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El Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados (ERC, por sus siglas en ingl¨¦s) ¨C a veces llamado el Cr¨¦dito por retenci¨®n de impuestos del empleado (ERTC, por sus siglas en ingl¨¦s) - es un cr¨¦dito tributario reembolsable para los negocios y organizaciones exentas de impuestos que ten¨ªan empleados y se vieron afectadas durante la pandemia de COVID-19. Los requisitos son diferentes dependiendo del per¨ªodo de tiempo para el que reclame el cr¨¦dito. El ERC no est¨¢ disponible para las personas f¨ªsicas.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s) est¨¢ preocupado por un gran n¨²mero de reclamos indebidos del ERC y est¨¢ revisando de cerca las declaraciones de impuestos que reclaman el cr¨¦dito (en ingl¨¦s). El IRS recomienda a los contribuyentes a revisar sus reclamaciones y solucionar r¨¢pidamente las incorrectas.

Si present¨® una reclamaci¨®n no elegible

Los empleadores que presentaron una reclamaci¨®n no elegible tienen opciones para evitar problemas futuros como auditor¨ªas, reembolsos, multas e intereses.

• Retiro de un reclamo de ERC (en ingl¨¦s) si su ERC no ha sido pagado todav¨ªa, o si ya ha recibido un cheque para el ERC, pero no lo ha cobrado o depositado.

• Aplique el segundo Programa de Divulgaci¨®n Voluntaria del Cr¨¦dito de Retenci¨®n de Empleados (en ingl¨¦s) si recibi¨® un ERC incorrecto y desea devolverlo.

Si su ERC fue rechazado

Si el IRS rechaz¨® su reclamo del ERC con la Carta 105-C y usted est¨¢ en desacuerdo, puede solicitar una apelaci¨®n administrativa, revision por la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS o presenter una demanda. Vea C¨®mo entender la Carta 105-C, Cancelaci¨®n del Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados (en ingl¨¦s) para m¨¢s detalles.

En esta p¨¢gina

• Verifique su elegibilidad para el cr¨¦dito
• Obtenga respuestas a sus preguntas de ERC
• Cuidado con las estafas de ERC
• Informar de actividades ilegales relacionadas con impuestos
• C¨®mo reclamar el ERC
• Directrices para el per¨ªodo en que se pagaron los salarios calificados
• Alivio de multa
• Informaci¨®n hist¨®rica

Verifique su elegibilidad para el cr¨¦dito

• Lista de verificaci¨®n de elegibilidad para el Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados: ayuda para comprender este cr¨¦dito complejo (en ingl¨¦s)
  • Socios del IRS: Puede usar la versi¨®n imprimible (en ingl¨¦s) PDF de la Lista de verificaci¨®n de elegibilidad para el ERC para ayudar a los constituyentes, clientes u otras personas a ver si pueden ser elegibles para el ERC.
• Comunicado de prensa IR-2024-198 resalta signos de que su reclamaci¨®n ERC puede ser incorrecta (en ingl¨¦s).
• Preguntas frecuentes sobre la elegibilidad (en ingl¨¦s), incluidas definiciones y ejemplos

El cr¨¦dito est¨¢ disponible para los empleadores elegibles que pagaron salarios calificados a algunos o todos los empleados despu¨¦s del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022. Las cantidades de elegibilidad y cr¨¦dito var¨ªan dependiendo de cu¨¢ndo ocurri¨® el impacto comercial.

Por lo general, los negocios y las organizaciones exentas de impuestos que cumplen los requisitos son las que:

• Hayan sido suspendidos por una orden del Gobierno debido a la pandemia de COVID-19 durante 2020 o los tres primeros trimestres naturales de 2021, o
• Experiment¨® la disminuci¨®n necesaria de los ingresos brutos durante 2020 o los tres primeros trimestres naturales de 2021, o
• Calificado como negocio emergente de recuperaci¨®n para el tercer o cuarto trimestre de 2021

Los empleadores elegibles deben haber pagado salarios calificados para reclamar el cr¨¦dito.

Los empleadores elegibles pueden reclamar el ERC en una declaraci¨®n de impuestos correspondiente al empleado original o ajustada durante un per¨ªodo dentro de esas fechas.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre la elegibilidad y los montos de cr¨¦dito, consulte el Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados - Cuadro comparativo de a?os 2020 vs 2021.

Definiciones de los t¨¦rminos de elegibilidad:

• Aviso 2021-20 (en ingl¨¦s)
  • Secciones III.C. y III.D., Preguntas y Respuestas 10 a 22 - Suspensi¨®n de las operaciones debido a ¨®rdenes de una autoridad gubernamental apropiada
  • Secci¨®n III.E., Preguntas y Respuestas 23 a 28 - Disminuci¨®n de los ingresos brutos durante 2020
• Aviso 2021-23 (en ingl¨¦s)
  • Secci¨®n III.C - Disminuci¨®n de los ingresos brutos durante los tres primeros trimestres naturales de 2021
• Aviso 2021-49 (en ingl¨¦s)
  • Secci¨®n III.D - Recuperaci¨®n del negocio inicial para el tercer y cuarto trimestre natural de 2021

Limitaciones

Se aplican ciertas limitaciones al ERC. Por ejemplo, los empleadores no pueden reclamar el ERC sobre los salarios que se informaron como costos de n¨®mina para la condonaci¨®n de pr¨¦stamos del Programa de Protecci¨®n de Cheques de Pago. Los salarios cualificados para efectos del ERC no incluyen los costos de n¨®mina en relaci¨®n con las subvenciones de los operadores de locales cerrados o las subvenciones para la revitalizaci¨®n de restaurantes.

Obtenga respuestas a sus preguntas de ERC

Consulte las ¨²ltimas preguntas m¨¢s frecuentes (FAQ) (en ingl¨¦s) para el ERC en relaci¨®n con la elegibilidad, el retiro de una reclamaci¨®n del ERC, el Programa de Divulgaci¨®n Voluntaria del ERC (ERC-VDP, por sus siglas en ingles), el mantenimiento de registros y las estafas.

Si necesita ayuda o consejo sobre como reclamar el cr¨¦dito, corregir su declaraci¨®n de impuestos, retirar su reclamaci¨®n de ERC o solicitar el segundo ERC-VDP, el IRS lo invita a buscar un profesional de impuestos de buena reputaci¨®n.

Cuidado con las estafas de ERC

Los empleadores deben tener cuidado con los anuncios de ERC que le recomiendan "solicitar" dinero reclamando el ERC cuando es posible que no califiquen. Como recordatorio, cualquiera que reclame incorrectamente el cr¨¦dito tiene que devolverlo y es posible que deba multas e intereses. La ¨²nica forma de reclamar el ERC es en una declaraci¨®n federal de impuestos correspondiente al empleado.

La publicidad est¨¢ en la radio, la televisi¨®n y las redes sociales. Usted puede recibir publicidad que parezca oficial como cartas del gobierno, o mensajes de texto, correos electr¨®nicos y llamadas telef¨®nicas que promocionando la elegibilidad para el ERC.

Busque estas se?ales de advertencia

El Cr¨¦dito de Retenci¨®n de Empleados es un cr¨¦dito complejo que requiere una revisi¨®n cuidadosa antes de aplicar, as¨ª que tenga cuidado de:

• Publicidad no solicitada, llamadas, correos electr¨®nicos o mensajes de texto no solicitados de alguien que no conoces.
• Declaraciones de que el promotor o la empresa puede determinar su elegibilidad para el ERC en cuesti¨®n de minutos.
• Grandes cargos iniciales para reclamar el cr¨¦dito.
• Presi¨®n para aceptar la oferta de un promotor de un pr¨¦stamo anticipado de reembolso.
• Comisiones basadas en un porcentaje del importe del reembolso del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados reclamado: siempre debe evitar que un preparador de impuestos que le cobran el cargo por preparaci¨®n basado en la cantidad del reembolso.
• Declaraciones del promotor que usted califica para el cr¨¦dito antes de cualquier discusi¨®n sobre su situaci¨®n fiscal.
• Declaraciones del promotor presion¨¢ndolo a presentar la reclamaci¨®n porque no hay nada que perder. En realidad, aquellos que reciban el cr¨¦dito incorrectamente podr¨ªan tener que devolverlo ¨C m¨¢s intereses y multas sustanciales.
• Presi¨®n para reclamar el cr¨¦dito porque ¡°todos los negocios califican¡± o porque un negocio como el suyo recibi¨® el cr¨¦dito. La elegibilidad para el ERC es compleja y se basa en los hechos y circunstancias de cada negocio.

Estos promotores pueden mentir sobre los requisitos de elegibilidad. Adem¨¢s, el uso de estas empresas podr¨ªa ponerlo en riesgo de que alguien use el cr¨¦dito como una t¨¢ctica para robar su identidad o tomar una parte de un cr¨¦dito reclamado incorrectamente que usted tendr¨¢ que devolver.

Informar de actividades ilegales relacionadas con impuestos

El IRS impulsa a la gente a informar:

• Actividades ilegales relacionadas con impuestos relacionadas con reclamaciones del ERC
• Personas que promueven informaci¨®n incorrecta y esquemas tributarios abusivos
• Preparadores de declaraciones de impuestos que preparan deliberadamente declaraciones incorrectas

Para denunciar actividades ilegales relacionadas con impuestos relacionadas con reclamaciones ERC, consulte los pasos en la secci¨®n de estafas ERC (en ingl¨¦s) de las preguntas m¨¢s frecuentes sobre ERC.

C¨®mo reclamar el ERC

Los negocios elegibles que no reclamaron el cr¨¦dito cuando presentaron su declaraci¨®n sobre la n¨®mina original pueden reclamar el cr¨¦dito mediante la presentaci¨®n de declaraciones de impuestos sobre la n¨®mina ajustada. Por ejemplo, los negocios que presentan declaraciones de impuestos trimestrales sobre la n¨®mina pueden presentar el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaraci¨®n del Impuesto Federal Trimestral del Empleador o Reclamaci¨®n de Reembolso (en ingl¨¦s) PDF, para reclamar el cr¨¦dito para los trimestres de 2021 anteriores.

Recordatorio: Si presenta un Formulario 941-X para reclamar el Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados, usted tiene que reducir su deducci¨®n por salarios por la cantidad del cr¨¦dito en el mismo per¨ªodo de impuestos. Por lo tanto, es posible que necesite enmendar su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, los Formularios 1040, 1065, 1120, etc.) para reflejar esa deducci¨®n reducida. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte:

• Aviso 2021-20, Secci¨®n III.L. (en ingl¨¦s), Pregunta y respuesta n¨²mero 60
• Aviso 2021-49, Secci¨®n IV.C. (en ingl¨¦s), Momento de la desestimaci¨®n de la deducci¨®n de los salarios calificados.

Formularios e instrucciones

Para reclamar o corregir su cr¨¦dito mediante el ajuste de su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina, utilice la declaraci¨®n ajustada y las instrucciones que aplican a su negocio u organizaci¨®n y el per¨ªodo tributario correspondiente:

Para los empleadores que presentan trimestralmente:

• Formulario 941-X, Revisi¨®n de abril de 2023 (en ingl¨¦s) PDF
• Instrucciones para el Formulario 941-X, Revisi¨®n de abril de 2023 (en ingl¨¦s) PDF
  • Instrucciones para el Formulario 941, Revisi¨®n de diciembre de 2021 (en ingl¨¦s) PDF para obtener informaci¨®n adicional relacionada con el ERC para los trimestres de 2021
  • Instrucciones para el Formulario 941, Revisiones de 2020 (en ingl¨¦s) PDF para obtener informaci¨®n adicional relacionada con el ERC para los trimestres de 2020

Para los empleadores agr¨ªcolas:

• Formulario 943-X (en ingl¨¦s) PDF
• Instrucciones para el Formulario 943-X, Revisiones de febrero de 2023 (en ingl¨¦s) PDF
  • Instrucciones para el Formulario 943, Revisi¨®n de diciembre de 2021 (en ingl¨¦s) PDF para obtener informaci¨®n adicional relacionada con el ERC para los trimestres de 2021

Para los empleadores que presentan anualmente:

• Formulario 944-X (sp) PDF
• Instrucciones para el Formulario 944-X (sp), Revisiones de febrero de 2023 PDF
  • Instrucciones para el Formulario 944 (SP), Revisi¨®n de febrero de 2022 PDF para obtener informaci¨®n adicional relacionada con el ERC para los trimestres de 2021

Para los empleadores ferroviarios:

• Formulario CT-1X (en ingl¨¦s) PDF
• Instrucciones para el Formulario CT-1X, Revisiones de marzo de 2023 (en ingl¨¦s) PDF
  • Instrucciones para el Formulario CT-1, Revisiones de enero de 2022 (en ingl¨¦s) PDF para obtener informaci¨®n adicional relacionada con el ERC para los trimestres de 2021
  • Instrucciones para el Formulario CT-1 (en ingl¨¦s) PDF para obtener informaci¨®n adicional relacionada con el ERC para los trimestres de 2020

Directrices para el per¨ªodo en que se pagaron los salarios calificados:

• 13 de marzo de 2020 al 31 de diciembre de 2020
  • Aviso 2021-20 (en ingl¨¦s)
  • Aviso 2021-49 (en ingl¨¦s), Secci¨®n IV, Orientaci¨®n sobre diversos asuntos aplicables al Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados para 2020 y 2021
  • Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33 (en ingl¨¦s)
• 1ro de enero de 2021 al 30 de junio de 2021
  • Aviso 2021-23 (en ingl¨¦s)
  • Aviso 2021-49 (en ingl¨¦s), Secci¨®n IV, Orientaci¨®n sobre diversos asuntos aplicables al Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados para 2020 y 2021
  • Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33 (en ingl¨¦s)
• 1ro de julio de 2021 al 30 de septiembre de 2021
  • Aviso 2021-49 (en ingl¨¦s)
  • Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33 (en ingl¨¦s)
• 1ro de octubre de 2021 al 31 de diciembre de 2021
  • Aviso 2021-49 (en ingl¨¦s)
  • Aviso 2021-65 (en ingl¨¦s)

Alivio de multa

Obtenga informaci¨®n sobre el alivio de multa relacionada a reclamaci¨®n de Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados.

Informaci¨®n hist¨®rica

El Congreso aprob¨® una legislaci¨®n que modific¨® el ERC despu¨¦s de que se promulg¨® por primera vez. Si necesita informaci¨®n hist¨®rica sobre c¨®mo reclamar un pago anticipado del ERC en su primera versi¨®n, consulte las preguntas frecuentes sobre el Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados (en ingl¨¦s). Estas preguntas frecuentes no reflejan el estado actual del cr¨¦dito.