国税局税务提示 2023-14，2023 年 2 月 6 日
《纳税人权利法案》是一份有关国税局职责的基础文件，强调了纳税人在与国税局打交道时享有的 10 项基本权利。所有纳税人均应当熟悉这些权利。
这是《纳税人权利法案》系列提示的一部分。每个月，税务提示均会在该法律框架内对其中一个类别进行更深入的探讨。
让我们从第一项纳税人权利开始。纳税人有权了解自己需要怎么做才能遵守税法。这也视作知情权。
知情权表示纳税人有权：
- 知悉并理解其需要怎么做才能遵守税法。
- 要求国税局在法律与国税局规程上就所有税务表格、说明、刊物、通知和往来信函给予明确解释。
- 知悉国税局对其税务账户的决定。
- 获得对国税局决结果的明确解释。
为确保纳税人享有知情权，国税局将：
- 在某些通知中载明纳税人所欠税款、利息与某些罚款。
- 向纳税人解释其任何欠缴余额的具体原因。
- 向纳税人解释国税局拒绝退税请求的具体原因。
- 在 IRS.gov 上发布信息，帮助纳税人了解其收到的国税局通知或信函。
- 在税务机构进行评估时，发送信函。该信函必须包含以下内容：
- 有关纳税人如何就国税局的决定进行上诉的信息。
- 从审计至催收整个过程的说明。
- 有关纳税人辩护服务处的详细说明会有所帮助。
- 向参与付款计划的纳税人发送年度报表。年度报表将包含以下信息：
- 纳税人年初欠缴金额。
- 纳税人当年缴付金额。
- 纳税人年底欠缴金额。
- 在 IRS.gov 上提供表格与刊物（英文）。
- 通过社交媒体（英文）向广大纳税人提供有用的税务信息。