IR-2023-23SP, 10 de febrero de 2023
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) hoy proporcion車 detalles que aclaran el estatus de los impuestos federales relacionados con pagos especiales realizados por 21 estados en 2022.
El IRS determin車 que, en el inter谷s de una sana administraci車n tributaria y otros factores, los contribuyentes en muchos estados no necesitar芍n reportar estos pagos en sus declaraciones de impuestos de 2022.
Durante una revisi車n, el IRS determin車 que no cuestionar芍 si los pagos relacionados con el bienestar general y el alivio de desastres son tributables. Esto significa que los habitantes de los siguientes estados no tienen que declarar estos pagos estatales en su declaraci車n de impuestos de 2022: California, Colorado, Connecticut, Delaware, Florida, 晨硃滄芍勳, Idaho, Illinois, Indiana, Maine, Nueva Jersey, Nuevo M谷xico, Nueva York, 倏娶梗眶車紳, Pensilvania y Rhode Island. Alaska tambi谷n se encuentra en este grupo, pero consulte a continuaci車n para obtener informaci車n m芍s espec赤fica.
Adem芍s, muchas personas en Georgia, Massachusetts, Carolina del Sur y Virginia tampoco incluir芍n los pagos estatales en los ingresos a efectos del impuesto federal si cumplen determinados requisitos. Para estas personas, los pagos estatales no se incluir芍n en los impuestos federales si el pago es un reembolso de impuestos estatales pagados y el beneficiario solicit車 la deducci車n est芍ndar o detall車 sus deducciones, pero no recibi車 un beneficio tributario.
El IRS agradece la paciencia de los contribuyentes, profesionales de impuestos, compa?赤as de software y administradores de impuestos estatales mientras el IRS y el Departamento del Tesoro trabajaban para resolver esta situaci車n 迆nica y compleja.
El IRS est芍 al tanto de preguntas que involucran reembolsos de impuestos especiales o pagos hechos por ciertos estados relacionados con la pandemia y sus consecuencias asociadas en 2022. Una variedad de programas estatales distribuy車 estos pagos en 2022 y las reglas que rodean su tratamiento a efectos del impuesto federal sobre los ingresos son complejas. Aunque en general los pagos realizados por los estados se incluyen en los ingresos con fines del impuesto federal, existen excepciones que se aplicar赤an a muchos de los pagos realizados por los estados en 2022.
Para ayudar a los contribuyentes que han recibido estos pagos a presentar sus declaraciones a tiempo, el IRS proporciona la siguiente informaci車n adicional.
Reembolso de impuestos estatales pagados
Si el pago es un reembolso de impuestos estatales pagados y el beneficiario solicit車 la deducci車n est芍ndar o detall車 sus deducciones, pero no recibi車 un beneficio tributario (por ejemplo, porque se aplic車 el l赤mite de deducci車n tributaria de $10,000) el pago no se incluye en los ingresos con fines tributarios federales.
Los pagos de los siguientes estados en 2022 caen en esta categor赤a y ser芍n excluidos de los ingresos a efectos del impuesto federal a menos que el beneficiario recibiera un beneficio tributario en el a?o en que se dedujeron los impuestos.
- Georgia
- Massachusetts
- Carolina del Sur
- Virginia
Pagos de bienestar general y de alivio de desastres
Si un pago se realiza para promover el bienestar general o como pago de ayuda en caso de desastre, por ejemplo, en relaci車n con la pandemia, puede excluirse de los ingresos a efectos del impuesto federal bajo la doctrina del bienestar general o como pago calificado de ayuda en caso de desastre. Determinar si los pagos cumplen con los requisitos para acogerse a estas excepciones es una investigaci車n compleja e intensiva en hechos que dependen de una serie de consideraciones.
El IRS ha revisado los tipos de pagos hechos por varios estados en 2022 que pueden corresponder a estas categor赤as y, dada la complicada naturaleza espec赤fica de los hechos para determinar el trato de estos pagos a efectos del impuesto federal, en balance con la necesidad de proporcionar certeza y claridad a las personas que ahora intentan presentar sus declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos, el IRS ha determinado que en el mejor inter谷s de una buena administraci車n tributaria y dado el hecho de que la declaraci車n de emergencia por la pandemia finaliza en mayo de 2023, haciendo que esto sea un problema s車lo para el a?o tributario 2022, si un contribuyente no incluye el monto de uno de estos pagos en sus ingresos de 2022 para prop車sitos del impuesto federal sobre los ingresos, el IRS no cuestionar芍 el tratamiento del pago de 2022 como excluible para los ingresos en una declaraci車n original o enmendada.
Los pagos de los siguientes estados entran en esta categor赤a y el IRS no desafiar芍 el trato de estos pagos como excluibles a efectos del impuesto federal sobre los ingresos en 2022.
- Alaska [1]
- California
- Colorado
- Connecticut
- Delaware
- Florida
- 晨硃滄芍勳
- Idaho
- Illinois [2]
- Indiana
- Maine
- Nueva Jersey
- Nuevo M谷xico
- Nueva York [2]
- 倏娶梗眶車紳
- Pensilvania
- Rhode Island
Para una lista de los pagos espec赤ficos a los que esto se aplica, consulte esta tabla (en ingl谷s).
Otros pagos
Otros pagos que pudieran haber realizado los estados suelen incluirse en los ingresos a efectos del impuesto federal (IRPF). Esto incluye el pago anual del Dividendo del Fondo Permanente de Alaska y cualquier pago de los estados proporcionado como compensaci車n a los trabajadores.
[1] Solo para el Pago Suplemental de Alivio de Energ赤a recibido en adici車n al Dividendo Anual del Fondo Permanente.
[2] Illinois y Nueva York emitieron pagos m迆ltiples y en cada uno de esos casos el pago era un rembolso de impuestos, el cual deber赤a tratarse como se menciona anteriormente, y uno de los pagos est芍 en la categor赤a de pago por alivio de desastre.