?n ph?m 334 (2024), H??ng d?n v? thu? cho Doanh nghi?p nh?

(Dành cho Cá nh?n s? d?ng B?ng C)

?? s? d?ng trong vi?c chu?n b? 2024 T? khai

?n ph?m 334 - Tài Li?u Gi?i Thi?u

Phát tri?n trong t??ng lai

?? bi?t th?ng tin m?i nh?t v? nh?ng thay ??i liên quan ??n ?n ph?m 334, ch?ng h?n nh? lu?t ???c ban b? sau khi phát hành ?n ph?m, h?y truy c?p IRS.gov/Pub334.

Gi?i thi?u

?n ph?m này cung c?p th?ng tin chung v? lu?t thu? liên bang áp d?ng cho b?n n?u b?n là ng??i t? kinh doanh ho?c nh?n viên pháp ??nh. ?n ph?m này ch?a th?ng tin v? thu nh?p kinh doanh, chi phí kinh doanh 惫à tín thu? kinh doanh mà có th? giúp b?n n?p t? khai thu? thu nh?p v?i t? cách là ch? doanh nghi?p nh?.

?n ph?m này kh?ng bao g?m các ch? ?? ???c li?t kê trong b?ng sau.

N?U c?n th?ng tin v?:	TH? b?n vui lòng xem:
C?ng ty c? ph?n	?n ph?m 542
N?ng nghi?p	?n ph?m 225
Ng? d?n (Qu? Tích v?n x?y d?ng)	?n ph?m 595
Doanh nghi?p qu?c t?	IRS.gov/International
C?ng ty h?p danh	?n ph?m 541
Ho?t ??ng ??u t? th? ??ng	?n ph?m 925
L?u tr? h? s? 惫à kh?i nghi?p kinh doanh	?n ph?m 583
Cho thuê	?n ph?m 527
C?ng ty c? ph?n S	H??ng d?n cho M?u 1120-S

B?n có t? kinh doanh kh?ng?

B?n là ng??i t? kinh doanh n?u ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh v?i t? cách là doanh nghi?p cá th? ho?c nhà th?u ??c l?p.

. This is an Image: caution.gif B?n kh?ng c?n ph?i th??ng xuyên th?c hi?n các ho?t ??ng kinh doanh toàn th?i gian ?? ???c coi là t? kinh doanh. Có m?t c?ng vi?c kinh doanh bán th?i gian ngoài c?ng vi?c th??ng nh?t ho?c c?ng vi?c kinh doanh c?a b?n có th? ???c xem là t? kinh doanh..

Th??ng m?i hay kinh doanh. Th??ng m?i hay kinh doanh nói chung là m?t ho?t ??ng ???c th?c hi?n ?? t?o ra l?i nhu?n. Nh?ng d? ki?n 惫à hoàn c?nh c?a m?i tr??ng h?p quy?t ??nh li?u m?t ho?t ??ng có ph?i là th??ng m?i hay kinh doanh hay kh?ng. B?n kh?ng c?n ph?i th?c s? t?o ra l?i nhu?n trong th??ng m?i hay kinh doanh mi?n là b?n có ??ng c? l?i nhu?n. B?n c?n ph?i n? l?c kh?ng ng?ng ?? n?ng cao thu nh?p cho doanh nghi?p c?a mình.

C?ng ty Trách nhi?m h?u h?n (LLC). C?ng ty Trách nhi?m h?u h?n là m?t th?c th? ???c thành l?p theo lu?t ti?u bang b?ng cách n?p ?i?u l? t? ch?c. Th?ng th??ng, vì m?c ?ích thu? thu nh?p C?ng ty Trách nhi?m h?u h?n m?t thành viên kh?ng ???c coi là th?c th? tách bi?t v?i ch? s? h?u 惫à s? khai báo thu nh?p c?ng nh? các kho?n kh?u tr? trên t? khai thu? thu nh?p liên bang c?a ch? s? h?u. Ví d?: N?u C?ng ty Trách nhi?m h?u h?n m?t thành viên kh?ng tham gia 惫ào l?nh v?c n?ng nghi?p 惫à ch? s? h?u c?ng ty là m?t cá nh?n, ng??i này có th? s? d?ng B?ng C.

Doanh nghi?p cá th?. M?t doanh nghi?p cá th? là m?t ng??i t? mình s? h?u m?t doanh nghi?p ch?a h?p nh?t. Tr? khi b?n l?a ch?n coi LLC c?a mình nh? m?t c?ng ty c? ph?n, b?n ???c coi là m?t doanh nghi?p cá th? cho các m?c ?ích thu? thu nh?p n?u b?n th?n là m?t cá nh?n 惫à là thành viên duy nh?t c?a m?t LLC trong n??c.

Nhà th?u ??c l?p. Nh?ng ng??i nh? bác s?, nha s?, bác s? thú y, lu?t s?, k? toán viên, nhà th?u, nhà th?u ph?, ng??i vi?t t?c k? c?ng c?ng, ho?c ??u giá viên ?ang tham gia ho?t ??ng th??ng m?i, kinh doanh ho?c ngh? nghi?p ??c l?p n?i h? cung c?p d?ch v? c?a mình cho c?ng ??ng ???c x?p chung 惫ào nhóm nh?ng nhà th?u ??c l?p. Tuy nhiên, vi?c h? là nhà th?u ??c l?p hay nh?n viên ph? thu?c 惫ào tình hình th?c t? trong t?ng tr??ng h?p. Quy t?c chung là: M?t cá nh?n s? ???c coi là m?t nhà th?u ??c l?p, n?u ng??i tr? ti?n cho c?ng vi?c ?ó ch? có quy?n ki?m soát ho?c ch? ??o v? k?t qu? c?ng vi?c ch? kh?ng ph?i v? cách th?c th?c hi?n c?ng vi?c. Thu nh?p c?a m?t ng??i ?ang làm vi?c v?i t? cách là m?t nhà th?u ??c l?p ph?i ch?u thu? t? kinh doanh. ?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c xác ??nh b?n là nh?n viên hay nhà th?u ??c l?p, vui lòng xem ?n ph?m 15-A, H??ng d?n b? sung cho thu? c?a Ch? lao ??ng.

B?n có ph?i là nh?n viên pháp ??nh kh?ng?

M?t nh?n viên pháp ??nh có m?t d?u ki?m trong ? 13 c?a M?u W-2 , Báo cáo Ti?n l??ng 惫à thu? c?a h?. Nh?n viên pháp ??nh s? d?ng B?ng C ?? khai báo l??ng b?ng 惫à chi phí c?a h?.

Doanh nghi?p cùng s? h?u 惫à ?i?u hành b?i v? ch?ng

N?u b?n 惫à v?/ch?ng c?a b?n cùng s? h?u 惫à ?i?u hành m?t doanh nghi?p ch?a h?p nh?t c?ng nh? cùng chia s? l?i nhu?n 惫à l?, thì c? hai ng??i là ng??i góp v?n chung trong c?ng ty h?p danh, cho dù có th?a thu?n h?p tác kinh doanh chính th?c hay kh?ng. Vui lòng kh?ng s? d?ng B?ng C. Thay 惫ào ?ó, n?p M?u 1065, T? khai c?a Hoa K? cho thu nh?p t? C?ng ty H?p danh. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m 541, C?ng ty H?p danh.

Ngo?i l? — Thu nh?p chung c?a v? ch?ng. N?u b?n 惫à v?/ch?ng c?a b?n s? h?u toàn b? m?t doanh nghi?p ch?a h?p nh?t v?n là tài s?n chung theo lu?t tài s?n chung t?i m?t ti?u bang, n??c ngoài ho?c khu v?c thu?c l?nh th? c?a Hoa K?, b?n có th? coi doanh nghi?p ?ó nh? m?t doanh nghi?p cá th? ho?c m?t c?ng ty h?p danh. Các ti?u bang có lu?t tài s?n chung bao g?m Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington 惫à Wisconsin. M?t thay ??i trong v? th? khai báo c?a b?n s? ???c coi là m?t s? chuy?n ??i c?a t? ch?c ?ó. Xem ?n ph?m 555 ?? bi?t thêm th?ng tin v? lu?t tài s?n chung.

Ngo?i l? — Liên doanh ?? ?i?u ki?n (QJV). N?u b?n 惫à v?/ch?ng c?a b?n ??u th?t s? tham gia v?i t? cách là thành viên duy nh?t c?a m?t doanh nghi?p ??ng s? h?u 惫à ?i?u hành, ??ng th?i c? hai ng??i khai thu? chung cho niên thu?, hai ng??i có th? cùng l?a ch?n ?? ???c coi là m?t QJV thay vì m?t c?ng ty h?p danh cho niên thu? này. Th?c hi?n l?a ch?n này s? cho phép b?n tránh ???c s? ph?c t?p c?a M?u 1065 nh?ng v?n cho phép m?i v?/ch?ng h??ng thu nh?p an sinh x? h?i v?i n?n t?ng là quy?n l?i h?u trí. ?? ???c gi?i thích v? "s? tham gia th?t s?", vui lòng xem h??ng d?n cho B?ng C (M?u 1040), dòng G.

. This is an Image: caution.gif Ch? các doanh nghi?p do v? ch?ng ??ng s? h?u 惫à ?i?u hành (惫à kh?ng nh?n danh m?t pháp nh?n ti?u bang) m?i ?? ?i?u ki?n th?c hi?n l?a ch?n này. Do ?ó, m?t doanh nghi?p do v? ch?ng ??ng s? h?u 惫à ?i?u hành th?ng qua m?t LLC kh?ng ?? tiêu chu?n ?? l?a ch?n là m?t QJV..

?? th?c hi?n l?a ch?n này, b?n ph?i ph?n chia t?t c? các h?ng m?c thu nh?p, l?i nhu?n, l?, kho?n kh?u tr? 惫à tín thu? ???c quy cho c?ng vi?c kinh doanh gi?a b?n 惫à v?/ch?ng c?a b?n theo l?i ích t??ng ?ng c?a hai ng??i trong liên doanh. M?i ng??i trong s? b?n ph?i khai riêng m?t B?ng C 惫à m?t B?ng SE. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Qualified Joint Ventures (Liên doanh ?? ?i?u ki?n) trong H??ng d?n cho B?ng SE.

Th?ng tin b? sung

Nh?ng ?i?u b?n c?n bi?t. B?ng A cung c?p danh sách các c?u h?i c?n tr? l?i ?? giúp b?n ?áp ?ng các ngh?a v? thu? liên bang c?a mình. Sau m?i c?u h?i s? là ph?n c? th? trong ?n ph?m này n?i b?n s? tìm th?y ph?n th?o lu?n liên quan.

S? m?nh c?a IRS. Cung c?p d?ch v? ch?t l??ng hàng ??u cho ng??i ?óng thu? Hoa K? b?ng cách giúp h? hi?u r? 惫à ?áp ?ng các trách nhi?m v? thu? c?ng nh? th?c thi pháp lu?t m?t cách chính tr?c 惫à c?ng b?ng cho t?t c? m?i ng??i.

Nh?n xét 惫à g?i ?. Chúng t?i ghi nh?n nh?n xét c?a b?n v? ?n ph?m này c?ng nh? nh?ng g?i ? cho các ?n b?n trong t??ng lai.B?n có th? g?i nh?n xét cho chúng t?i th?ng qua IRS.gov/FormComments (ti?ng Anh). Ho?c b?n có th? vi?t th? g?i ??n Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224.M?c dù chúng t?i kh?ng th? tr? l?i riêng cho t?ng nh?n xét nh?ng chúng t?i ?ánh giá cao ph?n h?i c?a b?n 惫à s? xem xét các nh?n xét 惫à ?? xu?t trong quá trình s?a ??i các m?u ??n khai thu?, h??ng d?n 惫à ?n ph?m. Vui lòng kh?ng g?i các th?c m?c v? thu?, t? khai thu? ho?c các kho?n thanh toán ??n ??a ch? trên.

Nh?n c?u tr? l?i cho các th?c m?c v? thu? c?a b?n. N?u có th?c m?c v? thu? ch?a ???c gi?i ?áp t? th?ng tin trong ?n ph?m này ho?c ph?n Cách nh?n tr? giúp v? thu? ? cu?i ?n ph?m này, h?y truy c?p trang Tr? l? thu? t??ng tác c?a IRS t?i IRS.gov/Help/ITA (ti?ng Anh) n?i b?n có th? tìm các ch? ?? b?ng cách s? d?ng tính n?ng tìm ki?m ho?c xem các danh m?c ???c li?t kê.

Nh?n m?u ??n khai thu?, h??ng d?n 惫à các ?n ph?m. Truy c?p IRS.gov/Forms (ti?ng Anh) ?? t?i xu?ng các m?u ??n, h??ng d?n 惫à ?n ph?m hi?n hành 惫à c?a các n?m tr??c.

??t m?u ??n khai thu?, h??ng d?n 惫à các ?n ph?m. Truy c?p IRS.gov/OrderForms ?? ??t các m?u, h??ng d?n 惫à ?n ph?m hi?n hành; g?i 800-829-3676 ?? ??ng k? nh?n m?u ??n 惫à h??ng d?n c?a các n?m tr??c. IRS s? x? l? yêu c?u c?a b?n v? các m?u ??n 惫à ?n ph?m trong th?i gian s?m nh?t. Kh?ng g?i l?i yêu c?u mà b?n ?? g?i cho chúng t?i. B?n có th? nh?n các m?u ??n 惫à ?n ph?m nhanh h?n qua hình th?c tr?c tuy?n.

B?ng A. Nh?ng gì b?n c?n bi?t v? thu? Liên bang

(Ghi chú. Sau ??y là danh sách các c?u h?i b?n có th? c?n tr? l?i ?? ?i?n 惫ào t? khai thu? thu nh?p liên bang c?a mình. Các ch??ng ???c ??a ra ?? giúp b?n tìm th?y ph?n th?o lu?n liên quan trong ?n ph?m này.)

Nh?ng gì t?i c?n ph?i bi?t?		Tìm c?u tr? l?i ? ??u
Nh?ng gì t?i c?n ph?i bi?t?		Tìm c?u tr? l?i ? ??u
T?i ph?i tr? nh?ng lo?i thu? liên bang nào? Làm th? nào ?? t?i tr? nh?ng kho?n này?		Xem ch??ng 1.
T?i ph?i n?p nh?ng m?u ??n nào?		Xem ch??ng 1.
T?i ph?i làm gì n?u t?i có nh?n viên?		Xem Thu? vi?c làm trong ch??ng 1.
T?i có ph?i b?t ??u niên thu? c?a mình 惫ào tháng 1 kh?ng, hay có th? 惫ào tháng nào khác?		Xem Chu k? k? toán trong ch??ng 2.
T?i có th? s? d?ng ph??ng pháp nào ?? h?ch toán thu nh?p 惫à chi phí c?a mình?		Xem Ph??ng pháp k? toán trong ch??ng 2.
T?i ph?i làm gì n?u thanh l? s?n nghi?p trong n?m?		Xem ch??ng 3.
T?i ph?i khai báo nh?ng lo?i thu nh?p kinh doanh nào trên t? khai thu? c?a mình?		Xem ch??ng 5.
T?i có th? kh?u tr? nh?ng lo?i chi phí kinh doanh nào trên t? khai thu? c?a mình?		Xem Chi phí kinh doanh trong ch??ng 8.
Nh?ng lo?i chi phí nào kh?ng ???c kh?u tr? là chi phí kinh doanh?		Xem Chi phí b?n kh?ng th? kh?u tr? trong ch??ng 8.
?i?u gì x?y ra n?u t?i b? thua l? trong vi?c kinh doanh? T?i có th? kh?u tr? l? kh?ng?		Xem ch??ng 9.
T?i ???c h??ng quy?n gì v?i t? cách là ng??i ?óng thu??		Xem ch??ng 11.
T?i ph?i ??n ??u n?u c?n tr? giúp v? các v?n ?? liên quan ??n thu? liên bang?		Xem ch??ng 12.

Quy ??nh m?i cho n?m 2024

Sau ??y là m?t s? thay ??i v? thu? cho n?m 2024.

Thu nh?p ròng t?i ?a. Thu nh?p ròng t?i ?a t? c?ng vi?c t? kinh doanh ch?u ph?n thu? an sinh x? h?i c?a thu? t? kinh doanh là $168.600 cho n?m 2024. Kh?ng có gi?i h?n t?i ?a v? thu nh?p ch?u ph?n thu? Medicare.

Kh?u hao ph? tr?i. Kho?n kh?u hao ph? tr?i theo ?o?n 168(k) ti?p t?c ???c lo?i b? d?n 惫ào n?m 2024 v?i m?c gi?m gi?i h?n áp d?ng t? 80% xu?ng 60%.

M?c v?n phí tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng. ??i v?i n?m 2024, m?c v?n phí tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng ??i v?i chi phí v?n hành xe h?i, xe van, xe bán t?i ho?c xe t?i c?a b?n v?i m?i d?m s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh trong n?m 2024 ?? t?ng lên ??n 67 xu m?t d?m. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Chi phí xe h?i 惫à xe t?i trong ch??ng 8.

N? x?u. ?n ph?m 535, Chi phí kinh doanh, ?? b? ng?ng 惫à th?ng tin v? N? x?u ???c cung c?p trong ?n ph?m ?ó hi?n ?? ???c ??a 惫ào ?n ph?m 334, ph?n N? x?u trong ch??ng 8.

Quy ??nh m?i cho n?m 2025

Sau ??y là m?t s? thay ??i v? thu? cho n?m 2025. ?? bi?t th?ng tin v? nh?ng thay ??i khác, vui lòng truy c?p IRS.gov.

Thu nh?p ròng t?i ?a. Thu nh?p ròng t?i ?a t? c?ng vi?c t? kinh doanh ch?u ph?n thu? an sinh x? h?i c?a thu? t? kinh doanh là $176.100 cho n?m 2025.

M?c v?n phí tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng. ??i v?i n?m 2025, m?c v?n phí tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng ??i v?i chi phí v?n hành xe h?i, xe van, xe bán t?i ho?c xe t?i c?a b?n cho m?i d?m s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh là 70 xu m?t d?m.

Nh?c nh?

M?u 1040-SS ???c thi?t k? l?i. ??i v?i n?m 2024, B?ng C 惫à SE (M?u 1040) có th? ???c n?p cùng v?i M?u 1040-SS, n?u áp d?ng. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem H??ng d?n cho M?u 1040-SS.

M?u 7205, Kh?u tr? cho tòa nhà th??ng m?i n?ng l??ng hi?u qu?. M?u này 惫à các h??ng d?n riêng c?a m?u ???c s? d?ng ?? yêu c?u kh?u tr? theo ?o?n 179D cho các chi phí x?y d?ng tòa nhà th??ng m?i n?ng l??ng hi?u qu? ?? ?i?u ki?n hi?n ???c khai báo trên dòng 27b m?i c?a B?ng C (M?u 1040). Xem M?u 7205 惫à h??ng d?n ?? bi?t thêm th?ng tin.

Tín thu? xe th??ng m?i s?ch. Các doanh nghi?p mua xe th??ng m?i s?ch ?? ?i?u ki?n có th? ?? ?i?u ki?n ?? ???c h??ng kho?n tín thu? xe s?ch. Xem M?u 8936 惫à h??ng d?n ?? bi?t thêm th?ng tin.

Chi phí b?a ?n kinh doanh. Kho?n kh?u tr? t?m th?i 100% cho chi phí b?a ?n kinh doanh ?? h?t h?n. Kho?n kh?u tr? b?a ?n kinh doanh s? tr? l?i m?c kh?u tr? ???c phép 50% tr??c ?ó b?t ??u t? ngày 1 tháng 1, 2023. Xem B?a ?n 惫à ch? ? , ? ph?n sau ?? bi?t thêm th?ng tin.

Gi?i h?n l? kinh doanh v??t m?c. L? t? th??ng m?i ho?c kinh doanh c?a b?n có th? b? gi?i h?n. S? d?ng M?u 461 ?? xác ??nh s? l? kinh doanh v??t m?c, n?u có. Kho?n l? kinh doanh v??t quá c?a b?n s? ???c tính 惫ào thu nh?p trên dòng 8p c?a B?ng 1 (M?u 1040) 惫à ???c coi là kho?n l? ho?t ??ng ròng (NOL) mà b?n ph?i chuy?n ti?p 惫à kh?u tr? trong n?m tính thu? ti?p theo. ?? bi?t thêm th?ng tin v? gi?i h?n l? kinh doanh v??t m?c, xem M?u 461 惫à h??ng d?n.

Giao d?ch có th? khai báo. B?n ph?i n?p M?u 8886, Tuyên b? C?ng b? Giao d?ch có th? khai báo, ?? khai báo các giao d?ch nh?t ??nh. B?n có th? ph?i tr? ti?n ph?t n?u ???c yêu c?u n?p M?u 8886 nh?ng kh?ng làm theo. B?n c?ng có th? ph?i tr? l?i su?t 惫à ti?n ph?t ??i v?i b?t k? s? kê khai kh?ng ?úng s? th?t nào c?a giao d?ch có th? khai báo. Các giao d?ch có th? khai báo bao g?m:

Các giao d?ch gi?ng ho?c v? c? b?n là t??ng t? v?i các giao d?ch tránh thu? ???c IRS xác ??nh;
Các giao d?ch ???c ??a ra cho b?n theo các ?i?u ki?n b?o m?t mà b?n ?? tr? cho ng??i c? v?n m?t kho?n phí t?i thi?u ?? ???c t? v?n;
Các giao d?ch mà b?n ho?c m?t bên liên quan có s? b?o v? theo h?p ??ng kh?i vi?c kh?ng ???c phép h??ng các ngu?n l?i t? vi?c ?óng thu?;
Các giao d?ch g?y l? ít nh?t $2 tri?u trong b?t k? niên thu? nào ($50.000 n?u t? các giao d?ch b?ng ti?n t? ngo?i qu?c nh?t ??nh) ho?c $4 tri?u trong b?t k? t?p h?p niên thu? nào; 惫à
Các giao d?ch gi?ng nh? ho?c v? c? b?n là t??ng t? v?i m?t trong các lo?i giao d?ch mà IRS ?? xác ??nh là giao d?ch thu?c di?n nghi ng?.

?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem H??ng d?n cho M?u 8886 ho?c Nh?ng giao d?ch l?m d?ng 惫à tránh thu? (ti?ng Anh).

Trung t?m thu? cho Doanh nghi?p nh? 惫à T? kinh doanh (SB/SE). B?n c?n s? tr? giúp v? v?n ?? thu? hay khai thu?, ho?c c?n m?t ?n ph?m hay m?u ??n mi?n phí? Trung t?m thu? c?a SB/SE ph?c v? cho ng??i ?óng thu? n?p M?u 1040; M?u 1040-SR; B?ng C, E, ho?c F; ho?c M?u 2106, c?ng nh? nh?ng ng??i ?óng thu? là doanh nghi?p nh? có tài s?n d??i $10 tri?u. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng truy c?p Trung t?m thu? c?a SB/SE t?i IRS.gov/Businesses/Small.

Trung t?m thu? dành cho n?n Kinh t? Gig. N?n kinh t? "gig" (hay còn g?i là n?n kinh t? theo yêu c?u, n?n kinh t? chia s? ho?c n?n kinh t? truy c?p) là l?nh v?c ho?t ??ng mà m?i ng??i có ???c thu nh?p b?ng cách cung c?p c?ng vi?c, d?ch v? ho?c hàng hóa theo yêu c?u. Truy c?p IRS.gov/Gig ?? có thêm th?ng tin v? nh?ng h? qu? liên quan ??n thu? khi tham gia 惫ào n?n kinh t? gig.

Hình ch?p tr? em m?t tích

S? Thu? v? t? hào là ??i tác c?a . Hình ch?p tr? em m?t tích do Trung t?m l?a ch?n có th? xu?t hi?n trên các trang còn tr?ng c?a ?n ph?m này. B?n có th? giúp ??a nh?ng ??a tr? này v? nhà b?ng cách xem các b?c ?nh 惫à g?i cho 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) n?u nh?n ra m?t ??a tr?.

1. N?p 惫à tr? ti?n thu? kinh doanh

Gi?i thi?u

Ch??ng này gi?i thích v? các kho?n thu? kinh doanh mà b?n có th? ph?i tr? 惫à các m?u ??n b?n có th? ph?i n?p. Ch??ng này c?ng th?o lu?n v? m? s? thu? (TIN).

B?ng 1-1 li?t kê các l?i ích c?a vi?c khai thu? b?ng ?i?n t?.

B?ng 1-2 li?t kê các lo?i thu? liên bang b?n có th? ph?i tr?, ngày ??n h?n 惫à các m?u ??n s? d?ng ?? khai báo.

B?ng 1-3 cung c?p nh?ng danh sách ki?m tra nêu b?t các m?u ??n 惫à b?ng ?i?n hình mà b?n có th? c?n ph?i n?p n?u b?n ng?ng vi?c kinh doanh.

. This is an Image: taxtip.gif B?n có th? có nhu c?u nh?n ?n ph?m 509, L?ch thu?. ?n ph?m có l?ch thu? th?ng báo cho b?n bi?t khi nào ph?i n?p t? khai 惫à thanh toán thu?..

Các m?c h?u ích - B?n có th? mu?n xem:

?n ph?m

505 Kh?u l?u thu? 惫à Thu? ??c tính
583 Kh?i nghi?p kinh doanh 惫à L?u gi? h? s?

M?u (惫à H??ng d?n)

461 Gi?i h?n v? l? kinh doanh
1040 T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho Cá nh?n
1040-SR T? khai thu? Hoa K? cho Ng??i cao niên
1040-ES Thu? ??c tính cho Cá nh?n
7205 Kh?u r? cho Tòa nhà th??ng m?i n?ng l??ng hi?u qu?
B?ng C (M?u 1040) L?i nhu?n ho?c L? t? kinh doanh
B?ng SE (M?u 1040) Thu? t? kinh doanh

Xem ch??ng 12 ?? n?m ???c th?ng tin v? vi?c nh?n các ?n ph?m 惫à m?u ??n.

S? nh?n d?ng

Ph?n này gi?i thích ba lo?i TIN, ai c?n chúng, khi nào s? d?ng 惫à làm th? nào ?? nh?n chúng.

S? An sinh X? h?i (SSN).

Th?ng th??ng, s? d?ng SSN c?a b?n làm TIN. B?n ph?i ghi s? này 惫ào m?i m?u ??n khai thu? thu nh?p cá nh?n c?a mình, ch?ng h?n nh? M?u 1040 惫à các b?ng ?i kèm.

?? ??ng k? m?t SSN, s? d?ng M?u SS-5, ??n xin c?p th? An sinh X? h?i. M?u này có s?n t?i các v?n phòng c?a S? An sinh X? h?i (SSA) ho?c b?ng cách g?i 800-772-1213. M?u này c?ng có s?n trên trang web c?a SSA t?i .

M? s? thu? cá nh?n (ITIN).

IRS s? c?p ITIN n?u b?n là ng??i n??c ngoài t?m trú ho?c th??ng trú 惫à kh?ng có 惫à kh?ng th? ?? ?i?u ki?n nh?n SSN. ITIN s? h?t h?n ??i v?i b?t k? ng??i ?óng thu? nào kh?ng n?p t? khai thu? thu nh?p liên bang (ho?c ng??i kh?ng ???c coi là ng??i ph? thu?c trên t? khai thu? c?a m?t ng??i ?óng thu? khác) trong 3 n?m liên ti?p. Tóm l?i, n?u c?n l?y ITIN, b?n ph?i ?ính kèm M?u W-7, ??n xin c?p M? s? thu? Cá nh?n c?a IRS, v?i b?n g?c t? khai thu? có ch? k? 惫à ?? ?i?n ??y ?? th?ng tin c?a b?n cùng b?t k? tài li?u b?t bu?c nào khác 惫à g?i chúng ??n ??a ch? trong H??ng d?n cho M?u W-7. Các tr??ng h?p ngo?i l? ?? ???c ?? c?p trong h??ng d?n. N?u b?n ph?i bao g?m SSN c?a ng??i khác trên t? khai thu? c?a mình 惫à ng??i ?ó kh?ng có, hay kh?ng th? nh?n ???c SSN, vui lòng nh?p ITIN c?a ng??i ?ó. ??n này c?ng có s?n b?n ti?ng T?y Ban Nha. M?u này có s?n t?i IRS.gov/FormW7 (ti?ng Anh).

. This is an Image: caution.gif ITIN ch? dành cho m?c ?ích thu? v?. S? này kh?ng cho phép ng??i có ITIN h??ng các phúc l?i an sinh x? h?i ho?c thay ??i tình tr?ng vi?c làm hay nh?p c? c?a h?..

M? s? thu? c?a ch? lao ??ng (EIN).

B?n c?ng ph?i có EIN ?? s? d?ng làm TIN n?u th?c hi?n m?t trong nh?ng vi?c sau.

Tr? l??ng cho m?t ho?c nhi?u nh?n viên.
Khai thu? l??ng h?u ho?c thu? gián thu.

N?u b?n ph?i có EIN, vui lòng ghi EIN cùng v?i SSN c?a b?n trên B?ng C theo h??ng d?n.

B?n có th? ??ng k? nh?n EIN:

Tr?c tuy?n b?ng cách nh?p 惫ào ???ng d?n M? s? thu? c?a ch? lao ??ng (EIN) t?i IRS.gov/businesses/small mi?n là ??a ?i?m kinh doanh chính n?m ? Hoa K? ho?c các vùng l?nh th? c?a Hoa K? — EIN ???c c?p ngay sau khi th?ng tin trên ??n ???c xác th?c;
Qua ?i?n tho?i t?i 267-941-1099 (kh?ng ph?i s? g?i mi?n phí) ch? trong tr??ng h?p doanh nghi?p chính ???c ??t bên ngoài Hoa K? ho?c các vùng l?nh th? c?a Hoa K?; ho?c
B?ng cách g?i th? ho?c fax M?u SS-4, ??n xin c?p M? s? thu? c?a ch? lao ??ng.

EIN m?i.

B?n có th? c?n nh?n EIN m?i n?u có thay ??i v? hình th?c ho?c quy?n s? h?u doanh nghi?p. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m 1635, Am hi?u EIN c?a b?n.

Khi b?n c?n s? nh?n d?ng c?a ng??i khác.

Khi ?i?u hành c?ng vi?c kinh doanh c?a mình, b?n có th? s? th?c hi?n m?t s? kho?n thanh toán nh?t ??nh mà ph?i khai báo trên t? khai th?ng tin. Các kho?n thanh toán này ???c th?o lu?n trong ph?n T? khai th?ng tin, ? ph?n sau c?a ch??ng này. B?n ph?i cung c?p cho ng??i nh?n các kho?n thanh toán này (ng??i ???c tr? ti?n) m?t b?n báo cáo cho bi?t t?ng s? ti?n ?? thanh toán trong n?m. B?n ph?i ghi s? nh?n d?ng c?a ng??i ???c tr? ti?n 惫à s? nh?n d?ng c?a b?n trên các t? khai thu? 惫à b?n báo cáo.

Nh?n viên.

N?u b?n có nh?n viên, b?n ph?i nh?n ???c SSN t? m?i ng??i trong s? h?. Ghi l?i tên 惫à SSN c?a t?ng nh?n viên chính xác nh? ???c ghi trên th? an sinh x? h?i c?a nh?n viên ?ó. N?u tên c?a nh?n viên kh?ng ?úng nh? trên th?, nh?n viên ?ó nên yêu c?u SSA c?p th? m?i. ?i?u này có th? x?y ra n?u tên c?a nh?n viên b? thay ??i do k?t h?n ho?c ly h?n.

M?i nh?n viên hoàn thành M?u W-4, Ch?ng nh?n Kh?u l?u thu? c?a Nh?n viên, ?? thu? thu nh?p liên bang có th? ???c kh?u l?u m?t cách chính xác t? l??ng c?a h?.

N?u nh?n viên c?a b?n kh?ng có SSN, h? nên n?p M?u SS-5 cho SSA.

Ng??i ???c tr? ti?n khác.

N?u b?n th?c hi?n thanh toán cho m?t ng??i nào ?ó kh?ng ph?i là nh?n viên c?a mình 惫à b?t bu?c ph?i khai báo các kho?n thanh toán này trên t? khai th?ng tin, h?y l?y SSN c?a ng??i ?ó. N?u b?n ph?i khai báo các kho?n thanh toán cho m?t t? ch?c, ch?ng h?n nh? c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh, b?n ph?i l?y EIN c?a t? ch?c ?ó.

?? nh?n SSN hay EIN c?a ng??i ???c tr? ti?n, h?y s? d?ng M?u W-9, Yêu c?u M? s? thu? 惫à ch?ng nh?n (ti?ng Anh).

Ng??i ???c tr? ti?n kh?ng cung c?p cho b?n m? s? thu? có th? ph?i ch?u kh?u l?u d? phòng. ?? bi?t th?ng tin v? kh?u l?u d? phòng , xem H??ng d?n dành cho Ng??i yêu c?u M?u W-9 惫à H??ng d?n T?ng quát cho m?t s? t? khai th?ng tin.

Thu? thu nh?p

Ph?n này gi?i thích li?u b?n có ph?i n?p t? khai thu? thu nh?p hay kh?ng 惫à khi nào n?p. Ph?n này c?ng gi?i thích cách b?n tr? ti?n thu?.

T?i có c?n n?p t? khai thu? thu nh?p kh?ng?

B?n ph?i n?p t? khai thu? thu nh?p cho n?m 2024 n?u b?n có thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh là $400 tr? lên. N?u b?n có thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh d??i $400, b?n v?n ph?i n?p t? khai thu? thu nh?p n?u ?áp ?ng b?t k? yêu c?u khai thu? nào khác ???c li?t kê trong H??ng d?n cho M?u 1040.

Cách n?p t? khai thu??

Vui lòng n?p t? khai thu? thu nh?p c?a b?n trên M?u 1040 ho?c M?u 1040-SR 惫à ?ính kèm B?ng C. Nh?p l?i nhu?n ho?c l? ròng t? B?ng C trên B?ng 1 (M?u 1040). S? d?ng B?ng C ?? tính l?i nhu?n ho?c l? ròng t? ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n. N?u ?i?u hành nhi?u h?n m?t c?ng vi?c kinh doanh v?i t? cách là doanh nghi?p cá th?, b?n ph?i ?ính kèm B?ng C riêng cho t?ng doanh nghi?p.

e-file c?a IRS (Khai thu? b?ng ?i?n t?)

E-file logo

Please click here for the text description of the image.

B?n có th? n?p t? khai thu? ?i?n t? b?ng cách s? d?ng tùy ch?n e-file c?a IRS. B?ng 1-1 li?t kê nh?ng l?i ích c?a e-file c?a IRS. e-file c?a s? d?ng vi?c t? ??ng hóa ?? thay th? h?u h?t các b??c th? c?ng c?n thi?t ?? x? l? th? t?c trên t? khai thu? b?ng gi?y. K?t qu? là quy trình x? l? e-file c?a IRS nhanh h?n 惫à chính xác h?n so v?i quy trình x? l? t? khai thu? b?ng gi?y. C?ng nh? v?i t? khai thu? b?ng gi?y, b?n có trách nhi?m b?o ??m r?ng t? khai thu? c?a mình ch?a th?ng tin chính xác 惫à ???c n?p ?úng h?n.

S? d?ng e-file c?a IRS kh?ng ?nh h??ng ??n xác su?t b?n b? IRS ki?m tra t? khai thu? c?a mình.

B?n có th? n?p các m?u ??n kinh doanh ???c s? d?ng ph? bi?n nh?t b?ng e-file c?a IRS. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng truy c?p IRS.gov.

Ch? k? ?i?n t?.

Vi?c n?p kh?ng s? d?ng gi?y d? dàng h?n b?n ngh? 惫à có s?n cho h?u h?t nh?ng ng??i ?óng thu? khai thu? b?ng ?i?n t? — k? c? nh?ng ng??i khai l?n ??u t? 16 tu?i tr? lên 惫ào cu?i n?m 2024. N?u khai thu? b?ng ?i?n t? b?ng ph?n m?m khai thu? ho?c qua m?t chuyên gia thu?, b?n s? k? t? khai c?a mình b?ng Ph??ng th?c PIN (s? nh?n d?ng cá nh?n) t? ch?n cho e-file c?a IRS. N?u b?n 惫à v?/ch?ng c?a b?n ?? k?t h?n 惫à khai thu? chung, m?i ng??i s? c?n t?o m?t m? PIN 惫à nh?p các m? PIN này nh? ch? k? ?i?n t? c?a mình.

?? t?o m? PIN, b?n ph?i n?m ???c t?ng thu nh?p ???c ?i?u ch?nh (AGI) t? b?n g?c t? khai thu? thu nh?p ?? n?p n?m 2023 (kh?ng ph?i t? t? khai thu? s?a ??i, M?u 1040-X, ho?c sau khi nh?n ???c b?t k? th?ng báo l?i toán h?c nào t? IRS). B?n c?ng s? c?n cung c?p ngày sinh (DOB) c?a mình. B?o ??m DOB c?a b?n là chính xác 惫à kh?p v?i th?ng tin trong h? s? mà SSA có tr??c khi b?n e-file. ?? th?c hi?n ?i?u này, h?y ki?m tra Báo cáo An sinh X? h?i hàng n?m c?a b?n.

V?i M? PIN t? ch?n, kh?ng c?n ph?i k? hay g?i gì qua th? — th?m chí k? c? M?u W-2 c?a b?n. ?? bi?t thêm chi ti?t v? Ph??ng pháp M? PIN t? ch?n, h?y truy c?p IRS.gov.

T? khai thu? ti?u bang.

? h?u h?t các ti?u bang, b?n có th? ??ng th?i n?p c? t? khai thu? ti?u bang b?ng hình th?c ?i?n t? l?n t? khai thu? liên bang c?a mình. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y ki?m tra v?i c? quan thu? ti?u bang, chuyên gia thu? c?a b?n ho?c IRS.gov.

Ti?n hoàn thu?.

B?n có th? nh?n ???c séc hoàn thu? qua ???ng b?u ?i?n ho?c ???c k? g?i tr?c ti?p kho?n ti?n hoàn thu? 惫ào tài kho?n thanh toán ho?c tài kho?n ti?t ki?m c?a mình.

V?i e-file c?a IRS, ti?n hoàn thu? c?a b?n s? ???c phát trong th?i gian nhanh ch? b?ng m?t n?a so v?i khi n?p b?ng gi?y. H?u h?t các kho?n ti?n hoàn thu? ???c phát trong vòng ch?a ??y 21 ngày.

Bù tr? các kho?n n?.

C?ng nh? v?i t? khai thu? b?ng gi?y, b?n có th? kh?ng nh?n ???c toàn b? s? ti?n hoàn thu? n?u b?n (ho?c v?/ch?ng c?a b?n, n?u khai thu? chung) n? m?t kho?n ti?n quá h?n nh?t ??nh, ch?ng h?n nh? thu? liên bang, thu? ti?u bang, kho?n vay sinh viên ho?c tr? c?p con cái. B?n s? ???c th?ng báo n?u kho?n ti?n hoàn thu? mà b?n yêu c?u ?? ???c bù tr? 惫ào các kho?n n? c?a mình. B?n có th? n?p ??n yêu c?u cho ng??i v?/ch?ng b? t?n h?i b?ng M?u 8379, Ph?n b? cho Ng??i v?/ch?ng b? t?n h?i ho?c M?u 8857, Yêu c?u mi?n cho Ng??i v?/ch?ng v? can, ?? ph?c h?i m?t ph?n ho?c toàn b? kho?n hoàn thu? chung ???c chuy?n ?? thanh toán các kho?n n? riêng c?a ng??i v?/ch?ng c?a b?n.

Th?c m?c v? ti?n hoàn thu?.

B?n có th? ki?m tra tình tr?ng ti?n hoàn thu? c?a mình n?u ít nh?t 24 gi? (là 4 tu?n n?u g?i t? khai thu? b?ng gi?y qua ???ng b?u ?i?n) ?? tr?i qua k? t? ngày b?n n?p t? khai thu?. H?y nh? chu?n b? s?n b?n sao c?a t? khai thu? vì b?n s? c?n bi?t tình tr?ng khai thu?, SSN ??u tiên ???c hi?n th? trên t? khai thu? 惫à s? ti?n hoàn thu? chính xác ???c làm tròn ??n m?t ?? la. ?? ki?m tra kho?n ti?n hoàn thu? c?a b?n, vui lòng th?c hi?n m?t trong nh?ng thao tác sau.

Truy c?p IRS.gov/Refunds.
T?i ?ng d?ng IRS2Go mi?n phí xu?ng ?i?n tho?i th?ng minh c?a b?n 惫à s? d?ng ?ng d?ng này ?? ki?m tra tình tr?ng ti?n hoàn thu?.
G?i 800-829-1954 ?? n?m ???c th?ng tin t? ??ng v? ti?n hoàn thu? 惫à làm theo h??ng d?n ?? ???c ghi ?m.

IRS kh?ng th? c?p ti?n hoàn thu? tr??c th?i ?i?m gi?a tháng 2 n?m 2024 ??i v?i nh?ng t? khai thu? ?? yêu c?u tín thu? thu nh?p ki?m ???c ho?c tín thu? tr? em b? sung. ?i?u này áp d?ng cho toàn b? kho?n ti?n hoàn thu?, kh?ng ch? ph?n có liên quan ??n các kho?n tín thu? này.

Ti?n còn thi?u.

N?u t? khai thu? cho th?y b?n n? thu?, b?n ph?i tr? tr??c ngày ??n h?n c?a t? khai thu? (kh?ng tính ??n b?t k? s? gia h?n khai thu? nào) ?? tránh ch?u ti?n l?i c?ng nh? ti?n ph?t do ?óng thu? tr? h?n. ??i v?i niên l?ch 2024, vui lòng thanh toán tr??c ngày 15 tháng 4, 2025. B?n có nhi?u tùy ch?n ?? th?c hi?n tr? thu?, bao g?m lên l?ch trích ng?n ?i?n t? t? tài kho?n thanh toán ho?c tài kho?n ti?t ki?m ho?c b?ng th? tín d?ng c?a mình. ?? bi?t thêm th?ng tin v? các tùy ch?n tr? thu?, vui lòng truy c?p IRS.gov/Payments.

S? d?ng Nhà cung c?p e-file ???c IRS ?y quy?n

Nhi?u chuyên gia thu? có th? khai thu? b?ng ?i?n t? mà kh?ng c?n dùng gi?y cho khách hàng c?a h?. B?n có hai tùy ch?n.

B?n có th? chu?n b? t? khai thu? c?a mình, mang nó ??n nhà cung c?p e-file ???c ?y quy?n c?a IRS 惫à yêu c?u nhà cung c?p chuy?n nó d??i d?ng ?i?n t? t?i IRS.
B?n có th? ???c m?t nhà cung c?p e-file ???c ?y quy?n c?a IRS chu?n b? giúp t? khai thu? c?a mình 惫à chuy?n nó cho b?n d??i d?ng ?i?n t?.

B?n s? ???c yêu c?u hoàn thành M?u 8879, ?y quy?n ch? k? e-file c?a IRS, ?? cho phép nhà cung c?p nh?p m? PIN t? ch?n c?a mình trên t? khai thu?.

Tùy thu?c 惫ào nhà cung c?p 惫à d?ch v? c? th? ???c yêu c?u, m?t kho?n phí có th? ???c tính. ?? tìm m?t nhà cung c?p e-file ???c ?y quy?n c?a IRS g?n b?n, vui lòng truy c?p IRS.gov/Efile/Providers (ti?ng Anh).

S? d?ng vi tính cá nh?n c?a b?n

M?t chi?c máy tính ???c k?t n?i Internet là t?t c? nh?ng gì b?n c?n ?? n?p t? khai thu? c?a mình qua e-file c?a IRS. V?i vi?c s? d?ng máy tính cá nh?n, b?n có th? e-file t? nhà c?a mình b?t k? lúc nào, c? ngày l?n ?êm. K? 惫ào t? khai thu? c?a b?n d??i ??nh d?ng ?i?n t? b?ng m? PIN t? ch?n ?? hoàn t?t quá trình. Kh?ng ph?i n?p m?u ??n có ch? k? hay M?u W-2.

Các tùy ch?n ph?n m?m mi?n phí ?? khai thu? c?a b?n.

N?u AGI c?a b?n là $84.000 tr? xu?ng trong n?m 2024, b?n có th? s? d?ng ph?n m?m thu? mi?n phí ?? chu?n b? 惫à e-file t? khai c?a mình.

Free ob体育.

M?i quan h? ??i tác c?ng-t? gi?a IRS 惫à các ??n v? cung c?p ph?n m?m thu? này t?o ra kho?ng m?t ch?c s?n ph?m ph?n m?m th??ng m?i có th??ng hi?u 惫à e-file có s?n mi?n phí. Ch? c?n truy c?p IRS.gov/Freeob体育 ?? n?m ???c th?ng tin chi ti?t. B?n có th? xem xét tiêu chí s? d?ng mi?n phí c?a t?ng nhà cung c?p ph?n m?m ho?c s? d?ng c?ng c? tr?c tuy?n ?? tìm s?n ph?m ph?n m?m mi?n phí nào phù h?p v?i hoàn c?nh b?n th?n. M?t s? nhà cung c?p ph?n m?m ??a ra d?ch v? khai thu? ti?u bang mi?n phí.

Các M?u Free ob体育 t? ?i?n.

IRS c?ng ??a ra các phiên b?n ?i?n t? cho b?n gi?y c?a các m?u ??n c?a IRS, nh?ng phiên b?n này c?ng có th? e-file mi?n phí. Các M?u Free ob体育 t? ?i?n là l?a ch?n t?t nh?t cho nh?ng ng??i có kinh nghi?m trong vi?c t? chu?n b? t? khai thu?. Kh?ng có h?n m?c thu nh?p khi s? d?ng các m?u ??n này. Các M?u Free ob体育 t? ?i?n th?c hi?n các phép tính toán c? b?n. Nh?ng m?u ??n này ch? h? tr? m?u ??n thu? c?a liên bang.

N?p th?ng qua ch? lao ??ng 惫à t? ch?c tài chánh

M?t s? doanh nghi?p cung c?p e-file mi?n phí cho nh?n viên, thành viên ho?c khách hàng c?a h?. Nh?ng doanh nghi?p khác cung c?p nó ?i kèm v?i m?t kho?n phí. Tìm hi?u xem li?u ch? lao ??ng ho?c t? ch?c tài chánh c?a b?n có cung c?p e-file c?a IRS nh? m?t quy?n l?i ???c h??ng cho nh?n viên, thành viên ho?c khách hàng hay kh?ng.

Tr? giúp mi?n phí v?i t? khai thu? c?a b?n

S? tr? giúp mi?n phí trong vi?c khai thu? c?a b?n có s?n trên toàn qu?c 惫à ??n t? các tình nguy?n viên ???c IRS ?ào t?o. Ch??ng trình Tình nguy?n h? tr? thu? thu nh?p (VITA) ???c thi?t k? ?? h? tr? khai thu? cho nh?ng ng??i ?óng thu? có thu nh?p th?p, cùng v?i ?ó là ch??ng trình T? v?n thu? cho Ng??i cao niên (TCE) ???c thi?t k? ?? h? tr? khai thu? cho nh?ng ng??i ?óng thu? t? 60 tu?i tr? lên. M?t s? ??a ?i?m cung c?p d?ch v? khai thu? ?i?n t? mi?n phí.

B?ng 1-1. L?i ích c?a e-file c?a IRS

Chính xác	?	T? l? nh?n ???c th?ng báo l?i t? IRS gi?m ?áng k?.
An ninh	?	Quy?n riêng t? 惫à an ninh c?a b?n ???c b?o ??m.
Ch? k? ?i?n t?	?	T?o m? s? nh?n d?ng cá nh?n (PIN) c?a riêng b?n 惫à khai thu? hoàn toàn kh?ng c?n dùng gi?y th?ng qua ph?n m?m khai thu? ho?c chuyên gia thu? c?a b?n. Kh?ng c?n g?i gì qua ???ng b?u ?i?n.
B?ng ch?ng ch?p thu?n	?	B?n s? nh?n ???c xác nh?n ?i?n t? trong vòng 48 gi? r?ng IRS ?? ch?p thu?n 惫à ?ang x? l? t? khai thu? c?a b?n.
Hoàn thu? nhanh chóng	?	B?n nh?n ???c ti?n hoàn thu? nhanh h?n v?i k? g?i tr?c ti?p.
Tùy ch?n khai thu? tr?c tuy?n mi?n phí	?	S? d?ng IRS.gov ?? ti?p c?n d?ch v? th??ng m?i cho vi?c khai 惫à e-file có s?n mi?n phí cho ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n.
Các tùy ch?n thanh toán thu? b?ng ?i?n t?	?	Có s?n các tùy ch?n thanh toán thu? ti?n l?i, an toàn 惫à an ninh theo hình th?c ?i?n t?. E-file 惫à tr? thu? c?a b?n trong m?t b??c duy nh?t. Lên l?ch tr? thu? tr?c ti?p t? tài kho?n thanh toán ho?c tài kho?n ti?t ki?m c?a b?n (??n h?t ngày 15 tháng 4, 2025) ho?c tr? b?ng th? ghi n? ho?c th? tín d?ng.
N?p t? khai thu? Liên bang/Ti?u bang	?	Chu?n b? 惫à n?p các t? khai thu? liên bang 惫à ti?u bang c?a b?n cùng nhau 惫à nh?n ??i l?i ích nh?n ???c t? e-file.

Khi nào t? khai thu? c?a t?i ??n h?n?

??i v?i niên l?ch 2024, M?u 1040 ho?c 1040-SR ??n h?n 惫ào ngày 15 tháng 4, 2025. N?u b?n s? d?ng n?m theo l?ch tài chánh (???c gi?i thích trong ch??ng 2), t? khai thu? c?a b?n s? ??n h?n 惫ào ngày 15 c?a tháng th? 4 sau khi k?t thúc n?m theo l?ch tài chánh. N?u n?p t? khai mu?n, b?n có th? ph?i tr? ti?n ph?t 惫à ti?n l?i.

N?u b?n kh?ng th? n?p t? khai thu? ?úng h?n, vui lòng s? d?ng M?u 4868, ??n xin t? ??ng gia h?n th?i gian n?p T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho Cá nh?n, ?? yêu c?u t? ??ng gia h?n thêm 6 tháng. ??i v?i ng??i ?óng thu? theo niên l?ch, ?i?u này s? gia h?n ngày ??n h?n khai thu? cho ??n ngày 15 tháng 10. N?p ??n xin gia h?n kh?ng kéo dài th?i gian tr? thu? c?a b?n, ch? kéo dài th?i gian n?p t? khai thu?.

Làm th? nào ?? t?i tr? ti?n thu? thu nh?p?

Thu? thu nh?p liên bang là lo?i thu? tr? ngay. B?n ph?i tr? thu? khi ki?m ???c ho?c nh?n ???c thu nh?p trong n?m ?ó. M?t nh?n viên th??ng b? kh?u l?u thu? thu nh?p t? l??ng c?a h?. N?u kh?ng tr? thu? c?a mình th?ng qua kh?u l?u, ho?c kh?ng tr? ?? thu? theo cách ?ó, b?n có th? ph?i tr? thu? ??c tính.

Thanh toán thu? ??c tính.

B?n th??ng ph?i tr? các kho?n ti?n thu? ??c tính n?u b?n ngh? r?ng mình s? có n? thu?, bao g?m c? thu? t? kinh doanh (???c th?o lu?n ? ph?n sau) t? $1.000 tr? lên khi n?p t? khai thu?. S? d?ng M?u 1040-ES ?? tính toán 惫à tr? ti?n thu?. N?u kh?ng ph?i tr? các kho?n ti?n thu? ??c tính, b?n có th? tr? b?t k? kho?n thu? nào ??n h?n khi n?p t? khai thu?. ?? bi?t thêm th?ng tin v? thu? ??c tính, xem ?n ph?m 505.

T?i có nh?ng tùy ch?n nào ?? tr? ti?n thu? ??c tính?

B?n có th? tr? ti?n kho?n thu? ??c tính c?a mình theo ph??ng th?c ?i?n t? b?ng nhi?u tùy ch?n khác nhau. N?u b?n n?p thu? ?i?n t? thì kh?ng c?n ph?i g?i phi?u thanh toán c?a M?u 1040-ES qua ???ng b?u ?i?n. Các tùy ch?n này bao g?m:

Tr? ti?n thu? ?i?n t? th?ng qua H? th?ng thanh toán thu? Liên bang b?ng ?i?n t? (EFTPS),
Tr? ti?n thu? v?i Direct Pay b?ng cách cho phép trích ng?n ?i?n t? khi b?n n?p M?u 1040 ho?c 1040-SR theo ??nh d?ng ?i?n t?, ho?c
Tr? ti?n thu? b?ng th? tín d?ng ho?c th? ghi n? qua ?i?n tho?i ho?c qua Internet.

Các tùy ch?n khác bao g?m chuy?n m?t kho?n tr? th?a t? t? khai thu? n?m 2023 c?a b?n 惫ào thu? ??c tính n?m 2024 ho?c g?i séc ho?c l?nh phi?u qua ???ng b?u ?i?n cùng v?i phi?u thanh toán c?a M?u 1040-ES.

EFTPS.

?? ??ng k? EFTPS, truy c?p ho?c g?i 800-555-4477.
Khi yêu c?u m?t EIN m?i, b?n có th? ???c ??ng k? t? ??ng 惫ào EFTPS.
L?i ích c?a EFTPS bao g?m nh?ng ?i?u sau.
1. Kh? n?ng x?y ra sai sót trong vi?c thanh toán c?a b?n s? gi?m xu?ng.
2. B?n nh?n ???c xác nh?n ngay l?p t?c cho m?i giao d?ch.

Ti?n ph?t cho vi?c tr? thi?u ti?n thu?.

N?u kh?ng tr? ?? thu? thu nh?p 惫à thu? t? kinh doanh cho n?m 2024 b?ng cách kh?u l?u ho?c tr? các kho?n ti?n thu? ??c tính, b?n có th? ph?i tr? m?t kho?n ti?n ph?t cho s? ti?n ch?a thanh toán. IRS s? tính ti?n ph?t 惫à g?i hóa ??n cho b?n. Ho?c b?n có th? s? d?ng M?u 2210, Tr? thi?u thu? ??c tính b?i Cá nh?n, Di s?n 惫à Qu? tín thác, ?? xem mình có ph?i tr? ti?n ph?t hay kh?ng, c?ng nh? tính s? ti?n ph?t. ?? bi?t thêm th?ng tin, Xem ?n ph?m 505.

Thu? t? kinh doanh (SE)

Thu? SE là m?t lo?i thu? an sinh x? h?i 惫à Medicare ch? y?u dành cho nh?ng cá nh?n làm vi?c cho chính h?. Lo?i thu? này c?ng t??ng t? nh? thu? an sinh x? h?i 惫à Medicare ???c kh?u l?u t? l??ng c?a h?u h?t nh?ng ng??i làm c?ng ?n l??ng.

. This is an Image: caution.gif N?u ki?m ???c thu nh?p v?i t? cách là m?t nh?n viên pháp ??nh, b?n kh?ng ph?i tr? thu? t? kinh doanh cho thu nh?p ?ó. Thu? an sinh x? h?i 惫à Medicare ?úng ra ?? ph?i ???c kh?u l?u t? nh?ng kho?n thu nh?p ?ó..

B?o hi?m an sinh x? h?i.

Phúc l?i an sinh x? h?i c?ng dành cho nh?ng ng??i t? kinh doanh gi?ng nh? nh?ng ng??i làm c?ng ?n l??ng. Các kho?n thanh toán thu? SE s? ?óng góp 惫ào b?o hi?m c?a b?n trong h? th?ng an sinh x? h?i. B?o hi?m an sinh x? h?i cung c?p cho b?n các phúc l?i h?u trí, phúc l?i cho ng??i b? khuy?t t?t, phúc l?i cho ng??i còn l?i 惫à phúc l?i b?o hi?m b?nh vi?n (Medicare).

. This is an Image: caution.gif Vui lòng b?o ??m khai báo t?t c? thu nh?p t? kinh doanh c?a b?n. V?i vi?c kh?ng khai báo ??y ??, b?n có th? khi?n phúc l?i an sinh x? h?i c?a mình th?p h?n khi ngh? h?u..

Làm th? nào ?? ???c b?o hi?m theo ch? ?? an sinh x? h?i.

B?n ph?i ???c b?o hi?m theo h? th?ng an sinh x? h?i tr??c khi b?t ??u nh?n phúc l?i an sinh x? h?i. B?n ???c b?o hi?m n?u có ?? s? l??ng c?ng nh?n c?n thi?t (còn ???c g?i là qu? b?o hi?m), ???c th?o lu?n ? d??i ??y.

Thu nh?p ???c c?ng nh?n cho n?m 2024 惫à 2025.

??i v?i n?m 2024, b?n ???c m?t tín ch?, t?i ?a là b?n tín ch?, cho m?i $1.730 ($1.810 cho n?m 2025) thu nh?p ch?u thu? an sinh x? h?i. Do ?ó, trong n?m 2024, n?u b?n có thu nh?p (t? kinh doanh 惫à l??ng b?ng) là $6.920 mà ?? ph?i ch?u thu? an sinh x? h?i, b?n s? nh?n ???c b?n tín ch? ($6.920 ÷ $1.730).

?? ???c gi?i thích v? s? l??ng tín ch? b?n ph?i có ?? ???c b?o hi?m 惫à nh?ng phúc l?i dành cho b?n th?n 惫à gia ?ình c?a b?n theo ch??ng trình an sinh x? h?i, vui lòng xin t? v?n t?i v?n phòng SSA g?n nh?t.

. This is an Image: caution.gif Khai báo sai s? th?t ?? nh?n ho?c t?ng phúc l?i an sinh x? h?i có th? khi?n b?n ph?i ch?u hình ph?t..

Th?i h?n c?a SSA cho vi?c ??ng thu nh?p t? kinh doanh.

Th?ng th??ng, SSA s? ch? c?ng nh?n thu nh?p t? kinh doanh ???c khai báo trên t? khai thu? ?? n?p trong vòng 3 n?m, 3 tháng 惫à 15 ngày sau niên thu? mà b?n ki?m ???c thu nh?p ?ó. N?u b?n khai thu? ho?c khai báo s? thay ??i trong thu nh?p t? kinh doanh c?a mình sau th?i h?n này, SSA có th? thay ??i h? s? c?a b?n, nh?ng ch? ?? lo?i b? ho?c gi?m s? ti?n. SSA s? kh?ng thay ??i h? s? c?a b?n ?? t?ng thu nh?p t? kinh doanh c?a b?n.

Ai ph?i tr? thu? SE.

B?n ph?i tr? thu? SE 惫à n?p B?ng SE (M?u 1040) n?u m?t trong hai ?i?u sau ???c áp d?ng.

Thu nh?p ròng c?a b?n t? c?ng vi?c t? kinh doanh (kh?ng bao g?m thu nh?p c?a nh?n viên nhà th?) là $400 tr? lên.
B?n có thu nh?p c?a nh?n viên nhà th? t? $108,28 tr? lên.

. This is an Image: caution.gif Các quy t?c thu? SE ???c áp d?ng b?t k? b?n bao nhiêu tu?i 惫à ngay c? khi b?n ?ang nh?n phúc l?i an sinh x? h?i ho?c Medicare..

T? su?t thu? SE.

T? su?t thu? SE trên thu nh?p ròng là 15,3% (12,4% thu? an sinh x? h?i c?ng v?i 2,9% thu? Medicare).

Thu nh?p t?i ?a ch?u thu? SE.

Ch? $168.600 ??u tiên trong t?ng l??ng b?ng, ti?n boa 惫à thu nh?p ròng c?a b?n 惫ào n?m 2024 ph?i ch?u b?t k? s? k?t h?p nào c?a ph?n an sinh x? h?i chi?m 12,4% thu? SE, thu? an sinh x? h?i ho?c ph?n B?c 1 trong thu? h?u trí ngành ???ng s?t.

T?ng t?t c? l??ng b?ng, ti?n boa 惫à thu nh?p ròng c?a b?n 惫ào n?m 2024 ph?i ch?u b?t k? s? k?t h?p nào c?a ph?n Medicare chi?m 2,9% thu? SE, thu? Medicare, ho?c ph?n Medicare trong thu? h?u trí ngành ???ng s?t.

N?u l??ng b?ng 惫à ti?n boa b?n nh?n ???c v?i t? cách là m?t nh?n viên ph?i ch?u thu? an sinh x? h?i ho?c ph?n B?c 1 trong thu? h?u trí ngành ???ng s?t, ho?c c? hai 惫à t?ng c?ng ít nh?t là $168.600, vui lòng kh?ng tr? ph?n an sinh x? h?i chi?m 12,4% thu? SE ??i v?i b?t k? kho?n thu nh?p ròng nào c?a b?n. Tuy nhiên, b?n ph?i tr? ph?n Medicare chi?m 2,9% thu? SE cho toàn b? thu nh?p ròng c?a b?n.

. This is an Image: taxtip.gif Kh?u tr? m?t n?a thu? t? kinh doanh (SE) c?a b?n nh? m?t kho?n ?i?u ch?nh thu nh?p trên dòng 15 c?a B?ng 1 (M?u 1040).
.

Thu? Medicare b? sung.

Thu? Medicare b? sung 0,9% có th? áp d?ng cho b?n n?u thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh v??t quá m?t trong nh?ng s? ti?n gi?i h?n sau (d?a trên t? cách khai thu? c?a b?n).

V? ch?ng khai chung h? s? thu? — $250.000
V? ch?ng khai riêng h? s? thu?— $125.000
Ng??i ??c th?n, Ch? gia ?ình ho?c Ng??i v?/ch?ng còn l?i ?? ?i?u ki?n — $200.000

N?u b?n có c? l??ng b?ng 惫à thu nh?p t? kinh doanh, s? ti?n gi?i h?n ?? áp d?ng Thu? Medicare b? sung ??i v?i thu nh?p t? kinh doanh s? ???c tr? ?i (nh?ng kh?ng xu?ng d??i 0) kho?n l??ng b?ng ph?i ch?u Thu? Medicare b? sung. S? d?ng M?u 8959, Thu? Medicare b? sung, ?? tính toán kho?n thu? này.

Thêm th?ng tin.

?? n?m ???c th?ng tin v? các ph??ng pháp tính thu? SE, xem ch??ng 10.

B?ng 1-2. T?i ph?i n?p nh?ng m?u nào?

N?U b?n có trách nhi?m n?p...	TH? s? d?ng M?u...	??N H?N 惫ào...¹
Thu? thu nh?p	1040, ho?c 1040-SR 惫à B?ng C²	Ngày 15 c?a tháng th? 4 sau khi k?t thúc niên thu?.
Thu? t? kinh doanh	B?ng SE	N?p cùng M?u 1040, M?u 1040-SR, ho?c 1040–SS.
Thu? ??c tính	1040-ES	Ngày 15 c?a tháng th? 4, 6 惫à 9 c?a niên thu? 惫à ngày 15 c?a tháng th? nh?t sau khi k?t thúc niên thu?.
Thu? an sinh x? h?i 惫à Medicare 惫à kh?u l?u thu? thu nh?p	941 ho?c 944	ngày 30 tháng 4, ngày 31 tháng 7, ngày 31 tháng 10 惫à ngày 31 tháng 1.³
		Xem ?n ph?m 15.
Cung c?p th?ng tin v? thu? an sinh x? h?i 惫à Medicare 惫à kh?u l?u thu? thu nh?p	W-2 (??i v?i nh?n viên) W-2 惫à W-3 (??i v?i SSA)	Ngày 31 tháng 1.³ Ngày 31 tháng 1.³
Thu? th?t nghi?p liên bang (FUTA)	940	Ngày 31 tháng 1.³
		Ngày 30 tháng 4, ngày 31 tháng 7, ngày 31 tháng 10 惫à ngày 31 tháng 1, nh?ng ch? khi kho?n ph?i tr? cho kho?n thu? ch?a thanh toán là nhi?u h?n $500.
N?p t? khai th?ng tin nh?m khai báo các kho?n thanh toán cho ng??i kh?ng ph?i nh?n viên c?ng nh? các giao d?ch v?i nh?ng ng??i khác	Xem T? khai th?ng tin	M?u 1099 — g?i cho ng??i nh?n tr??c ngày 31 tháng 1 惫à cho IRS tr??c ngày 28 tháng 2 (ngày 31 tháng 3 n?u khai thu? ?i?n t?).⁴
		Các m?u ??n khác — xem H??ng d?n t?ng quát cho m?t s? T? khai th?ng tin.
Thu? gián thu	Xem Thu? gián thu	Xem h??ng d?n cho các m?u ??n.

¹ N?u ngày ??n h?n r?i 惫ào Th? B?y, Ch? Nh?t ho?c ngày ngh? ???c pháp lu?t quy ??nh, vui lòng n?p tr??c ngày ti?p theo mà kh?ng ph?i là nh?ng ngày trên. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m 509.

² N?p m?t b?ng li?t kê riêng cho t?ng doanh nghi?p.

³ Xem h??ng d?n c?a m?u ??n n?u b?n ng?ng vi?c kinh doanh, thay ??i hình th?c kinh doanh ho?c ng?ng tr? l??ng.

⁴ M?u 1099-NEC — n?p cho IRS tr??c ngày 31 tháng 1 (ngay c? khi n?p h? s? ?i?n t?) n?u b?n ?ang khai báo ti?n thù lao cho ng??i kh?ng ph?i nh?n viên.

Thu? vi?c làm

N?u b?n có nh?n viên, b?n s? c?n ph?i n?p các m?u ??n ?? khai báo thu? vi?c làm. Thu? vi?c làm bao g?m các h?ng m?c sau.

Thu? an sinh x? h?i 惫à Medicare.
Kh?u l?u thu? thu nh?p liên bang.
Thu? th?t nghi?p liên bang (FUTA).

?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m 15 (Th?ng t? E), H??ng d?n thu? cho Ch? lao ??ng (ti?ng Anh). ?n ph?m ?ó gi?i thích các trách nhi?m thu? c?a b?n v?i t? cách là ch? lao ??ng.

. This is an Image: caution.gif Kh?ng gi?m kho?n kh?u tr? c?a b?n ??i v?i thu? an sinh x? h?i 惫à thu? Medicare theo các ph?n kh?ng hoàn l?i 惫à có th? hoàn l?i c?a FFCRA 惫à ARP n?m 2021 các kho?n tín thu? ??i v?i ti?n l??ng ngh? ?m 惫à ngh? phép gia ?ình ?? ?i?u ki?n ???c khai trên t? khai thu? vi?c làm. Thay 惫ào ?ó, h?y khai báo cáo các kho?n tín thu? nh? thu nh?p..

?? giúp b?n xác ??nh li?u nh?ng ng??i ?ang làm vi?c cho mình có ???c tính là nh?n viên hay kh?ng, vui lòng xem ?n ph?m 15-A. ?n ph?m ?ó ch?a th?ng tin giúp b?n xác ??nh xem m?t cá nh?n là nhà th?u ??c l?p hay nh?n viên.

. This is an Image: caution.gif N?u ph?n lo?i sai m?t nh?n viên thành m?t nhà th?u ??c l?p, b?n có th? ph?i ch?u trách nhi?m v? thu? lao ??ng cho ng??i lao ??ng ?ó c?ng v?i ti?n ph?t. .

Nhà th?u ??c l?p là ng??i t? kinh doanh. B?n th??ng kh?ng ph?i kh?u l?u ho?c n?p b?t k? kho?n thu? nào ??i v?i các kho?n thanh toán cho m?t nhà th?u ??c l?p.

Thu? gián thu

Ph?n này xác ??nh m?t s? lo?i thu? gián thu c?ng nh? các m?u ??n mà b?n ph?i n?p n?u th?c hi?n b?t k? ho?t ??ng nào sau ??y.

S?n xu?t ho?c bán m?t s? s?n ph?m.
V?n hành m?t s? lo?i hình kinh doanh.
S? d?ng các lo?i thi?t b?, ph??ng ti?n ho?c s?n ph?m khác nhau.
???c tr? ti?n cho m?t s? d?ch v?.

?? bi?t thêm th?ng tin v? thu? gián thu, xem ?n ph?m 510, Thu? gián thu.

M?u 720.

Thu? gián thu liên bang ???c khai báo trên M?u 720, T? khai thu? gián thu liên bang hàng qu?, bao g?m m?t 惫ài h?ng m?c thu? l?n ???c li?t kê d??i ??y.

Thu? m?i tr??ng ??i v?i vi?c bán ho?c s? d?ng hóa ch?t làm suy gi?m t?ng ?z?n 惫à s?n ph?m nh?p kh?u có ch?a ho?c s?n xu?t b?ng các hóa ch?t này.
Thu? th?ng tin truy?n th?ng 惫à v?n t?i hàng kh?ng.
Thu? nhiên li?u.
Thu? ??i v?i ho?t ??ng bán l? c?p 1 xe t?i h?ng n?ng, xe r? moóc (trailer) 惫à xe ??u kéo (tractor).
Thu? c?a nhà s?n xu?t ??i v?i vi?c bán ho?c s? d?ng nhi?u lo?i v?t ph?m khác nhau.
Thu? ??i v?i d?ch v? rám n?ng trong nhà.

M?u 2290.

Có m?t lo?i thu? gián thu liên bang ??i v?i vi?c s? d?ng m?t s? lo?i xe t?i, xe t?i kéo 惫à xe bu?t trên ???ng cao t?c c?ng c?ng. Thu? này áp d?ng cho các lo?i xe có t?ng tr?ng l??ng ch?u thu? t? 55.000 pound tr? lên. Khai báo thu? trên M?u 2290, T? khai thu? s? d?ng cho Xe ???ng cao t?c h?ng n?ng. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem H??ng d?n cho M?u 2290.

K? g?i thu? gián thu.

N?u ph?i khai thu? gián thu hàng qu? trên M?u 720, b?n có th? ph?i k? g?i thu? gián thu tr??c khi t? khai thu? ??n h?n. ?? n?m ???c chi ti?t v? vi?c k? g?i thu? gián thu, vui lòng xem H??ng d?n cho M?u 720.

T? khai th?ng tin

N?u th?c hi?n ho?c nh?n các kho?n thanh toán trong ho?t ??ng kinh doanh, b?n có th? ph?i khai báo chúng cho IRS trên t? khai th?ng tin. IRS so sánh các kho?n thanh toán trên t? khai th?ng tin v?i t? khai thu? thu nh?p c?a m?i ng??i ?? xem li?u các kho?n thanh toán có ???c tính 惫ào thu nh?p hay kh?ng. B?n ph?i cung c?p m?t b?n sao c?a t? khai th?ng tin mà ph?i ???c n?p cho ng??i nh?n ho?c ng??i tr? ti?n. Ngoài các m?u ???c m? t? d??i ??y, b?n có th? ph?i s? d?ng t? khai thu? khác ?? khai báo m?t s? lo?i hình thanh toán ho?c giao d?ch. ?? bi?t thêm chi ti?t v? t? khai th?ng tin c?ng nh? th?i ?i?m ph?i n?p, xem H??ng d?n t?ng quát m?t s? T? khai th?ng tin.

M?u 1099-MISC.

S? d?ng M?u 1099-MISC, Th?ng tin h?n h?p, ?? khai báo m?t s? kho?n thanh toán mà b?n th?c hi?n trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. Các kho?n thanh toán này bao g?m các h?ng m?c sau.

Các kho?n thanh toán ti?n thuê t? $600 tr? lên, ngo?i tr? ti?n thuê tr? cho các ??i l? b?t ??ng s?n.
Gi?i th??ng 惫à ph?n th??ng tr? giá $600 tr? lên kh?ng dành cho d?ch v?, ch?ng h?n nh? trúng gi?i trên các ch??ng trình truy?n hình ho?c radio.
Ti?n b?n quy?n t? $10 tr? lên.
Ti?n cho m?t s? thuy?n viên c?a nh?ng ng??i ch? ho?c ng??i ?i?u hành tàu ?ánh cá.
S? ti?n tr? cho vi?c mua cá ?? bán l?i t? b?t k? ng??i nào tham gia 惫ào ho?t ??ng kinh doanh ?ánh b?t cá.

B?n c?ng s? d?ng M?u 1099-MISC ?? khai báo doanh s? bán s?n ph?m tiêu dùng t? $5.000 tr? lên c?a b?n cho m?t ng??i ?? bán l?i ? b?t k? n?i nào khác ngoài c? s? bán l? c? ??nh.

M?u 1099-NEC.

N?p M?u 1099-NEC, Thù lao cho Ng??i kh?ng ph?i là Nh?n viên, cho m?i ng??i trong quá trình kinh doanh c?a b?n mà b?n ?? tr? ít nh?t $600 trong n?m cho:

Nh?ng d?ch v? ???c th?c hi?n b?i m?t ng??i nào ?ó kh?ng ph?i là nh?n viên c?a b?n (bao g?m các b? ph?n 惫à v?t li?u) (? 1),
Chi tr? ti?n m?t cho cá (ho?c các lo?i th?y h?i s?n khác) mà b?n mua t? b?t k? ng??i nào tham gia 惫ào ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh ?ánh b?t cá (? 1), ho?c
Các kho?n thanh toán cho lu?t s? (? 1).

B?n c?ng ph?i n?p M?u 1099-NEC cho t?ng ng??i mà b?n ?? kh?u l?u b?t k? kho?n thu? thu nh?p liên bang nào t? h? (khai báo trong ? 4) theo các quy ??nh v? s? ti?n t?m gi? trên l??ng ?? tr? thu? hàng n?m b?t k? s? ti?n thanh toán là bao nhiêu.

. This is an Image: caution.gif N?u s? d?ng M?u 1099-NEC ?? khai báo doanh s? bán các s?n ph?m tiêu dùng có t?ng tr? giá t? $5.000 tr? lên, thì b?n ph?i n?p M?u 1099-NEC cho IRS tr??c ngày 31 tháng 1..

M?u W-2.

B?n ph?i n?p M?u W-2 ?? khai báo các kho?n thanh toán cho nh?n viên c?a mình, ch?ng h?n nh? l??ng b?ng, ti?n boa 惫à các kho?n b?i th??ng, thu nh?p sau khi kh?u l?u, thu? an sinh x? h?i 惫à thu? Medicare khác. B?n có th? n?p M?u W-2 tr?c tuy?n. ?? bi?t thêm th?ng tin v? M?u W-2, xem H??ng d?n t?ng quát cho M?u W-2 惫à W-3.

Hình ph?t.

Pháp lu?t quy ??nh các hình ph?t sau ??y n?u b?n kh?ng n?p M?u 1099-MISC, M?u 1099-NEC, ho?c M?u W-2 ho?c kh?ng khai báo th?ng tin m?t cách chính xác. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m H??ng d?n t?ng quát cho m?t s? T? khai th?ng tin.

Kh?ng n?p t? khai th?ng tin. Hình ph?t này ???c áp d?ng n?u b?n kh?ng n?p t? khai th?ng tin tr??c ngày ??n h?n, kh?ng bao g?m ??y ?? th?ng tin b?t bu?c ho?c khai báo th?ng tin kh?ng chính xác.
Kh?ng cung c?p báo cáo chính xác v? ng??i ???c tr? ti?n. Hình ph?t này ???c áp d?ng n?u b?n kh?ng cung c?p b?n kê khai b?t bu?c cho ng??i ???c tr? ti?n tr??c ngày ???c yêu c?u, kh?ng bao g?m ??y ?? th?ng tin ???c yêu c?u ho?c khai báo th?ng tin kh?ng chính xác.

Mi?n hình ph?t.

Nh?ng hình ph?t này s? kh?ng ???c áp d?ng n?u b?n có th? ch?ng minh r?ng vi?c kh?ng th?c hi?n là do nguyên nh?n h?p l? 惫à kh?ng ph?i do c? ? b? qua.

Ngoài ra, kh?ng có hình ph?t nào trong tr??ng h?p kh?ng bao g?m ??y ?? các th?ng tin ???c yêu c?u ho?c bao g?m th?ng tin kh?ng chính xác trên m?t s? l??ng nh? (c?c ti?u) các t? khai th?ng tin n?u b?n s?a l?i tr??c ngày 1 tháng 8 c?a n?m mà t? khai thu? ??n h?n. (S? l??ng c?c ti?u c?a t? khai thu? là giá tr? l?n h?n c?a 10 ho?c ? 1% t?ng s? t? khai thu? mà b?n ph?i n?p trong n?m).

M?u 8300.

B?n ph?i n?p M?u 8300, Khai báo các kho?n thanh toán b?ng ti?n m?t trên $10.000 nh?n ???c trong m?t ho?t ??ng th??ng m?i ho?c kinh doanh (ti?ng Anh), n?u b?n nh?n ???c h?n $10.000 ti?n m?t trong m?t giao d?ch ho?c nhi?u h?n m?t giao d?ch kinh doanh có liên quan. Ti?n m?t bao g?m ti?n xu 惫à ti?n t? c?a Hoa K? 惫à n??c ngoài. Ti?n m?t c?ng bao g?m m?t s? c?ng c? ti?n t? nh? séc ng?n hàng có b?o ch?ng, séc du l?ch 惫à l?nh phi?u. Ti?n m?t kh?ng bao g?m séc ???c rút t? tài kho?n riêng c?a m?t cá nh?n (séc cá nh?n). ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m 1544, Khai báo các kho?n thanh toán b?ng ti?n m?t trên $10.000.

Hình ph?t.

Có các hình ph?t d?n s? 惫à hình s?, bao g?m t?i ?a 5 n?m tù giam, cho vi?c kh?ng n?p M?u 8300, n?p (ho?c g?y ra vi?c n?p) m?t M?u 8300 sai s? th?t ho?c gian l?n, ho?c c? c?u m?t giao d?ch ?? tr?n tránh các yêu c?u khai báo.

B?ng 1-3. Danh sách ki?m tra khi ng?ng kinh doanh

(Ghi chú. Danh sách ki?m tra sau ??y nêu r? các m?u ??n 惫à b?ng li?t kê cu?i cùng ?i?n hình mà b?n có th? c?n ph?i n?p n?u ng?ng kinh doanh. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem h??ng d?n cho các m?u ??n ???c li?t kê).

N?U b?n có trách nhi?m n?p...		TH? b?n có th? c?n ph?i...
Thu? thu nh?p	□	N?p B?ng C cùng v?i M?u 1040 ho?c 1040-SR cho n?m b?n ng?ng kinh doanh.
	□	N?p M?u 4797 cùng v?i M?u 1040 ho?c 1040-SR cho m?i n?m mà b?n bán ho?c trao ??i tài s?n ???c s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình ho?c trong ?ó vi?c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh c?a m?t s? tài s?n theo ?o?n 179 ho?c ???c li?t kê gi?m xu?ng m?c 50% ho?c ít h?n.
	□	N?p M?u 8594 cùng v?i M?u 1040 ho?c 1040-SR n?u b?n ?? bán doanh nghi?p c?a mình.
Thu? SE	□	N?p B?ng SE v?i M?u 1040 ho?c 1040-SR cho n?m b?n ng?ng kinh doanh.
Thu? vi?c làm	□	N?p M?u 941 cho m?i qu? (ho?c M?u 944 cho m?i n?m) mà b?n th?c hi?n kho?n thanh toán ti?n l??ng cu?i cùng. Ghi chú. ??ng quên ?ánh d?u 惫ào ? 惫à nh?p ngày mà kho?n ti?n l??ng cu?i cùng ???c thanh toán trên 17 c?a M?u 941 ho?c dòng 14 c?a M?u 944.
	□	N?p M?u 940 cho niên l?ch mà s? ti?n l??ng cu?i cùng ?? ???c tr?. L?u ?. ??ng quên ?ánh d?u 惫ào ? d, Final: Business closed or stopped paying wages (Cu?i cùng: Doanh nghi?p ?óng c?a ho?c ng?ng tr? l??ng) trong m?c Type of Return (Lo?i t? khai thu?).
T? khai th?ng tin	□	Cung c?p M?u W-2 cho nh?n viên c?a b?n trong niên l?ch mà b?n th?c hi?n thanh toán s? ti?n l??ng cu?i cùng.
	□	N?p M?u W-3 ?? n?p M?u W-2.
	□	Cung c?p M?u 1099-MISC 惫à M?u 1099-NEC cho m?i ng??i mà b?n ?? tr? ít nh?t $600 cho các d?ch v? (bao g?m các b? ph?n 惫à v?t li?u) trong niên l?ch mà b?n ng?ng kinh doanh.
	□	N?p M?u 1096 ?? n?p M?u 1099-MISC 惫à M?u 1099-NEC.

2. Chu k? 惫à ph??ng pháp k? toán

Gi?i thi?u

B?n ph?i tính thu nh?p ch?u thu? c?a mình 惫à n?p t? khai thu? thu nh?p theo m?t chu k? k? toán hàng n?m ???c g?i là niên thu?. Ngoài ra, b?n ph?i s? d?ng m?t cách nh?t quán ph??ng pháp k? toán, qua ?ó trình bày r? ràng thu nh?p 惫à chi phí c?a mình trong niên thu?.

Các m?c h?u ích - B?n có th? mu?n xem:

?n ph?m

538 Chu k? 惫à ph??ng pháp k? toán

Xem ch??ng 12 ?? n?m ???c th?ng tin v? vi?c nh?n các ?n ph?m 惫à m?u ??n.

Chu k? k? toán

Khi l?p b?n kê khai thu nh?p 惫à chi phí (th??ng là t? khai thu? thu nh?p c?a b?n), b?n ph?i s? d?ng s? sách 惫à h? s? c?a mình trong m?t kho?ng th?i gian c? th? ???c g?i là chu k? k? toán. Chu k? k? toán hàng n?m cho t? khai thu? thu nh?p c?a b?n ???c g?i là niên thu?. B?n có th? s? d?ng m?t trong các niên thu? sau ??y.

Niên thu? theo l?ch.
Niên thu? theo l?ch tài chánh.

N?u kh?ng có niên thu? b?t bu?c, b?n s? áp d?ng m?t niên thu? b?ng cách n?p t? khai thu? thu nh?p ??u tiên c?a mình s? d?ng niên thu? ?ó. Niên thu? b?t bu?c là niên thu? ???c yêu c?u theo Lu?t Thu? V? ho?c Quy ??nh V? Thu? Thu Nh?p.

Niên thu? theo l?ch.

M?t niên thu? theo l?ch là 12 tháng liên t?c b?t ??u t? ngày 1 tháng 1 ??n h?t ngày 31 tháng 12.

B?n ph?i áp d?ng niên thu? theo l?ch n?u b?t k? ?i?u nào sau ??y ???c áp d?ng.

B?n kh?ng gi? s? sách k? toán.
B?n kh?ng có chu k? k? toán hàng n?m.
Niên thu? hi?n t?i c?a b?n kh?ng h?i ?? ?i?u ki?n ?? ???c xem là n?m theo l?ch tài chánh.
Vi?c s? d?ng niên thu? theo l?ch c?a b?n là b?t bu?c theo B? Lu?t Thu? v? ho?c Quy ??nh v? thu? thu nh?p.

N?u ?? n?p t? khai thu? thu nh?p ??u tiên s? d?ng niên thu? theo l?ch 惫à sau ?ó b?t ??u kinh doanh v?i t? cách là doanh nghi?p cá th?, b?n ph?i ti?p t?c s? d?ng niên thu? theo l?ch ?ó tr? khi ???c IRS ch?p thu?n ?? thay ??i ho?c ???c phép thay ??i mà kh?ng c?n s? ch?p thu?n c?a IRS. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Thay ??i niên thu?, ? ph?n sau.

N?u áp d?ng niên thu? theo l?ch, b?n ph?i duy trì s? sách 惫à h? s? ??ng th?i khai báo thu nh?p 惫à chi phí c?a mình trong kho?ng th?i gian t? ngày 1 tháng 1 ??n ngày 31 tháng 12 hàng n?m.

Niên thu? theo l?ch tài chánh.

Niên thu? theo l?ch tài chánh là 12 tháng liên t?c k?t thúc 惫ào ngày cu?i cùng c?a b?t k? tháng nào tr? tháng 12. Niên thu? 52-53 tu?n là niên thu? theo l?ch tài chánh kéo dài t? 52 ??n 53 tu?n nh?ng kh?ng nh?t thi?t ph?i k?t thúc 惫ào ngày cu?i cùng c?a tháng.

N?u áp d?ng niên thu? theo l?ch tài chánh, b?n ph?i duy trì s? sách 惫à h? s? c?a mình ??ng th?i khai báo thu nh?p 惫à chi phí trong cùng m?t niên thu?.

?? bi?t thêm th?ng tin v? niên thu? theo l?ch tài chánh, bao g?m niên thu? 52-53 tu?n, vui lòng xem ?n ph?m 538.

Thay ??i niên thu?.

Th?ng th??ng, b?n ph?i n?p M?u 1128, ??n xin áp d?ng, thay ??i ho?c gi? l?i niên thu?, ?? yêu c?u s? ch?p thu?n t? phía IRS nh?m thay ??i niên thu? c?a mình. Xem H??ng d?n cho M?u 1128 v? các tr??ng h?p ngo?i l?. N?u ?? ?i?u ki?n ?? có m?t yêu c?u phê duy?t t? ??ng, b?n kh?ng ph?i tr? phí ng??i dùng. N?u kh?ng ?? ?i?u ki?n ?? ???c phê duy?t t? ??ng, b?n ph?i yêu c?u m?t quy?t ??nh. Xem H??ng d?n cho M?u 1128 ?? bi?t th?ng tin v? phí ng??i dùng n?u b?n ?ang yêu c?u m?t quy?t ??nh.

Ph??ng pháp k? toán

Ph??ng pháp k? toán là m?t t?p h?p các quy t?c ???c s? d?ng ?? xác ??nh th?i ?i?m 惫à cách th?c khai báo thu nh?p 惫à chi phí. Ph??ng pháp k? toán c?a b?n kh?ng ch? bao g?m ph??ng pháp k? toán t?ng th? ???c s? d?ng mà còn bao g?m c? ph??ng pháp h?ch toán ???c s? d?ng cho b?t k? h?ng m?c nào.

B?n ch?n ph??ng pháp k? toán cho doanh nghi?p c?a mình khi n?p t? khai thu? thu nh?p ??u tiên bao g?m B?ng C cho doanh nghi?p. Sau ?ó, n?u mu?n thay ??i ph??ng pháp k? toán c?a mình, th?ng th??ng b?n ph?i ???c IRS ch?p thu?n. Xem Thay ??i ph??ng pháp k? toán, ? ph?n sau.

Các lo?i ph??ng pháp.

Th?ng th??ng, b?n có th? s? d?ng b?t k? ph??ng pháp k? toán nào sau ??y.

Ph??ng pháp ti?n m?t.
Ph??ng pháp tích l?y.
Ph??ng pháp ??c bi?t ??i v?i m?t s? h?ng m?c thu nh?p 惫à chi phí.
Ph??ng pháp k?t h?p s? d?ng các y?u t? c?a hai ho?c nhi?u h?n các y?u t? trên.

B?n ph?i s? d?ng cùng m?t ph??ng pháp k? toán ?? tính thu nh?p ch?u thu? 惫à l?u gi? s? sách c?a mình. Ngoài ra, b?n ph?i s? d?ng m?t ph??ng pháp k? toán trình bày r? ràng thu nh?p c?a mình.

H?ng m?c doanh nghi?p 惫à cá nh?n.

B?n có th? h?ch toán các h?ng m?c doanh nghi?p 惫à cá nh?n theo các ph??ng pháp k? toán khác nhau. Ví d?: b?n có th? tính toán thu nh?p kinh doanh c?a mình theo ph??ng pháp tích l?y, ngay c? khi s? d?ng ph??ng pháp ti?n m?t ?? tính các h?ng m?c cá nh?n.

Hai ho?c nhi?u doanh nghi?p.

N?u có hai ho?c nhi?u doanh nghi?p riêng l? 惫à tách bi?t, b?n có th? s? d?ng ph??ng pháp k? toán khác nhau cho t?ng doanh nghi?p n?u ph??ng pháp ?ó ph?n ánh r? ràng thu nh?p c?a t?ng doanh nghi?p. Nh?ng ph??ng pháp này ch? riêng 惫à tách bi?t n?u b?n duy trì s? sách cùng v?i h? s? ??y ?? 惫à riêng bi?t cho t?ng doanh nghi?p.

Ph??ng pháp ti?n m?t

H?u h?t các cá nh?n 惫à nhi?u doanh nghi?p cá th? kh?ng có hàng t?n kho s? d?ng ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t b?i h? th?y r?ng vi?c l?u gi? h? s? v?i ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t d? dàng h?n. Tuy nhiên, n?u hàng t?n kho là c?n thi?t ?? h?ch toán thu nh?p c?a b?n, th?ng th??ng b?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp tích l?y ?? h?ch toán vi?c bán hàng 惫à mua hàng, tr? khi b?n là ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh? (???c ??nh ngh?a ? ph?n sau c?a ch??ng này). ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Hàng t?n kho, ? ph?n sau.

Thu nh?p

Theo ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t, vui lòng tính m?i kho?n thu nh?p mà b?n th?c t? nh?n ???c ho?c ???c coi là ?? nh?n ???c trong niên thu? c?a mình 惫ào t?ng thu nh?p. N?u nh?n tài s?n ho?c d?ch v?, b?n ph?i tính c? giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a chúng 惫ào thu nh?p.

Ví d?.

Vào ngày 30 tháng 12, 2023, m?t khách hàng ?? g?i m?t séc cho b?n v? các d?ch v? trang trí n?i th?t mà b?n ?? cung c?p cho h?. B?n ?? nh?n ???c séc 惫ào ngày 4 tháng 1, 2024. B?n ph?i tính c? s? ti?n trên séc này 惫ào thu nh?p cho n?m 2024.

Kho?n nh?n suy ??nh.

B?n có kho?n nh?n suy ??nh c?a thu nh?p khi m?t kho?n ti?n ???c ghi có 惫ào tài kho?n c?a b?n ho?c ???c cung c?p cho b?n mà kh?ng b? h?n ch?. B?n kh?ng c?n ph?i s? h?u nó. N?u ?y quy?n cho ai ?ó làm ??i l? 惫à nh?n thu nh?p thay cho mình, b?n ???c coi là ?? nh?n ???c s? ti?n khi ??i l? nh?n ???c nó.

Ví d?.

Ti?n l?i ???c ghi có 惫ào tài kho?n ng?n hàng c?a b?n 惫ào tháng 12 n?m 2024. B?n kh?ng rút ho?c chuy?n kho?n ti?n này 惫ào s? ti?t ki?m c?a mình cho ??n n?m 2025. B?n ph?i tính c? kho?n ti?n này 惫ào t?ng thu nh?p c?a mình cho n?m 2024.

Trì ho?n biên nh?n thu nh?p.

B?n kh?ng th? gi? séc ho?c ho?n vi?c s? h?u tài s?n t??ng t? t? niên thu? này sang niên thu? khác ?? tránh ph?i tr? thu? thu nh?p. B?n ph?i khai báo thu nh?p trong n?m b?n nh?n ???c ho?c ???c cung c?p tài s?n mà kh?ng b? h?n ch?.

Ví d?.

M?t nhà th?u d?ch v?, có quy?n nh?n kho?n thanh toán $10.000 cho m?t h?p ??ng 惫ào tháng 12 n?m 2024. Vào tháng 12, h? ?? ???c th?ng báo r?ng kho?n thanh toán c?a h? ?? có s?n. Theo yêu c?u c?a h?, kho?n ti?n ?ó kh?ng ???c tr? cho h? cho ??n tháng 1 n?m 2025. H? ph?i tính c? kho?n thanh toán này 惫ào thu nh?p n?m 2024 c?a mình vì s? ti?n này ?? ???c coi là nh?n ???c 惫ào n?m 2024.

厂é肠.

Biên nh?n c?a m?t séc h?p l? 惫ào cu?i niên thu? là biên nh?n suy ??nh c?a thu nh?p trong n?m ?ó, ngay c? khi b?n kh?ng th? rút ti?n m?t ho?c k? g?i séc cho ??n n?m sau.

Ví d?.

B?n nh?n ???c séc $500 惫ào ngày 31 tháng 12, 2024 t? m?t khách hàng. B?n kh?ng th? k? g?i séc 惫ào tài kho?n kinh doanh c?a mình cho ??n ngày 3 tháng 1, 2025. B?n ph?i tính kho?n phí này 惫ào thu nh?p c?a mình cho n?m 2024.

N? do ng??i khác tr? ho?c ???c h?y.

N?u có các kho?n n? ???c tr? b?i ng??i khác ho?c ???c ch? n? h?y b?, b?n có th? ph?i khai báo m?t ph?n ho?c toàn b? kho?n mi?n gi?m n? này d??i d?ng thu nh?p. N?u nh?n ???c thu nh?p theo cách này, b?n s? ???c coi là ?? nh?n ???c kho?n thu nh?p này khi kho?n n? ???c h?y b? ho?c thanh toán. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem N? ???c h?y b? trong m?c Các hình th?c thu nh?p trong ch??ng 5.

Hoàn tr? thu nh?p.

N?u g?p m?t kho?n ti?n 惫ào thu nh?p 惫à trong m?t n?m sau ?ó ph?i hoàn tr? toàn b? ho?c m?t ph?n s? ti?n ?ó, b?n th??ng có th? kh?u tr? kho?n hoàn tr? 惫ào n?m th?c hi?n vi?c hoàn tr?. N?u s? ti?n b?n hoàn tr? l?n h?n $3.000, m?t quy t?c ??c bi?t s? ???c áp d?ng. ?? bi?t chi ti?t v? quy t?c ??c bi?t, vui lòng xem Kho?n hoàn tr? trong ch??ng 8 c?a ?n ph?m 17.

Chi phí

Theo ph??ng pháp ti?n m?t, b?n th??ng kh?u tr? các chi phí trong niên thu? mà b?n th?c s? tr? chúng. ?i?u này bao g?m các chi phí kinh doanh mà b?n ph?i ch?u trách nhi?m v? kho?n n? ph?i tr?. Tuy nhiên, b?n có th? kh?ng ???c kh?u tr? m?t kho?n chi phí ?? tr? tr??c ho?c b?n có th? ???c yêu c?u v?n hóa m?t s? chi phí nh?t ??nh, nh? ???c gi?i thích ? ph?n sau theo Quy t?c v?n hóa th?ng nh?t.

Các kho?n chi phí ?? tr? tr??c.

B?n có th? kh?u tr? m?t kho?n chi phí mà b?n tr? tr??c ch? trong n?m áp d?ng chi phí ?ó.

Ví d?.

B?n là ng??i ?óng thu? theo niên l?ch 惫à tr? $1.000 惫ào n?m 2024 cho h?p ??ng b?o hi?m kinh doanh có hi?u l?c trong 1 n?m, tính t? ngày 1 tháng 7. B?n có th? kh?u tr? $500 惫ào n?m 2024 惫à $500 惫ào n?m 2025.

Ph??ng pháp tích l?y

Theo ph??ng pháp tích l?y, b?n th??ng khai báo thu nh?p trong n?m ki?m ???c thu nh?p 惫à kh?u tr? ho?c v?n hóa các chi phí trong n?m phát sinh. M?c ?ích c?a ph??ng pháp tích l?y là ?? kh?p thu nh?p 惫à chi phí trong n?m m?t cách chính xác.

Thu nh?p — Quy t?c chung

Theo ph??ng pháp tích l?y, b?n th??ng tính m?t kho?n ti?n 惫ào t?ng thu nh?p c?a mình cho niên thu? mà t?t c? các s? ki?n quy?t ??nh quy?n nh?n thu nh?p ?? x?y ra ??ng th?i b?n có th? xác ??nh kho?n ti?n này v?i ?? chính xác h?p l?. ??i v?i ng??i ?óng thu? có m?t b?n t??ng trình tài chánh thích h?p ho?c b?n t??ng trình tài chánh khác mà B? Tr??ng có th? ch? ??nh, thì tiêu chu?n c?u xét “t?t c? các s? ki?n” cho m?t h?ng m?c c?a t?ng thu nh?p ???c coi là ???c ?áp ?ng kh?ng mu?n h?n th?i ?i?m ???c ??a 惫ào xem xét trong m?t b?n t??ng trình tài chánh thích h?p ho?c b?n t??ng trình tài chánh t??ng t? khác.

Ví d?.

B?n là ng??i ?óng thu? theo niên l?ch s? d?ng ph??ng pháp tích l?y. B?n ?? bán m?t máy tính 惫ào ngày 28 tháng 12, 2024. B?n ?? l?p hóa ??n cho khách hàng 惫ào tu?n ??u tiên c?a tháng 1 n?m 2025 nh?ng ??n tháng 2 n?m 2025 b?n m?i nh?n ???c thanh toán. B?n ph?i tính s? ti?n nh?n ???c cho máy tính 惫ào thu nh?p n?m 2024 c?a mình.

Thu nh?p — Các quy t?c ??c bi?t

Sau ??y là các quy t?c ??c bi?t áp d?ng cho các kho?n tr? tr??c, thu nh?p ??c tính 惫à thay ??i l?ch thanh toán cho các d?ch v?.

Thu nh?p ??c tính.

N?u b?n g?p m?t kho?n ti?n ??c tính h?p l? 惫ào t?ng thu nh?p ch?a tr? các chi phí 惫à thu? 惫à sau ?ó xác ??nh ???c kho?n ti?n chính xác khác so v?i th?c t?, vui lòng tính ??n kho?n chênh l?ch trong niên thu? mà b?n xác ??nh ???c nó.

Thay ??i l?ch thanh toán cho các d?ch v?.

N?u th?c hi?n các d?ch v? v?i m?c giá c? b?n ???c ch? ??nh trong h?p ??ng, b?n ph?i tích l?y thu nh?p theo m?c giá c? b?n, ngay c? khi ??ng ? nh?n các kho?n thanh toán v?i m?c giá th?p h?n cho ??n khi b?n hoàn thành các d?ch v? 惫à sau ?ó nh?n ???c kho?n chênh l?ch.

Các kho?n tr? tr??c.

Th?ng th??ng, b?n khai báo m?t kho?n tr? tr??c d??i d?ng thu nh?p trong n?m nh?n ???c kho?n thanh toán. Tuy nhiên, n?u nh?n ???c m?t kho?n tr? tr??c, b?n có th? ch?n ho?n tính kho?n tr? tr??c này 惫ào thu nh?p cho ??n niên thu? ti?p theo. B?n kh?ng th? ho?n vi?c tính 惫ào b?t k? kho?n thanh toán nào 惫ào sau niên thu? ?ó.

?? bi?t thêm th?ng tin, xem ?n ph?m 538 惫à ?o?n 451.

Chi phí

Theo ph??ng pháp tích l?y, b?n th??ng kh?u tr? ho?c v?n hóa chi phí kinh doanh khi c? hai ?i?u sau ??y ???c áp d?ng.

Tiêu chu?n c?u xét “t?t c? các s? ki?n” ?? ???c ?áp ?ng. Tiêu chu?n c?u xét ?? ???c ?áp ?ng khi:
1. T?t c? các s? ki?n quy?t ??nh th?c t? v? n? ph?i tr? ?? x?y ra 惫à
2. Kho?n n? ph?i tr? có th? ???c xác ??nh v?i ?? chính xác h?p l?.
Ho?t ??ng kinh t? ?? x?y ra.

Hi?u qu? kinh t?.

Th?ng th??ng, b?n kh?ng th? kh?u tr? ho?c v?n hóa chi phí kinh doanh cho ??n khi hi?u qu? kinh t? x?y ra. N?u b?n có chi phí cho tài s?n ho?c d?ch v? ???c cung c?p, ho?c cho vi?c s? d?ng tài s?n, thì hi?u qu? kinh t? x?y ra khi tài s?n ho?c d?ch v? ???c cung c?p ho?c khi tài s?n ???c s? d?ng. N?u b?n có chi phí cho tài s?n ho?c d?ch v? mà b?n th?n cung c?p cho ng??i khác, thì hi?u qu? kinh t? s? x?y ra khi b?n cung c?p tài s?n ho?c d?ch v?. M?t ngo?i l? cho phép m?t s? h?ng m?c ??nh k? nh?t ??nh ???c coi là phát sinh trong niên thu? ngay c? khi hi?u qu? kinh t? ch?a x?y ra. ?? bi?t thêm th?ng tin v? hi?u qu? kinh t?, vui lòng xem Economic Performance (Hi?u qu? kinh t?) trong m?c Accrual Method (Ph??ng pháp tích l?y) trong ?n ph?m 538.

Ví d?.

B?n là ng??i ?óng thu? theo niên l?ch 惫à s? d?ng ph??ng pháp tích l?y. B?n mua thi?t b? v?n phòng 惫ào tháng 12 n?m 2024. B?n nh?n ???c thi?t b? 惫à hóa ??n 惫ào tháng 12, nh?ng l?i thanh toán hóa ??n 惫ào tháng 1 n?m 2025. B?n có th? kh?u tr? chi phí 惫ào n?m 2024 b?i vì t?t c? các s? ki?n quy?t ??nh th?c t? v? n? ph?i tr? ?? x?y ra, s? n? ph?i tr? này có th? ???c xác ??nh m?t cách h?p l? ??ng th?i hi?u qu? kinh t? ?? x?y ra trong n?m ?ó.

Các thi?t b? v?n phòng c?a b?n có th? h?i ?? ?i?u ki?n ?? ???c coi là m?t kho?n chi phí ??nh k?. Trong tr??ng h?p ?ó, b?n có th? kh?u tr? chúng 惫ào n?m 2024 ngay c? khi nh?ng thi?t b? này kh?ng ???c giao cho ??n n?m 2025 (khi hi?u qu? kinh t? x?y ra).

L?u gi? hàng t?n kho.

Khi vi?c s?n xu?t, mua ho?c bán hàng hóa là m?t y?u t? t?o ra thu nh?p cho doanh nghi?p, b?n th??ng ph?i tính ??n hàng t?n kho 惫ào ??u 惫à cu?i niên thu? c?a mình, tr? khi b?n là ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh?. N?u ph?i h?ch toán hàng t?n kho, th?ng th??ng b?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp tích l?y cho các giao d?ch mua 惫à bán c?a mình. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Hàng t?n kho, ? ph?n sau.

Quy t?c ??c bi?t cho ng??i liên quan.

B?n kh?ng th? kh?u tr? chi phí kinh doanh 惫à ti?n l?i n? m?t ng??i có liên quan s? d?ng ph??ng pháp ti?n m?t cho ??n khi b?n th?c hi?n thanh toán, ??ng th?i s? ti?n t??ng ?ng ???c tính 惫ào t?ng thu nh?p c?a ng??i có liên quan ?ó. ??i v?i quy t?c này, vui lòng xác ??nh m?i quan h? 惫ào cu?i niên thu? mà chi phí ho?c ti?n l?i s? ???c kh?u tr?. N?u m?t kho?n kh?u tr? kh?ng ???c cho phép theo quy t?c này, quy t?c s? ti?p t?c ???c áp d?ng ngay c? khi m?i quan h? c?a b?n v?i ng??i ?ó ch?m d?t tr??c khi chi phí ho?c ti?n l?i ???c tính 惫ào t?ng thu nh?p c?a ng??i ?ó.

Nh?ng ng??i có liên quan bao g?m các thành viên trong gia ?ình tr?c h?, bao g?m anh ch? em (cùng ho?c khác cha ho?c m?), v?/ch?ng c?a b?n, b? m?, t? tiên, 惫à con cháu tr?c h? c?a b?n. ?? bi?t danh sách nh?ng ng??i có liên quan khác, vui lòng xem ?o?n 267 c?a B? Lu?t Thu? V? .

Ph??ng pháp k?t h?p

Th?ng th??ng, có th? s? d?ng b?t k? s? k?t h?p nào gi?a ph??ng pháp ??c bi?t, ph??ng pháp ti?n m?t 惫à ph??ng pháp tích l?y n?u s? k?t h?p này trình bày r? ràng thu nh?p 惫à chi phí c?a b?n c?ng nh? b?n s? d?ng nó m?t cách nh?t quán. Tuy nhiên, các h?n ch? sau s? ???c áp d?ng.

N?u c?n hàng t?n kho cho vi?c h?ch toán thu nh?p c?a b?n th?n, b?n th??ng ph?i s? d?ng ph??ng pháp tích l?y cho các giao d?ch mua 惫à bán. (Vui lòng xem Hàng t?n kho ? ph?n sau.) B?n có th? s? d?ng ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t cho t?t c? các kho?n thu nh?p 惫à chi phí khác.
N?u s? d?ng ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t ?? tính toán thu nh?p, b?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp này ?? khai báo chi phí c?a mình.
N?u s? d?ng ph??ng pháp tích l?y ?? khai báo chi phí, b?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp này ?? tính toán thu nh?p c?a mình.
N?u b?n s? d?ng ph??ng pháp k?t h?p bao g?m ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t, vui lòng coi ph??ng pháp k?t h?p ?ó là ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t.

Hàng t?n kho

Th?ng th??ng, n?u s?n xu?t, mua ho?c bán hàng hóa khi ho?t ??ng kinh doanh, b?n ph?i l?u gi? hàng t?n kho 惫à s? d?ng ph??ng pháp tích l?y cho vi?c mua 惫à bán hàng hóa.

Ngo?i l? ??i v?i ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh?.

N?u là ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh?, b?n có th? ch?n kh?ng l?u gi? hàng t?n kho, nh?ng v?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp k? toán ph?n ánh r? ràng thu nh?p dành cho hàng t?n kho. N?u ch?n kh?ng l?u gi? hàng t?n kho, b?n s? kh?ng b? xem là kh?ng ph?n ánh r? ràng thu nh?p n?u ph??ng pháp h?ch toán hàng t?n kho c?a b?n coi hàng t?n kho là nguyên li?u hay v?t t? quan tr?ng ho?c tu?n theo ph??ng pháp h?ch toán k? toán tài chính hàng t?n kho c?a mình. Tuy nhiên, n?u ch?n l?u gi? hàng t?n kho, b?n th??ng ph?i s? d?ng ph??ng pháp tích l?y 惫à ??nh giá hàng t?n kho m?i n?m ?? xác ??nh giá v?n hàng bán trong Ph?n III c?a B?ng C.

Ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh?.

B?n h?i ?? ?i?u ki?n ?? ???c xem là ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh? n?u (a) có t?ng doanh thu trung bình hàng n?m là $30 tri?u tr? xu?ng trong 3 niên thu? tr??c 惫à (b) kh?ng ph?i là cách th?c tránh thu? (nh? ???c ??nh ngh?a trong m?c 448(d)(3)). N?u doanh nghi?p c?a b?n kh?ng ho?t ??ng trong toàn b? kho?ng th?i gian 3 niên thu? ???c s? d?ng ?? tính t?ng doanh thu trung bình, vui lòng c?n c? m?c trung bình tính trên kho?ng th?i gian nó ?? ho?t ??ng 惫à n?u doanh nghi?p c?a b?n có m?t ??n v? ti?n th?n, h?y tính 惫ào t?ng doanh thu c?a ??n v? này t? kho?ng th?i gian 3 niên thu? khi tính toán t?ng doanh thu trung bình. N?u doanh nghi?p c?a b?n (ho?c ??n v? ti?n th?n) có niên thu? ng?n trong b?t k? n?m nào c?a giai ?o?n 3 niên thu?, h?y tính t?ng doanh thu hàng n?m c?a doanh nghi?p b?n cho nh?ng niên thu? ng?n thu?c kho?ng th?i gian 3 niên thu? ?ó. Xem ?n ph?m 538 ?? bi?t thêm th?ng tin.

Coi hàng t?n kho là nguyên li?u ho?c v?t t? quan tr?ng.

N?u h?ch toán hàng t?n kho nh? nh?ng nguyên li?u 惫à v?t t? quan tr?ng, b?n vui lòng kh?u tr? s? ti?n ?? thanh toán ho?c phát sinh ?? mua ho?c s?n xu?t các h?ng m?c hàng t?n kho ???c coi nh? nh?ng nguyên li?u 惫à v?t t? quan tr?ng này 惫ào n?m mà chúng ???c s? d?ng ho?c tiêu th? l?n ??u trong quá trình ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. Hàng t?n kho ???c coi là nguyên li?u 惫à v?t t? quan tr?ng ???c s? d?ng ho?c tiêu th? trong ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n 惫ào n?m mà b?n cung c?p hàng t?n kho ?ó cho khách hàng c?a mình.

Ph??ng pháp h?ch toán tài chính hàng t?n kho.

Ph??ng pháp h?ch toán tài chính hàng t?n kho c?a b?n ???c xác ??nh d?a trên ph??ng pháp k? toán mà b?n s? d?ng trong b?n báo cáo tài chánh thích h?p c?a mình (nh? ???c ??nh ngh?a trong ?o?n 451(b)(3)) ho?c, n?u kh?ng có b?n t??ng trình tài chánh thích h?p, vui lòng d?a trên ph??ng pháp k? toán b?n s? d?ng trong s? sách 惫à h? s? ?? ???c chu?n b? theo các th? t?c k? toán c?a mình.

Thay ??i ph??ng pháp h?ch toán hàng t?n kho c?a b?n.

N?u mu?n thay ??i ph??ng pháp h?ch toán hàng t?n kho, b?n ph?i n?p M?u 3115. Xem Thay ??i ph??ng pháp k? toán, ? ph?n sau.

Các h?ng m?c bao g?m trong hàng t?n kho.

N?u b?n ???c yêu c?u h?ch toán hàng t?n kho, vui lòng tính 惫ào các h?ng m?c sau ??y khi h?ch toán.

Hàng tr? trong kho ?? bán.
Nguyên li?u th?.
Bán thành ph?m.
Thành ph?m.
Nh?ng v?t t? tr? thành m?t ph?n v?t ch?t c?a h?ng m?c d? ??nh bán.

??nh giá hàng t?n kho.

B?n ph?i ??nh giá hàng t?n kho c?a mình 惫ào ??u 惫à cu?i m?i niên thu? ?? xác ??nh giá v?n hàng bán (B?ng C, Dòng 42). ?? xác ??nh giá tr? c?a hàng t?n kho, b?n c?n có ph??ng pháp xác ??nh các m?t hàng trong kho c?a mình 惫à ph??ng pháp ??nh giá các m?t hàng này.

Các quy t?c ??nh giá hàng t?n kho kh?ng th? gi?ng nhau ??i v?i t?t c? các lo?i hình doanh nghi?p. Ph??ng pháp b?n s? d?ng ?? ??nh giá hàng t?n kho c?a mình ph?i tu?n theo các nguyên t?c h?ch toán ???c ch?p thu?n chung cho các doanh nghi?p t??ng t? 惫à ph?i ph?n ánh r? ràng thu nh?p. Các th?c hành v? hàng t?n kho c?a b?n ph?i nh?t quán t? n?m này sang n?m khác.

Thêm th?ng tin.

?? bi?t thêm th?ng tin v? hàng t?n kho, vui lòng xem ?n ph?m 538.

Quy t?c v?n hóa th?ng nh?t

Theo quy t?c v?n hóa th?ng nh?t, b?n ph?i v?n hóa chi phí tr?c ti?p 惫à m?t ph?n chi phí gián ti?p cho các ho?t ??ng s?n xu?t ho?c bán l?i. G?p các chi phí này trên tr? giá c? b?n c?a tài s?n b?n s?n xu?t ho?c mua ?? bán l?i, thay vì kê khai chúng nh? m?t kho?n kh?u tr? hi?n hành. B?n ph?c h?i các chi phí th?ng qua kh?u hao tài s?n c? ??nh h?u hình, kh?u hao tài s?n c? ??nh v? hình ho?c giá v?n hàng bán khi b?n s? d?ng, bán ho?c x? l? tài s?n theo cách khác.

Các ho?t ??ng tu?n theo các quy t?c v?n hóa th?ng nh?t.

B?n có th? ph?i tu?n theo các quy t?c v?n hóa th?ng nh?t n?u th?c hi?n b?t k? ?i?u nào sau ??y, tr? khi tài s?n ???c s?n xu?t ?? b?n s? d?ng ngoài m?c ?ích kinh doanh hay m?t ho?t ??ng ???c th?c hi?n vì l?i nhu?n.

S?n xu?t b?t ??ng s?n ho?c ??ng s?n cá nh?n th?c h?u. Vì m?c ?ích này, ??ng s?n cá nh?n th?c h?u bao g?m phim, b?n ghi ?m, b?ng video, sách ho?c tài s?n t??ng t?.
Mua tài s?n ?? bán l?i.

Tr??ng h?p ngo?i l?.

Nh?ng quy t?c này kh?ng áp d?ng cho nh?ng ?i?u sau ??y.

Ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh?, ???c ??nh ngh?a tr??c ?ó d??i m?c Hàng t?n kho.
Tài s?n b?n s?n xu?t n?u chi phí gián ti?p ?? s?n xu?t tài s?n ?ó t? $200.000 tr? xu?ng.

Ph??ng pháp ??c bi?t

Có nh?ng ph??ng pháp k? toán ??c bi?t cho m?t s? kho?n thu nh?p ho?c chi phí. Chúng bao g?m nh?ng m?c sau ??y.

Kh?u hao tài s?n c? ??nh v? hình, ???c th?o lu?n trong ch??ng 7 c?a ?n ph?m 225.
N? x?u, ???c th?o lu?n trong Ch? ?? s? 453, Kh?u tr? n? x?u.
S? hao h?t, th?o lu?n trong ch??ng 7 c?a ?n ph?m 225.
Kh?u hao tài s?n c? ??nh h?u hình, th?o lu?n trong ?n ph?m 946, Cách kh?u hao tài s?n.
Bán hàng tr? góp, ???c th?o lu?n trong ?n ph?m 537, Bán tr? góp.
Ph??ng pháp h?ch toán h?p ??ng dài h?n. Xem ?o?n 460.

Thay ??i ph??ng pháp k? toán

Khi b?n ?? thi?t l?p ph??ng pháp k? toán c?a mình, b?n th??ng ph?i ???c IRS ch?p thu?n tr??c khi có th? thay ??i sang ph??ng pháp khác. Thay ??i ph??ng pháp k? toán c?a b?n bao g?m thay ??i v?:

Ph??ng pháp t?ng th? c?a b?n, ch?ng h?n nh? t? ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t sang k? toán tích l?y; 惫à
Cách x? l? c?a b?n ??i v?i b?t k? h?ng m?c quan tr?ng nào.

?? ???c ch?p thu?n, b?n ph?i n?p M?u 3115. B?n có th? nh?n ???c s? ch?p thu?n c?a IRS ?? thay ??i ph??ng pháp k? toán theo quy trình thay ??i t? ??ng ho?c quy trình yêu c?u ch?p thu?n tr??c. B?n có th? ph?i tr? phí ng??i dùng. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem H??ng d?n cho M?u 3115.

Quy trình thay ??i t? ??ng.

M?t s? ng??i ?óng thu? nh?t ??nh có th? ???c IRS ch?p thu?n vi?c thay ??i ph??ng pháp k? toán c?a h?. Vi?c ch?p thu?n ???c c?p cho niên thu? mà ng??i ?óng thu? yêu c?u thay ??i (n?m thay ??i), n?u ng??i ?óng thu? tu?n th? ?úng quy trình thay ??i t? ??ng. Kh?ng yêu c?u phí ng??i dùng ??i v?i ??n ??ng k? n?p theo quy trình thay ??i t? ??ng, ???c ?? c?p chung trong Quy trình Thu? v? 2015-13, 2015-5 I.R.B. 419, có s?n t?i IRS.gov/IRB/2015-05_IRB#RP-2015-13 (ti?ng Anh) (ho?c quy trình thay th?).

Th?ng th??ng, b?n ph?i s? d?ng M?u 3115 ?? yêu c?u thay ??i t? ??ng. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem H??ng d?n cho M?u 3115.

3. X? l? tài s?n kinh doanh

Gi?i thi?u

N?u b?n x? l? tài s?n kinh doanh, b?n có th? có l?i nhu?n ho?c l? 惫à b?n khai báo chúng trên t? khai thu? c?a mình. Tuy nhiên, trong m?t s? tr??ng h?p, b?n có th? có m?t kho?n l?i nhu?n kh?ng ph?i ch?u thu? ho?c m?t l? kh?ng ???c kh?u tr?. Ch??ng này th?o lu?n v? vi?c li?u b?n có thanh l? tài s?n hay kh?ng, làm th? nào ?? tính toán l?i nhu?n ho?c l?, 惫à n?i khai báo nh?ng kho?n này.

Các m?c h?u ích - B?n có th? mu?n xem:

?n ph?m

544 Bán 惫à cách x? l? khác c?a tài s?n

M?u (惫à H??ng d?n)

4797 Bán tài s?n kinh doanh
B?ng D (M?u 1040) L?i v?n 惫à L? v?n

Xem ch??ng 12 ?? n?m ???c th?ng tin v? vi?c nh?n các ?n ph?m 惫à m?u ??n.

X? l? tài s?n là gì?

Vi?c x? l? tài s?n bao g?m các giao d?ch sau ??y.

B?n bán tài s?n ?? l?y ti?n m?t ho?c tài s?n khác.
B?n ??i tài s?n này l?y tài s?n khác.
B?n nh?n l?i ti?n v?i t? cách là ng??i thuê nhà cho vi?c h?y b? h?p ??ng thuê m??n.
B?n nh?n ti?n cho vi?c c?p quy?n s? d?ng ??c quy?n b?n quy?n trong su?t th?i gian t?n t?i c?a tài s?n trong m?t hoàn c?nh c? th?.
B?n chuy?n nh??ng tài s?n ?? tr? m?t kho?n n?.
B?n t? b? tài s?n.
Ng?n hàng ho?c t? ch?c tài chánh khác t?ch thu tài s?n th? ch?p ho?c thu h?i tài s?n c?a b?n.
Tài s?n c?a b?n b? h? h?ng, b? phá h?y ho?c b? ?ánh c?p, 惫à b?n nh?n ???c thanh toán b?ng tài s?n ho?c ti?n.
Tài s?n c?a b?n b? c??ng ch?, ho?c b? x? l? do nguy c? b? c??ng ch?, 惫à b?n nh?n ???c thanh toán b?ng tài s?n ho?c ti?n.
B?n cho ?i tài s?n.

?? bi?t th?ng tin chi ti?t v? tài s?n b? h? h?ng, b? phá h?y ho?c b? ?ánh c?p, vui lòng xem ?n ph?m 547, Thi?t h?i, Thiên tai, 惫à Tr?m c?p. ?? bi?t chi ti?t v? các cách thanh l? khác, vui lòng xem ch??ng 1 c?a ?n ph?m 544.

Trao ??i kh?ng ch?u thu?.

M?t s? trao ??i tài s?n kh?ng ph?i ch?u thu?. ?i?u này có ngh?a là b?t k? kho?n l?i nhu?n nào t? s? trao ??i ??u kh?ng ???c c?ng nh?n 惫à b?n kh?ng th? kh?u tr? b?t k? kho?n l? nào. Kho?n l?i nhu?n hay l? c?a b?n s? kh?ng ???c ghi nh?n cho ??n khi b?n bán ho?c x? l? tài s?n nh?n ???c.

Trao ??i cùng lo?i.

Trao ??i cùng lo?i là trao ??i tài s?n này l?y tài s?n cùng lo?i khác. ??y là lo?i trao ??i kh?ng ch?u thu? ph? bi?n nh?t. ?? là m?t trao ??i cùng lo?i, tài s?n ???c giao d?ch 惫à tài s?n nh?n ???c ph?i là c? hai (a) b?t ??ng s?n 惫à (b) tài s?n kinh doanh ho?c ??u t?.

Khai báo vi?c trao ??i tài s?n cùng lo?i trên M?u 8824, Trao ??i cùng lo?i. ?? bi?t thêm th?ng tin v? trao ??i cùng lo?i, h?y xem ch??ng 1 c?a ?n ph?m 544.

Bán tr? góp.

Bán tr? góp là vi?c bán tài s?n khi mà b?n nh?n ???c ít nh?t m?t kho?n thanh toán sau niên thu? bán tài s?n ?ó. N?u b?n tài tr? cho ng??i mua khi mua tài s?n c?a b?n, thay vì ?? ng??i mua vay ti?n ho?c vay th? ch?p t? bên th? ba, có kh? n?ng b?n ?ang th?c hi?n bán tr? góp.

?? bi?t thêm th?ng tin v? bán tr? góp, xem ?n ph?m 537.

Bán m?t doanh nghi?p.

Vi?c bán m?t doanh nghi?p th??ng kh?ng ph?i là bán m?t tài s?n. Thay 惫ào ?ó, t?t c? tài s?n c?a doanh nghi?p ??u ???c bán. Th?ng th??ng, khi ?i?u này x?y ra, m?i tài s?n ???c coi là ???c bán riêng r? nh?m xác ??nh m?c l?i nhu?n ho?c l?.

C? ng??i mua 惫à ng??i bán tham gia 惫ào vi?c bán m?t doanh nghi?p ph?i khai báo v?i IRS v? vi?c ph?n b? giá bán gi?a các tài s?n c?a doanh nghi?p. S? d?ng M?u 8594, Báo Mua Tài s?n Theo ?o?n 1060, ?? cung c?p th?ng tin này. Ng??i mua 惫à ng??i bán ph?i ?ính kèm M?u 8594 theo t? khai thu? thu nh?p liên bang c?a h? cho n?m mà vi?c bán di?n ra.

?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c bán m?t doanh nghi?p, xem ?n ph?m 544.

Làm th? nào ?? tính l?i ho?c l??

B?ng . B?ng 3-1. Cách th?c tính l?i ho?c l?

N?U b?n có...	TH? b?n có...
giá g?c ???c ?i?u ch?nh nhi?u h?n s? ti?n th?c nh?n	l?.
s? ti?n th?c nh?n nhi?u h?n giá g?c ???c ?i?u ch?nh	l?i.

Giá g?c, giá g?c ???c ?i?u ch?nh, s? ti?n th?c nh?n, giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng 惫à s? ti?n ghi nh?n ???c ??nh ngh?a sau ??y. B?n c?n bi?t nh?ng ??nh ngh?a này ?? tính toán l?i nhu?n ho?c l? c?a mình.

Giá g?c.

Giá v?n ho?c giá mua c?a tài s?n th??ng là giá g?c ?? xác ??nh l?i nhu?n hay l? t? vi?c bán ho?c x? l? khác ??i v?i tài s?n ?ó. Tuy nhiên, n?u có ???c tài s?n t? quà t?ng, th?a k?, ho?c theo m?t cách nào ?ó khác ngoài vi?c mua nó, b?n ph?i s? d?ng giá g?c khác giá v?n c?a nó. ?? bi?t thêm th?ng tin v? giá g?c, xem ?n ph?m 551, Giá g?c c?a tài s?n.

Giá g?c ???c ?i?u ch?nh.

Giá g?c ???c ?i?u ch?nh c?a tài s?n nói chung là giá v?n c?a b?n ho?c giá g?c khác c?ng v?i m?t s? kho?n b? sung 惫à tr? ?i m?t s? kho?n kh?u tr? nh? kh?u hao 惫à m?t mát do thi?t h?i. Khi xác ??nh l?i nhu?n ho?c l?, nh?ng chi phí chuy?n nh??ng tài s?n cho ch? s? h?u m?i, ch?ng h?n nh? chi phí bán hàng, ???c c?ng 惫ào giá g?c ???c ?i?u ch?nh c?a tài s?n.

S? ti?n th?c nh?n.

Nói chung, s? ti?n th?c nh?n t? vi?c x? l? là t?ng s? ti?n b?n nh?n ???c c?ng v?i giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a t?t c? tài s?n ho?c d?ch v? b?n nh?n ???c. S? ti?n th?c nh?n c?ng bao g?m b?t k? kho?n n? nào c?a b?n ???c ng??i mua ti?p nh?n 惫à b?t k? kho?n n? ph?i tr? nào mà tài s?n b?n chuy?n nh??ng ph?i ch?u, ch?ng h?n nh? thu? b?t ??ng s?n ho?c kho?n n? th? ch?p.

Giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng.

Giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng là giá mà d?a trên ?ó tài s?n s? ???c trao ??i gi?a ng??i mua 惫à ng??i bán, là nh?ng ng??i kh?ng b?t bu?c ph?i mua ho?c bán, 惫à c? hai ng??i ??u có ki?n th?c v? t?t c? nh?ng th? c?n th?c hi?n.

S? ti?n ghi nh?n.

L?i nhu?n ho?c l? c?a b?n th?c nh?n t? vi?c x? l? tài s?n th??ng là kho?n ti?n l?i nhu?n ho?c l? ???c xác ??nh cho m?c ?ích thu? v?. Kho?n ti?n l?i nhu?n ???c ghi nh?n ph?i ???c tính 惫ào t?ng thu nh?p. Các kho?n l? ???c ghi nh?n có th? ???c kh?u tr? 惫ào t?ng thu nh?p. Tuy nhiên, l?i nhu?n ho?c l? thu ???c t? m?t s? ho?t ??ng trao ??i tài s?n kh?ng ???c ghi nh?n. Vui lòng xem Trao ??i kh?ng ch?u thu? ? ph?n tr??c. Ngoài ra, b?n kh?ng th? kh?u tr? m?t kho?n l? t? vi?c x? l? tài s?n ???c n?m gi? cho m?c ?ích s? d?ng c?a cá nh?n.

Kho?n l?i ho?c l? c?a t?i là th?ng th??ng hay v?n?

B?n ph?i ph?n lo?i kho?n l?i 惫à l? c?a mình là l?i hay l? th?ng th??ng ho?c l?i hay l? v?n. B?n ph?i th?c hi?n vi?c này ?? tính toán l?i v?n ho?c l? v?n ròng c?a mình. Th?ng th??ng, b?n s? có l?i v?n ho?c l? v?n n?u b?n thanh l? tài s?n v?n. Trong ph?n l?n tr??ng h?p, m?i th? b?n s? h?u 惫à s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n ho?c ??u t? ??u là tài s?n v?n.

M?t s? tài s?n b?n s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình kh?ng ph?i là tài s?n v?n. Kho?n l?i ho?c l? t? vi?c thanh l? tài s?n này là m?t kho?n l?i ho?c l? th?ng th??ng. Tuy nhiên, n?u n?m gi? tài s?n ?ó l?u h?n 1 n?m, b?n có th? coi kho?n l?i ho?c l? ?ó là l?i v?n ho?c l? v?n. Các kho?n l?i 惫à l? này ???c g?i là l?i 惫à l? ? ?o?n 1231.

?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i 惫à l? th?ng th??ng 惫à v?n, xem ch??ng 2 惫à 3 c?a ?n ph?m 544.

L?i v?n ho?c l? v?n c?a t?i thu?c lo?i ng?n h?n hay dài h?n?

N?u có m?t kho?n l?i v?n ho?c l? v?n, b?n ph?i xác ??nh xem nó là dài h?n hay ng?n h?n. Vi?c kho?n l?i hay l? là dài h?n hay ng?n h?n tùy thu?c 惫ào th?i gian b?n s? h?u tài s?n ?ó tr??c khi thanh l? nó. Th?i gian b?n s? h?u tài s?n tr??c khi thanh l? ???c g?i là th?i k? n?m gi? ch? quy?n.

B?ng . B?ng 3-2. T?i có kho?n l?i hay l? thu?c lo?i ng?n h?n hay dài h?n?

N?U b?n n?m gi? tài s?n ?ó...	TH? b?n có...
t? 1 n?m tr? xu?ng	m?t kho?n l?i ho?c l? v?n ng?n h?n.
h?n 1 n?m	m?t kho?n l?i ho?c l? v?n dài h?n.

?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i 惫à l? v?n ng?n h?n 惫à dài h?n, xem ch??ng 4 c?a ?n ph?m 544.

T?i ph?i khai báo l?i 惫à l? ? ??u?

Khai báo l?i 惫à l? t? các ho?t ??ng x? l? d??i ??y trên các m?u ??n ?? ch? ??nh. H??ng d?n cho các m?u ??n gi?i thích cách ?i?n chúng.

X? l? tài s?n kinh doanh 惫à tài s?n ???c kh?u hao.

S? d?ng M?u 4797. N?u có l?i ch?u thu?, b?n c?ng có th? ph?i s? d?ng B?ng D (M?u 1040).

Trao ??i cùng lo?i.

S? d?ng M?u 8824. B?n c?ng có th? ph?i s? d?ng M?u 4797 惫à B?ng D (M?u 1040).

Bán tr? góp.

S? d?ng M?u 6252, Thu Nh?p T? Bán Tr? Góp. B?n c?ng có th? ph?i s? d?ng M?u 4797 惫à B?ng D (M?u 1040).

Thi?t h?i 惫à tr?m c?p.

S? d?ng M?u 4684, Thi?t H?i 惫à Tr?m C?p. B?n c?ng có th? ph?i s? d?ng M?u 4797.

Tài s?n b? c??ng ch?.

S? d?ng M?u 4797. B?n c?ng có th? ph?i s? d?ng B?ng D (M?u 1040).

4. Tín thu? kinh doanh t?ng quát

Gi?i thi?u

Tín thu? kinh doanh t?ng quát c?a b?n trong n?m bao g?m vi?c chuy?n ti?p các tín thu? kinh doanh t? nh?ng n?m tr??c c?ng v?i t?ng tín thu? kinh doanh trong n?m hi?n t?i. Ngoài ra, tín thu? kinh doanh t?ng quát c?a b?n cho n?m hi?n t?i sau này có th? ???c t?ng lên do vi?c chuy?n lùi các kho?n tín thu? kinh doanh t? nh?ng n?m sau ?ó. B?n tr? kho?n tín thu? này tr?c ti?p 惫ào thu? c?a mình.

Các m?c h?u ích - B?n có th? mu?n xem:

M?u (惫à H??ng d?n)

3800 Tín thu? kinh doanh t?ng quát
6251 Thu? t?i thi?u thay th? — Cá nh?n

Vui lòng xem ch??ng 12 ?? n?m ???c th?ng tin v? vi?c nh?n các ?n ph?m 惫à m?u ??n.

Tín thu? kinh doanh

T?t c? các kho?n tín thu? d??i ??y là m?t ph?n c?a tín thu? kinh doanh t?ng quát. M?u ??n b?n s? d?ng ?? tính t?ng kho?n tín thu? ???c bi?u th? trong d?u ngo?c ??n. B?n c?ng s? ph?i hoàn thành M?u 3800.

M?t s? kho?n tín thu? có ngày h?t h?n. Ki?m tra h??ng d?n cho t?ng tín thu? ?? ??m b?o r?ng có các tín thu? ?ó cho n?m 2024.

Tín thu? cho tài s?n n?p nhiên li?u thay th? cho xe(M?u 8911).

Kho?n tín thu? này áp d?ng cho chi phí c?a b?t k? tài s?n dùng nhiên li?u xe ?? tiêu chu?n nào. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8911.

Tín thu? ?iezen sinh h?c, ?iezen tái t?o, ho?c h?n h?p nhiên li?u hàng kh?ng b?n v?ng(M?u 8864).

?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem M?u 8864.

Tín thu? ??n v? s?n xu?t nhiên li?u sinh h?c (M?u 6478).

?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem M?u 6478.

Tín thu? c? l?p khí carbon oxít (M?u 8933).

Tín thu? này dành cho l??ng khí carbon oxít ???c c? l?p t?i c? s? ?? ?i?u ki?n 惫à ???c x? l? trong kho l?u tr? ??a ch?t an toàn ho?c ???c s? d?ng trong d? án t?ng c??ng thu h?i d?u ho?c khí t? nhiên ?? ?i?u ki?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8933.

Tín thu? thu? an sinh x? h?i 惫à Medicare c?a ch? lao ??ng ?? tr? cho m?t s? kho?n ti?n boa c?a nh?n viên (M?u 8846).

Kho?n tín thu? này th??ng t??ng ???ng v?i ph?n thu? an sinh x? h?i 惫à thu? Medicare ???c b?n (c?a ch? lao ??ng) thanh toán cho các kho?n ti?n boa mà nh?n viên nh?n ???c t?i các c? s? kinh doanh th?c ph?m 惫à ?? u?ng c?a b?n n?i mà ti?n boa là m?t th?ng l?. Kho?n tín thu? ???c áp d?ng b?t k? th?c ph?m ?ó ???c tiêu th? trong hay ngoài c? s? kinh doanh c?a b?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8846.

Tín thu? cho kho?n thanh toán l??ng b?ng chênh l?ch c?a ch? lao ??ng(M?u 8932).

Kho?n tín thu? này khuy?n khích các doanh nghi?p ti?p t?c tr? l??ng cho nh?n viên ?ang th?c hi?n các d?ch v? t?i ng? t?i các l?c l??ng ??ng ph?c Hoa K? trong kho?ng th?i gian h?n 30 ngày. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8932.

Tín thu? cho c? s? 惫à d?ch v? ch?m sóc tr? em do ch? lao ??ng cung c?p (M?u 8882).

Kho?n tín thu? này ???c áp d?ng cho các chi phí ?? tiêu chu?n b?n tr? cho ho?t ??ng ch?m sóc tr? em dành cho nh?n viên c?ng nh? cho các d?ch v? h? tr? 惫à gi?i thi?u ch?m sóc tr? em. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8882.

Tín thu? cho vi?c t?ng c??ng ho?t ??ng nghiên c?u (M?u 6765).

Kho?n tín thu? này ???c thi?t k? ?? khuy?n khích các doanh nghi?p t?ng s? ti?n chi cho các ho?t ??ng nghiên c?u 惫à th? nghi?m, bao g?m c? nghiên c?u n?ng l??ng. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 6765.

Tín thu? cho b?o phí y t? do ch? lao ??ng nh? tr? (M?u 8941).

Kho?n tín thu? này ???c áp d?ng cho m?t s? chi phí b?o hi?m y t? mà b?n cung c?p cho m?t s? nh?n viên. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8941.

Tín thu? cho chi phí kh?i ??ng ch??ng trình h?u trí c?a ch? lao ??ng nh?, ??ng k? t? ??ng, tham gia b?i v?/ch?ng c?a qu?n nh?n(M?u 8881).

Kho?n tín thu? này ???c áp d?ng cho chi phí kh?i ??ng ch??ng trình h?u trí c?a m?t quy?n l?i m?i ???c xác ??nh ?? tiêu chu?n ho?c k? ho?ch ?óng góp ???c xác ??nh (bao g?m ch??ng trình 401(k)), ch??ng trình SIMPLE ho?c ch??ng trình h?u trí nh?n viên ??n gi?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem ?n ph?m 560, Ch??ng trình h?u trí dành cho doanh nghi?p nh?

Tín thu? cho vi?c cung c?p ti?n ích cho ng??i khuy?t t?t (M?u 8826).

Kho?n tín thu? này là tín thu? kh?ng hoàn l?i dành cho doanh nghi?p nh? ?? tiêu chu?n mà tr? ho?c ch?u các chi phí ?? cung c?p các ti?n ích cho ng??i khuy?t t?t. B?n ph?i tr? ho?c ch?u các chi phí ?? ho?t ??ng kinh doanh c?a mình tu?n th? ??o lu?t ng??i M? khuy?t t?t n?m 1990. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8826.

Tín thu? r??u ch?ng c?t (M?u 8906).

Tín thu? này dành cho nh?ng ng??i ch?ng c?t 惫à nh?p kh?u r??u ch?ng c?t c?ng nh? nh?ng ng??i bán bu?n r??u ch?ng c?t ?? tiêu chu?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8906.

Tín thu? dành cho ch? lao ??ng cho vi?c ngh? phép gia ?ình ho?c y t? có l??ng(M?u 8994).

Kho?n tín thu? này ???c áp d?ng cho l??ng b?ng tr? cho nh?n viên ?? tiêu chu?n khi h? ngh? phép gia ?ình ho?c y t?, ph? thu?c 惫ào m?t s? ?i?u ki?n nh?t ??nh. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8994.

Tín thu? tuy?n d?ng t?i khu v?c kinh t? khó kh?n (M?u 8844).

B?n có th? h?i ?? ?i?u ki?n cho kho?n tín thu? này n?u có nh?n viên 惫à ?ang tham gia 惫ào m?t ho?t ??ng kinh doanh trong khu v?c kinh t? khó kh?n n?i kho?n tín thu? có s?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8844.

Tín thu? nhà ? ti?t ki?m n?ng l??ng (M?u 8908).

Tín thu? này có s?n cho các nhà th?u ?? ?i?u ki?n c?a m?t s? ng?i nhà ???c bán ?? s? d?ng làm n?i c? trú. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8908.

Tín thu? ??u t? (M?u 3468).

Tín thu? ??u t? là t?ng c?a m?t s? tín thu?. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 3468.

Tín thu? s?n xu?t nhiên li?u ?iezen có hàm l??ng l?u hu?nh th?p (M?u 8896).

?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8896.

Tín thu? nhà ? thu nh?p th?p (M?u 8586).

Kho?n tín thu? này th??ng ???c áp d?ng cho m?i tòa nhà thu nh?p th?p ?? tiêu chu?n ???c ??a 惫ào ho?t ??ng sau n?m 1986. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8586.

Tín thu? th? tr??ng m?i (M?u 8874).

Kho?n tín thu? này dành cho các kho?n ??u t? v?n c? ph?n ?? tiêu chu?n ???c ??u t? 惫ào các t? ch?c phát tri?n c?ng ??ng ?? tiêu chu?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8874.

Tín thu? thu?c ??c tr? b?nh hi?m (M?u 8820).

Kho?n tín thu? này ???c áp d?ng cho các chi phí ?? tiêu chu?n phát sinh trong vi?c th? nghi?m m?t s? lo?i thu?c cho các b?nh l? 惫à tình tr?ng hi?m g?p. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8820.

Tín thu? xe s?ch(M?u 8936).

Nh?ng Kho?n tín thu? này dành cho m?t s? lo?i xe s?ch ???c ??a 惫ào s? d?ng trong niên thu?. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8936.

Tín thu? b?o trì ???ng s?t ?? ?i?u ki?n(M?u 8900).

Kho?n tín thu? này ???c áp d?ng ??i v?i các kho?n chi phí b?o trì ???ng s?t ?? ?i?u ki?n ???c tr? ho?c phát sinh trong niên thu?. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8900.

Tín thu? s?n xu?t ?i?n tái t?o(M?u 8835).

Kho?n tín thu? này dành cho ngu?n n?ng l??ng tái t?o ???c s?n xu?t t?i Hoa K? ho?c các l?nh th? c?a Hoa K? t? các ngu?n n?ng l??ng ?? ?i?u ki?n t?i m?t c? s? ?? ?i?u ki?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8835.

Tín thu? c? h?i vi?c làm (M?u 5884).

Kho?n tín thu? này khuy?n khích các doanh nghi?p thuê các cá nh?n t? các nhóm m?c tiêu có t? l? th?t nghi?p ??c bi?t cao ho?c các nhu c?u vi?c làm ??c bi?t khác. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 5884.

Làm th? nào ?? yêu c?u tín thu? này

?? yêu c?u m?t kho?n tín thu? kinh doanh t?ng quát, tr??c tiên b?n s? ph?i nh?n các bi?u m?u c?n cho vi?c yêu c?u các kho?n tín thu? kinh doanh c?a n?m hi?n t?i.

Ngoài m?u ??n tín thu?, b?n c?ng c?n ph?i n?p M?u 3800.

5. Thu nh?p kinh doanh

Gi?i thi?u

Ch??ng này ch? y?u gi?i thích thu nh?p kinh doanh 惫à cách h?ch toán thu nh?p ?ó trên t? khai thu? c?a b?n c?ng nh? nh?ng kho?n nào kh?ng ???c coi là thu nh?p, ??ng th?i cung c?p h??ng d?n cho m?t s? ngành ngh? ???c ch?n.

N?u có m?i liên h? gi?a b?t k? thu nh?p nào b?n nh?n ???c 惫à ho?t ??ng kinh doanh, thì thu nh?p ?ó là thu nh?p kinh doanh. M?t m?i liên h? t?n t?i trong tr??ng h?p vi?c thanh toán cho kho?n thu nh?p r? ràng s? kh?ng ???c th?c hi?n n?u b?n kh?ng có ho?t ??ng kinh doanh.

B?n có th? có thu nh?p kinh doanh ngay c? khi kh?ng th??ng xuyên tham gia 惫ào ho?t ??ng ?ó toàn th?i gian. Thu nh?p t? c?ng vi?c b?n làm ngoài, bên c?nh c?ng vi?c th??ng xuyên c?a b?n th?n, có th? là thu nh?p kinh doanh. Ví d? nh? b?n có th? kinh doanh vi?c cung c?p d?ch v? cho m?t doanh nghi?p ?i chung xe nh? m?t c?ng vi?c th? hai.

B?n khai báo h?u h?t thu nh?p kinh doanh, ch?ng h?n nh? thu nh?p t? vi?c bán s?n ph?m ho?c d?ch v? c?a mình, trong B?ng C. Tuy nhiên b?n khai báo thu nh?p t? vi?c bán tài s?n kinh doanh, ch?ng h?n nh? ??t ?ai 惫à các tòa nhà v?n phòng, trong các m?u ??n khác thay vì B?ng C. ?? bi?t th?ng tin v? vi?c bán tài s?n kinh doanh, xem ch??ng 3.

Ti?n thù lao cho ng??i kh?ng ph?i nh?n viên.

Thu nh?p kinh doanh bao g?m s? ti?n b?n nh?n ???c trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình mà ???c hi?n th? chính xác trên M?u 1099-NEC. Thu nh?p này bao g?m s? ti?n ???c khai báo là ti?n thù lao cho ng??i kh?ng ph?i nh?n viên trong ? 1 c?a m?u ??n. B?n có th? tìm thêm th?ng tin trong h??ng d?n ? m?t sau c?a M?u 1099-NEC ?? nh?n ???c.

Tên, hình ?nh, ch?n dung (NIL).

C? h?i NIL có th? ???c ph?n lo?i là thu nh?p t? kinh doanh. N?u thu nh?p NIL c?a b?n l?n h?n $600 t? b?t k? ngu?n nào, bao g?m c? thu nh?p kh?ng dùng ti?n m?t, b?n s? nh?n M?u 1099-NEC ho?c M?u 1099-MISC t? ngu?n ?ó cho bi?t s? ti?n thu nh?p b?n ph?i khai báo trên t? khai thu? c?a mình.

Th? thanh toán 惫à các giao d?ch qua m?ng c?a bên th? ba.

N?u ?ang ho?t ??ng kinh doanh, b?n có th? nh?n ???c M?u 1099-K th? hi?n t?ng s? ti?n (bao g?m thu?, phí) c?a m?i giao d?ch thanh toán có th? khai báo. ??y có th? kh?ng ph?i là s? ti?n b?n nên khai báo d??i d?ng thu nh?p, vì nó có th? kh?ng bao g?m t?t c? các biên lai 惫à có th? bao g?m các kho?n kh?ng có trong biên lai c?a b?n (ch?ng h?n nh? thu? tiêu th?).

Kh?u tr? thu nh?p kinh doanh.

Thu nh?p b?n khai báo trên B?ng C có th? là thu nh?p kinh doanh ?? tiêu chu?n 惫à cho phép b?n kh?u tr? trên dòng 13 c?a M?u 1040 ho?c 1040-SR. Xem M?u 8995-A ho?c M?u 8995 ?? tính kho?n kh?u tr? c?a b?n, n?u có.

Các hình th?c thu nh?p

B?n ph?i khai báo trên t? khai thu? c?a mình t?t c? thu nh?p nh?n ???c t? ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n th?n, bao g?m thu nh?p kh?ng ???c báo cáo cho b?n trên M?u 1099 do ng??i tr? ti?n n?p tr? khi nó ???c lu?t pháp lo?i tr?. Trong h?u h?t các tr??ng h?p, thu nh?p kinh doanh c?a b?n s? ? d?ng ti?n m?t, séc 惫à các kho?n thanh toán qua th? tín d?ng. Nh?ng thu nh?p kinh doanh có th? ? các d?ng khác, ch?ng h?n nh? tài s?n ho?c d?ch v?. Nh?ng lo?i hình thu nh?p này 惫à nh?ng lo?i hình khác ???c gi?i thích d??i ??y.

. This is an Image: caution.gif N?u là c?ng d?n Hoa K? có thu nh?p kinh doanh t? các ngu?n bên ngoài Hoa K? (thu nh?p t? n??c ngoài), b?n ph?i khai báo thu nh?p ?ó trên t? khai thu? c?a mình tr? khi ???c mi?n thu? theo lu?t Hoa K?. N?u s?ng bên ngoài Hoa K?, b?n có th? lo?i tr? m?t ph?n ho?c toàn b? thu nh?p kinh doanh có ngu?n t? n??c ngoài c?a mình. ?? bi?t thêm chi ti?t, vui lòng xem ?n ph?m 54, H??ng d?n thu? cho C?ng d?n Hoa K? 惫à Ng??i n??c ngoài th??ng trú s?ng ? n??c ngoài. .

Trao ??i hàng hóa ??i v?i tài s?n ho?c d?ch v?

Trao ??i hàng hóa là s? trao ??i tài s?n ho?c d?ch v?. B?n ph?i tính 惫ào t?ng doanh thu c?a mình, t?i th?i ?i?m nh?n ???c, giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a tài s?n ho?c d?ch v? b?n nh?n ???c ?? ??i l?y th? khác. N?u b?n trao ??i d?ch v? v?i m?t ng??i khác 惫à c? hai ?? ??ng ? tr??c ?ó v? giá tr? c?a d?ch v?, giá tr? ?ó s? ???c ch?p nh?n là giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng tr? khi giá tr? ?ó có th? ???c ch?ng minh là kh?ng h?p l?.

Ví d? 1.

B?n là m?t lu?t s? t? kinh doanh. B?n th?c hi?n các d?ch v? pháp l? cho m?t khách hàng là m?t c?ng ty c? ph?n nh?. B?n ???c thanh toán cho các d?ch v? c?a mình b?ng cách nh?n ???c c? ph?n ch?ng khoán c?a c?ng ty. B?n ph?i g?p giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a c? phi?u 惫ào thu nh?p.

Ví d? 2.

B?n là m?t ngh? s? 惫à t?o ra m?t tác ph?m ngh? thu?t ?? bù l?i cho vi?c s? d?ng mi?n phí c?n h? mà b?n thuê c?a ch? nhà. B?n ph?i tính giá c? cho thuê ph?i ch?ng c?a c?n h? 惫ào t?ng doanh thu c?a mình. Ch? nhà c?a b?n ph?i g?p giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a tác ph?m ?ó trong thu nh?p cho thuê c?a h?.

Ví d? 3.

B?n là m?t k? toán viên t? kinh doanh. C? b?n 惫à th? s?n nhà ??u là thành viên c?a h?i trao ??i hàng hóa, m?t t? ch?c mà m?i n?m cung c?p cho h?i viên c?a mình danh b? h?i viên 惫à các d?ch v? mà m?i h?i viên cung c?p. Các h?i viên liên l?c tr?c ti?p v?i các h?i viên khác 惫à th?c hi?n vi?c m?c c? giá tr? c?a các d?ch v?.

?? ??i l?i d?ch v? k? toán b?n ?? cung c?p cho doanh nghi?p c?a th? s?n nhà, th? s?n nhà ?? s?n nhà cho b?n. B?n ph?i tính giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a các d?ch v? nh?n ???c t? th? s?n nhà 惫ào t?ng doanh thu. Th? s?n nhà ph?i tính giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a các d?ch v? k? toán c?a b?n 惫ào t?ng doanh thu c?a h?.

Ví d? 4.

B?n là thành viên c?a h?i trao ??i hàng hóa s? d?ng các ?i?m tín d?ng ?? ghi có ho?c ghi n? 惫ào tài kho?n c?a các h?i viên ??i v?i hàng hóa ho?c d?ch v? ???c cung c?p ho?c nh?n. Ngay khi các ?i?m tín d?ng ???c ghi có 惫ào tài kho?n c?a mình, b?n có th? s? d?ng chúng ?? mua hàng hóa, d?ch v? ho?c bán ho?c chuy?n ?i?m tín d?ng ?ó cho các h?i viên khác.

B?n ph?i tính giá tr? c?a các ?i?m tín d?ng ?? nh?n ???c 惫ào doanh thu g?p c?a mình cho niên thu? mà các ?i?m tín d?ng ?ó ???c ghi có 惫ào tài kho?n c?a b?n.

Giá tr? tính b?ng USD c?a các ?i?m tín d?ng nh?n ???c cho các d?ch v? c?a nh?n viên trong h?i, ng??i có th? s? d?ng các ?i?m tín d?ng ?ó theo cách gi?ng nh? các h?i viên khác, ph?i ???c tính 惫ào t?ng thu nh?p c?a nh?n viên ?ó cho niên thu? mà h? nh?n ???c. ?ó là l??ng b?ng ph?i ch?u thu? an sinh x? h?i 惫à thu? Medicare (FICA), thu? FUTA, cùng v?i kh?u l?u thu? thu nh?p. Vui lòng xem ?n ph?m 15.

Ví d? 5.

B?n ?i?u hành m?t doanh nghi?p cung c?p d?ch v? s?a ch?a c?p thoát n??c 惫à s? d?ng ph??ng pháp k? toán chi thu b?ng ti?n m?t. B?n tham gia h?i trao ??i hàng hóa 惫à ??ng ? cung c?p d?ch v? s?a ch?a c?p thoát n??c cho b?t k? h?i viên nào trong m?t s? khung gi? nh?t ??nh. M?i h?i viên có quy?n truy c?p 惫ào m?t danh m?c li?t kê các h?i viên 惫à nh?ng d?ch v? có s?n.

Các thành viên liên l?c tr?c ti?p v?i nhau 惫à yêu c?u các d?ch v?. B?n kh?ng b?t bu?c ph?i cung c?p d?ch v? tr? khi ???c thành viên khác yêu c?u, nh?ng có th? s? d?ng kh?ng gi?i h?n s? l??ng d?ch v? ???c cung c?p mà kh?ng ph?i tr? phí.

B?n ph?i tính giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a b?t k? d?ch v? nào nh?n ???c t? các h?i viên 惫ào doanh thu g?p khi nh?n ???c chúng ngay c? khi ch?a cung c?p b?t k? d?ch v? nào cho các h?i viên.

T? khai th?ng tin.

N?u tham gia 惫ào m?t giao d?ch trao ??i hàng hóa, b?n có th? ph?i n?p m?t trong các m?u ??n sau.

M?u 1099-B, Ti?n thu t? Giao d?ch m?i gi?i 惫à Giao d?ch trao ??i.
M?u 1099-MISC.

?? n?m ???c th?ng tin v? các m?u ??n này, xem H??ng d?n t?ng quát cho m?t s? T? khai th?ng tin.

Cho thuê b?t ??ng s?n

N?u b?n là ng??i bu?n bán b?t ??ng s?n nh?n ???c thu nh?p t? vi?c cho thuê b?t ??ng s?n ho?c là ch? khách s?n, nhà ngh?, v.v., ng??i cung c?p d?ch v? (d?ch v? giúp vi?c, v.v.) cho khách hàng, vui lòng khai báo thu nh?p 惫à chi phí cho thuê trong B?ng C. N?u b?n kh?ng ph?i là ng??i bu?n bán b?t ??ng s?n ho?c ki?u ch? s? h?u ???c m? t? trong c?u trên, vui lòng khai báo thu nh?p 惫à chi phí cho thuê trong B?ng E. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem ?n ph?m 527, Tài s?n nhà ? cho thuê.

Ng??i bu?n bán b?t ??ng s?n.

B?n là ng??i bu?n bán b?t ??ng s?n n?u ?ang tham gia 惫ào ho?t ??ng kinh doanh bán b?t ??ng s?n cho khách hàng v?i m?c ?ích ki?m l?i nhu?n t? nh?ng giao d?ch mua bán ?ó. Ti?n thuê b?n nh?n ???c t? b?t ??ng s?n ???c gi? l?i ?? bán cho khách hàng ph?i ch?u thu? t? kinh doanh. Tuy nhiên, ti?n thuê b?n nh?n ???c t? b?t ??ng s?n ???c gi? l?i ?? ??u c? ho?c ??u t? kh?ng ph?i ch?u thu? t? kinh doanh.

Ch? b?i ??u xe cho nhà di ??ng.

Thu nh?p cho thuê t? b?i ??u xe cho nhà di ??ng ph?i ch?u thu? t? kinh doanh n?u b?n là ch? b?i xe cho nhà di ??ng t? kinh doanh, ng??i cung c?p các m?nh ??t 惫à ph??ng ti?n c?ng nh? d?ch v? quan tr?ng ?? t?o s? thu?n ti?n cho ng??i thuê.

B?n nói chung s? ???c coi là cung c?p các d?ch v? thi?t y?u cho ng??i thuê n?u các d?ch v? này ch? y?u h??ng ??n s? thu?n ti?n cho h? ??ng th?i th??ng kh?ng ???c cung c?p v?i m?c ?ích duy trì các l? ??t trong tr?ng thái ?? cho thuê ?? ?. Các d?ch v? là thi?t y?u n?u kho?n thù lao cho các d?ch v? này chi?m m?t ph?n quan tr?ng trong các kho?n thanh toán ti?n thuê t? phía ng??i thuê.

Ví d? v? các d?ch v? th??ng kh?ng ???c cung c?p ?? t?o s? thu?n ti?n cho ng??i thuê bao g?m giám sát 惫à b?o trì phòng gi?i trí ???c b?i ?? xe cung c?p, ph?n phát b?n tin hàng tháng cho ng??i thuê, v?n hành c? s? gi?t là 惫à giúp ng??i thuê mua ho?c bán nhà di ??ng c?a h?.

Ví d? v? các d?ch v? th??ng ???c cung c?p ?? duy trì các l? ??t trong tr?ng thái ?? cho thuê bao g?m h? th?ng thoát n??c, k?t n?i l??i ?i?n 惫à ???ng xá c?a thành ph?.

Khách s?n, nhà tr? 惫à c?n h?.

Thu nh?p cho thuê b?n nh?n ???c t? vi?c cho s? d?ng ho?c cho thuê khách s?n, nhà tr? ho?c nhà chung c? ph?i ch?u thu? t? kinh doanh n?u b?n cung c?p d?ch v? cho ng??i ?.

Th?ng th??ng, b?n ???c coi là cung c?p d?ch v? cho ng??i ? n?u nh?ng d?ch v? này ch? y?u h??ng ??n s? thu?n ti?n cho h? 惫à kh?ng ch? ??n thu?n là cung c?p d?ch v? cho thuê phòng ?? ?. M?t ví d? v? d?ch v? th??ng kh?ng ???c cung c?p nh?m t?o s? thu?n ti?n cho ng??i ? là d?ch v? ng??i giúp vi?c. Tuy nhiên, vi?c cung c?p s??i ?m 惫à ánh sáng, v? sinh c?u thang 惫à hành lang, c?ng nh? thu gom rác là nh?ng d?ch v? th??ng ???c cung c?p nh?m t?o s? thu?n ti?n cho ng??i ?.

Ti?n thuê tr? tr??c.

Các kho?n tr? tr??c nh?n ???c theo h?p ??ng thuê mà kh?ng b? h?n ch? vi?c h??ng hay s? d?ng chúng là thu nh?p trong n?m b?n nh?n ???c chúng. ?i?u này nói chung là lu?n ?úng cho dù b?n s? d?ng ph??ng pháp hay chu k? k? toán nào.

Ti?n thuê tr? thêm.

M?t kho?n ti?n tr? thêm b?n nh?n ???c t? ng??i thuê khi cho h? thuê nhà là m?t kho?n b? sung 惫ào ti?n thuê. G?p s? ti?n này 惫ào doanh thu g?p c?a b?n trong n?m nh?n ???c.

Kho?n thanh toán vì h?y h?p ??ng thuê.

Khai báo các kho?n thanh toán b?n nh?n ???c t? ng??i thuê khi h? h?y h?p ??ng thuê 惫ào doanh thu g?p trong n?m nh?n ???c.

Kho?n thanh toán cho bên th? ba.

N?u ng??i thuê c?a b?n thanh toán cho ng??i khác theo m?t h?p ??ng ?? tr? các kho?n n? ho?c ngh?a v? c?a b?n, vui lòng tính kho?n thanh toán này 惫ào doanh thu g?p c?a b?n khi ng??i thuê th?c hi?n vi?c thanh toán. M?t ví d? ph? bi?n c?a hình th?c thu nh?p này là vi?c ng??i thuê thanh toán thu? tài s?n c?a b?n ??i v?i b?t ??ng s?n cho thuê.

Kho?n thanh toán dàn x?p.

Các kho?n thanh toán mà b?n nh?n ???c ?? gi?i quy?t ngh?a v? c?a bên thuê trong vi?c kh?i ph?c tài s?n cho thuê v? tình tr?ng ban ??u là thu nh?p tính cho s? ti?n mà các kho?n thanh toán v??t quá tr? giá c? b?n ?i?u ch?nh c?a vi?c tu s?a tài s?n cho thuê b? bên thuê phá h?y, làm h? h?ng, lo?i b? ho?c chia tách.

Cho thuê tài s?n cá nh?n

N?u b?n ?ang kinh doanh cho thuê tài s?n cá nh?n (thi?t b?, xe c?, qu?n áo l? ph?c, v.v.), bao g?m s? ti?n cho thuê b?n nh?n ???c 惫ào t?ng doanh thu trong B?ng C. Ti?n thuê tr? tr??c 惫à các kho?n thanh toán khác ???c m? t? trong Cho thuê b?t ??ng s?n ? ph?n tr??c c?ng có th? ???c nh?n khi cho thuê tài s?n cá nh?n. N?u b?n nh?n ???c b?t k? kho?n thanh toán nào trong s? ?ó, h?y tính chúng 惫ào các kho?n thu g?p c?a mình nh? ???c gi?i thích trong ph?n th?o lu?n ?ó.

Thu nh?p t? c? t?c 惫à ti?n l?i

Ti?n l?i 惫à c? t?c có th? ???c coi là thu nh?p t? ho?t ??ng kinh doanh.

Ti?n l?i.

Ti?n l?i nh?n ???c trên các th??ng phi?u ph?i thu mà b?n ?? ch?p nh?n trong quá trình kinh doanh th?ng th??ng là thu nh?p t? ho?t ??ng kinh doanh. Ti?n l?i nh?n ???c t? các kho?n cho vay là thu nh?p kinh doanh n?u b?n ?ang kinh doanh cho vay ti?n.

Kho?n cho vay kh?ng có kh? n?ng thu h?i.

N?u m?t kho?n vay ph?i tr? cho b?n tr? nên kh?ng th? thu h?i ???c trong niên thu? ??ng th?i b?n s? d?ng ph??ng pháp k? toán tích l?y, b?n ph?i tính 惫ào t?ng thu nh?p kho?n ti?n l?i tích l?y ??n th?i ?i?m kho?n vay tr? nên kh?ng th? thu h?i. N?u ti?n l?i tích l?y sau ?ó kh?ng th? thu h?i ???c, b?n có th? ???c kh?u tr? cho kho?n n? x?u. Xem N? x?u trong ch??ng 8.

Ti?n l?i kh?ng ghi trong h?p ??ng 惫à Gi?m giá phát hành g?c (OID).

N?u ít ho?c kh?ng có ti?n l?i ???c tính khi bán hàng h?p ??ng tr? góp, b?n có th? ph?i coi m?t ph?n c?a m?i kho?n thanh toán là ti?n l?i kh?ng ghi trong h?p ??ng. Xem Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Ti?n l?i kh?ng ghi trong h?p ??ng 惫à Gi?m giá phát hành g?c (OID)) trong ?n ph?m 537.

C? t?c.

Th?ng th??ng, c? t?c là thu nh?p kinh doanh c?a ng??i bu?n bán ch?ng khoán. Tuy nhiên, ??i v?i h?u h?t các doanh nghi?p cá th? 惫à nh?n viên pháp ??nh, c? t?c là thu nh?p phi kinh doanh. N?u b?n n?m gi? c? ph?n nh? m?t kho?n ??u t? cá nh?n tách bi?t v?i ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n th?n, c? t?c t? c? ph?n là thu nh?p phi kinh doanh.

N?u nh?n ???c c? t?c t? phí mua b?o hi?m kinh doanh mà b?n th?n ?? kh?u tr? trong m?t n?m tr??c ?ó, b?n ph?i khai báo toàn b? ho?c m?t ph?n c? t?c d??i d?ng thu nh?p kinh doanh trên t? khai thu? c?a mình. ?? bi?t s? ti?n b?n ph?i khai báo, xem
Thu h?i các h?ng m?c ?? kh?u tr? tr??c ?ó trong ph?n Các thu nh?p khác, ? ph?n sau.

N? ???c h?y b?

Ph?n này gi?i thích quy t?c chung ?? tính kho?n n? ???c h?y b? 惫ào thu nh?p c?ng nh? các tr??ng h?p ngo?i l? ??i v?i quy t?c chung.

Quy t?c t?ng quát

Th?ng th??ng, n?u kho?n n? c?a b?n ???c h?y b? ho?c mi?n tr?, ngo?i tr? tr??ng h?p ?ó là m?t quà t?ng ho?c tài s?n ?? l?i, b?n ph?i g?p s? ti?n ???c h?y b? 惫ào t?ng thu nh?p c?a mình cho m?c tiêu thu? v?. Khai báo s? ti?n ???c h?y b? trên dòng 6 c?a B?ng C n?u b?n ph?i ch?u kho?n n? ?ó trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. N?u là kho?n n? phi kinh doanh, vui lòng khai báo s? ti?n ???c h?y b? trên dòng 8c c?a B?ng 1 (M?u 1040).

Tr??ng h?p ngo?i l?

Ph?n th?o lu?n d??i ??y bao g?m m?t s? tr??ng h?p ngo?i l? ??i v?i quy t?c chung v? kho?n n? ???c h?y b?.

Gi?m giá sau khi mua.

N?u b?n n? ng??i bán m?t kho?n cho m?t tài s?n b?n mua 惫à ng??i bán gi?m s? ti?n b?n n?, b?n th??ng kh?ng có thu nh?p t? vi?c gi?m giá. Tr? khi b?n b? phá s?n ho?c v? n?, vui lòng coi s? ti?n gi?m giá nh? m?t kho?n ?i?u ch?nh giá mua 惫à gi?m tr? giá c? b?n c?a b?n trong tài s?n.

N? ???c kh?u tr?.

B?n kh?ng th?c nh?n thu nh?p t? m?t kho?n n? ???c h?y b? trong tr??ng h?p kho?n tr? n? ?ó s? d?n ??n vi?c kh?u tr?.

Ví d?.

B?n nh?n ???c các d?ch v? k? toán cho ho?t ??ng kinh doanh c?a mình theo hình th?c mua ch?u (ch?a ph?i tr? ti?n). Sau ?ó, b?n g?p khó kh?n trong vi?c thanh toán các kho?n n? kinh doanh, nh?ng kh?ng b? phá s?n hay v? n?. K? toán viên c?a b?n mi?n tr? m?t ph?n s? ti?n b?n n? cho các d?ch v? k? toán. Cách b?n x? l? kho?n n? ???c h?y b? tùy thu?c 惫ào ph??ng pháp k? toán c?a mình.

Ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t — B?n kh?ng tính kho?n n? ???c h?y b? 惫ào thu nh?p vì vi?c thanh toán kho?n n? s? ???c kh?u tr? nh? m?t chi phí kinh doanh.
Ph??ng pháp k? toán tích l?y — B?n tính kho?n n? ???c h?y b? 惫ào thu nh?p vì chi phí ?? ???c kh?u tr? t?i th?i ?i?m kho?n n? phát sinh.

?? n?m ???c th?ng tin v? các ph??ng pháp k? toán tích l?y 惫à chi thu ti?n m?t, vui lòng xem ch??ng 2.

Các m?c lo?i tr?

Kh?ng tính kho?n n? ???c h?y b? 惫ào thu nh?p trong các tr??ng h?p sau. Tuy nhiên, b?n có th? ???c yêu c?u n?p M?u 982, Gi?m thu? do ???c xóa n?. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem M?u 982.

Vi?c h?y b? di?n ra trong m?t tr??ng h?p phá s?n theo Tiêu M?c 11 c?a B? lu?t Hoa K? (liên quan ??n phá s?n). Xem ?n ph?m 908, H??ng d?n thu? khi phá s?n.
Vi?c h?y b? di?n ra khi b?n v? n?. B?n có th? lo?i tr? kho?n n? ???c h?y b? trong tr??ng h?p v? n?. Xem ?n ph?m 4681, N? ???c h?y, t?ch biên, thu h?i, 惫à b? ?i.
N? ???c h?y b? là kho?n n? n?ng nghi?p ?? tiêu chu?n có ch? n? là m?t ng??i ?? tiêu chu?n. Xem ch??ng 3 c?a ?n ph?m 225, H??ng d?n thu? cho N?ng gia.
Kho?n n? ???c h?y b? là kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? tiêu chu?n. Tình hu?ng này ???c gi?i thích ? ph?n sau.
Kho?n n? ???c h?y b? là kho?n n? n?i c? trú chính ?? tiêu chu?n ???c xóa sau n?m 2006. Vui lòng xem H??ng d?n cho M?u 982 ?? bi?t thêm th?ng tin v? m?c lo?i tr? này.

N?u m?t kho?n n? ???c h?y b? ???c lo?i tr? kh?i thu nh?p vì nó phát sinh trong m?t tr??ng h?p phá s?n, thì các m?c lo?i tr? trong các tình hu?ng t? 2 ??n 5 kh?ng ???c áp d?ng. N?u kho?n n? ???c h?y b? này phát sinh khi b?n v? n?, thì các m?c lo?i tr? trong tình hu?ng 3 惫à 4 kh?ng ???c áp d?ng cho tr??ng h?p b?n v? n?.

N?.

?? ph?c v? cho m?c ?ích c?a ph?n th?o lu?n này, kho?n n? ? ??y bao g?m b?t k? kho?n n? nào mà b?n ph?i ch?u ho?c g?n li?n v?i tài s?n b?n n?m gi?.

Kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? ?i?u ki?n.

B?n có th? ch?n lo?i tr? (trong h?n m?c nh?t ??nh) vi?c h?y b? kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? ?i?u ki?n. N?u th?c hi?n l?a ch?n này, b?n ph?i tr? ?i s? ti?n ???c lo?i tr? 惫ào tr? giá c? b?n c?a b?t ??ng s?n ph?i kh?u hao c?a mình. Th?c hi?n phép gi?m này 惫ào ??u niên thu? ngay sau niên thu? di?n ra vi?c h?y b?. Tuy nhiên, n?u thanh l? tài s?n tr??c th?i ?i?m ?ó, thì b?n ph?i gi?m tr? giá c? b?n c?a tài s?n ngay tr??c khi thanh l?.

Hu? b? kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? ?i?u ki?n.

Kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? tiêu chu?n là kho?n n? (kh?ng ph?i n? n?ng nghi?p ?? tiêu chu?n) ?áp ?ng t?t c? các ?i?u ki?n sau.

Kho?n n? phát sinh ho?c ???c ti?p nh?n liên quan ??n b?t ??ng s?n s? d?ng trong th??ng m?i hay kinh doanh. B?t ??ng s?n s? d?ng trong th??ng m?i hay kinh doanh kh?ng bao g?m b?t ??ng s?n ???c x?y d?ng 惫à n?m gi? ch? y?u ?? bán cho khách hàng trong quá trình kinh doanh th?ng th??ng.
Kho?n n? ???c b?o ??m b?ng nh?ng b?t ??ng s?n nh? v?y.
Kho?n n? phát sinh ho?c ???c ti?p nh?n t?i m?t trong hai th?i ?i?m sau ??y.
1. Tr??c ngày 1 tháng 1, 1993.
2. Sau ngày 31 tháng 12, 1992, n?u phát sinh ho?c ???c ti?p nh?n ?? mua l?i, x?y d?ng ho?c tu s?a ph?n l?n b?t ??ng s?n ?ó.
?ó là kho?n n? mà b?n ch?n áp d?ng các quy t?c này.

Kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? tiêu chu?n bao g?m vi?c tái tài tr? n? ???c m? t? trong (3) ? trên, nh?ng ch? trong ph?m vi kh?ng v??t quá kho?n n? ???c tái tài tr?.

. This is an Image: taxtip.gif N?u b?n là ch? s? h?u c?a m?t c? quan kh?ng ???c xét (ví d?: LLC m?t thành viên), vui lòng xem Qualified Real Property Business Indebtedness (N? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? ?i?u ki?n) trong ch??ng 1 c?a ?n ph?m 4681 ?? xem li?u b?n có h?i ?? ?i?u ki?n cho vi?c lo?i tr? này hay kh?ng..

B?n kh?ng th? lo?i tr? nhi?u h?n m?t trong s? hai kho?n ti?n sau.

S? v??t quá (n?u có) c?a:
1. V?n g?c ch?a tr? c?a kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? tiêu chu?n (ngay tr??c khi ???c h?y b?); so v?i
2. Giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng (ngay tr??c khi ???c h?y b?) c?a b?t ??ng s?n kinh doanh mà b?o ??m cho kho?n n?, ?? tr? ?i v?n g?c ch?a tr? c?a b?t k? kho?n n? kinh doanh b?t ??ng s?n ?? tiêu chu?n nào khác ???c b?o ??m b?ng tài s?n này ngay tr??c khi ???c h?y b?.
T?ng tr? giá c? b?n ?i?u ch?nh c?a b?t ??ng s?n ph?i kh?u hao mà b?n n?m gi? ngay tr??c khi h?y b?. Các tr? giá c? b?n ?i?u ch?nh này ???c xác ??nh d?a theo b?t k? m?c gi?m tr? giá c? b?n nào do vi?c h?y b? do phá s?n ho?c v? n?, ho?c c?a các kho?n n? n?ng nghi?p ?? tiêu chu?n. Vui lòng kh?ng tính ??n b?t ??ng s?n ph?i kh?u hao có ???c khi d? ki?n h?y b?.

L?a ch?n.

?? th?c hi?n l?a ch?n này, vui lòng hoàn thành M?u 982 惫à ?ính kèm 惫ào t? khai thu? thu nh?p c?a b?n cho niên thu? di?n ra vi?c h?y b?. B?n ph?i n?p t? khai thu? tr??c ngày ??n h?n (?? bao g?m th?i gian gia h?n). N?u k?p th?i n?p t? khai thu? trong n?m mà kh?ng th?c hi?n l?a ch?n, b?n v?n có th? th?c hi?n l?a ch?n b?ng cách n?p t? khai thu? s?a ??i trong vòng 6 tháng k? t? ngày ??n h?n n?p ??n khai thu? (kh?ng bao g?m th?i gian gia h?n). ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Khi nào n?p trong h??ng d?n c?a m?u ??n.

Các thu nh?p khác

Ph?n th?o lu?n sau ??y gi?i thích cách x? l? các lo?i thu nh?p kinh doanh khác mà b?n có th? nh?n ???c.

Tài s?n b? h?n ch?.

Tài s?n b? h?n ch? là tài s?n có giá tr? b? ?nh h??ng b?i m?t s? h?n ch?. N?u b?n nh?n ???c c? phi?u h?n ch? ho?c tài s?n khác cho nh?ng d?ch v? ?? th?c hi?n, ph?n giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a tài s?n v??t quá chi phí s? ???c g?p 惫ào thu nh?p c?a b?n trong B?ng C khi h?n ch? ???c d? b?. Tuy nhiên, b?n có th? ch?n b? ?ánh thu? 惫ào n?m nh?n tài s?n ?ó. ?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c g?p tài s?n b? h?n ch? 惫ào thu nh?p, vui lòng xem ?n ph?m 525, Thu Nh?p Ch?u Thu? 惫à Kh?ng Ch?u Thu?.

L?i nhu?n 惫à l?.

Kh?ng khai báo trong B?ng C l?i nhu?n ho?c l? t? vi?c thanh l? tài s?n kh?ng ph?i là hàng tr? trong kho ?? bán ho?c ???c n?m gi? ch? y?u ?? bán cho khách hàng. Thay 惫ào ?ó, b?n ph?i khai báo nh?ng l?i nhu?n 惫à l? này trên các m?u ??n khác. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ch??ng 3.

Gi?y kh?t n?.

Khai báo gi?y kh?t n? 惫à các b?ng ch?ng khác v? kho?n n? ?? phát hành cho b?n trong m?t giao d?ch mua bán ho?c trao ??i tài s?n là hàng tr? trong kho ?? bán ho?c ???c gi? ch? y?u ?? bán cho khách hàng trong B?ng C. Th?ng th??ng, b?n khai báo chúng v?i s? ti?n g?c ?? nêu trong h?p ??ng c?a kho?n vay (tr? ?i b?t k? kho?n ti?n l?i kh?ng ghi trong h?p ??ng nào) ho?c giá phát hành (ho?c c?ng c? n? v?i OID) khi nh?n ???c chúng.

Các kho?n thanh toán cho thu nh?p b? m?t.

N?u b?n gi?m ho?c ng?ng các ho?t ??ng kinh doanh c?a mình, vui lòng khai báo trong B?ng C b?t k? kho?n thanh toán nào cho thu nh?p b? m?t c?a ho?t ??ng kinh doanh mà b?n nh?n ???c t? b?o hi?m ho?c các ngu?n khác. Khai báo kho?n ?ó trong B?ng C ngay c? khi doanh nghi?p c?a b?n kh?ng ho?t ??ng t?i th?i ?i?m ???c thanh toán.

Thi?t h?i.

B?n ph?i g?p kho?n b?i th??ng t?ng thu nh?p nh?n ???c trong niên thu? ??n t? b?t k? l? nào sau ??y liên quan ??n doanh nghi?p c?a mình.

Vi ph?m b?ng sáng ch?.
Vi ph?m h?p ??ng ho?c trách nhi?m ?y thác.
T?n th?t t? vi?c ch?ng ??c quy?n.

T?n th?t kinh t?.

B?n có quy?n kh?u tr? 惫ào thu nh?p n?u kho?n kh?u tr? bù ??p ???c l? kinh t? th?c t?. Kho?n kh?u tr? c?a b?n nh? h?n nh?ng kho?n sau ??y.

S? ti?n b?n nh?n ???c ho?c tích l?y ??i v?i thi?t h?i trong niên thu? tr? ?i s? ti?n b?n ph?i tr? ho?c ph?i ch?u trong niên thu? ?? thu h?i s? ti?n ?ó.
L? t? l? ?ó mà b?n ch?a ???c kh?u tr?.

B?i th??ng tr?ng ph?t.

B?n c?ng ph?i g?p các kho?n b?i th??ng tr?ng ph?t 惫ào thu nh?p.

Ti?n l?i qu?.

N?u b?n nh?n ???c b?t k? kho?n ti?n l?i qu? nào, vui lòng g?p chúng 惫ào thu nh?p trong B?ng C. Tuy nhiên, kh?ng g?p chúng 惫ào thu nh?p n?u b?n có th? h?p l? coi chúng nh? kho?n gi?m tr? c?a m?t kho?n chi phí liên quan, m?t kho?n chi cho ??u t? dài h?n ho?c giá v?n hàng bán.

Thu h?i các h?ng m?c ?? kh?u tr? tr??c ?ó.

N?u b?n thu h?i ???c m?t kho?n n? x?u ho?c b?t k? kho?n nào khác ???c kh?u tr? trong n?m tr??c, h?y bao g?m c? kho?n thu h?i ?ó 惫ào thu nh?p trong B?ng C. Tuy nhiên, n?u t?t c? ho?c m?t ph?n kho?n kh?u tr? trong nh?ng n?m tr??c ?ó kh?ng làm gi?m thu? c?a b?n, b?n có th? lo?i tr? ph?n kh?ng làm gi?m thu? c?a mình. N?u lo?i tr? m?t ph?n c?a kho?n thu h?i kh?i thu nh?p, b?n ph?i bao g?m trong t? khai thu? c?a mình m?t phép tính cho th?y b?n ?? tính toán kho?n lo?i tr? nh? th? nào.

Ngo?i l? ??i v?i kh?u hao.

Quy t?c này kh?ng áp d?ng cho kh?u hao. B?n thu h?i kh?u hao b?ng cách s? d?ng các quy t?c ???c gi?i thích ? ph?n ti?p theo.

Thu h?i kh?u hao.

Trong các tr??ng h?p sau, b?n ph?i thu h?i kho?n kh?u tr? kh?u hao. ?i?u này có ngh?a là b?n bao g?m trong thu nh?p m?t ph?n ho?c toàn b? kh?u hao mà b?n ?? kh?u tr? trong nh?ng n?m tr??c.

Tài s?n ???c li?t kê.

N?u vi?c s? d?ng tài s?n ???c li?t kê trong c?ng vi?c kinh doanh c?a b?n (???c gi?i thích trong ch??ng 8 ? ph?n Kh?u hao) gi?m xu?ng còn 50% ho?c th?p h?n trong m?t niên thu? sau niên thu? ??a tài s?n này 惫ào s? d?ng, b?n có th? ph?i thu h?i m?t ph?n c?a kho?n kh?u tr? kh?u hao. B?n th?c hi?n ?i?u này b?ng cách g?p 惫ào thu nh?p trong B?ng C ph?n kh?u hao b?n ?? kh?u tr? trong nh?ng n?m tr??c. S? d?ng Ph?n IV c?a M?u 4797 ?? tính toán s? ti?n c?n g?p 惫ào trên B?ng C. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem What Is the Business-Use Requirement? (Yêu c?u c?a vi?c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh là gì?) trong ch??ng 5 c?a ?n ph?m 946. Ch??ng này gi?i thích cách xác ??nh xem tài s?n có ???c s? d?ng h?n 50% trong ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n hay kh?ng.

Tài s?n theo ?o?n 179.

N?u b?n th?c hi?n m?t kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179 (???c gi?i thích trong ch??ng 8 ? ph?n Kh?u hao) ??i v?i m?t tài s?n 惫à tr??c khi k?t thúc th?i gian kh?u hao c?a tài s?n 惫à t? l? ph?n tr?m s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh gi?m xu?ng còn 50% ho?c ít h?n, b?n ph?i thu h?i m?t ph?n c?a kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179. B?n th?c hi?n ?i?u này b?ng cách g?p 惫ào thu nh?p trong B?ng C m?t ph?n c?a kho?n kh?u tr? mà b?n ?? th?c hi?n. S? d?ng Ph?n IV c?a M?u 4797 ?? xác ??nh s? ti?n c?n g?p 惫ào trong B?ng C. Xem Ch??ng 2 c?a ?n ph?m 946 ?? n?m ???c th?i ?i?m thu h?i kho?n kh?u tr?.

Bán hay trao ??i tài s?n ph?i kh?u hao.

N?u bán hay trao ??i tài s?n ph?i kh?u hao mà có l?i, b?n có th? ph?i coi toàn b? ho?c m?t ph?n kho?n l?i do kh?u hao là thu nh?p th?ng th??ng. B?n tính toán thu nh?p t? vi?c thu h?i kh?u hao trong Ph?n III c?a M?u 4797. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem ch??ng 4 c?a ?n ph?m 544.

Các kho?n kh?ng ph?i thu nh?p

Trong m?t s? tr??ng h?p, tài s?n ho?c ti?n b?n nh?n ???c kh?ng ph?i là thu nh?p.

T?ng giá tr?.

S? t?ng giá tr? c?a tài s?n c?a b?n kh?ng ph?i là thu nh?p cho ??n khi b?n th?c nh?n giá tr? t?ng thêm ?ó th?ng qua vi?c bán ho?c các hình th?c thanh l? ch?u thu? khác.

K? g?i.

K? g?i hàng hóa cho ng??i khác ?? bán thay cho b?n kh?ng ph?i là bán hàng. Quy?n s? h?u hàng hóa v?n thu?c v? b?n (ng??i k? g?i) ngay c? sau khi ng??i nh?n hàng ?? s? h?u hàng hóa ?ó. Do ?ó, n?u v?n chuy?n hàng hóa theo di?n k? g?i, b?n kh?ng có l?i nhu?n ho?c l? cho ??n khi ng??i nh?n hàng bán ???c hàng hóa ?ó. Hàng hóa mà b?n ?? v?n chuy?n ?? k? g?i ???c tính 惫ào hàng t?n kho c?a b?n cho ??n khi ???c bán.

Kh?ng tính hàng hóa mà b?n nh?n ???c theo hình th?c k? g?i 惫ào hàng t?n kho c?a b?n. Vui lòng tính l?i nhu?n ho?c ti?n hoa h?ng ??i v?i hàng hóa ???c k? g?i cho b?n 惫ào thu nh?p c?a b?n th?n khi b?n bán hàng hóa ?ó ho?c khi b?n nh?n ???c l?i nhu?n hay hoa h?ng c?a mình, tùy thu?c 惫ào ph??ng pháp k? toán mà b?n s? d?ng.

Các kho?n thanh toán mi?n tr? Medicaid.

M?t s? kho?n thanh toán mi?n tr? Medicaid ???c báo cáo cho b?n trên M?u 1099-MISC ho?c M?u 1099-NEC có th? kh?ng ch?u thu?. ?? bi?t thêm th?ng tin v? cách khai báo các kho?n thanh toán ?ó, h?y xem H??ng d?n cho B?ng C (M?u 1040).

Ph? c?p x?y d?ng.

N?u k? h?p ??ng thuê sau ngày 5 tháng 8 n?m 1997, b?n có th? lo?i tr? kh?i thu nh?p kho?n ph? c?p x?y d?ng nh?n ???c (b?ng ti?n m?t ho?c hình th?c gi?m ti?n thuê) t? ch? ??t n?u nh?n ???c ph? c?p v?i c? hai ?i?u ki?n sau.

Theo h?p ??ng thuê m?t b?ng bán l? ng?n h?n.
V?i m?c ?ích x?y d?ng ho?c c?i t?o b?t ??ng s?n dài h?n ?? tiêu chu?n ?? s? d?ng cho ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n t?i m?t b?ng bán l? ?ó.

S? ti?n b?n có th? lo?i tr?.

B?n có th? lo?i tr? kho?n ph? c?p x?y d?ng trong ph?m vi kh?ng v??t quá s? ti?n b?n th?n ?? chi cho vi?c x?y d?ng ho?c tu s?a.

H?p ??ng thuê ng?n h?n.

H?p ??ng thuê ng?n h?n là h?p ??ng cho thuê (ho?c th?a thu?n khác v? vi?c s? d?ng) m?t b?ng bán l? có th?i h?n t? 15 n?m tr? xu?ng. Nh?ng quy t?c sau ??y ???c áp d?ng ?? xác ??nh xem li?u h?p ??ng thuê có th?i h?n t? 15 n?m tr? xu?ng hay kh?ng.

Vui lòng tính ??n các tùy ch?n gia h?n khi xác ??nh xem li?u h?p ??ng thuê có th?i h?n t? 15 n?m tr? xu?ng hay kh?ng. Tuy nhiên vui lòng kh?ng tính ??n b?t k? tùy ch?n nào ?? gia h?n theo giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng ???c xác ??nh t?i th?i ?i?m gia h?n.
Hai ho?c nhi?u h?p ??ng thuê liên ti?p mà là m?t ph?n c?a cùng m?t giao d?ch (ho?c m?t lo?t các giao d?ch có liên quan) ??i v?i m?t b?ng bán l? gi?ng nhau ho?c c? b?n gi?ng nhau ???c xem là m?t h?p ??ng thuê.

M?t b?ng bán l?.

M?t b?ng bán l? là b?t ??ng s?n ???c b?n cho thuê, ho?c s? d?ng v?i t? cách là ng??i thuê trong ho?t ??ng kinh doanh bán ??ng s?n cá nh?n th?c h?u ho?c d?ch v? c?ng c?ng.

B?t ??ng s?n dài h?n ?? tiêu chu?n.

B?t ??ng s?n dài h?n ?? tiêu chu?n là b?t ??ng s?n kh?ng c? trú v?n là m?t ph?n c?a m?t b?ng bán l? ho?c hi?n h?u t?i m?t b?ng bán l? c?a b?n 惫à s? ???c hoàn l?i cho ch? ??t khi h?p ??ng thuê k?t thúc.

Trao ??i tài s?n cùng lo?i.

Th?ng th??ng, n?u b?n trao ??i b?t ??ng s?n ???c s? d?ng cho kinh doanh ho?c ???c n?m gi? nh? m?t kho?n ??u t? ch? ?? ??i l?y b?t ??ng s?n ??u t? ho?c kinh doanh khác thu?c cùng lo?i, thì kh?ng có l?i nhu?n ho?c l? nào ???c ghi nh?n. ?i?u này có ngh?a là l?i nhu?n kh?ng ph?i ch?u thu? 惫à l? kh?ng ???c kh?u tr?. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u 8824.

Tu s?a tài s?n cho thuê.

N?u ng??i thuê x?y d?ng các tòa nhà ho?c tu s?a tài s?n c?a b?n, thì ph?n gia t?ng giá tr? c?a tài s?n ??n t? vi?c tu s?a kh?ng ph?i là thu nh?p ??i v?i b?n. Tuy nhiên, n?u th?c t? ch? ra r?ng vi?c tu s?a là m?t kho?n ti?n thuê thanh toán cho b?n, thì ph?n t?ng giá tr? s? là thu nh?p.

Các kho?n vay.

Ti?n ???c vay th?ng qua m?t kho?n vay có thi?n chí kh?ng ph?i là thu nh?p.

Thu? tiêu th?.

Thu? tiêu th? c?a ti?u bang 惫à ??a ph??ng áp d?ng ??i v?i ng??i mua, mà b?n ph?i thu 惫à n?p cho chính quy?n ti?u bang ho?c ??a ph??ng, kh?ng ph?i là thu nh?p.

H??ng d?n ??i v?i các ngành ngh? ch?n l?c

Ph?n này cung c?p th?ng tin ?? xác ??nh li?u thu nh?p c?a b?n có c?n ???c khai báo trên B?ng C (M?u 1040) hay kh?ng.

Ng??i bán hàng tr?c ti?p.

B?n ph?i khai báo t?t c? thu nh?p nh?n ???c v?i t? cách là ng??i bán hàng tr?c ti?p trong B?ng C. ?i?u này bao g?m b?t k? kho?n nào d??i ??y.

Thu nh?p t? bán hàng — Các kho?n thanh toán nh?n ???c t? khách hàng cho các s?n ph?m h? mua t? b?n.
Ti?n hoa h?ng, ti?n th??ng ho?c ph?n tr?m b?n nh?n ???c cho doanh s? bán hàng 惫à doanh s? bán hàng c?a nh?ng ng??i khác làm vi?c d??i quy?n mình.
Gi?i th??ng, ph?n th??ng 惫à quà t?ng b?n nh?n ???c t? doanh nghi?p bán hàng c?a mình.

B?n ph?i khai báo kho?n thu nh?p này b?t k? kho?n thu nh?p này có ???c khai báo cho b?n trong t? khai th?ng tin hay kh?ng.

B?n là ng??i bán hàng tr?c ti?p n?u ?áp ?ng ?? các ?i?u ki?n sau.

B?n ?ang tham gia 惫ào m?t trong các ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh d??i ??y.
1. Bán ho?c chào hàng các s?n ph?m tiêu dùng t?i nhà ho?c ??a ?i?m khác mà kh?ng ph?i là c? s? bán l? c? ??nh ho?c cho b?t k? ng??i mua nào trên c? s? mua-bán ho?c c? s? ti?n ??t c?c-ti?n hoa h?ng v?i m?c ?ích bán l?i t?i nhà ho?c ??a ?i?m kinh doanh khác mà kh?ng ph?i là c? s? bán l? c? ??nh.
2. Cung c?p ho?c ph?n ph?i báo ho?c tin t?c mua s?m (bao g?m b?t k? d?ch v? nào liên quan tr?c ti?p ??n ho?t ??ng th??ng m?i ho?c kinh doanh ?ó).
V? c? b?n, t?t c? các kho?n thanh toán b?n nh?n ???c (dù ???c tr? b?ng ti?n m?t hay kh?ng) cho các d?ch v? ???c m? t? ? trên ??u liên quan tr?c ti?p ??n doanh s? bán hàng ho?c s?n l??ng khác (bao g?m c? vi?c th?c hi?n d?ch v?) h?n là th?i gian làm vi?c.
Nh?ng d?ch v? ???c b?n th?c hi?n theo m?t h?p ??ng b?ng v?n b?n gi?a b?n 惫à ng??i mà b?n cung c?p d?ch v?, ??ng th?i h?p ??ng quy ??nh r?ng b?n s? kh?ng ???c coi là m?t nh?n viên cho m?c tiêu thu? v? liên bang.

Ng??i thi hành ho?c qu?n tr? viên.

N?u b?n qu?n l? tài s?n c?a m?t ng??i ?? qua ??i, các kho?n phí c?a b?n ???c khai báo trong B?ng C n?u b?n làm m?t trong nh?ng ngh? d??i ??y.

Ng??i ???c ?y thác qu?n l? chuyên nghi?p.
Ng??i ???c ?y thác qu?n l? kh?ng chuyên (??i di?n cá nh?n) 惫à c? hai ?i?u sau ??y ??u ???c áp d?ng.
1. Di s?n bao g?m m?t ho?t ??ng th??ng m?i ho?c kinh doanh còn ho?t ??ng mà b?n tích c?c tham gia.
2. Kho?n phí c?a b?n có liên quan ??n ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh ?ó.
Ng??i ???c ?y thác qu?n l? kh?ng chuyên ??i v?i m?t di s?n ??n l? mà ?òi h?i b?n ph?i có các ho?t ??ng qu?n l? bao quát trong m?t th?i gian dài, v?i ?i?u ki?n nh?ng ho?t ??ng này ?? ?? ???c coi là ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh.

N?u các kho?n phí kh?ng ?áp ?ng các yêu c?u trên, vui lòng khai báo chúng trong dòng 8z c?a B?ng 1 (M?u 1040).

Thuy?n viên tàu cá.

N?u b?n là thành viên c?a thuy?n ?ánh b?t cá ho?c nh?ng sinh v?t s?ng d??i n??c khác, thu nh?p c?a b?n ???c khai báo trong B?ng C n?u ?áp ?ng t?t c? các yêu c?u nêu trong ch??ng 10 ? ph?n Thuy?n viên tàu cá.

??i l? b?o hi?m, tr??c ??y.

Các kho?n thanh toán ch?m d?t h?p ??ng mà b?n nh?n ???c v?i t? cách là ng??i ?? t?ng là ??i l? b?o hi?m t? kinh doanh t? m?t c?ng ty b?o hi?m cho nh?ng d?ch v? b?n ?? th?c hi?n cho c?ng ty ?ó kh?ng ???c khai báo trong B?ng C n?u t?t c? các ?i?u ki?n sau ???c ?áp ?ng.

B?n ?? nh?n ???c các kho?n thanh toán sau khi th?a thu?n th?c hi?n d?ch v? cho c?ng ty k?t thúc.
B?n ?? kh?ng th?c hi?n b?t k? d?ch v? nào cho c?ng ty sau khi th?a thu?n d?ch v? k?t thúc 惫à tr??c khi k?t thúc n?m b?n nh?n ???c kho?n thanh toán.
B?n ?? k? m?t giao ??c kh?ng c?nh tranh v?i c?ng ty trong th?i gian ít nh?t 1 n?m b?t ??u t? ngày th?a thu?n d?ch v? k?t thúc.
S? ti?n thanh toán ch? y?u ph? thu?c 惫ào các h?p ??ng b?o hi?m do b?n bán ho?c ???c ghi có 惫ào tài kho?n c?a b?n trong n?m cu?i cùng c?a th?a thu?n d?ch v? ho?c ph?m vi mà các h?p ??ng b?o hi?m ?ó v?n có hi?u l?c trong m?t kho?ng th?i gian sau khi th?a thu?n d?ch v? k?t thúc ho?c c? hai ?i?u ki?n trên.
S? ti?n thanh toán kh?ng ph? thu?c 惫ào b?t kì ph?m vi nào trong th?i gian th?c hi?n d?ch v? ho?c t?ng thu nh?p t? các d?ch v? ?? th?c hi?n cho c?ng ty (b?t k? kh? n?ng ?? ?i?u ki?n nh?n các kho?n thanh toán có ph? thu?c 惫ào th?i gian th?c hi?n d?ch v? hay kh?ng).

??i l? b?o hi?m, ?? ngh? h?u.

Thu nh?p do c?ng ty b?o hi?m tr? cho m?t ??i l? b?o hi?m t? kinh doanh ?? ngh? h?u d?a trên t? l? ph?n tr?m ti?n hoa h?ng nh?n ???c tr??c khi ngh? h?u ???c khai báo trong B?ng C. Ngoài ra, ti?n hoa h?ng gia h?n c?ng nh? ti?n hoa h?ng ???c ho?n ??i v?i doanh s? bán hàng có ???c tr??c khi ngh? h?u c?ng th??ng ???c khai báo trên B?ng C.

Tuy nhiên, ti?n hoa h?ng gia h?n tr? h?p ??ng tr? cho ng??i s?ng sót c?a m?t ??i l? b?o hi?m kh?ng ???c khai báo trong B?ng C.

Ng??i v?n chuy?n ho?c ph?n phát báo.

B?n là ng??i bán hàng tr?c ti?p 惫à thu nh?p c?a b?n ???c khai báo trong B?ng C n?u t?t c? các ?i?u ki?n sau ???c áp d?ng.

B?n ?ang kinh doanh giao ho?c phát báo ho?c tin t?c mua s?m (bao g?m các d?ch v? liên quan tr?c ti?p nh? m?i chào khách hàng 惫à thu th?p hóa ??n).
V? c? b?n, t?t c? các kho?n thanh toán mà b?n nh?n ???c cho các d?ch v? này liên quan tr?c ti?p ??n doanh s? bán hàng ho?c s?n l??ng khác h?n là s? gi? làm vi?c.
B?n th?c hi?n các d?ch v? theo m?t h?p ??ng b?ng v?n b?n tuyên b? r?ng b?n s? kh?ng ???c coi là m?t nh?n viên cho m?c tiêu thu? v? liên bang.

Quy t?c này ???c áp d?ng cho dù b?n có thuê ng??i khác giúp b?n giao hàng hay kh?ng. Quy t?c này c?ng ???c áp d?ng cho dù b?n mua báo t? nhà xu?t b?n hay ???c tr? ti?n d?a trên s? l??ng báo b?n giao ???c.

Ch? s?p báo ho?c t?p chí.

N?u b?n t? 18 tu?i tr? lên 惫à bán báo ho?c t?p chí, thu nh?p c?a b?n ???c khai báo trong B?ng C n?u t?t c? các ?i?u ki?n sau ???c áp d?ng.

B?n bán báo ho?c t?p chí cho ng??i tiêu dùng cu?i cùng.
B?n bán chúng v?i m?t m?c giá c? ??nh.
Thu nh?p c?a b?n d?a trên chênh l?ch gi?a giá bán 惫à giá v?n hàng bán c?a b?n.

Quy t?c này ???c áp d?ng cho dù b?n có ???c b?o ??m s? ti?n thu nh?p t?i thi?u hay kh?ng. Quy t?c này c?ng ???c áp d?ng cho dù b?n nh?n ???c kho?n ghi có cho nh?ng t? báo ho?c t?p chí ch?a bán ???c mà b?n tr? l?i cho nhà cung c?p c?a mình hay kh?ng.

C?ng ch?ng viên.

Nh?ng kho?n phí b?n nh?n ???c cho d?ch v? mà b?n th?n th?c hi?n v?i t? cách là m?t c?ng ch?ng viên ???c khai báo trong B?ng C. Các kho?n thanh toán này kh?ng ph?i ch?u thu? t? kinh doanh (xem H??ng d?n cho B?ng SE (M?u 1040)).

C?ng ch?c.

C?ng ch?c nhà n??c nói chung kh?ng khai báo nh?ng gì h? ki?m ???c khi ph?c v? t?i c?ng s? trong B?ng C. Quy t?c này áp d?ng cho các kho?n thanh toán mà m?t nh?n viên thu thu? ???c b?u nh?n ???c t? ng?n qu? nhà n??c trên c? s? t? l? ph?n tr?m c? ??nh c?a s? thu? thu ???c. C?ng s? bao g?m b?t k? v?n phòng ???c b?u ho?c b? nhi?m nào c?a Hoa K? ho?c l?nh th? c?a Hoa K?, ??c khu Columbia, m?t ti?u bang ho?c các ph?n khu chính tr? c?a nó, ho?c m?t ph??ng ti?n hoàn toàn thu?c s? h?u c?a b?t k? v?n phòng nào trong s? này.

C?ng ch?c nhà n??c c?a chính ph? ti?u bang ho?c ??a ph??ng khai báo nh?ng kho?n phí c?a h? trong B?ng C n?u h? ch? ???c tr? trên c? s? các kho?n phí 惫à n?u d?ch v? c?a h? ?? ?i?u ki?n ?? h??ng (nh?ng kh?ng ???c thanh toán b?i) an sinh x? h?i theo m?t th?a thu?n liên bang-ti?u bang.

??i l? b?t ??ng s?n ho?c ng??i bán hàng tr?c ti?p.

N?u b?n là ??i l? b?t ??ng s?n ???c c?p phép ho?c ng??i bán hàng tr?c ti?p, thu nh?p c?a b?n ???c khai báo trên B?ng C n?u c? hai ?i?u sau ???c áp d?ng.

V? c? b?n, t?t c? các kho?n thanh toán mà b?n nh?n ???c cho các d?ch v? v?i t? cách là ??i l? b?t ??ng s?n ho?c ng??i bán hàng tr?c ti?p có liên quan tr?c ti?p ??n doanh s? bán hàng ho?c s?n l??ng khác h?n là s? gi? làm vi?c.
B?n th?c hi?n các d?ch v? theo m?t h?p ??ng b?ng v?n b?n tuyên b? r?ng b?n s? kh?ng ???c coi là m?t nh?n viên cho m?c tiêu thu? v? liên bang.

Nhà th?u mua bán h?p ??ng trong ?o?n 1256.

N?u b?n là nhà th?u mua bán quy?n ch?n ho?c hàng hóa, thì l?i 惫à l? c?a b?n khi mua bán ho?c ??u c? theo các h?p ??ng theo ?o?n 1256 (h?p ??ng k? h?n ???c quy ??nh, h?p ??ng ngo?i t?, quy?n ch?n phi v?n ch? s? h?u, quy?n ch?n v?n ch? s? h?u ??i l? 惫à h?p ??ng k? h?n ch?ng khoán c?a ??i l?) ho?c tài s?n liên quan ??n nh?ng h?p ??ng ?ó (ch?ng h?n nh? c? ph?n ???c s? d?ng ?? b?o ??m quy?n ch?n) ???c khai báo trong B?ng C. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?o?n 1256 惫à 1402(i).

Nhà ??u c? ch?ng khoán ho?c hàng hóa.

B?n là m?t nhà ??u c? ch?ng khoán ho?c hàng hóa n?u ?ang tham gia 惫ào ho?t ??ng kinh doanh mua 惫à bán ch?ng khoán ho?c hàng hóa cho tài kho?n c?a chính mình. V?i t? cách là ng??i giao d?ch ch?ng khoán ho?c hàng hóa (k? c? n?u b?n th?c hi?n l?a ch?n ?ánh giá theo th? tr??ng theo ?o?n 475(f) v?i t? cách là ng??i giao d?ch ch?ng khoán ho?c hàng hóa), l?i ho?c l? c?a b?n t? vi?c x? l? ch?ng khoán ho?c hàng hóa kh?ng ???c báo cáo trong B?ng C. ?? bi?t thêm th?ng tin v? nhà ??u c? ch?ng khoán ho?c hàng hóa, xem ?n ph?m 550, Thu nh?p 惫à chi phí ??u t? 惫à Ch? ?? s? 429, Ng??i giao d?ch ch?ng khoán.

H?ch toán thu nh?p c?a b?n

Vi?c h?ch toán thu nh?p c?a b?n cho m?c tiêu tính toán thu? thu nh?p ??i khi có s? khác bi?t so v?i h?ch toán cho các m?c ?ích tài chính. ?o?n này th?o lu?n v? m?t s? ?i?m khác bi?t ph? bi?n h?n có th? ?nh h??ng ??n các giao d?ch kinh doanh.

Tính toán thu nh?p kinh doanh c?a b?n trên c? s? c?a m?t niên thu? 惫à theo ph??ng pháp k? toán th?ng th??ng c?a b?n (xem ch??ng 2). N?u vi?c bán s?n ph?m là m?t y?u t? t?o ra thu nh?p trong ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n, b?n th??ng ph?i s? d?ng hàng t?n kho ?? trình bày thu nh?p c?a mình m?t cách r? ràng. Nhà th?u mua bán b?t ??ng s?n kh?ng ???c phép s? d?ng hàng t?n kho. ?? bi?t thêm th?ng tin v? hàng t?n kho, vui lòng xem ch??ng 2.

Thu nh?p thanh toán cho bên th? ba.

T?t c? thu nh?p b?n ki?m ???c ??u ph?i ch?u thu? ??i v?i b?n. B?n kh?ng th? tránh thu? b?ng cách thanh toán thu nh?p cho bên th? ba.

Ví d?.

B?n cho thuê tài s?n c?a mình 惫à h?p ??ng cho thuê ch? ??nh ng??i thuê tr? ti?n thuê cho con trai b?n. S? ti?n tr? cho con trai c?a b?n là t?ng thu nh?p c?a b?n.

Chi?t kh?u ti?n m?t.

??y là s? ti?n mà ng??i bán cho phép b?n kh?u tr? 惫ào giá trên hóa ??n giao hàng khi b?n tr? ti?n s?m. B?n có th? s? d?ng m?t trong hai ph??ng pháp sau ?? tính chi?t kh?u ti?n m?t cho m?c tiêu tính toán thu? thu nh?p.

Kh?u tr? chi?t kh?u ti?n m?t 惫ào chi phí mua hàng (xem Dòng 36–Chi phí mua hàng tr? ?i chi phí các m?t hàng ???c rút l?i ?? s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n trong ch??ng 6).
Ghi có chi?t kh?u ti?n m?t 惫ào tài kho?n thu nh?p chi?t kh?u.

B?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp ?? ch?n hàng n?m cho t?t c? các kho?n chi?t kh?u mua hàng c?a mình.

N?u b?n s? d?ng ph??ng pháp th? hai, s? d? có trong tài kho?n 惫ào cu?i niên thu? c?a b?n là thu nh?p kinh doanh. Theo ph??ng pháp này, b?n kh?ng tr? các kho?n chi?t kh?u ti?n m?t mà b?n nh?n ???c 惫ào giá v?n hàng bán. Khi ??nh giá hàng t?n kho cu?i k?, b?n kh?ng th? tr? kho?n chi?t kh?u trung bình ho?c ??c tính nh?n ???c ??i v?i hàng hóa có s?n t?i th?i ?i?m cu?i niên thu? 惫ào giá trên hóa ??n giao hàng c?a hàng hóa ?ó.

Chi?t kh?u th??ng m?i.

??y là nh?ng kho?n gi?m tr? so v?i giá niêm y?t ho?c giá trong ca-ta-l? 惫à th??ng kh?ng ???c ghi 惫ào hóa ??n giao hàng ho?c tính phí cho khách hàng. Kh?ng nh?p nh?ng kho?n chi?t kh?u này 惫ào s? sách k? toán c?a b?n. Thay 惫ào ?ó, ch? s? d?ng s? ti?n th?c làm giá v?n c?a hàng hóa ?? mua. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Chi?t kh?u th??ng m?i trong ch??ng 6.

Kho?n thanh toán ???c ??t 惫ào c? s? trung gian gi? ti?n b?o ch?ng.

N?u ng??i mua tài s?n c?a b?n ??t m?t ph?n ho?c toàn b? giá mua 惫ào c? s? trung gian gi? ti?n b?o ch?ng, b?n s? kh?ng tính b?t k? ph?n nào c?a kho?n ti?n ?ó 惫ào t?ng doanh thu bán hàng cho ??n khi th?c s? ho?c ???c coi là ?? nh?n ???c nó. Tuy nhiên, sau khi hoàn thành các ?i?u kho?n c?a h?p ??ng 惫à th?a thu?n c?a c? s? trung gian gi? ti?n b?o ch?ng, b?n s? có thu nh?p ch?u thu?, ngay c? khi b?n ch?a ch?p nh?n kho?n ti?n ?ó cho ??n n?m sau.

Hàng tr? l?i 惫à kho?n gi?m giá khi bán.

Các kho?n ghi có mà b?n cho phép khách hàng có ???c ??i v?i hàng hóa b? tr? l?i 惫à b?t k? kho?n gi?m giá nào khác ???c b?n th?c hi?n khi bán hàng ??u là kho?n kh?u tr? 惫ào t?ng doanh thu bán hàng khi tính toán doanh thu thu?n t? bán hàng.

Các kho?n tr? tr??c.

Các quy t?c ??c bi?t áp d?ng v?i ph??ng pháp k? toán tích l?y cho các kho?n thanh toán nh?n tr??c ???c th?o lu?n trong ch??ng 2 trong ph?n Ph??ng pháp tích l?y.

Ti?n b?i th??ng b?o hi?m.

N?u nh?n ???c b?o hi?m ho?c m?t hình th?c b?i hoàn tr? cho m?t l? do tai h?a ho?c tr?m c?p, b?n ph?i tr? nó 惫ào l? khi tính kho?n kh?u tr? c?a mình. B?n kh?ng th? kh?u tr? ph?n l? do tai h?a ho?c tr?m c?p mà ?? ???c b?i hoàn.

?? n?m ???c th?ng tin v? l? do tai h?a ho?c tr?m c?p, xem ?n ph?m 547.

6. Cách tính giá v?n hàng bán

Gi?i thi?u

N?u s?n xu?t ho?c mua hàng hóa ?? bán, b?n có th? kh?u tr? giá v?n hàng bán 惫ào doanh thu g?p c?a mình trong B?ng C. Tuy nhiên, ?? xác ??nh các chi phí này, b?n ph?i ??nh giá hàng t?n kho c?a mình 惫ào ??u 惫à cu?i m?i niên thu?.

Ch??ng này áp d?ng cho b?n n?u b?n là nhà s?n xu?t, bán bu?n ho?c bán l? ho?c n?u b?n tham gia 惫ào b?t k? ho?t ??ng kinh doanh nào mà s?n xu?t, mua ho?c bán hàng hóa ?? t?o ra thu nh?p. Ch??ng này kh?ng áp d?ng cho kinh doanh d?ch v? cá nh?n, ch?ng h?n nh? ngh? bác s?, lu?t s?, th? m?c ho?c h?a s?. Tuy nhiên, n?u b?n làm vi?c trong m?t c? s? kinh doanh d?ch v? cá nh?n 惫à c?ng bán ho?c tính phí các nguyên li?u 惫à v?t t? th??ng ???c s? d?ng trong doanh nghi?p c?a mình, thì ch??ng này áp d?ng cho b?n.

. This is an Image: caution.gif Có ngo?i l? ??i v?i ng??i ?óng thu? doanh nghi?p nh? mà có th? thay ??i cách b?n tính giá v?n hàng bán cho ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ch??ng 2..

Tính giá v?n hàng bán trong B?ng C, Dòng 35 ??n 42

Tính giá v?n hàng bán c?a b?n b?ng cách ?i?n 惫ào dòng 35 ??n 42 c?a B?ng C. Nh?ng dòng này ???c m? t? l?i ? d??i ??y 惫à ???c gi?i thích trong ph?n th?o lu?n sau ?ó.

35	Hàng t?n kho ??u n?m. N?u có s? chênh l?ch so v?i hàng t?n kho 惫ào cu?i n?m tr??c, vui lòng ?ính kèm gi?i trình	_____
36	Chi phí mua hàng tr? ?i chi phí các m?t hàng ???c rút l?i ?? s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n	_____
37	Chi phí lao ??ng. Vui lòng kh?ng bao g?m b?t k? s? ti?n nào tr? cho chính b?n	_____
38	Nguyên li?u 惫à v?t t?	_____
39	Các chi phí khác
40	T?ng t? dòng 35 ??n dòng 39	_____
41	Hàng t?n kho cu?i n?m
42	Giá v?n hàng bán. L?y dòng 40 tr? ?i dòng 41. Nh?p k?t qu? 惫ào ??y 惫à trên dòng 4

Dòng 35– Hàng t?n kho ??u n?m

N?u b?n là m?t th??ng gia, hàng t?n kho ??u k? là giá v?n c?a hàng hóa có s?n 惫ào ??u n?m mà b?n s? bán cho khách hàng. N?u b?n là ch? xí nghi?p ho?c nhà s?n xu?t, hàng t?n kho ??u k? bao g?m t?ng chi phí c?a nguyên v?t li?u th?, bán thành ph?m, thành ph?m cùng v?i nguyên li?u 惫à v?t t? ???c s? d?ng ?? s?n xu?t hàng hóa (xem Hàng t?n kho trong ch??ng 2).

Hàng t?n kho ??u k? th??ng s? gi?ng v?i hàng t?n kho cu?i k? c?a n?m tr??c. B?n ph?i gi?i thích b?t k? m?c chênh l?ch nào trong m?t b?ng ???c ?ính kèm cùng t? khai thu? c?a mình.

T?ng bi?u hàng t?n kho.

N?u b?n ?óng góp hàng t?n kho (tài s?n mà b?n bán trong quá trình kinh doanh c?a mình), s? ti?n b?n có th? yêu c?u nh? m?t kho?n kh?u tr? ?óng góp s? là giá tr? nh? h?n gi?a giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a nó 惫ào ngày b?n ?óng góp 惫à tr? giá c? b?n c?a nó. Giá g?c c?a hàng t?n kho ???c t?ng bi?u là b?t k? chi phí nào phát sinh cho hàng t?n kho trong m?t n?m tr??c ?ó mà n?u kh?ng t?ng bi?u s? ???c b?n tính 惫ào hàng t?n kho ??u k? c?a mình cho n?m ?óng góp. B?n ph?i lo?i b? s? ti?n kh?u tr? ?óng góp c?a mình kh?i hàng t?n kho ??u k? c?a mình. Nó kh?ng ph?i là m?t ph?n c?a giá v?n hàng bán.

N?u chi phí c?a hàng t?n kho ???c t?ng bi?u kh?ng ???c tính 惫ào hàng t?n kho ??u k? c?a b?n, thì tr? giá c? b?n c?a hàng t?n kho là b?ng 0, ??ng th?i b?n kh?ng th? yêu c?u kho?n kh?u tr? ?óng góp t? thi?n. X? l? chi phí c?a hàng t?n kho nh? cách b?n th??ng x? l? theo ph??ng pháp k? toán c?a mình. Ví d? nh? g?p giá mua c?a hàng t?n kho ???c mua 惫à t?ng bi?u trong cùng m?t n?m 惫ào giá v?n hàng bán c?a n?m ?ó.

M?t quy t?c ??c bi?t có th? áp d?ng cho m?t s? ho?t ??ng t?ng bi?u hàng t?n kho là th?c ph?m. Xem ?n ph?m 526, ?óng góp t? thi?n.

Ví d? 1.

B?n là ng??i ?óng thu? theo niên l?ch s? d?ng ph??ng pháp k? toán tích l?y. Vào n?m 2024, b?n ?? ?óng góp tài s?n t? hàng t?n kho cho m?t nhà th?. Tài s?n ?ó có giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng là $600. Hàng t?n kho cu?i k? 惫ào cu?i n?m 2023 ?? bao g?m ?úng $400 chi phí mua tài s?n ?ó, ??ng th?i 惫ào n?m 2023, b?n ?? kh?u tr? h?p l? $50 chi phí qu?n l? 惫à các chi phí khác có liên quan ??n tài s?n ?ó d??i d?ng chi phí kinh doanh. Kho?n ?óng góp t? thi?n ???c cho phép cho n?m 2024 là $400 ($600 - $200). $200 là s? ti?n s? tr? thành thu nh?p th?ng th??ng n?u b?n ?? bán hàng t?n kho ?óng góp ?ó theo giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng 惫ào ngày di?n ra vi?c t?ng quà. Giá v?n hàng bán mà b?n s? d?ng ?? xác ??nh t?ng thu nh?p cho n?m 2024 kh?ng ???c bao g?m kho?n ti?n $400 này. B?n lo?i b? s? ti?n ?ó kh?i hàng t?n kho ??u k? cho n?m 2024.

Ví d? 2.

N?u, trong Ví d? 1, b?n mua tài s?n ?? ?óng góp 惫ào n?m 2024 v?i chi phí $400, b?n s? bao g?m chi phí $400 c?a tài s?n này khi tính giá v?n hàng bán cho n?m 2024 惫à kh?u tr? $50 chi phí hành chính 惫à nh?ng chi phí khác có liên quan ??n tài s?n này cho n?m ?ó. B?n s? kh?ng ???c phép yêu c?u b?t k? kho?n kh?u tr? ?óng góp t? thi?n nào cho tài s?n ?? ?óng góp.

Dòng 36–Chi phí mua hàng tr? ?i chi phí các m?t hàng ???c rút l?i ?? s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n

N?u b?n là th??ng gia, vui lòng s? d?ng chi phí c?a t?t c? hàng hóa b?n ?? mua ?? bán. N?u b?n là ch? xí nghi?p ho?c nhà s?n xu?t, chi phí này bao g?m chi phí c?a t?t c? các nguyên v?t li?u th? ho?c các b? ph?n ???c mua ?? s?n xu?t ra m?t s?n ph?m hoàn ch?nh.

Chi?t kh?u th??ng m?i.

S? chênh l?ch gi?a giá ???c nêu c?a các m?t hàng v?i giá th?c t? b?n ph?i tr? cho chúng ???c g?i là chi?t kh?u th??ng m?i. B?n ph?i s? d?ng giá mà b?n th?n ph?i tr? (kh?ng ph?i giá ???c nêu) ?? xác ??nh chi phí mua hàng c?a mình. Vui lòng kh?ng trình bày s? ti?n chi?t kh?u m?t cách riêng bi?t nh? m?t kho?n trong t?ng thu nh?p.

M?t ng??i bu?n bán xe h?i ph?i ghi l?i chi phí c?a m?t chi?c xe h?i t?n kho sau khi tr? ?i b?t k? kho?n ti?n hoàn l?i nào c?a nhà s?n xu?t mà là chi?t kh?u th??ng m?i .

Chi?t kh?u ti?n m?t.

Chi?t kh?u ti?n m?t là s? ti?n mà nhà cung c?p c?a b?n cho phép b?n kh?u tr? 惫ào hóa ??n mua hàng c?a mình khi b?n tr? ti?n s?m. Có hai ph??ng pháp k? toán ??i v?i chi?t kh?u ti?n m?t. B?n có th? ghi có chúng 惫ào m?t tài kho?n chi?t kh?u riêng bi?t ho?c kh?u tr? chúng 惫ào t?ng chi phí mua hàng trong n?m. Cho dù s? d?ng ph??ng pháp nào, b?n ph?i nh?t quán. N?u mu?n thay ??i ph??ng pháp tính toán chi phí hàng t?n kho, b?n ph?i n?p M?u 3115. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem Thay ??i ph??ng pháp k? toán trong ch??ng 2.

N?u ghi có chi?t kh?u ti?n m?t 惫ào m?t tài kho?n riêng, b?n ph?i tính s? d? có này 惫ào thu nh?p kinh doanh c?a mình 惫ào cu?i niên thu?. N?u b?n s? d?ng ph??ng pháp này, vui lòng kh?ng tr? các kho?n chi?t kh?u ti?n m?t 惫ào giá v?n hàng bán c?a b?n.

Hàng tr? l?i 惫à kho?n gi?m giá khi mua.

B?n ph?i kh?u tr? t?t c? hàng tr? l?i 惫à kho?n gi?m giá khi mua 惫ào t?ng s? ti?n mua hàng c?a mình trong n?m.

Hàng hóa rút l?i kh?ng bán.

N?u rút l?i hàng hóa ?? s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n ho?c gia ?ình, b?n ph?i lo?i tr? chi phí này kh?i t?ng chi phí cho hàng hóa b?n ?? mua ?? bán. Th?c hi?n ?i?u này b?ng cách ghi có 惫ào tài kho?n mua hàng ho?c bán hàng v?i chi phí cho hàng hóa mà b?n rút l?i ?? s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n. B?n c?ng ph?i tính s? ti?n này 惫ào tài kho?n rút ti?n c?a mình.

Tài kho?n rút ti?n là m?t tài kho?n riêng bi?t mà b?n nên n?m gi? ?? ghi chép thu nh?p kinh doanh mà b?n th?n rút ra ?? thanh toán cho các chi phí cá nh?n 惫à gia ?ình. Nh? ?? nêu ? trên, b?n c?ng s? d?ng nó ?? ghi chép vi?c rút l?i hàng hóa cho m?c ?ích cá nh?n ho?c gia ?ình. Tài kho?n này còn ???c g?i là tài kho?n rút ti?n ho?c tài kho?n cá nh?n.

Dòng 37–Chi phí lao ??ng

Chi phí lao ??ng th??ng là m?t ph?n trong giá v?n hàng bán, nh?ng ?i?u này ch? ?úng trong doanh nghi?p s?n xu?t ho?c khai thác m?. Ti?u th??ng (bán bu?n, bán l?, v.v.) th??ng kh?ng có chi phí lao ??ng mà có th? ???c tính 惫ào giá v?n hàng bán m?t cách h?p l?. Trong m?t doanh nghi?p s?n xu?t, chi phí lao ??ng ???c ph?n b? m?t cách h?p l? 惫ào giá v?n hàng bán bao g?m c? lao ??ng tr?c ti?p 惫à lao ??ng gián ti?p ???c s? d?ng ?? ch? t?o nguyên v?t li?u th? thành s?n ph?m hoàn ch?nh 惫à có th? bán ???c.

Lao ??ng tr?c ti?p.

Chi phí lao ??ng tr?c ti?p là l??ng b?ng b?n tr? cho nh?ng nh?n viên toàn th?i gian làm vi?c tr?c ti?p trên s?n ph?m ?ang ???c s?n xu?t. Nh?ng chi phí này c?ng bao g?m m?t ph?n l??ng b?ng b?n tr? cho nh?n viên bán th?i gian làm vi?c tr?c ti?p trên s?n ph?m n?u b?n có th? xác ??nh ???c ph?n l??ng b?ng ?ó c?a h?.

Lao ??ng gián ti?p.

Chi phí lao ??ng gián ti?p là l??ng b?ng b?n tr? cho nh?n viên th?c hi?n m?t ch?c n?ng ph? th?ng c?a nhà máy v?n kh?ng có b?t k? m?i liên h? tr?c ti?p ho?c t?c th?i nào v?i vi?c t?o ra s?n ph?m có th? bán ???c, nh?ng là m?t ph?n c?n thi?t c?a quá trình s?n xu?t.

Lao ??ng khác.

Các chi phí lao ??ng khác kh?ng ???c tính 惫ào giá v?n hàng bán có th? ???c tr? 惫ào chi phí bán hàng ho?c chi phí qu?n l? doanh nghi?p. Th?ng th??ng, các lo?i chi phí lao ??ng duy nh?t có th? ???c tính h?p l? 惫ào giá v?n hàng bán c?a b?n là chi phí lao ??ng tr?c ti?p ho?c gián ti?p 惫à m?t s? chi phí khác mà ???c coi là chi phí chung ???c tính h?p l? 惫ào quy trình s?n xu?t nh? ?? ???c th?o lu?n t?i Dòng 39, Các chi phí khác.

Dòng 38–Nguyên li?u 惫à v?t t?

Nguyên li?u 惫à v?t t?, ch?ng h?n nh? ph?n c?ng 惫à hóa ch?t, ???c s? d?ng trong s?n xu?t hàng hóa ???c tính 惫ào giá v?n hàng bán. Nh?ng th? kh?ng ???c s? d?ng trong quá trình s?n xu?t ???c coi là kho?n phí tr? ch?m. B?n kh?u tr? chúng nh? m?t chi phí kinh doanh khi s? d?ng chúng. Chi phí kinh doanh ???c th?o lu?n trong ch??ng 8.

Dòng 39–Các chi phí khác

D??i ??y là ví d? v? các chi phí khác phát sinh trong quá trình s?n xu?t ho?c khai thác m? mà b?n tính 惫ào giá v?n hàng bán c?a mình.

H?p ??ng.

Nh?ng h?p ??ng 惫à bao bì v?n là m?t b? ph?n c?u thành c?a s?n ph?m ???c s?n xu?t ra chi?m m?t ph?n trong giá v?n hàng bán c?a b?n. N?u chúng kh?ng ph?i là m?t b? ph?n c?u thành c?a s?n ph?m ???c s?n xu?t, thì chi phí c?a chúng là chi phí v?n chuy?n ho?c chi phí bán hàng.

Chi phí v?n chuy?n hàng mua.

Chi phí v?n chuy?n, chuy?n phát nhanh 惫à chuy?n phát ???ng b? ??i v?i nguyên li?u th? 惫à v?t t? b?n s? d?ng trong s?n xu?t c?ng nh? hàng hóa b?n mua ?? bán ??u là m?t ph?n c?a giá v?n hàng bán.

Chi phí chung.

Chi phí chung bao g?m các chi phí nh? ti?n thuê, s??i ?m, ánh sáng, ?i?n, b?o hi?m, kh?u hao, thu?, b?o trì, lao ??ng 惫à giám sát. Nh?ng chi phí chung b?n ph?i tr? nh? chi phí tr?c ti?p 惫à c?n thi?t c?a ho?t ??ng s?n xu?t ???c tính 惫ào giá v?n hàng bán c?a b?n.

Dòng 40–T?ng t? dòng 35 ??n dòng 39

T?ng t? dòng 35 ??n dòng 39 là giá v?n hàng bán c?a hàng hóa có s?n ?? bán trong n?m.

Dòng 41–Hàng t?n kho cu?i n?m

L?y giá tr? c?a hàng t?n kho cu?i k? c?a b?n (tính c? các ph?n có th? ph?n b? c?a chi phí nguyên li?u 惫à v?t t?, lao ??ng tr?c ti?p 惫à chi phí chung n?u thích h?p) tr? 惫ào dòng 40. Hàng t?n kho cu?i n?m còn ???c g?i là hàng t?n kho cu?i k?. Hàng t?n kho cu?i k? c?a b?n th??ng s? tr? thành hàng t?n kho ??u k? trong niên thu? ti?p theo.

Dòng 42–Giá v?n hàng bán

Khi b?n l?y hàng t?n kho cu?i k? (hàng t?n kho cu?i n?m) tr? 惫ào giá v?n hàng bán có s?n ?? bán, hi?u c?a phép tính này là giá v?n hàng bán c?a b?n trong niên thu?.

7. Tính toán t?ng l?i nhu?n

Gi?i thi?u

Sau khi ?? tính toán doanh thu g?p t? ho?t ??ng kinh doanh c?a mình (ch??ng 5) 惫à giá v?n hàng bán (ch??ng 6), b?n ?? s?n sàng ?? tính toán t?ng l?i nhu?n c?a mình. B?n ph?i xác ??nh l?i nhu?n g?p tr??c khi có th? kh?u tr? b?t k? chi phí kinh doanh nào. Nh?ng chi phí này ???c th?o lu?n trong ch??ng 8.

Ho?t ??ng kinh doanh bán s?n ph?m.

Tính l?i nhu?n g?p c?a b?n b?ng cách tính toán doanh thu thu?n tr??c tiên. Tính toán doanh thu thu?n (dòng 3) trong B?ng C b?ng cách tr? ?i b?t k? hàng tr? l?i 惫à kho?n gi?m giá nào (dòng 2) t? doanh thu g?p (dòng 1). Hàng tr? l?i 惫à kho?n gi?m giá bao g?m các kho?n b?i hoàn b?ng ti?n m?t ho?c ghi có mà b?n th?c hi?n cho khách hàng, ti?n hoàn l?i 惫à các kho?n gi?m giá khác ngoài giá bán th?c t?.

Ti?p theo, tr? giá v?n hàng bán (dòng 4) 惫ào doanh thu thu?n (dòng 3). K?t qu? là l?i nhu?n g?p t? ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n.

Ho?t ??ng kinh doanh bán d?ch v?.

B?n kh?ng ph?i tính giá v?n hàng bán n?u vi?c bán hàng hóa kh?ng ph?i là y?u t? t?o ra thu nh?p cho doanh nghi?p c?a b?n. L?i nhu?n g?p c?a b?n t??ng ???ng v?i doanh thu thu?n (doanh thu g?p tr? ?i b?t k? kho?n hoàn tr?, ti?n hoàn l?i hay kho?n gi?m giá khác nào). H?u h?t các ngành ngh? 惫à ho?t ??ng kinh doanh bán d?ch v? ch? kh?ng ph?i s?n ph?m có th? tính toán l?i nhu?n g?p tr?c ti?p t? doanh thu thu?n theo cách này.

Ví d? minh h?a.

Ví d? minh h?a v? ph?n t?ng l?i nhu?n có trong khai báo thu nh?p c?a m?t doanh nghi?p bán l? trình bày cách tính t?ng l?i nhu?n.

B?ng . Báo cáo thu nh?p k?t thúc n?m 惫ào ngày 31 tháng 12, 2024

T?ng doanh thu		$400.000
Tr? ?i: Hàng tr? l?i 惫à kho?n gi?m giá		14.940
Doanh thu thu?n		$385.060
Tr? ?i: Giá v?n hàng bán		288.140
T?ng l?i nhu?n		$96.920

Giá v?n hàng bán c?a doanh nghi?p này ???c tính nh? sau.

Hàng t?n kho ??u n?m		$37.845
C?ng v?i: Chi phí mua hàng	$285.900
Tr? ?i: Các m?t hàng ???c rút l?i ?? s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n	2.650	283.250
Hàng hóa có s?n ?? bán		$321.095
Tr? ?i: Hàng t?n kho cu?i n?m		32.955
Giá v?n hàng bán		$288.140

Các m?c c?n ki?m tra

Vui lòng xem xét các m?c sau ??y tr??c khi tính toán l?i nhu?n g?p c?a b?n.

Doanh thu g?p.

Vào cu?i m?i ngày ho?t ??ng kinh doanh, vui lòng b?o ??m r?ng s? sách c?a b?n c?n b?ng v?i các kho?n thu b?ng ti?n m?t 惫à ???c ghi có th?c t? trong ngày. B?n có th? th?y h?u ích khi s? d?ng máy tính ti?n ?? theo d?i các kho?n thu. B?n c?ng nên s? d?ng h? th?ng l?p hóa ??n phù h?p 惫à n?m gi? m?t tài kho?n ng?n hàng riêng cho doanh nghi?p c?a mình.

Thu? tiêu th? ?? thu.

Ki?m tra ?? b?o ??m r?ng v?n ki?n c?a b?n bi?u di?n ?úng kho?n thu? tiêu th? ?? thu.

N?u thu thu? tiêu th? c?a ti?u bang 惫à ??a ph??ng áp d?ng cho b?n v?i t? cách là ng??i bán hàng hóa ho?c d?ch v? t? ng??i mua, b?n ph?i bao g?m s? ti?n thu ???c trong doanh thu g?p.

N?u ???c yêu c?u thu thu? c?a ti?u bang 惫à ??a ph??ng áp d?ng cho ng??i mua 惫à chuy?n chúng cho chính ph? ti?u bang ho?c ??a ph??ng, b?n th??ng kh?ng tính nh?ng kho?n này 惫ào thu nh?p.

Hàng t?n kho ??u n?m.

So sánh con s? này v?i hàng t?n kho cu?i k? c?a n?m tr??c. Hai con s? này th??ng ph?i gi?ng nhau.

Chi phí mua hàng.

N?u b?n l?y b?t k? m?t hàng nào trong kho ?? s? d?ng cho m?c ?ích cá nh?n c?a mình (s? d?ng cho b?n th?n, cung c?p cho gia ?ình ho?c làm quà t?ng cá nh?n, v.v.), vui lòng b?o ??m lo?i b? chúng kh?i giá v?n hàng bán. ?? n?m ???c chi ti?t v? cách ?i?u ch?nh giá v?n hàng bán, xem Hàng hóa rút l?i kh?ng bán trong ch??ng 6.

Hàng t?n kho cu?i n?m.

Ki?m tra ?? b?o ??m r?ng nh?ng th? t?c c?a b?n ki?m kê hàng t?n kho là ??y ??. Nh?ng th? t?c này ph?i b?o ??m t?t c? các m?t hàng ?? ???c tính 惫ào hàng t?n kho 惫à các k? thu?t ??nh giá phù h?p ?? ???c s? d?ng.

S? d?ng m?u ??n cho hàng t?n kho 惫à gi?y cu?n máy c?ng làm b?ng ch?ng duy nh?t cho hàng t?n kho c?a b?n. M?u ??n cho hàng t?n kho có s?n t?i các c?a hàng cung c?p thi?t b? v?n phòng. Các m?u ??n này có các c?t ?? ghi chép m? t?, s? l??ng, ??n giá 惫à giá tr? c?a t?ng m?t hàng t?n kho. M?i trang ??u có kho?ng tr?ng ?? ghi l?i ai là ng??i th?c hi?n ki?m kê, ng??i ??nh giá các m?t hàng, ng??i th?c hi?n phép tính nh?n s? l??ng 惫à ??n giá 惫à ng??i ?? hi?u ?ính các phép tính. Các m?u ??n này s? giúp b?n xác minh vi?c t?ng chi phí cho hàng t?n kho ???c tính toán là chính xác. Chúng c?ng s? cung c?p cho b?n m?t v?n ki?n b?n v?ng nh?m c?ng c? giá tr? pháp l? c?a nó.

Hàng t?n kho ???c th?o lu?n trong ch??ng 2.

Ki?m tra ?? chính xác c?a t?ng l?i nhu?n

N?u ?ang kinh doanh bán l? ho?c bán bu?n, b?n có th? ki?m tra tính chính xác c?a vi?c tính toán t?ng l?i nhu?n c?a mình. ??u tiên, chia t?ng l?i nhu?n cho doanh thu thu?n. T? l? ph?n tr?m thu ???c là th??c ?o m?c chênh l?ch trung bình gi?a giá v?n hàng bán 惫à giá bán.

Ti?p theo, so sánh t? l? ph?n tr?m này v?i chính sách ??nh m?c chênh l?ch gi?a giá bán 惫à giá v?n c?a b?n. Vi?c kh?ng có chênh l?ch ho?c có s? chênh l?ch nh? gi?a hai t? l? ph?n tr?m này cho th?y r?ng con s? t?ng l?i nhu?n c?a b?n là chính xác. M?c chênh l?ch l?n gi?a các t? l? ph?n tr?m này có th? cho th?y r?ng b?n ?? kh?ng tính toán chính xác doanh s? bán hàng, chi phí mua hàng, hàng t?n kho ho?c các h?ng m?c chi phí khác. B?n nên xác ??nh l? do cho s? chênh l?ch ?ó.

Ví d?.

B?n ?i?u hành m?t doanh nghi?p bán l?. Trung bình, b?n ?y ??nh m?c giá bán cao h?n giá v?n c?a hàng hóa sao cho t?ng l?i nhu?n th?c nh?n là 33¹/₃% doanh s? bán hàng. Doanh thu thu?n (t?ng doanh thu tr? ?i kho?n hàng tr? l?i 惫à kho?n gi?m giá) ???c th? hi?n trên khai báo thu nh?p c?a b?n là $300.000. Giá v?n hàng bán c?a b?n là $200.000. ?i?u này d?n ??n t?ng l?i nhu?n là $100.000 ($300.000 ? $200.000). ?? ki?m tra ?? chính xác c?a k?t qu? n?m nay, b?n chia t?ng l?i nhu?n ($100.000) cho doanh thu thu?n (300.000 ?? la). K?t qu? là 33¹/₃% xác nh?n m?c ph?n tr?m ??nh m?c chênh l?ch gi?a giá bán 惫à giá v?n là 33¹/₃% c?a b?n là chính xác.

Các kho?n b? sung 惫ào t?ng l?i nhu?n

N?u doanh nghi?p c?a b?n có thu nh?p t? m?t ngu?n khác v?i ho?t ??ng kinh doanh th?ng th??ng c?a nó, vui lòng nh?p kho?n thu nh?p ?ó 惫ào dòng 6 c?a B?ng C 惫à c?ng nó 惫ào t?ng l?i nhu?n. K?t qu? là t?ng thu nh?p kinh doanh. M?t s? ví d? bao g?m thu nh?p t? tài kho?n séc tr? l?i, thu nh?p t? bán ph? li?u, thu nh?p t? m?t s? kho?n tín thu? 惫à hoàn thu? nhiên li?u, c?ng nh? s? ti?n ???c thu h?i t? các kho?n n? x?u.

8. Chi phí kinh doanh

Gi?i thi?u

B?n có th? kh?u tr? chi phí ?i?u hành ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. Nh?ng chi phí này ???c g?i là chi phí kinh doanh. ??y là nh?ng chi phí mà b?n kh?ng ph?i v?n hóa ho?c tính 惫ào giá v?n hàng bán nh?ng có th? kh?u tr? trong n?m hi?n t?i.

?? ???c kh?u tr?, m?t kho?n chi phí kinh doanh ph?i là c?n thi?t theo th?ng l?. M?t kho?n chi phí th?ng th??ng là m?t kho?n chi ph? bi?n 惫à ???c ch?p nh?n trong l?nh v?c kinh doanh c?a b?n. M?t kho?n chi phí c?n thi?t là m?t kho?n chi h?u ích 惫à phù h?p v?i doanh nghi?p c?a b?n. M?t kho?n chi kh?ng nh?t thi?t ph?i mang tính b?t bu?c ?? ???c coi là c?n thi?t.

?? bi?t thêm th?ng tin v? các quy t?c chung cho vi?c kh?u tr? chi phí kinh doanh, xem ?o?n 162 惫à các quy ??nh.

. This is an Image: caution.gif N?u b?n có m?t kho?n chi mà m?t ph?n c?a nó ???c dành cho ho?t ??ng kinh doanh 惫à m?t ph?n cho m?c ?ích cá nh?n, vui lòng tách ph?n chi cho m?c ?ích cá nh?n ra kh?i ph?n kinh doanh. Ph?n chi phí cá nh?n kh?ng ???c kh?u tr?..

Các m?c h?u ích - B?n có th? mu?n xem:

?n ph?m

463 Chi phí ?i l?i, quà t?ng, 惫à xe h?i
946 Cách kh?u hao tài s?n

Xem ch??ng 12 ?? n?m ???c th?ng tin v? vi?c nh?n các ?n ph?m 惫à m?u ??n.

N? x?u

N?u có ng??i n? b?n m?t kho?n ti?n mà b?n kh?ng th? truy thu, b?n có m?t kho?n n? x?u. Có hai lo?i n? x?u — n? x?u kinh doanh 惫à n? x?u phi kinh doanh.

N? x?u kinh doanh nói chung là m?t kho?n n? ??n t? ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh c?a b?n. B?n có th? kh?u tr? các kho?n n? x?u kinh doanh nh? m?t kho?n chi phí trên t? khai thu? kinh doanh c?a mình.

N? kinh doanh x?u.

M?t kho?n n? kinh doanh x?u là kho?n l? phát sinh t? s? v? giá tr? c?a m?t trong hai kho?n n? d??i ??y.

???c t?o ra ho?c mua l?i trong quá trình kinh doanh c?a b?n.
Liên quan m?t thi?t ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n t?i th?i ?i?m nó tr? nên v? giá tr? m?t ph?n ho?c toàn b?.

M?t kho?n n? có liên quan m?t thi?t ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n n?u ??ng c? chính khi?n b?n phát sinh kho?n n? là m?t l? do v? kinh doanh.

N? x?u kinh doanh ch? y?u là k?t qu? c?a vi?c bán ch?u cho khách hàng. N? x?u kinh doanh c?ng có th? là k?t qu? c?a các kho?n vay cho nhà cung c?p, khách hàng, nh?n viên ho?c nhà ph?n ph?i. Hàng hóa 惫à d?ch v? mà khách hàng ch?a thanh toán ???c trình bày trong s? sách c?a b?n d??i d?ng kho?n ph?i thu ho?c th??ng phi?u ph?i thu. N?u b?n kh?ng th? truy thu b?t k? ph?n nào c?a nh?ng kho?n ph?i thu ho?c th??ng phi?u ph?i thu này, ph?n kh?ng th? truy thu ???c là n? x?u kinh doanh.

. This is an Image: caution.gif B?n có th? kh?u tr? kho?n n? x?u cho nh?ng kho?n ph?i thu 惫à th??ng phi?u ph?i thu này ch? khi s? ti?n n? ???c tính 惫ào t?ng thu nh?p c?a b?n cho n?m yêu c?u kh?u tr? ho?c cho m?t n?m tr??c ?ó. .

Ph??ng pháp tích l?y.

N?u s? d?ng ph??ng pháp k? toán tích l?y, th?ng th??ng b?n s? khai báo thu nh?p khi ki?m ???c nó. B?n có th? kh?u tr? n? x?u cho m?t kho?n ph?i thu kh?ng th? thu h?i n?u ?? g?p s? ti?n kh?ng th? truy thu 惫ào thu nh?p.

Ph??ng pháp ti?n m?t.

N?u s? d?ng ph??ng pháp chi thu b?ng ti?n m?t, b?n th??ng khai báo thu nh?p khi nh?n ???c kho?n thanh toán. B?n kh?ng th? kh?u tr? n? x?u cho nh?ng kho?n n? ch?a nh?n ???c 惫à kh?ng th? truy thu n?u b?n ch?a bao gi? tính nh?ng kho?n ?ó 惫ào thu nh?p.

Các kho?n n? t? m?t doanh nghi?p c?.

N?u b?n bán doanh nghi?p c?a mình nh?ng v?n gi? l?i các kho?n ph?i thu, nh?ng kho?n n? này là các kho?n n? kinh doanh vì chúng phát sinh t? th??ng m?i ho?c kinh doanh c?a b?n. N?u b?t k? kho?n ph?i thu nào sau ?ó tr? nên v? giá tr?, kho?n l? v?n là m?t kho?n n? kinh doanh x?u.

N? có ???c t? m?t ng??i quá c?.

??c tính c?a m?t kho?n l? t? các kho?n n? c?a m?t doanh nghi?p có ???c t? ng??i quá c? ???c xác ??nh theo cách t??ng t? nh? các kho?n n? có ???c khi mua m?t doanh nghi?p. Ng??i thi hành di s?n c?a ng??i quá c? coi b?t k? t?n th?t nào t? các kho?n n? nh? m?t kho?n n? kinh doanh x?u n?u các kho?n n? có liên quan ch?t ch? ??n th??ng m?i ho?c kinh doanh c?a ng??i quá c? khi chúng tr? nên v? giá tr?. N?u kh?ng, m?t kho?n l? t? nh?ng kho?n n? này s? tr? thành m?t kho?n n? phi kinh doanh x?u ??i v?i di s?n c?a ng??i quá c?.

Thanh l?.

N?u b?n thanh l? doanh nghi?p c?a mình 惫à m?t s? kho?n ph?i thu mà b?n gi? l?i tr? nên v? giá tr?, chúng s? b? coi là n? kinh doanh x?u.

Các lo?i n? kinh doanh x?u

Các kho?n n? kinh doanh x?u có th? là k?t qu? c?a nh?ng ?i?u sau ??y.

Cho khách hàng 惫à nhà cung c?p vay.

N?u b?n vay ti?n cho khách hàng, nhà cung c?p, nh?n viên ho?c nhà ph?n ph?i vì l? do kinh doanh 惫à b?n kh?ng th? thu kho?n vay sau khi c? g?ng làm nh? v?y, b?n có m?t kho?n n? kinh doanh x?u.

Các kho?n n? c?a các ??ng chính tr?.

N?u m?t ??ng chính tr? (ho?c t? ch?c khác ch?p nh?n ?óng góp ho?c chi ti?n ?? ?nh h??ng ??n b?u c?) n? b?n ti?n 惫à kho?n n? tr? nên v? giá tr?, b?n ch? có th? yêu c?u kh?u tr? n? x?u n?u t?t c? các yêu c?u sau ??y ???c ?áp ?ng.

B?n s? d?ng m?t ph??ng pháp k? toán tích l?y.
Kho?n n? phát sinh t? vi?c bán hàng hóa ho?c d?ch v? trong quá trình th??ng m?i ho?c kinh doanh th?ng th??ng c?a b?n.
H?n 30% các kho?n ph?i thu c?a b?n tích l?y trong n?m bán là t? vi?c bán hàng cho các ??ng chính tr?.
B?n ?? th?c hi?n nh?ng n? l?c ?áng k? 惫à liên t?c ?? thu n?.

Cho vay ho?c góp v?n.

B?n kh?ng th? yêu c?u kh?u tr? n? x?u cho kho?n vay b?n ?? th?c hi?n cho m?t c?ng ty n?u, d?a trên th?c t? 惫à hoàn c?nh, kho?n vay th?c s? là m?t kho?n ?óng góp 惫ào v?n.

Các kho?n n? c?a m?t ??i tác m?t kh? n?ng thanh toán.

N?u ??i tác kinh doanh c?a b?n tan v? 惫à m?t trong nh?ng ??i tác c? c?a b?n m?t kh? n?ng thanh toán, b?n có th? ph?i tr? nhi?u h?n ph?n t? l? ph?n n? c?a ??i tác. N?u b?n tr? b?t k? ph?n nào trong ph?n n? c?a ??i tác m?t kh? n?ng thanh toán, b?n có th? yêu c?u kh?u tr? n? x?u cho s? ti?n b?n ?? tr? ???c quy cho ph?n c?a ??i tác m?t kh? n?ng thanh toán.

B?o l?nh cho vay kinh doanh.

N?u b?n ??m b?o m?t kho?n n? sau ?ó tr? nên v? giá tr?, kho?n n? có th? ?? ?i?u ki?n là n? kinh doanh x?u n?u t?t c? các yêu c?u sau ??y ???c ?áp ?ng.

B?n ?? ??m b?o trong quá trình giao d?ch ho?c kinh doanh c?a b?n.
B?n có ngh?a v? pháp l? ?? tr? n?.
B?n ?? th?c hi?n b?o l?nh tr??c khi kho?n n? tr? nên v? giá tr?. B?n ?áp ?ng yêu c?u này n?u b?n mong ??i m?t cách h?p l? r?ng b?n s? kh?ng ph?i tr? n? mà kh?ng hoàn tr? ??y ?? t? ng??i vay.
B?n ?? nh?n ???c s? c?n nh?c h?p l? ?? th?c hi?n b?o l?nh. B?n ?áp ?ng yêu c?u này n?u b?n th?c hi?n b?o l?nh theo th?ng l? kinh doanh th?ng th??ng ho?c vì m?c ?ích kinh doanh thi?n chí.

Ví d?.

Jane Zayne s? h?u C?ng ty Dress Zayne. C? ??m b?o thanh toán $20.000 gi?y n? cho Elegant Fashions, m?t c?a hàng bán váy. Elegant Fashions là m?t trong nh?ng khách hàng l?n nh?t c?a Zayne. Elegant Fashions sau ?ó ?? v? n? kho?n vay. K?t qu? là, bà Zayne ?? tr? toàn b? s? n? còn l?i c?a kho?n vay cho ng?n hàng.

C? ?y có th? yêu c?u kh?u tr? n? kinh doanh x?u ch? cho s? ti?n c? ?y ?? tr? vì b?o l?nh c?a c? ?y ???c th?c hi?n trong quá trình giao d?ch ho?c kinh doanh c?a c? ?y vì m?c ?ích kinh doanh thi?n chí. C? ???c thúc ??y b?i s? mong mu?n gi? l?i m?t trong nh?ng khách hàng t?t h?n c?a mình 惫à gi? m?t c?a hàng bán hàng.

Kh?u tr? trong n?m tr?.

N?u b?n th?c hi?n thanh toán cho kho?n vay mà b?n ??m b?o, b?n có th? kh?u tr? nó trong n?m ???c tr?, tr? khi b?n có quy?n ??i v?i ng??i vay.

Quy?n ??i v?i ng??i vay.

Khi b?n thanh toán cho kho?n vay mà b?n ??m b?o, b?n có th? có quy?n thay th? cho ng??i cho vay. S? ti?n ???c n? sau ?ó là thu?c v? b?n. N?u b?n có quy?n này, ho?c m?t s? quy?n khác ?? yêu c?u thanh toán t? ng??i vay, b?n kh?ng th? yêu c?u kh?u tr? n? x?u cho ??n khi các quy?n này tr? nên v? giá tr? m?t ph?n ho?c hoàn toàn.

N? chung.

N?u hai ho?c nhi?u ng??i n? cùng n? b?n ti?n, vi?c b?n kh?ng th? thu ti?n t? m?t ng??i n? kh?ng cho phép b?n kh?u tr? m?t s? ti?n t??ng x?ng nh? m?t kho?n n? x?u.

Bán tài s?n th? ch?p.

N?u tài s?n th? ch?p ho?c c?m c? ???c bán v?i giá th?p h?n n?, s? d? ch?a thanh toán, kh?ng th? thu ???c c?a kho?n n? là m?t kho?n n? x?u.

Khi m?t kho?n n? tr? nên v? giá tr?

M?t kho?n n? tr? nên v? giá tr? khi kh?ng còn c? h?i s? ti?n n? s? ???c thanh toán. ?i?u này có th? x?y ra 惫ào ngày n? ??n h?n ho?c tr??c ngày ?ó.

?? ch?ng minh s? v? giá tr?, b?n ch? ph?i ch?ng minh r?ng b?n ?? th?c hi?n các b??c h?p l? ?? thu n? nh?ng kh?ng th? làm nh? v?y.

Tài s?n nh?n ???c th? n?.

N?u b?n nh?n ???c tài s?n ?? gi?i quy?t m?t ph?n n?, h?y gi?m n? b?ng FMV c?a tài s?n, nó tr? thành giá g?c c?a tài s?n. B?n có th? kh?u tr? kho?n n? còn l?i nh? m?t kho?n n? x?u n?u 惫à khi nó tr? nên v? giá tr?.

N?u sau ?ó b?n bán tài s?n v?i giá cao h?n giá g?c c?a nó, b?t k? l?i nhu?n nào t? vi?c bán là do s? ?ánh giá cao c?a tài s?n. Nó kh?ng ph?i là vi?c thu h?i m?t kho?n n? x?u. ?? bi?t th?ng tin v? vi?c bán tài s?n, h?y xem ?n ph?m 544.

Cách ?? kê khai m?t kho?n n? kinh doanh x?u

Có hai cách ?? kê khai m?t kho?n n? kinh doanh x?u.

Ph??ng pháp xóa s? c? th?.
Ph??ng pháp kinh nghi?m/kh?ng tích l?y.

Th?ng th??ng, b?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp xóa s? c? th?. Tuy nhiên, b?n có th? s? d?ng ph??ng pháp kinh nghi?m/kh?ng tích l?y n?u b?n ?áp ?ng các yêu c?u th?o lu?n sau d??i ph?n Ph??ng pháp kinh nghi?m/kh?ng tích l?y.

Ph??ng pháp xóa s? c? th?.

N?u b?n s? d?ng ph??ng pháp xóa s? c? th?, b?n có th? kh?u tr? các kho?n n? kinh doanh x?u c? th? tr? nên v? giá tr? m?t ph?n ho?c hoàn toàn trong n?m tính thu?. Tuy nhiên, ??i v?i các kho?n n? x?u kh?ng có giá tr? m?t ph?n, kho?n kh?u tr? c?a b?n ???c gi?i h?n ? s? ti?n b?n ?? tính 惫ào s? sách c?a mình trong n?m.

M?t ph?n n? v? giá tr?.

B?n có th? kh?u tr? các kho?n n? x?u c? th? mà m?t ph?n kh?ng th? thu ???c trong n?m tính thu?. Kho?n kh?u tr? thu? c?a b?n ???c gi?i h?n ? s? ti?n b?n tính 惫ào s? sách c?a mình trong n?m. B?n kh?ng c?n ph?i xóa s? 惫à kh?u tr? các kho?n n? v? giá tr? c?a mình hàng n?m. B?n có th? trì ho?n vi?c xóa s? cho ??n m?t n?m sau ?ó. Tuy nhiên, b?n kh?ng th? kh?u tr? b?t k? ph?n nào c?a kho?n n? sau n?m nó tr? nên hoàn toàn v? giá tr?.

Có hai quy t?c liên quan ??n các kho?n n? ???c xóa s? c?n xem xét:

N? ???c ?i?u ch?nh ?áng k?. M?t ngo?i l? ??i v?i quy t?c xóa s? t?n t?i ??i v?i kho?n n? ?? ???c ?i?u ch?nh ?áng k? 惫à ch? s? h?u ?? ghi nh?n l?i nhu?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem Quy ??nh ?o?n 1.166-3 (a) (3)
Kh?u tr? kh?ng ???c phép. Th?ng th??ng, b?n có th? yêu c?u kh?u tr? m?t ph?n n? x?u ch? trong n?m b?n th?c hi?n xóa s? trên s? sách c?a mình. N?u, trong quá trình ki?m xét, IRS kh?ng cho phép b?n kh?u tr? 惫à kho?n n? tr? nên v? giá tr? m?t ph?n trong m?t n?m tính thu? sau ?ó, b?n có th? kh?u tr? s? ti?n b?n ?? tính trong n?m ?ó c?ng v?i s? ti?n kh?ng ???c phép ???c tính trong n?m tr??c ?ó. Kho?n xóa s? trong n?m tr??c ?ó, tr? khi ???c ??o l?i trên s? sách c?a b?n, ?áp ?ng yêu c?u xóa s? cho n?m sau ?ó.

Nh?ng kho?n n? hoàn toàn v? giá tr?

N?u m?t kho?n n? tr? nên hoàn toàn v? giá tr? trong n?m tính thu? hi?n t?i, b?n có th? kh?u tr? toàn b? s? ti?n tr? ?i b?t k? kho?n nào ???c kh?u tr? trong n?m thu? tr??c ?ó khi kho?n n? ch? v? giá tr? m?t ph?n.

B?n kh?ng c?n ph?i th?c hi?n xóa s? th?c t? trên s? sách c?a mình ?? yêu c?u kh?u tr? n? x?u cho m?t kho?n n? hoàn toàn v? giá tr?. Tuy nhiên, b?n có th? mu?n làm nh? v?y. N?u b?n kh?ng làm nh? v?y 惫à IRS sau ?ó quy ??nh r?ng kho?n n? ch? v? giá tr? m?t ph?n, b?n s? kh?ng ???c phép kh?u tr? cho kho?n n? trong n?m tính thu? ?ó vì vi?c kh?u tr? m?t kho?n n? x?u kh?ng có giá tr? m?t ph?n ???c gi?i h?n trong s? ti?n th?c s? ???c tính. Xem M?t ph?n n? v? giá tr?, tr??c ?ó.

N?p ??n yêu c?u hoàn ti?n.

N?u b?n kh?ng kh?u tr? m?t kho?n n? x?u trên t? khai ban ??u c?a mình cho n?m mà nó tr? nên v? giá tr?, b?n có th? n?p ??n yêu c?u tín thu? ho?c hoàn ti?n. N?u kho?n n? x?u hoàn toàn v? giá tr?, b?n ph?i n?p ??n yêu c?u tr??c cu?i nh?ng ngày sau.

7 n?m k? t? ngày khai thu? ban ??u c?a b?n ??n h?n (kh?ng bao g?m gia h?n).
2 n?m k? t? ngày b?n tr? ti?n thu?.

N?u yêu c?u cho m?t kho?n n? x?u kh?ng có giá tr? m?t ph?n, b?n ph?i n?p ??n yêu c?u tr??c cu?i nh?ng ngày sau.

3 n?m k? t? ngày b?n n?p t? khai ban ??u.
2 n?m k? t? ngày b?n tr? ti?n thu?.

B?n có th? có nhi?u th?i gian h?n ?? n?p ??n yêu c?u n?u b?n kh?ng th? qu?n l? các v?n ?? tài chính c?a mình do khi?m khuy?t v? th? ch?t ho?c tinh th?n. S? suy gi?m nh? v?y ?òi h?i b?ng ch?ng v? s? t?n t?i.

?? bi?t chi ti?t 惫à thêm th?ng tin v? vi?c n?p ??n yêu c?u, h?y xem ?n ph?m 556. S? d?ng m?t trong các m?u sau ?? n?p yêu c?u. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem h??ng d?n cho m?u áp d?ng.

B?ng 8-1. Các m?u ???c s? d?ng ?? n?p Yêu c?u

N?u b?n n?p ??n nh? m?t...	TH? n?p...
doanh nghi?p cá th? ho?c n?ng d?n	M?u 1040-X.
c?ng ty c? ph?n	M?u 1120-X.
c?ng ty c? ph?n S	M?u 1120-S 惫à ?ánh d?u ? H (4).
h?p danh	M?u 1065-X n?u n?p b?ng gi?y ho?c M?u 1065 惫à ?ánh d?u ? G (5) n?u n?p b?ng ?i?n t?.

Ph??ng pháp kinh nghi?m/kh?ng tích l?y

Th?ng th??ng, m?t ng??i s? d?ng k? toán tích l?y kh?ng b?t bu?c ph?i tích l?y kho?n ph?i thu do d?ch v? cung c?p mà kinh nghi?m cho th?y s? kh?ng thu ???c n?u:

D?ch v? ???c cung c?p là y t?, lu?t, k? thu?t, ki?n trúc, k? toán, khoa h?c tính toán, ngh? thu?t bi?u di?n ho?c t? v?n; ho?c
T?ng thu nh?p trung bình hàng n?m c?a ng??i ?ó cho t?t c? các k? 3 n?m thu? tr??c ?ó kh?ng v??t quá $27 tri?u.

Xem ?o?n 448 ?? bi?t chi ti?t 惫à ngo?i l?.

Ph?c h?i m?t kho?n n? x?u

N?u b?n yêu c?u kh?u tr? cho m?t kho?n n? x?u trên t? khai thu? thu nh?p c?a b?n 惫à sau ?ó ph?c h?i (thu) toàn b? ho?c m?t ph?n c?a kho?n n? ?ó, b?n có th? ph?i bao g?m t?t c? ho?c m?t ph?n kho?n ph?c h?i trong t?ng thu nh?p. S? ti?n b?n bao g?m ???c gi?i h?n trong s? ti?n b?n th?c s? kh?u tr?. Tuy nhiên, b?n có th? lo?i tr? s? ti?n ???c kh?u tr? mà kh?ng làm gi?m thu? c?a b?n. Khai báo s? ph?c h?i d??i d?ng “Thu nh?p khác” trên m?u ??n ho?c b?ng kê khai doanh nghi?p thích h?p.

Xem Recoveries (Ph?c h?i) trong ?n ph?m 525 ?? bi?t thêm th?ng tin.

NOL chuy?n ti?p.

N?u kho?n kh?u tr? n? x?u làm t?ng NOL chuy?n ti?p ch?a h?t h?n tr??c khi b?t ??u n?m tính thu? mà vi?c thu h?i di?n ra, b?n coi kho?n kh?u tr? là ?? gi?m thu? c?a b?n. Kho?n kh?u tr? n? x?u góp ph?n 惫ào NOL giúp gi?m thu? trong n?m mà b?n chuy?n ti?p NOL. ?? bi?t thêm th?ng tin v? NOL cho cá nh?n, h?y xem ?n ph?m 536. Ngoài ra, h?y xem H??ng d?n cho M?u 1045 惫à H??ng d?n cho M?u 1139.

Thêm th?ng tin.

?? bi?t thêm th?ng tin v? các kho?n n? kinh doanh x?u, h?y xem ?o?n 166 惫à các quy ??nh c?a nó.

N? phi kinh doanh x?u

T?t c? các kho?n n? x?u khác là n? phi kinh doanh x?u 惫à ???c kh?u tr? d??i d?ng l? v?n ng?n h?n trên M?u 8949 惫à B?ng D (M?u 1040). ?? bi?t thêm th?ng tin v? các kho?n n? phi kinh doanh x?u, h?y xem ?o?n 166 惫à các quy ??nh c?a nó.

Chi phí xe h?i 惫à xe t?i

N?u s? d?ng xe h?i ho?c xe t?i trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình, b?n có th? ???c kh?u tr? chi phí v?n hành 惫à b?o d??ng xe. B?n c?ng có th? kh?u tr? chi phí v?n t?i ??a ph??ng c?ng nh? chi phí c?ng tác xa nhà qua ?êm khác.

Chi phí v?n t?i ??a ph??ng.

Chi phí v?n t?i ??a ph??ng bao g?m nh?ng chi phí c?n thi?t theo th?ng l? cho t?t c? các ho?t ??ng sau.

Di chuy?n t? n?i làm vi?c này ??n n?i làm vi?c khác trong quá trình ho?t ??ng kinh doanh ho?c làm vi?c khi ?i l?i trong ph?m vi thành ph? ho?c khu v?c là n?i ch?n ?? khai thu? c?a b?n. N?i ch?n ?? khai thu? ???c ??nh ngh?a ? ph?n sau.
G?p m?t khách hàng ho?c ng??i tiêu dùng.
?i l?i ?? tham d? nh?ng cu?c h?p kinh doanh ? xa n?i làm vi?c th??ng ngày c?a b?n.
?i t? nhà ??n n?i làm vi?c t?m th?i khi b?n có m?t ho?c nhi?u n?i làm vi?c th??ng ngày. Nh?ng n?i làm vi?c t?m th?i này có th? n?m trong ho?c n?m ngoài ph?m vi n?i ch?n ?? khai thu? c?a b?n.

Chi phí v?n t?i kinh doanh ??a ph??ng kh?ng bao g?m các chi phí phát sinh khi ?i c?ng tác xa nhà qua ?êm. Nh?ng chi phí ?ó ???c kh?u tr? nh? chi phí ?i l?i 惫à ???c th?o lu?n ? ph?n sau trong m?c ?i l?i 惫à ?n u?ng. Tuy nhiên, n?u b?n s? d?ng xe h?i khi ?i c?ng tác xa nhà qua ?êm, vui lòng s? d?ng các quy t?c trong ph?n này ?? tính kho?n kh?u tr? chi phí xe h?i c?a mình.

Th?ng th??ng, n?i ch?n ?? khai thu? là ??a ?i?m kinh doanh th??ng ngày c?a b?n, b?t k? n?i ? c?a gia ?ình b?n ? ??u. N?i ch?n ?? khai thu? bao g?m toàn b? thành ph? ho?c khu v?c nói chung mà doanh nghi?p ho?c c? quan c?a b?n ??t tr? s?.

Ví d?.

B?n v?n hành ho?t ??ng kinh doanh in ?n t?i m?t kh?ng gian v?n phòng ?i thuê. B?n s? d?ng xe van c?a mình ?? v?n chuy?n thành ph?m t?i khách hàng. B?n có th? kh?u tr? chi phí v?n chuy?n kh? h?i gi?a khách hàng 惫à c?a hàng in ?n c?a mình.

. This is an Image: caution.gif B?n kh?ng th? kh?u tr? chi phí di chuy?n gi?a nhà ? v?i n?i làm vi?c chính ho?c th??ng ngày c?a mình b?ng xe h?i ho?c xe t?i. Nh?ng chi phí này là chi phí ?i l?i gi?a nhà 惫à n?i làm vi?c c?a riêng cá nh?n. .

V?n phòng t?i nhà.

N?i làm vi?c có th? là nhà c?a b?n n?u b?n có m?t v?n phòng trong nhà h?i ?? ?i?u ki?n làm tr? s? chính cho ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem S? d?ng nhà ? cho m?c ?ích kinh doanh ? ph?n sau.

Ví d?.

B?n là m?t nhà thi?t k? ?? h?a. B?n v?n hành ho?t ??ng kinh doanh có ph?m vi n?m ngoài ng?i nhà c?a mình. Nhà c?a b?n h?i ?? ?i?u ki?n làm tr? s? chính c?a m?t c? s? kinh doanh. ??i khi b?n ph?i lái xe ?? giao thành ph?m c?a mình cho khách hàng. B?n có th? kh?u tr? chi phí v?n chuy?n kh? h?i t? nhà ? ??n khách hàng c?a mình.

Ph??ng pháp kh?u tr? chi phí xe h?i 惫à xe t?i

??i v?i v?n t?i ??a ph??ng ho?c ?i c?ng tác qua ?êm b?ng xe h?i ho?c xe t?i, b?n th??ng có th? s? d?ng m?t trong các ph??ng pháp sau ?? tính toán chi phí c?a mình.

M?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng.
Chi phí th?c t?.

M?c v?n phí tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng.

B?n có th? s? d?ng m?c v?n phí tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng ?? tính chi phí ???c kh?u tr? khi di chuy?n b?ng xe h?i, xe van, xe bán t?i ho?c xe t?i c?a mình cho m?c ?ích kinh doanh. M?c v?n phí tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng cho vi?c kinh doanh cho n?m 2024 là 67 xu m?t d?m.

. This is an Image: caution.gif N?u ch?n s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng trong m?t n?m, b?n kh?ng th? kh?u tr? chi phí th?c t? c?a mình cho n?m ?ó ngo?i tr? phí ??u xe 惫à l? phí xa l? có liên quan ??n vi?c kinh doanh. .

L?a ch?n m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng.

N?u mu?n s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng cho m?t chi?c xe h?i ho?c xe t?i mà b?n th?n s? h?u, b?n ph?i ch?n s? d?ng m?c ?ó trong n?m ??u tiên chi?c xe ?ó có th? dùng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. Trong nh?ng n?m sau ?ó, b?n có th? ch?n s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng ho?c chi phí th?c t?.

N?u ch?n s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng cho m?t chi?c xe h?i mà b?n th?n thuê, b?n ph?i s? d?ng nó cho toàn b? th?i gian thuê (bao g?m c? gia h?n).

M?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng kh?ng ???c cho phép.

Kh?ng th? s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng n?u b?n:

V?n hành 5 xe h?i tr? lên cùng m?t lúc;
?? yêu c?u m?t kho?n kh?u tr? kh?u hao b?ng cách s? d?ng b?t k? ph??ng pháp nào khác ngoài ph??ng pháp kh?u hao ???ng th?ng, ví d? nh? ACRS ho?c MACRS;
?? yêu c?u m?t kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179 cho chi?c xe ?ó;
?? yêu c?u kho?n ph? c?p kh?u hao ??c bi?t cho chi?c xe ?ó;
?? kê khai chi phí xe h?i th?c t? cho m?t chi?c xe mà mình thuê; ho?c
Là m?t ng??i ??a th? vùng n?ng th?n ?? nh?n ???c m?t kho?n hoàn tr? ?? tiêu chu?n.

Phí ??u xe 惫à l? phí xa l?.

Ngoài vi?c s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng, b?n có th? kh?u tr? b?t k? kho?n phí ??u xe 惫à l? phí xa l? nào liên quan ??n vi?c kinh doanh. (Kho?n phí b?n tr? ?? ??u xe t?i n?i làm vi?c là chi phí ?i l?i gi?a nhà 惫à n?i làm vi?c kh?ng ???c kh?u tr?.)

Chi phí th?c t?.

N?u kh?ng ch?n s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng, b?n có th? ???c kh?u tr? chi phí th?c t? cho xe h?i ho?c xe t?i c?a mình.

. This is an Image: taxtip.gif N?u b?n h?i ?? ?i?u ki?n ?? s? d?ng c? hai ph??ng pháp, vui lòng tính kho?n kh?u tr? c?a mình theo c? hai cách ?? xem cách nào mang l?i kho?n kh?u tr? l?n h?n..

Chi phí xe h?i th?c t? bao g?m chi phí cho các kho?n sau ??y.

Kh?u hao	Ti?n thuê	??ng ki?m
Thuê ga-ra ?? xe	Gi?y phép	S?a ch?a
X?ng	D?u	L?p xe
B?o hi?m	Phí ??u xe	L? phí xa l?

N?u s? d?ng ph??ng ti?n c?a mình cho c? m?c ?ích kinh doanh 惫à m?c ?ích cá nh?n, b?n ph?i ph?n chia chi phí c?a mình gi?a hai m?c ?ích s? d?ng trên. B?n có th? ph?n chia chi phí c?a mình d?a trên s? d?m ???ng ?? lái cho t?ng m?c ?ích.

Ví d?.

B?n là ch? s? h?u duy nh?t c?a m?t c?a hàng hoa. B?n ?? lái chi?c xe van c?a mình 20.000 d?m trong n?m. 16.000 d?m dành cho vi?c giao hoa cho khách hàng 惫à 4.000 d?m dành cho m?c ?ích cá nh?n (bao g?m c? s? d?m ?i l?i gi?a nhà 惫à n?i làm vi?c). B?n ch? có th? kê khai 80% (16.000 ÷ 20.000) chi phí v?n hành xe van c?a mình nh? m?t chi phí kinh doanh.

Thêm th?ng tin.

?? bi?t thêm th?ng tin v? các quy t?c khi kê khai chi phí xe h?i 惫à xe t?i, xem ?n ph?m 463.

Hoàn tr? chi phí cho nh?n viên c?a b?n

Th?ng th??ng, b?n có th? kh?u tr? s? ti?n mà b?n th?n hoàn tr? cho nh?n viên c?a mình ??i v?i chi phí xe h?i 惫à xe t?i. Kho?n hoàn tr? mà b?n kh?u tr? 惫à cách th?c kh?u tr? ph? thu?c m?t ph?n 惫ào vi?c b?n hoàn tr? các chi phí theo ch??ng trình trách nhi?m hay ch??ng trình kh?ng ch?u trách nhi?m. ?? bi?t thêm chi ti?t, xem ?n ph?m 15. ?n ph?m này gi?i thích các ch??ng trình trách nhi?m c?ng nh? ch??ng trình kh?ng ch?u trách nhi?m 惫à cho b?n bi?t li?u có nên khai các kho?n hoàn tr? trong M?u W-2 c?a nh?n viên c?a mình hay kh?ng.

Kh?u hao

N?u tài s?n mà b?n mua ?? s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình ???c d? ki?n s? t?n t?i h?n 1 n?m, b?n th??ng kh?ng th? kh?u tr? toàn b? chi phí nh? m?t kho?n chi phí kinh doanh trong n?m b?n mua tài s?n ?ó. B?n ph?i dàn tr?i chi phí trong h?n 1 niên thu? 惫à kh?u tr? m?t ph?n chi phí ?ó m?i n?m trong B?ng C. Ph??ng pháp kh?u tr? giá tr? tài s?n kinh doanh này ???c g?i là kh?u hao.

Sau ??y là m?t cái nhìn t?ng quan ng?n g?n. B?n s? tìm th?y thêm th?ng tin v? kh?u hao trong ?n ph?m 946.

Nh?ng tài s?n nào có th? ???c kh?u hao?

B?n có th? kh?u hao tài s?n n?u nó ?áp ?ng t?t c? các yêu c?u sau.

Tài s?n ?ó ph?i thu?c s? h?u c?a b?n.
Tài s?n ?ó ph?i ???c s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh ho?c ???c n?m gi? ?? t?o ra thu nh?p. B?n kh?ng bao gi? có th? kh?u hao hàng t?n kho (?? ???c gi?i thích trong ch??ng 2) vì nó kh?ng ???c n?m gi? ?? s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n.
Tài s?n ?ó ph?i có th?i gian s? d?ng kéo dài ?áng k? sau n?m ???c ??a 惫ào s? d?ng.
Tài s?n ?ó ph?i có th?i gian s? d?ng có th? xác ??nh, có ngh?a là tài s?n này ph?i là th? có kh? n?ng b? hao mòn, m?c nát, b? s? d?ng h?t, tr? nên l?i th?i ho?c m?t giá tr? do các nguyên nh?n t? nhiên. B?n kh?ng bao gi? có th? kh?u hao giá ??t vì ??t kh?ng b? hao mòn, l?i th?i ho?c b? s? d?ng ??n ki?t qu?.
Tài s?n ?ó kh?ng ph?i là tài s?n b? lo?i tr?. M?c này bao g?m tài s?n ???c ??a 惫ào s? d?ng 惫à ???c thanh l? trong cùng m?t n?m.

S?a ch?a.

Th?ng th??ng, b?n kh?ng kh?u hao chi phí s?a ch?a ho?c b?o trì n?u nh?ng chi phí này kh?ng c?i ti?n tài s?n c?a b?n. Thay 惫ào ?ó, b?n kh?u tr? nh?ng s? ti?n này ? dòng 21 c?a B?ng C. Chi phí c?i ti?n là s? ti?n ???c tr? cho nh?ng c?i ti?n ??i v?i tài s?n, ph?c h?i tài s?n ho?c c?ng vi?c khi?n tài s?n c?a b?n tr? nên phù h?p v?i m?c ?ích s? d?ng m?i ho?c khác.

L?a ch?n v?n hóa chi phí s?a ch?a 惫à b?o trì, v?i ?i?u ki?n chúng kh?ng c?i ti?n tài s?n c?a b?n.

B?n có th? ??a ra l?a ch?n coi m?t s? s?a ch?a ho?c thay th? nh?t ??nh trong ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh c?a mình là nh?ng c?i ti?n ph?i kh?u hao. L?a ch?n này có th? ???c th?c hi?n n?u b?n coi s? ti?n này là kho?n chi cho ??u t? dài h?n trên s? sách 惫à h? s? th??ng xuyên ???c s? d?ng ?? tính toán thu nh?p 惫à chi phí c?a mình.

Ph??ng pháp kh?u hao.

Ph??ng pháp áp d?ng cho vi?c kh?u hao h?u h?t các tài s?n ??u t? 惫à kinh doanh ???c ??a 惫ào s? d?ng sau n?m 1986 ???c g?i là H? th?ng Ph?c h?i giá t?ng cao ???c s?a ??i (MACRS). MACRS ???c th?o lu?n chi ti?t trong ?n ph?m 946.

Kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179.

B?n có th? l?a ch?n kh?u tr? m?t s? ti?n có h?n m?c ??i v?i giá c? c?a m?t tài s?n ph?i kh?u hao trong n?m b?n ??a tài s?n này 惫ào s? d?ng. Kho?n kh?u tr? này ???c g?i là kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179. S? ti?n t?i ?a b?n có th? ch?n ?? kh?u tr? trong n?m 2024 th??ng là $1.220.000 (h?n m?c cao h?n ???c áp d?ng cho m?t s? tài s?n nh?t ??nh).

H?n m?c này th??ng ???c tr? ?i s? ti?n d? ra khi chi phí c?a tài s?n ???c ??a 惫ào s? d?ng trong niên thu? v??t quá $3.050.000. T?ng s? ti?n kh?u hao (bao g?m kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179) mà b?n có th? tính cho m?t chi?c xe ?-t? ch? khách s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình 惫à ??a 惫ào s? d?ng l?n ??u tiên 惫ào n?m 2024 là $12.400 ($20.400 n?u b?n tính c? ph? c?p kh?u hao ??c bi?t cho nh?ng chi?c xe ?-t? ch? khách ?? ?i?u ki?n ???c ??a 惫ào ph?c v? n?m 2024). Các quy t?c ??c bi?t áp d?ng cho xe t?i 惫à xe van. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem ?n ph?m 946. ?n ph?m này gi?i thích tài s?n nào ?? tiêu chu?n ?? ???c kh?u tr?, nh?ng h?n m?c nào áp d?ng cho kho?n kh?u tr?, c?ng nh? khi nào 惫à làm cách nào ?? thu h?i kho?n kh?u tr?.

. This is an Image: caution.gif L?a ch?n theo ?o?n 179 c?a b?n cho chi phí c?a xe th? thao ?a d?ng (SUV) 惫à m?t s? lo?i xe khác ???c gi?i h?n ? m?c $30.500. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem H??ng d?n cho M?u 4562 ho?c ?n ph?m 946..

Tài s?n ???c li?t kê.

B?n ph?i tu?n theo các quy t?c 惫à nh?ng yêu c?u v? s? sách k? toán ??c bi?t khi kh?u hao tài s?n ???c li?t kê. Tài s?n ???c li?t kê bao g?m b?t k? m?c nào sau ??y.

H?u h?t các lo?i xe ?-t? ch? khách.
H?u h?t nh?ng tài s?n ???c s? d?ng 惫ào vi?c v?n chuy?n khác.
B?t k? tài s?n nào th??ng ???c s? d?ng 惫ào vi?c gi?i trí, vui ch?i ho?c tiêu khi?n.

?? bi?t thêm th?ng tin v? tài s?n ???c li?t kê, xem ?n ph?m 946.

M?u 4562.

S? d?ng M?u 4562, Kh?u Hao Tài S?n C? ??nh H?u Hình 惫à Kh?u Hao Tài S?n C? ??nh V? Hình, n?u b?n yêu c?u b?t k? kho?n nào d??i ??y.

Kho?n kh?u hao ??i v?i tài s?n ???c ??a 惫ào s? d?ng trong niên thu? hi?n hành.
M?t kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179.
Kho?n kh?u hao ??i v?i b?t k? tài s?n ???c li?t kê nào (b?t k? th?i ?i?m nó ???c ??a 惫ào s? d?ng).

Kho?n chi tr? cho nh?n viên

B?n th??ng có th? kh?u tr? trong B?ng C kho?n chi tr? mà b?n chi tr? cho nh?n viên c?a mình ??i v?i nh?ng d?ch v? mà h? ?? th?c hi?n cho doanh nghi?p. Kho?n chi tr? có th? b?ng ti?n m?t, tài s?n ho?c d?ch v?.

?? ???c kh?u tr?, kho?n chi tr? cho nh?n viên c?a b?n ph?i là m?t kho?n chi phí c?n thi?t theo th?ng l?, ??ng th?i b?n ph?i chi tr? ho?c ph?i ch?u kho?n chi tr? ?ó trong niên thu?. Ngoài ra, kho?n chi tr? ph?i ?áp ?ng c? hai ?i?u ki?n sau ??y.

Kho?n chi tr? ph?i h?p l?.
Kho?n chi tr? ph?i là cho nh?ng d?ch v? ?? th?c hi?n.

B?n kh?ng th? kh?u tr? l??ng b?ng c?a chính mình ho?c b?t k? kho?n rút ti?n nào t? ho?t ??ng kinh doanh c?a mình cho m?c ?ích cá nh?n. V?i t? cách là doanh nghi?p cá th?, b?n kh?ng ph?i là nh?n viên c?a doanh nghi?p.

Các hình th?c chi tr?.

M?t s? cách b?n có th? chi tr? cho nh?n viên c?a mình ???c li?t kê d??i ??y.

Ph?n th??ng.
Ti?n th??ng.
Chi phí giáo d?c.
Quy?n l?i ph? (???c th?o lu?n ? ph?n sau).
Các kho?n cho vay ho?c ?ng tr??c mà b?n kh?ng mong ??i nh?n viên s? tr? l?i n?u chúng ???c dành cho các d?ch v? cá nh?n ?? th?c s? ???c th?c hi?n.
Tài s?n b?n chuy?n giao cho m?t nh?n viên nh? m?t kho?n chi tr? cho các d?ch v?.
Các kho?n hoàn tr? cho chi phí c?ng vi?c c?a nh?n viên.
Ti?n l??ng tr? khi ngh? b?nh.
Ti?n l??ng ngh? phép.

Quy?n l?i ph?.

Quy?n l?i ph? là m?t hình th?c chi tr? cho vi?c th?c hi?n d?ch v?. Sau ??y là nh?ng ví d? v? quy?n l?i ph?.

Nh?ng quy?n l?i ???c h??ng theo các ch??ng trình quy?n l?i c?a nh?n viên ?? tiêu chu?n.
B?a ?n 惫à ch? ?.
S? d?ng m?t chi?c xe h?i.
Các chuy?n bay.
Gi?m giá tài s?n ho?c d?ch v?.

Các ch??ng trình quy?n l?i c?a nh?n viên bao g?m nh?ng m?c sau ??y.

Gói b?o hi?m y t? 惫à tai n?n.
H? tr? nh?n con nu?i.
Ch??ng trình phúc l?i t? ch?n “cafeteria”.
H? tr? ch?m sóc ng??i ph? thu?c.
H? tr? giáo d?c.
B?o hi?m nh?n th? theo nhóm có k? h?n.
Qu? tr? c?p phúc l?i.

Th?ng th??ng, b?n có th? kh?u tr? chi phí c?a nh?ng quy?n l?i ph? mà b?n th?n cung c?p trong B?ng C b?t k? chi phí này thu?c lo?i nào. Ví d? nh?, n?u b?n cho phép nh?n viên s? d?ng xe h?i ho?c tài s?n khác mà b?n th?n thuê, vui lòng kh?u tr? giá thuê d??i d?ng chi phí thuê. N?u b?n s? h?u tài s?n, vui lòng bao g?m kho?n kh?u tr? cho nguyên giá ho?c tr? giá c? b?n khác c?a tài s?n ?ó nh? m?t kho?n kh?u tr? theo ?o?n 179 ho?c kho?n kh?u tr? kh?u hao.

. This is an Image: taxtip.gif B?n có th? lo?i tr? kh?i l??ng b?ng c?a nh?n viên t?t c? ho?c m?t ph?n nh?ng quy?n l?i ph? mà b?n th?n cung c?p. ?? bi?t thêm th?ng tin v? quy?n l?i ph? 惫à lo?i tr? quy?n l?i, xem ?n ph?m 15-B..

B?o hi?m

Th?ng th??ng, b?n có th? kh?u tr? phí mua b?o hi?m mà b?n thanh toán cho các lo?i b?o hi?m liên quan ??n doanh nghi?p c?a mình d??i ??y.

B?o hi?m h?a ho?n, tr?m c?p, l? l?t, ho?c các lo?i b?o hi?m t??ng t?.
B?o hi?m tín d?ng bao g?m l? t? n? x?u kinh doanh.
B?o hi?m y t? 惫à khám ch?a b?nh t?p th? cho nh?n viên, bao g?m c? b?o hi?m ch?m sóc dài h?n.
B?o hi?m trách nhi?m.
B?o hi?m r?i ro ngh? nghi?p bao g?m trách nhi?m cá nh?n c?a b?n ??i v?i s? su?t ngh? nghi?p d?n ??n th??ng tích ho?c thi?t h?i cho b?nh nh?n ho?c khách hàng.
Kho?n b?o hi?m b?i th??ng cho ng??i lao ??ng do lu?t pháp ? ti?u bang quy ??nh b?o hi?m cho b?t k? yêu c?u b?i th??ng nào ??i v?i th??ng tích c? th? ho?c b?nh t?t liên quan ??n c?ng vi?c mà nh?n viên trong doanh nghi?p c?a b?n ph?i ch?u, b?t k? sai sót d?n ??n s? c? là gì.
Các kho?n ?óng góp 惫ào qu? b?o hi?m th?t nghi?p c?a ti?u bang ???c kh?u tr? d??i d?ng thu? n?u chúng ???c coi là thu? theo lu?t ti?u bang.
Kho?n b?o hi?m t?ng th? tr? cho nh?ng chi phí chung trong kinh doanh mà b?n ph?i ch?u trong th?i gian dài b? th??ng t?t do ?m ?au ho?c th??ng tích.
Kho?n b?o hi?m xe h?i 惫à các ph??ng ti?n khác b?o hi?m cho các ph??ng ti?n ???c s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n tr??c trách nhi?m pháp l?, thi?t h?i 惫à nh?ng l? khác. N?u b?n s? d?ng m?t ph??ng ti?n m?t ph?n cho m?c ?ích cá nh?n, vui lòng ch? kh?u tr? ph?n phí mua b?o hi?m t??ng ?ng v?i vi?c s? d?ng xe cho m?c ?ích kinh doanh. N?u s? d?ng m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng ?? tính toán chi phí xe h?i c?a mình, b?n kh?ng th? kh?u tr? b?t k? kho?n phí mua b?o hi?m xe h?i nào.
B?o hi?m nh?n th? dành cho nh?n viên n?u b?n kh?ng ph?i tr?c ti?p ho?c gián ti?p là ng??i th? h??ng theo h?p ??ng.
B?o hi?m gián ?o?n kinh doanh thanh toán cho l?i nhu?n b? m?t n?u doanh nghi?p c?a b?n bu?c ph?i ng?ng ho?t ??ng do h?a ho?n ho?c nguyên nh?n khác.

Phí mua b?o hi?m kh?ng ???c kh?u tr?.

B?n kh?ng th? kh?u tr? phí mua b?o hi?m cho các lo?i b?o hi?m sau ??y.

Qu? d? phòng t? b?o hi?m. B?n kh?ng th? kh?u tr? s? ti?n ???c ghi có 惫ào kho?n d? phòng ???c thi?t l?p cho m?c ?ích t? b?o hi?m. ?i?u này ???c áp d?ng ngay c? khi b?n kh?ng th? nh?n ???c b?o hi?m kinh doanh cho m?t s? r?i ro kinh doanh. Tuy nhiên, các l? th?c t? c?a b?n có th? ???c kh?u tr?. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem ?n ph?m 547.
M?t thu nh?p. B?n kh?ng th? kh?u tr? phí mua b?o hi?m cho m?t h?p ??ng thanh toán cho kho?n thu nh?p b? m?t c?a b?n th?n do ?m ?au ho?c th??ng t?t. Tuy nhiên, xem m?c 8 trong danh sách tr??c.
M?t s? b?o hi?m nh?n th? 惫à niên kim.
1. ??i v?i các h?p ??ng ???c ban hành tr??c ngày 9 tháng 6, 1997, b?n kh?ng th? kh?u tr? phí mua b?o hi?m 惫ào h?p ??ng b?o hi?m nh?n th? c?a b?n th?n ho?c nh?n viên hay b?t k? ng??i nào có quy?n l?i tài chính trong doanh nghi?p c?a mình n?u b?n tr?c ti?p ho?c gián ti?p là ng??i th? h??ng h?p ??ng ?ó. B?n có kh? n?ng n?m trong s? nh?ng ng??i th? h??ng h?p ??ng n?u ch? s? h?u h?p ??ng có ngh?a v? hoàn tr? kho?n vay t? b?n b?ng s? ti?n thu ???c t? h?p ??ng. M?t ng??i có quy?n l?i tài chính trong doanh nghi?p c?a b?n n?u ng??i ?ó là ch? s? h?u hay ng??i ??ng s? h?u c?a doanh nghi?p ho?c ?? cho doanh nghi?p vay ti?n.
2. ??i v?i các h?p ??ng ???c ban hành sau ngày 8 tháng 6, 1997, b?n th??ng kh?ng ???c kh?u tr? phí mua b?o hi?m trên b?t k? h?p ??ng b?o hi?m nh?n th?, h?p ??ng b?o hi?m nh?n th? h?n h?p ho?c h?p ??ng b?o hi?m niên kim n?u b?n th?n tr?c ti?p ho?c gián ti?p là ng??i th? h??ng. Vi?c bác b? ???c áp d?ng mà kh?ng liên quan ??n ??i t??ng c?a h?p ??ng.
B?o hi?m ??m b?o kho?n vay. N?u k? m?t h?p ??ng b?o hi?m nh?n th? cho b?n th?n ho?c m?t ng??i khác v?i quy?n l?i tài chính trong doanh nghi?p ?? nh?n ho?c b?o ??m m?t kho?n vay kinh doanh, b?n kh?ng th? kh?u tr? phí mua b?o hi?m d??i d?ng chi phí kinh doanh. B?n c?ng kh?ng th? kh?u tr? phí mua b?o hi?m d??i d?ng ti?n l?i c?a các kho?n vay kinh doanh ho?c chi phí c?a các kho?n vay tài tr?. Trong tr??ng h?p qua ??i, s? ti?n thu ???c t? h?p ??ng kh?ng b? ?ánh thu? nh? thu nh?p ngay c? khi chúng ???c s? d?ng ?? thanh l? kho?n n?.

Kho?n kh?u tr? b?o hi?m y t? t? kinh doanh.

B?n có th? kh?u tr? s? ti?n ?? thanh toán cho b?o hi?m y t? 惫à nha khoa c?ng nh? b?o hi?m ch?m sóc dài h?n ?? tiêu chu?n cho b?n th?n 惫à gia ?ình.

Cách tính kho?n kh?u tr?.

Th?ng th??ng, b?n có th? s? d?ng t? l??c toán trong H??ng d?n cho M?u 1040 ?? tính kho?n kh?u tr? c?a mình. Tuy nhiên, n?u b?t k? ?i?u nào d??i ??y ???c áp d?ng, b?n ph?i s? d?ng M?u 7206.

B?n có nhi?u h?n m?t ngu?n thu nh?p ph?i ch?u thu? t? kinh doanh.
B?n ?? n?p M?u 2555 (liên quan ??n thu nh?p ki?m ???c ? n??c ngoài).
B?n ?ang s? d?ng s? ti?n ?? tr? cho b?o hi?m ch?m sóc dài h?n ?? tiêu chu?n ?? tính toán kho?n kh?u tr?.

Xem M?u 8962 惫à h??ng d?n riêng c?a m?u 惫à dùng ?n ph?m 974 n?u ch??ng trình b?o hi?m mà ???c xác l?p, ho?c ???c coi là ?? ???c xác l?p, trong ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n ???c ti?p nh?n th?ng qua Th? Tr??ng B?o Hi?m S?c Kh?e, ??ng th?i b?n ?ang yêu c?u tín thu? b?o phí.

Tr? tr??c.

B?n kh?ng th? kh?u tr? tr??c các chi phí tr? tr??c, ngay c? khi ?? tr? tr??c. Quy t?c này ???c áp d?ng cho b?t k? kho?n chi phí nào ???c thanh toán tr??c ?? s?m ??, v? c? b?n, t?o ra m?t tài s?n có th?i gian s? d?ng kéo dài ?áng k? sau khi k?t thúc niên thu? hi?n hành.

Ví d?.

N?m 2024, b?n k? h?p ??ng b?o hi?m 3 n?m. M?c dù ?? ?óng phí mua b?o hi?m cho các n?m 2024, 2025 惫à 2026 khi k? h?p ??ng, nh?ng b?n ch? có th? kh?u tr? phí mua b?o hi?m cho n?m 2024 trên t? khai thu? n?m 2024 c?a mình. B?n có th? kh?u tr? 惫ào n?m 2025 惫à 2026 phí mua b?o hi?m ???c dùng cho nh?ng n?m ?ó.

Ti?n l?i

Th?ng th??ng, b?n có th? kh?u tr? d??i d?ng chi phí kinh doanh m?t s? ho?c t?t c? ti?n l?i mà b?n th?n thanh toán ho?c tích l?y trong niên thu? ??i v?i các kho?n n? liên quan ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. Ti?n l?i liên quan ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n n?u b?n s? d?ng kho?n vay ?? thanh toán chi phí kinh doanh. Kh?ng quan tr?ng kho?n vay ?ó ???c ??m b?o b?i lo?i tài s?n nào. B?n ch? có th? kh?u tr? ti?n l?i c?a m?t kho?n n? n?u ?áp ?ng t?t c? các yêu c?u sau.

B?n ph?i ch?u trách nhi?m pháp l? v? kho?n n? ?ó.
C? b?n 惫à ng??i cho vay ti?n ??u có ? ??nh r?ng kho?n n? ph?i ???c tr?.
B?n 惫à ng??i cho vay th?c s? có m?i quan h? bên vay-bên cho vay.

M?t s? ng??i ?óng thu? ???c yêu c?u gi?i h?n kho?n kh?u tr? chi phí ti?n l?i kinh doanh c?a h?. Xem H??ng d?n cho M?u 8990 ?? xác ??nh xem li?u b?n có ???c yêu c?u gi?i h?n kho?n kh?u tr? chi phí ti?n l?i kinh doanh c?a mình hay kh?ng, ai ???c yêu c?u n?p M?u 8990 惫à cách m?t s? doanh nghi?p có th? l?a ch?n kh?ng gi?i h?n chi phí ti?n l?i kinh doanh.

B?n kh?ng th? kh?u tr? trong B?ng C kho?n ti?n l?i ?? tr? cho các kho?n vay cá nh?n. N?u kho?n vay là m?t ph?n cho m?c ?ích kinh doanh 惫à m?t ph?n cho m?c ?ích cá nh?n, b?n ph?i ph?n chia ti?n l?i gi?a hai ph?n.

Ví d?.

Vào n?m 2024, b?n ?? tr? $600 ti?n l?i cho m?t kho?n vay mua xe h?i. Trong n?m 2024, b?n ?? s? d?ng chi?c xe v?i t? l? 60% cho m?c ?ích kinh doanh 惫à 40% cho m?c ?ích cá nh?n. B?n ?ang kê khai chi phí th?c t? cho chi?c xe. B?n ch? có th? kh?u tr? $360 (60% (0,60) × $600) cho n?m 2024 trong B?ng C. S? ti?n l?i $240 còn l?i là các chi phí c?a riêng cá nh?n kh?ng th? kh?u tr?.

Thêm th?ng tin.

Các m?c b? sung c?n xem xét ???c hi?n th? bên d??i.

Cách ph?n b? ti?n l?i gi?a m?c ?ích cá nh?n 惫à m?c ?ích kinh doanh.
Gi?i h?n ti?n l?i kinh doanh.
Th?i ?i?m kh?u tr? ti?n l?i.
Các quy t?c cho kho?n vay có l?i su?t th?p h?n so v?i th? tr??ng. (??y th??ng là m?t kho?n cho vay kh?ng l?i su?t ho?c có l?i su?t v?i t? l? th?p h?n l?i su?t liên bang hi?n hành.)

Chi phí pháp l? 惫à chi phí d?ch v? chuyên m?n

Chi phí pháp l? 惫à chi phí d?ch v? chuyên m?n, ch?ng h?n nh? phí tr? cho k? toán viên, là nh?ng chi phí c?n thi?t theo th?ng l? liên quan tr?c ti?p ??n vi?c v?n hành ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n ???c kh?u tr? trong B?ng C. Tuy nhiên, b?n th??ng kh?ng th? kh?u tr? các kho?n chi phí pháp l? dành cho vi?c mua l?i tài s?n kinh doanh. C?ng các kho?n phí này 惫ào tr? giá c? b?n c?a tài s?n.

N?u kho?n phí bao g?m các kho?n thanh toán cho c?ng vi?c mang tính ch?t cá nh?n (ch?ng h?n nh? l?p di chúc), b?n ch? có th? kh?u tr? nh? chi phí kinh doanh ??i v?i ph?n c?a kho?n phí có liên quan ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a mình.

Phí khai thu?.

B?n có th? kh?u tr? trong B?ng C chi phí chu?n b? ph?n ?ó trên t? khai thu? liên quan ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a mình v?i t? cách là doanh nghi?p cá th? ho?c nh?n viên pháp ??nh.

B?n c?ng có th? kh?u tr? trong B?ng C s? ti?n ph?i tr? ho?c ph?i ch?u khi gi?i quy?t s? ti?n thu? thi?u ?? ???c xác nh?n cho doanh nghi?p c?a mình v?i t? cách là doanh nghi?p cá th? ho?c nh?n viên pháp ??nh.

Ch??ng trình h?u trí

B?n có th? thi?t l?p 惫à duy trì các ch??ng trình h?u trí cho doanh nghi?p quy m? nh? d??i ??y cho b?n th?n c?ng nh? nh?n viên c?a mình.

Ch??ng Trình SEP (H?u trí nh?n viên ??n gi?n).
Ch??ng Trình SIMPLE (Khuy?n khích ti?t ki?m t??ng ?ng cho Nh?n viên).
Ch??ng trình ?? ?i?u ki?n (bao g?m ch??ng trình Keogh ho?c H.R. 10).

Ch??ng trình SEP 惫à SIMPLE c?ng nh? ch??ng trình ?? ?i?u ki?n cung c?p cho b?n 惫à nh?n viên c?a mình m?t ph??ng th?c ???c ?u ??i v? thu? ?? ti?t ki?m cho vi?c ngh? h?u. B?n có th? kh?u tr? nh?ng kho?n ?óng góp c?a b?n th?n cho ch??ng trình dành cho nh?n viên c?a mình t?i dòng 19 c?a B?ng C. N?u là doanh nghi?p cá th?, b?n có th? kh?u tr? các kho?n ?óng góp c?a b?n th?n cho ch??ng trình dành cho chính mình t?i dòng 16 c?a B?ng 1 (M?u 1040). B?n c?ng có th? kh?u tr? các kho?n phí c?a ng??i ???c ?y thác n?u chúng kh?ng ???c tính 惫ào nh?ng kho?n ?óng góp cho ch??ng trình. Thu nh?p t? nh?ng kho?n ?óng góp th??ng ???c mi?n thu? cho ??n khi b?n ho?c nh?n viên c?a b?n nh?n ???c các kho?n ph?n ph?i t? ch??ng trình. B?n c?ng có th? yêu c?u m?t kho?n tín thu? n?u kh?i ??ng m?t ch??ng trình phúc l?i ???c xác ??nh ho?c ch??ng trình ?óng góp ???c xác ??nh ?? tiêu chu?n (bao g?m ch??ng trình 401(k)), ch??ng trình SIMPLE ho?c ch??ng trình SEP. ?? bi?t chi ti?t v? kho?n tín thu? này 惫à các kho?n tín thu? cho vi?c ??ng k? t? ??ng 惫à s? tham gia c?a v?/ch?ng trong qu?n ??i, h?y xem M?u 8881 惫à các h??ng d?n riêng c?a nó.

Theo m?t s? ch??ng trình nh?t ??nh, nh?n viên có th? yêu c?u b?n ?óng góp nh?ng kho?n ti?n có gi?i h?n mà là m?t ph?n trong s? ti?n ch?a tính thu? mà h? tr? cho m?t ch??ng trình. Nh?ng s? ti?n này (惫à thu nh?p t? chúng) th??ng ???c mi?n thu? cho ??n khi nh?n viên c?a b?n nh?n ???c kho?n ph?n ph?i t? ch??ng trình.

?? bi?t thêm th?ng tin v? ch??ng trình h?u trí cho doanh nghi?p nh?, xem ?n ph?m 560.

. This is an Image: taxtip.gif ?n ph?m 590-A, ?óng góp 惫ào Qu? H?u trí Cá nh?n (IRA), th?o lu?n v? nh?ng ph??ng th?c khác ???c ?u ??i v? thu? ?? ti?t ki?m cho th?i k? ngh? h?u..

Chi phí ti?n thuê

Ti?n thuê là b?t k? s? ti?n nào b?n tr? cho vi?c s? d?ng tài s?n mà b?n th?n kh?ng s? h?u. Th?ng th??ng, b?n ch? có th? kh?u tr? ti?n thuê nh? m?t chi phí kinh doanh n?u kho?n ti?n thuê ?ó là cho tài s?n b?n s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. N?u s? h?u tài s?n ho?c s? nh?n v?n s? h?u hay quy?n s? h?u ??i v?i tài s?n ?ó, b?n kh?ng th? kh?u tr? ti?n thuê.

Ti?n thuê kh?ng h?p l?.

B?n kh?ng th? kh?u tr? ti?n thuê cho nh?ng kho?n ti?n thuê kh?ng h?p l?. Th?ng th??ng, v?n ?? v? tính h?p l? ch? n?y sinh khi b?n 惫à ng??i cho thuê có quan h? liên quan v?i nhau. Kho?n ti?n thuê tr? cho m?t ng??i có quan h? liên quan là h?p l? n?u nó b?ng v?i s? ti?n b?n s? tr? cho m?t ng??i l? ?? s? d?ng cùng m?t tài s?n ?ó. Ti?n thuê kh?ng ???c xem là kh?ng h?p l? ch? vì nó ???c tính theo t? l? ph?n tr?m c?a doanh thu g?p.

Nh?ng ng??i có quan h? liên quan bao g?m các thành viên trong gia ?ình tr?c h?, bao g?m anh ch? em (cùng ho?c khác cha ho?c m?), v?/ch?ng c?a b?n, b? m?, ?ng bà, c? k?, 惫à h?u du? tr?c h? c?a b?n. ?? n?m ???c danh sách nh?ng ng??i có quan h? liên quan khác, xem ?o?n 267 c?a Lu?t Thu? V?.

Ti?n thuê nhà c?a chính b?n.

N?u thuê nhà 惫à s? d?ng m?t ph?n ng?i nhà c?a chính mình làm ??a ?i?m kinh doanh, b?n có th? kh?u tr? ti?n thuê nhà ph?i tr? cho ph?n ?ó. B?n ph?i ?áp ?ng các yêu c?u c?a vi?c s? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem S? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh ? ph?n sau.

Ti?n thuê tr? tr??c.

Th?ng th??ng, ti?n thuê ???c thanh toán trong ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n ???c kh?u tr? 惫ào n?m mà kho?n ti?n ?ó ???c tr? ho?c tích l?y. N?u tr? tr??c ti?n thuê, b?n ch? có th? kh?u tr? s? ti?n áp d?ng cho vi?c s? d?ng tài s?n thuê c?a mình trong niên thu?. B?n ch? có th? kh?u tr? ph?n còn l?i c?a kho?n thanh toán c?a mình trong kho?ng th?i gian áp d?ng cho kho?n ti?n này.

Thu?

B?n có th? kh?u tr? trong B?ng C các lo?i thu? liên bang, ti?u bang, ??a ph??ng c?ng nh? thu? ?ánh trên thu nh?p ki?m ???c t? n??c ngoài mà ???c gán tr?c ti?p cho ho?t ??ng kinh doanh c?a mình.

Thu? thu nh?p.

B?n có th? kh?u tr? trong B?ng C m?t lo?i thu? c?a ti?u bang ??i v?i t?ng thu nh?p (ph?n bi?t v?i thu nh?p ròng ) ???c gán tr?c ti?p cho ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. B?n có th? kh?u tr? thu? thu nh?p khác c?a ti?u bang 惫à ??a ph??ng trong B?ng A (M?u 1040) n?u li?t kê các kho?n kh?u tr? c?a mình. Vui lòng kh?ng kh?u tr? thu? thu nh?p liên bang.

Thu? vi?c làm.

B?n có th? kh?u tr? các kho?n thu? an sinh x? h?i, thu? Medicare, 惫à thu? FUTA mà b?n th?n ?? thanh toán t? qu? riêng c?a mình v?i t? cách là ch? lao ??ng. Thu? lao ??ng ???c th?o lu?n ng?n g?n trong ch??ng 1. B?n c?ng có th? kh?u tr? các kho?n thanh toán mà b?n th?n ?? th?c hi?n v?i t? cách là ch? lao ??ng 惫ào qu? b?i th??ng th?t nghi?p c?a ti?u bang ho?c 惫ào qu? phúc l?i tàn t?t c?a ti?u bang. Vui lòng kh?u tr? các kho?n thanh toán này d??i d?ng thu?.

Thu? SE.

B?n có th? kh?u tr? m?t n?a thu? t? kinh doanh c?a mình t?i dòng 15 c?a B?ng 1 (M?u 1040). Thu? t? kinh doanh ???c th?o lu?n trong ch??ng 1 惫à ch??ng 10.

Thu? tài s?n cá nh?n.

B?n có th? kh?u tr? trong B?ng C b?t k? lo?i thu? nào do chính quy?n ti?u bang ho?c ??a ph??ng áp ??t ??i v?i tài s?n cá nh?n ???c s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình.

B?n c?ng có th? kh?u tr? phí ??ng k? quy?n s? d?ng tài s?n trong ph?m vi c?a m?t ti?u bang ho?c khu v?c ??a ph??ng.

Ví d?.

B?n 惫à v?/ch?ng b?n ?? di chuy?n 7.000 d?m b?ng xe c?a b?n cho m?c ?ích kinh doanh trên t?ng s? 10.000 d?m. B?n 惫à v?/ch?ng b?n ph?i tr? $25 hàng n?m cho bi?n s? xe c?a ti?u bang 惫à $20 cho nh?n dán ??ng ki?m c?a thành ph? c?a mình. B?n 惫à v?/ch?ng b?n c?ng ?? tr? $235 ti?n thu? ?ánh trên giá tr? c?a các lo?i ??ng s?n c?a thành ph? cho chi?c xe, t?ng c?ng là $280. B?n 惫à v?/ch?ng b?n ?ang kê khai chi phí xe h?i th?c t? c?a mình. Do ?? s? d?ng chi?c xe 70% cho m?c ?ích kinh doanh, b?n 惫à v?/ch?ng b?n có th? kh?u tr? 70% c?a $280, t?c là $196, d??i d?ng chi phí kinh doanh.

Thu? b?t ??ng s?n.

B?n có th? kh?u tr? trong B?ng C thu? b?t ??ng s?n mà b?n thanh toán cho tài s?n kinh doanh c?a mình. Thu? b?t ??ng s?n có th? kh?u tr? là b?t k? kho?n thu? nào c?a ti?u bang, ??a ph??ng ho?c thu? ?ánh trên thu nh?p ki?m ???c t? n??c ngoài áp d?ng cho b?t ??ng s?n ???c dành cho phúc l?i c?ng nói chung. C? quan thu? ph?i ??nh m?c các lo?i thu? này m?t cách th?ng nh?t trên cùng m?t t? l? ??i v?i m?i b?t ??ng s?n thu?c th?m quy?n c?a mình ??ng th?i s? ti?n thu ???c ph?i dành cho nh?ng m?c ?ích chung c?a c?ng ??ng ho?c chính ph?.

Thu? tiêu th?.

Vui lòng coi b?t k? kho?n thu? tiêu th? nào mà b?n ph?i tr? cho m?t d?ch v? ho?c cho vi?c mua hay s? d?ng tài s?n nh? m?t ph?n chi phí c?a d?ch v? ho?c tài s?n ?ó. N?u d?ch v? ho?c chi phí hay vi?c s? d?ng tài s?n là m?t kho?n chi phí kinh doanh có th? kh?u tr?, b?n có th? kh?u tr? thu? nh? m?t ph?n c?a d?ch v? ho?c chi phí ?ó. N?u tài s?n là hàng hóa ???c mua ?? bán l?i, thu? tiêu th? là m?t ph?n chi phí c?a hàng hóa ?ó. N?u tài s?n ?ó có th? kh?u hao, vui lòng c?ng thu? tiêu th? 惫ào tr? giá c? b?n ?? tính kh?u hao. ?? n?m ???c th?ng tin v? tr? giá c? b?n c?a tài s?n, xem ?n ph?m 551.

. This is an Image: caution.gif Kh?ng kh?u tr? kho?n thu? tiêu th? c?a ti?u bang 惫à ??a ph??ng ???c ?ánh 惫ào ng??i mua mà b?n ph?i truy thu 惫à n?p cho ti?u bang ho?c chính quy?n ??a ph??ng. Kh?ng tính các kho?n thu? này 惫ào doanh thu g?p ho?c t?ng doanh thu bán hàng. .

Thu? gián thu.

B?n có th? kh?u tr? trong B?ng C t?t c? nh?ng thu? gián thu mà là chi phí c?n thi?t theo th?ng l? ?? tri?n khai ho?t ??ng kinh doanh c?a mình. Thu? gián thu ???c th?o lu?n ng?n g?n trong ch??ng 1.

Thu? nhiên li?u.

Thu? ?ánh 惫ào x?ng, d?u ?iezen 惫à các nhiên li?u cho ??ng c? khác mà b?n s? d?ng trong ho?t ??ng kinh doanh c?a mình th??ng g?p 惫ào nh? m?t ph?n c?a chi phí nhiên li?u. Vui lòng kh?ng kh?u tr? các kho?n thu? này theo t?ng kho?n riêng bi?t.

B?n có th? ???c tr? m?t kho?n tín d?ng ho?c hoàn thu? cho thu? gián thu liên bang mà b?n th?n ?? tr? cho nhiên li?u ???c s? d?ng cho m?t s? m?c ?ích c? th?. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem ?n ph?m 510.

?i l?i 惫à b?a ?n

Ph?n này gi?i thích ng?n g?n các lo?i chi phí ?i l?i 惫à ?n u?ng mà b?n có th? kh?u tr? trong B?ng C.

Chi phí ?i l?i.

??y là nh?ng chi phí c?n thi?t theo th?ng l? khi ?i c?ng tác xa nhà ph?c v? cho ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n. B?n ???c xem là ?ang ?i c?ng tác xa nhà n?u ?áp ?ng ?? c? hai ?i?u ki?n sau.

Nhi?m v? c?a b?n yêu c?u b?n ph?i ? xa khu v?c c?a n?i ch?n ?? khai thu? c?a mình (???c xác ??nh ? ph?n sau) l?u h?n ?áng k? so v?i m?t ngày làm vi?c bình th??ng.
B?n c?n ng? ho?c ngh? ng?i ?? ?áp ?ng nhu c?u c?ng vi?c khi c?ng tác xa nhà.

Th?ng th??ng, n?i ch?n ?? khai thu? là ??a ?i?m kinh doanh th??ng ngày c?a b?n, b?t k? n?i ? c?a gia ?ình b?n ? ??u. N?i ch?n ?? khai thu? bao g?m toàn b? thành ph? ho?c khu v?c l?n c?n mà doanh nghi?p c?a b?n ??t tr? s?. Xem ?n ph?m 463 ?? bi?t thêm th?ng tin.

D??i ??y là m?t ph?n th?o lu?n ng?n g?n v? các chi phí mà b?n có th? kh?u tr?.

V?n t?i.

B?n có th? kh?u tr? chi phí ?i l?i b?ng máy bay, tàu h?a, xe bu?t ho?c xe h?i gi?a nhà 惫à ??a ?i?m ho?t ??ng kinh doanh c?a mình.

Taxi, xe bu?t ??a ?ón 惫à xe limousine.

B?n có th? kh?u tr? ti?n vé cho nh?ng lo?i ph??ng ti?n này c?ng nh? các lo?i khác khi di chuy?n gi?a s?n bay hay nhà ga 惫à khách s?n, ho?c gi?a khách s?n 惫à ??a ?i?m làm vi?c xa nhà c?a mình.

Hành l? 惫à v?n chuy?n.

B?n có th? kh?u tr? chi phí v?n chuy?n hành l? 惫à v?t li?u m?u ho?c v?t li?u tr?ng bày gi?a các ??a ?i?m làm vi?c th??ng xuyên 惫à t?m th?i c?a mình.

Xe h?i ho?c xe t?i.

B?n có th? kh?u tr? chi phí v?n hành 惫à b?o d??ng ph??ng ti?n khi ?i c?ng tác xa cho m?c ?ích kinh doanh. B?n có th? kh?u tr? chi phí th?c t? ho?c m?c tr? ti?n tiêu chu?n cho m?i d?m ???ng (???c th?o lu?n ? ph?n tr??c trong Chi Phí Xe H?i 惫à Xe T?i), c?ng nh? l? phí xa l? 惫à ??u xe liên quan ??n kinh doanh. N?u thuê m?t chi?c xe h?i khi ?i c?ng tác xa nhà cho m?c ?ích kinh doanh , b?n ch? có th? kh?u tr? ph?n chi phí s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh.

B?a ?n 惫à ch? ?.

B?n có th? kh?u tr? chi phí ?n u?ng 惫à ch? ? n?u chuy?n c?ng tác là qua ?êm ho?c ?? dài mà b?n th?n c?n d?ng l?i ng? ho?c ngh? ng?i ?? th?c hi?n t?t nhi?m v? c?a mình. B?n có th? s? d?ng chi phí th?c t? ho?c ph? c?p ?n u?ng tiêu chu?n ?? tính kho?n kh?u tr? c?a mình. Trong h?u h?t các tr??ng h?p, b?n ch? có th? kh?u tr? 50% chi phí ?n u?ng c?a mình.

Gi?t là.

B?n có th? kh?u tr? chi phí gi?t kh? 惫à gi?t ??t khi ?i c?ng tác.

G?i ?i?n tho?i.

B?n có th? kh?u tr? chi phí c?a các cu?c g?i mang tính ch?t c?ng vi?c khi ?ang ?i c?ng tác, bao g?m c? vi?c liên l?c v? c?ng vi?c b?ng máy fax ho?c các thi?t b? liên l?c khác.

Ti?n boa.

B?n có th? kh?u tr? ti?n boa b?n th?n ph?i tr? cho b?t k? kho?n chi phí nào trong danh sách này.

Thêm th?ng tin.

?? bi?t thêm th?ng tin v? chi phí ?i l?i, xem ?n ph?m 463.

Hoàn tr? chi phí cho nh?n viên c?a b?n.

Th?ng th??ng, b?n có th? kh?u tr? s? ti?n b?n th?n hoàn tr? cho nh?n viên c?a mình ??i v?i chi phí ?i l?i 惫à ?n u?ng. Kho?n hoàn tr? mà b?n kh?u tr? 惫à cách th?c kh?u tr? ph? thu?c m?t ph?n 惫ào vi?c b?n hoàn tr? các chi phí theo ch??ng trình trách nhi?m hay ch??ng trình kh?ng ch?u trách nhi?m. ?? bi?t thêm chi ti?t, xem ?n ph?m 15. ?n ph?m này gi?i thích các ch??ng trình trách nhi?m c?ng nh? ch??ng trình kh?ng ch?u trách nhi?m 惫à cho b?n bi?t li?u có nên khai báo kho?n hoàn tr? trong M?u W-2 c?a nh?n viên c?a mình hay kh?ng.

S? d?ng nhà ? cho m?c ?ích kinh doanh

?? kh?u tr? chi phí liên quan ??n ph?n nhà c?a b?n ???c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh, b?n ph?i ?áp ?ng các yêu c?u c? th?. Ngay c? khi ?ó, kho?n kh?u tr? c?a b?n có th? b? h?n ch?.

N?u mu?n h?i ?? ?i?u ki?n ?? kê khai chi phí cho vi?c s? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh, b?n ph?i ?áp ?ng nh?ng tiêu chu?n c?u xét d??i ??y.

Vi?c s? d?ng nhà ? cho m?c ?ích kinh doanh c?a b?n ph?i có tính:
1. ??c quy?n (tuy nhiên, xem Ngo?i l? ??i v?i vi?c s? d?ng ??c quy?n ? ph?n sau),
2. Th??ng xuyên 惫à
3. Ph?c v? ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n.
Ph?n nhà ? c?a b?n ???c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh ph?i là:
1. ??a ?i?m kinh doanh chính c?a b?n (???c ??nh ngh?a ? ph?n sau);
2. N?i b?n g?p g? ho?c giao d?ch v?i b?nh nh?n, khách hàng ho?c ng??i tiêu dùng trong quá trình ho?t ??ng kinh doanh bình th??ng c?a mình; ho?c
3. M?t c?u trúc riêng bi?t (kh?ng g?n li?n v?i nhà c?a b?n) ???c b?n s? d?ng liên quan ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a mình.

S? d?ng ??c quy?n.

?? h?i ?? ?i?u ki?n d?a theo tiêu chu?n c?u xét v? s? d?ng ??c quy?n, b?n ph?i s? d?ng m?t khu v?c c? th? trong nhà c?a mình ch? dành cho vi?c bu?n bán ho?c kinh doanh c?a b?n th?n. Khu v?c ???c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh có th? là m?t c?n phòng ho?c kh?ng gian ???c tách bi?t m?t cách r? ràng khác. Kh?ng gian ?ó kh?ng nh?t thi?t ph?i lu?n ???c chia tách ra b?ng vách ng?n.

B?n kh?ng ?áp ?ng các yêu c?u c?a tiêu chu?n c?u xét v? s? d?ng ??c quy?n n?u s? d?ng khu v?c kh?ng r? ràng cho c? m?c ?ích kinh doanh 惫à m?c ?ích cá nh?n.

Ví d?.

B?n là m?t lu?t s? 惫à s? d?ng m?t c?n phòng nh? trong nhà mình ?? vi?t h? s? pháp l? c?ng nh? chu?n b? t? khai thu? cho khách hàng. Gia ?ình b?n c?ng s? d?ng c?n phòng ?ó ?? gi?i trí. C?n phòng ?ó kh?ng ???c s? d?ng riêng cho ngh? nghi?p c?a b?n, vì v?y b?n kh?ng th? yêu c?u kh?u tr? chi phí kinh doanh cho vi?c s? d?ng nó.

Ngo?i l? ??i v?i vi?c s? d?ng ??c quy?n.

B?n kh?ng nh?t thi?t ph?i ?áp ?ng tiêu chu?n c?u xét v? s? d?ng ??c quy?n trong tr??ng h?p s? d?ng m?t ph?n ng?i nhà c?a mình theo m?t trong hai cách sau ??y.

S? d?ng ?? l?u tr? hàng t?n kho ho?c m?u s?n ph?m.
S? d?ng nh? m?t c? s? ch?m sóc tr? em.

?? ???c gi?i thích v? nh?ng ngo?i l? này, xem ?n ph?m 587, S? D?ng Nhà cho M?c ?ích Kinh Doanh.

S? d?ng th??ng xuyên.

?? h?i ?? ?i?u ki?n d?a theo tiêu chu?n c?u xét v? s? d?ng th??ng xuyên, b?n ph?i th??ng xuyên s? d?ng m?t khu v?c c? th? trong nhà cho m?c ?ích kinh doanh. B?n kh?ng ??t tiêu chu?n c?u xét này n?u vi?c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh c?a khu v?c ?ó ch? là th?nh tho?ng ho?c ng?u nhiên, ngay c? khi b?n kh?ng s? d?ng khu v?c ?ó cho b?t k? m?c ?ích nào khác.

Tr? s? chính c?a m?t c? s? kinh doanh.

B?n có th? có nhi?u ??a ?i?m ho?t ??ng kinh doanh, bao g?m c? nhà c?a b?n th?n, cho duy nh?t m?t ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh. N?u mu?n h?i ?? ?i?u ki?n ?? kh?u tr? chi phí cho vi?c s? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh d?a theo tiêu chu?n c?u xét v? tr? s? chính c?a m?t c? s? kinh doanh, nhà c?a b?n ph?i là ??a ?i?m kinh doanh chính c?a ho?t ??ng kinh doanh ?ó. ?? xác ??nh ??a ?i?m ho?t ??ng kinh doanh chính c?a mình, b?n ph?i xem xét t?t c? các d? ki?n 惫à hoàn c?nh.

V?n phòng t?i gia c?a b?n s? h?i ?? ?i?u ki?n ?? ???c kh?u tr? chi phí cho vi?c s? d?ng nh? ??a ?i?m kinh doanh chính n?u b?n ?áp ?ng các yêu c?u sau.

B?n s? d?ng nó th??ng xuyên 惫à ch? dành riêng cho các ho?t ??ng qu?n l? ho?c hành chính trong quá trình kinh doanh c?a mình.
B?n kh?ng có ??a ?i?m c? ??nh nào khác ?? ti?n hành các ho?t ??ng qu?n l? ho?c hành chính quan tr?ng trong quá trình kinh doanh mình.

Ngoài ra, n?u b?n s? d?ng nhà th??ng xuyên 惫à dành riêng cho ho?t ??ng kinh doanh c?a mình, nh?ng v?n phòng t?i gia c?a b?n kh?ng h?i ?? ?i?u ki?n ?? ???c xem là ??a ?i?m kinh doanh chính d?a trên các quy t?c tr??c, vui lòng xác ??nh ??a ?i?m kinh doanh chính c?a mình d?a trên các y?u t? sau.

M?c ?? quan tr?ng t??ng ??i c?a các ho?t ??ng ???c th?c hi?n t?i m?i ??a ?i?m.
N?u y?u t? m?c ?? quan tr?ng t??ng ??i kh?ng xác ??nh ??a ?i?m kinh doanh chính c?a b?n, b?n c?ng có th? xét t?i th?i gian dành cho t?ng ??a ?i?m.

N?u sau khi xem xét các ??a ?i?m kinh doanh c?a mình, nhà c?a b?n kh?ng th? ???c xác ??nh là ??a ?i?m kinh doanh chính c?a b?n, thì b?n kh?ng th? kh?u tr? chi phí v?n phòng t?i gia. Tuy nhiên, ?? n?m ???c nh?ng cách khác ?? h?i ?? ?i?u ki?n kh?u tr? chi phí v?n phòng t?i gia, xem ?n ph?m 587.

H?n m?c kh?u tr?.

N?u có t?ng thu nh?p t? vi?c s? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh b?ng ho?c v??t quá t?ng chi phí kinh doanh (bao g?m c? kh?u hao), b?n có th? kh?u tr? t?t c? các chi phí kinh doanh liên quan ??n vi?c s? d?ng nhà c?a mình. N?u t?ng thu nh?p c?a b?n t? vi?c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh nh? h?n t?ng chi phí kinh doanh, thì kho?n kh?u tr? c?a b?n cho m?t s? chi phí cho vi?c s? d?ng nhà c?a b?n th?n s? b? h?n ch?.

Kho?n kh?u tr? cho nh?ng chi phí kh?ng th? kh?u tr? khác c?a b?n, ch?ng h?n nh? b?o hi?m, các ti?n ích c?ng c?ng 惫à kh?u hao (v?i kh?u hao ???c áp d?ng sau cùng), mà có th? ph?n b? cho ho?t ??ng kinh doanh ???c gi?i h?n trong t?ng thu nh?p có ???c t? vi?c s? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh tr? ?i t?ng c?a các kho?n sau ??y.

Ph?n s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh c?a nh?ng chi phí mà b?n có th? kh?u tr? ngay c? khi b?n th?n kh?ng s? d?ng nhà c?a mình ?? kinh doanh (ch?ng h?n nh? ti?n l?i kho?n th? ch?p, thu? b?t ??ng s?n 惫à l? do tai h?a 惫à tr?m c?p ???c cho phép d??i d?ng các kho?n kh?u tr? ???c li?t kê trong B?ng A (M?u 1040)).
Nh?ng chi phí kinh doanh liên quan ??n ho?t ??ng kinh doanh trong nhà (ví d?, g?i ?i?n tho?i v?i m?c ?ích kinh doanh, v?t t? 惫à kh?u hao thi?t b?), nh?ng kh?ng liên quan ??n vi?c s? d?ng chính ng?i nhà ?ó.

Vui lòng kh?ng tính 惫ào (2) ? trên kho?n kh?u tr? cho m?t n?a thu? t? kinh doanh c?a b?n.

S? d?ng M?u 8829, Chi phí s? d?ng nhà ? cho m?c ?ích kinh doanh ?? tính toán kho?n kh?u tr? c?a b?n.

Ph??ng pháp ??n gi?n hóa.

IRS cung c?p m?t ph??ng pháp ??n gi?n hóa ?? xác ??nh chi phí c?a b?n cho vi?c s? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh. Ph??ng pháp ??n gi?n hóa là m?t ph??ng pháp thay th? cho vi?c tính toán 惫à ch?ng minh các chi phí th?c t?. Trong h?u h?t các tr??ng h?p, b?n s? tính toán kho?n kh?u tr? c?a mình b?ng cách nh?n $5 v?i ph?n di?n tích nhà ???c s? d?ng cho m?c ?ích kinh doanh ?? tiêu chu?n. Di?n tích mà b?n s? d?ng ?? tính toán kho?n kh?u tr? c?a mình ???c gi?i h?n ? 300 feet vu?ng. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem H??ng d?n cho B?ng C.

Thêm th?ng tin.

?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c kh?u tr? chi phí c?a vi?c s? d?ng nhà cho m?c ?ích kinh doanh, xem ?n ph?m 587.

C?ng an toàn c?c ti?u ??i v?i Tài s?n h?u hình

Th?ng th??ng, b?n ph?i v?n hóa các chi phí ?? có ???c ho?c s?n xu?t b?t ??ng s?n ho?c ??ng s?n cá nh?n th?c h?u mà ???c s? d?ng trong ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh c?a mình, ch?ng h?n nh? các tòa nhà, thi?t b? ho?c ?? n?i th?t. Tuy nhiên, n?u l?a ch?n s? d?ng quy ??nh c?ng an toàn c?c ti?u cho tài s?n h?u hình, b?n có th? kh?u tr? s? ti?n c?c ti?u ?? tr? ?? có ???c ho?c s?n xu?t m?t s? tài s?n h?u hình n?u nh?ng kho?n ti?n này ???c b?n kh?u tr? cho m?c ?ích k? toán tài chính ho?c nh?m l?u gi? s? sách 惫à h? s?.

N?u có b?n t??ng trình tài chánh thích h?p, b?n có th? s? d?ng quy ??nh c?ng an toàn này ?? kh?u tr? s? ti?n tr? cho tài s?n h?u hình lên ??n $5.000 cho m?i món hàng ho?c hóa ??n. N?u kh?ng có b?n t??ng trình tài chánh kh? d?ng, b?n có th? s? d?ng quy ??nh c?ng an toàn c?c ti?u ?? kh?u tr? s? ti?n tr? cho tài s?n h?u hình lên ??n $2.500 cho m?i món hàng ho?c hóa ??n.

Các kho?n ti?n ?? tiêu chu?n theo quy ??nh c?ng an toàn c?c ti?u này nên ???c bao g?m nh? các chi phí khác trong Ph?n V c?a B?ng C.

Thêm th?ng tin.

?? n?m ???c chi ti?t v? vi?c th?c hi?n l?a ch?n này c?ng nh? các yêu c?u ??i v?i vi?c s? d?ng quy ??nh c?ng an toàn c?c ti?u cho tài s?n h?u hình, xem Quy ??nh cho Tài s?n h?u hình (ti?ng Anh).

Nh?ng chi phí có th? kh?u tr? khác

B?n c?ng có th? kh?u tr? các chi phí d??i ??y.

Qu?ng cáo.
L? phí ng?n hàng.
Quyên góp cho các t? ch?c kinh doanh.
Chi phí giáo d?c.
Chi phí liên quan ??n h? h?ng.
Ph? c?p chi phí ph?ng v?n.
Phí gi?y phép 惫à phí lu?t ??nh.
Di chuy?n máy móc.
D?ch v? h? tr? tìm vi?c m?i cho nh?n viên.
Các kho?n x? ph?t 惫à ti?n ph?t mà b?n ph?i tr? cho vi?c th?c hi?n ch?m tr? ho?c kh?ng th?c hi?n h?p ??ng.
S?a ch?a 惫à b?o trì b?t ??ng s?n ho?c ??ng s?n cá nh?n th?c h?u.
Hoàn tr? thu nh?p.
V?t t? 惫à nguyên li?u.
Các ti?n ích c?ng c?ng.

Chi phí b?n kh?ng th? kh?u tr?

B?n th??ng kh?ng th? kh?u tr? nh?ng kho?n sau ??y d??i d?ng chi phí kinh doanh.

H?i l? 惫à ti?n l?i qu?.
?óng góp t? thi?n.
Chi phí ho?c l? do phá d?.
L? phí c?a h?i kinh doanh, x? h?i, th? thao, ti?c tr?a, th? thao, hàng kh?ng 惫à khách s?n.
Chi phí gi?i trí.
Chi phí c?i ti?n b?t ??ng s?n ho?c ??ng s?n cá nh?n th?c h?u. Chi phí c?i ti?n là s? ti?n thanh toán cho nh?ng c?i ti?n ??i v?i tài s?n, ph?c h?i tài s?n ho?c vi?c ch?nh s?a l?i tài s?n sao cho phù h?p v?i cách s? d?ng m?i ho?c khác.
Chi phí v?n ??ng hành lang.
Các kho?n x? ph?t 惫à ti?n ph?t mà b?n ph?i tr? cho c? quan chính ph? ho?c c? quan có th?m quy?n do b?n th?n ?? vi ph?m pháp lu?t.
Chi phí cá nh?n, sinh ho?t 惫à gia ?ình.
?óng góp chính tr?.
Nh?ng ho?t ??ng thanh toán ho?c dàn x?p liên quan ??n qu?y r?i ho?c l?m d?ng tình d?c n?u vi?c dàn x?p ho?c thanh toán ?ó tu?n theo m?t th?a thu?n kh?ng ???c ti?t l?. B?n c?ng kh?ng th? kh?u tr? phí thuê lu?t s? liên quan ??n nh?ng ho?t ??ng dàn x?p ho?c thanh toán nh? v?y.

9. Tính toán l?i nhu?n ho?c l? ròng

Gi?i thi?u

Sau khi tính toán thu nh?p kinh doanh 惫à chi phí kinh doanh c?a mình, b?n ?? s?n sàng tính toán l?i nhu?n ròng ho?c l? ròng t? ho?t ??ng kinh doanh. B?n th?c hi?n vi?c này b?ng cách l?y thu nh?p kinh doanh tr? ?i chi phí kinh doanh. N?u chi phí c?a b?n nh? h?n thu nh?p, kho?n chênh l?ch là l?i nhu?n ròng 惫à tr? thành m?t ph?n thu nh?p trên dòng 3 c?a B?ng 1 (M?u 1040). N?u chi phí c?a b?n l?n h?n thu nh?p, kho?n chênh l?ch là l? ròng. B?n th??ng có th? kh?u tr? kho?n l? ?ó 惫ào t?ng thu nh?p trên dòng 3 c?a B?ng 1 (M?u 1040). Tuy nhiên trong m?t s? tình hu?ng, kho?n l? c?a b?n b? gi?i h?n. Ch??ng này gi?i thích ng?n g?n ba trong s? nh?ng tình hu?ng ?ó. Các tình hu?ng khác có th? h?n ch? kho?n l? c?a b?n ???c gi?i thích trong h??ng d?n cho B?ng C, dòng G 惫à dòng 32.

. This is an Image: caution.gif N?u có nhi?u ho?t ??ng kinh doanh, b?n ph?i tính toán l?i nhu?n ho?c l? ròng c?a mình cho t?ng ho?t ??ng m?t cách riêng bi?t trên t?ng B?ng C..

Gi?i h?n l? kinh doanh v??t m?c.

L? t? th??ng m?i ho?c kinh doanh c?a b?n có th? b? gi?i h?n. S? d?ng M?u 461 ?? xác ??nh s? l? kinh doanh v??t m?c, n?u có. Kho?n l? kinh doanh v??t quá c?a b?n s? ???c tính 惫ào thu nh?p trên dòng 8p c?a B?ng 1 (M?u 1040) 惫à ???c coi là NOL mà b?n ph?i chuy?n ti?p 惫à kh?u tr? trong n?m tính thu? ti?p theo.

?? bi?t thêm th?ng tin v? gi?i h?n l? kinh doanh v??t m?c, xem h??ng d?n c?a M?u 461.

L? ho?t ??ng ròng (NOL)

N?u có các kho?n kh?u tr? trong n?m l?n h?n thu nh?p c?a b?n th?n trong n?m ?ó, b?n có th? có l? ho?t ??ng ròng. B?n có th? s? d?ng m?t kho?n l? ho?t ??ng ròng b?ng cách kh?u tr? nó 惫ào thu nh?p c?a b?n th?n trong m?t ho?c nhi?u n?m khác.

Ví d? v? các l? ?i?n hình có th? t?o ra l? ho?t ??ng ròng bao g?m, nh?ng kh?ng gi?i h?n ? các l? phát sinh t? nh?ng m?c d??i ??y.

Ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh c?a b?n.
Tai h?a ho?c tr?m c?p g?y ra b?i thiên tai ???c liên bang tuyên b?.
Chi phí chuy?n d?n nhà.
Tài s?n cho thuê.

Kho?n l? t? vi?c v?n hành m?t ho?t ??ng kinh doanh là l? do ph? bi?n nh?t d?n ??n m?t kho?n l? ho?t ??ng ròng.

?? n?m ???c chi ti?t v? các kho?n l? ho?t ??ng, xem ?n ph?m 536. ?n ph?m này gi?i thích cách tính kho?n l? ho?t ??ng ròng (NOL), khi nào s? d?ng NOL, cách yêu c?u kh?u tr? NOL 惫à cách tính toán m?t kho?n NOL chuy?n sang.

Ho?t ??ng phi l?i nhu?n

N?u b?n kh?ng ti?p t?c ho?t ??ng kinh doanh c?a mình ?? t?o ra l?i nhu?n thì s? có m?t h?n m?c ??i v?i các kho?n kh?u tr? mà b?n có th? th?c hi?n. B?n kh?ng th? s? d?ng kho?n l? t? ho?t ??ng này ?? bù ??p cho thu nh?p khác. Các ho?t ??ng b?n th?c hi?n nh? m?t s? thích, ho?c ch? y?u cho m?c ?ích th? thao ho?c gi?i trí, ??u có h?n m?c này.

?? n?m ???c chi ti?t v? ho?t ??ng phi l?i nhu?n, xem S? thích hay c?ng vi?c kinh doanh: ??y là nh?ng ?i?u c?n bi?t v? ngh? tay trái.

10. Thu? t? kinh doanh (SE)

. This is an Image: caution.gif Các quy t?c v? thu? SE ???c áp d?ng b?t k? b?n bao nhiêu tu?i 惫à ngay c? khi b?n ?ang nh?n ???c phúc l?i an sinh x? h?i c?ng nh? phúc l?i Medicare..

Ai ph?i tr? thu? SE?

Th?ng th??ng, b?n ph?i n?p thu? SE cùng v?i B?ng SE (M?u 1040) n?u thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh c?a b?n th?n là $400 tr? lên. S? d?ng B?ng SE ?? tính thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh.

Doanh nghi?p cá th? 惫à nhà th?u ??c l?p.

N?u t? kinh doanh v?i t? cách là doanh nghi?p cá th? ho?c nhà th?u ??c l?p, b?n th??ng s? d?ng B?ng C (M?u 1040) ?? tính toán thu nh?p ch?u thu? t? kinh doanh c?a mình.

T? su?t thu? SE.

Thu? su?t t? kinh doanh n?m 2024 ??i v?i thu nh?p ròng là 15,3% (12,4% thu? an sinh x? h?i c?ng v?i 2,9% thu? Medicare).

Thu nh?p t?i ?a ch?u thu? SE.

N?u l??ng b?ng 惫à ti?n boa c?a b?n ph?i ch?u thu? an sinh x? h?i ho?c ph?n B?c 1 trong thu? h?u trí ngành ???ng s?t, ho?c c? hai, 惫à t?ng c?ng ít nh?t là $168.600, vui lòng kh?ng n?p ph?n an sinh x? h?i chi?m 12,4% thu? SE ??i v?i b?t k? kho?n thu nh?p ròng nào c?a b?n. Tuy nhiên, b?n ph?i n?p ph?n Medicare chi?m 2,9% thu? SE cho toàn b? thu nh?p ròng c?a mình.

Thu? Medicare b? sung.

Thu? Medicare b? sung 0,9% có th? áp d?ng cho b?n n?u thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh v??t quá s? ti?n gi?i h?n (d?a trên t? cách khai thu? c?a b?n). ?? bi?t thêm th?ng tin, xem Thu? t? kinh doanh (SE) trong ch??ng 1 惫à M?u 8959 cùng h??ng d?n ?i kèm.

Các quy t?c ??c bi?t 惫à ngo?i l?

Ng??i n??c ngoài.

Th?ng th??ng, th??ng trú nh?n ng??i n??c ngoài ph?i tr? thu? t? kinh doanh theo các quy t?c t??ng t? ???c áp d?ng cho c?ng d?n Hoa K?. Ng??i n??c ngoài t?m trú kh?ng ph?i ch?u thu? t? kinh doanh tr? khi m?t th?a thu?n an sinh x? h?i qu?c t? (còn ???c g?i là hi?p ??nh toàn di?n) v? c? b?n xác ??nh r?ng h? ???c b?o hi?m theo h? th?ng an sinh x? h?i c?a Hoa K?. Tuy nhiên, th??ng trú nh?n c?a Qu?n ??o Virgin thu?c Hoa K?, Puerto Rico, Guam, Kh?i Th?nh V??ng Chung c?a Qu?n ??o B?c Mariana, ho?c Samoa c?a M? ph?i ch?u thu? SE, vì h? ???c coi là th??ng trú nh?n Hoa K? cho m?c ?ích thu? SE. ?? bi?t thêm th?ng tin v? ngo?i nh?n, xem ?n ph?m 519, H??ng d?n thu? Hoa K? cho Ng??i n??c ngoài.

Con cái làm vi?c cho cha m?.

B?n kh?ng ph?i ch?u thu? SE n?u d??i 18 tu?i 惫à ?ang làm vi?c cho cha ho?c m? c?a mình.

Nh?n viên nhà th?.

N?u làm vi?c cho m?t nhà th? ho?c m?t t? ch?c do nhà th? ki?m soát ?? ?i?u ki?n (kh?ng ph?i là m?c s?, thành viên c?a m?t dòng tu ho?c ng??i hành ngh? c?a giáo phái Christian Science) mà ?? ch?n ???c mi?n thu? an sinh x? h?i 惫à thu? Medicare, b?n ph?i ch?u thu? SE n?u nh?n $108.28 ho?c nhi?u h?n ti?n l??ng t? nhà th? ho?c t? ch?c này. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m 517, An sinh X? h?i 惫à nh?ng th?ng tin khác cho thành viên gi?i T?ng l? 惫à Ng??i làm vi?c liên quan ??n T?n giáo.

Thuy?n viên tàu cá.

N?u b?n là thành viên c?a th?y th? ?oàn trên thuy?n ?ánh b?t cá ho?c nh?ng lo?i th?y h?i s?n khác, thu nh?p c?a b?n ph?i ch?u thu? SE n?u t?t c? các ?i?u ki?n sau ??y ???c áp d?ng.

B?n kh?ng nh?n ???c b?t k? kho?n thanh toán nào cho c?ng vi?c ngoài ph?n ?ánh b?t c?a mình ho?c m?t ph?n ti?n thu ???c t? vi?c bán s?n ph?m ?ánh b?t, ngo?i tr? tr??ng h?p kho?n thanh toán ?ó ?áp ?ng t?t c? các ?i?u ki?n sau ??y.
1. Kho?n thanh toán ?ó kh?ng v??t quá $100 cho m?i chuy?n ?i.
2. Kho?n thanh toán ?ó ch? ???c nh?n n?u có m?c ?ánh b?t t?i thi?u.
3. Kho?n thanh toán ?ó ch? dành cho các nhi?m v? b? sung (ch?ng h?n nh? tr? l?, k? s? ho?c ??u b?p) mà vi?c tr? thêm ti?n m?t là th?ng l? trong ngành ?ánh b?t cá.
B?n nh?n ???c m?t ph?n s?n ph?m ?ánh b?t ho?c m?t ph?n ti?n thu ???c t? vi?c bán s?n ph?m ?ánh b?t.
Ph?n c?a b?n ph? thu?c 惫ào s? l??ng ?ánh b?t ???c.
S? l??ng th?y th? ?oàn c?a tàu cá th??ng ít h?n 10 ng??i. (M?t ??i ng? th?y th? ?oàn ???c xem là th??ng có ít h?n 10 ng??i n?u s? l??ng trung bình c?a ?oàn trong các chuy?n ?i ???c th?c hi?n trong 4 qu? l?ch v?a qua ít h?n 10.)

C?ng ch?ng viên.

Phí nh?n ???c cho nh?ng d?ch v? mà b?n th?c hi?n v?i t? cách là m?t c?ng ch?ng viên ???c khai báo trên B?ng C nh?ng kh?ng ph?i ch?u thu? SE (xem H??ng d?n cho B?ng SE (M?u 1040)).

Nh?n viên làm vi?c cho chính ph? ??a ph??ng ho?c ti?u bang.

B?n ph?i ch?u thu? SE n?u b?n th?n là nh?n viên làm vi?c cho chính ph? ti?u bang ho?c ??a ph??ng, ch? ???c tr? l??ng d?a theo phí thu ???c, ??ng th?i d?ch v? c?a b?n kh?ng ???c bao g?m trong th?a thu?n an sinh x? h?i liên bang-ti?u bang.

Nh?n viên làm vi?c cho chính ph? n??c ngoài ho?c t? ch?c qu?c t?.

B?n ph?i ch?u thu? SE n?u c? hai ?i?u ki?n sau ??u ?úng.

B?n là c?ng d?n Hoa K? ???c thuê làm vi?c t?i Hoa K?, Puerto Rico, Guam, Samoa c?a M?, Kh?i Th?nh V??ng Chung c?a Qu?n ??o B?c Mariana ho?c Qu?n ??o Virgin thu?c Hoa K? b?i:
1. M?t chính ph? n??c ngoài,
2. C? quan thu?c toàn quy?n s? h?u c?a m?t chính ph? n??c ngoài, ho?c
3. M?t t? ch?c qu?c t?.
Ch? lao ??ng c?a b?n kh?ng b?t bu?c ph?i kh?u l?u thu? an sinh x? h?i 惫à thu? Medicare t? l??ng b?ng c?a b?n.

C?ng d?n Hoa K? ho?c ng??i n??c ngoài th??ng trú s?ng ? n??c ngoài.

N?u là c?ng d?n Hoa K? ho?c ng??i n??c ngoài th??ng trú t? kinh doanh s?ng bên ngoài Hoa K?, trong h?u h?t các tr??ng h?p, b?n ph?i tr? thu? SE. Thu nh?p ki?m ???c ? n??c ngoài t? vi?c t? kinh doanh kh?ng th? ???c gi?m b?i lo?i tr? c?a thu nh?p ki?m ?u?c t? n??c ngoài khi tính thu? t? kinh doanh c?a b?n .

Tr??ng h?p ngo?i l?.

Hoa K? có các th?a thu?n an sinh x? h?i v?i nhi?u qu?c gia nh?m lo?i tr? kh? n?ng ?ánh thu? hai l?n theo hai h? th?ng an sinh x? h?i. Theo các th?a thu?n này, b?n th??ng ch? ph?i tr? các kho?n thu? an sinh x? h?i 惫à thu? Medicare cho qu?c gia mà mình sinh s?ng. Qu?c gia mà b?n ph?i n?p thu? s? c?p ch?ng nh?n ch?ng minh v? vi?c mi?n thu? an sinh x? h?i ? qu?c gia kia.

?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem H??ng d?n cho B?ng SE (M?u 1040).

Nhi?u h?n m?t c?ng vi?c kinh doanh

N?u có thu nh?p ch?u thu? SE t? nhi?u ho?t ??ng th??ng m?i, kinh doanh hay ngh? nghi?p, b?n ph?i k?t h?p l?i nhu?n (ho?c l?) ròng c?a m?i ho?t ??ng nh?m xác ??nh t?ng thu nh?p ch?u thu? SE c?a mình. L? t? m?t ho?t ??ng kinh doanh s? làm gi?m l?i nhu?n c?a b?n t? m?t ho?t ??ng kinh doanh khác.

Thu nh?p t? tài s?n chung

N?u b?t k? thu nh?p nào t? ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh, kh?ng ph?i t? m?t c?ng ty h?p doanh, là thu nh?p t? tài s?n chung c?a v? ch?ng theo lu?t pháp c?a ti?u bang, thì thu nh?p ?ó ???c g?p 惫ào thu nh?p ch?u thu? SE c?a v?/ch?ng c?a b?n ?i?u hành ho?t ??ng th??ng m?i ho?c kinh doanh này.

L?i ho?c L?

Kh?ng tính 惫ào thu nh?p ch?u thu? SE kho?n l?i ho?c l? t? vi?c thanh l? tài s?n kh?ng ph?i là hàng tr? trong kho ?? bán ho?c kh?ng ???c n?m gi? ch? y?u ?? bán cho khách hàng. ?i?u này kh?ng ph?c thu?c 惫ào vi?c thanh l? là mua bán, trao ??i hay chuy?n ??i kh?ng t? nguy?n.

Các kho?n thanh toán cho thu nh?p b? m?t

N?u b?n t? kinh doanh 惫à gi?m ho?c ng?ng các ho?t ??ng kinh doanh c?a mình, b?t k? kho?n thanh toán nào nh?n ???c t? b?o hi?m ho?c các ngu?n khác cho thu nh?p kinh doanh m?t ?i ??u ???c tính 惫ào thu nh?p ch?u thu? SE. N?u b?n ?ang kh?ng làm vi?c t?i th?i ?i?m nh?n ???c kho?n thanh toán, kho?n thanh toán ?ó v?n liên quan ??n ho?t ??ng kinh doanh c?a b?n 惫à ???c tính 惫ào thu nh?p ch?u thu? SE, m?c dù ho?t ??ng kinh doanh ?ó ?ang t?m th?i kh?ng ???c ti?n hành.

Tính toán thu nh?p ch?u thu? SE

Ph??ng pháp tính toán thu nh?p ròng

Có ba cách ?? tính thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh.

Ph??ng pháp th?ng th??ng.
Ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p.
Ph??ng pháp tùy ch?n n?ng nghi?p.

B?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp th?ng th??ng trong tr??ng h?p kh?ng s? d?ng m?t ho?c c? hai ph??ng pháp tùy ch?n.

T?i sao s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n?

B?n có th? mu?n s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n (s? th?o lu?n ? ph?n sau) khi ch?u m?t kho?n l? ho?c m?t kho?n l?i nhu?n ròng nh? ??ng th?i b?t k? m?c nào sau ??y ???c áp d?ng.

B?n mu?n nh?n tín thu? cho b?o hi?m phúc l?i an sinh x? h?i.
B?n ph?i ch?u chi phí ch?m nu?i con cái ho?c ng??i s?ng ph? thu?c mà do ?ó có th? yêu c?u m?t kho?n tín thu?. (Ph??ng pháp tùy ch?n có th? làm t?ng thu nh?p ki?m ???c c?a b?n, ?i?u này có th? làm t?ng tín thu?.)
B?n ???c h??ng tín thu? thu nh?p ki?m ???c. (Ph??ng pháp tùy ch?n có th? làm t?ng thu nh?p ki?m ???c c?a b?n, ?i?u này có th? làm t?ng tín thu?.)
B?n ???c h??ng tín thu? tr? em b? sung. (Ph??ng pháp tùy ch?n có th? làm t?ng thu nh?p ki?m ???c c?a b?n, ?i?u này có th? làm t?ng tín thu?.)

?nh h??ng c?a vi?c s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n.

S? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n có th? làm t?ng thu? SE c?a b?n. Vi?c ?óng thu? SE nhi?u h?n có th? d?n ??n vi?c b?n ???c h??ng phúc l?i cao h?n khi ngh? h?u.

Vi?c s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n c?ng có th? làm gi?m AGI c?a b?n do kh?u tr? m?t n?a thu? SE trên M?u 1040 ho?c 1040-SR, ?i?u này có th? ?nh h??ng ??n kh? n?ng ?? ?i?u ki?n c?a b?n ?? nh?n các kho?n tín thu?, kho?n kh?u tr? ho?c các kho?n khác v?n ph?i ph? thu?c 惫ào h?n m?c AGI. Tính toán AGI c?a b?n có 惫à kh?ng s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n ?? xem li?u ph??ng pháp tùy ch?n có mang l?i l?i ích cho b?n hay kh?ng.

N?u s? d?ng m?t trong hai ho?c c? hai ph??ng pháp tùy ch?n, b?n ph?i tính 惫à n?p thu? SE ??n h?n theo các ph??ng pháp này ngay c? khi có m?c thu? nh? h?n ho?c kh?ng có thu? khi s? d?ng ph??ng pháp th?ng th??ng.

Ph??ng pháp tùy ch?n có th? ch? ???c s? d?ng ?? tính thu? SE c?a b?n. ?? tính thu? thu nh?p c?a mình, h?y tính thu nh?p th?c t? c?a b?n 惫ào t?ng thu nh?p, b?t k? b?n s? d?ng ph??ng pháp nào ?? xác ??nh thu? SE.

Ph??ng pháp th?ng th??ng

?? tính thu nh?p ròng b?ng ph??ng pháp th?ng th??ng, h?y nh?n thu nh?p t? kinh doanh c?a b?n v?i 92,35% (0,9235). ?? tính thu nh?p ròng c?a b?n theo ph??ng pháp th?ng th??ng, h?y xem dòng 4a c?a B?ng SE (M?u 1040).

Thu nh?p ròng ???c tính theo ph??ng pháp th?ng th??ng còn ???c g?i là thu nh?p ròng th?c t?.

Ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p

Vui lòng ch? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p cho các kho?n thu nh?p kh?ng ??n t? n?ng nghi?p. B?n có th? s? d?ng ph??ng pháp này n?u ?áp ?ng t?t c? các tiêu chu?n c?u xét d??i ??y.

B?n ?ang t? kinh doanh m?t cách th??ng xuyên. ?i?u này ??ng ngh?a v?i vi?c thu nh?p ròng th?c t? c?a b?n t? c?ng vi?c t? kinh doanh là $400 tr? lên trong ít nh?t 2 trong s? 3 niên thu? tr??c n?m mà b?n s? d?ng ph??ng pháp này. V?i m?c ?ích này, thu nh?p ròng c?a n?m tr??c có th? ??n t? thu nh?p n?ng nghi?p hay phi n?ng nghi?p ho?c c? hai.
B?n ?? s? d?ng ph??ng pháp này ch?a ??n 5 n?m. (Có h?n m?c tr?n ??i là 5 n?m.) Nh?ng n?m này kh?ng nh?t thi?t ph?i n?i ti?p nhau.
L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p c?a b?n:
1. Th?p h?n $7.493 惫à
2. Th?p h?n 72,189% t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p c?a mình.

L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p.

Th?ng th??ng l?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p là t?ng s? ti?n l?y t?:

Dòng 31 c?a B?ng C (M?u 1040); 惫à
? 14, m? A, B?ng K-1 (M?u 1065) (ki?m ???c t? c?ng ty h?p doanh phi n?ng nghi?p).

Tuy nhiên, b?n có th? c?n ph?i ?i?u ch?nh s? ti?n ???c khai báo trong B?ng K-1 n?u là ng??i góp nhi?u v?n nh?t ho?c n?u ?ó là m?t kho?n l?.

T?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p.

Th?ng th??ng t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p là t?ng s? ti?n t?:

Dòng 7 c?a B?ng C (M?u 1040); 惫à
? 14, m? C, B?ng K-1 (M?u 1065) (ki?m ???c t? c?ng ty h?p doanh phi n?ng nghi?p).

Tính toán thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p

N?u b?n ?áp ?ng 3 tiêu chu?n c?u xét ???c gi?i thích ? ph?n tr??c, vui lòng s? d?ng b?ng d??i ??y ?? tính thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p c?a mình t? c?ng vi?c t? kinh doanh theo ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p.

B?ng . B?ng 10-1. Tính toán thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p

N?U t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p c?a b?n là...	TH? thu nh?p ròng c?a b?n b?ng...
$10.380 ho?c ít h?n	hai ph?n ba t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p c?a b?n.
nhi?u h?n $10.380	$7.493.

Thu nh?p ròng tùy ch?n nh? h?n thu nh?p ròng th?c t?.

B?n kh?ng th? s? d?ng ph??ng pháp này ?? khai báo s? ti?n th?p h?n thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p th?c t? c?a mình t? c?ng vi?c t? kinh doanh. Thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p th?c t? c?a b?n là thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p ???c tính theo ph??ng pháp th?ng th??ng, nh? ?? ???c gi?i thích ? ph?n tr??c.

T?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p t? $10.380 tr? xu?ng.

Các ví d? sau ??y minh h?a cách tính thu nh?p ròng khi t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p là $10.380 tr? xu?ng.

Ví d? 1. L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p th?p h?n $7.493 惫à th?p h?n 72,189% t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p.

B?n ?i?u hành m?t ho?t ??ng kinh doanh th? c?ng nghi?p. Thu nh?p ròng th?c t? c?a b?n t? c?ng vi?c t? kinh doanh là $800 惫ào n?m 2022 惫à $900 惫ào n?m 2023. B?n th??ng xuyên ?áp ?ng tiêu chu?n c?u xét v? vi?c t? kinh doanh. B?n ?? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p ch?a ??n 5 n?m. D??i ??y là t?ng thu nh?p 惫à l?i nhu?n ròng c?a b?n 惫ào n?m 2024.

T?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p	$5.400
L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p	$1.200

Thu nh?p ròng th?c t? c?a b?n cho n?m 2024 là $1.108 ($1.200 x 0,9235). Vì l?i nhu?n ròng th?p h?n $7.493 惫à th?p h?n 72,189% t?ng thu nh?p c?a mình, b?n có th? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p ?? tính thu nh?p ròng là $3.600 (²/₃ x $5.400). Vì thu nh?p ròng này cao h?n thu nh?p ròng th?c t? c?a b?n nên b?n có th? khai báo thu nh?p ròng là $3.600 cho n?m 2024.

Ví d? 2. L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p th?p h?n $7.493 nh?ng kh?ng th?p h?n 72,189% t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p.

Gi? s? r?ng trong Ví d? 1 t?ng thu nh?p c?a b?n là $1.200 惫à l?i nhu?n ròng c?a b?n là $900. B?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp th?ng th??ng ?? tính thu nh?p ròng c?a mình. B?n kh?ng th? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p vì l?i nhu?n ròng c?a b?n kh?ng th?p h?n 72,189% t?ng thu nh?p.

Ví d? 3. L? ròng do ho?t ??ng kinh doanh phi n?ng nghi?p.

Gi? s? r?ng trong Ví d? 1 B?n có m?t kho?n l? ròng là $700. B?n có th? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p 惫à khai báo kho?n ti?n $3.600 (²/₃ × $5.400) là thu nh?p ròng c?a mình.

Ví d? 4. Thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p th?p h?n $400.

Gi? s? r?ng trong Ví d? 1 B?n có t?ng thu nh?p là $525 惫à l?i nhu?n ròng là $175. Trong tr??ng h?p này, b?n s? kh?ng ph?i n?p b?t k? kho?n thu? SE nào theo ph??ng pháp th?ng th??ng hay ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p vì thu nh?p ròng c?a b?n theo c? hai ph??ng pháp ??u th?p h?n $400.

T?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p cao h?n $10.380.

Các ví d? sau ??y minh h?a cách tính thu nh?p ròng khi t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p cao h?n $10.380.

Ví d? 1. L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p th?p h?n $7.493 惫à th?p h?n 72,189% t?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p.

B?n ?i?u hành m?t c?a hàng s?a ch?a thi?t b?. Thu nh?p ròng th?c t? c?a b?n t? c?ng vi?c t? kinh doanh là $10.500 惫ào n?m 2022 惫à $9.500 惫ào n?m 2023. B?n th??ng xuyên ?áp ?ng tiêu chu?n c?u xét v? vi?c t? kinh doanh. B?n ?? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p ch?a ??n 5 n?m. D??i ??y là t?ng thu nh?p 惫à l?i nhu?n ròng c?a b?n 惫ào n?m 2024.

T?ng thu nh?p phi n?ng nghi?p	$12.000
L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p	$1.200

Thu nh?p ròng th?c t? c?a b?n cho n?m 2024 là $1.108 ($1.200 x 0,9235). Vì l?i nhu?n ròng th?p h?n $7.493 惫à th?p h?n 72,189% t?ng thu nh?p c?a mình, b?n có th? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p ?? tính thu nh?p ròng là $6.920. Vì nh?ng kho?n thu nh?p ròng này cao h?n thu nh?p ròng th?c t? c?a mình nên b?n có th? khai báo thu nh?p ròng là $6.920 cho n?m 2024.

Ví d? 2. L?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p kh?ng th?p h?n $7.493.

Gi? s? r?ng trong Ví d? 1 L?i nhu?n ròng c?a John là $8.900. B?n ph?i s? d?ng ph??ng pháp th?ng th??ng. B?n kh?ng th? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p vì l?i nhu?n ròng phi n?ng nghi?p c?a b?n kh?ng th?p h?n $7.493.

Ví d? 3. L? ròng do ho?t ??ng kinh doanh phi n?ng nghi?p.

Gi? s? r?ng trong Ví d? 1 John có m?t kho?n l? ròng là $700. B?n có th? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n phi n?ng nghi?p 惫à khai báo $6.920 là thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh.

Ph??ng pháp tùy ch?n n?ng nghi?p

Vui lòng ch? s? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n n?ng nghi?p ??i v?i thu nh?p t? ho?t ??ng kinh doanh n?ng nghi?p. Xem ?n ph?m 225 ?? n?m ???c th?ng tin v? ph??ng pháp này.

S? d?ng c? hai ph??ng pháp tùy ch?n

N?u có c? thu nh?p n?ng nghi?p 惫à phi n?ng nghi?p, b?n có th? s? d?ng c? hai ph??ng pháp tùy ch?n ?? xác ??nh thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh c?a mình.

?? tính toán thu nh?p ròng b?ng cách s? d?ng c? hai ph??ng pháp tùy ch?n, b?n ph?i th?c hi?n nh?ng ?i?u d??i ??y.

Tính riêng thu nh?p ròng n?ng nghi?p 惫à phi n?ng nghi?p c?a b?n theo t?ng ph??ng pháp. Kh?ng k?t h?p thu nh?p n?ng nghi?p v?i thu nh?p phi n?ng nghi?p ?? tính thu nh?p ròng c?a b?n theo m?t trong hai ph??ng pháp.
C?ng các kho?n thu nh?p ròng ???c tính theo t?ng ph??ng pháp ?? có ???c thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh.

B?n có th? khai báo th?p h?n t?ng thu nh?p ròng th?c t? c?a c? hai lo?i n?ng nghi?p 惫à phi n?ng nghi?p nh?ng kh?ng th?p h?n thu nh?p ròng phi n?ng nghi?p th?c t?. N?u s? d?ng c? hai ph??ng pháp tùy ch?n, b?n có th? khai báo kh?ng quá $6.920 là thu nh?p ròng k?t h?p t? c?ng vi?c t? kinh doanh c?a mình.

Ví d?.

B?n là m?t n?ng d?n t? kinh doanh. B?n c?ng ?i?u hành m?t c?a hàng t?p hóa bán l?. T?ng thu nh?p, thu nh?p ròng th?c t? t? c?ng vi?c t? kinh doanh, cùng v?i thu nh?p ròng n?ng nghi?p 惫à phi n?ng nghi?p tùy ch?n t? c?ng vi?c t? kinh doanh ???c bi?u di?n trong B?ng 10-2.

B?ng . B?ng 10-2. Ví d? – Thu nh?p N?ng Nghi?p 惫à Phi N?ng Nghi?p

Thu Nh?p 惫à L?i T?c	N?ng nghi?p	Phi n?ng nghi?p
T?ng thu nh?p	$4.500	$6.000
Thu nh?p ròng th?c t?	$900	$500
Thu nh?p ròng tùy ch?n (²/₃ trong t?ng thu nh?p)	$3.000	$4.000

B?ng 10-3 bi?u di?n 4 ph??ng pháp ho?c s? k?t h?p gi?a các ph??ng pháp mà b?n có th? s? d?ng ?? tính thu nh?p ròng t? c?ng vi?c t? kinh doanh b?ng cách s? d?ng t?ng thu nh?p n?ng nghi?p 惫à phi n?ng nghi?p cùng v?i thu nh?p ròng th?c t? ???c hi?n th? trong B?ng 10-2.

Ph??ng pháp 1. S? d?ng ph??ng pháp th?ng th??ng cho c? thu nh?p n?ng nghi?p 惫à phi n?ng nghi?p.
Ph??ng pháp 2. S? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n cho thu nh?p n?ng nghi?p 惫à ph??ng pháp th?ng th??ng cho thu nh?p phi n?ng nghi?p.
Ph??ng pháp 3. S? d?ng ph??ng pháp th?ng th??ng cho thu nh?p n?ng nghi?p 惫à ph??ng pháp tùy ch?n cho thu nh?p phi n?ng nghi?p.
Ph??ng pháp 4. S? d?ng ph??ng pháp tùy ch?n cho c? thu nh?p n?ng nghi?p 惫à phi n?ng nghi?p.

Ghi chú. Thu nh?p ròng th?c t? s? gi?ng v?i thu nh?p ròng ???c tính theo ph??ng pháp th?ng th??ng.

B?ng . B?ng 10-3. Ví d? – Thu nh?p ròng

Thu Nh?p Ròng	1	2	3	4
Th?c t? n?ng nghi?p	$ 900		$ 900
Tùy ch?n n?ng nghi?p		$ 3.000		$ 3.000
Th?c t? phi n?ng nghi?p	$ 500	$ 500
Tùy ch?n phi n?ng nghi?p			$4.000	$4.000
S? ti?n b?n có th? khai báo:	$1.400	$3.500	$4.900	$6.920*

* B? gi?i h?n ? m?c $6.920 vì b?n ?? s? d?ng c? hai ph??ng pháp tùy ch?n.

Ng??i khai thu? theo l?ch tài chánh

N?u s? d?ng niên thu? khác v?i niên l?ch, b?n ph?i s? d?ng t? su?t thu? 惫à h?n m?c thu nh?p t?i ?a có hi?u l?c t?i th?i ?i?m b?t ??u niên thu? c?a mình. Ngay c? khi t? su?t thu? ho?c h?n m?c thu nh?p t?i ?a thay ??i trong niên thu? c?a b?n, vui lòng ti?p t?c s? d?ng cùng m?t t? su?t thu? 惫à h?n m?c ?ó trong su?t niên thu? c?a mình.

Khai báo thu? SE

S? d?ng B?ng SE (M?u 1040) ?? tính toán 惫à khai báo thu? SE c?a b?n. N?u b?n n?p M?u 1040 ho?c 1040–SR, nh?p thu? SE t?i dòng 4 c?a B?ng 2 (M?u 1040) 惫à ?ính kèm B?ng SE 惫ào m?u c?a b?n. N?u b?n n?p M?u 1040–SS, nh?p thu? SE 惫ào dòng 3, 惫à ?inh kèm B?ng SE 惫ào m?u c?a b?n.

. This is an Image: caution.gif N?u b?n c?n tr? ti?n thu? SE, b?n ph?i n?p M?u 1040, 1040-SR, ho?c 1040–SS, n?u áp d?ng (v?i B?ng SE ?ính kèm) ngay c? khi b?n th?n kh?ng ph?i n?p t? khai thu? thu nh?p liên bang. .

Khai thu? chung.

Ngay c? khi khai thu? chung, b?n c?ng kh?ng th? n?p chung m?t B?ng SE. ?i?u này ?úng cho dù m?t hay c? hai v?/ch?ng c?a b?n có thu nh?p ch?u thu? SE. N?u c? hai ng??i ??u có thu nh?p ch?u thu? SE, m?i ng??i trong s? b?n ph?i hoàn thành riêng m?t B?ng SE. Vui lòng ?ính kèm c? hai b?ng 惫ào t? khai thu? chung.

Nhi?u h?n m?t c?ng vi?c kinh doanh.

N?u có nhi?u h?n m?t ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh, b?n ph?i k?t h?p kho?n l?i nhu?n ròng (ho?c l? ròng) t? m?i ho?t ??ng kinh doanh ?? tính thu? SE c?a mình. M?t kho?n l? t? m?t ho?t ??ng kinh doanh s? làm gi?m l?i nhu?n c?a b?n t? m?t ho?t ??ng kinh doanh khác. N?p m?t B?ng SE bi?u th? thu nh?p t? c?ng vi?c t? kinh doanh, tuy nhiên n?p m?t B?ng C ho?c F riêng cho t?ng ho?t ??ng kinh doanh.

Ví d?.

B?n là doanh nghi?p cá th? ?i?u hành hai ho?t ??ng kinh doanh riêng bi?t. B?n ?i?u hành m?t nhà hàng t?o ra kho?n l?i nhu?n ròng là $25.000. B?n c?ng có m?t doanh nghi?p s?n xu?t ?? g? có kho?n l? ròng là $500. B?n ph?i n?p m?t B?ng C bi?u th? kho?n l?i nhu?n ròng là $25.000 ??i v?i nhà hàng 惫à m?t B?ng C khác bi?u th? kho?n l? ròng là $500 ??i v?i doanh nghi?p s?n xu?t ?? g?. B?n n?p m?t B?ng SE bi?u th? t?ng thu nh?p ch?u thu? SE là $24.500.

11. Quy?n h?n c?a Ng??i ?óng thu?

Ch??ng này gi?i thích các quá trình ki?m tra, khi?u n?i, truy thu 惫à hoàn thu?.

Ki?m tra, Kháng cáo, Truy thu 惫à Hoàn thu?

Ki?m tra (ki?m xét).

Chúng t?i ch?p nh?n h?u h?t các t? khai thu? ?? n?p c?a ng??i ?óng thu?. N?u chúng t?i ?i?u tra t? khai thu? c?a b?n ho?c ch?n nó ?? ki?m tra, ?i?u ?ó kh?ng có ngh?a là b?n kh?ng trung th?c. Vi?c ?i?u tra ho?c ki?m tra có th? có ho?c kh?ng d?n ??n t?ng thu?. Chúng t?i có th? ?óng h? s? c?a b?n mà kh?ng có thay ??i gì ho?c b?n có th? nh?n ???c ti?n hoàn thu?.

Quá trình l?a ch?n m?t t? khai thu? ?? ki?m tra b?t ??u b?ng m?t trong hai cách. M?t cách là dùng l?p trình vi tính ?? xác ??nh nh?ng t? khai thu? mà có th? có s? ti?n kh?ng chính xác. Các l?p trình này có th? d?a trên t? khai th?ng tin, ch?ng h?n nh? M?u 1099 惫à W-2; trong các nghiên c?u v? nh?ng l?n ki?m tra tr??c ??y; ho?c v? m?t s? v?n ?? ???c xác ??nh t? các d? án ??c bi?t. M?t cách khác là s? d?ng th?ng tin t? các ngu?n bên ngoài cho bi?t r?ng m?t t? khai thu? có th? có s? ti?n kh?ng chính xác. Nh?ng ngu?n này có th? bao g?m báo chí, v?n ki?n c?ng khai 惫à các cá nh?n. N?u xác ??nh r?ng th?ng tin này chính xác 惫à ?áng tin c?y, chúng t?i có th? s? d?ng th?ng tin ?ó ?? ch?n ki?m tra m?t t? khai thu?.

?n ph?m 556, Ki?m tra T? khai, Quy?n kháng cáo, 惫à Yêu c?u hoàn thu?, gi?i thích các quy t?c 惫à quy trình mà chúng t?i tu?n theo trong các ho?t ??ng ki?m tra. Các ph?n sau ??y cung c?p m?t cái nhìn t?ng quan v? cách chúng t?i ti?n hành các ho?t ??ng ki?m tra.

Qua ???ng b?u ?i?n.

Chúng t?i x? l? nhi?u c?ng vi?c ki?m tra 惫à ?i?u tra qua ???ng b?u ?i?n. Chúng t?i s? g?i cho b?n m?t lá th? v?i yêu c?u cung c?p thêm th?ng tin ho?c l? do t?i sao chúng t?i tin r?ng có th? c?n thay ??i t? khai thu? c?a b?n. B?n có th? tr? l?i qua th? ho?c yêu c?u m?t cu?c ph?ng v?n cá nh?n v?i th?m tra viên. N?u b?n g?i cho chúng t?i th?ng tin ???c yêu c?u qua ???ng b?u ?i?n ho?c cung c?p l?i gi?i thích, chúng t?i có th? ??ng ? ho?c kh?ng ??ng ? ??ng th?i s? gi?i thích l? do cho b?t k? thay ??i nào. N?u có b?t kì v?n ?? gì b?n kh?ng hi?u, xin ??ng ng?n ng?i vi?t th? cho chúng t?i.

B?ng cách ph?ng v?n.

N?u chúng t?i th?ng báo t?i b?n v? vi?c ti?n hành ki?m tra th?ng qua ph?ng v?n cá nh?n, ho?c b?n yêu c?u m?t cu?c ph?ng v?n nh? v?y, b?n có quy?n ??a ra th?i gian 惫à ??a ?i?m ph?ng v?n h?p l? 惫à thu?n ti?n cho c? b?n 惫à IRS. N?u th?m tra viên c?a chúng t?i ?? xu?t b?t k? thay ??i nào ??i v?i t? khai thu? c?a b?n, h? s? gi?i thích l? do thay ??i. B?n có th? g?p ng??i giám sát c?a th?m tra viên n?u kh?ng ??ng ? v?i nh?ng thay ??i này.

Ki?m tra nhi?u l?n.

N?u chúng t?i ?? ki?m tra t? khai c?a b?n v? nh?ng ?i?u kho?n gi?ng nhau 惫ào m?t trong hai n?m tr??c ?ó 惫à kh?ng có ?? xu?t thay ??i trách nhi?m tr? thu? c?a b?n, vui lòng liên l?c v?i chúng t?i càng s?m càng t?t ?? chúng t?i c?n nh?c vi?c ng?ng ki?m tra.

Kháng cáo.

N?u kh?ng ??ng ? v?i nh?ng thay ??i ???c ?? xu?t t? phía th?m tra viên, b?n có th? n?p ??n khi?u n?i lên V?n phòng Kháng cáo ??c l?p c?a IRS. H?u h?t b?t ??ng ??u có th? ???c gi?i quy?t mà kh?ng c?n ??n các phiên tòa xét x? g?y t?n kém 惫à m?t th?i gian. Quy?n khi?u n?i c?a b?n ???c gi?i thích chi ti?t trong c? ?n ph?m 5, Quy?n Kháng cáo c?a b?n 惫à cách chu?n b? Kháng ngh? n?u b?n kh?ng ??ng ?, 惫à ?n ph?m 556.

N?u kh?ng mu?n gi?i quy?t th?ng qua V?n phòng Kháng cáo ho?c kh?ng ??ng ? v?i phán quy?t c?a v?n phòng này, b?n có th? ??a v? vi?c c?a mình lên Tòa án Thu? v? Hoa K?, Tòa án Kháng cáo Liên bang Hoa K?, ho?c Tòa án Qu?n Hoa K? t?i n?i b?n sinh s?ng. N?u b?n ??a v? vi?c c?a mình ra tòa, IRS s? có trách nhi?m ??a ra nh?ng d? ki?n v? vi?c li?u b?n ?? l?u gi? h? s? ??y ?? nh?m th? hi?n trách nhi?m tr? thu? c?a mình, h?p tác v?i IRS c?ng nh? ?áp ?ng m?t s? ?i?u ki?n khác hay ch?a. N?u tòa ??ng ? v?i b?n v? h?u h?t các v?n ?? trong v? vi?c 惫à nh?n th?y ph?n l?n quan ?i?m c?a chúng t?i là kh?ng h?p l?, b?n có th? ???c b?i th??ng m?t s? chi phí hành chính 惫à ki?n t?ng. B?n s? kh?ng ?? ?i?u ki?n ?? thu h?i các chi phí này tr? khi ?? c? g?ng gi?i quy?t v? vi?c c?a mình v? m?t hành chính, bao g?m c? vi?c th?ng qua h? th?ng khi?u n?i, c?ng nh? cung c?p cho chúng t?i th?ng tin c?n thi?t ?? gi?i quy?t v? vi?c.

Truy thu.

?n ph?m 594, Quá trình truy thu c?a IRS, trình bày quy?n h?n 惫à trách nhi?m c?a b?n liên quan ??n vi?c thanh toán thu? liên bang. ?n ph?m này bao g?m nh?ng ?i?u sau ??y.

Ph?i làm gì khi n? thu?. ?n ph?m cho bi?t nh?ng vi?c c?n làm khi nh?n ???c hóa ??n tính thu? hay khi b?n ngh? r?ng hóa ??n c?a mình kh?ng chính xác. ?n ph?m c?ng ?? c?p ??n vi?c thanh toán tr? góp, trì ho?n truy thu thu? 惫à ?? trình m?t ?? ngh? th?a hi?p.
Hành ??ng truy thu thu? c?a IRS. ?n ph?m này ?? c?p ??n quy?n sai áp tài s?n ?? th? n?, gi?i t?a quy?n sai áp, quy?n t?ch thu tài s?n ?? th? n?, gi?i t?a quy?n t?ch thu tài s?n, t?ch thu, bán 惫à gi?i ch?p tài s?n.
Ch?ng nh?n c?a IRS g?i lên B? Ngo?i giao v? m?t kho?n n? thu? quá h?n có tính ch?t nghiêm tr?ng, mà th??ng d?n ??n vi?c t? ch?i ??n xin c?p h? chi?u 惫à có th? d?n ??n vi?c thu h?i h? chi?u.

Quy?n khi?u n?i v? truy thu thu? c?a b?n ???c trình bày chi ti?t trong ?n ph?m 1660, Quy?n kháng cáo truy thu.

Mi?n cho v?/ch?ng v? can.

Th?ng th??ng, c? b?n cùng v?i v?/ch?ng c?a b?n ??u ph?i ch?u trách nhi?m, c? chung l?n riêng, v? vi?c thanh toán toàn b? s? ti?n thu?, ti?n l?i ho?c ti?n ph?t ??n h?n trên t? khai thu? chung c?a hai ng??i. N?u mu?n ???c mi?n kho?n n? ph?i tr? liên quan ??n v?/ch?ng c?a b?n (ho?c v?/ch?ng c?), b?n ph?i yêu c?u b?ng cách n?p M?u 8857, Yêu c?u mi?n cho Ng??i v?/ch?ng v? can. Trong m?t s? tr??ng h?p, M?u 8857 có th? c?n ph?i ???c n?p trong vòng 2 n?m k? t? ngày IRS l?n ??u tiên c? g?ng thu thu? t? b?n. Vui lòng kh?ng n?p M?u 8857 cùng v?i M?u 1040 ho?c M?u 1040-SR. ?? bi?t thêm th?ng tin, vui lòng xem ?n ph?m 971, Mi?n cho V?/Ch?ng v? can 惫à M?u 8857, ho?c b?n có th? g?i cho v?n phòng Ng??i v?/ch?ng v? can theo s? ?i?n tho?i mi?n phí 855-851-2009.

Liên l?c v?i bên th? ba ti?m n?ng.

Th?ng th??ng, IRS s? gi?i quy?t tr?c ti?p v?i b?n ho?c ??i di?n ???c ?y quy?n h?p pháp c?a b?n. Tuy nhiên, ??i khi chúng t?i c?ng trao ??i v?i nh?ng ng??i khác n?u c?n th?ng tin mà b?n kh?ng th? cung c?p ho?c ?? xác minh th?ng tin chúng t?i ?? nh?n ???c. N?u có liên l?c v?i nh?ng ng??i khác, ch?ng h?n nh? hàng xóm, ng?n hàng, ch? lao ??ng ho?c nh?n viên, chúng t?i th??ng s? c?n cho h? bi?t m?t s? th?ng tin gi?i h?n, ch?ng h?n nh? tên c?a b?n. Lu?t pháp nghiêm c?m chúng t?i ti?t l? b?t k? th?ng tin nào quá m?c c?n thi?t ?? thu th?p ho?c xác minh th?ng tin ?ang tìm ki?m. Nhu c?u liên l?c v?i nh?ng ng??i khác có th? ti?p t?c n?u v? vi?c c?a b?n còn ?ang ti?p di?n. N?u chúng t?i liên l?c v?i ng??i khác, b?n có quy?n yêu c?u ???c bi?t danh sách nh?ng ng??i ???c liên l?c. Yêu c?u c?a b?n có th? ???c th?c hi?n qua ?i?n tho?i, b?ng v?n b?n ho?c trong quá trình ph?ng v?n cá nh?n.

Ti?n hoàn thu?.

B?n có th? n?p ??n yêu c?u hoàn thu? n?u cho r?ng mình ?? tr? quá nhi?u thu?. Th??ng thì b?n ph?i n?p ??n này trong vòng 3 n?m k? t? ngày b?n n?p t? khai thu? g?c, ho?c 2 n?m k? t? ngày ?óng thu?, tùy 惫ào ngày nào tr? h?n. ?n ph?m 556 cung c?p thêm th?ng tin v? ti?n hoàn thu?.

N?u b?n ???c ti?n hoàn thu? nh?ng kh?ng khai thu?, thì b?n ph?i n?p t? khai yêu c?u hoàn thu? trong vòng 2 n?m k? t? ngày ti?n thu? ?? tr? ?? nh?n ???c kho?n ti?n hoàn thu? ?ó. Lu?t pháp th?ng th??ng cho phép tr? l?i trên s? ti?n hoàn thu? n?u nó kh?ng ???c hoàn l?i trong vòng 45 ngày k? t? ngày b?n n?p yêu c?u hoàn thu?. .

12. Cách l?y thêm th?ng tin

Ph?n này trình bày s? tr? giúp mà IRS 惫à các c? quan liên bang khác cung c?p cho ng??i ?óng thu? ?i?u hành ho?t ??ng kinh doanh c?a riêng h?.

Cách nh?n tr? giúp v? thu?

N?u b?n có th?c m?c v? m?t v?n ?? thu?, c?n h? tr? chu?n b? t? khai thu?, ho?c mu?n t?i xu?ng các ?n ph?m mi?n phí, m?u ??n ho?c h??ng d?n, h?y truy c?p IRS.gov 惫à tìm các tài nguyên có th? h? tr? ngay cho b?n.

Chu?n b? 惫à n?p t? khai thu?.

Sau khi b?n nh?n ???c t?t c? các b?ng kê ti?n l??ng 惫à thu nh?p c?a mình (các M?u W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, v.v.); b?ng kê ph? c?p th?t nghi?p (qua th? ho?c ??nh d?ng k? thu?t s?) ho?c b?n kê khai thanh toán khác c?a chính ph? (M?u 1099-G); 惫à sao kê ti?n l?i, c? t?c 惫à h?u b?ng t? các ng?n hàng 惫à c?ng ty ??u t? (M?u 1099), b?n có m?t s? ph??ng án ?? chu?n b? 惫à khai thu?. B?n có th? t? mình chu?n b? t? khai thu?. xem mình có ?? ?i?u ki?n ???c chu?n b? khai thu? mi?n phí hay kh?ng ho?c thuê m?t chuyên gia thu? ?? chu?n b? t? khai thu? cho b?n.

Các tùy ch?n mi?n phí ?? khai thu?.

L?a ch?n c?a b?n ?? chu?n b? 惫à n?p t? khai thu? tr?c tuy?n ho?c n?p t?i c?ng ??ng ??a ph??ng, n?u b?n ?? ?i?u ki?n, bao g?m nh?ng ?i?u sau ??y.

Direct ob体育. Direct ob体育 là m?t tùy ch?n c? ??nh ?? n?p t? khai thu? liên bang cá nh?n tr?c tuy?n—mi?n phí—tr?c ti?p 惫à an toàn v?i IRS. Direct ob体育 là m?t tùy ch?n dành cho ng??i ?óng thu? ? các ti?u bang tham gia có t? khai thu? t??ng ??i ??n gi?n khai báo m?t s? lo?i thu nh?p nh?t ??nh 惫à yêu c?u m?t s? kho?n tín thu? 惫à kh?u tr? nh?t ??nh. M?c dù Direct ob体育 kh?ng chu?n b? t? khai c?a ti?u bang, nh?ng n?u b?n s?ng ? m?t ti?u bang tham gia, Direct ob体育 s? h??ng d?n b?n ??n m?t c?ng c? do ti?u bang h? tr? mà b?n có th? s? d?ng ?? chu?n b? 惫à n?p t? khai thu? c?a ti?u bang mi?n phí. Truy c?p IRS.gov/Directob体育 (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin, c?p nh?t ch??ng trình 惫à các c?u h?i th??ng g?p.
Free ob体育. Ch??ng trình này cho phép b?n chu?n b? 惫à n?p t? khai thu? thu nh?p cá nh?n liên bang mi?n phí b?ng cách s? d?ng ph?n m?m ho?c M?u ??n Free ob体育 t? ?i?n. Tuy nhiên, vi?c chu?n b? thu? ti?u bang có th? kh?ng ???c th?c hi?n th?ng qua Free ob体育. Truy c?p IRS.gov/Freeob体育 ?? xem b?n có ?? ?i?u ki?n áp d?ng các ph??ng án chu?n b? t? khai thu? liên bang tr?c tuy?n mi?n phí, khai thu? ?i?n t? 惫à chuy?n kho?n tr?c ti?p hay n?p thu? tr?c ti?p hay kh?ng.
VITA. Ch??ng trình Tình nguy?n h? tr? thu? thu nh?p (VITA) h? tr? mi?n phí v? thu? cho ng??i có thu nh?p t? th?p ??n trung bình, ng??i khuy?t t?t 惫à ng??i ?óng thu? có v?n ti?ng Anh có h?n c?n ???c giúp chu?n b? t? khai thu? c?a chính h?. Truy c?p IRS.gov/VITA, t?i xu?ng ?ng d?ng IRS2Go mi?n phí ho?c g?i s? 800-906-9887 ?? bi?t th?ng tin v? d?ch v? chu?n b? t? khai thu? mi?n phí.
TCE. Ch??ng trình T? v?n thu? cho Ng??i cao niên (TCE) cung c?p tr? giúp v? thu? mi?n phí cho t?t c? nh?ng ng??i ?óng thu?, ??c bi?t là nh?ng ng??i t? 60 tu?i tr? lên. Tình nguy?n viên c?a TCE chuyên gi?i ?áp các c?u h?i v? h?u b?ng 惫à các v?n ?? liên quan ??n h?u trí dành riêng cho ng??i cao niên. Truy c?p IRS.gov/TCE (ti?ng Anh) ho?c t?i xu?ng ?ng d?ng IRS2Go mi?n phí ?? bi?t th?ng tin v? d?ch v? chu?n b? t? khai thu? mi?n phí.
MilTax. Các thành viên c?a L?c l??ng V? trang Hoa K? 惫à các c?u chi?n binh ?? ?i?u ki?n có th? s? d?ng MilTax, m?t d?ch v? thu? mi?n phí do B? Qu?c phòng cung c?p th?ng qua Military OneSource. ?? bi?t thêm th?ng tin, truy c?p ()

Ngoài ra, IRS cung c?p các M?u ??n Free ob体育 t? ?i?n, có th? ?i?n tr?c tuy?n 惫à sau ?ó e-file b?t k? thu nh?p.

S? d?ng c?ng c? tr?c tuy?n ?? giúp chu?n b? t? khai thu?.

Truy c?p IRS.gov/Tools ?? tìm các n?i dung sau.

cung c?p Trình ki?m tra tính ?? ?i?u ki?n ?? giúp b?n xác ??nh xem Direct ob体育 có ph?i là l?a ch?n phù h?p cho nhu c?u khai thu? c?a b?n hay kh?ng.
Tr? l? Tín thu? Thu nh?p ki?m ???c (IRS.gov/EITCAssistant) s? xác ??nh xem b?n có ?? ?i?u ki?n nh?n tín thu? thu nh?p ki?m ???c (EIC) hay kh?ng.
??n xin EIN tr?c tuy?n (IRS.gov/EIN) giúp b?n l?y m? s? thu? c?a ch? lao ??ng (EIN) mi?n phí.
C?ng c? ??c tính Kh?u l?u thu? (IRS.gov/W4App) giúp b?n ??c tính thu? thu nh?p liên bang mà b?n mu?n ch? lao ??ng kh?u l?u t? ti?n l??ng c?a mình d? dàng h?n. ??y là kho?n kh?u l?u thu?. Xem kho?n kh?u l?u c?a b?n ?nh h??ng nh? th? nào ??n kho?n ti?n hoàn thu?, ti?n l??ng mang v? nhà ho?c ti?n thu? ph?i tr? c?a b?n.

C?ng c? Tra c?u tài kho?n tín thu? cho ng??i mua nhà l?n ??u (ti?ng Anh) (IRS.gov/HomeBuyer ) cung c?p th?ng tin v? các kho?n hoàn tr? 惫à s? d? tài kho?n c?a b?n.
Máy tính Kh?u tr? Thu? tiêu th? (ti?ng Anh) (IRS.gov/SalesTax) tính toán s? ti?n có th? kê khai n?u b?n li?t kê các kho?n kh?u tr? trong B?ng A (M?u 1040).

. This is an Image: compute.gif Nh?n c?u tr? l?i cho các th?c m?c v? thu? c?a b?n. Trên IRS.gov, b?n có th? nh?n ???c th?ng tin c?p nh?t v? các s? ki?n hi?n t?i 惫à thay ??i m?i nh?t trong lu?t thu?..

IRS.gov/Help: Các c?ng c? ?a d?ng s? giúp b?n ???c gi?i ?áp m?t s? c?u h?i th??ng g?p nh?t v? thu?.
IRS.gov/ITA (ti?ng Anh): Tr? l? thu? t??ng tác, m?t c?ng c? s? ??t c?u h?i cho b?n, 惫à tùy thu?c ??u 惫ào c?a b?n, cung c?p c?u tr? l?i v? m?t s? ?? tài lu?t thu?.
IRS.gov/Forms (ti?ng Anh): Tìm các m?u, h??ng d?n 惫à các ?n ph?m. B?n s? tìm th?y th?ng tin chi ti?t các thay ??i v? thu? hi?n t?i 惫à ???ng d?n t??ng tác ?? giúp b?n tìm ???c c?u tr? l?i cho các c?u h?i c?a mình.
B?n c?ng có th? truy c?p th?ng tin v? lu?t thu? trong ph?n m?m e-file c?a mình.

B?n c?n ai ?ó giúp chu?n b? t? khai thu??

Có nhi?u d?ng ng??i khai thu? khác nhau, bao g?m ??i di?n ?? ??ng k?, k? toán viên ???c ch?ng nh?n (CPA), k? toán viên, 惫à nhi?u ng??i khác kh?ng có ch?ng ch? chuyên m?n. N?u b?n nh? ai ?ó chu?n b? t? khai thu?, h?y ch?n ng??i khai thu? m?t cách kh?n ngoan. Ng??i khai thu? ???c tr? c?ng:

Ch?u trách nhi?m chính v? tính chính xác 惫à có th?t chung trên t? khai thu? c?a b?n,
B?t bu?c ph?i k? tên trên t? khai thu?, 惫à
B?t bu?c ph?i ?i?n m? s? thu? c?a ng??i giúp khai thu? (PTIN) c?a h?.

. This is an Image: caution.gif M?c dù ng??i khai thu? lu?n k? 惫ào t? khai nh?ng cu?i cùng b?n ph?i ch?u trách nhi?m cung c?p t?t c? th?ng tin c?n thi?t ?? ng??i khai thu? chu?n b? chính xác t? khai c?a b?n 惫à ??m b?o tính chính xác c?a m?i m?c ???c khai báo trên t? khai. B?t k? ai ???c tr? ti?n ?? khai thu? cho ng??i khác ??u ph?i có hi?u bi?t th?u ?áo v? các v?n ?? thu?. ?? bi?t thêm th?ng tin v? cách ch?n ng??i khai thu?, h?y truy c?p M?o ch?n ng??i khai thu? trên IRS.gov..

Ch? lao ??ng có th? ??ng k? s? d?ng D?ch v? cho Doanh nghi?p tr?c tuy?n.

S? An sinh X? h?i (SSA) cung c?p d?ch v? tr?c tuy?n t?i v?i các tùy ch?n n?p m?u W-2 nhanh chóng, mi?n phí 惫à b?o m?t cho CPA, k? toán viên, ?a?i di?n ?a? ??ng ky? 惫à nh?ng ng??i x? l? các M?u W-2, Báo cáo Ti?n l??ng 惫à thu?, 惫à M?u W-2c, Báo cáo Ti?n l??ng 惫à thu? ???c ch?nh s?a.

Tài kho?n thu? doanh nghi?p.

N?u b?n là doanh nghi?p cá th?, c?ng ty h?p danh, ho?c c?ng ty c? ph?n S, b?n có th? xem th?ng tin thu? c?a mình ???c l?u trong h? s? c?a IRS 惫à làm nhi?u vi?c h?n v?i tài kho?n thu? doanh nghi?p. Truy c?p IRS.gov/BusinessAccount ?? bi?t thêm th?ng tin.

Truy?n th?ng x? h?i c?a IRS.

Truy c?p IRS.gov/SocialMedia (ti?ng Anh) ?? xem các c?ng c? truy?n th?ng x? h?i khác nhau mà IRS s? d?ng ?? chia s? th?ng tin m?i nh?t v? các thay ??i v? thu?, c?nh báo l?a ??o, sáng ki?n, s?n ph?m 惫à d?ch v?. T?i IRS, quy?n riêng t? 惫à b?o m?t là ?u tiên hàng ??u c?a chúng t?i. Chúng t?i s? d?ng các c?ng c? này ?? chia s? th?ng tin c?ng khai v?i b?n. Vui lòng kh?ng ??ng s? an sinh x? h?i hay th?ng tin bí m?t khác c?a b?n lên các trang m?ng x? h?i. H?y lu?n b?o v? danh tính c?a mình khi s? d?ng b?t k? trang m?ng x? h?i nào.

Các kênh YouTube sau c?a IRS có các video th?ng tin ng?n g?n v? các ch? ?? khác nhau b?ng ti?ng Anh, T?y Ban Nha 惫à ASL liên quan ??n thu?.

Th?ng tin thu? tr?c tuy?n b?ng ng?n ng? khác.

B?n có th? xem th?ng tin t?i IRS.gov/MyLanguage (ti?ng Anh) n?u ti?ng Anh kh?ng ph?i là ng?n ng? m? ?? c?a b?n.

D?ch v? Th?ng d?ch qua ?i?n tho?i (OPI) mi?n phí.

IRS cam k?t ph?c v? ng??i ?óng thu? có trình ?? ti?ng Anh gi?i h?n (LEP) b?ng cách cung c?p các d?ch v? OPI. D?ch v? OPI là m?t ch??ng trình do liên bang tài tr? 惫à ???c cung c?p t?i các Trung t?m H? tr? Ng??i ?óng thu? (TAC), h?u h?t các v?n phòng c?a IRS, 惫à t?t c? các ??a ?i?m khai thu? c?a VITA/TCE. D?ch v? OPI có th? ti?p c?n ???c trên 350 ng?n ng?.

???ng d?y Tr?? giu?p tr?? n?ng s??n có cho ng???i ?óng thuê? khuyê?t t??t.

Ng??i ?óng thu? c?n th?ng tin v? d?ch v? tr? n?ng có th? g?i 833-690-0598. ???ng d?y Tr?? giu?p tr?? n?ng co? thê? tra? l??i ca?c c?u ho?i liên quan ?ê?n ca?c sa?n ph??m va? di?ch vu? tr?? n?ng hiê?n ta?i va? t??ng lai s??n có ?? ca?c ?i?nh da?ng ph??ng tiê?n thay thê? (vi? du?, ch?? n??i, ch?? in l??n, ?m thanh v.v.). ???ng d?y Tr?? giu?p tr?? n?ng kh?ng có kh? n?ng truy c?p tài kho?n IRS c?a b?n. ?? ???c tr? giúp v? lu?t thu?, hoàn thu?, ho?c v?n ?? liên quan ??n tài kho?n, truy c?p IRS.gov/LetUsHelp.

Ph??ng ti?n thay th? ?a chu?n.

M?u 9000, Ph??ng ti?n thay th? ?a chu?n, ho?c M?u 9000(SP) cho phép b?n ch?n nh?n m?t s? th? t? ho?c v?n b?n ? các ??nh d?ng sau

B?n in tiêu chu?n.

B?n in kh? l?n.

Ch? n?i Braille.

?m thanh (MP3).

T?p v?n b?n thu?n túy (TXT).

T?p ch? n?i s?n sàng (BRF).

Thiên tai.

Truy c?p IRS.gov/DisasterRelief (ti?ng Anh) ?? xem mi?n gi?m thu? do thiên tai có s?n.

L?y m?u ??n 惫à ?n ph?m v? thu?.

Truy c?p IRS.gov/Forms (ti?ng Anh) ?? xem, t?i xu?ng 惫à in t?t c? các m?u, h??ng d?n 惫à ?n ph?m mà b?n c?n ??n. B?n c?ng có th? truy c?p IRS.gov/OrderForms ?? ??t hàng.

Các m?u th?n thi?n v?i thi?t b? di ??ng.

B?n s? c?n m?t Tài kho?n tr?c tuy?n c?a IRS (OLA) ?? hoàn thành các m?u th?n thi?n v?i thi?t b? di ??ng yêu c?u ch? k?. B?n s? có tùy ch?n g?i m?u tr?c tuy?n ho?c t?i xu?ng b?n sao ?? g?i qua ???ng b?u ?i?n. B?n s? c?n b?n quét các tài li?u c?a mình ?? h? tr? vi?c n?p m?u. Truy c?p IRS.gov/MobileFriendlyForms (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin.

L?y ?n ph?m 惫à h??ng d?n thu? ? ??nh d?ng eBook.

T?i xu?ng 惫à xem h?u h?t các ?n ph?m 惫à h??ng d?n thu? ph? bi?n (bao g?m H??ng d?n cho M?u 1040) trên thi?t b? di ??ng b?ng eBook t?i IRS.gov/eBooks (ti?ng Anh).

eBook c?a IRS ?? ???c ki?m tra b?ng cách s? d?ng iBooks cho iPad c?a Apple. eBook c?a chúng t?i ch?a ???c ki?m tra trên các eBook chuyên d?ng khác, 惫à ch?c n?ng eBook có th? kh?ng ho?t ??ng nh? ? ??nh.

Truy c?p tài kho?n tr?c tuy?n c?a b?n (ch? áp d?ng cho cá nh?n ?óng thu?).

Truy c?p IRS.gov/Account ?? truy c?p th?ng tin v? tài kho?n thu? liên bang c?a b?n m?t cách an toàn.

Xem s? ti?n b?n n? 惫à ph?n tích theo n?m thu?.
Xem chi ti?t k? ho?ch thanh toán ho?c ??ng k? k? ho?ch thanh toán m?i.
Th?c hi?n thanh toán, xem l?ch s? thanh toán 5 n?m 惫à m?i kho?n thanh toán ?ang ch? x? l? ho?c ?? lên l?ch.
Truy c?p h? s? thu? c?a b?n, bao g?m d? li?u quan tr?ng t? t? khai thu? g?n ??y nh?t, s? ti?n thanh toán tác ??ng kinh t? c?a b?n 惫à b?n ghi.
Xem b?n sao ?i?n t? c?a các th?ng báo ???c ch?n l?c t? IRS.
Phê duy?t ho?c t? ch?i các yêu c?u ?y quy?n t? các chuyên gia thu?.
C?p nh?t ??a ch? c?a b?n ho?c qu?n l? các cách liên l?c ?a chu?n c?a b?n.

L?y b?n ghi c?a t? khai thu?.

V?i tài kho?n tr?c tuy?n, b?n có th? truy c?p nhi?u th?ng tin khác nhau ?? tr? giúp b?n trong mùa thu?. B?n có th? l?y b?n ghi, xem l?i t? khai thu? ?? n?p g?n ??y nh?t 惫à nh?n ???c t?ng thu nh?p ???c ?i?u ch?nh c?a mình. T?o ho?c truy c?p tài kho?n tr?c tuy?n c?a b?n t?i IRS.gov/Account.

Tài kho?n Chuyên gia thu?.

C?ng cu? na?y cho phe?p chuyên gia thuê? cu?a b?n g??i ?y quy?n yêu c?u truy c??p OLA c?a IRS c?a cá nh?n ?óng thu?. ?? bi?t thêm th?ng tin, truy c?p IRS.gov/TaxProAccount (ti?ng Anh).

S? d?ng k? g?i tr?c ti?p.

Cách an toàn 惫à d? dàng nh?t ?? nh?n ti?n hoàn thu? là e-file 惫à ch?n k? g?i tr?c ti?p, vi?c này s? chuy?n tr?c ti?p ti?n hoàn thu? 惫ào tài kho?n tài chính c?a b?n m?t cách an toàn b?ng ph??ng th?c ?i?n t?. Ph??ng th?c chuy?n kho?n tr?c ti?p c?ng giúp tránh kh? n?ng th?t l?c, m?t c?p, phá h?y, ho?c chuy?n tr? l?i séc g?i kh?ng thành c?ng v? IRS. C? 10 ng??i ?óng thu? l?i có 8 ng??i ch?n hình th?c chuy?n kho?n tr?c ti?p ?? nh?n ti?n hoàn thu?. N?u b?n kh?ng có tài kho?n ng?n hàng, truy c?p IRS.gov/DirectDeposit ?? bi?t thêm th?ng tin v? n?i tìm ng?n hàng ho?c t? ch?c tín d?ng có th? m? tài kho?n tr?c tuy?n.

Báo cáo 惫à gi?i quy?t v?n ?? tr?m c?p danh tính liên quan ??n thu?.

Hành vi tr?m c?p danh tính liên quan ??n thu? x?y ra khi ai ?ó ?ánh c?p th?ng tin cá nh?n c?a b?n ?? th?c hi?n hành vi gian l?n thu?. Thu? c?a b?n có th? b? ?nh h??ng n?u SSN c?a b?n ???c s? d?ng ?? khai báo gian l?n ho?c ?? yêu c?u hoàn l?i ti?n ho?c tín thu?.

IRS kh?ng ch? ??ng liên l?c v?i ng??i ?óng thu? b?ng th? ?i?n t?, g?i ?i?n tho?i, tin nh?n v?n b?n (bao g?m c? ???ng d?n rút ng?n) hay các kênh truy?n th?ng x? h?i ?? yêu c?u cung c?p ho?c xác minh th?ng tin cá nh?n ho?c tài chính. ?i?u này bao g?m các yêu c?u v? s? nh?n d?ng cá nh?n (PIN), m?t kh?u ho?c th?ng tin t??ng t? ??i v?i th? tín d?ng, ng?n hàng ho?c các tài kho?n tài chính khác.
Truy c?p IRS.gov/IdentityTheft, trang m?ng c?a IRS v? Trung t?m v? tr?m c?p danh tính, ?? bi?t th?ng tin v? hành vi tr?m c?p danh tính 惫à b?o v? an toàn d? li?u cho ng??i ?óng thu?, ng??i hành ngh? thu? 惫à doanh nghi?p. N?u b?n b? m?t ho?c l?y c?p s? an sinh x? h?i ho?c b?n nghi ng? mình là n?n nh?n c?a hành vi m?o danh liên quan ??n thu?, b?n có th? tìm hi?u các b??c mình nên th?c hi?n.
L?y PIN b?o v? danh tính (IP PIN). M? IP PIN là các s? g?m sáu ch? s? ???c c?p cho ng??i ?óng thu? ?? giúp ng?n ch?n vi?c l?m d?ng SSN c?a h? trong gian l?n trên t? khai thu? thu nh?p liên bang. Khi b?n có m?t IP PIN, ?i?u ?ó s? ng?n ng??i khác n?p t? khai thu? v?i SSN c?a b?n. ?? tìm hi?u thêm, h?y truy c?p IRS.gov/IPPIN.

Nh?ng cách ?? ki?m tra tình tr?ng hoàn thu? c?a b?n.

Truy c?p IRS.gov/Refunds.
T?i ?ng d?ng chính th?c IRS2Go v? thi?t b? di ??ng ?? ki?m tra tình tr?ng hoàn thu? c?a b?n.
G?i ??n ???ng d?y nóng t? ??ng v? hoàn thu? theo s? 800-829-1954.

. This is an Image: caution.gif IRS kh?ng th? c?p ti?n hoàn thu? tr??c gi?a tháng 2 cho nh?ng t? khai có yêu c?u EIC ho?c tín thu? tr? em b? sung (ACTC). ?i?u này áp d?ng cho toàn b? s? ti?n hoàn thu?, kh?ng ch? ph?n liên quan ??n các kho?n tín thu? này..

Th?c hi?n thanh toán thu?.

Các kho?n thanh toán thu? Hoa K? ph?i ???c n?p cho IRS b?ng ?? la M?. Tài s?n ?i?n t? kh?ng ???c ch?p nh?n. Truy c?p IRS.gov/Payments ?? bi?t th?ng tin v? cách th?c hi?n thanh toán b?ng b?t k? tùy ch?n nào sau ??y.

Direct Pay c?a IRS : Thanh toán hóa ??n thu? cá nh?n ho?c kho?n thu? ??c tính tr?c ti?p t? tài kho?n thanh toán ho?c ti?t ki?m mi?n phí.
Th? ghi n?, th? tính d?ng, ho?c ví ?i?n t?: Ch?n m?t nhà x? l? thanh toán ?? ???c phê duy?t ?? thanh toán qua m?ng ho?c qua ?i?n tho?i.
Trích ng?n ?i?n t?: Lên l?ch thanh toán khi n?p thu? liên bang b?ng ph?n m?m khai thu? ho?c th?ng qua m?t chuyên gia thu?.
H? th?ng thanh toán thu? Liên bang b?ng ?i?n t?: L?a ch?n t?t nh?t cho các doanh nghi?p. Vi?c ghi danh là b?t bu?c.
Séc ho?c l?nh phi?u: G?i ph??ng ti?n thanh toán c?a b?n qua ???ng b?u ?i?n v? ??a ch? ???c nêu trong th?ng báo ho?c h??ng d?n.
Ti?n m?t: B?n có th? n?p thu? b?ng ti?n m?t t?i m?t c?a ti?m bán l? có tham gia.
Chuy?n kho?n trong ngày: B?n có th? th?c hi?n chuy?n kho?n trong ngày t? c? quan tài chính c?a mình. H?y liên h? v?i c? quan tài chính c?a b?n ?? bi?t kh? n?ng th?c hi?n, chi phí 惫à khung th?i gian.

Ghi chú.

IRS s? d?ng c?ng ngh? m? hóa m?i nh?t ?? ??m b?o r?ng các kho?n thanh toán ?i?n t? b?n th?c hi?n tr?c tuy?n, qua ?i?n tho?i, ho?c t? m?t thi?t b? di ??ng s? d?ng IRS2Go là an toàn 惫à b?o ??m. Vi?c thanh toán ?i?n t? là nhanh chóng, d? dàng 惫à nhanh h?n vi?c g?i séc ho?c l?nh phi?u.

S? ra sao n?u t?i kh?ng th? tr? ngay?

Truy c?p IRS.gov/Payments ?? bi?t thêm th?ng tin v? các ph??ng án cho b?n.

N?p ??n xin th?a thu?n thanh toán tr?c tuy?n (IRS.gov/OPA) ?? hoàn thành ngh?a v? thu? c?a b?n b?ng hình th?c tr? góp hàng tháng n?u hi?n t?i b?n ch?a th? n?p h?t toàn b? ti?n thu?. Sau khi hoàn thành quy trình trên m?ng, b?n s? ???c th?ng báo ngay ?? bi?t h?p ??ng c?a mình có ???c ch?p thu?n hay kh?ng.
S? d?ng ?? xem b?n có th? gi?i quy?t kho?n n? thu? v?i s? ti?n ít h?n t?ng s? ti?n b?n còn n? hay kh?ng. ?? bi?t thêm th?ng tin v? ch??ng trình ?? ngh? Th?a hi?p, vui lòng 惫ào trang IRS.gov/OIC.

N?p t? khai ???c ?i?u ch?nh.

Truy c?p IRS.gov/Form1040X ?? bi?t th?ng tin 惫à n?i dung c?p nh?t.

Ki?m tra tình tr?ng c?a t? khai ???c ?i?u ch?nh.

Truy c?p IRS.gov/WMAR ?? theo d?i tình tr?ng c?a t? khai ???c ?i?u ch?nh M?u 1040-X. Xin l?u ? r?ng có th? m?t t?i 3 tu?n k? t? ngày b?n n?p b?n ch?nh s?a cho h? s? thu? thì th?ng tin này m?i hi?n th? trên h? th?ng c?a chúng t?i, 惫à th?i gian x? l? có th? lên t?i 16 tu?n.

. This is an Image: caution.gif Có th? m?t t?i 3 tu?n k? t? ngày b?n n?p t? khai ???c ?i?u ch?nh thì th?ng tin này m?i hi?n th? trên h? th?ng c?a chúng t?i, 惫à th?i gian x? l? có th? lên t?i 16 tu?n..

Am hi?u v? th?ng báo ho?c th? t? c?a IRS mà b?n nh?n ???c.

Truy c?p IRS.gov/Notices ?? tìm thêm th?ng tin v? vi?c ph?n h?i m?t th?ng báo hay th? t? c?a IRS.

C?ng c? T?i lên tài li?u c?a IRS.

B?n có th? s? d?ng C?ng c? T?i lên tài li?u ?? ph?n h?i b?ng ?i?n t? m?t s? các th?ng báo 惫à th? ?? ?i?u ki?n c?a IRS b?ng cách t?i lên an toàn các tài li?u b?t bu?c tr?c tuy?n th?ng qua IRS.gov. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y truy c?p IRS.gov/DUT (ti?ng Anh).

B?ng LEP.

B?n có th? s? d?ng B?ng LEP (M?u 1040), Yêu c?u thay ??i tùy ch?n ng?n ng?, ?? nêu lên ?u tiên nh?n th?ng báo, th?, ho?c các th?ng báo b?ng v?n b?n khác t? IRS b?ng m?t ng?n ng? khác. B?n có th? kh?ng nh?n ???c th?ng tin liên l?c b?ng v?n b?n b?ng ng?n ng? ???c yêu c?u ngay l?p t?c. Cam k?t c?a IRS ??i v?i ng??i ?óng thu? LEP là m?t ph?n c?a l?ch trình nhi?u n?m d? ki?n b?t ??u cung c?p b?n d?ch 惫ào n?m 2023. B?n s? ti?p t?c nh?n ???c th?ng tin liên l?c, bao g?m th?ng báo 惫à th? b?ng ti?ng Anh cho ??n khi chúng ???c d?ch sang ng?n ng? ?a thích c?a b?n.

Liên l?c v?i TAC t?i ??a ph??ng b?n.

Xin l?u ? r?ng nhi?u c?u h?i có th? ???c gi?i ?áp trên trang IRS.gov mà kh?ng c?n ??n TAC. Truy c?p IRS.gov/LetUsHelp ?? xem các ch? ?? mà m?i ng??i th?c m?c nhi?u nh?t. N?u b?n v?n c?n tr? giúp, TAC s? tr? giúp v? thu? khi có v?n ?? v? thu? kh?ng th? gi?i quy?t ???c qua m?ng ho?c ?i?n tho?i. Hi?n t?i, t?t c? các TAC ??u cung c?p d?ch v? v?i hình th?c h?n tr??c ?? b?n bi?t tr??c là mình có th? nh?n d?ch v? c?n ??n mà kh?ng m?t th?i gian dài ch? ??i. Tr??c khi ??n ?ó, h?y 惫ào trang IRS.gov/TACLocator (ti?ng Anh) ?? tìm TAC g?n nh?t 惫à ki?m tra gi? làm vi?c, d?ch v? cung c?p 惫à các cu?c h?n ?? l?a ch?n. Ho?c trên ?ng d?ng IRS2Go, d??i th? Stay Connected, h?y ch?n tùy ch?n Contact Us 惫à nh?p 惫ào “Local Offices”.

————————————————————————

D??i ??y là th?ng ?i?p g?i ??n b?n t? D?ch v? Bi?n h? Ng??i ?óng thu?, m?t t? ch?c ??c l?p do Qu?c h?i thành l?p.

D?ch v? Bi?n h? Ng??i ?óng thu? (TAS) s?n sàng tr? giúp b?n

D?ch v? Bi?n h? Ng??i ?óng thu? là gì?

D?ch v? Bi?n h? Ng??i ?óng thu? (TAS) là m?t t? ch?c ??c l?p trong S? Thu? v? (IRS). TAS giúp ng??i ?óng thu? gi?i quy?t các v?n ?? v?i IRS, ??a ra các khuy?n ngh? v? m?t hành chính 惫à l?p pháp ?? ng?n ng?a ho?c kh?c ph?c các v?n ?? 惫à b?o v? quy?n c?a ng??i ?óng thu?. Chúng t?i n? l?c ?? ??m b?o r?ng m?i ng??i ?óng thu? ??u ???c ??i x? c?ng b?ng 惫à r?ng b?n bi?t 惫à hi?u các quy?n c?a mình theo B?n Tuyên ng?n Quy?n c?a Ng??i ?óng thu?. Chúng t?i là Ti?ng nói c?a b?n t?i IRS.

Cách TAS có th? giúp b?n?

TAS có th? giúp b?n gi?i quy?t các v?n ?? mà b?n kh?ng th? t? mình gi?i quy?t v?i IRS. Lu?n c? g?ng gi?i quy?t v?n ?? c?a b?n v?i IRS tr??c, nh?ng n?u b?n kh?ng th?, h?y ??n v?i TAS. Các d?ch v? c?a chúng t?i là mi?n phí.

TAS h? tr? t?t c? ng??i ?óng thu? (惫à ??i di?n c?a h?), bao g?m cá nh?n, doanh nghi?p 惫à t? ch?c ???c mi?n thu?. B?n có th? ?? ?i?u ki?n ?? ???c TAS h? tr? n?u v?n ?? IRS c?a b?n ?ang g?y khó kh?n v? tài chính, n?u b?n ?? c? g?ng 惫à kh?ng th? gi?i quy?t v?n ?? c?a mình v?i IRS ho?c n?u b?n tin r?ng h? th?ng, quy trình ho?c th? t?c c?a IRS kh?ng ho?t ??ng nh? mong ??i.
?? ???c tr? giúp b?t c? lúc nào v? các ch? ?? thu? t?ng quát, h?y truy c?p. Trang web này có th? giúp b?n gi?i quy?t các v?n ?? 惫à tình hu?ng thu? ph? bi?n, ch?ng h?n nh? ph?i làm gì n?u b?n m?c l?i khi khai thu? ho?c n?u b?n nh?n ???c th?ng báo t? IRS.
TAS ho?t ??ng ?? gi?i quy?t các v?n ?? quy m? l?n (có h? th?ng) ?nh h??ng ??n nhi?u ng??i ?óng thu?. B?n có th? báo cáo các v?n ?? có h? th?ng t?i www.IRS.gov/SAMS. (H?y ??m b?o kh?ng bao g?m b?t k? th?ng tin nh?n d?ng cá nh?n nào.)

Cách ?? liên h? v?i TAS?

TAS có v?n phòng ? m?i bang, ??c khu Columbia, 惫à Puerto Rico. ?? tìm s? ?i?n tho?i c?a ng??i bi?n h?:

Truy c?p ;
Ki?m tra danh b? ??a ph??ng; ho?c
G?i TAS mi?n phí t?i 877-777-4778.

Quy?n h?n c?a t?i v?i t? cách Ng??i ?óng thu? là gì?

B?n Tuyên ng?n Quy?n c?a Ng??i ?óng thu? m? t? m??i quy?n c? b?n mà t?t c? ng??i ?óng thu? có khi giao d?ch v?i IRS. Truy c?p ?? bi?t thêm th?ng tin v? các quy?n, ? ngh?a c?a chúng ??i v?i b?n 惫à cách chúng áp d?ng 惫ào các tình hu?ng c? th? mà b?n có th? g?p ph?i v?i IRS. TAS n? l?c b?o v? quy?n c?a ng??i ?óng thu? 惫à ??m b?o IRS ?ang qu?n l? lu?t thu? m?t cách c?ng b?ng 惫à bình ??ng.

C? quan Qu?n l? Doanh nghi?p nh?

C? quan Qu?n l? Doanh nghi?p nh? (SBA) cung c?p các ch??ng trình ?ào t?o 惫à giáo d?c, d?ch v? t? v?n, ch??ng trình tài chính 惫à h? tr? h?p ??ng cho các ch? doanh nghi?p nh?. SBA c?ng có các ?n ph?m 惫à video v? nhi?u ch? ?? kinh doanh khác nhau. Sau ??y là ph?n trình bày ng?n g?n v? s? h? tr? ???c SBA cung c?p.

Các Trung t?m Phát tri?n Doanh nghi?p nh? (SBDC).

Các trung t?m SBDC cung c?p d?ch v? t? v?n, ?ào t?o 惫à k? thu?t cho các ch? doanh nghi?p nh? hi?n t?i 惫à t??ng lai, nh?ng ng??i kh?ng có ?? ti?n s? d?ng d?ch v? t? v?n riêng. Tr? giúp s? có s?n trong vi?c m?, c?i ti?n ho?c m? r?ng doanh nghi?p nh?.

T? ch?c D?ch v? c?a nh?ng Giám ??c ?i?u hành ?? v? h?u (SCORE).

SCORE cung c?p d?ch v? t? v?n 惫à ?ào t?o doanh nghi?p nh? cho các ch? doanh nghi?p nh? hi?n t?i 惫à t??ng lai. SCORE bao g?m nh?ng doanh nh?n hi?n t?i 惫à c?u doanh nh?n, nh?ng ng??i này cung c?p chuyên m?n 惫à ki?n th?c c?a mình ?? giúp m?i ng??i m?, qu?n l? 惫à m? r?ng doanh nghi?p nh?. SCORE c?ng t? ch?c m?t lo?t các h?i th?o cho doanh nghi?p nh?.

Internet.

B?n có th? truy c?p trang web c?a SBA t?i . Trong khi truy c?p trang web c?a SBA, b?n có th? tìm th?y nhi?u th?ng tin h?u ích ??i v?i ch? doanh nghi?p nh?.

?i?n tho?i.

Vui lòng g?i cho Qu?y Gi?i ?áp c?a SBA theo s? 800-U-ASK-SBA (800-827-5722) ?? n?m ???c th?ng tin chung v? các ch??ng trình có s?n nh?m h? tr? ch? doanh nghi?p nh?.

Nh?n d?ch v? kh?ng c?n h?n tr??c.

B?n có th? ??n SBDC mà kh?ng c?n ??t l?ch h?n tr??c ?? ??a ra yêu c?u h? tr? cho doanh nghi?p nh? c?a mình. ?? tìm ??a ?i?m g?n b?n nh?t, vui lòng truy c?p trang web ho?c g?i cho Qu?y Gi?i ?áp c?a SBA.

Các C? quan Liên bang khác

Các c? quan liên bang khác c?ng xu?t b?n ?n ph?m 惫à sách h??ng d?n ?? h? tr? doanh nghi?p nh?. Có th? nh?n ?a s? nh?ng tài li?u này t? Phòng Qu?n l? V?n th? t?i V?n phòng Xu?t b?n Chính ph?. B?n có th? nh?n th?ng tin 惫à ??t hàng các ?n ph?m 惫à sách h??ng d?n này qua nhi?u ph??ng ti?n.

Internet.

B?n có th? truy c?p trang web c?a GPO t?i
.

???ng b?u ?i?n.

H?y vi?t th? cho GPO theo ??a ch? sau.

Superintendent of Documents
U.S. Government Publishing Office
P.O. Box 979050
St. Louis, MO 63197-9000

?i?n tho?i.

G?i cho GPO theo s? ?i?n tho?i mi?n phí 866-512-1800 ho?c 202-512-1800 t? khu v?c Washington, DC.