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Consejo tributario de verano del IRS 2017-01SP, 3 de julio de 2017

El IRS desea que los contribuyentes sepan que el IRS est¨¢ listo para ayudarle en caso de ocurrir un desastre. Si un contribuyente sufre un da?o a su casa o propiedad personal, tal vez pueda deducir la p¨¦rdida en su declaraci¨®n federal de impuestos. Si el ¨¢rea en que vive se declara zona desastre por el gobierno federal, tal vez pueda reclamar la p¨¦rdida m¨¢s r¨¢pido.

Normalmente, la deducci¨®n est¨¢ disponible ¨²nicamente si la p¨¦rdida es mayor y no la cubre el seguro u otra forma de reembolso.

Los siguientes son 10 consejos que los contribuyentes deben considerar acerca de las deducciones de p¨¦rdidas por hecho fortuito:

1. P¨¦rdida por hecho fortuito. Un contribuyente tal vez pueda deducir una p¨¦rdida a base de los da?os sufridos en su propiedad durante el desastre. Un hecho fortuito es un evento repentino, inesperado o inusual. Puede incluir desastres naturales, tales como huracanes, tornados, inundaciones y terremotos. Tambi¨¦n puede incluir p¨¦rdidas por incendios, accidentes, robos o vandalismo.
    
2. Desgaste normal. Una p¨¦rdida por hecho fortuito no incluye p¨¦rdidas de desgaste normal. No incluye deterioraci¨®n progresiva por el tiempo, ni da?os por termitas.
    
3. Cobertura de seguro.Si el contribuyente asegur¨® su propiedad, debe presentar una reclamaci¨®n de reembolso por su p¨¦rdida, lo antes posible. Si no lo hace, no puede deducir la p¨¦rdida como hecho fortuito o robo. Reduzca la p¨¦rdida por la cantidad del reembolso que ya recibi¨® o que espera recibir.
    
4. Cu¨¢ndo hacer la deducci¨®n. Como regla general, puede deducir una p¨¦rdida por hecho fortuito en el a?o en que ocurri¨®. Sin embargo, si un contribuyente sufre un da?o a ra¨ªz de un evento declarado como desastre federal, tal vez pueda elegir deducir la p¨¦rdida antes. Puede elegir deducirla en su declaraci¨®n del a?o en que la p¨¦rdida ocurri¨® o en una declaraci¨®n original o enmendada para el a?o tributario inmediatamente anterior.
   • Esto significa que si la p¨¦rdida por desastre ocurre en 2017, el contribuyente no tiene que esperar hasta el final del a?o para reclamarla. Puede elegir reclamarla en la declaraci¨®n de 2016. Si reclama la p¨¦rdida por desastre en la declaraci¨®n de un a?o anterior, podr¨ªa resultar en un impuesto menor ese a?o, lo cual resulta en un reembolso.
      
5. Cantidad de la p¨¦rdida.Calcule la cantidad de su p¨¦rdida a trav¨¦s de los siguientes pasos:
   • Determine la base ajustada en la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Cuando se trata de propiedad que el contribuyente ha comprado, la base suele ser el costo incurrido por el contribuyente. Si se trata de propiedad que el contribuyente adquiere de otra manera, por ejemplo por herencia o regalo, la base se determina de otra manera. Si desea m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 551, Base de activos (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ).
   • Determine qu¨¦ parte del valor justo de mercado, o FMV, por sus siglas en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ, de la propiedad se ha reducido como resultado del hecho fortuito. El FMV es el precio por el cual una persona podr¨ªa vender su propiedad a un comprador interesado. La reducci¨®n en el FMV es la diferencia entre el FMV de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente despu¨¦s del hecho fortuito.  
   • Reste de la menor entre las dos cantidades anteriores cualquier pago del seguro u otra clase de reembolso que ha recibido o espera recibir.
      
6. Regla de los $100. Luego de calcular la p¨¦rdida incurrida por el hecho fortuito en su propiedad personal, reduzca esa p¨¦rdida por $100. Dicha reducci¨®n aplica a cada suceso de hecho fortuito en que sufre p¨¦rdida a lo largo del a?o. No importa cu¨¢ntos art¨ªculos de su propiedad est¨¦n involucrados en el suceso.
    
7. Regla del 10 por ciento. Reduzca el total de todas sus p¨¦rdidas por robo o hecho fortuito que ha sufrido durante el a?o a su propiedad de uso personal por el 10 por ciento del ingreso bruto ajustado del contribuyente.
    
8. Ingresos futuros.No tome en consideraci¨®n la p¨¦rdida de ganancias o ingresos futuros debido al hecho fortuito.
    
9. Formulario 4684. Complete el Formulario 4684, Hechos fortuitos y robos (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ), para declarar la p¨¦rdida por hecho fortuito en su declaraci¨®n federal de impuestos. Reclame la cantidad deducible en el Anexo A, Deducciones detalladas.
10. Propiedad del negocio o propiedad que produce ingresos.  Algunas de las reglas que rigen las p¨¦rdidas por hecho fortuito de propiedad del negocio o propiedad que produce ingresos difieren de las reglas aplicables a la propiedad mantenida para su uso personal.

Llame a la l¨ªnea de asistencia para desastres del IRS al 866-562-5227 si desea ayuda especial con problemas tributarios vinculados con un desastre. Si desea saber m¨¢s acerca de este tema y las reglas especiales para p¨¦rdidas sufridas en un ¨¢rea declarada como desastre federal, vea la Publicaci¨®n 547 (SP), Hechos fortuitos, desastres y robos. Puede conseguir ese y cualquier otro formulario de impuestos publicado por el IRS en IRS.gov/forms (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ), en cualquier momento.

Evite las estafas. El IRS nunca inicia contacto por los medios sociales ni mensajes de texto. Nuestro primer contacto normalmente le llega por correo. Aquellas personas que tengan dudas acerca de si adeudan dinero al IRS pueden ver la informaci¨®n de su cuenta tributaria en IRS.gov/espanol para salir de dudas.

Recursos adicionales del IRS:

• Ayuda y alivio por emergencia en casos de desastre para las personas y los negocios
• Tema tributario 515 ¨C P¨¦rdidas por hechos fortuitos, desastres y robo
• Preguntas frecuentes de v¨ªctimas de desastres (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ)
• Alivio tributario tras situaciones de desastre
• Publicaci¨®n 2194 (SP), Gu¨ªa de recursos en casos de desastres para individuos y negocios PDF
• Publicaci¨®n 584, Registro de p¨¦rdidas por hechos fortuitos (imprevistos), desastres y robos (propiedad de uso personal)
• Publicaci¨®n 584-B, Registro de p¨¦rdidas por hechos fortuitos, desastres y robos (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ)

Videos de YouTube del IRS:

• Preparando para desastres ¨C | |