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La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA), promulgada el 11 de marzo de 2021, suspendi¨® el requisito de devolver el exceso de los pagos adelantados del Cr¨¦dito tributario de prima (exceso de APTC) para el a?o tributario 2020.

Si ya present¨® una declaraci¨®n de 2020 y present¨® un exceso de APTC o realiz¨® una devoluci¨®n de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaraci¨®n enmendada ni tome ninguna otra medida. El IRS reducir¨¢ a cero el exceso de devoluci¨®n del APTC sin necesidad de que el contribuyente tome m¨¢s medidas. El IRS reembolsar¨¢ a las personas que ya hayan pagado cualquier exceso de APTC en su declaraci¨®n de impuestos de 2020. Los contribuyentes que recibieron una carta sobre la falta del Formulario 8962 deben ignorar la carta si tienen exceso de APTC para 2020. El IRS procesar¨¢ las declaraciones de impuestos sin el Formulario 8962 para el a?o tributario 2020 al reducir el monto de exceso de APTC a cero.

Si no ha presentado su declaraci¨®n de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:

• Si tiene un exceso de APTC para 2020, no est¨¢ obligado a declararlo en su declaraci¨®n de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Cr¨¦dito tributario de prima (PTC).
• Si reclama un Cr¨¦dito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Cr¨¦dito tributario de prima (PTC).

Para obtener m¨¢s detalles, vea:el Cr¨¦dito tributario de prima del a?o tributario 2020 en:

• Preguntas frecuentes
• Hoja de datos
• Nota de prensa

Los individuos que compren cobertura a trav¨¦s del Mercado de Seguros M¨¦dicos podr¨ªan ser elegibles para pagos adelantados del Cr¨¦dito tributario de prima (APTC). El Mercado usa informaci¨®n que los individuos incluyeron de su ingreso anticipado, direcci¨®n, y composici¨®n de su familia para el a?o, para estimar el monto de APTC. Los individuos entonces tienen la opci¨®n de renunciar o tomar todos o algunos de los APTC para los que son elegibles pagados directamente a su aseguradora para bajar el costo de sus primas mensuales. Para los a?os tributarios 2021 y 2022, ARPA ampli¨® temporalmente la elegibilidad para el Cr¨¦dito tributario de prima al eliminar el criterio de que a un contribuyente no se le permite un Cr¨¦dito tributario de prima si el ingreso de su hogar est¨¢ por encima del 400 por ciento del ¨ªndice federal de pobreza.

Para los a?os distintos a 2020, los individuos que eligieron que se enviaran el APTC a su aseguradora tendr¨¢n que presentar una declaraci¨®n federal de impuestos, aun si no se les requiere declarar y. completar el Formulario 8962, Cr¨¦dito tributario de prima (PTC) (en ingl¨¦s) PDF para conciliar el APTC con el Cr¨¦dito tributario de prima permitido. Si el monto de APTC del contribuyente es menor que el Cr¨¦dito tributario de prima, el contribuyente recibir¨¢ la diferencia, llamado cr¨¦dito tributario de prima neto, por medio de un rembolso mayor o se le reducir¨¢ el impuesto adeudado. Si los pagos adelantados del cr¨¦dito que se les pag¨® a sus proveedores de salud fueron m¨¢s que el cr¨¦dito tributario de prima (exceso de APTC), el contribuyente tendr¨¢ que pagar todo o parcialmente el exceso de APTC con su declaraci¨®n de impuestos, con la excepci¨®n de que este requisito de devolver el exceso de APTC no aplica para el a?o tributario 2020. Deber¨¢ presentar el Formulario 8962 completado junto con la declaraci¨®n federal de impuestos, con la excepci¨®n para los contribuyentes con exceso de APTC para 2020 que no est¨¢n obligados a presentar el Formulario 8962. Presentar su declaraci¨®n sin el Formulario 8962 retrasar¨¢ su reembolso y puede afectar los APTC futuros.

Aquellos que se inscribieron para cobertura a trav¨¦s del Mercado, pero no obtuvieron el beneficio de los APTC podr¨ªan reclamar el Cr¨¦dito tributario de prima al presentar su declaraci¨®n. Los individuos pueden completar el Formulario 8962 para determinar si son elegibles para el Cr¨¦dito tributario de prima. Para m¨¢s informaci¨®n acerca del Cr¨¦dito tributario de prima, visite nuestra p¨¢gina del Cr¨¦dito tributario de prima o use la herramienta interactiva, ?Soy elegible para reclamar el Cr¨¦dito tributario de prima? (en ingl¨¦s).

Los individuos que compraron cobertura a trav¨¦s del Mercado de Seguros M¨¦dicos debieron haber recibido el Formulario 1095-A, Declaraci¨®n del Mercado de Seguros M¨¦dicos. Este formulario provee informaci¨®n que se necesita para completar el Formulario 8962. Los contribuyentes con preguntas acerca de la informaci¨®n que se encuentra en el Formulario 1095-A, o acerca de recibir el Formulario 1095-A, deber¨¢n comunicarse directamente con el Mercado.

Algunos contribuyentes podr¨ªan recibir un Formulario 1095-A corregido o nulo porque la informaci¨®n del formulario original estaba incorrecta o incompleta. Para m¨¢s informaci¨®n acerca de lo que necesita hacer con un Formulario 1095-A corregido o nulo, vea Formularios 1095-A corregidos, incorrectos o nulos para los a?os tributarios (en ingl¨¦s). Esta informaci¨®n puede ayudarle a evaluar si debe presentar una declaraci¨®n de impuestos enmendada.

Bajo ARPA, los contribuyentes elegibles pueden excluir hasta $10,200 de la compensaci¨®n por desempleo recibida en 2020 en su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) de 2020. A partir de julio de 2021, el IRS revis¨® las declaraciones de impuestos presentadas antes de la promulgaci¨®n de ARPA para identificar las declaraciones de impuestos en las que el contribuyente report¨® tanto la compensaci¨®n por desempleo excluible como las devoluciones del exceso de APTC. Los contribuyentes recibieron cartas del IRS, generalmente dentro de los 30 d¨ªas posteriores al ajuste, inform¨¢ndoles qu¨¦ tipo de ajuste se realiz¨® (tales como reembolso, pago para una deuda de pago del IRS o pago compensado de otras deudas autorizadas) y la cantidad del ajuste. Para los contribuyentes que declararon ingresos por desempleo excluibles y APTC, el ajuste deber¨ªa haber cubierto ambos elementos, aunque la comunicaci¨®n del IRS al contribuyente puede haber mencionado solo la compensaci¨®n por desempleo.

Sin embargo, si, debido a la compensaci¨®n por desempleo excluida, los contribuyentes ahora son elegibles para deducciones o cr¨¦ditos no reclamados en la declaraci¨®n original, deben presentar un Formulario 1040-X, Declaraci¨®n de impuestos sobre el ingreso individual de EE. UU. Modificada, para el a?o tributario 2020. Consulte Compensaci¨®n por desempleo de 2020 Preguntas frecuentes sobre exclusiones ¡ª Tema D: Declaraci¨®n enmendada (Formulario 1040-X) para obtener m¨¢s informaci¨®n.

Bajo ARPA, si usted o su c¨®nyuge (si presentan una declaraci¨®n conjunta) recibieron o fueron aprobados para recibir compensaci¨®n por desempleo para cualquier semana a partir de 2021, el monto del ingreso del hogar del contribuyente se considera que no supera el 133 por ciento Del ¨ªndice federal de pobreza  para el tama?o de la familia del contribuyente y se considera que el contribuyente ha cumplido con los requisitos de ingresos del hogar para que se le permita un cr¨¦dito tributario de prima.

Marque la casilla en la l¨ªnea A, arriba de la Parte I del Formulario 8962 de 2021, si usted o su c¨®nyuge (si presentan una declaraci¨®n conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensaci¨®n por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Al marcar esta casilla, est¨¢ certificando que usted o su c¨®nyuge (si presentan una declaraci¨®n conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensaci¨®n por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 974. Guarde cualquier documentaci¨®n de respaldo relacionada con la recepci¨®n o la aprobaci¨®n para recibir compensaci¨®n por desempleo con sus registros de declaraci¨®n de impuestos.