您好，欢迎来到今天的网络研 讨会，了解1042s表外国人来 源于美国的应预扣税收入。 在接下来的几个小时内， 我们将提供信息，以帮助 您更好的了解1042s表。 今天演讲的总体议程包括我 们对1042s表进行一般概述。 然后，我们将通过逐行讨论每个部 分来深入了解表格的细节，并提供 一些提交表格时常见错误的示例。
我们还将简要概述1042t表，并 总结我们今天介绍的内容。 在接下来的两张幻灯片中， 您可以看到今天的目标。 首先，我们将提供1042s表的一般 概述，然后解释一些最近的发展。 我们还将介绍一般申报规定和。 提供在填写1042s表时 牢记的一些基本规则。 然后我们将浏览逐一讨论这份表格上 每一行的内容，描述我们看到的一些 常见错误，并简要讨论1042t表。 因此，在我们详细介绍1042s 表之前，让我们退后一步， 好好了解1042s表是怎么来 的，以及为何发挥作用。
为此，我们想简要回顾一下不 同的信息申报和预扣税制度。 这将有助于在填写1042s表时提 供一些背景信息和代码部分。 接下来，我们将介绍 这份表格的用途。 谁应该提交？ 应该何时、何地提交，以及有 关电子提交规定的一些信息。 我们还将讨论不合规的一些后 果，然后介绍一些与1042s表相 关的新信息和即将推出的信息。 如幻灯片所示，美国根据国内税收法 典又称i r C制定了叁个与1042s表相 关的主要的信息申报和预扣制度。 第三章、第四章和第六十 一章以及百份预扣规定。 第三章对向非美国人支付的某 些款项加以申报和预扣规定。 第三章的规定是对于向非居 民、外国人和外国实体支付固 定可确定年度或定期也称为F。 DAP的美国来源收入。 这项申报在1042和1042s表上完成。
如您所见，还有许多不同 的i r c部分适用于第三条 规定在不同的表上申报。 例如，根据第1445条不 同的申报规定适用。 通常在8.288表上申报，即美国 预扣税申报表适用于外国人的某 些处置以及第1446节，即通常用 于申报合伙公司预扣税的8.8。 零四表和8.805表。 第二种制度是第四章外 国账户税收合规法案。 也称为FATCA。 第四章通常规定世界各地的外国金 融机构和某些外国非金融实体有义 务向美国国税局IRS申报其美国账 户持有人和美国所有者的信息。 不遵守FATCA规定的实体需要对支 付的某些款项缴纳30%的预扣税。 根据第四章进行的申报 是在表8966上完成的。
用于申报美国账户的信息 如果适用预扣税，则在 1042表和1042s表上申报。 某些纳税人还规定根据FATCA 在8938表上进行申报。 第三种制度是第六十一章和第 3406节下的备份预扣条款。 第六十一章规定申报向美国非豁免 收款人支付的某些类型的款项。 它还涉及申报根据地3406条 对无证美国非豁免收款人征 收的任何备份预扣税。 根据第六十一章和第3406节进行 的申报是在1099表和945表上完 成的，尽管它们是相互分开的， 而且使用不同的预扣税制度。 在谈到与向外国人付款有关的信息申 报和预扣规定时都包括第六十一章， 因为推定规则可能适用于某些情况。
这可能导致向外国人支付的款项被视 为支付给无证美国非豁免收款人须在 1099表中进行备份、预扣和申报或者 向美国人支付的款项被视为支付给 1042s表中报告的无证外国人。 那么，1042s表的目的是什么？ 它申报什么？ 用一个非常简单的解释来说， 1042s表通常用于申报支付给外 国实体外国个人的美国来源的 FDA p收入1042s表提交给IRS， 并且还向收款人提供一份副本。 1042s表申报所支付的付款类型。 申报是根据第三章或 者第四章进行的。 有关预扣代理人也称为A和收款人的 信息，以及有关预扣税的详细信息。 如果有包括有关所用预扣税率 的信息、可能的豁免及其他事 项，我们将在今天的演示后面 逐项介绍1042s表的详细信息。 请务必注意，一些需要在 1042表中申报的付款需要预 扣，而另一些则不需要。 也就是说，即使没有预扣 税，通常也需要申报。
例如，让我们看看资本回报。 尽管被视为资本回报的公司分 配部分无需预扣，但根据第 1441条，该付款仍应申报。 因此需要包含在1042s表中。 在这种情况下，WA也需 要说明豁免的原因。 使用第三章豁免代码零二， 以表明支付的收入，即资本 回报根据i r c的规定。 是豁免的。 当美国政府实体向根据第5000c条缴 纳2%预扣税的外国人支付联邦采购 款项时，也需要在1042s表上申报。 此外，1042s表用于申报符合条件 的递延薪酬项目或非社保人信托项 受保外籍人士支付的款项，这些 款项根据地877a条应预扣税款。 有关这些类型的付款的更 多信息，请参阅通知2009 杠八五和1042s表的说明。 最后1042s表用于申报根据 irc1446由公开交易的合伙企 业进行的某些分配，以及根据 irc1445d897h4a节定义的公开交 易信托和合格投资实体的分配。
现在，让我们看 看谁必须提交1042s 表。 1042s表必须由未提交 而不是由收款人提交。 WA支持接收、控制、保管、 处置或支付来自美国的FDA p 收入的预扣款项的任何人。 可以是个人或实体。 如果链中由多个WA通常最靠近 付款的WA是负责申报预扣的。 W。 不过所有人都可能对任 何少扣或未申报负责。 我们被问到的一个问题是，如 果是个人，那么该个人可以使 用他们的社会保障号码成为 SSN来提交1042和1042s表吗？ 答案是否定的。 所有类型的W都需要获得 雇主识别号码成为eSIM才 能提交1042核1042s表。 因此，个人的SSN或个人纳税 识别号码成为Itanium不能用 于提交1042和1042s表。 请务必注意，如果向非美国人 支付的款项不是在该个人的贸 易或业务过程中进行的，则没 有规定要求使用1042s表申报。
未提交1042s表已申 报日历年内的付款。 如前所述，他们不仅有责任 即时向IRS提交1042s表，而 且还必须向他们申报付款的 收款人提供1042s表的副本。 有关其他指导，请 参阅1042s表说明。 1042s表应于3月十 五日前提交给IRS。 收款人还必须在3月15日 之前收到各自的副本。 1042s表由五份副本副本A、B、C、 D和E副本A提交给IRS，副本B、C和 D发送给收款人，副本E由W保留。 W必须将所有纸质提交的1042s表 与1042t表即1042s表的年度摘要 和传送一起发送到1042t表。
说明中的地址必须分别使 用单独地1042t表格来传 输每种类型的1042s表。 对于以电子方式提交的1042s 表通过电子申报材料申报系 统也被称为Fire系统，比较 WS有责任在五个工作日内。 五个工作日内验证传输结果。 IRS不会为不正确地 申报邮寄失误报告。 W可以通过提交8809表来申请延 长向IRS提交1042s表的时间。 在第一次请求延长时间十W不需要 解释为什么他们需要更多时间。 如果他们及时提交880 9.7在3月15日 截止日期之前，他们将自动获得三十 天的额外时间向IRS提交1042s表 和表格，此时将于4月15日到期。
如果需要更多时间，再及时提 交809表后，在三十天期限结 束之前，可以通过提交第二 份809表来申请第二次延期。 与第一个延期请求不同，W现在 必须包括需要额外时间的解释。 这一次延期并不是自动的。 有关如何填写以及向何处提交延 期提交1042s表的更多指导请参阅 8809表的说明另行参阅出版物。 11871042s表电子提交规范有关如何 以电子方式提交8809表的更多信息。 但请注意，提交8809表，以请求延 期向IRS提交1042s表不会延长向收 款人提供1042s表副本的时间。 但是不是也可以延期向 收款人提供1042s表吗？ 是的，可以，但是这 不是向8809表延期。
向IRS提交1042s表一样是自动 延期，而且没有实际的IRS表 格可以提交以请求此类延期。 要做的事必须向IRS传真一封 信，解释为什么需要延期，并包 括说明中注明的所有所需信息。 此请求必须在3月15日 截止日期之前提交。 IRS必须批准此请求，并将 授予最多三十天的时间。 收款人付款人没有第二次延期， 因此最多只有三十天的时间来提 供1042s表的收款人副本。 实际上，没有实际的通知或信 件发送给W以回应此类请求。 因此，如果W未及时发 送信件，请求延期。 向收款人提供1042s表的副 本，只要它们没有收到IRS 拒绝该请求的通知，就可以 想见它们有三十天的延期。
只是幻灯片显示了将所有纸质提交 的1042s表的副本A以及需要向AMS 发送的1042t表的邮寄地址必须 装在扁平信封中邮寄不得折叠。 请务必注意1042s表和1042t表示 信息申报表1042表是实际的纳税 申报表提交1042s表或1042t表并 没有满足提交1042表的规定。 1042表也邮寄到同一地址。 1042s表也可以使用FIRE系统或1042s 表说明和其他IRS指南中指示的任何 其他申报系统进行电子提交。 请注意，在某些情况下，例如， 如果是一家金融机构或正在提交 250份或更多1042s表，则需 要以电子方式提交1042s表。 这将在下一张幻灯片中详细讨论。 一般来说，如果非金融机构的需要 提交250份或更多1042s表，则所有 1042s表都必须以电子方式提交。 这个按时这个250份的门槛分别适用 于原始申报表和修改后的申报表。
作为金融机构的蛙都要以电子方式提 交，无论提交的申报表数量多少。 通常纸质表格上的况与用于电子 文件的字段相对应，但是如果表 格和字段说明不匹配，则出版物 1187中的指南将取代表格说明。 鼓励以电子方式提交， 即使没有规定这样做。 还被警告不要同时以电 子和纸质方式提交。 以电子方式和纸质方式提交相 同的1042s表将导致重复申报。 有关电子申报规定的更多信 息，请参阅出版物1187。 如果W能够证明存在过渡困难，他 们可以申请豁免电子申报规定。
为此，他们需要提交8508表申请豁 免以电子方式提交税务资料申报 表，并且必须在提交申报表的截止 日期前至少四十五天完成申请。 我们在这里要做出的一个重要 说明是，这些规定预计在2023 财年将发生变化，涉及2022 日历年需要提交的申报表。 这将在我们的演讲后面讨论。 那么，如果W未能遵守其1042s 表申报规定会怎么样呢？ 正如幻灯片所示，W a可能会受 到各种处罚，除非失败是由于合 理的原因，而不是故意疏忽。 从幻灯片中可以看出，未能及 时提交的处罚可以根据迟交时 间计算，从每份表格从$50起， 到最高每份表格$290不等。 如果在三十天之内提交，最高罚款为 五十八万$8,500，如果在8月1日之后 提交，最高罚款为353万$2,500。 此外，这些处罚每年都会 根据通货膨胀进行调整。 就此处罚而言，小型公司一词被 定义为最近三个纳税年度的平均 年总收入不超过$500万的公司。
请注意，此处罚不仅仅适用于逾期提 交1042s表，也适用于即使提交1042s 表，但表格填写不正确的情况。 我们正在对收到的1042s表数据使用 更多的数据分析，并发现1042s表上 向我们申报的数据存在许多错误。 因此可以在不久的将来 看到IRS通知的增加。 前面幻灯片中讨论的金额也是 与未向收款人提供1042s表副 本的罚款相关的适用金额。 未提交和未完成这两种处 罚都适用于同意1042s表。 因此，与1042s表相关的任何违 规行为，处罚都会迅速增加。 除了前面幻灯片中提到的处罚外，故 意无视这些规定也可能适用于处罚。 这种处罚的适用性是根 据具体事实确定的。 但延迟提交或提交错误内容 的模式是考虑的因素之一。 在考虑10%的申请时，这可能是一个 非常昂贵的罚款，因为它是根据需要 申报的项目总数计算的，换句话说， 是基于总收入金额计算，而不是可能 的预扣金额，并且没有上限。
未按规定以电子方式提交申 报表被视为为提交申报表。 因此，前面讨论的相 同处罚可能适用。 irc6724c规定未及时在磁性介 质上提交申报的处罚，仅适用 于申报数量超过250份的情况。 例如，如果A需要以电子方式提交 300份申报表，则Double A将仅对需 要提交的五十份申报表受到处罚。 五十份表格处罚的计算基于他 们需要提交的300份表格减去电 子申报的250份表格的门槛。 错误会发生。 事情并不总是像我们 计划的那样顺利。 如果事情发生超出我们的控 制范围，不允许我们按照计 划的程序进行，怎么办？ 这些可能是申报者遇到的情 况，导致他们在争取及时正确 地提交信息申报表时失败。
这时，合理的理由就 开始发挥作用了。 那么，什么是合理原因呢？ 法规中定义的合理原因是指出 现了与失败有关的减轻责任因 素或者申报人的失败是由于申 报人无法控制的情况造成的。 有关证明合理原因的具体细节请参 见第6724节和法规三零1.6724杠一 每个案例的事实和情况都不同，因 此，Rails将仔细审查每个请求， 并将考虑发生不合规的频率。 每年1042s表和说明都会更新。 说明的第一页首先解释了影响 该特定年份的任何新内容。 请务必查看当年的1042s表说明， 以确保您了解最新的任何进展。
对于2022纳税年度，有两个新的收 入代码五十六和五十七，以及一个 新的第三章身份代码三十八。 公开交易的合伙公司还有一 个新的福利限制，也称为 LOB，代码为十二，这表明相 关税务协议中没有LOB条款。 正如我们在本演示文稿前 面快速提到的，电子申报 规定即将发生一些变化。 1年多前，根据2019年纳税人优先 法案发布了拟议法规10295116。 的通知。 拟议的法规将把以电子方式提交 1042s表的门槛从250份降低到十份。 此外，拟议的法规规定，需要 提交的所有税务资料申报表都 应计入十份表格的门槛。 例如，如果A的199表w211042s 表的累计数量大于十份，则规 定以电子方式提交1042s表，即 使只提交一份1042s 42s表。
此外，如果合伙公司拥有超 过100名合伙人，即使提交的 1042s表少于十份，也需要 以电子方式提交1042s表。 另一个变化是，如果原始申报表 是电子提交的，则修改后的申报 表也必须以电子方式提交。 该门槛不再分别适用于原始 申报表和修改后的申报表。 拟议的法规还将规定某些 A以电子方式提交142表。 这些拟议法规的规定预计要到 2023年3月15日提交后才会开始， 即2022年1042表的截止日期。 最终法规尚未发布有关1042s表 任何更改的最新信息，请参阅i r s点Gods杠Form 1042s。 那么还有什么新内容呢？ 1042s数据完整性工具是新的。 这是一个免费的独立软件程序， 它可以使用它来帮助他们遵守 1042s表的申报和预扣责任。 该工具使得它有机会在把1042s 数据提交给RS之前先进行审核。 W可以使用工具中指示的各种模 板中的一些模板，甚至通过手动 输入轻松地从file文件上上传。 1042s数据。 一旦该工具输入并审查了数据， 用户将收到一份报告，其中会显 示任何可能的警告或错误信息。
它可以分析报告中标记的数据， 并根据需要进行任何更正。 截至目前，该工具对2019年、2020 年和2021年的数据进行质量检查。 请注意，使用该工具并不会改变它。 向Iris提交正确的1042s表，并向 收款人提供1042s表副本的义务。 使用此工具或市场上或内部提供的任 何向本局提交数据之前，审查信息申 报表是否存在错误的其他工具。 在任何处罚减免请求的合理原因 方面将得到相同程度的考虑。 同样，只工具不能取代Fire系 统或任何其他电子申报系统。 这是一个工具，用于在将 1042s的数据发送到IRS之 前对其进行质量检查。 有关爱有关1042s表数据完 整性工具的更多信息，请点 击幻灯片中包含的链接。 本幻灯片显示了1042s表数据完整性 工具主页的截呃主页的屏幕截图。 在这张幻灯片中，我们列出 了我们认为在填写1042s表 时，应参考的资源列表。
在下一组幻灯片中，我们将 介绍一般规定填写1042s表 示要牢记的一些基本规则。 然后我们将逐行解释表格。 与公司遗产和政府实体免 于申报的1099表不同。 没有外国豁免收款人 无须申报1042s表。 这是否意味着支付给这些外国实体 个人的，每一美元都应申报呢？ 一般来说，是的，申 报没有最低阈值。 如果是来自美国的FDA AP收 入的，每一美元都应申报。 但是有一个例外，即向某些非 居民外国人支付的银行存款利 息存在兩十美元的门槛。 那么，当收款人本人全年从 同一个收到多笔付款，有些 是利息支付，有些是股息。 有些是特许权使用费 时，会发生什么呢？ 所有这些付款不能合并为一份 1042s表，并提供给收款人的 合，并提供给收款人和IRS。
即使每笔付款的预扣税率不 同，并且计算出正确的预扣金 额，WA仍然无法将所有这些 要素合并到一个1042s表中。 但是，每笔应申报的付款可以仅仅 根据收入类型就合并起来，并且包 含在一个1042s表中，因为如果 有同一同意在同一日历年支付。 所有这些相同的付款应 具有相同的预扣税率。 在整个演示中，我们使用了应申报 付款一词，并提供了一些示例。 那么，究竟什么是应申报的付款呢？ 如前所述，应申报付款是指将外国 个人或外国实体支付的款项在付款 来自美国境内的来源，并且是固定 的、可确定的、年度的或定期的。 SDP收入的一些示例包括个人服务酬 劳，股息包括股息等值支付利息版 税、原始发行折扣租金i二c第11七 条规定的应纳税奖学金和研究赠款 其它应纳税补助金、奖品和奖励。 应申报付款。 还包括出售木材、煤炭或国内铁 矿石，并获得的保留经济利益的 某些收益或有付款的某些收益。 根据第四章，应预扣的金额通 常都是金融性质的SDP类型的 付款，例如利息，股息等。
这张幻灯片包括1042s表上通 常为避嫌字段的字段列表。 这意味着他们必须在 每个1042s表上填写。 但是并非1042s表上的每 个数据元素都需要填写。 因为有些数据元素可能不适用。 例如，作为外国实体的收款者 不需要包含出生日期，因为外 国实体不是一个活生生的人。 好吧，在我们开始了解一些基本规则 之前，重要的是要认识到WA的责任。 可能对需要预扣的任何税 款承担个人责任，因为美 国实施连带和多重责任。 这意味着，如果W没有向IRS预扣 和会正确的税款，那么收款人和 W都有支付所欠税款的义务。 但请注意，这一点非常重要。 适用的税款将仅收取一次。 因此，如果外国人履行了其美国纳 税义务，那么W无需缴纳该税款。
但是W可能仍须承担。 未能预扣的任何利息和处罚。 都不用准备1042s时，要 记住的一些基本规则。 请从表储存库获取1042s表示。 不要只选择您看到 的第一个1042s表。 确保你使用的是1042s表 的正确版本和纳税年度。 不要划掉for your表格年 份或copy副本的字样，并 在其位置上写上另一个。 例如，不要打印和Photoshop 2019年1042s表的副本e使其看起 来像2021年1042s表的副本A。 如前所述，1042s表和说明每 年都会更新，并且每年都可能 会添加额外的字段和代码。 因此，使用正确的版本非常重要。 请记住，填写1042s表的是位而不是 收款人位负责确保将1042s表的正确 副本及时发送给适当的收款人。 如果W尝试向IRS提交副 本B到E而不是副本A。 那些副本将不会被处理。 在提交之前，请确保1042s表完整。 不要遗漏所需的信息。 确保及时提交表格。 这些表格应在3月15日之 前提交给IRS和收款人。 只要及时提出请求， 就可以延长三十天。
与1042表一样，必须运用四舍五入。 因此，请确保对金额进行四舍 五入，以便仅申报整数金额。 当然还有基本的数学检查。 请确保所有计算阶段。 请确保所有计算字段都是正确 的，而且如适用没有空白。 极其重要的是W在日历年提交 的所有1042s表上申报的信息 与W在同一日历年提交的1042 表上申报的信息相匹配。 请记住，1042s表是税务资料申 报表，而1042表是纳税申报表。 它整合了同一W在同一日历年提交的 所有1042s表中的信息，例如当年提 交的所有1042s表的方框，二中申报 的所有总收入金额的总和应与1042表 第六十二行申报的总收入相匹配。 考虑到隐私和安全问题，可以在提 供给收款人的出版商的副本上截断 收款人的纳税人识别号即今N。 具体而言，可以结转收款人 TIM仅显示最后四位数字，结 余数字将替换为星号或X。
这种阶段只能应用于收款 人副本W不得在向IRS提交 的1042s表上进行截断。 阶段唯一的医院不得阶段。 当W发现最初提交的1042s表包含 错误信息时，W应提交修改后的 1042s表，以纠正错误，并向收 款人提供修改后的申报表副本。 修订后的1042s表必须包含与 最初提交的1042s表相同的惟 一表格标识符，也称为U。 FR，因为这表明其意图是用 新的修改后的1031042s表取 代原始表格上的信息。 此外，在提交修改后的1042s表 是验证是否提交的相关1042表 也需要修改，这也非常重要。 每个1042s表中都应都包含 有关每个收款人的信息。 这些信息是怎么来的？ 它从哪里来？ 答案在于A及其在付款前从收款人 那里获得的文件，例如W八表系列 或其他文件证据提交给A并由A 审核的特定W八表或其他文件。
证据中包含的信息应用于潜 在1042s表上的某些字段。 好的。 在我们逐项解释1042s表之前， 让我们退后一步，认识到我们 已经概述了各种预扣税制度 1042s表格的目的，应该提交的 内容，时间、人员和地点。 我们已经解释了电子申报规定不合 规的后果，并说明了一些新内容。 我们还提供了一些资源来获 取更多信息，并介绍了一些 一般规定和基本规则。 所有这些都是为了提供有关 1042s表上每个数据元素如何 发挥作用的一些背景信息。 那么，让我们开始吧！ 这是2022纳税年度的142s表的副本。 它是副本A。 在这个表格上可以完成六十个 数据元素，但并非所有数据元 素都适用于每一种情况。 1042s表只有半夜，但表 格的PDF文本有八页。 这八页包括1042s表的所有五份副本 副本A到E，其余部分包括简要说明和 试用代码列表，例如收入豁免，第三 章和第四章身份代码以及LOB代码。 此幻灯片提供了1042s 表的顶部图像。
当我们即将详细介绍1042s表示我 们认为记住此表格的用途很重要。 WC使用此税务资料申报表提 供有关支付给外国人的来自 美国的收入的详细信息。 顶部的第一个区域是UF i。 这是一个必填字段。 它是一个十位数字不能是 收款人的t i m或f t m。 它对于要提交的特定 表格必须是唯一的。 如果有100份1042s表正在提交，则 应有100个不同的为一表格标识符。 每份表格一个。 当年的第一批1042s申报被 视为原始1042s表1042s原 始表格包含以前未向R。 S申报的信息。 那么如果A发现某些原始文件 有错误，会发生什么情况？ A需要为最初提交的每份错误 1042s表提交修改后的1042s表。
请勿再一次提交原始文件，因 为这可能会导致重复申报。 只提交包含所需修改的申报表。 不要将原始文件中遗漏的信息申 报表作为修改后的申报表提交。 如果您最初遗漏了税务资料申报表， 则应将其作为原始申报表提交。 如前所述，如果提交修改后的1042s 表，则必须包含与A在正在修改的原 始1042s表上申报的相同的U Fi。 如果提交修改后的142s，表A还必 须提供一个修改或修改编号，以 表明这是他们第一次、第二次或 者第三次修改该特定的申报表。 每次修改由UFI确定的相同的表格 时，它必须在表格上提供的框中提供 修改编号WC将对第一次修正使用一， 并在随后的每次修正中按顺序增加。 2022年1042s表为A提供了五十一个 收入代码，您需要完全按照收入代 码代码表中显示的两位值输入。
输入代码必须准确反 映支付的收入类型。 请勿输入空格或零仅限数字字符。 收入代码是B字段。 此代码是一个特定的两位数字。 具体收入代码的列表可以在出 版物515和1042s表本身以及说 明中找到WC不允许在单个1042s 表上申报多种类型的收入。 如前所述，申报者必须使用 单独的1042s表来申报一个 类型收入的应申报信息。 在某些情况下，可能需要为同 一收款人提交多个1042s表。 例如，收款人X从资本收益级收入 代码零九和工业特许权使用费级 收入代码一中获得收入必须为每 个收入代码申报单独的1042s表。 每个1042s表必须反映支付的 总收入以及挖预扣的与该收入 法规相关的任何美国联邦税。 您可以将归属于同一收入代 码的金额汇总到一个1042s 表中，例如五次利息支付。
所有金额都与收入代码零幺相关。 请注意，当合并同一收入代码的付 款时，所有付款的税率必须相同。 我们稍后会再次提到这一点。 请注意，对于2016年1月1日之后 的付款，在美国境内拥有账户的 美国金融机构或外国金融机构的 美国分支机构需要分别申报向同 一受益所有人持有的多个金融 账户支付的相同类型的收入。 例如，如果一家美国金融机构 将股息收入支付到它为收款 人，X管理的两个独立账户则必 须为向收款人X的每个帐户支付 的款项分别申报1042s表。 这张幻灯片反映了A必须选 择的部分收入代码列表，以 正确反映支付的收入类型。 如前所述，2022年有五、十一 个收入代码可供选择，以最好 地反映所支付收入的性质。 随着表格和说明的修改， 每年都会添加新代码。
请务必阅读说明并使 用最新版本的表格。 所有income收入为holding 预扣税和replacement还款 字段只能以整数美元申报。 不要在minutes金额 字段中输入美分。 要将金额四舍五入到最接近的整数。 请将五十美分以下的金额去 掉，并将从五十美分到九十 九美分的金额计为$1。 例如，1.39美元记为 $1，2.5 $0记为$3。 方框二中的总收入金额必须反映 税前收入，并且是在源头扣除任 何税金之前支付的总收入。 收入金额不能显示为零。 只有修改后的申报表 才能申报零金额。 注意不要在任何金额字段中申 报现付金额仅限数字字符。 W a在日历年提交的所有1042s 表的总收入金额应包含在1042 表格的第六十二C行。 如果您将1042s表的总收入 从$100修改为$0，请不要 在六十二C行中包括$100。
方框三章节指示符章节指示符 的目的是提供有关适用于1042s 表的预扣税制度的信息。 预扣税是根据第三章 或者第四章进行的。 A不能合并第三章和第四章 制度的预扣税，并将数据 输入到一份1042s表上。 在大多数情况下，如果您在第三 B或第四B框中输入的税率为零， 即根据第三章和或第四章免于预 扣税，则可能需要从说明中提供 的豁免代码列表中输入。 相应地，豁免代码适用 于第三章和第四章。 如果根据第四章预扣了的金额。 这意味着您在第四B框 中输入的税率为30%。 请在第四A框中输入零零。 如果您在第四B栏中输入的 税率为零，则必须在第四A 栏中输入适用的豁免代码。 如果根据第三章预扣的金 额，这意味着您在方框三B 中输入您的税率大于零。
请在方框叁A中输入零零。 根据申报的豁免代码 可能需要其他信息。 例如，如果有效关联收入也 称为一C爱的豁免代码零妖或 妖四适用您必须在方框3.1中 输入收款人的美国投资人。 如果收款人的美国T。 I未知或不可用，您必须按 30%的税率预扣税款，并在 方框三A中输入零零。 此外，当使用根据税务协议豁 免的第三章豁免代码零四十用 于税收目的的收款人居住国代 码必须是有效的条约国家。 例如，如果收款人是北爱尔 兰的税务居民，则必须使用 英国作为收款人国家。 请勿使用第三张豁免代码零四， 除非豁免是基于税务协议免除。 本幻灯片反映了WA必须选择的第 三章和第四章豁免代码列表，以 正确反映提供给收款人的豁免。 根据需要在方框A二中输入适 用于收入的正确预扣税率，即 总收入或方框六中的净收入。 对于受第四章预扣税约束的付款。 正确地预扣率始终为三0.00。
如果方框二中申报的金额不受第四 张预扣税的约束或不是预扣款项， 您必须在方框四B中输入零0.00并在 方框四A中提供适当的豁免代码。 就第三张预扣税而言，即使您以不同 的税率预扣，也应包含正确地税率。 例如，double申报项根据第四章 免于预扣税的受益所有人和与美 国没有税务协议的国家的居民支 付股息，而美国支付的股息。 但根据第三章错误地锦预扣 了15%，而不是规定的30%。 尽管如此，应在方框 三B中申报三0.00。 如果您向同一收款人支付的特 定类型的收入按多个税率预 扣，则必须为分别使用税率的 每个金额提供单独的1042s表。 只有在方框一中申报的收入代码 为十六杠奖学金或研究生费十七 杠独立个人服务的酬劳十八杠 受扶养人个人服务的酬劳。 十九杠教学酬劳二十杠学习和 培训期间的酬劳获四十二杠作 为艺术家或运动员的收入。 没有中央预扣协议的情况下，还 应该填写方框五预扣豁免额。 如果您在实况中输入金额， 则还必须在方框六缸内。
COM净收入中输入金额只有在 填一个框预扣豁免额中输入的 金额时，才应填写净收入框。 它实际上是一个计算方框二中 的总收入减去方框五中的预扣 豁免额等于方框中的净收入。 以下几张幻灯片将重点介绍方框 七A到十一，其中申报的有关预扣 税款和所做的任何调整的信息。 联邦预扣税。 这是您在第三章和第四章的方框七 A中实际预扣的美国联邦税总额。 如果您没有预扣任何 税款，请输入零。 在任何情况下都必须填写方框七a。 即使没有存入税款。 运用公式将确定正确的预 扣税金额应该是多少。 例如，总收入乘以税率 等于美国联邦预扣税。 如果预扣的金额不同， 仅仅以整数美元输入。 实际预扣的金额。 方框七b在日历年内预扣税 款，且根据托管程序，不需 要将日历年内预扣税款存入 IRS的A，必须勾选方框七B。
这表明，由于采用了托管程序， 被预扣的联邦税未存入IRS。 根据托管程序，申报付款的A必须在 单独的1042s表上申报此类付款。 只有在使用托管程序时才 能勾选七B矿方框七C。 对于合伙公司和信托，预扣税通 常发生在美国来源的SDP收入对 外国合伙人做出实际分配时。 如果在合伙公司赚取收入的当年没 有进行实际分配，则将在下1年多 位作为外国合伙人在美国来源的 SDP收入的可分配份额进行预扣。 这可能会导致赚取收入的时 间与预扣税的时间不一致。 为了解决通常所说的滞后申报 方法，2018年12月18日发布的 拟议法规现在允许合伙公司或 信托在下1年预扣外国合伙人或 受益人在上一年的收入份额。 并将预扣税的存款指定 为可归属于上一年。 纳税人可以依赖拟议的法规。
如果您的合伙公司在2021日历年 即上一年收到了预扣的金额，并 且您在上一年级2022年的3月15 日之后预扣了外国合伙人份额中 包含的金额不想看付钱框t C。 只有当您将存款指定为可归于 上一年级2021年时才实况。 在这种情况下，合伙公司将需要 在1042表和1042s表上申报上一 年的相关收入和预扣这一块。 如果合伙公司在上一年3月15日之 后预扣外国合伙人应占的收入份 额，则提交适用1042s表的截止日 期是次年9月15日，即2022年。 例如，如果合伙公司在2022年4月 1日预扣了外国合伙人在2021年。 在2021日历年未分配收入中的份 额，则该合伙公司可以将存款指定 为2021年，并在2021年1042表。
和2021年1042s表中为合伙人申 报预扣的应纳税金额和税款。 合伙公司还必须确保此类表格 上的第三章身份代码正确反映 其作为合伙公司的身份，包括 作为预扣合伙公司的身份。 2022年9月15日的延长截止日期 也适用于合伙公司在1042s表上 申报将下1年3月15日之后的收入 分配给外国合伙人上一年的收 入，但不需要对收入进行预扣。 在这种情况下，即使没有预 扣税，也必须勾选方框七C。 方框八。 如果您是位，请提交1042s表来 申报已被另一家WA预扣的收入。 请在方框八中输入其他代理或 多家代理实际预扣的金额。 观看九。 根据报销或抵消程序向收 款人支付的多扣税款。 如果您在当前的2022日历年向收款人 偿还了款项，请不要填写方框九。
相反，减小方框七A中申报的预扣税 金额方框九紧应在如下情况下填写。 如果您在2023日历年内根据法规 包括礼仪法规的时间规定即直到 提交1042s表的延长截止日期， 或者如果更早提交或完成1042s 表的日期向收款人偿还了款项。 在方框时钟输入方框七A中申报的 总金额方框七A是联邦预扣税，方 框八是其它代理人预扣的税款。 方框九是根据调整程序向收 款人偿还的超额预扣税款。 这是一个计算例子。 如果方框七A的金额为$600， 方框般的金额为$120，班上九 中的金额为$50和矿石的总预 扣税抵免金额将等于$670。 请务必确保正确申报此计算。 在任何情况下都必须填写方框十。 即使没有存入税款。 方框十一是未支付的税款。 这是位于扣的金额。 诸如您支付的税款总额不是从支付给 收款人款项中的预扣税方框十一中申 报的金额应为W从其自有资金支付的 金额，而不是从向收款人付款中预扣 的金额，在此方框内申报的金额必 须没有包括在方框十的金额之内。
方框十二A是A的音栓。 方框十二A是A的音。 如果w是合格中介机构，也称为q a其中可以包括合格的衍生品交易 商，也称为TDD预扣外国合伙公司也 称为WP或预扣外国信托也称为WT。 正在以此类方式行事，则申报 的TIM必须是在刚因WP刚一或WP 刚医院而且必须与酒吧开头。 方框十二B和十二C位置第三章和第 四章身份代码从1042s表说明的身 份代码列表中输入您的身份代码。 无论进行何种付款，您都必须输入最 适用的第三章和第四章为身份代码。 方框十二rd。 在相应的框中输入A的名称和地址。 如果邮局不将邮件投递到街道地 址，并且您有一个post Office box邮局信箱，也称为邮政信箱。 先是信箱号码而不是街道地址。 方框十二亦反映了挖地全球中 介机构识别码，也称为金。 金是分配给参与外国金融机构称为 PSF i注册的被视为合规的外国金融 机构和直接申报的非金融外国实体。 也称为NF一的编号。 方框十二F是国家代码。
您必须输入列在i rs点告诉纲country goods清单里的正确 的国家代码约为该国家的 居民受该国家税法管辖。 只有当居住国家未出现在清单 中时，输入O c，即其他国家。 注意如果WA是美国人或美 国人的外国分支机构，请 在方框十二F中输入US。 即使US没有被列在国家代码清单中。 方框十二g为WA提供其外国纳 税人识别号，称为f TRS。 如果其居住国已签发A应在 方框十二h中提供其完整地 址，包括街道和门牌号R。 在方框十二i中，他们要包括其地 址的其余部分，包括城市或城镇、 州或省、国家以及邮政编码。 地址应仅显示官方街道地址。 地址应反映其他数据，例如油 站号码或托他人传递的信息。
如果适用，请输入陆军空军 邮局Army s Office，简称为 A p O或海军邮局Fleet Office，简称为f p O。 方框十叁A。 收款人姓名再方框十叁A中 输入收款人的完整姓名。 如果您不知道收款人的姓名或需 要使用为知收款人的收款人身份 代码，请输入为知收款人。 请注意，如果向未知收款人 申报，则适用30%的预扣税。 如果k i d p或w t正在为第三章共同 预扣税率或第四章 共同预扣税填写1042s表。 请输入共同预扣税率。 如果应用了第三章下的预扣税申 报，或者如果应用了第四张预扣 税，则收入则输入第四张。 共同预扣税率申报的描述。 例如在方框十叁A中反映 为参与的FY共同税率。 对于外国共同所有者，1042s 表只能在方框十叁A中将其中 一个所有者列为收款人。 1042s表的填写不得由多个 联名所有者作为收款人。 方框十叁B使收款人的国家代码。
您必须输入收款人根据该国税 法声称居住的国家的代码。 只有当居住国家未出现在 清单中或付款给国际组织 例如联合国时，才输入O。 C。 其他国家。 如果收款人身份不明，请 将十三B留空，并在十叁A 框中输入未知收款人。 作为收款人的姓名。 提醒一下，如果第三A框中显示根 据税务协议豁免地豁免代码零四， 或者在第三B框中输入了基于税务 协议的降低预扣税率，则在第十三 b框中输入的国家代码必须是与 美国签订了所得税协定的国家。 丙方方管十三C和十叁 D用于收款人的地址。 大多数情况下，您必须在方框十 三C和十叁D中输入外国地址。 但是，也有有限的例外。 例如，您可以在申报奖学金 或研究赠款的付款时输入美 国地址即收入代码16。 如果收款人是未知收款人或共同 预扣税率，则不应显示地址。 只有两种不需要街道地址的情况。 在某些情况下，您可能需要为 收款人获取并申报美国体验。
例如，在申报向k i p w t支付的款 项时，通常是在根据条约适用降低 的预扣税率是或者，如果本法规下 的某些豁免适用时，请参阅说明。 了解有关何时需要美国tr i的指导。 即使您不需要申报美国tr n，如果 您知道收款人的t i n或者 外国人在w八表上提供了tr n， 但并非必须这样做，您就必 须在1042s表中包含t n。 注意如果1042s表的外国收款人提 交所得税申报表例如1040 NR表， 以申请其收到的1042s表中申报的 预扣税款的抵免退款，则必须将 其收到的1042s表的副本附在其纳 税申报表中，以支持此类申领。 该1042s表副本必须 包含收款人的TM。 收款人的第三张身份必 须在方框十叁F上报告。 此信息将基于收到的文件例如 六八系列或其他文件证据。 如果1042s表申报了应预扣付 款，则必须在第十三g框中报 告收款人的第四张身份代码 R，该付款受FATCA约束。
方框十叁h是收款人的，即R n今天 是分配给P Fi注册被视为合规 的外国金融机构和直接申报n ff e的注意必须根据IRS外国金融机 构清单验证收款人的金身。 如果j i n不在清单中，则通常适 用FATCA预扣30%，因为这 表明所申报的身份不正确。 使用方框十叁i输入收款人在收 款人居住国家使用的收款人身份 证件号码，以便进行税务处理。 在某些情况下，您可能需要获 取并申报收款人的f t i n。 有关其他指导，请参阅说明。 方框十叁j。 如果作为实体的实益拥有人已 根据所得税协定规定降低预扣 税率，并已提供证明实益拥有 人符合资格的lobby条款的文 件，请输入适用的lobby代码。 有关每个lobby代码的说明， 请参阅u8b1ne表的说明。 方框十叁k。 如果您是一家金融机构，申报 了向您的直接账户持有人支付 的与您在美国办事处或美国分 行维护的账户相关的金额。
您必须在方框十叁块中 申报收款人的帐号。 如果金额是通过非合格中介机构 也称为n k i或流转实体支付的， 则您无需使用此。 方框。 十三L使用方框十叁L输 入收款人的出生日期。 如果输入正确的格式是为一歪歪mm dd四位数年两位数月和两位数日。 例如，输入20001205表示出 生日期为2000年12月5日。 方框十四A和十四B主 要为A的名称和音。 如果您是中介实体或流转实体， 申报了另一个A主要为A，预扣的 金额则必须在方框B中提供预扣 税款的挖地名称和InDesign。 如果多个b a在同一1042s表上申报 了预扣金额，请报告所有预扣金额 的A的名称，否则请留空白。 方框十五按比例生成申报负选矿必 须勾选方框十五以通知IRIS使用法 规第1.1441杠11234缔结替代程序 的n k i未能正确遵守这些程序。 随着替代程序的试用，收到 应申报金额包括第四章项目 的n k i必须在其预扣税声明中通知 W他正在使用该程序， 并且W必须同意该程序。 方框十五为中介或流转实体的一N。 如果您根据中介或流 转实体提供给您的W。 A。 W。 杠八W杠8im外表的文件向收 款人报告付款则必须包含该 中介或流转实体的第一分。
方框十五B第三章身份代码输入框 与方框十五A中列出的医院相关的 中介和流转实体的第三章身分代码 方框十五C第四章身分代码输入与 矿十五A中列出的医院相关的中介 和流转实体的第四章身分代码。 如果一个美国挖向一个n k i或流转 实体非参与外国金融机构除外支付 款项，则它必须针对预扣税付款。 为每个收款人分别填写的 1042s表n k i或流转实体。 根据其预扣声明和与其w8imi表相 关的文件多是代表收款人行事。 如果付款是通过n k i或 流转实体的层级进行的， 则w仍然必须为获得其 付款的收款人填写1042s表。 对于通过n k i或流转实体接 收付款的收款人填写1042s， 表示必须在1042s表的第十五 A至十五i栏中包含收款人直 接接收付款的n k i或流转实体的名称 国家代码地址TRS如 由Jim如由和身份代码 方框十五F国家代码。 您必须输入中介实体或者流转 实体所在国家的国家代码。 方框十五G中介实体和流转 实体的外国税务识别号。 使用方框十五g输入中介机构和 流转实体在居住国用于税务目的 的识别号方框十五既是可选的。
1042s表说明包含几个事例。 这些事例说明了申报向非收款人支付 的款项的正确方式，包括支付给不合 格中介机构或流转实体的金额。 方框十五A到十五E申报收款人的姓名 Tim Jim和身份代码如果与方框十二 A，十二b和十二一中显示的不同， 请包括付款人的姓名Tim和Jim。 如果付款有转账代理或代表付款 人作为的授权付款代理进行。 请在方框十六D和十六一中 输入适用于付款人身份的第 三章和第四章身份代码。 代理人是代表委托人或付款 人提交1042表或进行税款、 存款和付款的授权代理人。 如果向IRS提交一份8655表申报 代理授权以及满足其他规定。 而且代理人以自己的名义 代表付款人提交1042表。 方框十七A至十七C。 州所得税预扣和相关信息在这些中包 含与任何州所得税预扣相关的信息。 正如我们前面提到的，当向IRS提交 直至1042s表示申报，则必须将1042s 表与传送表格1042p表一起提交。
您必须为要传送的每一种直至 1042s表单独提交1042p表。 请注意表名CRT表格的图片 请查阅表格以获取有关如何 填写1042t表的流行说明。 为确保您的1042s表能够得到 正确处理，请务必做到以下几 点请仔细阅读第515号出版物 和这些说明中提供的信息。 如果您是电子申报者，请遵守 第1187号出版物中的规定。 在向IRS提交1042s表之前， 请考虑使用1042s表数据完整 性工具检查1042s表数据。 这有助于识别任何潜在错误， 并避免因未能提交正确的信息 申报表而可能受到的处罚。 确保您向S提交的1042s表副本 与提供给收款人的副本相同。 填写所有B字段，即使用1042s 表说明中特别列出的收入、身 份和豁免代码仅使用法令、 法规或条约允许的税率。 不要尝试混合税率，而是应该 在必要的时候仅提交多份1042s 表，以显示税率的变化。 您在申报付款时输入的所有信息必 须正确反映法律、法规的意图。
在大多数情况下，您应该依 靠您收集的预扣文件例如W。 BA系列表格，8233表格 等来完成1042s表提交。 另请注意以下事项您在方框二 中申报的总收入不能为零。 您在方框一中申报的收入代码必须正 确反映您支付给收款人的收入类型。 对于共同所有者，1042s表只能在 方框十叁A中将其中一个所有者列 为收款人1042s表的填写不得由 多个联名所有者作为收款人。 您在方框三A和四A中申报的豁免代码 必须正确识别您支付给收款人的收入 类型的适当纳税身份，根据申报的适 用豁免代码可能需要申报其他信息。 因此必须确保也提供该信息。 注意如果您使用根据税务协议 豁免的豁免代码零四，则您在 方框十叁B中申报的国家代码 必须是有效的税务协议国家。 任何已修改的表格都必须具 有与正在修改的原始表格相 同的唯一表格标识符。
B。 A必须确保在日历年提交的所 有1042s表上申报的所有信息 与1042表上申报的信息一致。 在某些情况下，可能需要为 同一收款人提交多份表格。 如有必要，未能提供多个 表格，可能会产生数学计 算错误，从而导致处罚。 对于需要多个表格的情况，不同类 型的收入，例如接收者X从资本收 益收入代码零九和工业特许权使用 费收入代码零中获得收入必须为每 个收入代码申报单独的表格。 年内国家代码的变化例如A收到 w8b1n表格的通知，告知收款人的 税务居住国家从X更改为外国申报 的金额必须基于每个国家一个国家 的税务协议税率在1年中的变化。 例如，自4月一日起，AIX国家将其 税务协议税率从10%更正为20%。 必须为每个税率申报单独 的表格，需要同时申报第 三张和第四张的预扣税。 本演示文稿前面讨论的美国金融机构 的逐个帐户申报，通过确保您正确申 报，避免任何潜在的预扣税不足。 例如，如果向未知收款人申报， 则必须预扣30%并相应地申报。 请记住，如果您知道或应该 知道发生了预扣税不足的情 况，则您有责任缴纳税款。 您现在可以描述1042s表的一般背 景解释影响1042s表的最新进展描 述1042s表的一般申报规定解释填 写1042s表示要遵循的一些基本规 则解释1042s表上的每一行的内容 解释什么是1042t表描述常见错误 以及如何避免这些错误。 感谢您参加今天的网络研讨 会，了解1042s表外国人来 源于美国的应预扣收入。