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IR-2024-273SP, 22 de octubre de 2024

WASHINGTON ¡ª El Servicio de Impuestos Internos anunci¨® hoy los ajustes anuales por inflaci¨®n para el a?o tributario 2025.

El Procedimiento Tributario 2024-40 (en ingl¨¦s) PDF proporciona informaci¨®n detallada acerca de los ajustes y cambios a m¨¢s de 60 disposiciones tributarias que impactar¨¢n a los contribuyentes cuando presenten sus declaraciones en 2026.

Cambios notables para el a?o tributario 2025

Los ajustes para el a?o tributario 2025 que se describen a continuaci¨®n generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos sobre los ingresos que se presenten a partir de la temporada de impuestos 2026. Los art¨ªculos tributarios para el a?o tributario 2025 de mayor inter¨¦s para muchos contribuyentes incluyen las siguientes cantidades en d¨®lares:

• Deducciones est¨¢ndar. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan por separado para el a?o tributario 2025, la deducci¨®n est¨¢ndar aumenta a $15,000 para 2025, un aumento de $400 desde 2024. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, la deducci¨®n est¨¢ndar aumenta a $30,000, un aumento de $800 desde el a?o tributario 2024. Para las cabezas de hogar, la deducci¨®n est¨¢ndar ser¨¢ de $22,500 para el a?o tributario 2025, un aumento de $600 respecto al monto del a?o tributario 2024.
   
• Tarifas marginales. Para el a?o tributario 2025, la tasa tributaria m¨¢xima se mantiene en 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $626,350 ($751,600 para parejas casadas que presentan en conjunto). Las dem¨¢s tasas son:
  • 35% para ingresos superiores a $250,525 ($501,050 para parejas casadas que presentan en conjunto).
  • 32% para ingresos superiores a $197,300 ($394,600 para parejas casadas que presentan en conjunto).
  • 24% para ingresos superiores a $103,350 ($206,700 para parejas casadas que presentan en conjunto).
  • 22% para ingresos superiores a $48,475 ($96,950 para parejas casadas que presentan en conjunto).
  • 12% para ingresos superiores a $11,925 ($23,850 para parejas casadas que presentan en conjunto).
  • 10% para ingresos de $11,925 o menos ($23,850 o menos para parejas casadas que presentan en conjunto).
     
• Cantidades de exenci¨®n del impuesto m¨ªnimo alternativo. Para el a?o tributario 2025, la cantidad de la exenci¨®n para individuos solteros aumenta a $88,100 ($68,650 para personas casadas que presentan por separado) y comienza a eliminarse a $626,350. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, el monto de la exenci¨®n aumenta a $137,000 y comienza a eliminarse a $1,252,700.
   
• Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Para los contribuyentes elegibles con tres o m¨¢s hijos elegibles, el monto m¨¢ximo del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo para el a?o tributario 2025 es de $8,046, un aumento de $7,830 respecto al a?o tributario 2024. El procedimiento administrativo incluye una tabla que proporciona el monto m¨¢ximo del EITC para otras categor¨ªas, umbrales de ingresos y eliminaciones graduales.
   
• Beneficio suplementario elegible de transporte. Para el a?o tributario 2025, el l¨ªmite mensual para el beneficio elegible de transporte y el l¨ªmite mensual para estacionamiento elegible aumentan a $325, aument¨¢ndose de $315 en el a?o tributario 2024.
   
• Planes de gastos flexibles y de cafeter¨ªa. Para los a?os tributarios que comienzan en 2025, el l¨ªmite en d¨®lares para reducciones salariales de empleados para contribuciones a arreglos de gastos flexibles de salud se eleva a $3,300; monto para el a?o tributario 2024 fue $3,200. Para los planes de cafeter¨ªa que permiten el traspaso de montos no usados, el monto m¨¢ximo del traspaso aumenta a $660, monto para el a?o tributario 2024 fue $640.
   
• Cuentas de ahorros de salud. Para el a?o tributario 2025, los participantes que tienen cobertura solo para ellos deben tener un deducible anual no menor a $2,850 (un aumento de $50 respecto al a?o tributario anterior), pero no mayor a $4,300 (un aumento de $150 respecto al a?o tributario anterior).
  
  El monto m¨¢ximo de gastos de bolsillo aumenta a $5,700, monto para el a?o tributario 2024 fue $5,550.
  
  Para la cobertura familiar en el a?o tributario 2025, el deducible anual no debe ser menor a $5,700, monto para el a?o tributario 2024 fue $5,550. Sin embargo, el deducible no puede ser mayor a $8,550, un aumento de $200 respecto al l¨ªmite para el a?o tributario 2024. Para la cobertura familiar, el l¨ªmite de gastos de bolsillo es de $10,500 para el a?o tributario 2025, monto para el a?o tributario 2024 fue $10,200.
   
• Exclusi¨®n de ingreso devengado en el extranjero. Para el a?o tributario 2025, la exclusi¨®n de ingresos ganados en el extranjero aumenta a $130,000, monto para el a?o tributario 2024 fue $126,500.
   
• Cr¨¦ditos de impuesto sobre la herencia. Las herencias de fallecidos que mueran durante 2025 tienen una cantidad de exclusi¨®n b¨¢sica de $13,990,000, monto para herencias de fallecidos que murieron en 2024 fue $13,610,000.
   
• Exclusi¨®n anual para regalos. Aumenta a $19,000 para el a?o calendario 2025, monto para el a?o tributario 2024 $18,000.
   
• Cr¨¦ditos por adopci¨®n. Para el a?o tributario 2025, el cr¨¦dito m¨¢ximo permitido por la adopci¨®n de un ni?o con necesidades especiales es el monto de los gastos de adopci¨®n calificados hasta $17,280, monto para el a?o tributario 2024 fue $16,810.

Elementos sin cambios para el a?o tributario 2025

Por ley, ciertos elementos que estaban indexados a la inflaci¨®n en el pasado actualmente no se ajustan.

• Exenciones personales para el a?o tributario 2025 permanecen en 0, como en el a?o tributario 2024. La eliminaci¨®n de la exenci¨®n personal fue una disposici¨®n de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.
   
• Deducciones detalladas. No hay limitaci¨®n en las deducciones detalladas para el a?o tributario 2025, al igual que en el a?o tributario 2024 y los a?os anteriores, hasta el a?o tributario 2018. La limitaci¨®n sobre las deducciones detalladas fue eliminada por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.
   
• Cr¨¦dito por aprendizaje perpetuo. La cantidad del ingreso bruto ajustado modificado usada por los contribuyentes para determinar la reducci¨®n en el Cr¨¦dito por aprendizaje perpetuo previsto en la Sec. 25A(d)(1) del C¨®digo de Impuestos Internos no se ajusta por inflaci¨®n para los a?os tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2020. El Cr¨¦dito por aprendizaje perpetuo se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 ($160,000 para declaraciones conjuntas).