Consejo Tributario del IRS 2022-89SP, 9 de junio de 2022
Los contribuyentes que interactúan con el IRS tienen el derecho a la resolución. Este derecho entra en juego para los contribuyentes que atraviesan una auditoría. Estos contribuyentes tienen el derecho a saber cuándo el IRS ha terminado una auditoría. Este es uno de los diez derechos básicos - conocidos colectivamente como la Carta de Derechos del Contribuyente.
Esto es lo que los contribuyentes en el proceso de una auditoría deben saber acerca de su derecho de llegar a una resolución:
- El contribuyente tiene el derecho de saber:
- La máxima cantidad de tiempo que tiene para cuestionar la posición del IRS.
- La máxima cantidad de tiempo que tiene el IRS para llevar a cabo una auditoría de algún a?o tributario o recaudar una deuda tributaria.
- Cuando el IRS concluye una auditoría.
- El IRS generalmente tiene tres a?os desde la fecha en que el contribuyente presenta la declaración de impuestos para aplicar impuestos adicionales a dicho a?o tributario.
- Existen algunas excepciones limitadas a la regla de tres a?os incluso cuando el contribuyente no presenta declaración de impuestos durante ciertos a?os o presenta declaraciones de impuestos fraudulentas. En estos casos, el IRS tiene una cantidad ilimitada de tiempo para evaluar cualquier impuesto adicional a ese a?o tributario.
- El IRS generalmente tiene 10 diez a?os a partir de la fecha de evaluación para recaudar impuestos que no se han pagado. Este periodo de 10 a?os no se puede extender, a menos que se trate de algún contribuyente que estableció un plan de pagos a plazos o por el cual el IRS ha obtenido consentimiento de un tribunal.
- Existen circunstancias en las cuales se puede suspender el periodo de recaudación de 10 a?os. Esto puede suceder cuando el IRS no puede recaudar el dinero dado a que el contribuyente se ha declarado en bancarrota o por motivo de algún procedimiento de recaudación de debido proceso que involucra al contribuyente.
- Un aviso regulatorio de deficiencia es una carta que propone impuestos adicionales que debe pagar el contribuyente. Este aviso debe incluir la fecha límite para presentar una petición con el tribunal de impuestos y entregar una objeción a la cantidad propuesta.
- Generalmente, un contribuyente solo puede ser sujeto a una auditoría por a?o. Sin embargo, el IRS puede reabrir auditorías de a?os previos si el IRS lo considera necesario. Esto puede suceder, por ejemplo, si un contribuyente presenta una declaración fraudulenta de impuestos.