IR-2023-215SP, 16 de noviembre de 2023
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los due?os de una cuenta de retiro individual (IRA, por sus siglas en inglés) de 70? a?os o más, que pueden transferir hasta $100,000 a organizaciones benéficas, no sujetas a impuestos, cada a?o.
Estas transferencias, conocidas como distribuciones benéficas calificadas (QCD, por sus siglas en inglés), ofrecen a los estadounidenses mayores elegibles una excelente manera de donar fácilmente a la caridad antes de fin de a?o. Además, para aquellos que tienen al menos 73 a?os, las QCD cuentan para la distribución mínima requerida (RMD) del due?o de una IRA para el a?o.
Cómo configurar una QCD
Cualquier due?o de una IRA que desee hacer una QCD para 2023 debe de comunicarse con su fideicomisario de IRA pronto para que el fideicomisario tenga tiempo de completar la transacción antes de fin de a?o.
Normalmente, las distribuciones de una IRA están sujetas a impuestos cuando se reciben. Pero con una QCD, estas distribuciones no están sujetas a impuestos, siempre y cuando se paguen directamente de una IRA a una organización benéfica elegible.
Las QCD se pueden hacer electrónicamente, directamente a la organización benéfica o mediante cheque, pagaderos a la organización benéfica.
Una distribución de una IRA, como un pago electrónico realizado directamente al due?o de una IRA, no cuenta como una QCD. Del mismo modo, un cheque pagadero al due?o de una IRA no es una QCD.
Cada a?o, un due?o de una IRA, de 70? a?os o más cuando se realiza la distribución, puede excluir de los ingresos brutos hasta $100,000 de estas QCD. Para una pareja casada, si ambos cónyuges tienen 70? a?os o más cuando se realizan las distribuciones, y si ambos tienen una IRA, cada cónyuge puede excluir hasta $100,000 para un total de hasta $200,000 por a?o.
La opción QCD está disponible independientemente si un due?o de una IRA elegible detalla las deducciones en el Anexo A. Los montos transferidos no están sujetos a impuestos y no hay deducción disponible para la transferencia.
Informar correctamente
Una QCD 2023 debe reportarse en la declaración de impuestos federales de 2023, normalmente presentada durante la temporada de presentación de impuestos de 2024.
A principios de 2024, el due?o de una IRA recibirá el Formulario 1099-R (en inglés) de su fideicomisario de IRA, que muestra cualquier distribución de IRA durante el a?o calendario 2023, incluidas las distribuciones regulares y las QCD. La distribución total figura en la casilla 1 de ese formulario. No hay un código especial para una QCD.
Al igual que otras distribuciones de IRA, las QCD se muestran en la línea 4 del Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR. Si parte o la totalidad de una distribución IRA es una QCD, ingrese el monto total de la distribución IRA en la Línea 4a. Esta es la cantidad que se muestra en la casilla 1 del Formulario 1099-R.
Luego, si el monto total de la distribución es una QCD, ingrese 0 en la línea 4b. Si solo una parte de ella es una QCD, la parte imponible restante normalmente se ingresa en la línea 4b.
De cualquier manera, asegúrese de ingresar "QCD" al lado de la línea 4b. Más detalles estarán en las instrucciones finales del Formulario 1040 de 2023.
Obtenga un recibo
Las QCD no son deducibles como contribuciones caritativas en el Anexo A. Pero al igual que con las contribuciones deducibles, el donante debe obtener un acuse de recibo por escrito de su contribución de la organización caritativa, antes de presentar su declaración.
En general, el acuse de recibo debe indicar la fecha y el monto de la contribución e indicar si el donante recibió algo de valor a cambio de su contribución. Para obtener más detalles, consulte la sección de Recibo en la Publicación 526, Donaciones caritativas (en inglés), disponible en IRS.gov.
Para obtener más información acerca de las distribuciones de IRA y las QCD, consulte la Publicación 590-B (en inglés), también disponible en IRS.gov.