IR-2024-304, ngày 4 tháng 12, 2024
WASHINGTON — H?m nay, S? Thu? v? ?? c?nh báo ng??i ?óng thu? tránh xa nh?ng ng??i thúc ??y các ?m m?u thu? gian l?n liên quan ??n vi?c quyên góp quy?n s? h?u trong các doanh nghi?p ???c t? ch?c ch?t ch?, ??i khi ???c ti?p th? là “C?ng ty TNHH t? thi?n”.
Nh?ng ch??ng trình khuy?n m?i này th??ng nh?m vào nh?ng ng??i ?óng thu? có thu nh?p cao và b? IRS coi là giao d?ch l?m d?ng.
Ng??i ?óng thu? nên nh? r?ng h? lu?n ch?u trách nhi?m v? tính chính xác c?a th?ng tin ???c khai báo trên t? khai thu? c?a mình. Tham gia vào m?t ?m m?u l?m d?ng ?? gi?m n? thu? c?a h? có th? d?n ??n vi?c ??nh m?c ?úng s? thu? n?, ti?n ph?t, ti?n l?i và có kh? n?ng b? ph?t ti?n và ph?t tù. Các t? ch?c t? thi?n c?ng c?n ph?i c?n th?n ?? kh?ng c? tình cho phép các ?m m?u này.
Trong khi ng??i ?óng thu? có th? kh?u tr? h?p l? các kho?n quyên góp t? quy?n l?i doanh nghi?p ???c t? ch?c ch?t ch?, thì nh?ng ng??i thúc ??y v? ??o ??c ??i khi d? d? ng??i ?óng thu? tham gia vào các ch??ng trình kh?u tr? t? thi?n gi? m?o.
Các ch??ng trình này th??ng khuy?n khích ng??i ?óng thu? có thu nh?p cao h?n thành l?p c?ng ty trách nhi?m h?u h?n (LLC), ??a ti?n m?t ho?c tài s?n khác vào c?ng ty TNHH, sau ?ó quyên góp ph?n tr?m l?n các ??n v? thành viên kh?ng có quy?n bi?u quy?t, kh?ng có quy?n qu?n l? cho t? ch?c t? thi?n trong khi ng??i ?óng thu? v?n ki?m soát các ??n v? bi?u quy?t và ?òi l?i ti?n m?t ho?c tài s?n tr?c ti?p ho?c gián ti?p ?? s? d?ng cá nh?n. Ng??i thúc ??y ??i khi có quy?n ki?m soát t? ch?c t? thi?n nh?n ???c kho?n quyên góp.
IRS ?ang ?i?u tra các giao d?ch l?m d?ng
IRS hi?n ?ang s? d?ng nhi?u c?ng c? tu?n th? khác nhau ?? ch?ng l?i các kho?n quyên góp l?m d?ng, bao g?m ki?m xét k? l??ng các t? khai thu? và ?i?u tra hình ph?t d?n s?. IRS ?? ch?ng ki?n hàng tr?m t? khai thu? ???c n?p b?ng ?m m?u ?óng góp t? thi?n l?m d?ng này. Các cu?c ?i?u tra c?a IRS v? ng??i thúc ??y tích c?c và ki?m xét ng??i ?óng thu? trong l?nh v?c này ?? d?n ??n vi?c m?t ng??i thúc ??y ?? và nh?ng ng??i khác b? v? ?m m?u này, bao g?m m?t ng??i quyên góp .
?? tránh b? ph?t, tính l?i và các kho?n ti?n ph?t ti?m n?ng ho?c b? ph?t tù, IRS khuy?n khích ng??i ?óng thu? c?nh giác v?i các giao d?ch l?m d?ng ???c ti?p th? b?i nh?ng k? thúc ??y v? ??o ??c.
Thi?t k? ?m m?u l?m d?ng
Trong ?m m?u “C?ng ty TNHH t? thi?n”, nh?ng ng??i thúc ??y t?o ra các tài li?u thành l?p c?ng ty TNHH v?i m?t kho?n phí. Sau ?ó, h? h? tr? chuy?n giao tài s?n c?a ng??i ?óng thu? cho c?ng ty TNHH và t?o ra các tài li?u có m?c ?ích chuy?n giao các ??n v? thành viên trong c?ng ty TNHH cho m?t t? ch?c t? thi?n. Ng??i thúc ??y có th? cung c?p m?t b?n th?m ??nh h? tr? cho vi?c ??nh giá cho món quà ???c yêu c?u và th?m chí có th? cung c?p danh sách các t? ch?c t? thi?n s?n sàng ch?p nh?n các ??n v? thành viên ho?c xác ??nh m?t t? ch?c t? thi?n duy nh?t s? ch?p nh?n kho?n quyên góp.
Ng??i thúc ??y có th? t? v?n sai cho khách hàng r?ng h? có th? gi? quy?n ki?m soát và ti?p c?n h?p pháp s? ti?n m?t ho?c tài s?n khác ???c chuy?n cho c?ng ty TNHH ?? s? d?ng cá nh?n sau khi quyên góp. Ng??i thúc ??y c?ng có th? th?c hi?n "chi?n l??c thoát" ?? ng??i ?óng thu? mua l?i các kho?n ?óng góp c?a h? v?i m?c giá chi?t kh?u ?áng k? sau m?t kho?ng th?i gian.
Nhìn chung, ng??i ?óng thu? kh?ng th? kh?u tr? kho?n ?óng góp t? thi?n ít h?n toàn b? quy?n l?i c?a h? ??i v?i b?t ??ng s?n và vi?c gi? l?i quy?n ki?m soát quy?n l?i ???c quyên góp ho?c mua l?i tài s?n s? khi?n giao d?ch ?ó kh?ng ?? ?i?u ki?n là kho?n ?óng góp t? thi?n ???c kh?u tr?.
H?y chú ? ??n nh?ng d?u hi?u c?nh báo
Ng??i ?óng thu? nên c?nh giác v?i b?t k? ?m m?u nào liên quan ??n vi?c chuy?n giao tài s?n cho m?t c?ng ty TNHH, sau ?ó là "quyên góp" ph?n tr?m ?a s? các ??n v? thành viên kh?ng có quy?n bi?u quy?t, kh?ng qu?n l? cho m?t t? ch?c t? thi?n d??i d?ng "?óng góp t? thi?n" trong khi ng??i ?óng thu? v?n gi? quy?n ki?m soát và quy?n ti?p c?n tài s?n. M?t kho?n ?óng góp t? thi?n h?p l? yêu c?u ng??i ?óng thu? ph?i trao quy?n ki?m soát tài s?n ?? quyên góp cho t? ch?c t? thi?n.
Ng??i ?óng thu? nên th?n tr?ng khi ???c h?a h?n b?t k? l?i ích cá nh?n nào, ngoài kho?n kh?u tr? thu?, d?a trên kho?n ?óng góp t? thi?n.
Ng??i ?óng thu? nên xem xét k? l??ng các giao d?ch có d?u hi?u c?nh báo ti?m n?ng. M?t s? ví d? ???c m? t? d??i ??y:
- Nh?ng ng??i thúc ??y ti?p th? giao d?ch nh? m?t cách ?? gia t?ng tài s?n trong “m?i tr??ng mi?n thu?” và yêu c?u kh?u tr? ?óng góp t? thi?n.
- Ng??i thúc ??y ti?p th? m?t k? ho?ch ?òi h?i ph?i thành l?p m?t ho?c nhi?u th?c th? ?? có th? quyên góp t? thi?n.
- T?o ra các th?c th? kh?ng tham gia vào b?t k? ho?t ??ng kinh doanh nào ?? t?o ?i?u ki?n cho vi?c quyên góp t? thi?n.
- T?ng quy?n l?i trong m?t c?ng ty TNHH cho vay ti?n m?t ho?c tài s?n khác cho ng??i ?óng thu? ho?c bên liên quan.
- T? ch?c t? thi?n, v?i t? cách là ch? s? h?u ph?n l?n c?a c?ng ty TNHH, kh?ng có quy?n ki?m soát ??i v?i c?ng ty TNHH ho?c tài s?n c?a c?ng ty TNHH.
- Ng??i ?óng thu? ???c phép s? d?ng cá nh?n tài s?n ?óng góp cho c?ng ty TNHH sau khi t?ng.
- Ng??i thúc ??y h? tr? ng??i ?óng thu? trong vi?c t?o ra tài s?n trí tu? ?? tài tr? cho c?ng ty TNHH tr??c khi quyên góp.
- Ng??i ?óng thu? s? d?ng ti?n c?a c?ng ty TNHH ?? mua các h?p ??ng b?o hi?m nh?n th? có l?i cho ng??i th?a k? ho?c bên liên quan sau khi quyên góp.
- Ng??i ?óng thu? v?n có kh? n?ng ?òi l?i quy?n l?i c?ng ty TNHH ???c quyên góp t? t? ch?c t? thi?n v?i giá th?p h?n giá tr? th? tr??ng h?p l?.
- Ng??i thúc ??y yêu c?u ng??i ?óng thu? ph?i s? d?ng ng??i th?m ??nh và/ho?c t? ch?c t? thi?n c? th?.
- Vi?c th?m ??nh kh?ng tính ??n m?i s? ki?n và hoàn c?nh c?a toàn b? giao d?ch, nh? kh? n?ng ng??i ?óng thu? l?y ?i toàn b? tài s?n kh?i c?ng ty TNHH sau khi t?ng.
Yêu c?u ?úng v? kho?n quyên góp c?a quy?n l?i doanh nghi?p ???c t? ch?c ch?t ch?
?? yêu c?u kh?u tr? ?óng góp t? thi?n m?t cách h?p l? cho kho?n quyên góp quy?n l?i doanh nghi?p ???c t? ch?c ch?t ch?, ng??i ?óng thu? ph?i l?u gi? h? s? ?? ch?ng minh:
- Tên và ??a ch? c?a t? ch?c t? thi?n ?? nh?n ???c quy?n l?i kinh doanh.
- Ngày ?óng góp.
- M? t? chi ti?t v? quy?n l?i doanh nghi?p ???c t? ch?c ch?t ch?.
Các yêu c?u b? sung, d?a trên giá tr? kh?u tr? ???c yêu c?u, bao g?m nh?ng ?i?u sau. ??i v?i các kho?n quyên góp:
- $250 tr? lên, ng??i ?óng thu? ph?i có ???c biên nh?n b?ng v?n b?n ??ng th?i (ti?ng Anh) v? kho?n ?óng góp t? t? ch?c t? thi?n. H? c?n ph?i có tài li?u ?ó vào ho?c tr??c ngày s?m h?n c?a ngày n?p t? khai cho n?m tính thu? mà h? ?? ?óng góp ho?c ngày ??n h?n, bao g?m c? th?i gian gia h?n, ?? ?óng t? khai ?ó.
- V?i s? ti?n trên $500 nh?ng kh?ng quá $5.000, ng??i ?óng thu? c?ng ph?i hoàn thành M?u 8283, ?óng góp T? thi?n phi Ti?n m?t (ti?ng Anh), ?o?n A và ?ính kèm vào t? khai thu? c?a mình.
- Trên $5.000, ng??i ?óng thu? ph?i có ???c b?n ??nh giá ?? ?i?u ki?n c?a tài s?n ???c t?ng và hoàn thành M?u 8283, ?o?n B, bao g?m ch? k? c?a ng??i ??nh giá ?? ?i?u ki?n và t? ch?c t? thi?n.
- $500.000 tr? lên, ng??i ?óng thu? ph?i th?c hi?n t?t c? các b??c trên và ?ính kèm m?t b?n sao ??y ?? c?a b?n ??nh giá ?? ?i?u ki?n vào t? khai thu? c?a mình.
Xem ?n ph?m 561, Xác ??nh Giá tr? tài s?n quyên t?ng (ti?ng Anh), ?? bi?t các yêu c?u v? ??nh giá ?? ?i?u ki?n.
Quy?t ??nh c?a tòa án
Trong khi IRS n? l?c t?ng c??ng ho?t ??ng tu?n th? liên quan ??n ng??i ?óng thu? có thu nh?p cao và giàu có c?ng nh? các c?ng ty h?p danh và c?ng ty c? ph?n ph?c t?p, các ?m m?u l?m d?ng v?i các kho?n quyên góp ??n v? c?ng ty TNHH kh?ng h?p l? ho?c kh?ng ???c ch?p nh?n, c?ng nh? các giao d?ch ?áng ng? khác, ?ang n?m trong t?m ng?m c?a c? quan này.
IRS ?ang ti?n hành nhi?u cu?c ?i?u tra v? nh?ng ng??i thúc ??y l?m d?ng và ti?p t?c ki?m xét các kho?n quyên góp c?a các doanh nghi?p t? có t? ch?c ch?t ch?.
Các ví d? v? b?n án hình s? liên quan ??n nh?ng ng??i thúc ??y các ?m m?u này và khách hàng c?a h? bao g?m:
Ví d? v? l?nh c?m d?n s? c?m thúc ??y các ?m m?u này:
Cách báo cáo các ?m m?u thu?
Ng??i ?óng thu? có th? báo cáo các ?m m?u thu? l?m d?ng b?ng cách:
- M?u 14242, Báo cáo Nghi ng? thúc ??y ho?c Ng??i khai thu? l?m d?ng thu? (ti?ng Anh) PDF, ?? báo cáo nghi ng? m?t ?m m?u tr?n thu? l?m d?ng và ng??i khai thu? thúc ??y cho các hành vi ?ó.
- M?u ??n khi?u n?i có t?i ho?c g?i ??n s? 800-366-4484.