obÌåÓý

Gobiernos tribales o empresas de tribus ind¨ªgenas.

Hemos a?adido una informaci¨®n de orientaci¨®n con respecto a la l¨ªnea 1 y a la l¨ªnea 9a, m¨¢s adelante, para la definici¨®n estatutaria de gobiernos tribales y para ciertas empresas de tribus ind¨ªgenas que no est¨¢n reconocidas como entidades separadas para fines del impuesto federal, conforme a la secci¨®n 301.7701-1(a)(3) del Reglamento.

Los Formularios SS-4 y SS-4 (sp) absorben el Formulario SS-4 PR.

El Formulario SS-4PR, Solicitud de N¨²mero de Identificaci¨®n Patronal, ya no estar¨¢ disponible despu¨¦s de 2023. En su lugar, si usted es un empleador en Puerto Rico, usted presentar¨¢ el Formulario SS-4. Si prefiere su formulario e instrucciones en espa?ol, puede presentar el Formulario SS-4 (sp), Solicitud de N¨²mero de Identificaci¨®n del Empleador (EIN).

La Publicaci¨®n 51, Publicaci¨®n 80 y Publicaci¨®n 179 se incorporan a la Publicaci¨®n 15, m¨¢s la nueva Publicaci¨®n 15 (sp).

La Publicaci¨®n 51, Agricultural Employer¡¯s Tax Guide (Gu¨ªa tributaria para empleadores agr¨ªcolas); la Publicaci¨®n 80, Federal Tax Guide for Employers in the U.S. Virgin Islands, Guam, American Samoa, and the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (Gu¨ªa tributaria federal para empleadores en las Islas V¨ªrgenes Estadounidenses, Guam, la Samoa Estadounidense y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte); y la Publicaci¨®n 179, Gu¨ªa Contributiva Federal para Patronos Puertorrique?os, no estar¨¢n disponibles despu¨¦s de 2023. En su lugar, la informaci¨®n espec¨ªfica para los empleadores agropecuarios y los empleadores de los territorios de los EE. UU. se incluir¨¢ en la Publicaci¨®n 15, Employer¡¯s Tax Guide. A partir de 2024, habr¨¢ una nueva Publicaci¨®n 15 (sp), Gu¨ªa Tributaria para Empleadores, la cual es una versi¨®n en espa?ol de la Publicaci¨®n 15.

Mantenga actualizada la informaci¨®n del Formulario SS-4.

Utilice el Formulario 8822-B para declarar cambios a su persona o parte responsable, direcci¨®n o ubicaci¨®n. Los cambios a las partes responsables tienen que ser notificados al IRS dentro de un plazo de 60 d¨ªas.

Presente un solo Formulario SS-4.

Un due?o ¨²nico de un negocio, por lo general, deber¨¢ presentar un solo Formulario SS-4 y necesita un solo EIN, independientemente del n¨²mero de negocios que se operen como negocio de un due?o ¨²nico o el n¨²mero de nombres comerciales bajo los que opere un negocio. Sin embargo, si un due?o ¨²nico se incorpora o se convierte en sociedad colectiva, se requiere obtener un nuevo EIN. Adem¨¢s, cada sociedad an¨®nima de un grupo de sociedades an¨®nimas afiliadas tiene que tener su propio EIN.

EIN solicitado pero no recibido.

Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n, escriba ¡°Applied For¡± (Solicitado) y la fecha en que lo solicit¨® en el espacio que se muestra para el n¨²mero. No use su SSN en lugar de su EIN al completar formularios. Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento de un dep¨®sito del impuesto, env¨ªe su pago al centro de servicios del Servicio de Impuestos Internos que se le indique en las instrucciones del formulario que presente. Haga su cheque o giro a la orden de ¡°United States Treasury¡± (Tesoro de los Estados Unidos) y anote en el mismo su nombre (tal como aparece en el Formulario SS-4), direcci¨®n, clase de impuesto, per¨ªodo tributario correspondiente y la fecha en que solicit¨® el EIN.

Solicitud por tel¨¦fono ¡ªopci¨®n disponible s¨®lo para solicitantes internacionales.

Si no tiene una residencia legal, un negocio, una oficina o una agencia principal en los Estados Unidos o en los territorios estadounidenses, puede llamar al 267-941-1099 (esta llamada no es libre de cargos), de 6:00 a.m. a 11:00 p.m. (horario del Este), de lunes a viernes, para obtener un EIN.

La persona que llama tiene que estar autorizada a recibir el EIN y a contestar preguntas sobre el Formulario SS-4. Complete la secci¨®n Tercero autorizado ¨²nicamente si desea autorizar para que un individuo nombrado por usted reciba el EIN de la entidad y conteste preguntas sobre c¨®mo se complet¨® el Formulario SS-4. La autoridad de la persona nombrada (el tercero autorizado) termina una vez que se otorgue el EIN y se le env¨ªe al tercero autorizado. Usted tiene que completar el espacio para su firma para que esta autorizaci¨®n sea v¨¢lida.

El IRS ya no otorga los EIN por tel¨¦fono a contribuyentes dom¨¦sticos. S¨®lo los solicitantes internacionales pueden recibir un EIN por tel¨¦fono.

Solicitud por fax.

Conforme al programa conocido en ingl¨¦s como el Fax-TIN, usted puede recibir su EIN, por lo general, dentro del plazo de 4 d¨ªas laborables. Complete y env¨ªe al IRS el Formulario SS-4 utilizando el n¨²mero de fax indicado bajo Ad¨®nde Enviar el Formulario por Correo o Fax, m¨¢s adelante. Se les cobrar¨¢ un cargo por larga distancia a las personas que hagan llamadas fuera de la zona telef¨®nica local de la oficina del IRS que recibe la solicitud por fax. Los n¨²meros de fax para obtener un TIN pueden usarse s¨®lo para solicitar un EIN. Los n¨²meros pueden cambiar sin previo aviso. El servicio de Fax-TIN est¨¢ disponible las 24 horas al d¨ªa, los 7 d¨ªas de la semana.

Aseg¨²rese de incluir su n¨²mero de fax para que el IRS pueda enviarle por fax su EIN.

Solicitud por correo.

Complete el Formulario SS-4 por lo menos 4 o 5 semanas antes de que tenga la necesidad de un EIN. Firme y feche la solicitud y env¨ªela a la direcci¨®n correspondiente indicada bajoAd¨®nde Enviar el Formulario por Correo o Fax, m¨¢s adelante. Recibir¨¢ su EIN por correo en aproximadamente 4 semanas. Vea tambi¨¦n Tercero autorizado, m¨¢s adelante.

Llame al 800-829-4933 para verificar o saber la condici¨®n actual de una solicitud que haya hecho por correo.

El Formulario SS-4 que se descarga desde la p¨¢gina IRS.gov, IRS.gov/espanol o IRS.gov/SpanishForms, es un formulario que se puede completar electr¨®nicamente y, luego de completarlo, se puede utilizar para ser enviado al IRS por fax o por correo.

L¨ªnea 1. Nombre legal de la entidad (o persona f¨ªsica) por la que se solicita un EIN.

Anote el nombre legal del solicitante (entidad o persona f¨ªsica) exactamente como aparece en su tarjeta de Seguro Social, carta estatutaria u otro documento legal pertinente. Se requiere completar esta l¨ªnea.

L¨ªnea 2. Nombre comercial de la entidad.

Anote el nombre comercial del negocio, si es distinto al nombre legal. El nombre comercial es el mismo nombre que usted usa en la operaci¨®n de su negocio o nombre bajo el cual se hacen negocios (DBA, por sus siglas en ingl¨¦s).

Use el nombre legal completo del solicitante que anot¨® en la l¨ªnea 1 en todas las declaraciones que ser¨¢n presentadas a nombre del negocio. (No obstante, si anota el nombre comercial en la l¨ªnea 2 y decide usar ese nombre en lugar de su nombre legal, an¨®telo en toda declaraci¨®n para el impuesto que presente). Use s¨®lo el nombre legal (o s¨®lo el nombre comercial) en toda declaraci¨®n para evitar demoras y errores en la tramitaci¨®n de la misma.

L¨ªnea 3. Nombre del albacea, administrador, fiduciario o persona a cargo.

En el caso de un fideicomiso, anote el nombre del fiduciario. En el caso de un caudal hereditario, anote el nombre del albacea, administrador, representante personal u otro agente fiduciario. Si el solicitante ha designado a una persona para que reciba informaci¨®n relacionada con los impuestos, escriba el nombre de esa persona como ¡°persona a cargo¡±. Anote el primer nombre, inicial del segundo nombre y el apellido de tal persona.

L¨ªneas 4a a 4b. Direcci¨®n postal.

Anote la direcci¨®n postal en la cual la entidad recibe su correspondencia. Si la direcci¨®n del solicitante est¨¢ ubicada fuera de los Estados Unidos o los territorios estadounidenses, tiene que anotar la ciudad, provincia o estado, c¨®digo postal y el nombre del pa¨ªs. No use una abreviatura para el nombre del pa¨ªs. Si se completa la l¨ªnea 3, anote la direcci¨®n del albacea, fiduciario o ¡°persona a cargo¡±. Por regla general, se usar¨¢ esta direcci¨®n en toda declaraci¨®n de impuestos que se presente.

Si el solicitante presenta el Formulario SS-4 s¨®lo para obtener un EIN para prop¨®sitos del Formulario 8832, use la misma direcci¨®n a la cual quiere que le env¨ªen la carta de aprobaci¨®n o denegaci¨®n.

Presente el Formulario 8822-B para informar todo cambio subsiguiente de la direcci¨®n postal de la entidad.

L¨ªneas 5a a 5b. Direcci¨®n del negocio.

Incluya la direcci¨®n f¨ªsica de la entidad ¨²nicamente si es distinta de la direcci¨®n indicada en las l¨ªneas 4a a 4b. No anote un apartado postal en este espacio. Si la direcci¨®n del solicitante est¨¢ ubicada fuera de los Estados Unidos o los territorios estadounidenses, tiene que anotar la ciudad, provincia o estado, c¨®digo postal y el nombre del pa¨ªs. No use una abreviatura para el nombre del pa¨ªs.

L¨ªnea 6. Nombre del estado (y/o condado) donde est¨¢ ubicado el negocio principal.

Anote la ubicaci¨®n f¨ªsica principal del negocio.

L¨ªneas 7a a 7b. Nombre de la parte responsable.

Anote el nombre completo (primer nombre, inicial de su segundo nombre y apellido, si corresponde) y el SSN, ITIN o EIN de la parte responsable de la entidad.

L¨ªneas 8a a 8c. Informaci¨®n para compa?¨ªas de responsabilidad limitada (LLC).

Una compa?¨ªa de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl¨¦s) es una entidad organizada conforme a las leyes de un estado o pa¨ªs extranjero como entidad de responsabilidad limitada. Para prop¨®sitos tributarios federales, una LLC puede ser tratada como sociedad colectiva o sociedad an¨®nima o ser una entidad no considerada como separada de su due?o.

Por defecto, una LLC dom¨¦stica que tiene s¨®lo un miembro no se le considera como una entidad separada de su due?o y tiene que incluir todos sus ingresos y gastos en la declaraci¨®n de impuestos del due?o (por ejemplo, en el Anexo C (Formulario 1040). Para m¨¢s informaci¨®n sobre las LLC de un solo miembro, vea Entidades no consideradas como separadas de su due?o, m¨¢s adelante.

Tambi¨¦n por defecto, una LLC dom¨¦stica con dos o m¨¢s miembros es tratada como una sociedad colectiva. Una LLC dom¨¦stica puede presentar el Formulario 8832 para evitar cualquiera de las dos clasificaciones por defecto y optar por ser clasificada como asociaci¨®n a quien se le gravan impuestos como si fuera una sociedad an¨®nima. Para m¨¢s informaci¨®n sobre la clasificaci¨®n de entidades (incluyendo las reglas para entidades extranjeras), vea el Formulario 8832 y sus instrucciones.

Si la respuesta a la pregunta en la l¨ªnea 8a es ¡°³§¨ª¡±, anote el n¨²mero de miembros de la LLC en la l¨ªnea 8b. Si la LLC le pertenece ¨²nicamente a un individuo o a un matrimonio en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, y eligen tratar a la entidad como entidad que no se considera separada de su due?o, escriba ¡°1¡± en la l¨ªnea 8b.

No presente el Formulario 8832 si la LLC acepta las clasificaciones por defecto mencionadas anteriormente. Si la LLC presenta oportunamente el Formulario 2553, la LLC ser¨¢ tratada como una sociedad an¨®nima a partir de la fecha en que entra en vigor la elecci¨®n de sociedad an¨®nima de tipo S siempre y cuando cumpla con los dem¨¢s requisitos para ser tratada como sociedad an¨®nima de tipo S. La LLC no necesita presentar el Formulario 8832 adem¨¢s del Formulario 2553. Vea las Instrucciones para el Formulario 2553.

L¨ªnea 9a. Clase de entidad.

Marque el recuadro que mejor describa la clase de entidad o negocio que solicita el EIN. Si es una persona f¨ªsica extranjera que ya recibi¨® un ITIN anteriormente, anote ese ITIN en lugar de un SSN solicitado.

Esta elecci¨®n no sirve de clasificaci¨®n de una entidad o negocio para prop¨®sitos tributarios. Vea Entidades no consideradas como separadas de su due?o, m¨¢s adelante.

A menos que sea una iglesia u organizaci¨®n controlada por la iglesia, si usted es una sociedad an¨®nima que es una entidad sin fines de lucro, marque el recuadro Otra organizaci¨®n sin fines de lucro y especifique el prop¨®sito. Vea Otra organizaci¨®n sin fines de lucro, m¨¢s adelante.

Si anot¨® ¡°1120-S¡± despu¨¦s del recuadro titulado Sociedad an¨®nima, la sociedad an¨®nima tiene que presentar un Formulario 2553 a m¨¢s tardar el d¨ªa 15 del tercer mes del a?o tributario durante el cual la elecci¨®n entre en vigor. Tendr¨¢ que seguir presentando el Formulario 1120 normal hasta que se reciba y se le apruebe el Formulario 2553. Vea las Instrucciones para el Formulario 2553.

Si la sociedad an¨®nima se form¨® recientemente, el per¨ªodo de prueba comienza el primer d¨ªa de su a?o tributario y termina en la fecha que ocurra primero entre el ¨²ltimo d¨ªa de su a?o tributario o el ¨²ltimo d¨ªa del a?o natural en que comienza su a?o tributario.

Si la organizaci¨®n desea recibir tambi¨¦n una exenci¨®n de pagar impuestos, usted tiene que completar y presentar el Formulario 1023 (o Formulario 1023-EZ) o el Formulario 1024. Vea la Publicaci¨®n 557 para m¨¢s informaci¨®n.

Si la organizaci¨®n recibi¨® exenci¨®n conforme a una carta de exenci¨®n de grupo, anote en el espacio indicado el n¨²mero de exenci¨®n de grupo (GEN, por sus siglas en ingl¨¦s) que consta de 4 d¨ªgitos. (No confunda el GEN con el EIN, el cual consta de 9 d¨ªgitos). Si no sabe el GEN, comun¨ªquese con la organizaci¨®n matriz. Vea la Publicaci¨®n 557 para m¨¢s informaci¨®n sobre las cartas de exenci¨®n de grupo.

Si la organizaci¨®n es una organizaci¨®n pol¨ªtica conforme a la secci¨®n 527, marque el recuadro Otra organizaci¨®n sin fines de lucro y especifique ¡°Organizaci¨®n conforme a la secci¨®n 527¡± en el espacio a la derecha. Para que una organizaci¨®n pol¨ªtica conforme a la secci¨®n 527 sea reconocida como exenta de impuestos, tiene que presentar electr¨®nicamente el Formulario 8871, Political Organization Notice of Section 527 Status (Notificaci¨®n de estado de organizaci¨®n pol¨ªtica conforme a la secci¨®n 527), dentro de 24 horas a partir de la fecha en que se estableci¨® la organizaci¨®n. La organizaci¨®n podr¨ªa tambi¨¦n tener que presentar el Formulario 8872, Political Organization Report of Contributions and Expenditures (Informe de aportaciones y desembolsos de una organizaci¨®n pol¨ªtica). El Formulario 8872 se tiene que presentar electr¨®nicamente. Visite el sitio web IRS.gov/PolOrgs para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 10. Motivo por el cual solicita el EIN.

Marque un recuadro solamente. No escriba ¡°N/A¡±. Se requiere hacer una selecci¨®n.

Usted tiene que hacer dep¨®sitos electr¨®nicos de impuestos mediante el Sistema de pago electr¨®nico (EFTPS, por sus siglas en ingl¨¦s) de todos los impuestos de dep¨®sito (como el impuesto sobre la n¨®mina, el impuesto sobre los art¨ªculos de uso y consumo o el impuesto sobre el ingreso de sociedades). Vea la Publicaci¨®n 15 y la Publicaci¨®n 966.

Marque este recuadro si solicita un EIN para un fideicomiso cuando se establece un plan de pensiones nuevo. Adem¨¢s, marque el recuadro Otro en la l¨ªnea 9a y escriba ¡°Estableci¨® un plan de pensiones¡± en el espacio provisto.

L¨ªnea 11. Fecha en que se estableci¨® o adquiri¨® el negocio.

Si va a establecer un negocio nuevo, anote la fecha en que el mismo va a comenzar a operar. Si el negocio que adquiri¨® ya estaba en operaci¨®n, anote la fecha en que lo adquiri¨®. Para los solicitantes extranjeros, ¨¦sta es la fecha que usted comenz¨® o adquiri¨® un negocio en los Estados Unidos. Si est¨¢ cambiando la forma de titularidad de su negocio, anote la fecha en que comenz¨® la nueva forma de titularidad de la entidad. Los fideicomisos deber¨¢n anotar la fecha en que los mismos fueron provistos de fondos o la fecha en la cual al fideicomiso se le requiri¨® obtener un EIN conforme a la secci¨®n 301.6109-1(a)(2) del Reglamento. Los caudales hereditarios deber¨¢n anotar la fecha de fallecimiento de la persona cuyo nombre aparece en la l¨ªnea 1 o la fecha en la que el caudal hereditario fue legalmente consolidado.

L¨ªnea 12. Mes en el que se cierra el a?o contable.

Anote el ¨²ltimo mes de su a?o contable o tributario. Un a?o contable o tributario, por lo general, consta de 12 meses consecutivos. El mismo puede ser tanto un a?o natural, como un a?o fiscal (incluyendo un per¨ªodo de 52 o 53 semanas). Un a?o natural se compone de 12 meses consecutivos que terminan el 31 de diciembre. Un a?o fiscal es un a?o que consta de 12 meses consecutivos que terminan en cualquier mes del a?o, excepto diciembre, o un a?o que consta de 52 o 53 semanas. Para m¨¢s informaci¨®n relacionada con los per¨ªodos contables, vea la Publicaci¨®n 538.

L¨ªnea 13. N¨²mero m¨¢ximo de empleados que espera tener en los pr¨®ximos 12 meses.

Complete cada casilla anotando el n¨²mero (incluyendo cero (-0-)) de los empleados ´¡²µ°ù¨ª³¦´Ç±ô²¹²õ, ¶Ù´Ç³¾¨¦²õ³Ù¾±³¦´Ç²õ u Otros que espera tener en los pr¨®ximos 12 meses.

Si no espera tener empleados, ignore la l¨ªnea 14.

L¨ªnea 14. ?Desea presentar el Formulario 944?

Si espera que su obligaci¨®n tributaria sobre la n¨®mina sea de $1,000 o menos en un a?o natural completo, re¨²ne los requisitos para presentar el Formulario 944 anualmente (una vez cada a?o) en lugar de presentar el Formulario 941 trimestralmente (cada 3 meses). En la mayor¨ªa de los casos, su obligaci¨®n tributaria sobre la n¨®mina ser¨¢ de $1,000 o menos si la totalidad de salarios que espera pagar es $5,000 o menos y dichos sueldos est¨¢n sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare y la retenci¨®n de impuestos sobre los ingresos federales. Para los empleadores en los territorios estadounidenses, por lo general, si paga $6,536 o menos en salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare, es probable que pague $1,000 o menos en impuestos sobre la n¨®mina. Si re¨²ne los requisitos y desea presentar el Formulario 944 en lugar del Formulario 941, marque el recuadro en la l¨ªnea 14. Si no marca el recuadro, tiene que presentar el Formulario 941 para cada trimestre.

Una vez que marque el recuadro, tiene que continuar presentando el Formulario 944, independientemente de la cantidad de impuestos que muestre en su declaraci¨®n hasta que el IRS le indique que presente el Formulario 941.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre los impuestos sobre la n¨®mina, vea la Publicaci¨®n 15.

L¨ªnea 15. Fecha en que por primera vez se pagaron los salarios o anualidades.

Si el negocio tiene empleados, anote en esta l¨ªnea la fecha en la cual comenz¨® a pagar salarios a los empleados. Para los solicitantes extranjeros, ¨¦sta es la fecha en que usted comenz¨® a pagar salarios en los Estados Unidos. Si el negocio no espera tener empleados, escriba ¡°N/A¡±.

L¨ªnea 16.

Marque el recuadro en la l¨ªnea 16 que mejor describa la actividad comercial principal del solicitante. Marque el recuadro Otro (y especifique la actividad comercial principal del solicitante) si ninguno de los recuadros le corresponde. Usted tiene que marcar un recuadro.

L¨ªnea 17.

Use la l¨ªnea 17 para describir la actividad comercial principal del solicitante en m¨¢s detalle. Por ejemplo, si marc¨® el recuadro °ä´Ç²Ô²õ³Ù°ù³Ü³¦³¦¾±¨®²Ô en la l¨ªnea 16, escriba m¨¢s detalles tal como ¡°Contratista general para edificios residenciales¡± en la l¨ªnea 17. Se requiere anotar esta informaci¨®n. Para los REIT que invierten en cr¨¦ditos hipotecarios, indique que es un REIT que invierte en cr¨¦ditos hipotecarios y para los REIT de capital propio indique qu¨¦ clase de bienes inmuebles es la clase principal (REIT residencial, REIT no residencial, REIT de minialmacenes, etc.).

L¨ªnea 18.

Marque el recuadro correspondiente para indicar si la entidad que solicita el EIN ya hab¨ªa recibido uno anteriormente.

Tercero autorizado.

Complete esta secci¨®n ¨²nicamente si desea autorizar a que un individuo nombrado por usted conteste preguntas sobre c¨®mo se complet¨® el Formulario SS-4 y a que reciba el EIN reci¨¦n asignado de la entidad. Usted tiene que completar el espacio para su firma para que esta autorizaci¨®n sea v¨¢lida. La autoridad de la persona nombrada en este espacio (el tercero autorizado) termina una vez que se otorgue el EIN y se le env¨ªe al tercero autorizado. Los EIN son enviados a los terceros autorizados por el mismo m¨¦todo que utilizaron para obtener el EIN (en l¨ªnea, tel¨¦fono o fax); sin embargo, la notificaci¨®n del EIN ser¨¢ enviada por correo al contribuyente.

Firma.

Cuando se requiera, la solicitud tendr¨¢ que ser firmada por (a) el individuo, si el solicitante es un individuo (persona f¨ªsica); (b) el presidente, vicepresidente u otro funcionario principal, si el solicitante es una sociedad an¨®nima; (c) un oficial u otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tiene conocimiento de todas las operaciones, si el solicitante es una sociedad colectiva, entidad gubernamental u otra organizaci¨®n no incorporada; o (d) el fiduciario, si el solicitante es un fideicomiso o caudal hereditario. Los solicitantes extranjeros pueden permitir a cualquier individuo debidamente autorizado (por ejemplo, un gerente de divisi¨®n o secci¨®n) que firme el Formulario SS-4.