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FS-2016-8SP, febrero de 2016

Unos d¨ªas m¨¢s para presentar

La mayor¨ªa de los contribuyentes tendr¨¢n hasta el lunes 18 de abril, para presentar sus declaraciones del 2015 y pagar cualquier impuesto adeudado.  Washington, D.C., celebrar¨¢ el d¨ªa de la emancipaci¨®n el viernes 15 de abril, Por ley, los d¨ªas feriados en D.C. impactan la fecha l¨ªmite  de las declaraciones de impuestos de la misma manera  que cualquier d¨ªa feriado federal.

Adem¨¢s, debido a la festividad del D¨ªa de los Patriotas que se celebra  el lunes, 18 de abril, en Maine y Massachusetts, los residentes de estos estados tendr¨¢n hasta el martes 19 de abril, para presentar.   Sin importar en donde radican, los contribuyentes que soliciten una extensi¨®n tendr¨¢n hasta el lunes, 17 de octubre de 2016 para presentar.

Beneficios tributarios clave renovados

La Ley titulada protegiendo a los americanos de aumentos de impuestos (PATH por sus siglas en ingl¨¦s), promulgada en diciembre del 2015, extendi¨® o hizo permanente una serie de beneficios fiscales que hab¨ªa expirado a finales del 2014. Esto significa que como antes, los contribuyentes elegibles pueden reclamar estos beneficios en su declaraci¨®n del 2015. Los beneficios renovados incluyen:

• Deducci¨®n por impuestos de ventas locales y estatales reclamados por los contribuyentes que detallan sus deducciones en el  Anexo A (en ingl¨¦s) y optan por deducir impuestos de las ventas en lugar de impuestos  locales y estatales.
• Cr¨¦dito de energ¨ªa de propiedad particular reclamado en el Formulario 5695 (en ingl¨¦s) por los propietarios que instalan ventanas eficientes, puertas, hornos, aislamiento y otras mejoras de casa calificadas.
• Deducci¨®n de gasto del educador que se anota en l¨ªnea 23 del Formulario 1040 o l¨ªnea 16 del 1040A para maestros y otros educadores de escuelas primarias y secundarias elegibles que pagan por varios art¨ªculos escolares.
• Deducci¨®n de matr¨ªcula y cuotas que se reclama en el Formulario 8917 (en ingl¨¦s) por los padres y estudiantes universitarios elegibles.
• Distribuciones caritativas calificadas, que se declaran en el formulario 1040 l¨ªneas 15a y 15b, por propietarios de IRA, mayores de 70? a?os, quienes  transfieren hasta $100 mil libre de impuestos a organizaciones ben¨¦ficas calificadas durante el 2015.

Las instrucciones de impuestos tienen m¨¢s informaci¨®n sobre estos y otros beneficios renovados.

Nuevas cuentas ABLE para algunas personas con discapacidades

Los estados ahora ofrecen cuentas especialmente dise?adas, Consiguiendo una Experiencia de Mejora de Vida, (Cuentas ABLE, por sus siglas en ingl¨¦s) a personas con discapacidades que quedaron incapacitadas antes de los 26 a?os de edad.

Reconociendo el agobio financiero en particular que enfrentan  las familias criando a hijos con discapacidades, las cuentas ABLE est¨¢n dise?adas para ayudar a las personas criando hijos con discapacidades y sus familias a ahorrar y pagar gastos relacionados  a la discapacidad. 

Las contribuciones anuales de regalo totales son de hasta $14,000 de exclusi¨®n, en ambos a?os 2015 y 2016 y por lo general se pueden hacer cada a?o a una cuenta ABLE. Aunque las contribuciones no son deducibles, las distribuciones son libres de impuestos si los fondos se usan para pagar gastos calificados relacionados a la discapacidad. Ver la p¨¢gina Tax Benefit for Disability para obtener m¨¢s informaci¨®n.

Tarifas de millaje est¨¢ndar revisados

Las tarifas est¨¢ndares de millaje por el uso de un autom¨®vil, furgonetas, camionetas, o camiones de panel ser¨¢n las siguientes:

• 57.5 centavos por milla conducida en el 2015 para prop¨®sitos de negocios, lo cual es un aumento ya que en el 2014 la tarifa era de 56 centavos. Para aquellos que planean para el futuro, la tarifa de uso del 2016, para la declaraci¨®n de impuestos ser¨¢ de 54 centavos por milla.
• 23 centavos por milla conducida en el 2015 para prop¨®sitos m¨¦dicos o de mudanza, una reducci¨®n de medio centavo del 2014. La tarifa para el 2016 es de 19 centavos. 
• 14 centavos por milla conducida por servicio a organizaciones caritativas. Esta tarifa est¨¢ establecida por ley y no ha cambiado.

Las instrucciones de impuestos tienen detalles y ventajas en cada una de estas disposiciones.

N¨²mero de identificaci¨®n tributaria es requerido para reclamar tres beneficios clave

Los contribuyentes, junto con sus hijos calificados, deben tener un n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN) para reclamar cualquiera de los tres beneficios tributarios clave. Para la mayor¨ªa de las personas, el TIN es el n¨²mero de Seguro Social (SSN).  Adem¨¢s, para obtener estos beneficios en una declaraci¨®n del 2015, el contribuyente debe recibir el n¨²mero antes del plazo de la declaraci¨®n del 2015 (18 o 19 de abril, o aquellos con una extensi¨®n para el 17 de octubre).

Este requisito aplica para el Cr¨¦dito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC por sus siglas en ingl¨¦s) para familias trabajadoras de bajos o moderados ingresos,  el Cr¨¦dito Tributario por Hijos (CTC por sus siglas en ingl¨¦s) reclamado por muchas familias, y el Cr¨¦dito Tributario de la Oportunidad Americana (AOTC por sus siglas en ingl¨¦s), este beneficio tributario popular ayuda a los padres y estudiantes a pagar la universidad. Vea  www.myRA.gov (obsoleto).

L¨ªmite de una reinversi¨®n por a?o para due?os de cuentas IRA

A partir de 2015, el propietario de cuenta IRA puede hacer solamente una reinversi¨®n   de una IRA a otra (o igual) IRA en cualquier per¨ªodo de 12 meses, independientemente del n¨²mero de cuentas IRA que tenga.  El l¨ªmite se aplica agregando todas las cuentas individuales IRAs, incluyendo SEP y SIMPLE IRAs as¨ª como tradicionales y Roth IRA y manej¨¢ndolas eficazmente como una IRA para prop¨®sitos del l¨ªmite. Pero el due?o de IRA puede continuar haciendo transferencias ilimitadas de fideicomisario a fideicomisario entre IRAs. Antes del  2015, el l¨ªmite de un a?o aplicaba s¨®lo sobre una base de IRA por IRA, es decir, s¨®lo en reinversiones que implica la misma cuenta IRA.

En el 2015 hay una regla de transici¨®n que ignora algunas distribuciones del 2014. Un distribuci¨®n de IRA reinvertida sobre otra (o la misma) IRA en 2014 no impide una distribuci¨®n del 2015 reinvertida (dentro del per¨ªodo de un a?o)  ya que la distribuci¨®n del 2015 es una IRA diferente de cualquier IRA involucrada en la reinversi¨®n del 2014. M¨¢s informaci¨®n, incluyendo ejemplos, puede encontrar en la secci¨®n Can You Move Retirement Plan Assets? en la Publicaci¨®n 590-A.

Cambios del cuidado de salud

Este invierno, muchos contribuyentes recibir¨¢n nuevos formularios  de fin de a?o con  informaci¨®n sobre la cobertura de salud que tuvieron o les ofrecieron. Los nuevos formularios incluyen el formulario 1095-B PDF y el formulario 1095-C PDF (ambos en ingl¨¦s). Mientras que la informaci¨®n de estos formularios puede ayudar en la preparaci¨®n de una declaraci¨®n, estos no son necesarios.  As¨ª como el a?o pasado, los contribuyentes pueden preparar y presentar sus declaraciones usando otra informaci¨®n sobre su seguro de salud. Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca de estas formas de fin de a?o, ver estas Preguntas y Respuestas acerca de los Formularios de Informaci¨®n de Cuidado M¨¦dico para Individuos en IRS.gov.

Un pago m¨¢s alto de la responsabilidad compartida se aplicar¨¢ a los contribuyentes que no tuvieron cobertura m¨¦dica o una excepci¨®n para cada mes durante el a?o 2015. Para determinar si existe una ±ð³æ±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô o si aplica el pago, revise esta herramienta interactiva (en ingl¨¦s) disponible en IRS.gov.

Recordatorios del cuidado de salud

Una vez m¨¢s este a?o, los contribuyentes quienes reportan cobertura, reclaman una ±ð³æ±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô, hacen un pago de la responsabilidad compartida individual, o reclaman el cr¨¦dito tributario de prima (PTC) debe considerar presentar su declaraci¨®n de impuestos electr¨®nicamente. E-filing es la forma m¨¢s sencilla  de presentar una declaraci¨®n de impuestos completa y precisa ya que gu¨ªa a los individuos a trav¨¦s del proceso y les ayuda con los c¨¢lculos matem¨¢ticos.

Como el a?o pasado, la mayor¨ªa de los contribuyentes simplemente tendr¨¢ que marcar una casilla en su declaraci¨®n de impuestos para indicar que ten¨ªan cobertura de salud en todo el a?o 2015.

Conceptos b¨¢sicos del cuidado de salud

La Ley del cuidado de salud exige que un contribuyente y cada miembro de su familia:

• tengan cobertura de salud calificada para cada mes del a?o,
• califiquen para una ±ð³æ±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô de cobertura de seguro m¨¦dico,
• o hagan un pago de la responsabilidad compartida para individuos al presentar su declaraci¨®n federal de impuestos.

Algunos contribuyentes con ingresos moderados pueden tambi¨¦n calificar para asistencia financiera y ayudarles a cubrir el costo del seguro de salud comprado a trav¨¦s del Mercado de seguros de salud. Los contribuyentes se identifican  en uno o m¨¢s de las siguientes categor¨ªas:

• Marque la casilla.  La  mayor¨ªa de los contribuyentes simplemente marcar¨¢n una casilla en su declaraci¨®n de impuestos para indicar que cada miembro de su familia tuvo cobertura m¨¦dica para todo el a?o.  No es necesaria ninguna acci¨®n adicional. Cobertura m¨¦dica calificada  incluye cobertura en la mayor¨ªa, pero no todos, los tipos de planes de cobertura m¨¦dica. Los contribuyentes pueden usar una tabla en IRS.gov para averiguar si su cobertura cuenta como cobertura calificada.
• ·¡³æ±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô. Los contribuyentes puede ser elegibles para reclamar una ±ð³æ±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô para cumplir con el requisito de tener cobertura. Los contribuyentes elegibles deben completar el  Formulario 8965 del IRS, Exenciones de Cobertura de Salud (obsoleto) y anexarlo con su declaraci¨®n de impuestos. Los contribuyentes deben solicitar algunas exenciones s¨®lo a trav¨¦s del Mercado.  Sin embargo, la mayor¨ªa de las exenciones se obtiene f¨¢cilmente con el IRS al presentar la declaraci¨®n.
• Pago de la responsabilidad compartida para individuos. Los contribuyentes que no tienen  cobertura m¨¦dica o una ±ð³æ±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô para cada mes del a?o tendr¨¢n que hacer un pago de la responsabilidad individual compartida con su declaraci¨®n por no tener cobertura. Ejemplos e informaci¨®n acerca de reportar y calcular el pago est¨¢n disponibles en la p¨¢gina del IRS.
• Cr¨¦dito tributario de prima. Los contribuyentes que compraron cobertura a trav¨¦s del mercado de seguros de salud deben recibir el  Formulario 1095-A PDF, Declaraci¨®n del Mercado de Seguros M¨¦dicos,  del Mercado a principios de febrero.  Este formulario debe guardarse  porque tiene informaci¨®n importante para completar la declaraci¨®n de impuestos.

Si no recibe el formulario 1095-A  a principios de febrero, contacte al Mercado donde compr¨® la cobertura.  El IRS no tiene esta informaci¨®n.

Los contribuyentes que se beneficiaron  con los pagos adelantados del cr¨¦dito tributario de prima deben presentar una declaraci¨®n federal de impuestos. Estos contribuyentes deben conciliar los pagos anticipados con la cantidad del cr¨¦dito tributario que les corresponde basado en sus ingresos actuales.  Como resultado, algunas personas pueden ver un menor o mayor reembolso de impuestos o deuda tributaria que no esperaban.  Use el  Formulario 8962 PDF, Cr¨¦dito Tributario del Prima (PTC), para calcular el cr¨¦dito tributario de prima y conciliar los pagos adelantados del cr¨¦dito. 

Para m¨¢s informaci¨®n, sobre la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio y presentar  la declaraci¨®n de impuestos del 2015 visite IRS.gov/aca.

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