IR-2019-23, 27 февраля 2019 г
ВАШИНГТОН — Налоговое управление США сегодня повторило свое предупреждение о том, что налогоплательщики не смогут продлить срок действия паспорта или получить новый паспорт, если у них имеется задолженность по федеральным налогам. Во избежание задержек в планах поездок, налогоплательщикам необходимо принять неотложные меры для решения своих налоговых проблем.
В январе прошлого года Налоговое управление США начало внедрять новые процедуры, затрагивающие физических лиц со ?значительной неуплаченной налоговой задолженностью?. Эти новые процедуры реализуют положения закона ?Об улучшении инфраструктуры наземных перевозок? (Fixing America’s Surface Transportation (FAST)). Этот закон требует, чтобы Налоговое управление США уведомляло Государственный департамент США о налогоплательщиках, которых Налоговое управление США сертифицировало как имеющих значительную неуплаченную налоговую задолженность, составляющую 52 000 долларов США или больше. Этот закон также требует от Государственного департамента США отклонять их заявления о выдаче паспорта или продлении его срока действия. Если налогоплательщик в настоящее время имеет действительный паспорт, Государственный департамент США может аннулировать этот паспорт или ограничить возможность поездок за пределы США.
Когда Налоговое управление США сертифицирует налогоплательщика для Государственного департамента США как имеющего значительную неуплаченную налоговую задолженность, он получает от Налогового управления США Уведомление CP508C (Notice CP508C). В уведомлении объясняется, какие шаги должен предпринять налогоплательщик для решения проблемы налоговой задолженности. Следует учесть, что Налоговое управление США не отправляет копии этого уведомления лицу, действующему по доверенности. Отвечающие на телефонные звонки сотрудники Налогового управления США могут помочь налогоплательщикам решить проблемы налоговой задолженности, например, они могут помочь налогоплательщику создать программу уплаты или сообщить им о других вариантах уплаты. Налогоплательщики не должны откладывать, поскольку некоторые решения требуют больше времени, чем другие, например, корректировка предварительной оценки размера налога.
Когда налогоплательщик больше не имеет значительной неуплаченной налоговой задолженности, поскольку он выплатил долг полностью или заключил другое соглашение об уплате, Налоговое управление США в течение тридцати дней отменит сертификацию налогоплательщика. Затем Государственный департамент США удалит сертификацию из документов налогоплательщика и его паспорт не будет подвержен риску в соответствии с этой программой. Налоговое управление США может ускорить отправление уведомления об отмене сертификации в Государственный департамент США для налогоплательщика, который урегулировал свою налоговую задолженность, имеет рассматриваемое заявление о выдаче паспорта и надвигающиеся сроки поездки или живет за границей и ему срочно требуется паспорт.
Налогоплательщиком со значительной неуплаченной налоговой задолженностью обычно считается лицо, должное Налоговому управлению США больше 52 000 долларов США в виде налогов, штрафов и процентов, и для которого Налоговое управление США выпустило Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов и период обжалования этого уведомления истек или Налоговое управление США наложило взыскание налога.
Прежде чем отказать в продлении срока действия паспорта или выдаче нового паспорта Государственный департамент США задержит заявление налогоплательщика на 90 дней, чтобы дать ему возможность:
- Разрешить вопросы ошибочной сертификации,
- Полностью выплатить налоговую задолженность, или
- Заключить удовлетворительное соглашение о платежах с Налоговым управлением США.
Способы разрешения налоговых проблем
Существует несколько способов, которыми налогоплательщик может предотвратить уведомление Налоговым управлением США Государственного департамента США об их значительной неуплаченной налоговой задолженности. Эти способы включают следующее:
- Полная уплата налоговой задолженности,
- Своевременная уплата налоговой задолженности в соответствии с утвержденным соглашением об уплате в рассрочку,
- Своевременная уплата налоговой задолженности в соответствии с принятым компромиссным предложением,
- Своевременная уплата налоговой задолженности в соответствии с условиями соглашения об урегулировании с Министерством юстиции США,
- Запрос или надлежащее рассмотрение ходатайства о взыскании налога, или
- Приостановка взыскания налога, поскольку налогоплательщик выбрал положение о невиновном супруге или запросил освобождение невиновного супруга от уплаты налогов, процентов и штрафов.
Программы помощи в случае неуплаченных налогов
Часто налогоплательщики отвечают критериям для использования следующих программ помощи:
- Соглашение об уплате. Налогоплательщики могут запросить у Налогового управления США программу уплаты, подав Форму 9465 (Form 9465). Налогоплательщики могут сгрузить эту форму в веб-сайта IRS.gov и отправить ее по почте вместе с налоговой декларацией, счетом или уведомлением. Некоторые налогоплательщики могут использовать соглашение об электронных платежах для заключения соглашения о ежемесячных выплатах.
- Компромиссное предложение. Некоторые налогоплательщики могут отвечать критериям для компромиссного предложения – соглашения между налогоплательщиком и Налоговым управлением США, которое урегулирует налоговую ответственность за уплату суммы меньше полной величины налоговой задолженности. Налоговое управление США рассматривает доходы и активы налогоплательщика для принятия решения о способности уплаты. Налогоплательщики могут использовать инструмент для помощи в определении права на компромиссное предложение.
В соответствии с изменением Налоговое управление США также не будет сертифицировать налогоплательщика, как имеющего значительную неуплаченную налоговую задолженность или отменит сертификацию для налогоплательщика:
- Который является банкротом,
- Который умер,
- Который идентифицирован Налоговым управлением США в качестве жертвы связанного с налогами хищения личных данных,
- Для которого Налоговое управление США определило, что его банковский счет не подлежит удержанию в настоящий момент ввиду тяжелого финансового положения,
- Который находится в объявленной федеральным указом зоне стихийного бедствия,
- Запрос которого о соглашении об уплате в рассрочку рассматривается Налоговым управлением США,
- Компромиссное предложение которого рассматривается Налоговым управлением США, или
- У которого имеются принятые Налоговым управлением США поправки, которые обеспечат полную уплату налоговой задолженности.
Для находящихся на военной службе в зоне ведения боевых действий налогоплательщиков, которые имеют значительную неуплаченную налоговую задолженность, Налоговое управление США приостанавливает уведомление Государственного департамента США о налоговой задолженности, и налогоплательщику не будет отказано в выдаче или продлении срока действия паспорта в течение срока военной службы в зоне ведения боевых действий.
Для получения дополнительной информации об этих процедурах и законодательстве посетите веб-сайт IRS.gov. Налоговое управление США впервые объявило об этом вопросе в пресс-релизе Налогового управления США IR-2018-7 от 16 января 2018 г.