IR-2021-190, Ngày 17 Tháng Chín, 2021
WASHINGTON — S? Thu? V? h?m nay gi?i thích v? cách tr? c?p thu? m? r?ng có th? h? tr? cá nh?n và doanh nghi?p trong ho?t ??ng ?óng góp t? thi?n tr??c khi k?t thúc n?m nay.
??o Lu?t C?u Tr? Thu? do Thiên Tai n?m 2020 ???c ban hành vào tháng M??i Hai n?m ngoái, cung c?p m?t s? ?i?u kho?n h? tr? cá nh?n và doanh nghi?p trong ho?t ??ng ?óng góp t? thi?n. Nhìn chung, b? lu?t m?i này s? kéo dài th?i h?n áp d?ng b?n thay ??i t?m th?i v? thu? ban ??u ???c ban hành theo ??o Lu?t H? Tr?, C?u Tr? và An Ninh Kinh T? Trong B?i C?nh ??i D?ch Vi-rút Corona (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security, CARES) ??n cu?i n?m 2021. D??i ??y là th?ng tin tóm t?t v? các thay ??i này.
Kh?u tr? cho cá nh?n kh?ng kh?u tr? t?ng kho?n; kho?n quyên góp ti?n m?t lên ??n $600 s? h?i ?? ?i?u ki?n
Th?ng th??ng, nh?ng cá nh?n ch?n nh?n ti?n kh?u tr? tiêu chu?n s? kh?ng nh?n ???c ti?n kh?u tr? cho các kho?n ?óng góp t? thi?n. B? lu?t hi?n cho phép nh?ng ng??i này nh?n ti?n kh?u tr? có gi?i h?n ghi trên t? khai thu? l?i t?c liên bang n?m 2021 ??i v?i kho?n quyên góp ti?n m?t cho m?t s? t? ch?c t? thi?n ?? ?i?u ki?n. C? 10 ng??i ?óng thu? thì có g?n chín ng??i hi?n ?ang nh?n ???c ti?n kh?u tr? tiêu chu?n và có th? ?? ?i?u ki?n nh?n ti?n kh?u tr? có gi?i h?n ??i v?i kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t.
Nh?ng cá nh?n này bao g?m c? cá nh?n ?? k?t h?n và khai thu? riêng, có th? nh?n ti?n kh?u tr? lên t?i $300 ??i v?i kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho các t? ch?c t? thi?n ?? ?i?u ki?n trong n?m 2021. Ti?n kh?u tr? t?i ?a s? t?ng lên $600 ??i v?i nh?ng cá nh?n ?? k?t h?n và khai thu? chung.
Kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho h?u h?t các t? ch?c t? thi?n ??u h?i ?? ?i?u ki?n. Tuy nhiên, kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho các t? ch?c h? tr? ho?c ?? thành l?p hay duy trì qu? do nhà tài tr? t? v?n s? kh?ng h?i ?? ?i?u ki?n. Kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t c?a các n?m tr??c chuy?n sang, kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho h?u h?t các qu? t? nh?n và h?u h?t các kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho các qu? t? thi?n ??u kh?ng h?i ?? ?i?u ki?n. Nhìn chung, qu? do nhà tài tr? t? v?n là qu? ho?c tài kho?n ???c duy trì b?i m?t t? ch?c t? thi?n, trong ?ó nhà tài tr? có th? t? v?n cho qu? cách ph?n ph?i ho?c ??u t? s? ti?n do nhà tài tr? ?óng góp và gi? trong qu?. T? ch?c h? tr? là t? ch?c t? thi?n th?c hi?n các m?c tiêu ???c mi?n tr? thu? b?ng cách h? tr? t? ch?c ???c mi?n tr? thu? khác, th??ng là t? ch?c t? thi?n c?ng c?ng khác. Xem ?n Ph?m 526, ?óng Góp T? Thi?n (Ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin v? các lo?i t? ch?c h?i ?? ?i?u ki?n.
Kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t bao g?m kho?n ?óng góp b?ng chi phi?u, th? tín d?ng ho?c th? ghi n?, c?ng nh? kho?n ti?n mà cá nh?n tr? ??i v?i chi phí t? tr? ch?a ???c hoàn l?i liên quan ??n d?ch v? thi?n nguy?n c?a cá nh?n cho m?t t? ch?c t? thi?n ?? ?i?u ki?n. Kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t kh?ng bao g?m giá tr? c?a d?ch v? tình nguy?n, ch?ng khoán, ?? gia d?ng ho?c tài s?n khác.
Gi?i h?n 100% ??i v?i kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t ?? ?i?u ki?n c?a ng??i kh?u tr? t?ng kho?n trong n?m 2021
Theo m?t s? gi?i h?n nh?t ??nh, nh?ng cá nh?n kh?u tr? t?ng kho?n th??ng nh?n ???c ti?n kh?u tr? ??i v?i kho?n ?óng góp t? thi?n cho các t? ch?c t? thi?n h?i ?? ?i?u ki?n. Các gi?i h?n này th??ng dao ??ng trong kho?ng 20% ??n 60% t?ng thu nh?p ?? ?i?u ch?nh (adjusted gross income, AGI) và khác nhau tùy thu?c vào lo?i hình ?óng góp và t? ch?c t? thi?n. Ví d?: m?t cá nh?n ?óng góp ti?n m?t cho m?t t? ch?c t? thi?n c?ng c?ng ?? ?i?u ki?n th??ng ???c gi?i h?n ? 60% AGI c?a cá nh?n ?ó. Kho?n ?óng góp v??t m?c có th? ???c chuy?n qua t?i ?a 5 n?m thu? sau.
B? lu?t hi?n cho phép nh?ng cá nh?n l?a ch?n áp d?ng m?c gi?i h?n t?ng thêm ("Gi?i H?n Cá Nh?n T?ng Thêm"), lên ??n 100% AGI c?a h?, ??i v?i các kho?n ?óng góp ?? ?i?u ki?n trong n?m 2021. Kho?n ?óng góp ?? ?i?u ki?n là kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho các t? ch?c t? thi?n ?? ?i?u ki?n.
C?ng gi?ng nh? m?c kh?u tr? h?u h?n m?i cho ng??i kh?ng kh?u tr? t?ng kho?n, kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho h?u h?t các t? ch?c t? thi?n s? h?i ?? ?i?u ki?n, nh?ng kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho các t? ch?c h? tr? ho?c ?? thành l?p hay duy trì qu? do nhà tài tr? t? v?n thì kh?ng. Kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho các qu? t? nh?n và h?u h?t các kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t cho các qu? t? thi?n ??u kh?ng ?? ?i?u ki?n.
Tr? khi cá nh?n ??a ra l?a ch?n ??i v?i b?t k? kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t nào ?? ?i?u ki?n, gi?i h?n t? l? th?ng th??ng s? ???c áp d?ng. H?y nh? r?ng m?c kh?u tr? cho phép khác ??i v?i kho?n ?óng góp t? thi?n c?a cá nh?n s? làm gi?m s? ti?n t?i ?a cho phép theo l?a ch?n này. Nh?ng cá nh?n ?? ?i?u ki?n ph?i ??a ra l?a ch?n th?ng qua M?u 1040 ho?c M?u 1040-SR n?m 2021.
Gi?i h?n doanh nghi?p t?ng lên 25% thu nh?p ch?u thu?
Lu?t hi?n cho phép h?ng lo?i C áp d?ng gi?i h?n t?ng lên (Gi?i H?n Doanh Nghi?p T?ng Lên) là 25% thu nh?p ch?u thu? ??i v?i kho?n ?óng góp t? thi?n b?ng ti?n m?t c?a h? cho các t? ch?c t? thi?n ?? ?i?u ki?n trong n?m 2021. Th?ng th??ng, m?c kh?u tr? t?i ?a cho phép ???c gi?i h?n ? 10% thu nh?p ch?u thu? c?a m?t c?ng ty.
H?n n?a, Gi?i H?n Doanh Nghi?p T?ng Thêm s? kh?ng ???c áp d?ng t? ??ng. H?ng lo?i C ph?i ch?n Gi?i H?n Doanh Nghi?p T?ng Thêm tùy theo t?ng kho?n ?óng góp.
Gi?i h?n t?ng thêm v? m?c kh?u tr? c?a doanh nghi?p ??i v?i m?t s? th?c ph?m t?n tr?
Doanh nghi?p quyên góp th?c ph?m t?n tr? và ?? ?i?u ki?n nh?n ???c m?c kh?u tr? t?ng thêm hi?n có (??i v?i kho?n ?óng góp cho ho?t ??ng ch?m sóc ng??i b?nh, ng??i nghèo và tr? s? sinh) có th? ?? ?i?u ki?n ???c t?ng gi?i h?n kh?u tr?. ??i v?i kho?n ?óng góp n?m 2021, gi?i h?n cho các kho?n kh?u tr? ?óng góp này s? t?ng t? 15% lên 25%. ??i v?i h?ng lo?i C, gi?i h?n 25% d?a trên thu nh?p ch?u thu? c?a h?. ??i v?i các doanh nghi?p khác bao g?m c? doanh nghi?p cá th?, c?ng ty h?p danh và h?ng lo?i S, gi?i h?n d?a trên t?ng thu nh?p ròng trong n?m t? t?t c? các ho?t ??ng th??ng m?i ho?c kinh doanh mà qua ?ó ho?t ??ng ?óng góp ???c th?c hi?n. M?t ph??ng pháp ??c bi?t giúp tính m?c kh?u tr? t?ng thêm ti?p t?c ???c áp d?ng, c?ng nh? các tiêu chu?n ch?t l??ng th?c ph?m và quy ??nh khác.
L?u gi? h? s?
IRS nh?c nh? cá nh?n và doanh nghi?p r?ng quy t?c l?u gi? h? s? ??c bi?t áp d?ng cho b?t k? ng??i ?óng thu? nào nh?n ti?n kh?u tr? ?óng góp t? thi?n. Th?ng th??ng, vi?c này bao g?m c? nh?n ???c th? xác nh?n t? t? ch?c t? thi?n tr??c khi n?p t? khai thu? và gi? l?i chi phi?u b? h?y ho?c biên lai thanh toán b?ng th? tín d?ng ??i v?i kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t. ??i v?i kho?n quyên góp b?ng tài s?n, áp d?ng quy t?c l?u gi? h? s? b? sung và có th? bao g?m c? vi?c n?p M?u 8283 và nh?n ???c th?m ??nh ?? ?i?u ki?n trong m?t s? tr??ng h?p.
?? bi?t chi ti?t cách áp d?ng gi?i h?n t? l? và m? t? quy t?c l?u gi? h? s? ch?ng minh ho?t ??ng trao quà t? thi?n, h?y xem ?n Ph?m 526 (Ti?ng Anh) có trên IRS.gov.
IRS c?ng khuy?n khích ch? thuê lao ??ng ph? bi?n v? kho?n ?ng tr??c Tín Thu? Tr? Em do h? có th? ti?p xúc tr?c ti?p v?i nhi?u nh?n viên và cá nh?n nh?n lo?i tín thu? này.
?? bi?t thêm th?ng tin v? kho?n gi?m thu? khác liên quan ??n vi-rút corona, h?y truy c?p IRS.gov/coronavirus (Ti?ng Anh).