Consejo tributario del IRS 2023-101SP, 15 de agosto de 2023
Por ley, todos los contribuyentes tienen derecho a una resolución sobre los asuntos tributarios. Por ejemplo, los contribuyentes tienen derecho a saber cuándo el IRS ha terminado una auditoría. Este es uno de los 10 derechos básicos, conocidos colectivamente como la Carta de Derechos del Contribuyente.
Esto es lo que los contribuyentes deben saber acerca de su derecho de llegar a una resolución:
- Los contribuyentes tienen derecho a saber:
- La cantidad máxima de tiempo que tienen para cuestionar la posición del IRS.
- La cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para auditar un a?o tributario específico o cobrar una deuda de impuestos.
- Cuando el IRS haya terminado una auditoría.
- El IRS generalmente tiene tres a?os a partir de la fecha en que los contribuyentes presentan sus declaraciones para evaluar cualquier impuesto adicional para ese a?o tributario.
- Hay algunas excepciones limitadas a la regla de los tres a?os, incluso cuando los contribuyentes no presentan declaraciones para a?os específicos o presentan declaraciones falsas o fraudulentas. En estos casos, el IRS puede evaluar el impuesto para ese a?o tributario en cualquier momento.
- El IRS generalmente tiene 10 a?os a partir de la fecha de evaluación para cobrar los impuestos no pagados. El IRS no puede extender este período de 10 a?os a menos que el contribuyente acuerde extender el período como parte de un acuerdo de pago a plazos para pagar la deuda tributaria o una sentencia judicial permita que el IRS recaude impuestos no pagados después del período de 10 a?os.
- Hay circunstancias en las que se puede suspender el período de cobro de 10 a?os. Esto puede suceder cuando el IRS no puede recaudar impuestos no pagados debido a la quiebra del contribuyente o hay un procedimiento de debido proceso de cobro en curso que involucra al contribuyente.
- Un aviso legal de deficiencia es una carta que propone un impuesto adicional que debe el contribuyente. Este aviso debe incluir la fecha límite para presentar una petición ante el tribunal tributario para impugnar el monto propuesto.
- Generalmente, un contribuyente puede estar sujeto a una sola auditoría por a?o tributario. El IRS puede reabrir una auditoría de un a?o tributario anterior si la agencia lo considera necesario. Esto podría suceder, por ejemplo, si un contribuyente presenta una declaración fraudulenta.