Tasas de auditoría aumentan a medida que aumentan los ingresos
Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes
por Sunita Lough, Comisionada Adjunta | 20 de octubre de 2020
Pocas cosas pueden generar tanta preocupación, confusión y controversia a los contribuyentes como una auditoría del IRS.
Las auditorías tributarias son una herramienta de cumplimiento fundamental para ayudar a garantizar la equidad en el sistema tributario, y el IRS trabaja arduamente para garantizar que el proceso de selección de auditorías de la agencia sea justo e imparcial. Las decisiones de realizar auditorías se basan en la información financiera que figura, o no, en la declaración de impuestos. Existe un amplio conjunto de controles y equilibrios para garantizar la equidad con las auditorías individuales, y también existen protecciones y apelaciones importantes para los contribuyentes durante el proceso administrativo.
Pero antes de que se lleve a cabo una auditoría de un contribuyente, el equipo de liderazgo profesional del IRS debe tomar decisiones de nivel superior acerca de dónde enfocar nuestros limitados recursos de auditoría en toda la agencia. Dada la amplitud de nuestra economía y los tipos de ingresos que tienen las personas, el IRS toma medidas para asegurar que las auditorías se repartan entre categorías de ingresos, para asegurar la equidad y apoyar el cumplimiento voluntario de las leyes tributarias de la nación.
Al igual que muchas cosas que involucran impuestos, hay complejidades detrás de las tasas de auditoría. En la superficie, estas pueden ser fáciles de malinterpretar. Un Vistazo de Cerca a las tasas de auditoría proporciona información acerca de qué grupos de ingresos son más propensos a ser auditados.
Contribuyentes de mayores ingresos enfrentan mayores posibilidades de auditoría
A pesar de las percepciones erróneas comunes acerca de las tasas de auditoría del IRS, la realidad es que la probabilidad de una auditoría aumenta significativamente a medida que los ingresos crecen.
Los contribuyentes con ingresos de $10 millones o más tuvieron tasas de auditoría sustancialmente más altas que los contribuyentes en todas las otras categorías de ingresos para cada a?o calendario desde 2010 hasta 2015. Aquellos con ingresos superiores a $1 millón también tuvieron tasas de auditoría más altas que todos los demás grupos que ganan menos.
El a?o tributario 2015 proporciona una buena visión histórica en dónde se centran las prioridades de cumplimiento del IRS. La tasa de cobertura de auditoría de los contribuyentes con ingresos de $10 millones o más es de 8.16 por ciento. La tasa para aquellos entre $1 millón y $10 millones es 2.53 por ciento. Y otras categorías de ingresos están muy por debajo de eso, generalmente menos de 1 por ciento.
El a?o tributario 2015 es el último a?o del cual conocemos las tasas de auditoría reales, porque el IRS todavía puede abrir auditorías para a?os más recientes, por lo que los datos de a?os más recientes aún no están completes.
Nota: El IRS normalmente tiene tres a?os para evaluar los impuestos desde cuando se presentó una declaración. Por ejemplo, el IRS normalmente tendría hasta el 15 de octubre de 2021 para evaluar impuestos adicionales de una declaración de impuestos presentada el 15 de octubre de 2018, para el a?o tributario 2017.
Las declaraciones de impuestos de ingresos más altos son más complejas, y pueden tardar mucho más tiempo en completarse, frecuentemente varios a?os después de que se presente la declaración. Por lo tanto, para obtener la imagen completa de la tasa de auditoría para un a?o tributario específico, se deben incluir auditorías en proceso, así como auditorías completadas.
Por otro lado, las auditorías de las declaraciones de impuestos de ingresos bajos y moderados tardan menos tiempo en resolverse. Cada a?o, aproximadamente 25 millones de contribuyentes de menores ingresos buscan un EITC reembolsable el cual implica un sólo problema en la declaración que se puede resolver rápidamente, a veces dentro de un mes más o menos de la presentación de la declaración. El IRS prioriza una revisión rápida de estas declaraciones con el fin de emitir rápidamente el reembolso de EITC a las personas necesitadas, con mayor frecuencia dentro de los 21 días siguientes a la presentación de la declaración, sin ninguna auditoría adicional de dichas declaraciones. El tiempo promedio para completar una auditoría de EITC es de cinco horas por declaración.
El IRS promedia aproximadamente 300,000 auditorías de EITC por a?o fuera del universo de 25 millones. El universo total de declaraciones del a?o tributario 2015 en categorías de ingresos de $1 a $5 millones, $5 millones a $10 millones y $10 millones y más eran de 478,772. Es importante examinar el porcentaje de los presentadores auditados en cada categoría de ingresos en lugar de simplemente el número de auditorías en cada categoría de ingresos.
La siguiente tabla muestra que los contribuyentes de mayores ingresos fueron auditados a tasas mucho más altas en 2013-2015. Los datos aún no están completos para los a?os más recientes, particularmente para los contribuyentes de altos ingresos para los a?os tributarios 2016 a 2018, en que muchas auditorías están en proceso o aún no han comenzado.
Tasas de auditoría del IRS por categoría de ingresos: 2013-2015 muestra más examinaciones para mayores ingresos con el tiempo
| Total de ingreso positivo | Total de declaraciones presentadas en el a?o tributario 2013 | Declaraciones examinadas* | Porcentaje cubierto |
|---|---|---|---|
| No total de ingreso positivo** | 619,694 | 78,573 | 12.68 |
| $1 debajo de $25,000 | 56,181,555 | 464,856 | 0.83 |
| $25,000 debajo de $50,000 | 34,753,396 | 121,841 | 0.35 |
| $50,000 debajo de $75,000 | 19,532,032 | 63,700 | 0.33 |
| $75,000 debajo de $100,000 | 12,787,903 | 52,852 | 0.41 |
| $100,000 debajo de $200,000 | 17,451,788 | 90,236 | 0.52 |
| $200,000 debajo de $500,000 | 4,844,782 | 40,290 | 0.83 |
| $500,000 debajo de $1,000,000 | 800,121 | 11,802 | 1.48 |
| $1,000,000 debajo de $5,000,000 | 342,605 | 10,782 | 3.15 |
| $5,000,000 debajo de $10,000,000 | 23,413 | 1,499 | 6.40 |
| $10,000,000 y más | 14,009 | 1,689 | 12.06 |
| Total de ingreso positivo | Total de declaraciones presentadas en el a?o tributario 2014 | Declaraciones examinadas* | Porcentaje cubierto |
|---|---|---|---|
| No total de ingreso positivo** | 662,876 | 49,829 | 7.52 |
| $1 debajo de $25,000 | 54,956,300 | 390,799 | 0.71 |
| $25,000 debajo de $50,000 | 35,090,262 | 147,805 | 0.42 |
| $50,000 debajo de $75,000 | 19,676,659 | 82,822 | 0.42 |
| $75,000 debajo de $100,000 | 13,130,657 | 49,717 | 0.38 |
| $100,000 debajo de $200,000 | 18,405,264 | 73,729 | 0.40 |
| $200,000 debajo de $500,000 | 5,324,980 | 29,884 | 0.56 |
| $500,000 debajo de $1,000,000 | 910,977 | 10,362 | 1.14 |
| $1,000,000 debajo de $5,000,000 | 401,634 | 10,651 | 2.65 |
| $5,000,000 debajo de $10,000,000 | 28,847 | 1,512 | 5.24 |
| $10,000,000 y más | 18,122 | 1,572 | 8.67 |
| Total de ingreso positivo | Total declaraciones presentadas en el a?o tributario 2015 | Declaraciones examinadas* | Porcentaje cubierto |
|---|---|---|---|
| No total de ingreso positivo** | 701,594 | 31,329 | 4.47 |
| $1 debajo de $25,000 | 54,135,898 | 357,410 | 0.66 |
| $25,000 debajo de $50,000 | 35,589,401 | 141,727 | 0.40 |
| $50,000debajo de $75,000 | 20,312,858 | 108,219 | 0.53 |
| $75,000 debajo de $100,000 | 13,063,770 | 64,324 | 0.49 |
| $100,000 debajo de $200,000 | 19,459,846 | 92,124 | 0.47 |
| $200,000 debajo de $500,000 | 5,788,644 | 31,804 | 0.55 |
| $500,000 debajo de $1,000,000 | 962,481 | 10,898 | 1.13 |
| $1,000,000 debajo de $5,000,000 | 428,082 | 10,244 | 2.39 |
| $5,000,000 debajo de $10,000,000 | 31,159 | 1,367 | 4.39 |
| $10,000,000 y más | 19,531 | 1,593 | 8.16 |
Fuente: Tabla 17a, Internal Revenue Data Book (en inglés), 2019
*Las declaraciones examinadas son el total de las columnas “Cerradas” y “en proceso”.
** Las declaraciones que no muestran ingresos totales positivos informan ingresos cero o negativos. Los ingresos negativos podrían ser ingresos comerciales negativos y / o pérdidas de capital. Las declaraciones sin total ingreso positivo son presentadas por los contribuyentes en cualquiera de las categorías de ingresos y no hay prevalencia de una sobre la otra. Estas declaraciones representan menos del 0.5 por ciento de la población de presentación individual.
Como dije anteriormente, pocas cosas relacionadas con los impuestos son simples. Pero es importante comprender los detalles del panorama histórico a largo plazo de las auditorías.
Las auditorías típicas para contribuyentes de ingresos más altos involucran al menos tres a?os tributarios diferentes, a menudo incluyen entidades relacionadas y habitualmente demoran a?os en resolverse. Los contribuyentes con mayores ingresos enfrentan la oportunidad más significativa de ser examinados, y se enfrentan a los agentes y equipos del IRS más capacitados y con experiencia que usan nuestras herramientas y técnicas más sofisticadas.
Uno puede preguntarse, si independientemente de las tasas de auditoría, ?debería el IRS simplemente auditar a menos contribuyentes de bajos ingresos que reciben el EITC? Aquí está el desafío de hacer eso: las tasas de error en las declaraciones de impuestos que reclaman el EITC son alrededor del 50 por ciento, y la tasa de pago indebido que involucra reclamos del EITC es de más de $17 mil millones cada a?o. Hay varios factores detrás de por qué la tasa de pago incorrecto está en ese nivel; algunos se deben a que, a pesar de la orientación significativa proporcionada por el IRS y otros, las personas (incluyendo los preparadores de impuestos) simplemente malinterpretan las complejas reglas del EITC y otros implican declarar ingresos incorrectos. Cada a?o, al comienzo de la temporada de presentación de impuestos, el IRS participa en eventos del Día de Concienciación del EITC en todo el país en un esfuerzo por aumentar la participación de las personas elegibles y mejorar la tasa de cumplimiento.
El IRS aprecia plenamente la importancia del EITC reembolsable y la diferencia significativa que representa para las personas. Más de 25 millones de personas reclaman el EITC por a?o, lo que genera más de $63 mil millones cada a?o para las personas necesitadas. Este programa saca a millones de estadounidenses de la pobreza, y el IRS se enorgullece de trabajar duro cada a?o para crear conciencia sobre el programa, ya que muchas, muchas personas simplemente pasan por alto el reclamo de este importante crédito reembolsable al que tienen derecho.
Al final del día, el IRS se esfuerza por atender adecuadamente a los contribuyentes que cumplen y defender las leyes tributarias de la nación, que van desde auditorías y avisos civiles hasta investigaciones penales en los casos más atroces. Cada a?o nos enfrentamos a decisiones difíciles en cuanto a dónde implementar los recursos dada la amplitud de nuestras responsabilidades, pero nuestras decisiones están guiadas por planes de auditoría justos e imparciales durante todo el proceso.
Sunita Lough
Comisionada Adjunta de Servicios y Cumplimiento del IRS
Sobre la Autora
Sunita Lough es la Comisionada Adjunta de Servicios y Cumplimiento del IRS (DCSE, por sus siglas en inglés). Como DCSE, proporciona liderazgo a las cuatro divisiones operativas del IRS centradas en los contribuyentes: Salarios e Inversiones (W&I); Grandes Empresas e Internacionales (LB&I); Peque?as Empresas/Trabajadores por Cuenta Propia (SB/SE), y Entidades Gubernamentales y Exentas de Impuestos (TE/GE). Lough también supervisa la División de Investigación Criminal del IRS, la Oficina de Responsabilidad Profesional, los Servicios en Línea, la Oficina de Preparación de Declaraciones y la Oficina de Denunciantes del IRS.
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