure 2009-51 (Procedimiento Administrativo Tributario 2009-51) que se encuentra en la p¨¢gina 625 del Internal Revenue Bulletin 2009-45 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2009-45), disponible en IRS.gov/irb/2009-45_IRB#RP-2009-51.

?Qu¨¦ Pasar¨¢ si Reorganiza o Cierra Su Negocio?

Si Vende o Transfiere Su Negocio...

Si vende o transfiere su negocio durante el trimestre, tanto usted como el nuevo due?o tienen, cada uno, que presentar un Formulario 941 para el trimestre en el cual se efectu¨® la transferencia. Declare ¨²nicamente los salarios que usted mismo pag¨®.

Cuando se consolidan dos empresas, la empresa que contin¨²a en vigor tiene que presentar un Formulario 941 para el trimestre en el cual ocurri¨® la fusi¨®n y la otra empresa tiene que presentar una declaraci¨®n final.

Cuando la clasificaci¨®n de un negocio cambia a otra ¡ªtal como un due?o ¨²nico de un negocio que se convierte en una sociedad colectiva (partnership) o en una sociedad an¨®nima¡ª se considera este tipo de cambio una transferencia. Si ocurre una transferencia, quiz¨¢s tenga que obtener un n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) nuevo. Vea la Publicaci¨®n 1635 y el apartado 1 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s detalles.

Aseg¨²rese de adjuntar una declaraci¨®n que incluya lo siguiente:

  • El nombre del nuevo due?o (o el nombre nuevo de la empresa);

  • Si la empresa actualmente es un negocio propio, sociedad colectiva (partnership) o sociedad an¨®nima;

  • La clase de cambio que se efectu¨® (venta o transferencia);

  • La fecha en la cual se efectu¨® el cambio; y

  • El nombre del individuo que lleva los archivos de la n¨®mina y la direcci¨®n donde se guardar¨¢n tales archivos.

Si se Cierra Su Negocio...

Si cierra su negocio permanentemente o deja de pagar salarios a sus empleados, tiene que presentar una declaraci¨®n final. Para notificarle al IRS que el Formulario 941 para un trimestre en particular va a ser su declaraci¨®n final, marque el recuadro en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 17 y anote la ¨²ltima fecha en la cual pag¨® salarios. Adem¨¢s, adjunte un comprobante a su declaraci¨®n final que indique el nombre del individuo que conservar¨¢ los archivos de la n¨®mina y la direcci¨®n del lugar en donde se guardar¨¢n dichos archivos.

Vea Terminating a business (Terminaci¨®n de un negocio) en las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 para informaci¨®n sobre las fechas anteriores para la entrega y presentaci¨®n expeditada de los Formularios W-2 cuando se presenta un Formulario 941 final.

Si particip¨® en una fusi¨®n estatutaria o consolidaci¨®n, o califica para la clasificaci¨®n de predecesor-sucesor debido a una adquisici¨®n, deber¨¢ por lo general, presentar el Anexo D (Formulario 941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de diferencias causadas por adquisiciones, fusiones estatutarias o consolidaciones). Vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941) a fin de determinar si debe presentar el Anexo D (Formulario 941) y cu¨¢ndo debe presentarlo.

?Cu¨¢ndo Tiene que Presentar la Declaraci¨®n?

Presente su Formulario 941 inicial para el trimestre en el cual usted pag¨® por primera vez salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare o sujetos a la retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos. Vea la tabla titulada Cu¨¢ndo Tiene que Presentar el Formulario 941, m¨¢s adelante.

Luego, tiene que presentar para cada trimestre subsiguiente ¡ªcada 3 meses¡ª aun si no tiene impuestos que declarar, a menos que usted sea un empleador estacional o si presenta su declaraci¨®n final. Vea la explicaci¨®n sobre empleadores estacionales bajo Excepciones y el tema Si se Cierra Su Negocio, anteriormente.

Presente el Formulario 941 s¨®lo una vez por cada trimestre. Si presenta por medios electr¨®nicos, no presente un Formulario 941 en papel. Para m¨¢s informaci¨®n sobre la presentaci¨®n del Formulario 941 por medios electr¨®nicos, vea Presentaci¨®n y pago por medios electr¨®nicos, anteriormente.

Tabla . Cu¨¢ndo Tiene que Presentar el Formulario 941

El plazo para presentar su Formulario 941 vence el ¨²ltimo d¨ªa del mes que le sigue al final del trimestre.
El trimestre incluye los meses de... El trimestre termina el... El Formulario 941 vence el...
1. enero, febrero, marzo 31 de marzo 30 de abril
2. abril, mayo, junio 30 de junio 31 de julio
3. julio, agosto, septiembre 30 de septiembre 31 de octubre
4. octubre, noviembre, diciembre 31 de diciembre 31 de enero
 

Por ejemplo, normalmente tiene que declarar los salarios que paga durante el 1er trimestre ¡ªque abarca los meses de enero hasta marzo¡ª a m¨¢s tardar para el 30 de abril. Si hace dep¨®sitos a su debido tiempo y paga los impuestos trimestrales en su totalidad, puede presentar para el 10o d¨ªa del 2o mes siguiente al final del trimestre. Por ejemplo, si usted hizo dep¨®sitos a su debido tiempo en su totalidad durante el 1er trimestre, puede presentar el Formulario 941 el 10 de mayo.

Si recibimos el Formulario 941 despu¨¦s de la fecha de vencimiento, lo trataremos como si fuera presentado a tiempo si el sobre que contiene el Formulario 941 est¨¢ debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el matasellos del Servicio Postal de los EE. UU. (USPS, por sus siglas en ingl¨¦s) est¨¢ fechado a m¨¢s tardar en la fecha de vencimiento o, si se envi¨® por medio de un servicio de entrega privado (PDS, por sus siglas en ingl¨¦s) aprobado por el IRS, a m¨¢s tardar en la fecha de vencimiento. Si no sigue estas pautas, generalmente consideramos que el Formulario 941 fue presentado en la fecha en que de hecho se recibi¨®. Para m¨¢s informaci¨®n sobre los PDS, vea ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?, m¨¢s adelante.

Si la fecha de vencimiento para presentar una declaraci¨®n es un s¨¢bado, domingo o d¨ªa de fiesta oficial, podr¨¢ presentar su declaraci¨®n el pr¨®ximo d¨ªa laborable.

?C¨®mo Deber¨¢ Completar el Formulario 941?

Escriba a mano, a m¨¢quina o por medio de su computadora su EIN, nombre y direcci¨®n en los espacios provistos. Tambi¨¦n anote su nombre y su EIN en la parte superior de la p¨¢gina 2. No use su n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) ni su n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en ingl¨¦s). Por lo general, anotar¨¢ el nombre legal de su negocio que us¨® al solicitar su EIN. Por ejemplo, si es due?o ¨²nico de su negocio, anotar¨¢ ¡°Roberto Herrera¡± en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ que dice ¡°Nombre (el nombre legal del negocio, no el nombre comercial)¡± y ¡°Bicicletas Roberto¡± donde dice ¡°Nombre comercial¡±. Deje en blanco la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ ¡°Nombre comercial¡± si este nombre es igual al ¡°Nombre legal del negocio¡±.

Si utiliza a un preparador de declaraciones de impuestos para completar el Formulario 941, aseg¨²rese de que el preparador utilice el nombre legal del negocio tal como se escribi¨® cuando solicit¨® su EIN.

N¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN).

Para asegurar que los negocios cumplan con las leyes federales del impuesto, el IRS se ocupa de controlar los pagos de impuesto mediante el uso de un sistema de n¨²meros para identificar a los contribuyentes. El n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) es un n¨²mero especial y singular que consta de nueve d¨ªgitos que el IRS les expide a todas las sociedades an¨®nimas y sociedades colectivas (partnerships), as¨ª como a algunos negocios de un s¨®lo due?o. Todo negocio que tenga que obtener un EIN tiene que solicitar este n¨²mero y anotarlo en toda declaraci¨®n, pago o informe de impuesto mientras est¨¦ en operaci¨®n.

Su negocio debe tener solamente un EIN. Si tiene m¨¢s de un n¨²mero y no est¨¢ seguro del n¨²mero que debe usar, escriba a la oficina del IRS donde suele presentar sus declaraciones de impuestos (la direcci¨®n que usa cuando env¨ªa las declaraciones ¡°Sin un pago¡±, indicada bajo ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?, m¨¢s adelante), o llame al IRS al 800-829-4933.

Si usted no tiene un EIN, puede solicitar uno en ±ô¨ª²Ô±ð²¹ accediendo a IRS.gov/EIN; pulse sobre Espa?ol. Tambi¨¦n puede solicitar un EIN enviando el Formulario SS-4, Solicitud de N¨²mero de Identificaci¨®n del Empleador (EIN), al IRS por fax o por correo. Si el negocio principal se cre¨® u organiz¨® fuera de los Estados Unidos o de los territorios de los EE. UU., tambi¨¦n puede solicitar un EIN llamando al 267-941-1099 (llamada con cargos). Si usted no ha recibido su EIN antes de la fecha de vencimiento del Formulario 941, pesente la declaraci¨®n en papel y anote ¡°Applied For¡± (Solicitado) y la fecha en que solicit¨® el EIN en el espacio correspondiente al EIN.

This is an Image: caution.gifSi usted presenta su declaraci¨®n de impuestos electr¨®nicamente, un EIN v¨¢lido se requiere en el momento de presentar su declaraci¨®n. Si no provee un EIN v¨¢lido, la declaraci¨®n no ser¨¢ aceptada. Esto puede resultar en multas.

This is an Image: taxtip.gifAseg¨²rese siempre que el EIN que aparezca en el formulario que presenta sea exactamente igual al EIN que el IRS le asign¨® a su negocio. No use su SSN ni su ITIN en ning¨²n formulario que pida un EIN. Si us¨® un EIN (incluyendo un EIN de un due?o anterior) en el Formulario 941 que es diferente del EIN declarado en el Formulario W-3, vea Box h¡ªOther EIN used this year (Casilla h ¡ªOtro EIN usado este a?o) en las Instrucciones generales para los Formularios W-2 y W-3. En el Formulario W-3 (PR), Otro EIN usado este a?o se declara en el recuadro F. La presentaci¨®n de un Formulario 941 con un EIN incorrecto o el uso de un EIN que pertenece a otro negocio puede resultar en multas y demoras en la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n.

Si cambia el nombre legal de su negocio, la direcci¨®n de su negocio o la parte responsable...

Notif¨ªquele al IRS inmediatamente si cambia el nombre legal de su negocio, la direcci¨®n de su negocio o la parte responsable.

  • Escriba a la oficina del IRS donde usted presenta sus declaraciones (utilizando la direcci¨®n ¡°Sin un pago¡±, que se encuentra bajo ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?, m¨¢s adelante) para notificarle al IRS sobre todo cambio en el nombre legal de su negocio. Vea la Publicaci¨®n 1635 para saber si necesita solicitar un EIN nuevo.

  • Complete y env¨ªe por correo el Formulario 8822-B para notificarle al IRS sobre un cambio en la direcci¨®n de su negocio o en la parte responsable. No env¨ªe el Formulario 8822-B junto con su Formulario 941. Si desea ver la definici¨®n de ¡°parte responsable¡±, vea las Instrucciones para el Formulario SS-4.

Marque el Recuadro para el Trimestre

Debajo de Informe para este trimestre de 2025 en la parte superior del Formulario 941, marque el recuadro apropiado del trimestre para el cual presenta esta declaraci¨®n. Aseg¨²rese de que el trimestre en cuesti¨®n sea el mismo que aparece en todo Anexo B (Formulario 941), Registro de la Obligaci¨®n Tributaria para los Depositantes de Itinerario Bisemanal, que usted adjunte y, si corresponde, en el Anexo R (Formulario 941).

C¨®mo Completar y Presentar el Formulario 941

Anote las partidas en el Formulario 941 tal como se indica a continuaci¨®n para permitir escaneo y tramitaci¨®n:

  • Use letra de imprenta de fuente Courier de 10 puntos (si es posible) para cada anotaci¨®n que escriba a maquina o con computadora para completar su formulario. Los formularios en formato de documento port¨¢til (PDF, por sus siglas en ingl¨¦s) en IRS.gov tienen campos editables con especificaciones de fuentes aceptables.

  • Omita el signo de d¨®lares y puntos decimales. El uso de comas es opcional. Anote las cantidades en d¨®lares de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ vertical divisoria a la izquierda y los centavos a la derecha de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ vertical. No redondee las cantidades a n¨²meros enteros. Siempre anote la cantidad para los centavos, aun cuando ¨¦stos sean ceros.

  • Deje en blanco (menos las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 1, 2 y 12) todo espacio para anotar datos que tengan un valor de cero.

  • Use el signo de menos al anotar cantidades negativas (si es posible). De otra manera, use par¨¦ntesis.

  • Anote su nombre y su EIN en todas las p¨¢ginas.

  • Anote su nombre, EIN, ¡°Formulario 941¡± y el per¨ªodo tributario y el trimestre en todos los documentos.

  • Engrape todas las hojas en la parte superior izquierda de la declaraci¨®n al presentarla.

Complete ambas p¨¢ginas.

Tiene que completar ambas p¨¢ginas del Formulario 941 y firmar la segunda p¨¢gina. Si no lo hace, podr¨¢ causar demoras en la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n.

Aviso Requerido a los Empleados sobre el Cr¨¦dito por Ingreso de Trabajo (EIC)

Para notificar a los empleados sobre el cr¨¦dito por ingreso de trabajo (EIC, por sus siglas en ingl¨¦s), tiene que proveer a los empleados, excepto a los empleados en la Samoa Estadounidense, Guam, Puerto Rico, la CNMI y las USVI, uno de los siguientes documentos:

  • Un Formulario W-2 que tenga la informaci¨®n requerida sobre el EIC en el reverso de la Copia B.

  • Un Formulario W-2 sustitutivo con la misma informaci¨®n del EIC en el reverso de la copia del empleado, es decir, en la Copia B del Formulario W-2 del IRS.

  • El Aviso 797, Possible Federal Tax Refund Due to the Earned Income Credit (EIC) (Posible reembolso de impuestos federales debido al cr¨¦dito por ingreso de trabajo o EIC, por sus siglas en ingl¨¦s).

  • Su declaraci¨®n escrita con la misma redacci¨®n que el Aviso 797.

Para m¨¢s informaci¨®n, vea el apartado 10 de la Publicaci¨®n 15, la Publicaci¨®n 596 y IRS.gov/EIC (pulse sobre Espa?ol).

Conciliaci¨®n de los Formularios 941 con el Formulario W-3

El IRS concilia las cantidades declaradas en sus cuatro Formularios 941 trimestrales con las cantidades declaradas en los Formularios W-2 totalizadas en su Formulario W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements (Transmisi¨®n de comprobantes de retenci¨®n). Si las cantidades no concuerdan, es posible que el IRS o la Administraci¨®n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl¨¦s) se comunique con usted. Las cantidades que se concilian son las siguientes:

  • Impuestos federales sobre los ingresos retenidos.

  • Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social.

  • Propinas sujetas al impuesto del Seguro Social.

  • Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.

Para m¨¢s informaci¨®n, vea el apartado 12 de la Publicaci¨®n 15 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941).

?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?

Le exhortamos a presentar el Formulario 941 electr¨®nicamente. Acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre Espa?ol para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo presentar por medios electr¨®nicos. Si usted presenta una declaraci¨®n en papel, la direcci¨®n a la cual enviar¨¢ su declaraci¨®n depende de si se incluye o no un pago al presentar su Formulario 941. Env¨ªe por correo su declaraci¨®n a la direcci¨®n que aparece para su localizaci¨®n en la tabla a continuaci¨®n.

Los PDS no pueden entregar correspondencia a los apartados postales. Tiene que usar el USPS si env¨ªa correspondencia a una direcci¨®n que contiene un apartado postal. Acceda a IRS.gov/PDS para un listado actualizado de los PDS. Para la direcci¨®n postal a utilizar si est¨¢ usando un PDS, acceda a IRS.gov/PDSstreetAddresses. Seleccione la direcci¨®n postal listada en la p¨¢gina web que se encuentre en el mismo estado que la direcci¨®n a la que usted enviar¨ªa por correo sus declaraciones presentadas sin un pago, como se muestra a continuaci¨®n.

Tabla . Direcciones Postales para el Formulario 941

Si su ubicaci¨®n es en... Sin un pago... Con un pago...
Connecticut, Delaware, District of Columbia, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, New Jersey, New York, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, Tennessee, Vermont, Virginia, West Virginia, Wisconsin Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999-0005		 Internal Revenue Service
P.O. Box 806532
Cincinnati, OH 45280-6532
Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Florida, Hawaii, Idaho, Iowa, Kansas, Louisiana, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, Nevada, New Mexico, North Dakota, Oklahoma, Oregon, South Dakota, Texas, Utah, Washington, Wyoming Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005		 Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY 40293-2100
Si la ubicaci¨®n legal de su residencia o lugar principal de negocio no es en ning¨²n estado, incluyendo a los empleadores de la Samoa Estadounidense, Guam, la CNMI, las USVI y Puerto Rico Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409		 Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY 40293-2100
Direcci¨®n especial para presentar por parte de organizaciones exentas; entidades gubernamentales federales, estatales y locales; y entidades gubernamentales de tribus ind¨ªgenas estadounidenses, sin tener en cuenta su ubicaci¨®n... Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005		 Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY 40293-2100
 

This is an Image: caution.gifSu direcci¨®n para presentar la declaraci¨®n puede haber cambiado de la que utiliz¨® para presentar el impuesto sobre la n¨®mina en a?os anteriores. No env¨ªe el Formulario 941 ni ning¨²n pago a la SSA.

C¨®mo Hacer los Dep¨®sitos de Sus Impuestos

This is an Image: caution.gifUsted tiene que depositar todo impuesto electr¨®nicamente por transferencia electr¨®nica de fondos (EFT). Para obtener m¨¢s informaci¨®n, vea Los dep¨®sitos del impuesto federal tienen que efectuarse por transferencia electr¨®nica de fondos (EFT) bajo Recordatorios, anteriormente.

?Tiene que Depositar Sus Impuestos?

Puede que tenga que depositar los impuestos federales sobre los ingresos que retuvo, y los impuestos del Seguro Social y los impuestos del Medicare correspondientes tanto al empleador como al empleado.

  • Si el total de sus impuestos despu¨¦s de considerar los ajustes y cr¨¦ditos no reembolsables (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12) es menos de $2,500 para el trimestre actual o el trimestre anterior y usted no tuvo una obligaci¨®n de depositar $100,000 el pr¨®ximo d¨ªa durante el trimestre actual. No tiene que hacer un dep¨®sito. Para evitar una multa, tiene que pagar cualquier cantidad adeudada en su totalidad con una declaraci¨®n presentada a su debido tiempo o tiene que depositar cualquier cantidad que adeude para la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo pagar junto con una declaraci¨®n presentada a tiempo, vea las instrucciones para la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14, m¨¢s adelante. Si no est¨¢ seguro si su obligaci¨®n tributaria para el trimestre actual ser¨¢ menos de $2,500 (y su obligaci¨®n para el trimestre anterior no fue menos de $2,500), haga los dep¨®sitos seg¨²n las reglas del itinerario mensual o bisemanal para evitar multas por no depositar (FTD, por sus siglas en ingl¨¦s).

  • Si el total de sus impuestos despu¨¦s de considerar los ajustes y cr¨¦ditos no reembolsables (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12) es $2,500 o m¨¢s para el trimestre actual y el trimestre anterior. Tiene que hacer dep¨®sitos conforme a su itinerario de dep¨®sitos. Vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15 para la informaci¨®n sobre los pagos efectuados de acuerdo con la regla de la exactitud de los dep¨®sitos y las reglas sobre los dep¨®sitos del impuesto federal.

?Cu¨¢ndo Tiene que Depositar Sus Impuestos?

Determine si Es Depositante de Itinerario Mensual o Bisemanal para el Trimestre

El IRS usa dos clases de reglas de dep¨®sito para determinar cu¨¢ndo los negocios tienen que depositar sus impuestos del Seguro Social, del Medicare y federales sobre los ingresos retenidos. Esos itinerarios le informar¨¢n cu¨¢ndo debe hacer un dep¨®sito despu¨¦s de un d¨ªa de pago.

Su itinerario de dep¨®sitos no se determina por la frecuencia en que le paga a sus empleados. Su itinerario de dep¨®sitos depende del total de la obligaci¨®n tributaria que declar¨® en el Formulario 941 durante el per¨ªodo retroactivo de los 4 trimestres anteriores (del 1 de julio del segundo a?o natural anterior (pen¨²ltimo a?o) al 30 de junio del a?o natural pasado). Vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s detalles. Si present¨® el Formulario 944 en 2023 o 2024, su per¨ªodo retroactivo es el a?o natural 2023.

Antes del comienzo de cada a?o natural, tiene que determinar cu¨¢l de los itinerarios de dep¨®sitos tiene que usar.

  • Si declar¨® $50,000 o menos por concepto de impuestos durante el per¨ªodo retroactivo, usted es depositante de itinerario mensual.

  • Si declar¨® m¨¢s de $50,000 por concepto de impuestos durante el per¨ªodo retroactivo, usted es depositante de itinerario bisemanal.

This is an Image: caution.gifSi usted es depositante de itinerario mensual y acumula $100,000 o m¨¢s por concepto de impuestos en cualquier d¨ªa durante el per¨ªodo de dep¨®sito, entonces se convierte en depositante de itinerario bisemanal en el pr¨®ximo d¨ªa y al menos por el resto del a?o natural y el a?o natural siguiente. Vea $100,000 Next Day Deposit Rule (Regla de depositar $100,000 el pr¨®ximo d¨ªa) en el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s informaci¨®n. El l¨ªmite superior de la obligaci¨®n tributaria de $100,000 que requiere un dep¨®sito al d¨ªa siguiente se determina antes de considerar cualquier reducci¨®n de su obligaci¨®n por cr¨¦ditos no reembolsables.

?Qu¨¦ Hay que Saber acerca de las Multas e Intereses?

C¨®mo Evitar el Pago de Multas e Intereses

Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo indicado a continuaci¨®n:

  • Deposita o paga los impuestos cuando se debe hacer.

  • Presenta a su debido tiempo su Formulario 941 debidamente completado.

  • Declara correctamente su obligaci¨®n tributaria.

  • Entrega cheques v¨¢lidos para el pago de los impuestos.

  • Entrega los Formularios W-2 correctos a sus empleados.

  • Presenta el Formulario W-3 y la Copia A del Formulario W-2 ante la SSA a su debido tiempo y sin errores.

Se cobran multas e intereses sobre los impuestos pagados fuera de plazo y sobre las declaraciones presentadas fuera de plazo a una tasa fijada conforme a la ley. Vea los apartados 11 y 12 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s detalles.

Use el Formulario 843 para solicitar una reducci¨®n en los intereses o multas que le han sido gravados. No solicite la reducci¨®n de multas o intereses en el Formulario 941 o 941-X.

Si recibe una notificaci¨®n de multas despu¨¦s de que haya presentado esta declaraci¨®n, responda a la notificaci¨®n con una explicaci¨®n y determinaremos si cumple el criterio de lo que se considera ser causas razonables. No adjunte dicha explicaci¨®n cuando presente su declaraci¨®n.

This is an Image: caution.gifSi los impuestos federales sobre los ingresos y los impuestos del Seguro Social y del Medicare que se tienen que retener (es decir, los impuestos del fondo fiduciario) no se retienen o no se depositan o no se pagan al United States Treasury (Tesoro de los Estados Unidos), se le podr¨ªa imponer una multa por recuperaci¨®n del fondo fiduciario. La multa es del 100% del impuesto al fondo fiduciario adeudado. Si estos impuestos no pagados no se le pueden cobrar inmediatamente al empleador o al negocio, la multa por recuperaci¨®n del fondo fiduciario puede ser impuesta a todas las personas que el IRS determine que son responsables del cobro, de la contabilidad o del pago por estos impuestos y que intencionalmente no lo hacen. Vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s informaci¨®n. La multa por recuperaci¨®n del fondo fiduciario no aplicar¨¢ a ninguna cantidad de los impuestos al fondo fiduciario que un empleador retenga en anticipaci¨®n de cualquiera de los cr¨¦ditos al que tenga derecho.

Ajuste al Impuesto sobre las Propinas

Si, para el d¨ªa 10 del mes siguiente al mes en que recibi¨® la declaraci¨®n de propinas del empleado, no tiene suficientes fondos del empleado para retener la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare, entonces ya no tendr¨¢ que recaudarlos. Declare la cantidad de las propinas en su totalidad en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5b (Propinas sujetas al impuesto del Seguro Social), en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5c (Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare) y, si cumple con la cantidad del l¨ªmite superior, en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5d (Salarios y propinas sujetos a la retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare ). Incluya en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 9, como un ajuste negativo, el total de la parte no recaudada correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare.

Instrucciones Espec¨ªficas:

Parte 1: Conteste estas Preguntas para este Trimestre

1. N¨²mero de Empleados que Recibieron Salarios, Propinas u Otras Remuneraciones

Anote el n¨²mero de empleados en su n¨®mina durante el per¨ªodo de pago que incluya el 12 de marzo, el 12 de junio, el 12 de septiembre o el 12 de diciembre del trimestre indicado en la parte superior del Formulario 941. No incluya:

  • Empleados dom¨¦sticos,

  • Empleados que no reciben salarios durante el per¨ªodo de n¨®mina,

  • Empleados agropecuarios,

  • Personas jubiladas o

  • Miembros activos de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos.

This is an Image: taxtip.gifEmpleadores en Samoa Estadounidense, Guam, la CNMI, las USVI y Puerto Rico pueden omitir las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 2 y 3, a menos que tengan empleados que est¨¦n sujetos a la retenci¨®n del impuesto sobre la n¨®mina de los Estados Unidos.

2. Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Anote en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 2 las cantidades que tambi¨¦n se incluyen en la casilla 1 de los Formularios W-2 de sus empleados. Vea Box 1¡ªWages, tips, other compensation (Casilla 1 ¡ªSalarios, propinas y otras remuneraciones) en las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 para m¨¢s detalles. Incluya toda compensaci¨®n por enfermedad pagada por su agente. Tambi¨¦n incluya toda compensaci¨®n por enfermedad pagada por un tercero pagador que no sea su agente (por ejemplo, una compa?¨ªa de seguros) si se le notific¨® a tiempo sobre los pagos y el tercero pagador le transfiri¨® la obligaci¨®n de los impuestos correspondientes al empleador a usted.

Si usted es un tercero pagador de compensaci¨®n por enfermedad y no es un agente del empleador, no incluya aqu¨ª el pago por enfermedad que le pag¨® a los empleados de tenedores de p¨®lizas (policyholders) si le notific¨® a tiempo a los tenedores de la p¨®liza de los pagos. Vea el apartado 6 de la Publicaci¨®n 15-A, Employer¡¯s Supplemental Tax Guide (Gu¨ªa tributaria suplementaria para empleadores) para m¨¢s informaci¨®n sobre la declaraci¨®n de la compensaci¨®n por enfermedad y los procedimientos para transferir la obligaci¨®n correspondiente al empleador.

3. Impuesto Federal sobre los Ingresos Retenido de Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Anote el impuesto federal sobre los ingresos de salarios que retuvo (o que estuvo obligado a retener) a sus empleados sobre los salarios, las propinas, las prestaciones suplementarias sujetas a impuesto y los beneficios suplementarios de la compensaci¨®n por desempleo correspondiente a este trimestre. No incluya ning¨²n impuesto sobre el ingreso retenido por un tercero pagador de compensaci¨®n por enfermedad, aun si lo declar¨® en los Formularios W-2. Usted conciliar¨¢ la cantidad de esta diferencia en el Formulario W-3. Tambi¨¦n incluya aqu¨ª cualquier impuesto sobre art¨ªculos de uso y consumo que se le exigi¨® que retuviera de beneficios para miembros de la alta gerencia de contingencia por la p¨¦rdida de empleo (secci¨®n 4999). Para obtener informaci¨®n sobre el tratamiento del impuesto sobre la n¨®mina de las prestaciones suplementarias, vea la Publicaci¨®n 15-B, Employer¡¯s Tax Guide to Fringe Benefits (Gu¨ªa tributaria para empleadores sobre las prestaciones suplementarias). Para obtener informaci¨®n sobre los beneficios de compensaci¨®n por desempleo suplementario y pagos por acuerdo de beneficios para miembros de la alta gerencia de contingencia por la p¨¦rdida de empleo, vea el apartado 5 de la Publicaci¨®n 15-A.

Si es un tercero pagador de compensaci¨®n por enfermedad, anote el impuesto federal sobre los ingresos que retuvo (o se le requiera retener) en los pagos de compensaci¨®n por enfermedad de terceros aqu¨ª.

4. Si No Hay Salarios, Propinas ni Otras Remuneraciones Sujetos a los Impuestos del Seguro Social y del Medicare...

Si no hay salarios, propinas ni otras remuneraciones en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 2 sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare, marque el recuadro en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 4. Si esta pregunta no le corresponde, deje en blanco el recuadro. Para m¨¢s informaci¨®n sobre los salarios exentos del impuesto, vea el apartado 15 de la Publicaci¨®n 15. Para excepciones religiosas, vea el apartado 4 de la Publicaci¨®n 15-A.

This is an Image: caution.gifSi es empleador gubernamental, los salarios que paga no est¨¢n exentos autom¨¢ticamente de los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Sus empleados podr¨ªan estar amparados por la ley o por un acuerdo voluntario con la SSA conforme a la secci¨®n 218. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 963, Federal-State Reference Guide (Gu¨ªa de consulta federal y estatal).

5a a 5e. Salarios y Propinas Sujetos a los Impuestos del Seguro Social y del Medicare...

5a. Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social.

Anote el total de los salarios, compensaci¨®n por enfermedad y prestaciones suplementarias sujetos al impuesto del Seguro Social que le pag¨® a sus empleados durante el trimestre. Para este prop¨®sito, la compensaci¨®n por enfermedad incluye los pagos hechos a sus empleados por una compa?¨ªa de seguros y por los cuales usted fue notificado oportunamente por dicha compa?¨ªa de seguros. Vea el apartado 6 de la Publicaci¨®n 15-A para m¨¢s informaci¨®n sobre la declaraci¨®n de compensaci¨®n por enfermedad. Vea las instrucciones para la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 8, m¨¢s adelante, para informaci¨®n sobre un ajuste que es posible que necesite hacer en el Formulario 941 para la compensaci¨®n por enfermedad.

Anote la cantidad antes de descontar las deducciones de n¨®mina. No incluya propinas en esta ±ô¨ª²Ô±ð²¹. Para m¨¢s informaci¨®n sobre los tipos de salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social, vea el apartado 5 de la Publicaci¨®n 15.

Para 2025, la tasa del impuesto del Seguro Social sobre los salarios sujetos al impuesto es el 6.2% (0.062) correspondiente tanto al empleador como al empleado. Deje de pagar el impuesto del Seguro Social sobre los salarios de un empleado y deje de declarar los salarios del empleado en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5a cuando los salarios sujetos al impuesto y las propinas del empleado alcancen $176,100 para el a?o. Sin embargo, siga reteni¨¦ndole el impuesto del Medicare para todo el a?o sobre todos los salarios y propinas aun cuando se haya alcanzado la base salarial para el impuesto del Seguro Social de $176,100.

±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5a (columna 1)
x 0.124  
±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5a (columna 2)

5b. Propinas sujetas al impuesto del Seguro Social.

Anote el total de las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el trimestre hasta que el total de las propinas y los salarios sujetos al impuesto, incluyendo los salarios declarados en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5a para un empleado alcance los $176,100 para el a?o. Incluya todas las propinas que su empleado le haya declarado aun cuando no haya podido retenerle el impuesto correspondiente al empleado del 6.2%. Reducir¨¢ su total de impuestos por la cantidad de cualquier parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no retenidos sobre las propinas m¨¢s adelante en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 9; vea Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a t¨¦rmino del trimestre actual, m¨¢s adelante. No incluya cargos por servicios en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5b. Para m¨¢s detalles sobre la diferencia entre propinas y cargos por servicio, vea el Revenue Ruling 2012-18 (Resoluci¨®n Administrativa Tributaria 2012-18) que aparece en la p¨¢gina 1032 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2016-26), disponible en IRS.gov/irb/2012-26_IRB#RR-2012-18.

Su empleado tiene que declararle las propinas en efectivo para el d¨ªa 10 del mes siguiente al mes en que recibi¨® dichas propinas. Las propinas en efectivo incluyen propinas pagadas en efectivo, cheque, tarjeta de d¨¦bito y tarjeta de cr¨¦dito. El informe debe incluir propinas cargadas (por ejemplo, cargos de las tarjetas de cr¨¦dito y d¨¦bito) que usted le pag¨® a los empleados por pagos provenientes de tarjetas de cr¨¦dito de los clientes, propinas que el empleado recibi¨® directamente de los clientes y propinas que recibi¨® de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. Los empleados que reciben propinas directamente e indirectamente tienen que declararle las propinas a usted. No se requiere ning¨²n informe para meses en que las propinas sumen menos de $20. Los empleados pueden usar una declaraci¨®n por escrito o informe electr¨®nico de propinas recibidas.

No incluya las propinas asignadas (descritas en el apartado 6 de la Publicaci¨®n 15) en esta ±ô¨ª²Ô±ð²¹. En vez de incluirlas aqu¨ª, decl¨¢relas en el Formulario 8027. Las propinas asignadas no se declaran en el Formulario 941 y no est¨¢n sujetas a la retenci¨®n del impuesto federal sobre los ingresos, del Seguro Social ni del Medicare.

±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5b (columna 1)
x 0.124  
±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5b (columna 2)

5c. Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.

Anote todos los salarios, propinas, compensaci¨®n por enfermedad y prestaciones suplementarias tributarias sujetas al impuesto del Medicare. A diferencia de los salarios sujetos al Seguro Social, no hay l¨ªmite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare.

La tasa del impuesto del Medicare es el 1.45% (0.0145) tanto para la parte del empleador como para la parte del empleado. Incluya todas las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el trimestre, aun cuando no haya podido retenerles la parte del impuesto correspondiente a los empleados del 1.45%.

±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5c (columna 1)
x 0.029  
±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5c (columna 2)

Para m¨¢s informaci¨®n sobre las propinas, vea el apartado 6 de la Publicaci¨®n 15. Vea las instrucciones para la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 8, m¨¢s adelante, para informaci¨®n sobre un ajuste que es posible que necesite hacer en el Formulario 941 para la compensaci¨®n por enfermedad.

5d. Salarios y propinas sujetos a la retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare.

Anote el total de los salarios, propinas, pagos por enfermedad y prestaciones suplementarias tributarias que est¨¢n sujetos a la retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare. Se le requiere comenzar la retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare en el per¨ªodo de pago en el que le paga a un empleado un salario de m¨¢s de $200,000 y despu¨¦s continuar la retenci¨®n en cada per¨ªodo de pago hasta el final del a?o natural. El Impuesto Adicional del Medicare s¨®lo se le grava al empleado. No hay parte del Impuesto Adicional del Medicare que le corresponda al empleador. Todos los salarios que est¨¢n sujetos al impuesto del Medicare est¨¢n sujetos a la retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare si ¨¦stos se pagan en exceso del l¨ªmite de $200,000.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre qu¨¦ salarios est¨¢n sujetos al impuesto del Medicare, vea el apartado 15 de la Publicaci¨®n 15. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el Impuesto Adicional del Medicare, acceda a IRS.gov/ADMTfaqs. Vea las instrucciones para la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 8, m¨¢s adelante, para informaci¨®n sobre un ajuste que es posible que necesite hacer en el Formulario 941 para la compensaci¨®n por enfermedad.

Cuando los salarios y propinas exceden el l¨ªmite superior de la retenci¨®n de $200,000, tiene que incluir todas las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el trimestre, aun cuando no haya podido retenerles la parte del impuesto correspondiente a los empleados del 0.9% (0.009).

±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5d (columna 1)
x 0.009  
±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5d (columna 2)

5e. Total del impuesto del Seguro Social y del Medicare.

Sume las cantidades de la columna 2 de las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 5a a 5d. Anote el resultado en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5e.

5f. Notificaci¨®n y Solicitud de Pago Conforme a la Secci¨®n 3121(q): Impuesto Adeudado por Propinas no Declaradas

Anote el saldo del impuesto adeudado que aparece en su Section 3121(q) Notice and Demand (Notificaci¨®n y solicitud de pago conforme a la secci¨®n 3121(q)) en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5f. El IRS emite esta notificaci¨®n para informarle a un empleador de la cantidad de propinas recibidas por empleados que no fueron declaradas o que fueron declaradas de menos al empleador. El empleador no es responsable de pagar la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y del Medicare por las propinas no declaradas hasta que el IRS le emita una notificaci¨®n y solicitud de pago conforme a la secci¨®n 3121(q) a dicho empleador. El impuesto adeudado pudo haber sido determinado a partir de las propinas declaradas al IRS en el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas) del empleado, u otras propinas que el IRS determin¨® que no fueron declaradas al empleador despu¨¦s de una revisi¨®n. Para informaci¨®n adicional, vea el Revenue Ruling 2012-18 (Resoluci¨®n Administrativa Tributaria 2012-18).

Deposite el impuesto dentro del per¨ªodo de tiempo requerido que le corresponde a su itinerario de dep¨®sitos para evitar cualquier multa. El impuesto es tratado como acumulado por el empleador en la parte titulada Date of Notice and Demand (Fecha de notificaci¨®n y solicitud), la cual est¨¢ impresa en la notificaci¨®n y solicitud de pago conforme a la secci¨®n 3121(q). El empleador tiene que incluir esta cantidad en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ apropiada del formulario que corresponde a la obligaci¨®n tributaria federal (la Parte 2 del Formulario 941 para un depositante de itinerario mensual o en el Anexo B del Formulario 941 para un depositante de itinerario bisemanal).

6. Total de Impuestos antes de los Ajustes

Sume el total del impuesto federal sobre los ingresos de salarios, propinas y otras remuneraciones (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 3); el total de los impuestos del Seguro Social y del Medicare antes de cualquier ajuste (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5e); y todo impuesto adeudado de la notificaci¨®n y solicitud de pago conforme a la secci¨®n 3121(q) (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5f). Anote el resultado en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 6.

7 a 9. Ajustes al Impuesto

Anote en las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 7 a 9 las cantidades del impuesto que resultaron por un ajuste del trimestre actual. Use un signo de menos (si es posible) para indicar un ajuste que reduzca el total de los impuestos anotados en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 6 en vez de usar par¨¦ntesis. Esto mejora la veracidad de los programas de computadoras (software) para escanear que utiliza el IRS. Por ejemplo, anote ¡°-10.59¡± en vez de ¡°(10.59)¡±. Sin embargo, si su programa de computadora s¨®lo permite el uso de los par¨¦ntesis para declarar cantidades negativas, puede usarlos.

Ajustes del trimestre actual.

En ciertos casos, tendr¨¢ que ajustar las cantidades declaradas como impuestos del Seguro Social y del Medicare en la columna 2 de las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 5a a 5d para calcular su obligaci¨®n tributaria correcta en el Formulario 941 para este trimestre. Vea el apartado 13 de la Publicaci¨®n 15.

7. Ajustes por fracciones de centavos del trimestre actual.

Anote los ajustes por fracciones de centavos (debido al redondeo de las cifras) que tienen que ver con la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare retenidos. La parte correspondiente al empleado de las cantidades indicadas en la columna 2 de las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 5a a 5d puede diferir un poco de las cantidades realmente retenidas de los pagos de sus empleados debido al redondeo de los impuestos del Seguro Social y del Medicare que ocurri¨® al aplicar las tasas estatutarias. Este ajuste puede ser un ajuste positivo o negativo.

8. Ajustes por compensaci¨®n por enfermedad del trimestre actual.

Si su tercero pagador de compensaci¨®n por enfermedad pagada que no es su agente (por ejemplo, una compa?¨ªa de seguros) le transfiere a usted la obligaci¨®n por la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y los impuestos del Medicare, anote un ajuste negativo en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 8 para la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare que fueron retenidos y depositados por su tercero pagador de compensaci¨®n por enfermedad sobre esta compensaci¨®n. Si usted es el tercero pagador de compensaci¨®n por enfermedad y transfiri¨® la obligaci¨®n por la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y los impuestos del Medicare al empleador, anote un ajuste negativo en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 8 para cualquier parte correspondiente al empleador de estos impuestos que requieren ser pagados por el empleador. La compensaci¨®n por enfermedad tiene que incluirse en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5a y la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5c y, si cumple el l¨ªmite superior de la retenci¨®n, en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5d.

No se declara ning¨²n ajuste en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 8 por compensaci¨®n por enfermedad que se paga a trav¨¦s de un tercero como agente del empleador. El agente del empleador no asume ning¨²n riesgo de seguro y se le reembolsa en base al costo m¨¢s los honorarios por el pago de la compensaci¨®n por enfermedad y cantidades similares. Si un empleador utiliza un agente para pagar por la compensaci¨®n por enfermedad, el empleador declara los salarios en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5a y la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5c y, si se cumple el l¨ªmite superior de la retenci¨®n, en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 5d, a menos que el empleador tenga un acuerdo de agencia con el tercero pagador que requiera que el tercero pagador haga el cobro, la declaraci¨®n y/o el pago o el dep¨®sito de los impuestos sobre la n¨®mina por compensaci¨®n por enfermedad. Vea el apartado 6 de la Publicaci¨®n 15-A para m¨¢s informaci¨®n sobre la declaraci¨®n por compensaci¨®n por enfermedad.

9. Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a t¨¦rmino del trimestre actual.

Anote un ajuste negativo por:

  • La parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no retenidos sobre las propinas y

  • La parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no retenidos sobre las primas del seguro de vida colectivo a t¨¦rmino pagadas para sus exempleados.

Vea las Instrucciones generales para los Formularios W-2 y W-3 para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo declarar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no recaudados en el Formulario W-2.

Ajustes de trimestres anteriores.

Si necesita corregir un ajuste declarado en un Formulario 941 presentado previamente, complete y presente el Formulario 941-X. El Formulario 941-X se utiliza para hacer ajustes o reclamar reembolsos y se presenta por separado del Formulario 941. Vea el apartado 13 de la Publicaci¨®n 15.

10. Total de Impuestos despu¨¦s de los Ajustes

Combine las cantidades que aparecen en las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 6 a 9 y anote el resultado en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 10.

11. Cr¨¦dito Tributario sobre la N¨®mina de Peque?os Negocios Calificados por Aumentar las Actividades Investigativas

Anote la cantidad del cr¨¦dito de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del Formulario 8974 o, si corresponde, de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 17.

This is an Image: caution.gifSi anota una cantidad en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11, tiene que adjuntar el Formulario 8974.

12. Total de Impuestos despu¨¦s de Considerar los Ajustes y Cr¨¦ditos No Reembolsables

Reste la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11 de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 10 y anote el resultado en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12. La cantidad anotada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 no puede ser menos de cero.

  • Si la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 es menos de $2,500 y la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 de la declaraci¨®n trimestral anterior fue menos de $2,500 y no incurri¨® en una obligaci¨®n de depositar $100,000 el pr¨®ximo d¨ªa durante el trimestre actual. Puede pagar la cantidad junto con el Formulario 941 o puede depositarla. Para evitar una multa, tiene que pagar cualquier cantidad que adeuda en su totalidad con una declaraci¨®n presentada oportunamente o tiene que depositar cualquier cantidad que adeuda antes de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo pagar junto con una declaraci¨®n presentada a tiempo, vea las instrucciones para la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14, m¨¢s adelante.

  • Si la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 es $2,500 o m¨¢s y la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 de la declaraci¨®n trimestral anterior fue de $2,500 o m¨¢s, o si incurri¨® en una obligaci¨®n de depositar $100,000 el pr¨®ximo d¨ªa durante el trimestre actual. Tiene que hacer los dep¨®sitos requeridos conforme a su itinerario de dep¨®sitos. La cantidad que aparece en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 tiene que ser igual a la ¡°Obligaci¨®n total para el trimestre¡± que aparece en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 del Formulario 941 o a la ¡°Obligaci¨®n total para el trimestre¡± que aparece en el Anexo B (Formulario 941). Para m¨¢s informaci¨®n, vea las instrucciones para la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16, m¨¢s adelante.

Para m¨¢s informaci¨®n y reglas sobre los dep¨®sitos del impuesto federal, vea C¨®mo Hacer los Dep¨®sitos de Sus Impuestos, anteriormente, y el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15.

This is an Image: caution.gifSi es depositante de itinerario bisemanal, tiene que completar el Anexo B (Formulario 941). Si no completa o env¨ªa el Anexo B (Formulario 941), el IRS le puede imponer multas basadas en toda la informaci¨®n que est¨¦ disponible.

13. Total de Dep¨®sitos para este Trimestre

Anote sus dep¨®sitos para este trimestre, incluyendo toda cantidad pagada en exceso de un trimestre anterior que usted aplic¨® a esta declaraci¨®n. Incluya tambi¨¦n en esta cantidad toda cantidad pagada en exceso que usted aplic¨® proveniente de la presentaci¨®n del Formulario 941-X, Formulario 941-X (PR) o Formulario 944-X en el trimestre actual.

14. Saldo Adeudado

Si la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 es mayor que la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 13, anote la diferencia en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14. De lo contrario, vea las instrucciones para la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 15, m¨¢s adelante.

Nunca anote una cantidad en ambas ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 14 y 15.

No tiene que pagar si la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14 es menos de $1. Por lo general, tendr¨¢ un saldo adeudado ¨²nicamente si el total de sus impuestos despu¨¦s de ajustes y cr¨¦ditos no reembolsables (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12) para el trimestre actual o el trimestre anterior es menos de $2,500 y usted no incurri¨® en una obligaci¨®n de depositar $100,000 el pr¨®ximo d¨ªa durante el trimestre actual. Sin embargo, vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15 para informaci¨®n sobre los pagos efectuados de acuerdo a la regla de la exactitud de los dep¨®sitos.

Si se le requiere efectuar dep¨®sitos del impuesto federal, pague la cantidad indicada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14 mediante EFT. Si no se le requiri¨® efectuar dep¨®sitos del impuesto federal (vea ?Tiene que Depositar Sus Impuestos?, anteriormente) o si usted es un depositante de itinerario mensual que efect¨²a un pago de acuerdo a la regla de la exactitud de los dep¨®sitos, puede pagar la cantidad indicada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14 mediante EFT, tarjeta de cr¨¦dito, tarjeta de d¨¦bito, cheque, giro o EFW. Para m¨¢s informaci¨®n sobre las opciones de pago por medios electr¨®nicos, acceda a IRS.gov/Pagos.

Si paga mediante EFT, tarjeta de cr¨¦dito o tarjeta de d¨¦bito, presente su declaraci¨®n del impuesto a la direcci¨®n en la cual se presentan las declaraciones enviadas ¡°Sin un pago¡±, indicada bajo ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?, anteriormente, y no presente el Formulario 941-V, Comprobante de Pago.

Si paga mediante cheque o giro, h¨¢galo a la orden de ¡°United States Treasury¡± (Tesoro de los Estados Unidos). Anote su EIN, ¡°Formulario 941¡± y el per¨ªodo tributario (¡°1er trimestre de 2025¡±, ¡°2do trimestre de 2025¡±, ¡°3er trimestre de 2025¡± o ¡°4to trimestre de 2025¡±) en su cheque o giro. Complete el Formulario 941-V y adj¨²ntelo al Formulario 941.

Si la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 es $2,500 o m¨¢s tanto en el Formulario 941 del trimestre anterior como en el Formulario 941 del trimestre actual, y ha depositado todas los impuestos cuando ¨¦stos se vencieron, el saldo adeudado en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14 debe ser cero.

This is an Image: caution.gifSi a usted se le requiere hacer los dep¨®sitos y, en su lugar, paga los impuestos con el Formulario 941, puede estar sujeto a multas. Vea ?Tiene que Depositar Sus Impuestos?, anteriormente.

?Qu¨¦ pasa si usted no puede pagar en su totalidad?

Si no puede pagar la cantidad completa del impuesto que adeuda, puede solicitar un plan de pagos a plazos por Internet. Puede solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si:

  • No puede pagar la cantidad total que aparece en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 14,

  • La cantidad total que adeuda es $25,000 o menos y

  • Usted puede pagar la obligaci¨®n en su totalidad dentro de 24 meses.

Para solicitar un acuerdo de pago usando la Solicitud en L¨ªnea para un Plan de Pagos, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Espa?ol.

Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede pagar la cantidad que adeuda en plazos mensuales. Hay ciertas condiciones que usted tiene que cumplir para establecer y mantener un plan de pagos a plazos, tales como pagar la obligaci¨®n dentro de 24 meses, efectuar todos los dep¨®sitos requeridos y presentar oportunamente las declaraciones de impuestos durante el acuerdo.

Si su plan de pagos a plazos se acepta, se le cobrar¨¢ un cargo administrativo y estar¨¢ sujeto a multas e intereses sobre la cantidad del impuesto que no ha sido pagado para la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n.

15. Impuesto Pagado en Exceso

Si la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 13 es mayor que la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12, anote la diferencia en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 15.

Nunca anote una cantidad en ambas ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 14 y 15.

Si deposit¨® m¨¢s de la cantidad correcta para el trimestre, puede optar por que el IRS le reembolse la cantidad pagada en exceso o que ¨¦sta se le acredite a su pr¨®xima declaraci¨®n. Marque solamente un recuadro en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 15. Si no marca ninguno de los recuadros, o si marca ambos recuadros, generalmente se le aplicar¨¢ la cantidad pagada en exceso a su pr¨®xima declaraci¨®n. Independientemente de los recuadros que usted marque o no marque en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 15, podemos aplicar dicha cantidad pagada en exceso a cualquier cuenta tributaria vencida (en mora) que aparezca en nuestros registros bajo su EIN.

Si la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 15 es menos de $1, le enviaremos un reembolso o se la aplicaremos a su pr¨®xima declaraci¨®n de impuestos ¨²nicamente si lo solicita por escrito.

Parte 2: Inf¨®rmenos sobre Su Itinerario de Dep¨®sitos y Obligaci¨®n Tributaria para este Trimestre

16. Obligaci¨®n Tributaria para el Trimestre

Marque uno de los recuadros en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16. Siga las instrucciones de cada recuadro para determinar si necesita anotar su obligaci¨®n tributaria mensual en el Formulario 941 o su obligaci¨®n tributaria diaria en el Anexo B (Formulario 941).

·¡³æ³¦±ð±è³¦¾±¨®²Ô de minimis (³¾¨ª²Ô¾±³¾²¹).

Si la cantidad de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 es menos de $2,500 o la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 de la declaraci¨®n trimestral anterior fue menos de $2,500 y usted no incurri¨® en una obligaci¨®n de depositar $100,000 el pr¨®ximo d¨ªa durante el trimestre actual, marque el primer recuadro en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 y pase a la Parte 3.

This is an Image: caution.gifSi la excepci¨®n de minimis (m¨ªnima) le aplica basado en el trimestre anterior y la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12 del trimestre actual es $100,000 o m¨¢s, tiene que proporcionar un registro de su responsabilidad sobre los impuestos federales. Si usted es un depositante de itinerario mensual, complete el itinerario de dep¨®sitos que se encuentra en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 del Formulario 941. Si usted es un depositante de itinerario bisemanal, adjunte el Anexo B (Formulario 941).

Depositante de itinerario mensual.

Si declar¨® $50,000 o menos por concepto de impuestos durante el per¨ªodo retroactivo, usted es depositante de itinerario mensual a menos que le corresponda la Regla de depositar $100,000 el pr¨®ximo d¨ªa que se explica en el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15. Marque el segundo recuadro en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 y anote su obligaci¨®n tributaria para cada mes del trimestre. Anote su obligaci¨®n tributaria en el mes correspondiente en las fechas en que pag¨® salarios a sus empleados, no la fecha en que la obligaci¨®n de n¨®mina se acumul¨® o los dep¨®sitos se efectuaron. Sume las cantidades para cada mes. Anote el resultado en el recuadro Obligaci¨®n total para el trimestre.

Tenga presente que su obligaci¨®n tributaria total para el trimestre tiene que ser igual al total de los impuestos indicados en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12. Si no es as¨ª, se podr¨ªa considerar que sus dep¨®sitos y pagos no fueron hechos oportunamente. No cambie su obligaci¨®n tributaria en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 por ajustes declarados en cualquier Formulario 941-X.

Usted es depositante de itinerario mensual para el a?o natural si la cantidad de sus impuestos del Formulario 941 declarados para el per¨ªodo retroactivo es $50,000 o menos. El per¨ªodo retroactivo consta de los 4 trimestres consecutivos que terminan el 30 de junio del a?o anterior. Para 2025, el per¨ªodo retroactivo comienza el 1 de julio de 2023 y termina el 30 de junio de 2024. Vea el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s detalles sobre las reglas de dep¨®sito. Si present¨® el Formulario 944 en 2023 o en 2024, su per¨ªodo retroactivo es el a?o natural 2023.

This is an Image: caution.gifLas cantidades anotadas en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 son un resumen de su obligaci¨®n tributaria mensual y no es un resumen o registro de los dep¨®sitos que efectu¨®. Si no declara correctamente sus obligaciones cuando se le requiere hacerlo o si es depositante de itinerario bisemanal y anota sus obligaciones en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 en lugar del Anexo B (Formulario 941), se le podr¨ªa imponer una multa ¡°promediada¡± FTD. Vea Multas relacionadas con los dep¨®sitos en el apartado 11 de la Publicaci¨®n 15 para m¨¢s informaci¨®n.

C¨®mo declarar ajustes de las ±ô¨ª²Ô±ð²¹s 7 a 9 en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16.

Si su ajuste neto para alg¨²n mes es negativo y el mismo excede su obligaci¨®n tributaria total para el mes, no anote una cantidad negativa para el mes. En vez de hacer eso, anote ¡°-0-¡± para el mes y lleve la porci¨®n no usada del ajuste al mes siguiente.

Depositante de itinerario bisemanal.

Si declar¨® m¨¢s de $50,000 por concepto de impuestos para el per¨ªodo retroactivo, usted es depositante de itinerario bisemanal. Marque el tercer recuadro en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16.

Tiene que completar el Anexo B (Formulario 941) y adjuntarlo al presentar el Formulario 941. No presente el Anexo B (Formulario 941) con su Formulario 941 si es depositante de itinerario mensual.

No cambie su obligaci¨®n tributaria en el Anexo B (Formulario 941) por ajustes declarados en cualquier Formulario 941-X.

Ajuste de la obligaci¨®n tributaria para el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11).

Los depositantes de itinerario mensual y los depositantes de itinerario bisemanal tienen que tomar en cuenta el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (±ô¨ª²Ô±ð²¹ 11) cuando declaren su obligaci¨®n tributaria en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 o en el Anexo B (Formulario 941). La obligaci¨®n tributaria total para el trimestre tiene que ser igual a la cantidad declarada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12. Si no toma en cuenta el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 o en el Anexo B (Formulario 941), podr¨¢ causar que la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 o el Anexo B (Formulario 941) se declare m¨¢s que el total de la obligaci¨®n tributaria declarada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 12. No reduzca su obligaci¨®n tributaria mensual declarada en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 ni su obligaci¨®n tributaria diaria declarada en el Anexo B (Formulario 941) a una cantidad menor que cero.

A partir del primer trimestre de 2023, el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas se usa primero para reducir la parte correspondiente del empleador del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) para el trimestre y cualquier cr¨¦dito restante se usa entonces para reducir la parte correspondiente del empleador del impuesto del Medicare para el trimestre hasta que alcance cero. Para completar la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 o el Anexo B (Formulario 941), tome en cuenta el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina contra los impuestos del Seguro Social correspondiente al empleador comenzando con el primer pago de n¨®mina para el trimestre que incluye los pagos de salarios a sus empleados sujetos a los impuestos del Seguro Social hasta utilizar el m¨¢ximo de $250,000 del cr¨¦dito contra la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y, luego, tome en cuenta la cantidad restante de cualquier cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina contra la obligaci¨®n de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare comenzando con el primer pago de n¨®mina para el trimestre que incluye los pagos de salarios sujetos a los impuestos del Medicare a sus empleados. De acuerdo con las entradas en la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 16 o en el Anexo B (Formulario 941), el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina se debe tener en cuenta al hacer los dep¨®sitos de los impuestos sobre la n¨®mina. Si permanece alg¨²n cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina al final del trimestre que no se ha utilizado completamente porque excede de $250,000 de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el trimestre, el cr¨¦dito en exceso puede ser transferido al siguiente trimestre y permitido como un cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina para el siguiente trimestre. El cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina no se puede utilizar como un cr¨¦dito contra la retenci¨®n del impuesto sobre los ingresos, la parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social o la parte correspondiente al empleado del impuesto del Medicare. Adem¨¢s, el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina restante no puede aplicarse a a?os anteriores ni tomarse como un cr¨¦dito contra salarios pagados de trimestres anteriores.

Ejemplo.

La Compa?¨ªa Rosa es un empleador con un a?o natural tributario que present¨® oportunamente su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos de 2024 el 15 de abril de 2025. La Compa?¨ªa Rosa eligi¨® tomar en el Formulario 6765 el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina de peque?os negocios calificados por aumentar las actividades investigativas. El tercer trimestre de 2025 es el primer trimestre que comienza despu¨¦s de que la Compa?¨ªa Rosa present¨® la declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos haciendo la elecci¨®n del cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina. Por lo tanto, el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina se aplica contra la parte de la Compa?¨ªa Rosa del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare sobre los salarios pagados a los empleados en el tercer trimestre de 2025. La Compa?¨ªa Rosa es un depositante de itinerario bisemanal. La Compa?¨ªa Rosa completa el Anexo B (Formulario 941) reduciendo la cantidad de la obligaci¨®n tributaria anotada para el primer pago de n¨®mina en el tercer trimestre de 2025 que incluye los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social por el menor de (1) su parte del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios o (2) el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina disponible. Si el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina elegido es m¨¢s que la parte de la Compa?¨ªa Rosa del impuesto del Seguro Social en el primer pago de n¨®mina del trimestre, el cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina en exceso se trasladar¨ªa a los pagos de n¨®mina en el tercer trimestre hasta que sea utilizado contra los $250,000 de la parte de la Compa?¨ªa Rosa del impuesto del Seguro Social para el trimestre. Si la cantidad del cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina excede la parte correspondiente de la Compa?¨ªa Rosa del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios pagados a sus empleados en el tercer trimestre, cualquier cr¨¦dito restante se usa contra la parte correspondiente de la Compa?¨ªa Rosa del impuesto del Medicare para el primer pago de n¨®mina del trimestre y luego el exceso del cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina se trasladar¨ªa a los pagos sobre la n¨®mina sucesivos en el tercer trimestre hasta que se utilice contra la parte correspondiente de la Compa?¨ªa Rosa del impuesto del Medicare para el trimestre. Si la Compa?¨ªa Rosa todav¨ªa tiene un cr¨¦dito restante despu¨¦s de haber reducido su parte correspondiente del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare para el tercer trimestre, la cantidad restante se tratar¨¢ como un cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina contra la parte correspondiente del impuesto del Seguro Social ($250,000) y del impuesto del Medicare por los salarios pagados en el cuarto trimestre. Si la cantidad restante del cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina excedi¨® la parte correspondiente a la Compa?¨ªa Rosa del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare sobre los salarios pagados en el cuarto trimestre, ¨¦sta podr¨ªa ser trasladada y ser tratada como un cr¨¦dito tributario sobre la n¨®mina para el primer trimestre de 2026.

Parte 3: Inf¨®rmenos sobre Su Negocio

En la Parte 3, conteste s¨®lo aquellas preguntas que le correspondan a su negocio. Si alguna pregunta no le corresponde, d¨¦jela en blanco y pase a la Parte 4.

17. Si se Ha Cerrado Su Negocio...

Si cierra su negocio permanentemente o si ha dejado de pagar salarios, tiene que presentar una declaraci¨®n final. Para informarle al IRS que un Formulario 941 es su declaraci¨®n final, marque el recuadro de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 17 y anote la ¨²ltima fecha en la que pag¨® salarios en el espacio provisto. Para requisitos adicionales de la presentaci¨®n, incluyendo informaci¨®n sobre c¨®mo adjuntar una declaraci¨®n escrita a su declaraci¨®n final, vea Si se Cierra Su Negocio, anteriormente.

18. Si Es Empleador Estacional...

Si contrata a empleados estacionales ¡ªpor ejemplo, s¨®lo para el verano o el invierno¡ª marque el recuadro de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 18. El marcar el recuadro le indica al IRS que no debe esperar recibir cuatro Formularios 941 de usted durante el a?o porque no ha pagado salarios con regularidad.

Por lo general, no le solicitaremos informaci¨®n sobre declaraciones no presentadas si al menos una declaraci¨®n sujeta a impuestos se presenta cada a?o. Sin embargo, tiene que marcar el recuadro de la ±ô¨ª²Ô±ð²¹ 18 en cada Formulario 941 que presente. De lo contrario, el IRS esperar¨¢ que se presente una declaraci¨®n para cada trimestre.

Adem¨¢s, al completar el Formulario 941, aseg¨²rese de marcar el recuadro de la parte superior de la declaraci¨®n que corresponde al trimestre en que declara salarios.

Parte 4: ?Podemos Comunicarnos con Su Tercero Autorizado?

Si desea autorizar a alg¨²n empleado suyo, a un preparador de impuestos remunerado o a otro individuo para que ¨¦ste hable con el IRS sobre su Formulario 941, marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± en la Parte 4. Anote el nombre, el n¨²mero de tel¨¦fono y los cinco d¨ªgitos del n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN, por sus siglas en ingl¨¦s) del individuo espec¨ªfico con quien podamos hablar ¡ªno el nombre de la empresa que prepar¨® su declaraci¨®n de impuestos. La persona designada puede escoger cualesquier cinco d¨ªgitos para su PIN.

Al marcar el recuadro ¡°³§¨ª¡±, usted autoriza al IRS para que hable con el tercero designado a fin de hacerle preguntas que surjan al tramitar su declaraci¨®n de impuestos. Adem¨¢s, le permite a la persona designada que haga todo lo siguiente:

  • Facilitarnos toda informaci¨®n no incluida en su declaraci¨®n.

  • Llamarnos para obtener informaci¨®n relacionada con la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n.

  • Responder a ciertas notificaciones del IRS que usted haya compartido con su tercero designado relacionadas con errores matem¨¢ticos y con la preparaci¨®n de su declaraci¨®n. El IRS no le enviar¨¢ notificaciones a su tercero designado.

Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a ning¨²n compromiso (por ejemplo, a pagar una obligaci¨®n tributaria adicional), ni de otra manera representarlo a usted ante el IRS. Si desea ampliar la autorizaci¨®n de su tercero designado, vea la Publicaci¨®n 947, C¨®mo Ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder Legal.

La autorizaci¨®n para un tercero designado vencer¨¢ autom¨¢ticamente en 1 a?o a partir de la fecha de vencimiento (sin tener en cuenta las pr¨®rrogas) para presentar su Formulario 941. Si usted o su tercero designado desea dar por finalizada la autorizaci¨®n, escriba a la oficina del IRS que provee servicio al ¨¢rea en donde usted est¨¢ ubicado usando la direcci¨®n donde se env¨ªan las declaraciones ¡°Sin un pago¡±, indicada bajo ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?, anteriormente.

Parte 5: Firme Aqu¨ª (Funciones Aprobadas)

Complete toda la informaci¨®n y firme el Formulario 941. Las siguientes personas est¨¢n autorizadas a firmar la declaraci¨®n, seg¨²n cada clase de entidad comercial.

? Empresa de un s¨®lo due?o:

El individuo que posee el negocio (el propietario o due?o).

? Sociedad an¨®nima (incluyendo una compa?¨ªa de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl¨¦s) que se trata como una sociedad an¨®nima):

El presidente, el vicepresidente u otro funcionario principal que est¨¦ debidamente autorizado para firmar en nombre de dicha entidad.

? Sociedad colectiva (incluyendo una LLC que se trata como una sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada:

Un socio, un miembro u otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tenga conocimiento de todas las operaciones y asuntos de la entidad.

? Una LLC de un solo miembro que se trata como una entidad ignorada (una entidad no considerada como separada de su due?o) para prop¨®sitos de los impuestos federales sobre los ingresos:

El due?o de la LLC u otro funcionario principal que est¨¦ debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha entidad.

? Fideicomiso o caudal hereditario:

El fiduciario.

El Formulario 941 puede ser firmado por un agente debidamente autorizado para representar al contribuyente si se ha presentado un poder legal v¨¢lido ante el IRS.

M¨¦todo alternativo de firma.

Los ejecutivos de la sociedad an¨®nima o agentes debidamente autorizados pueden firmar el Formulario 941 por medio de un sello de goma, aparato mec¨¢nico o programa de computadora (software). Para m¨¢s detalles y la documentaci¨®n requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento Administrativo Tributario 2005-39) que se encuentra en la p¨¢gina 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2005-28), disponible en IRS.gov/irb/2005-28_IRB#RP-2005-39.

Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941 y proveer la informaci¨®n solicitada en la secci¨®n titulada Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado en la Parte 5 si le pag¨® al preparador por haber preparado el Formulario 941 y dicho preparador no es empleado de la entidad que presenta la declaraci¨®n. Los preparadores remunerados tienen que firmar las declaraciones de papel de su pu?o y letra. El preparador tiene que entregarle una copia adicional de la declaraci¨®n adem¨¢s de la declaraci¨®n que en s¨ª ser¨¢ presentada ante el IRS.

Si usted es preparador remunerado, anote su n¨²mero de identificaci¨®n tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl¨¦s) en el espacio provisto. Incluya su direcci¨®n completa. Si trabaja para una firma o una empresa, anote el nombre y el EIN de la empresa. Puede solicitar un PTIN por Internet o presentando el Formulario W-12. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo solicitar un PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la empresa que prepara la declaraci¨®n.

Por lo general, no complete esta secci¨®n si est¨¢ preparando la declaraci¨®n en su calidad de agente declarante y tiene un Formulario 8655 vigente y archivado con el IRS. Sin embargo, un agente declarante tiene que completar esta secci¨®n si dicho agente ofreci¨® asesor¨ªa legal; por ejemplo, aconsejarle al cliente sobre c¨®mo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas independientes para prop¨®sitos de los impuestos federales.

C¨®mo Obtener Formularios, Instrucciones y Publicaciones del IRS

This is an Image: compute.gifPuede ver, descargar o imprimir la mayor¨ªa de los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar en IRS.gov/Forms. De lo contrario, acceda a IRS.gov/OrderForms y pulse sobre Espa?ol para hacer un pedido y recibir los formularios por correo. El IRS tramitar¨¢ su orden para formularios y publicaciones lo m¨¢s pronto posible. No vuelva a enviar solicitudes que ya nos haya enviado. Puede obtener formularios y publicaciones m¨¢s r¨¢pido en ±ô¨ª²Ô±ð²¹.

Instrucciones para
el Formulario 941 - Avisos

El Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Informaci¨®n y la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites

Solicitamos la informaci¨®n requerida en estos formularios para cumplir con las leyes que regulan la recaudaci¨®n de los impuestos de los Estados Unidos. A usted se le requiere a facilitar la informaci¨®n solicitada. La necesitamos para asegurarnos de que est¨¢ cumpliendo con estas leyes y para permitirnos calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos. La secci¨®n 6011 requiere que usted proporcione la informaci¨®n solicitada si le corresponde el impuesto. La secci¨®n 6109 requiere que usted provea su n¨²mero de identificaci¨®n. Usted no est¨¢ obligado a facilitar la informaci¨®n solicitada en un formulario de impuesto sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites), a menos que el mismo muestre un n¨²mero de control v¨¢lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci¨®n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl¨¦s). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones tendr¨¢n que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci¨®n de toda ley de impuestos internos. Por lo general, las declaraciones de impuestos y toda informaci¨®n pertinente son confidenciales, tal como lo requiere la secci¨®n 6103. Sin embargo, la secci¨®n 6103 permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea la informaci¨®n contenida en su declaraci¨®n de impuestos a ciertas personas, tal como se estipula en el C¨®digo. Por ejemplo, podemos divulgar su informaci¨®n tributaria al Departamento de Justicia para casos de litigio civil y penal y a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia y a los estados libres asociados con los Estados Unidos o territorios estadounidenses a fin de ayudarlos a aplicar sus leyes tributarias respectivas. Podemos tambi¨¦n divulgar dicha informaci¨®n a otros pa¨ªses conforme a lo estipulado en un tratado tributario, a agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales no tributarias o a agencias federales encargadas de hacer cumplir la ley y a agencias de inteligencia para combatir el terrorismo.

Estimados de carga del contribuyente. Estos estimados incluyen a los formularios en la serie del Formulario 941, incluyendo los anexos; Formularios CT-1, CT-2, SS-8, W-2, W-3, 940, 945, 2032, 2678, 8027, 8027-T, 8453-EMP, 8850, 8879-EMP, 8922, 8952 y 8974, y sus anexos; y todos los formularios que los empleadores adjuntan a las declaraciones de impuestos relacionadas con el empleo y los comprobantes de salarios para los empleados correspondientes.

Las siguientes tablas muestran estimados de carga basados en los requisitos legales vigentes a partir del 1 de diciembre de 2024 para los empleadores que presentan formularios de declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina y formularios de declaraci¨®n de salarios. El tiempo invertido y los gastos de bolsillo se presentan por separado. La carga de tiempo es el tiempo dedicado a cumplir con las responsabilidades de presentaci¨®n de declaraciones de informes del empleador que incluyen mantenimiento de registros, preparaci¨®n y presentaci¨®n de formularios y preparaci¨®n y suministro de comprobantes de salarios a empleados. Los gastos de bolsillo incluyen todo costo incurrido para cumplir con las responsabilidades de la declaraci¨®n de informes del empleador. La cantidad de los impuestos pagados no se incluye en la carga de declaraci¨®n.

Las cargas de tiempo y dinero que se informan a continuaci¨®n incluyen todos los formularios y anexos asociados, en todos los m¨¦todos de preparaci¨®n para las declaraciones de impuestos e informes del empleador. Son promedios nacionales y no reflejan necesariamente una carga de informaci¨®n del empleador ¡°t¨ªpica¡±. La mayor¨ªa de los empleadores experimentan una carga inferior a la carga de tiempo promedio, con una carga que var¨ªa considerablemente por el n¨²mero de Formularios W-2 que presenta el empleador. Por ejemplo, la carga de tiempo promedio estimada para un empleador que emite cuatro Formularios W-2 es de 64.4 horas (16.1 horas x 4) y $2,424 ($606 x 4). La carga promedia estimada para un empleador grande que emite 2,000 Formularios W-2 es 800 horas (2,000 x 0.4) y $30,000 (2,000 x $15).

Tabla . Estimado Promedio de Carga de Tiempo Anual

Tipo de Declarante Tiempo Total (horas) Mantener los
Registros (horas)		 Tiempo
Invertido en
Actividades de W-2 (horas)		 Todo el Resto del Tiempo (horas) Gastos de Bolsillo Total de Carga de Tiempo
Monetiza-da*
Declarantes con el Formulario 941 64 19 4 41 $2,743 $4,866
Declarantes con el Formulario 943 57 16 6 35 $989 $2,069
Declarantes con el Formulario 944 25 4 3 18 $405 $681
* Total de carga de tiempo monetizada = horas monetizadas + gastos de bolsillo.
 

Tabla . Carga de Tiempo Promedio Anual por Empleador por el N¨²mero de Formularios W-2 Presentados

N¨²mero de Formularios W-2 Presentados Tiempo Total (horas) Gastos de Bolsillo Total de Carga de Tiempo
Monetizada*
Todos los Empleadores 11 $426 $738
1 a 5 16.1 $606 $1,049
6 a 10 6.0 $276 $465
11 a 25 4.4 $196 $339
26 a 50 3.5 $128 $241
51 a 100 2.6 $97 $184
101 a 250 1.8 $87 $154
251 a 500 1.2 $66 $113
501 a 1,000 0.7 $47 $77
M¨¢s de 1,000 0.4 $15 $29
* Total de carga de tiempo monetizada = horas monetizadas + gastos de bolsillo.
 

Tabla . Carga de Tiempo Promedio Anual por Empleado por el Formulario Primario Presentado

Formulario Primario Presentado Tiempo Total (horas) Gastos de Bolsillo Total de Carga de Tiempo
Monetizada*
Declarantes con el Formulario 941 10.9 $431 $744
Declarantes con el Formulario 943 19.2 $288 $601
Declarantes con el Formulario 944 11.5 $207 $347
* Total de carga de tiempo monetizada = horas monetizadas + gastos de bolsillo.
 

Comentarios. Si tiene comentarios acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o sugerencias que ayuden a que este formulario sea m¨¢s sencillo, comun¨ªquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios desde el sitio web IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave, NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No env¨ªe el Formulario 941 a esta direcci¨®n. En vez de eso, vea ?Ad¨®nde Deber¨¢ Enviar la Declaraci¨®n?, anteriormente.