Instrucciones para el Formulario 7200(SP) (04/2021)

Anticipo de Pago de Cr¨¦ditos del Empleador Debido al COVID-19

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al C¨®digo Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Revisado: 04/2021

Instrucciones para el Formulario 7200(SP) - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Si desea obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 7200(SP), Anticipo de Pago de Cr¨¦ditos del Empleador Debido al COVID-19, y sus instrucciones, tal como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form7200SP.

En el momento en que el Formulario 7200(SP) y estas instrucciones se enviaron a imprenta, el cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados est¨¢ disponible por la licencia tomada antes del 1 de octubre de 2021 y el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados est¨¢ disponible por salarios pagados antes del 1 de enero de 2022. La asistencia para las primas de COBRA s¨®lo est¨¢ disponible para los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o despu¨¦s del 1 de abril de 2021 y hasta los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Sin embargo, el cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA podr¨ªa solicitarse en las declaraciones de impuestos sobre la n¨®mina correspondientes al segundo, tercero o cuarto trimestre de 2021, dependiendo de cu¨¢ndo el empleador (u otra persona) tenga derecho al cr¨¦dito. Si cualquiera de estos cr¨¦ditos es extendido y se permitiesen pagos anticipados para los futuros trimestres, se publicar¨¢ una actualizaci¨®n bajo Acontecimientos Recientes en IRS.gov/Form7200SP. Vea ?Cu¨¢ndo se puede presentar?, m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n.

Instrucciones Generales

Qu¨¦ hay de nuevo

El cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados relacionado con el COVID-19 ha sido extendido y enmendado.

La American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o ARP, por sus siglas en ingl¨¦s) a?ade la nueva secci¨®n 3134 al C¨®digo de Impuestos Internos que provee un cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados similar al cr¨¦dito que fue promulgado previamente por la Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Econ¨®mica Debido al Coronavirus o CARES, por sus siglas en ingl¨¦s) enmendada y extendida por la Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act of 2020 (Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario por Desastres de 2020). El cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados est¨¢ disponible por salarios calificados pagados antes del 1 de enero de 2022. Generalmente, las reglas para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para el segundo trimestre de 2021 y el tercer y cuarto trimestre de 2021 son sustancialmente similares. Sin embargo, los siguientes cambios conforme a la Ley ARP comienzan el 1 de julio de 2021 y son aplicables solamente para el tercer y cuarto trimestre de 2021:

  • La Ley ARP crea una categor¨ªa nueva de empleador calificado denominada "startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n". Para la definici¨®n de un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n, vea las instrucciones para la l¨ªnea H, m¨¢s adelante.

  • Los salarios calificados para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados conforme a la secci¨®n 3134 no incluyen los salarios tomados en cuenta para los cr¨¦ditos de las secciones 41, 45A, 45P, 45S, 51, 1396, 3131 y 3132. Adicionalmente, los salarios calificados para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados no pueden incluir cantidades utilizadas como gastos de n¨®mina para un Small Business Interruption Loan (Pr¨¦stamo por Interrupci¨®n para Peque?os Negocios) bajo el Paycheck Protection Program (Programa de Protecci¨®n de Cheques de Pago o PPP, por sus siglas en ingl¨¦s) por el cual recibi¨® condonaci¨®n del pr¨¦stamo o cantidades utilizadas como gastos de n¨®mina para subvenciones para operadores de eventos cerrados y subvenciones para la revitalizaci¨®n de restaurantes. Vea las instrucciones para la l¨ªnea 1, m¨¢s adelante.

Vea ?Cu¨¢ndo se puede presentar?, m¨¢s adelante, para informaci¨®n sobre las fechas l¨ªmites para la presentaci¨®n del Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados. Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23) que se encuentra en la p¨¢gina 1113 del Internal Revenue Bulletin (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2021-16), disponible en ingl¨¦s, en irs.gov/irb/2021-16_IRB#NOT-2021-23 para orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados conforme a la secci¨®n 2301 de la Ley CARES, enmendada por la secci¨®n 207 de la Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario por Desastres de 2020, para los salarios calificados pagados despu¨¦s del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. El IRS espera publicar a finales de este a?o orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados previsto en la Ley ARP para los salarios pagados despu¨¦s del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Se agregar¨¢ un enlace a cualquier orientaci¨®n nueva que se publique en IRS.gov/ERC, en ingl¨¦s.

El cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 ha sido extendido y enmendado.

La Ley ARP a?ade las nuevas secciones 3131, 3132 y 3133 al C¨®digo de Impuestos Internos para proveer cr¨¦ditos por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados similares a los cr¨¦ditos que fueron promulgados previamente conforme a la Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en ingl¨¦s) enmendada y extendida por la COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020). Los cr¨¦ditos conforme a las secciones 3131 y 3132 est¨¢n disponibles por salarios calificados pagados por licencia tomados despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Los siguientes son los cambios principales conforme a la Ley ARP:

  • La Ley ARP mantiene los umbrales salariales diarios que exist¨ªan previamente. El l¨ªmite agregado de los salarios de licencia por enfermedad calificados se mantiene en 80 horas (10 d¨ªas), pero la limitaci¨®n del n¨²mero de d¨ªas se reinicia el 14 de abril de 2021. El l¨ªmite m¨¢ximo agregado para los salarios de licencia familiar aumenta del l¨ªmite m¨¢ximo anterior de $10,000 a $12,000.

  • La Ley ARP tambi¨¦n cre¨® una nueva categor¨ªa de licencia conforme a la Emergency Paid Sick Leave Act (EPSLA) (Ley de Licencia Pagada por Enfermedad de Emergencia o EPSLA, por sus siglas en ingl¨¦s) y la Expanded Family and Medical Leave Act (Expanded FMLA) (Ley de Emergencia de Licencia Familiar y Expansi¨®n de Licencia M¨¦dica o FMLA Expandida, como se conoce en ingl¨¦s) para incluir el tiempo que el empleado usa cuando est¨¢ buscando o esperando los resultados de una prueba de diagn¨®stico o un diagn¨®stico m¨¦dico de COVID-19 (y el empleado ha estado expuesto a COVID-19 o el empleador del empleado ha solicitado dicha prueba o diagn¨®stico), o el empleado est¨¢ obteniendo inmunizaciones relacionadas con el COVID-19 o recuper¨¢ndose de una lesi¨®n, discapacidad, enfermedad o condici¨®n relacionada con dicha inmunizaci¨®n. Adem¨¢s, los empleadores pueden proveer a los empleados con una licencia familiar pagada si el empleado no puede trabajar debido a cualquiera de las condiciones para las cuales los empleadores elegibles pueden proveer una licencia por enfermedad pagada conforme a la EPSLA.

  • Los cr¨¦ditos siguen aumentando por los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, pero ahora los cr¨¦ditos tambi¨¦n se aumentan, sujetos a las limitaciones de los cr¨¦ditos, por ciertas cantidades pagadas bajo los t¨¦rminos de los acuerdos de negociaci¨®n colectiva que son apropiadamente asignables a los salarios de licencia calificados. Las contribuciones de negociaci¨®n colectiva pagadas por un empleador elegible que son elegibles para el cr¨¦dito son las contribuciones de planes de pensiones de beneficio definido de negociaci¨®n colectiva y las contribuciones del programa de aprendizaje de negociaci¨®n colectiva que son adecuadamente asignables a los salarios de licencia calificados.

  • Conforme a la secci¨®n 3133, los cr¨¦ditos aumentar¨¢n por la cantidad de la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y del Medicare por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados.

  • Los empleadores gubernamentales, a excepci¨®n del gobierno federal (y sus agencias e instrumentalidades, a excepci¨®n de las descritas en la secci¨®n 501(c)(1)) pueden ahora reclamar los cr¨¦ditos.

  • Generalmente, no se pueden usar los mismos salarios para ambos el cr¨¦dito por salario de licencia de enfermedad y el cr¨¦dito por salario de licencia familiar. Adicionalmente, ninguno de los salarios utilizados para estos cr¨¦ditos de licencia pueden ser utilizados para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados ni para algunos otros cr¨¦ditos. El cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados no aplica a los salarios tomados en cuenta como gastos de n¨®mina para un Small Business Interruption Loan (Pr¨¦stamo por Interrupci¨®n para Peque?os Negocios) bajo el Paycheck Protection Program (Programa de Protecci¨®n de Cheques de Pago o PPP, por sus siglas en ingl¨¦s) por el cual recibi¨® condonaci¨®n del pr¨¦stamo o en conexi¨®n con una subvenci¨®n para operadores de eventos cerrados y una subvenci¨®n para la revitalizaci¨®n de restaurantes. Para m¨¢s informaci¨®n, vea las instrucciones para la l¨ªnea 2 y la l¨ªnea 3, m¨¢s adelante.

  • El cr¨¦dito por salarios calificados de licencia por enfermedad y el cr¨¦dito de licencia familiar calificada no est¨¢ disponible en un trimestre en el cual el empleador provee la licencia de una manera que discrimina a favor de empleados altamente compensados, empleados a tiempo completo o empleados sobre la base de tenencia de empleo. Para m¨¢s informaci¨®n, vea Empleados altamente compensados, m¨¢s adelante.

    Vea ?Cu¨¢ndo se puede presentar?, m¨¢s adelante, para informaci¨®n sobre las fechas l¨ªmites para la presentaci¨®n del Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo del cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s.

Cr¨¦dito nuevo y anticipo por pagos de asistencia para las primas de COBRA .

La secci¨®n 9501 de la Ley ARP provee una asistencia para las primas de COBRA en forma de la reducci¨®n total de la prima que de otro modo tendr¨ªan que pagar ciertos individuos y sus familias que eligen la continuaci¨®n de la cobertura de COBRA debido a una p¨¦rdida de cobertura como resultado de una reducci¨®n de horas o una terminaci¨®n involuntaria del empleo (individuos con derecho a asistencia). Esta asistencia para las primas de COBRA est¨¢ disponible para los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o despu¨¦s del 1 de abril de 2021 y hasta los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021.

La secci¨®n 9501(b) de la Ley ARP a?ade una nueva secci¨®n 6432 que permite un cr¨¦dito (cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA) contra la parte del empleador del impuesto del Medicare para cada trimestre natural en una cantidad igual a las primas no pagadas por las personas con derecho a asistencia para la continuaci¨®n de la cobertura de COBRA por raz¨®n de la secci¨®n 9501(a)(1) de la Ley ARP. Para m¨¢s informaci¨®n, vea las instrucciones para la l¨ªnea G y la l¨ªnea 4, m¨¢s adelante. Vea ?Cu¨¢ndo se puede presentar?, m¨¢s adelante, para informaci¨®n sobre las fechas l¨ªmites para la presentaci¨®n del Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo del cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA.

Recordatorios

Reducci¨®n de dep¨®sitos por cr¨¦ditos adelantados por impuestos sobre la n¨®mina.

Cuando los empleadores pagan a sus empleados, se les requiere que retengan el impuesto federal sobre los ingresos y la parte correspondiente del empleado del impuesto del Seguro Social y del Medicare. Los empleadores est¨¢n obligados a depositar estos impuestos, junto con la parte correspondiente del empleador de impuestos del Seguro Social y del Medicare, con el IRS y presentar las declaraciones de impuestos sobre la n¨®mina (Formulario(s) 941, 943, 944 o CT-1) ante el IRS. Los empleadores elegibles que pagan salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, que pagan salarios calificados elegibles para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados y/o que proveen pagos de asistencia para las primas de COBRA para ayudar a los individuos elegibles con asistencia para continuar sus beneficios de salud deben retener una cantidad de los impuestos sobre la n¨®mina igual a su cr¨¦dito anticipado por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados y/o pagos para asistencia para las primas de COBRA en lugar de depositar estas cantidades con el IRS. Los impuestos sobre la n¨®mina que est¨¢n disponibles para los cr¨¦ditos incluyen el impuesto federal sobre el ingreso retenido, la parte correspondiente del empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y la parte correspondiente del empleador de los impuestos del Seguro Social y del Medicare con respecto a todos los empleados. Si no hay suficientes impuestos sobre la n¨®mina que retener para cubrir sus cr¨¦ditos anticipados, los empleadores elegibles pueden presentar el Formulario 7200(SP) para solicitarle al IRS un anticipo de pago del cr¨¦dito, sujeto a las limitaciones que se describen m¨¢s adelante en estas instrucciones. No reduzca sus dep¨®sitos ni solicite su anticipo de pago de cr¨¦ditos para el mismo cr¨¦dito esperado. Tendr¨¢ que conciliar sus anticipos de pago de cr¨¦ditos y dep¨®sitos reducidos en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina. Para m¨¢s informaci¨®n, vea el Notice 2021-24 (Aviso 2021-24) que se encuentra en la p¨¢gina 1122 del Internal Revenue Bulletin 2021-24 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2021-18), disponible en irs.gov/irb/2021-18_IRB#NOT-2021-24 en ingl¨¦s.

Ejemplos.

Si un empleador tiene derecho a un cr¨¦dito de $5,000 por salarios de licencia por enfermedad calificados, ciertos gastos relacionados con un plan de salud y la parte correspondiente del empleador del impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre los salarios de licencia y, por lo dem¨¢s, tiene que depositar $8,000 en impuestos sobre la n¨®mina, el empleador podr¨¢ reducir $5,000 de sus dep¨®sitos de impuestos federales sobre la n¨®mina. La ley s¨®lo le requerir¨¢ al empleador depositar los $3,000 restantes en su pr¨®xima fecha de dep¨®sito regular. Si un empleador tiene derecho a un cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados de $10,000 y se le exigi¨® que depositara $8,000 en impuestos sobre la n¨®mina, el empleador podr¨¢ retener la totalidad de los $8,000 de impuestos como una porci¨®n del cr¨¦dito tributario reembolsable al que tiene derecho y presentar una solicitud de anticipo de pago por los $2,000 restantes, sujeto a las limitaciones descritas en el pr¨®ximo p¨¢rrafo, usando el Formulario 7200(SP).

La cantidad del anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados est¨¢ limitada.

Para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados, la cantidad del anticipo de cr¨¦dito anticipado no puede exceder del 70% del promedio de los salarios trimestrales pagados por el empleador en el a?o natural 2019. El anticipo puede ser m¨¢s limitado si el empleado califica para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados solamente porque el negocio es un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n. Vea las instrucciones para la l¨ªnea E, la l¨ªnea H y la l¨ªnea 1 para m¨¢s informaci¨®n. S¨®lo los empleadores peque?os (aqu¨¦llos que tuvieron un promedio de 500 o menos empleados a tiempo completo en 2019) pueden solicitar un anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados. Vea Ciertos anticipos se limitan a empleadores peque?os, m¨¢s adelante.

Prop¨®sito del Formulario 7200(SP)

Estas instrucciones le brindan informaci¨®n de trasfondo sobre el Formulario 7200(SP). Le informan qui¨¦n puede presentar el Formulario 7200(SP), cu¨¢ndo y c¨®mo presentarlo y c¨®mo completarlo l¨ªnea por l¨ªnea. Para obtener la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre el alivio tributario debido al coronavirus (COVID-19), acceda a IRS.gov/Coronavirus. Para informaci¨®n acerca del cr¨¦dito por salarios calificados de licencia por enfermedad y licencia familiar, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s. Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23), en ingl¨¦s, para obtener orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para los salarios calificados pagados despu¨¦s del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. El IRS espera publicar a finales de este a?o orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para los salarios pagados despu¨¦s del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Se agregar¨¢ un enlace a cualquier orientaci¨®n nueva que se publique en IRS.gov/ERC, en ingl¨¦s. Si desea obtener informaci¨®n m¨¢s detallada sobre temas de impuestos sobre la n¨®mina, vea la Publicaci¨®n 15, en ingl¨¦s, o acceda a IRS.gov/EmploymentTaxes y pulse sobre Espa?ol.

Utilice el Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo de pago de los cr¨¦ditos tributarios por salarios calificados de licencia por enfermedad y licencia familiar, el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados y el cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA que reclamar¨¢ en los siguientes formularios:

  • Formulario 941, Employer¡¯s QUARTERLY Federal Tax Return (Declaraci¨®n federal trimestral del empleador), en ingl¨¦s.

  • Formulario 941-PR, Planilla para la Declaraci¨®n Federal TRIMESTRAL del Patrono.

  • Formulario 941-SS, Employer¡¯s QUARTERLY Federal Tax Return (American Samoa, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, and the U.S. Virgin Islands) (Declaraci¨®n de impuestos federales trimestral del empleador (Samoa Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte y las Islas V¨ªrgenes de los Estados Unidos)), en ingl¨¦s.

  • Formulario 943, Employer¡¯s Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees (Declaraci¨®n anual del empleador de empleados agr¨ªcolas), en ingl¨¦s.

  • Formulario 943-PR, Planilla para la Declaraci¨®n Anual de la Contribuci¨®n Federal del Patrono de Empleados Agr¨ªcolas.

  • Formulario 944, Employer¡¯s ANNUAL Federal Tax Return (Declaraci¨®n federal anual de impuestos del patrono o empleador), en ingl¨¦s.

  • Formulario CT-1, Employer¡¯s Annual Railroad Retirement Tax Return (Declaraci¨®n de impuestos de jubilaci¨®n ferroviaria anual del empleador), en ingl¨¦s.

.This is an Image: caution.gifNo puede solicitar un anticipo de pago de los cr¨¦ditos por licencia por enfermedad y por licencia familiar para personas que trabajan por cuenta propia. No utilice el Formulario 7200(SP) para esos cr¨¦ditos..

Todas las referencias al Formulario 941 en estas instrucciones tambi¨¦n aplican a los Formularios 941-SS y 941-PR. Todas las referencias al Formulario 943 en estas instrucciones tambi¨¦n aplican al Formulario 943-PR.

Excepto donde se indique espec¨ªficamente, todas las referencias a "salarios" en estas instrucciones tambi¨¦n significan "remuneraciones" conforme a la Railroad Retirement Tax Act (RRTA) (Ley Tributaria de Jubilaci¨®n de Empleados Ferroviarios o RRTA, por sus siglas en ingl¨¦s).

.This is an Image: taxtip.gifCuando presenta un Formulario 7200(SP), usted est¨¢ solamente solicitando un anticipo de los cr¨¦ditos que reclamar¨¢ en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina; usted no est¨¢ verdaderamente reclamando los cr¨¦ditos. Los cr¨¦ditos se reclaman al presentar el Formulario 941 para el trimestre, o el Formulario 943, 944 o CT-1 para el a?o. Usted reclama los cr¨¦ditos informando la cantidad del cr¨¦dito en las l¨ªneas espec¨ªficas de su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina. Por ejemplo, en el Formulario 941 para el segundo trimestre de 2021, los cr¨¦ditos se informan en las l¨ªneas 11b, 11c, 11d, 11e, 13c, 13d, 13e y 13f. Usted tiene que informar la cantidad total de los anticipos que recibi¨® por presentar el Formulario 7200(SP) para el trimestre en la l¨ªnea 13h del Formulario 941. Si presenta el Formulario 943, 944 o CT-1, vea el formulario que presente y sus instrucciones para conocer las l¨ªneas espec¨ªficas en las que los cr¨¦ditos y anticipos se informan..

?Qui¨¦n puede presentar el Formulario 7200(SP)?

Por lo general, los empleadores que presentan el (los) Formulario(s) 941, 943, 944 o CT-1 pueden presentar el Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo de pago del cr¨¦dito tributario por salarios de licencia por enfermedad y/o de licencia familiar calificados, el cr¨¦dito de retenci¨®n de los empleados y/o el cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA. Deber¨¢ conciliar cualquier anticipo de pago de cr¨¦dito y dep¨®sitos reducidos en su(s) declaraci¨®n(es) de impuestos sobre la n¨®mina que presentar¨¢ para 2021. A ning¨²n empleador se le requiere presentar el Formulario 7200(SP). Como se describi¨® anteriormente bajo Recordatorios, en lugar de presentar el Formulario 7200(SP), primero debe reducir sus dep¨®sitos de impuestos sobre la n¨®mina para cubrir los cr¨¦ditos. Puede solicitar un anticipo de pago de la cantidad del cr¨¦dito que exceda sus dep¨®sitos reducidos presentando el Formulario 7200(SP) o puede esperar recibir alg¨²n reembolso cuando reclame los cr¨¦ditos en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina.

.This is an Image: taxtip.gifLos nuevos negocios que fueron formados despu¨¦s del 31 de diciembre de 2020 no pueden presentar el Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados..

Ciertos anticipos se limitan a empleadores peque?os.

Para los empleadores privados, el cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados puede ser reclamado por empleadores que emplean a menos de 500 empleados a tiempo completo y a tiempo parcial en el momento en que se toma la licencia; para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/PLC y obtenga informaci¨®n por parte del Departamento del Trabajo en , ambos sitios en ingl¨¦s. Los anticipos de pago del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para 2021 est¨¢n limitados a los empleadores peque?os que tuvieron un promedio de 500 o menos empleados a tiempo completo en 2019. Para los empleadores que no exist¨ªan en 2019, los anticipos de pago se limitan a los empleadores peque?os que tuvieron un promedio de 500 o menos empleados a tiempo completo en 2020. Para m¨¢s informaci¨®n, vea las instrucciones para la l¨ªnea E, la l¨ªnea H y la l¨ªnea 1, m¨¢s adelante.

Declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presentada por un tercero pagador

Si usted es el empleador con derecho com¨²n de los individuos a los que se les pagan salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, salarios que califican para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados y/o asistencia para las primas de COBRA, tiene derecho al cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y familiar, al cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados y/o al cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA, independientemente de si utiliza un pagador externo (como una organizaci¨®n de empleadores profesionales (PEO, por sus siglas en ingl¨¦s), una organizaci¨®n de empleadores profesionales certificados (CPEO, por sus siglas en ingl¨¦s) o un agente conforme a la secci¨®n 3504) para declarar y pagar sus impuestos federales sobre la n¨®mina. El tercero pagador no tiene derecho a los cr¨¦ditos con respecto a los salarios e impuestos que remite en su nombre, o la asistencia para las primas de COBRA que remite en su nombre (independientemente de si el tercero se considera un "empleador" para otros prop¨®sitos). Con respecto a la asistencia para las primas de COBRA, las oraciones anteriores asumen que el empleador con derecho com¨²n es la persona a la que se le deben pagar las primas para los prop¨®sitos del cr¨¦dito. Si el asegurador o el plan multiempleador es la persona a la que se le deben pagar las primas, las referencias al empleador en este p¨¢rrafo deben entenderse como referencias al asegurador o al plan multiempleador, seg¨²n corresponda. Para una excepci¨®n a la regla de que el empleador con derecho com¨²n tiene el derecho al cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA a¨²n si el empleador con derecho com¨²n utiliza un tercero pagador, vea El tercero pagador tratado como la persona a quien se le tienen que pagar las primas, m¨¢s adelante.

Los agentes conforme a la secci¨®n 3504 y las CPEO tienen que completar el Anexo R (Formulario 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 obÌåÓýrs (Registro de asignaci¨®n para los declarantes del Formulario 941 agregado), en ingl¨¦s, al presentar un Formulario 941 agregado o el Anexo R (Formulario 943), Allocation Schedule for Aggregate Form 943 obÌåÓýrs (Registro de asignaci¨®n para los declarantes del Formulario 943 agregado), en ingl¨¦s, al presentar un Formulario 943 agregado. Si usted es cliente de un agente conforme a la secci¨®n 3504 o de una CPEO y, de otra manera, tiene derecho a solicitar el anticipo de pago de los cr¨¦ditos en el Formulario 7200(SP), puede todav¨ªa solicitar el anticipo aunque la informaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina se incluya en la declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina agregada presentada por el agente conforme a la secci¨®n 3504 o por la CPEO. Sin embargo, deber¨¢ proveer a su agente conforme a la secci¨®n 3504 o al CPEO copias del (de los) Formulario(s) 7200(SP) que usted envi¨® para que pueda conciliar los cr¨¦ditos en la declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina agregada.

Si es cliente de una PEO no certificada (una PEO que paga salarios a individuos como parte de los servicios prestados a un cliente de conformidad con un acuerdo de servicio, como recaudar, informar y/o pagar o depositar impuestos sobre la n¨®mina) y, por lo dem¨¢s, tiene derecho a solicitar el anticipo de pago de los cr¨¦ditos en el Formulario 7200(SP), a¨²n puede solicitar el anticipo a pesar de que la informaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina est¨¦ incluida en la declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina agregada presentada por la PEO no certificada. Tendr¨¢ que proporcionar a su PEO no certificada copias del (de los) Formulario(s) 7200(SP) que usted envi¨® para que el mismo pueda conciliar los cr¨¦ditos en la declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina agregada utilizando el Anexo R (Formulario 941).

.This is an Image: taxtip.gifEl empleador con derecho com¨²n que reclama el cr¨¦dito es responsable de la contabilidad del cr¨¦dito y cualquier obligaci¨®n que resulte de los cr¨¦ditos reclamados incorrectamente. Las CPEO y otros terceros pagadores tienen que informar los cr¨¦ditos con exactitud basados en la informaci¨®n provista por el empleador con derecho com¨²n. Las CPEO u otros terceros pagadores ser¨¢n responsables por los impuestos sobre la n¨®mina, de acuerdo con su responsabilidad normal, que se adeuden como resultado de cualquier cr¨¦dito reclamado incorrectamente. .

Para m¨¢s informaci¨®n acerca de terceros pagadores que presentan el Formulario 7200(SP), vea las preguntas frecuentes en IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre los diferentes tipos de acuerdos de pago de terceros, vea la secci¨®n 16 en la Publicaci¨®n 15, en ingl¨¦s.

El tercero pagador tratado como la persona a quien se le tienen que pagar las primas.

Conforme a la excepci¨®n a la regla de que el empleador con derecho com¨²n tiene el derecho al cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA a¨²n si usa un tercero pagador, el tercero pagador tiene el derecho al cr¨¦dito si se le trata como la persona a quien se le tienen que pagar las primas. A un tercero pagador se le trata como la persona a quien se le tienen que pagar las primas si:

  • Mantiene un plan de salud grupal;

  • Se le considera como el patrocinador del plan de salud grupal y est¨¢ sujeto a la orientaci¨®n del Departamento de Trabajo asignada a la asistencia para las primas de COBRA, que incluye el proveer las notificaciones de elecci¨®n de COBRA a los beneficiarios calificados; y

  • Habr¨ªa recibido los pagos por las primas de COBRA directamente de los individuos elegibles para la asistencia al no ser por la asistencia para las primas de COBRA.

En ese caso, los clientes del tercero pagador no son elegibles al cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA o de un anticipo del cr¨¦dito de la asistencia por las primas de COBRA.

Si usted es un tercero pagador considerado como la persona a quien se le tienen que pagar las primas, anote " TPP Plan Administrator " por encima de la l¨ªnea de puntos que est¨¢ al lado izquierdo del recuadro de entrada de la l¨ªnea 4.

Los terceros pagadores considerados como personas a quienes se les tienen que pagar las primas, pueden reducir sus dep¨®sitos de impuestos federales sobre la n¨®mina que est¨¢n relacionados con sus propios empleados (es decir, a esos empleados por los cuales est¨¢n presentando la declaraci¨®n como el empleador a quien se le tienen que pagar las primas, en vez de como el tercero pagador), en anticipaci¨®n de recibir el cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA en el d¨ªa en el cual se convierten elegibles para el cr¨¦dito. Si el cr¨¦dito anticipado excede la cantidad de la reducci¨®n disponible de estos dep¨®sitos, el tercero pagador puede presentar el Formulario 7200(SP) despu¨¦s del per¨ªodo de la n¨®mina en el cual el tercero pagador se convierte elegible para el cr¨¦dito.

C¨®mo corregir o enmendar un Formulario 7200(SP)

Usted no puede presentar un Formulario 7200(SP) corregido o enmendado. Por ejemplo, si solicit¨® un anticipo y luego se enter¨® de que algunos de los salarios no estaban calificados, o de que usted ten¨ªa derecho a una cantidad menor de lo que esperaba del cr¨¦dito en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina, no puede presentar un Formulario 7200(SP) corregido o enmendado. Si cometi¨® un error en el Formulario 7200(SP), el error ser¨¢ corregido al reclamar el cr¨¦dito en su Formulario 941, 943, 944 o CT-1. La presentaci¨®n de un Formulario 7200(SP) corregido o enmendado puede retrasar el tr¨¢mite de su solicitud original para un anticipo.

?Cu¨¢ndo se puede presentar?

Los cr¨¦ditos tributarios del empleador por salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados se aplican a los salarios pagados por el per¨ªodo de licencia tomada entre el 1 de abril de 2021 y el 30 de septiembre de 2021.

Para 2021, el cr¨¦dito tributario de retenci¨®n de empleados se aplica a salarios calificados pagados despu¨¦s del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de enero de 2022. Generalmente, usted es elegible para el cr¨¦dito durante el per¨ªodo en el que suspende las operaciones del negocio debido a una orden gubernamental en un trimestre natural, o en un trimestre natural en el que tiene una disminuci¨®n en la entrada bruta. Una disminuci¨®n en la entrada bruta en un trimestre natural ocurre cuando su entrada bruta para el trimestre natural es menor del 80% de su ingreso bruto para el mismo trimestre natural en el a?o 2019. Sin embargo, vea las instrucciones para la l¨ªnea H y la l¨ªnea 1, m¨¢s adelante, para la exenci¨®n para un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n.

El cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA est¨¢ disponible para la asistencia para las primas provistas para los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o despu¨¦s del 1 de abril de 2021 y hasta los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Para m¨¢s informaci¨®n sobre este cr¨¦dito, vea las instrucciones para la l¨ªnea 4, m¨¢s adelante.

El ¨²ltimo d¨ªa para presentar el Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo de pago para el segundo trimestre de 2021 es el 2 de agosto de 2021. El ¨²ltimo d¨ªa para presentar el Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo de pago para el tercer trimestre de 2021 es el 1 de noviembre de 2021. El ¨²ltimo d¨ªa para presentar el Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo de pago para el cuarto trimestre de 2021 es el 31 de enero de 2022. La fecha l¨ªmite para presentar el Formulario 7200(SP) es la misma, independientemente de si presenta el Formulario 941 trimestral o el Formulario 943, 944 o CT-1 anual. No puede presentar el Formulario 7200(SP) de un trimestre despu¨¦s de haber presentado el Formulario 941 del mismo trimestre. Si presenta el Formulario 7200(SP) despu¨¦s del final del trimestre, es posible que no pueda ser tramitado antes de la tramitaci¨®n de su Formulario 941 para el trimestre. Las solicitudes de anticipo de pago en el Formulario 7200(SP) para un trimestre no se pagar¨¢n despu¨¦s de que se haya tramitado su Formulario 941 para ese trimestre. Cuando el IRS tramite el Formulario 941, corregiremos la cantidad informada en la l¨ªnea 13h del Formulario 941 para igualar las cantidades de los anticipos de pago emitidos o nos comunicaremos con usted para conciliar la diferencia antes de tramitar el Formulario 941. Si fuese necesario, usted puede presentar el Formulario 7200(SP) varias veces durante cada trimestre para pagos adicionales que cumplan con los requisitos para los cr¨¦ditos; no obstante, vea C¨®mo corregir o enmendar un Formulario 7200(SP), anteriormente. No presente el formulario para solicitar un anticipo de pago de cualquier cr¨¦dito anticipado por el cual ya ha reducido sus dep¨®sitos.

C¨®mo deber¨¢ presentar

Env¨ªe su formulario completado por fax al 855-248-0552.

.This is an Image: caution.gifNo incluya nada que no sea el Formulario 7200(SP) con su presentaci¨®n. Si incluyese informaci¨®n adicional, tal como declaraciones, cartas, solicitudes de llamadas telef¨®nicas, etc., ¨¦stas no ser¨¢n consideradas al tramitar su Formulario 7200(SP) y podr¨ªan retrasar el tr¨¢mite de su declaraci¨®n. Sin embargo, vea Firme aqu¨ª (Funciones aprobadas), m¨¢s adelante, para ver una excepci¨®n. No env¨ªe un duplicado del Formulario 7200(SP)..

Mantenimiento de registros

Mantenga todos los registros de impuestos sobre la n¨®mina correspondientes durante al menos 6 a?os despu¨¦s de la fecha de vencimiento del impuesto o en la que paga el mismo, la que sea m¨¢s tarde. Es posible que tenga que mantener estos registros durante un per¨ªodo m¨¢s largo si consiente a una ampliaci¨®n del plazo de gravamen por parte del IRS. Estos registros deber¨¢n estar disponibles para revisi¨®n del IRS. Sus registros deben incluir la siguiente informaci¨®n:

  • Documentaci¨®n para mostrar c¨®mo calcul¨® la cantidad de los salarios calificados de licencia por enfermedad y de licencia familiar elegibles para el cr¨¦dito.

  • Documentaci¨®n para mostrar cualquier contribuci¨®n de negociaci¨®n colectiva para la licencia por enfermedad y familiar a un plan de pensiones de beneficios definidos y/o programa de aprendizaje.

  • Documentaci¨®n para mostrar c¨®mo calcul¨® la cantidad del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados.

  • Documentaci¨®n para mostrar c¨®mo calcul¨® la cantidad de gastos calificados de un plan de salud incluidos en los cr¨¦ditos.

  • Documentaci¨®n para mostrar c¨®mo determin¨® que los empleados calificaron para recibir salarios de licencia por enfermedad y familiar. Acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s, para los registros espec¨ªficos que deber¨¢ mantener para apoyar su elegibilidad para el cr¨¦dito.

  • Documentaci¨®n para demostrar su elegibilidad para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados basado en la suspensi¨®n de operaciones del negocio o una reducci¨®n en la entrada bruta o, si aplica, documentaci¨®n que demuestre su elegibilidad como un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n.

  • Documentaci¨®n para su elegibilidad del cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA, incluyendo copia de la factura u otra declaraci¨®n de apoyo de la compa?¨ªa de seguros y el comprobante del pago puntual de la prima completa a la compa?¨ªa de seguros conforme a COBRA, o, en el caso de un plan de autoasegurado, el comprobante de la cantidad de la prima y de la cobertura provista a individuos elegibles para la asistencia; los comprobantes de elegibilidad para cada individuo elegible para la asistencia para las primas de COBRA y de la elecci¨®n de la cobertura de COBRA.

  • La cantidad de todos los anticipos recibidos y copia(s) del (de los) Formulario(s) 7200(SP) completado(s) que present¨® ante el IRS.

  • Si utiliza a m¨¢s de un tercero pagador o tambi¨¦n presenta su propia declaraci¨®n para informar algunos salarios, la documentaci¨®n que muestre qu¨¦ cantidad de los salarios relacionados con los cr¨¦ditos fueron pagados por cu¨¢l de los terceros pagadores o por usted.

Instrucciones Espec¨ªficas

Anote su informaci¨®n comercial

Anote su nombre, nombre comercial (si alguno), n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) y direcci¨®n en la parte superior del Formulario 7200(SP). Aseg¨²rese de que coincidan exactamente con el nombre de su negocio y el EIN que el IRS asign¨® a su negocio. Si utiliza un preparador de impuestos para completar el Formulario 7200(SP), aseg¨²rese de que el preparador muestre el nombre de su negocio exactamente como apareci¨® cuando solicit¨® su EIN. Su Formulario 7200(SP) no podr¨¢ ser tramitado si no anota su EIN o si lo anota incorrectamente. Deje en blanco el "Nombre comercial" si coincide con su "Nombre". Si la correspondencia no se entrega a su direcci¨®n postal, anote el n¨²mero de su apartado postal. No abrevie el nombre de un pa¨ªs extranjero.

.This is an Image: caution.gifEl uso de una direcci¨®n en el Formulario 7200(SP), diferente de la direcci¨®n que tenemos de usted en nuestros archivos, retrasar¨¢ el tr¨¢mite de su Formulario 7200(SP). El Formulario 8822-B se usa para notificarle al IRS acerca de un cambio de direcci¨®n de un negocio. Anote la direcci¨®n a donde desea que el IRS le env¨ªe el anticipo de pago en la parte superior del Formulario 7200(SP). Si su Formulario 7200(SP) especifica una direcci¨®n diferente de la que tenemos en nuestros archivos, tendremos que comunicarnos con usted por carta (a la direcci¨®n m¨¢s reciente en nuestros archivos) para confirmar su direcci¨®n y si el anticipo de reembolso deber¨¢ ser enviado por correo a la direcci¨®n en el Formulario 7200(SP). No tramitaremos su Formulario 7200(SP) hasta que tengamos respuesta de su parte..

Informaci¨®n de un tercero pagador.

En los espacios de anotaci¨®n inmediatamente encima de la Parte I en el Formulario 7200(SP), anote, si corresponde, el nombre y el EIN del tercero pagador que utiliza, o utilizar¨¢, para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la n¨®mina (como el Formulario 941) si el tercero pagador usa su propio EIN (el del tercero pagador) en la declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina de usted. Esto asegurar¨¢ que el anticipo de pago de los cr¨¦ditos que usted reciba sea conciliado apropiadamente con su declaraci¨®n de impuestos federales sobre la n¨®mina presentada por el tercero pagador para el trimestre natural para el cual se recibi¨® el anticipo de pago de los cr¨¦ditos.

Para ayudar a agilizar y asegurar el tr¨¢mite apropiado del Formulario 7200(SP) y la conciliaci¨®n del anticipo de pago de los cr¨¦ditos con la declaraci¨®n de impuestos federales sobre la n¨®mina para el trimestre natural, s¨®lo deben aparecer el nombre y el EIN de aquellos terceros pagadores que presentan una declaraci¨®n de impuestos federales sobre la n¨®mina en su nombre en el Formulario 7200(SP). Por lo general, las CPEO, PEO y otros agentes conforme a la secci¨®n 3504 caen en esta categor¨ªa de terceros pagadores.

Si un tercero pagador va a presentar la declaraci¨®n de impuestos federales sobre la n¨®mina en su nombre, usando su nombre y su EIN, y no el nombre ni el EIN del tercero pagador, no incluya ni el nombre ni el EIN del tercero pagador. Por lo general, los agentes declarantes y los proveedores de servicios de n¨®mina caen en esta categor¨ªa de terceros pagadores.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre terceros pagadores y el Formulario 7200(SP), vea las preguntas frecuentes en IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s. Tambi¨¦n vea Declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presentada por un tercero pagador, anteriormente.

Trimestre natural correspondiente.

Marque el recuadro para indicar el trimestre natural correspondiente de 2021 para el cual est¨¢ presentando el Formulario 7200(SP). Si presenta una declaraci¨®n anual de impuestos sobre la n¨®mina (Formulario 943, 944 o CT-1), a¨²n debe marcar el recuadro para indicar el trimestre natural correspondiente de 2021 en el cual los salarios fueron pagados. Solamente puede marcar un recuadro para el trimestre; no puede presentar el Formulario 7200(SP) por 2 trimestres separados usando un Formulario 7200(SP). Si necesita presentar el Formulario 7200(SP) para 2 trimestres separados, presente un Formulario 7200(SP) para cada trimestre.

.This is an Image: caution.gifLos cr¨¦ditos tributarios del empleador por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados corresponden a salarios pagados por licencia tomada antes del 1 de octubre de 2021. Puede que usted sea elegible para solicitar un anticipo del cr¨¦dito de licencia por enfermedad y licencia familiar por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados despu¨¦s del 30 de septiembre de 2021 si es por la licencia tomada antes del 1 de octubre de 2021..

.This is an Image: caution.gifEl cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados corresponde a salarios pagados antes del 1 de enero de 2022. Si solicita un anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados, puede marcar el recuadro para el segundo, tercer o cuarto trimestre de 2021. No puede solicitar el anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados despu¨¦s del cuarto trimestre de 2021..

.This is an Image: caution.gifEl cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA aplica a asistencia por primas pagadas para los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o despu¨¦s del 1 de abril de 2021 y hasta los per¨ªodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Aunque la asistencia para las primas pagadas no est¨¢ disponible despu¨¦s del 30 de septiembre de 2021, es posible que los empleadores puedan solicitar el cr¨¦dito en el cuarto trimestre de 2021, dependiendo de cu¨¢ndo el individuo elegible para la asistencia elija la cobertura. Vea las instrucciones para la l¨ªnea 4, m¨¢s adelante..

Parte I: Inf¨®rmenos sobre su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina

³¢¨ª²Ô±ð²¹ A.

Marque el recuadro para indicar qu¨¦ formulario de declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presenta o presentar¨¢ para 2021. Marque s¨®lo un recuadro. Si va a presentar dos declaraciones de impuestos sobre la n¨®mina, tales como el Formulario 941 y el Formulario 943, tendr¨¢ que presentar un Formulario 7200(SP) por separado para los anticipos de pago del cr¨¦dito que reclame en cada formulario e identificar la declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina en cada uno de los Formularios 7200(SP). Aunque los empleadores ferroviarios presentan ambos, un Formulario 941 y un Formulario CT-1, tienen que marcar s¨®lo el recuadro "CT-1" . Algunos planes multiempleador y de aseguradoras normalmente no presentan una declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina; sin embargo, tendr¨¢n que presentar una declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina si desean solicitar el cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA. Si piensa solicitar el cr¨¦dito en la declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina, y est¨¢ presentando el Formulario 7200(SP) para solicitar el anticipo del cr¨¦dito anticipado, marque el recuadro para el "Formulario 941" y anote "Plan Multiempleador" o "Aseguradoras", cualquiera que sea aplicable, por encima de la l¨ªnea de puntos que est¨¢ al lado izquierdo del recuadro de entrada de la l¨ªnea 4.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ B.

Anote el n¨²mero de empleados que recibieron salarios calificados pagados elegibles para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados en este trimestre. Esto incluye a todos los empleados a quien hasta ahora les ha pagado salarios calificados elegibles en el trimestre en curso. El n¨²mero en esta l¨ªnea es el total acumulado para el trimestre. Si m¨¢s adelante presenta otro Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo de pago para cualquier cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados, informe el n¨²mero total de empleados que est¨¢n recibiendo salarios calificados hasta ahora en el trimestre en curso, incluyendo cualquier empleado nuevo que se tom¨® en cuenta para este anticipo. Si m¨¢s adelante presenta otro Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados en el mismo grupo de empleados, este n¨²mero no tiene que cambiar.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ C.

Si su negocio es un negocio nuevo que a¨²n no ha presentado una declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina, omita la l¨ªnea C. Omita tambi¨¦n la l¨ªnea C si se trata de un plan multiempleador o de una aseguradora como las descritas anteriormente para las instrucciones de la l¨ªnea A. Si ya ha presentado una declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina para al menos 1 per¨ªodo tributario, tiene que completar la l¨ªnea C. Anote en la l¨ªnea 2 la cantidad de salarios, propinas y otras remuneraciones informada en su Formulario 941 que present¨® m¨¢s recientemente. El IRS utilizar¨¢ esta informaci¨®n para verificar que el cr¨¦dito que se le est¨¦ pagando al empleador sea correcto. Si la cantidad anotada no fuese igual a la cantidad en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presentada m¨¢s recientemente, eso puede retrasar o impedir el tr¨¢mite de su Formulario 7200(SP). Si sus salarios son informados en el Anexo R (Formulario 941), anote los salarios informados por su tercero pagador para su EIN (el de usted) en la columna (d) de su Anexo R (Formulario 941) (el de su tercero pagador) presentado m¨¢s recientemente. Si informa sus salarios en el Anexo R (Formulario 943), anote el impuesto del Seguro Social informado por su tercero pagador para su EIN (el de usted) en la columna (d) de su Anexo R (Formulario 943) (el del tercero pagador) presentado m¨¢s recientemente. Vea Declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presentada por un tercero pagador, anteriormente. Si presenta una declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina diferente, informe la cantidad de su declaraci¨®n presentada m¨¢s recientemente de la siguiente manera:

  • ³¢¨ª²Ô±ð²¹ 5a del Formulario 941-PR, Salarios sujetos a la contribuci¨®n al Seguro Social. Anote la cantidad informada en la columna 1.

  • ³¢¨ª²Ô±ð²¹ 5a del Formulario 941-SS, Taxable social security wages (Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social). Anote la cantidad informada en la columna 1.

  • ³¢¨ª²Ô±ð²¹ 2 del Formulario 943, Wages subject to social security tax (Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social).

  • ³¢¨ª²Ô±ð²¹ 2 del Formulario 943-PR, Salarios sujetos a la contribuci¨®n al Seguro Social.

  • ³¢¨ª²Ô±ð²¹ 1 del Formulario 944, Wages, tips, and other compensation (Salarios, propinas y otras remuneraciones).

  • ³¢¨ª²Ô±ð²¹ 1 del Formulario CT-1, Tier 1 employment tax ¡ª compensation (other than tips and sick pay (Impuesto del empleador de Nivel 1: remuneraci¨®n (aparte de propinas y salarios por enfermedad)). Anote la cantidad informada en la columna Compensation (¸é±ð³¾³Ü²Ô±ð°ù²¹³¦¾±¨®²Ô).

³¢¨ª²Ô±ð²¹ D.

Si su negocio es un negocio nuevo que a¨²n no ha presentado una declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina, omita la l¨ªnea D. Omita tambi¨¦n la l¨ªnea D si se trata de un plan multiempleador o de una aseguradora como las descritas anteriormente en las instrucciones para la l¨ªnea A. Si ya ha presentado una declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina para al menos 1 per¨ªodo tributario, tiene que completar la l¨ªnea D. Anote el per¨ªodo tributario de su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presentada m¨¢s recientemente para la cual marc¨® el recuadro en la l¨ªnea A. Por ejemplo, si su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presentada m¨¢s recientemente fue para el cuarto trimestre de 2020, anote " Q4 2020 ". Si su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina presentada m¨¢s recientemente fue el Formulario 943 de 2020, anote "2020".

³¢¨ª²Ô±ð²¹ E.

Los anticipos de pago del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para 2021 est¨¢n limitados a empleadores peque?os que tuvieron un n¨²mero promedio de 500 o menos empleados a tiempo completo en 2019 (en el sentido de la secci¨®n 4980H); las reglas de agregaci¨®n corresponden. Si est¨¢ solicitando un pago anticipado del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados (l¨ªnea 1 de la Parte II), anote el n¨²mero promedio de empleados que tuvo a tiempo completo en 2019. Si su negocio no exist¨ªa en 2019, anote el n¨²mero promedio de empleados que tuvo a tiempo completo en 2020. Si anota 501 o m¨¢s en la l¨ªnea E, entonces no re¨²ne los requisitos para recibir un anticipo de pago del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados. Sin embargo, usted a¨²n puede reducir sus dep¨®sitos del impuesto sobre la n¨®mina y reclamar los cr¨¦ditos para los cuales re¨²ne los requisitos en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina que le corresponda. Para m¨¢s informaci¨®n, vea Ciertos anticipos se limitan a empleadores peque?os, anteriormente.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ F.

Si est¨¢ solicitando un pago anticipado del cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y/o licencia familiar calificados (l¨ªneas 2 y/o 3 de la Parte II), anote el n¨²mero de empleados que tuvo cuando se tom¨® la licencia calificada durante el trimestre del anticipo solicitado en la l¨ªnea 9. A un negocio se le considera tener menos de 500 empleados si, en el momento en que el empleado toma la licencia, el negocio emplea menos de 500 empleados a tiempo completo y a tiempo parcial. Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s, y vea la orientaci¨®n del Departamento del Trabajo en , tambi¨¦n en ingl¨¦s.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ G.

Anote el n¨²mero de individuos a los que se les provey¨® asistencia para las primas de COBRA y por el cual solicit¨® un anticipo en la l¨ªnea 9 para el trimestre. Anote un total acumulado para el trimestre en la misma manera en que los totales acumulados se anotan en las l¨ªneas 1, 2, 3, 4, 6 y 7; vea ±Ê°ù±ð³¦²¹³Ü³¦¾±¨®²Ô despu¨¦s de las secciones para las l¨ªneas 1 a 9, m¨¢s adelante. Cuente cada individuo elegible para la asistencia para las primas de COBRA que recibi¨® asistencia como un individuo, sin importar si la asistencia para la cobertura de COBRA fue por cobertura que cubre a m¨¢s de un individuo elegible para la asistencia. Por ejemplo, si la cobertura fue por un antiguo empleado, el c¨®nyuge y dos hijos, solamente incluir¨ªa a uno como individuo en la l¨ªnea G. Adicionalmente, cada individuo se informa una sola vez por trimestre. Por ejemplo, un individuo elegible para la asistencia que recibi¨® asistencia durante todos los 3 meses del trimestre solamente se informa como un individuo.

Trasfondo de asistencia para las primas de COBRA.

La Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act (COBRA) of 1985 (Ley de Conciliaci¨®n de Asignaciones del Presupuesto o COBRA, por sus siglas en ingl¨¦s, de 1985) provee a ciertos empleados anteriores, retirados, c¨®nyuges, exc¨®nyuges e hijos dependientes el derecho de continuaci¨®n temporal por cobertura de seguro de salud a una tarifa colectiva. La asistencia para las primas de COBRA generalmente cubre planes de salud de multiempleadores y planes de salud mantenidos por empleadores del sector privado (que no sean iglesias) con 20 o m¨¢s empleados a tiempo completo y a tiempo parcial. Se aplican requisitos paralelos a estos planes conforme la Employer Retirement Income Security Act (ERISA) of 1974 (Ley de la Seguridad de los Ingresos de los Empleados en el Retiro o ERISA, por sus siglas en ingl¨¦s, de 1974). Conforme a la Public Health Service Act (Ley del Servicio de Salud P¨²blico), los requisitos de COBRA tambi¨¦n aplican a planes de salud que cubren a empleados estatales y de gobiernos locales. Aplican requisitos similares conforme a algunas leyes estatales.

.This is an Image: taxtip.gifLa l¨ªnea H es solamente aplicable para el tercer y cuarto trimestre de 2021. Omita la l¨ªnea H al completar el Formulario 7200(SP) para el segundo trimestre de 2021..

³¢¨ª²Ô±ð²¹ H.

Marque el recuadro si es elegible para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados ¨²²Ô¾±³¦²¹³¾±ð²Ô³Ù±ð porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n.

Un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n es un empleador que:

  • Comenz¨® a ejercer las actividades de comercio o negocio despu¨¦s del 15 de febrero de 2020;

  • Tuvo un promedio de entradas brutas de $1 mill¨®n o menos por los ¨²ltimos 3 a?os tributarios que terminan en el a?o tributario antes del trimestre natural en el que se solicita el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados; y

  • No es elegible de alg¨²n otro modo para el tercer o cuarto trimestre, seg¨²n corresponda, para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados porque las operaciones del negocio no son suspendidas completa o parcialmente debido a una orden gubernamental, o porque la entrada bruta (en el sentido de la secci¨®n 448(c) o si usted es una entidad exenta de impuestos conforme a la secci¨®n 6033) es menos del 80% de la entrada bruta en el mismo trimestre natural en el a?o natural de 2019.

.This is an Image: caution.gifLos startup (negocios emergentes) en recuperaci¨®n est¨¢n limitados a un cr¨¦dito m¨¢ximo de retenci¨®n de empleados de $50,000 por trimestre. Si marca el recuadro en la l¨ªnea H, no anote m¨¢s de $50,000 en la l¨ªnea 1..

Parte II: Anote sus cr¨¦ditos y anticipo solicitado

³¢¨ª²Ô±ð²¹s 1 a 9

.This is an Image: caution.gifLas cantidades anotadas en las l¨ªneas 1, 2, 3, 4, 6 y 7 son totales acumulados para el trimestre. Por ejemplo, si presenta el Formulario 7200(SP) el 24 de mayo de 2021, porque tiene un cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados de $7,000 que es elegible para ser anticipado e informado en la l¨ªnea 1 y usted redujo los dep¨®sitos por $4,000 para cubrir el cr¨¦dito (l¨ªnea 6), pero anteriormente present¨® un Formulario 7200(SP) el 10 de mayo de 2021 que inform¨® $5,000 en la l¨ªnea 1 y dep¨®sitos reducidos de $3,500 en la l¨ªnea 6, el Formulario 7200(SP) que presente el 24 de mayo de 2021 informar¨¢ $12,000 en la l¨ªnea 1, $7,500 en la l¨ªnea 6 y $1,500 en la l¨ªnea 7 (el anticipo de la l¨ªnea 9, presentado el 10 de mayo). El anticipo de pago solicitado (l¨ªnea 9) el 24 de mayo es de $3,000. Si luego presenta otro Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo de pago de cualquier cr¨¦dito por licencia en las l¨ªneas 2 y 3, a¨²n tiene que anotar sus totales acumulados para el trimestre en las l¨ªneas 1, 2, 3 ,4, 6 y 7, incluso si no va a informar ninguna cantidad nueva para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados en la l¨ªnea 1..

.This is an Image: caution.gifHay dos limitaciones del 70% separadas que aplican al anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados. Primero, su cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados est¨¢ limitado en s¨ª al 70% de la cantidad de los salarios calificados que hasta ahora les ha pagado a sus empleados en el trimestre en curso. Segundo, la cantidad total del anticipo del cr¨¦dito puede limitarse a¨²n m¨¢s a una cantidad que no exceda del 70% del promedio de los salarios trimestrales que pag¨® en el a?o natural 2019. Para m¨¢s informaci¨®n, vea El cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados elegible como anticipo para el trimestre es limitado, m¨¢s adelante..

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 1. Total del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para el trimestre.

Anote el total del anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n para el trimestre. ?ste es el menor de su cr¨¦dito por salarios calificados pagados en el trimestre hasta la fecha de la presentaci¨®n del Formulario 7200(SP) o la cantidad elegible para ser anticipada. Usted no puede anotar una cantidad en la l¨ªnea 1 si tuvo un promedio de m¨¢s de 500 empleados en 2019; vea Ciertos anticipos se limitan a empleadores peque?os y las instrucciones para la l¨ªnea E, anteriormente. Su cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para un trimestre es el 70% de la cantidad de los salarios calificados que ha pagado a sus empleados en el trimestre. Los salarios calificados, que incluyen gastos calificados de un plan de salud, no pueden exceder $10,000 para cualquier empleado para el trimestre. Por lo tanto, la cantidad m¨¢xima del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados por cada empleado, por trimestre, es $7,000 ($10,000 ¡Á 70%) y la cantidad m¨¢xima que usted puede anotar en la l¨ªnea 1 para el trimestre no puede exceder el n¨²mero de empleados que anot¨® en la l¨ªnea B multiplicado por $7,000. Adem¨¢s, la cantidad que anote en la l¨ªnea 1 no puede exceder cierta cantidad; vea La cantidad del anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados est¨¢ limitada, anteriormente, y El cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados elegible como anticipo para el trimestre es limitado, m¨¢s adelante. Usted no puede saber si tiene salarios calificados que le den el derecho al cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados hasta que haya determinado si tiene una reducci¨®n en la entrada bruta necesaria para calificar como un empleador elegible. Ciertas entidades gubernamentales tienen el derecho al cr¨¦dito, incluyendo (1) las instrumentalidades federales descritas en la secci¨®n 501(c)(1) y exentas de impuestos conforme a la secci¨®n 501(a); y (2) cualquier gobierno, agencia o instrumentalidad que sea un colegio o una universidad o cuyo prop¨®sito principal o principal funci¨®n sea proveer cuidado m¨¦dico u hospitalario.

Los salarios calificados, incluyendo gastos calificados de un plan de salud, est¨¢n limitados a un m¨¢ximo de $10,000 por cada empleado para el trimestre. Los salarios calificados son salarios para prop¨®sitos de los impuestos del Seguro Social y del Medicare (para entidades gubernamentales, determinados sin considerar la secci¨®n 3121(b)(5), (6), (7), (10) o (13) con exenci¨®n por servicios realizados por un preso en una instituci¨®n penal) pagados a ciertos empleados durante cualquier per¨ªodo en un trimestre en que las operaciones del negocio se tuvieron que suspender completa o parcialmente debido a una orden gubernamental, o durante un trimestre en el cual su entrada bruta (en el sentido de la secci¨®n 448(c) o si usted es una entidad exenta de impuestos bajo la secci¨®n 6033) es menor del 80% de su entrada bruta en el mismo trimestre natural en el a?o natural 2019; o, para el tercer y cuarto trimestre de 2021, los salarios pagados por un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n.

Para 2021, los salarios y gastos calificados de un plan de salud considerados al calcular su cr¨¦dito dependen del tama?o de su fuerza laboral. Los empleadores elegibles que tuvieron un n¨²mero promedio de 500 o menos empleados a tiempo completo durante 2019 cuentan los salarios pagados a todos sus empleados y los gastos calificados de un plan de salud pagados o incurridos para todos los empleados durante cualquier per¨ªodo en el trimestre en el que las operaciones del negocio se suspendieron completa o parcialmente debido a una orden gubernamental, o durante un trimestre en el que la entrada bruta es menor del 80% de la entrada bruta para ese mismo trimestre natural en el a?o natural 2019. Los empleadores elegibles que tuvieron un n¨²mero promedio de m¨¢s de 500 empleados a tiempo completo en 2019 pueden contar solamente los salarios pagados a empleados por el tiempo en que los empleados no estuvieron trabajando, y los gastos calificados de un plan de salud pagados o incurridos por el empleador asignables al tiempo en el que esos empleados no trabajaron, debido a la suspensi¨®n o a la disminuci¨®n de la entrada bruta. Sin embargo, los empleadores que tuvieron un n¨²mero promedio de m¨¢s de 500 empleados a tiempo completo en 2019 no pueden solicitar un anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados.

Para el segundo trimestre, los salarios calificados no incluyen salarios por los cuales el empleador recibe un cr¨¦dito de licencia por enfermedad y licencia familiar, y cualquier salario tomado en cuenta al determinar el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados no puede ser tomado en cuenta como salario para prop¨®sitos de los cr¨¦ditos conforme a las secciones 41, 45A, 45P, 45S, 51 y 1396. Para el tercer y cuarto trimestre, los salarios calificados conforme a la secci¨®n 3134 no incluyen los salarios que fueron tomados en cuenta para prop¨®sitos de los cr¨¦ditos conforme a las secciones 41, 45A, 45P, 45S, 51, 1396, 3131 y 3132. Para el tercer y cuarto trimestre de 2021, los salarios calificados no incluyen salarios que fueron usados como costos de n¨®mina en conexi¨®n con una Shuttered Venue Operator Grant (Subvenci¨®n para Operadores de Locales para Eventos Cerrados) de acuerdo con la secci¨®n 324 de la Economic Aid to Hard-Hit Small Business, Nonprofits and Venues Act (Ley de Ayuda Econ¨®mica para Negocios Peque?os, Organizaciones sin Fines de Lucro y Lugares de Encuentro M¨¢s Afectados), o una subvenci¨®n para la revitalizaci¨®n de restaurantes conforme a la secci¨®n 5003 de la Ley ARP. Para todos los trimestres de 2021, los empleadores pueden recibir tanto un Small Business Interruption Loan (Pr¨¦stamo por Interrupci¨®n para Peque?os Negocios) conforme al Paycheck Protection Program (Programa de Protecci¨®n de Cheques de Pago PPP, por sus siglas en ingl¨¦s) como el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados; sin embargo, los empleadores no pueden recibir la condonaci¨®n del pr¨¦stamo y un cr¨¦dito por los mismos salarios.

Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23), en ingl¨¦s, para la orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados por salarios calificados pagados despu¨¦s del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. El IRS espera publicar a finales de este a?o orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para los salarios pagados despu¨¦s del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Se agregar¨¢ un enlace a cualquier orientaci¨®n nueva que ser¨¢ publicada en IRS.gov/ERC, en ingl¨¦s.

Gastos calificados de un plan de salud para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados.

Los salarios calificados para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados incluyen los gastos calificados de un plan de salud. Los gastos calificados de un plan de salud son cantidades pagadas o incurridas por el empleador para proveer y mantener un plan de salud grupal, pero s¨®lo en la medida en que tales cantidades est¨¦n excluidas de los ingresos de los empleados como cobertura bajo un plan de accidentes o un plan de salud. La cantidad de gastos calificados del plan de salud tomados en cuenta al determinar la cantidad de salarios calificados generalmente incluye tanto la porci¨®n del costo pagado por el empleador como la porci¨®n del costo pagado por el empleado con aportaciones de reducci¨®n de salario antes de gravarse impuestos. Sin embargo, los gastos calificados de planes de salud no pueden incluir las cantidades que el empleado pag¨® con aportaciones despu¨¦s de gravarse impuestos. Por lo general, la cantidad de los gastos calificados del plan de salud es la cantidad asignable a las horas por las cuales los empleados reciben los salarios calificados para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados. Sin embargo, los gastos de un plan de salud calificado para prop¨®sitos de la retenci¨®n de empleados pueden incluir gastos de un plan de salud asignables a per¨ªodos correspondientes aunque el empleador no est¨¦ pagando ning¨²n tipo de salario calificado al empleado.

El cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados elegible como anticipo para el trimestre es limitado.

Despu¨¦s de calcular la cantidad total del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para el trimestre, debe determinar si la cantidad total que usted puede anotar en la l¨ªnea 1 para el trimestre es limitada. La cantidad total del anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para el trimestre est¨¢ limitada a una cantidad que no exceda del 70% del promedio de los salarios trimestrales que pag¨® en el a?o natural 2019. Si es un empleador estacional, puede optar por limitar la cantidad del anticipo al 70% del promedio de los salarios trimestrales que pag¨® en el trimestre natural de 2019 que corresponde al trimestre natural para el que est¨¢ presentando el Formulario 7200(SP) en vez del promedio de sus salarios trimestrales para 2019. Si es usted un empleador que no exist¨ªa en 2019, la cantidad del anticipo est¨¢ limitada al 70% del promedio de los salarios trimestrales que pag¨® en el a?o natural 2020. Para el tercer y cuarto trimestre de 2021, la cantidad de su cr¨¦dito puede limitarse a¨²n m¨¢s a $50,000 por trimestre si la ¨²nica raz¨®n por la cual califica para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados es que usted es un startup (negocio emergente) en recuperaci¨®n; vea las instrucciones para la l¨ªnea H, anteriormente. Las reglas de agregaci¨®n corresponden. Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23), en ingl¨¦s, para la orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados por salarios calificados pagados despu¨¦s del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. El IRS espera publicar a finales de este a?o orientaci¨®n sobre el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados para los salarios pagados despu¨¦s del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Se agregar¨¢ un enlace a cualquier orientaci¨®n nueva que se publique en IRS.gov/ERC, en ingl¨¦s.

.This is an Image: caution.gifLas reglas para los salarios calificados de licencia por enfermedad mencionadas abajo aplican a salarios calificados pagados por licencia por enfermedad tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021..

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 2. Total de salarios calificados de licencia por enfermedad elegible para el cr¨¦dito y pagados este trimestre.

Anote los salarios calificados de licencia por enfermedad que pag¨® hasta ahora en el trimestre. Puede sumar las siguientes cantidades a esta l¨ªnea:

Si es un empleador privado, no puede reclamar el cr¨¦dito ni anotar una cantidad en la l¨ªnea 2 si tuvo 500 o m¨¢s empleados a tiempo completo y a tiempo parcial en el momento en que la licencia fue tomada. Vea Ciertos anticipos se limitan a empleadores peque?os y las instrucciones para la l¨ªnea F, anteriormente. Tampoco puede reclamar el cr¨¦dito ni anotar una cantidad en la l¨ªnea 2 en un trimestre en el cual el empleador discrimina a favor de empleados altamente compensados, empleados a tiempo completo o empleados sobre la base de antig¨¹edad en el empleo (employment tenure) al hacer disponible la licencia por enfermedad calificada a los empleados. Para la definici¨®n, vea Empleados altamente compensados, m¨¢s adelante.

Los salarios calificados de licencia por enfermedad son salarios para prop¨®sitos de los impuestos del Seguro Social y del Medicare, determinados sin considerar las exclusiones de la definici¨®n de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) que un empleador paga y que, de otra manera, cumplen con los requisitos de la EPSLA, seg¨²n promulgada conforme a la FFCRA y enmendada para el prop¨®sito de la Ley ARP. Para las personas que presentan el Formulario CT-1, la remuneraci¨®n calificada de licencia por enfermedad es remuneraci¨®n, determinada sin considerar las exclusiones conforme a la secci¨®n 3231(e)(1), que un empleador paga y que, de otra manera, cumple con los requisitos de la EPSLA, seg¨²n promulgada conforme a la FFCRA y enmendada para el prop¨®sito de la Ley ARP. Para el segundo trimestre, el cr¨¦dito de licencia por enfermedad es reducido por la cantidad del cr¨¦dito permitido conforme a la secci¨®n 2301 de la Ley CARES para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados o conforme a la secci¨®n 41 (para el cr¨¦dito por el aumento de las actividades investigativas) con respecto a los salarios tomados en cuenta para determinar ambos el cr¨¦dito conforme la secci¨®n 2301 de la Ley CARES o conforme a la secci¨®n 41, y el cr¨¦dito de licencia por enfermedad calificada y cualquier salario tomado en cuenta para determinar el cr¨¦dito de licencia por enfermedad calificada no puede ser tomado en cuenta como salario para prop¨®sitos de los cr¨¦ditos conforme a las secciones 45A, 45P, 45S, 51, 1396 y 3132. Para el tercer trimestre, el cr¨¦dito de licencia por enfermedad es reducido por la cantidad del cr¨¦dito permitido conforme a la secci¨®n 41 (para el cr¨¦dito por el aumento de las actividades investigativas) con respecto a los salarios tomados en cuenta para determinar el cr¨¦dito licencia por enfermedad y cualquier salario tomado en cuenta para determinar el cr¨¦dito de licencia por enfermedad calificada no puede ser tomado en cuenta como salario para prop¨®sitos de los cr¨¦ditos conforme a las secciones 45A, 45P, 45S, 51, 1396, 3132 y 3134. Tanto para el segundo como para el tercer trimestre de 2021, los salarios calificados tampoco incluyen salarios que fueron usados como costos de n¨®mina en conexi¨®n con una Shuttered Venue Operator Grant (Subvenci¨®n para Operadores de Locales P¨²blicos Cerrados) conforme a la secci¨®n 324 de la Ley de Ayuda Econ¨®mica para Negocios Peque?os, Organizaciones sin Fines de Lucro y Lugares P¨²blicos M¨¢s Afectados; o una subvenci¨®n para la revitalizaci¨®n de restaurantes conforme a la secci¨®n 5003 de la Ley ARP. Los empleadores pueden recibir tanto un Pr¨¦stamo por Interrupci¨®n para Peque?os Negocios bajo el Programa de Protecci¨®n de Cheques de Pago (PPP, por sus siglas en ingl¨¦s) como el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados; sin embargo, los empleadores no pueden recibir la condonaci¨®n del pr¨¦stamo y un cr¨¦dito por los mismos salarios.

Ley de Licencia Pagada por Enfermedad de Emergencia (EPSLA).

Los empleadores con menos de 500 empleados (y ciertos empleadores gubernamentales sin tomar en consideraci¨®n el n¨²mero de empleados), a excepci¨®n del gobierno federal (y sus agencias e instrumentalidades, excepto las que se describen en la secci¨®n 501(c)(1)), tienen el derecho al cr¨¦dito si proveen licencia por enfermedad pagada a sus empleados que, por lo dem¨¢s, cumple con los requisitos de la EPSLA. Conforme a la EPSLA, seg¨²n enmendada por la Ley ARP, los salarios son salarios calificados de licencia por enfermedad si ¨¦stos son pagados a los empleados que no pueden trabajar o teletrabajar antes del 1 de octubre de 2021 porque el empleado:

  1. Est¨¢ sujeto a una orden de cuarentena o aislamiento federal, estatal o local relacionada con el COVID-19;

  2. Ha sido aconsejado por un proveedor de cuidados de salud que se ponga en cuarentena por preocupaciones relacionadas con el COVID-19;

  3. Est¨¢ experimentando s¨ªntomas de COVID-19 y est¨¢ buscando un diagn¨®stico m¨¦dico, est¨¢ buscando o esperando los resultados de una prueba de diagn¨®stico o un diagn¨®stico m¨¦dico de COVID-19 (y el empleado ha estado expuesto a COVID-19 o el empleador del empleado ha solicitado dicha prueba o diagn¨®stico), o el empleado est¨¢ obteniendo inmunizaciones relacionadas con el COVID-19 o recuper¨¢ndose de una lesi¨®n, discapacidad, enfermedad o condici¨®n relacionada con dicha inmunizaci¨®n;

  4. Est¨¢ cuidando a una persona sujeta a una orden descrita en el punto (1) o en cuarentena, tal y como se describe en el punto (2);

  5. Est¨¢ cuidando a un hijo o a una hija cuya escuela o cuyo lugar de cuidados est¨¢ cerrado (o los cuidados infantiles no est¨¢n disponibles) debido a las precauciones del COVID-19; o

  6. Est¨¢ experimentando otras condiciones sustancialmente similares a las especificadas por el Secretario de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos.

Hijo o hija.

Un hijo o una hija tiene que haber sido menor de 18 a?os de edad o incapaz de cuidarse a s¨ª mismo debido a una discapacidad mental o f¨ªsica. Un hijo o una hija incluye un hijo biol¨®gico, un hijo adoptivo, un hijastro, un hijo de crianza, una persona bajo tutela legal o un hijo para quien el empleado asume el estado parental y cumple con las obligaciones de un padre. Para m¨¢s informaci¨®n sobre qui¨¦n se constituye en un hijo o una hija conforme a la FFCRA, acceda a , en ingl¨¦s.

.This is an Image: taxtip.gif El l¨ªmite de 80 horas que se menciona abajo es la cantidad total permitida en el segundo y tercer trimestre de 2021. Si un empleado recibi¨® salarios de licencia por enfermedad calificados tomados antes del 1 de abril de 2021, estas horas no reducen las 80 horas combinadas permitidas en el segundo y tercer trimestre..

L¨ªmites sobre salarios de licencia por enfermedad calificados.

La EPSLA ofrece diferentes limitaciones para diferentes circunstancias bajo las cuales se pagan salarios de licencia por enfermedad calificados. Para la licencia por enfermedad pagada que califica bajo los puntos (1), (2) o (3) mencionados anteriormente, la cantidad de salarios de licencia por enfermedad calificados para el cr¨¦dito se determina con la tasa regular de pago del empleado, pero el salario no puede exceder de $511 por cualquier d¨ªa (o parte de un d¨ªa) por el cual el individuo recibe licencia por enfermedad. Para la licencia por enfermedad pagada que califica bajo los puntos (4), (5) o (6), anteriormente, la cantidad de los salarios de licencia por enfermedad calificados se determina a dos tercios (2/3) de la tasa regular de pago del empleado, pero el salario no puede exceder de $200 por cualquier d¨ªa (o parte de un d¨ªa) por el cual el individuo recibe licencia por enfermedad. La EPSLA tambi¨¦n limita a cada individuo a un m¨¢ximo de hasta 80 horas de licencia por enfermedad pagada para el a?o. Por lo tanto, la cantidad m¨¢xima de salarios pagados de licencia por enfermedad elegibles para el cr¨¦dito para el a?o no puede exceder de $5,110 para un empleado por licencia bajo los puntos (1), (2) o (3), y no puede exceder de $2,000 para un empleado por licencia bajo los puntos (4), (5) o (6). Para m¨¢s informaci¨®n sobre estos requisitos y l¨ªmites del Departamento del Trabajo, acceda a , en ingl¨¦s.

El cr¨¦dito de salarios de licencia por enfermedad calificados s¨®lo est¨¢ disponible por salarios pagados si la licencia se tom¨® antes del 1 de octubre de 2021. Para m¨¢s informaci¨®n acerca del cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad calificados, y para conocer si la legislaci¨®n futura extiende las fechas para las cuales el cr¨¦dito se puede reclamar, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s.

.This is an Image: caution.gifLas reglas sobre los salarios calificados de licencia familiar mencionadas abajo aplican a salarios calificados de licencia familiar tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021..

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 3. Total de salarios calificados de licencia familiar elegible para el cr¨¦dito y pagados para este trimestre.

Anote los salarios calificados de licencia familiar que pag¨® por el trimestre hasta ahora. Puede sumar las siguientes cantidades a esta l¨ªnea:

Si usted es un empleador privado, no puede reclamar el cr¨¦dito ni anotar una cantidad en la l¨ªnea 3 si tuvo 500 o m¨¢s empleados a tiempo completo y a tiempo parcial en el momento en que la licencia fue tomada. Vea Ciertos anticipos se limitan a empleadores peque?os y las instrucciones para la l¨ªnea F, anteriormente. Tampoco puede reclamar el cr¨¦dito ni anotar una cantidad en la l¨ªnea 3 en un trimestre en el cual el empleador discrimina a favor de empleados altamente compensados, empleados a tiempo completo o empleados sobre la base de antig¨¹edad de empleo (employment tenure) al hacer disponible la licencia familiar calificada a los empleados. Para la definici¨®n, vea Empleados altamente compensados, m¨¢s adelante.

Los salarios calificados de licencia por enfermedad son salarios para prop¨®sitos de los impuestos del Seguro Social y del Medicare, determinados sin considerar las exclusiones de la definici¨®n de empleo conforme a las secciones 3121(b) a (22) que un empleador paga y que, de otra manera, cumplen con los requisitos de la FMLA Expandida, seg¨²n promulgada conforme a la FFCRA y enmendada para el prop¨®sito de la Ley ARP. Para las personas que presentan el Formulario CT-1, la remuneraci¨®n calificada de licencia por enfermedad es remuneraci¨®n, determinada sin considerar las exclusiones conforme a la secci¨®n 3231(e)(1) que un empleador paga y que, de otra manera, cumple con los requisitos de la FMLA Expandida, seg¨²n promulgada conforme a la FFCRA y enmendada para el prop¨®sito de la Ley ARP. Para el segundo trimestre, el cr¨¦dito de licencia por enfermedad es reducido por la cantidad del cr¨¦dito permitido conforme a la secci¨®n 2301 de la Ley CARES para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados o conforme a la secci¨®n 41 (para el cr¨¦dito por aumento de las actividades investigativas) con respecto a los salarios tomados en cuenta para determinar ambos el cr¨¦dito conforme a la secci¨®n 2301 de la Ley CARES o la secci¨®n 41 y el cr¨¦dito de licencia por enfermedad calificada y cualquier salario tomado en cuenta para determinar el cr¨¦dito por licencia familiar calificada no puede ser tomado en cuenta como salario para prop¨®sitos de los cr¨¦ditos bajo las secciones 45A, 45P, 45S, 51,1396 y 3131. Para el tercer trimestre, el cr¨¦dito de licencia por enfermedad es reducido por la cantidad del cr¨¦dito permitido conforme a la secci¨®n 41 (para el cr¨¦dito por aumento de las actividades investigativas) con respecto a los salarios tomados en cuenta para determinar el cr¨¦dito por licencia familiar y cualquier salario tomado en cuenta para determinar el cr¨¦dito por licencia familiar calificada no puede ser tomado en cuenta como salario para prop¨®sitos de los cr¨¦ditos conforme a las secciones 45A, 45P, 45S, 51,1396, 3131 y 3134. Tanto para el segundo como para el tercer trimestre de 2021, los salarios calificados tampoco incluyen salarios que fueron usados como costos de n¨®mina en conexi¨®n con una Shuttered Venue Operator Grant (Subvenci¨®n para Operadores de Locales P¨²blicos Cerrados) conforme a la secci¨®n 324 de la Ley de Ayuda Econ¨®mica para Negocios Peque?os, Organizaciones sin Fines de Lucro y Lugares de Encuentro M¨¢s Afectados), o una subvenci¨®n para la revitalizaci¨®n de restaurantes conforme a la secci¨®n 5003 de la Ley ARP. Los empleadores pueden recibir tanto un Pr¨¦stamo por Interrupci¨®n para Peque?os Negocios bajo el Programa de Protecci¨®n de Cheques de Pago (PPP, por sus siglas en ingl¨¦s) como el cr¨¦dito por salarios de licencia familiar calificados; sin embargo, los empleadores no pueden recibir la condonaci¨®n del pr¨¦stamo y un cr¨¦dito por los mismos salarios.

Ley de Emergencia de Licencia Familiar y Expansi¨®n de Licencia M¨¦dica (FMLA Expandida).

Los empleadores con menos de 500 empleados (y ciertos empleadores gubernamentales sin tomar en consideraci¨®n el n¨²mero de empleados), a excepci¨®n del gobierno federal (y sus agencias e instrumentalidades, excepto las que se describen en la secci¨®n 501(c)(1)), tienen el derecho al cr¨¦dito si proveen licencia por enfermedad pagada a los empleados que, de otro modo, re¨²nen los requisitos de la FMLA Expandida. Conforme a la FMLA Expandida, los salarios se constituyen en salarios de licencia familiar calificados si se pagan a un empleado que ha estado empleado por al menos 30 d¨ªas naturales cuando el empleado no puede trabajar o teletrabajar por cualquier raz¨®n provista en la EPSLA y enmendada para el prop¨®sito de la Ley ARP.

El empleador tiene que proveer al empleado licencia pagada (es decir, por salarios de licencia familiar calificados) por hasta 12 semanas. Para obtener m¨¢s informaci¨®n del Departamento del Trabajo sobre estos requisitos, posibles excepciones y las limitaciones que se analizan a continuaci¨®n, acceda a , en ingl¨¦s.

.This is an Image: taxtip.gifEl l¨ªmite de las 12 semanas mencionado arriba y el l¨ªmite de los $12,000 que se menciona a continuaci¨®n son las cantidades totales permitidas en el segundo y tercer trimestre de 2021. Si un empleado recibi¨® salarios por licencia familiar calificados por licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, esos salarios no reducen el l¨ªmite de las 12 semanas o los $12,000 permitidos en el segundo y tercer trimestre de 2021..

Tasa de pago y l¨ªmite de salarios.

La tasa de pago tiene que ser al menos dos tercios (2/3) de la tasa regular de pago del empleado (seg¨²n lo determinado conforme a la Fair Labor Standards Act of 1938 (Ley de Normas Justas de Trabajo de 1938)) multiplicada por el n¨²mero de horas que al empleado, de otro modo, se le tendr¨ªan programadas a trabajar. El salario de licencia familiar calificado no puede exceder de $200 por d¨ªa o de $12,000 en el agregado por empleado.

El cr¨¦dito por salarios de licencia familiar calificados est¨¢ solamente disponible para salarios pagados por licencia que se tom¨® antes del 1 de octubre de 2021. Para m¨¢s informaci¨®n acerca del cr¨¦dito por salarios de licencia familiar calificados, y conocer si la futura legislaci¨®n extiende las fechas para las cuales se puede reclamar el cr¨¦dito, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s.

Gastos calificados de un plan de salud asignables a salarios calificados de licencia por enfermedad y licencia familiar.

El cr¨¦dito por salarios calificados de licencia por enfermedad y salarios calificados de licencia familiar ha sido aumentado para cubrir los gastos calificados de un plan de salud que se pueden asignar correctamente a los salarios calificados por los que el cr¨¦dito se permite. Estos gastos calificados de un plan de salud son cantidades pagadas o incurridas por el empleador para proveer y mantener un plan grupal de salud, pero s¨®lo en la medida en que tales cantidades sean excluidas del ingreso del empleado, como la cobertura bajo un plan de accidentes o de salud. La cantidad de los gastos calificados de un plan de salud, por lo general, incluye tanto la parte del costo pagada por el empleador como la parte del costo pagada por el empleado con aportaciones de salarios antes de gravarse impuestos. Sin embargo, los gastos calificados de salud no incluyen cantidades que el empleado pag¨® con contribuciones sujetas al impuesto. Para m¨¢s informaci¨®n, acceda a IRS.gov/PLC, en ingl¨¦s.

Contribuciones de negociaci¨®n colectiva de planes de pensiones de beneficios definidos del empleador.

Para el prop¨®sito de los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, las contribuciones de negociaci¨®n colectiva de planes de pensiones de beneficios definidos del empleador son contribuciones para un trimestre natural que:

  • Son pagadas o incurridas por un empleador de parte de sus empleados a un plan de pensiones de beneficios definidos, como se define en la secci¨®n 414(j), el cual re¨²ne los requisitos de la secci¨®n 401(a);

  • Son efectuadas basado en la tasa de contribuci¨®n a la pensi¨®n; y

  • Se requiere que sean efectuadas conforme a los t¨¦rminos de un acuerdo de negociaci¨®n colectiva en vigencia para el trimestre.

Tasa de contribuci¨®n a la pensi¨®n.

La tasa de contribuci¨®n a la pensi¨®n es la tasa de contribuci¨®n que el empleador est¨¢ obligado a pagar bajo los t¨¦rminos de un acuerdo de negociaci¨®n colectiva a un plan de beneficios definidos, ya que dicha tasa se aplica a unidades basadas en las contribuciones, como se define conforme a la secci¨®n 4001(a)(11) de la Ley ERISA.

Reglas de asignaci¨®n.

La cantidad de contribuciones de negociaci¨®n colectiva de planes de pensiones de beneficios definidos del empleador asignables a los salarios de licencia por enfermedad y/o licencia familiar calificados en un trimestre es la tasa de contribuci¨®n a la pensi¨®n expresada (como tarifa por hora) multiplicada por la cantidad de horas de los salarios de licencia por enfermedad y/o licencia familiar calificados que fueron provistas a los empleados bajo los t¨¦rminos de un acuerdo de negociaci¨®n colectiva durante el trimestre.

Las contribuciones de negociaci¨®n colectiva para el programa de aprendizaje del empleador.

Para el prop¨®sito de los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, las contribuciones de negociaci¨®n colectiva del programa de aprendizaje del empleador son contribuciones para un trimestre natural que:

  • Son pagadas o incurridas por un empleador de parte de sus empleados a un programa de aprendizaje registrado, el cual es un aprendizaje inscrito conforme a la National Apprenticeship Act (Ley Nacional de Aprendizaje) del 16 de agosto de 1937 y re¨²ne las normas de las Regulaciones federales conforme a la subsecci¨®n A de la Parte 29 y la Parte 30 del T¨ªtulo 29;

  • Son efectuadas en base a la tasa de contribuci¨®n colectiva del programa de aprendizaje; y

  • Se requiere que sean efectuadas conforme a los t¨¦rminos de un acuerdo de negociaci¨®n colectiva en vigencia para el trimestre.

Tasa de contribuci¨®n al programa de aprendizaje.

La tasa de contribuci¨®n al programa de aprendizaje es la tasa de contribuci¨®n que el empleador est¨¢ obligado a pagar bajo los t¨¦rminos de un acuerdo de negociaci¨®n colectiva para los beneficios bajo un programa de aprendizaje registrado, ya que dicha tasa se aplica a unidades basadas en las contribuciones, como se define en la secci¨®n 4001(a)(11) de la Ley ERISA.

Reglas de asignaci¨®n.

La cantidad de las contribuciones de negociaci¨®n colectiva para el programa de aprendizaje asignables a los salarios de licencia por enfermedad y/o licencia familiar calificados en un trimestre es la tasa de contribuci¨®n del programa de aprendizaje expresada (como tarifa por hora) multiplicada por la cantidad de horas de los salarios de licencia por enfermedad y/o licencia familiar calificados que fueron provistas a los empleados bajo los t¨¦rminos de un acuerdo de negociaci¨®n colectiva durante el trimestre.

Empleados altamente compensados.

Un empleado altamente compensado es un empleado que re¨²ne los siguientes requisitos:

  1. El empleado era due?o del 5% de la compa?¨ªa en cualquier momento durante el a?o o el a?o anterior.

  2. El empleado recibi¨® un salario de m¨¢s de $130,000 para el a?o anterior.

Puede elegir ignorar el requisito (2) si el empleado no era parte del 20% de los mejores empleados cuando se clasifican en base a los salarios del a?o anterior.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 4. Total de asistencia para las primas de COBRA proporcionada este trimestre.

Anote la cantidad de asistencia para las primas de COBRA que ha proporcionado hasta ahora en el trimestre. Puede reclamar el cr¨¦dito por un per¨ªodo de cobertura una vez que el individuo elija la continuaci¨®n de la cobertura de COBRA, y por cualquier per¨ªodo de cobertura que comience despu¨¦s de la elecci¨®n, a partir del inicio de dicho per¨ªodo de cobertura por el que el individuo no paga las primas de la cobertura. Puede reducir sus dep¨®sitos de impuestos federales sobre la n¨®mina en anticipaci¨®n del cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA con respecto a un per¨ªodo de cobertura a partir de la fecha en que tiene derecho al cr¨¦dito. Si el cr¨¦dito anticipado excede la reducci¨®n disponible en los dep¨®sitos, puede solicitar un anticipo despu¨¦s de que finalice el per¨ªodo de n¨®mina en el que tiene derecho al cr¨¦dito. No incluya ninguna cantidad que fue considerada como salarios calificados para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados o que fue incluida para gastos calificados de un plan de salud asignables a salarios calificados de licencia por enfermedad y licencia familiar. Para m¨¢s informaci¨®n sobre la asistencia para las primas de COBRA, vea Trasfondo de asistencia para las primas de COBRA.

Ejemplo.

Maple Co. es depositante de itinerario quincenal. Sof¨ªa Rosa eligi¨® la asistencia para las primas de COBRA el 17 de mayo de 2021. Maple Co. tiene derecho a un cr¨¦dito de asistencia para las primas de COBRA a partir del 17 de mayo de 2021 por las primas no pagadas por Sof¨ªa (un individuo con derecho a asistencia) para los per¨ªodos de cobertura del 1 de abril de 2021 al 30 de abril de 2021 y del 1 de mayo de 2021 al 31 de mayo de 2021. Maple Co. puede reducir sus dep¨®sitos federales sobre la n¨®mina a partir del 17 de mayo de 2021, en anticipaci¨®n del cr¨¦dito al que Maple Co. tiene derecho. Si el cr¨¦dito anticipado excede la reducci¨®n disponible en los dep¨®sitos, Maple Co. puede presentar el Formulario 7200(SP) para solicitar un anticipo por el cr¨¦dito restante despu¨¦s del final del per¨ªodo de n¨®mina quincenal en el que Maple Co. tiene derecho al cr¨¦dito, o el 1 de junio de 2021.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 5. Sume las l¨ªneas 1, 2, 3 y 4.

Sume las l¨ªneas 1, 2, 3 y 4 y anote el resultado en la l¨ªnea 5.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 6. Cantidad total por la cual ya ha reducido sus dep¨®sitos de impuestos federales sobre la n¨®mina para estos cr¨¦ditos para este trimestre.

Anote la cantidad por la cual ya ha reducido sus dep¨®sitos de impuestos federales sobre la n¨®mina para estos cr¨¦ditos para este trimestre. Anote la cantidad como un n¨²mero positivo. Si no anota esta cantidad o anota la cantidad incorrecta, es posible que tenga un pago insuficiente al presentar su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 7. Total de cr¨¦ditos anticipados solicitados en presentaciones anteriores con este formulario para este trimestre.

Anote la cantidad de cualquier anticipo que solicit¨® en presentaciones anteriores con este formulario para este trimestre. Si no anota esta cantidad, o anota la cantidad incorrecta, es posible que tenga un pago insuficiente al presentar su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 8. Sume las l¨ªneas 6 y 7.

Sume las l¨ªneas 6 y 7 y anote el resultado en la l¨ªnea 8.

³¢¨ª²Ô±ð²¹ 9. Anticipo solicitado.

Reste la l¨ªnea 8 de la l¨ªnea 5 y anote la cantidad en la l¨ªnea 9. Si la cantidad es cero o menos, no presente este formulario; no es elegible para recibir un anticipo de pago. La cantidad m¨ªnima que se puede pagar como un anticipo es $25. Si la cantidad en la l¨ªnea 9 es menos de $25, no presente el Formulario 7200(SP). Sin embargo, usted a¨²n podr¨ªa reclamar los cr¨¦ditos para los cuales es elegible en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina. Deber¨¢ informar la cantidad del anticipo que solicita en su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina para el per¨ªodo de la declaraci¨®n, as¨ª como las cantidades que solicit¨® en la l¨ªnea 9 de otros Formularios 7200(SP) que presente durante el per¨ªodo de la declaraci¨®n. Usted informar¨¢ la cantidad total de los anticipos que recibi¨® despu¨¦s de solicitar el Formulario 7200(SP) para el trimestre en la l¨ªnea 13h de su Formulario 941. Si presenta el Formulario 943, 944 o CT-1, vea el formulario que presente y sus instrucciones para las l¨ªneas espec¨ªficas en las que los anticipos son informados.

.This is an Image: caution.gifAplicaremos cualquier anticipo solicitado a cualquier cuenta de impuestos vencida que se muestre en nuestros registros bajo su EIN antes de pagar el anticipo que solicit¨®..

Tercero designado

Si desea autorizar a un empleado suyo, a un preparador remunerado o a otro individuo para que ¨¦ste hable sobre su Formulario 7200(SP) con el IRS, marque el recuadro " ³§¨ª " en la secci¨®n Tercero Designado. Anote el nombre, el n¨²mero de tel¨¦fono y el n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN, por sus siglas en ingl¨¦s) de cinco d¨ªgitos del individuo espec¨ªfico con quien podemos hablar, no el nombre de la empresa que prepar¨® su Formulario 7200(SP). La persona designada puede elegir cualesquiera cinco n¨²meros para su PIN.

Al marcar el recuadro " ³§¨ª ", usted autoriza al IRS para que hable con el tercero designado (la persona que usted nombr¨®) a fin de solicitarle respuestas a preguntas que tengamos al tramitar su Formulario 7200(SP). Adem¨¢s, le permite a la persona designada hacer todo lo siguiente:

  • Facilitarnos toda informaci¨®n no incluida en su Formulario 7200(SP).

  • Llamar al IRS para obtener informaci¨®n relacionada con la tramitaci¨®n de su Formulario 7200(SP).

  • Responder a ciertas notificaciones del IRS que usted haya compartido con esa persona relacionadas con errores matem¨¢ticos y la preparaci¨®n de su Formulario 7200(SP). El IRS no enviar¨¢ notificaciones a su tercero designado.

Esto no autoriza a la persona designada a obligarle a ning¨²n compromiso (incluyendo el pagar una obligaci¨®n tributaria adicional), ni de otra manera representarlo ante el IRS. Si desea ampliar la autorizaci¨®n del tercero designado, vea la Publicaci¨®n 947(SP).

La autorizaci¨®n de un tercero designado vencer¨¢ autom¨¢ticamente en un 1 a?o. Si usted o el tercero designado desea dar por finalizada la autorizaci¨®n, escriba a la oficina del IRS que corresponda a la direcci¨®n a donde se env¨ªa la declaraci¨®n de impuestos Sin incluir un pago en las instrucciones de su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina.

Firme aqu¨ª (Funciones aprobadas)

Complete toda la informaci¨®n y firme el Formulario 7200(SP). Las siguientes personas est¨¢n autorizadas a firmar el Formulario 7200(SP), seg¨²n la clase de entidad comercial:

  • Empresa de un solo due?o: El individuo que posee el negocio (el propietario o due?o).

  • Sociedad an¨®nima o corporaci¨®n (incluyendo una compa?¨ªa de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como sociedad an¨®nima o corporaci¨®n): El presidente, vicepresidente u otro funcionario principal que est¨¦ debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha sociedad an¨®nima o corporaci¨®n.

  • Sociedad colectiva (incluyendo una compa?¨ªa de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como sociedad colectiva) u otra organizaci¨®n no incorporada: Un miembro, socio u otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tenga conocimiento de sus asuntos.

  • Compa?¨ªa de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como entidad no considerada como separada de su due?o (disregarded entity) con un socio ¨²nico para prop¨®sitos del impuesto federal sobre los ingresos: El due?o de la compa?¨ªa de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl¨¦s) u otro funcionario principal que est¨¦ debidamente autorizado a firmar en nombre de la compa?¨ªa.

  • Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.

El Formulario 7200(SP) puede ser firmado por un agente debidamente autorizado por el contribuyente si se ha presentado un poder legal v¨¢lido ante el IRS.

En muchas circunstancias, el que la persona que firma el Formulario 7200(SP) est¨¦ debidamente autorizada o que tenga conocimiento de los asuntos de la sociedad colectiva u organizaci¨®n corporativa no incorporada no es evidente en el Formulario 7200(SP). Para ayudar a agilizar y asegurar el tr¨¢mite correcto de los Formularios 7200(SP), si el contribuyente tiene un oficial, socio o miembro que firma el Formulario 7200(SP) (y esa persona no est¨¢, por lo dem¨¢s, autorizada expl¨ªcitamente a firmar el Formulario 7200(SP) por la naturaleza de su t¨ªtulo en la empresa), el contribuyente deber¨¢ enviar junto con el Formulario 7200(SP) una copia del Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaraci¨®n del Representante, autorizando a la persona a firmar el Formulario 7200(SP).

Los agentes de reportaci¨®n de n¨®mina pueden firmar y enviar el Formulario 7200(SP) en nombre de sus clientes

Un agente de reportaci¨®n (RA, por sus siglas en ingl¨¦s) de n¨®mina puede firmar el Formulario 7200(SP) para un cliente para el cual tiene la autoridad, a trav¨¦s del Formulario 8655, Reporting Agent Authorization (Autorizaci¨®n del agente de reportaci¨®n), en ingl¨¦s, para firmar y presentar la declaraci¨®n de los impuestos sobre la n¨®mina (por ejemplo, el Formulario 941). El signatario tendr¨¢ que ser el oficial principal o la persona responsable cuyo nombre aparece en la solicitud electr¨®nica del agente de reportaci¨®n de n¨®mina. El signatario puede firmar con tinta sobre papel o puede utilizar un m¨¦todo alterno de firma (sello de goma, dispositivo mec¨¢nico o programa (software) de computadora); para detalles y documentaci¨®n requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento Administrativo Tributario 2005-39) que se encuentra en la p¨¢gina 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2005-28), en ingl¨¦s, en IRS.gov/IRB/2005-28 IRB#RP-2005-39. Conforme al Procedimiento Administrativo Tributario 2005-39, una firma alterna puede ser en la forma de una firma facs¨ªmil. El agente de reportaci¨®n de n¨®mina enviar¨¢ el formulario por fax al 855-248-0552. El agente de reportaci¨®n de n¨®mina tendr¨¢ que obtener autorizaci¨®n por escrito del cliente (papel, fax o email) para ejecutar estas acciones relacionadas con el Formulario 7200(SP). El agente de reportaci¨®n de n¨®mina no necesita presentar la autorizaci¨®n ante el IRS, pero deber¨¢ retenerla en sus archivos de manera que el agente de reportaci¨®n de n¨®mina se la proporcione al IRS cuando se le solicite. Para un cliente para el cual un tercero no tiene una Reporting Agent Authorization (Autorizaci¨®n del agente de reportaci¨®n), puede completar e imprimir el formulario, pero el cliente tendr¨¢ que firmarlo. El signatario para el agente de reportaci¨®n tiene que firmar, fechar e imprimir su nombre en los recuadros relevantes en el Formulario 7200(SP). En el ¨¢rea para el "Cargo en letra de molde", el signatario tiene que incluir el nombre de la compa?¨ªa del agente de reportaci¨®n de n¨®mina o el nombre de la empresa seg¨²n apareci¨® en la l¨ªnea 9 del Formulario 8655, en ingl¨¦s. Si el nombre de la compa?¨ªa del agente de reportaci¨®n de n¨®mina o el nombre de la empresa no aparece en el Formulario 8655, no se podr¨¢ tramitar el Formulario 7200(SP).

Para uso exclusivo del preparador remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 7200(SP) y proveer la informaci¨®n en la secci¨®n titulada Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado si le pag¨® al preparador por prepararle el Formulario 7200(SP) y el preparador no es empleado de la entidad que presenta la declaraci¨®n. El preparador remunerado tiene que firmar las declaraciones en papel de su pu?o y letra. El preparador tiene que entregarle una copia del Formulario 7200(SP) adem¨¢s de la copia en s¨ª que se presenta ante el IRS.

Si usted es preparador remunerado, anote su n¨²mero de identificaci¨®n del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl¨¦s) en el espacio provisto. Incluya su direcci¨®n completa. Si trabaja para una empresa (firma), escriba el nombre y el EIN de la misma. Puede solicitar un PTIN por Internet o por medio del Formulario W-12, en ingl¨¦s. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo solicitar un PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN, en ingl¨¦s. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la firma preparadora de declaraciones de impuestos.

Instrucciones para el Formulario 7200(SP) - Avisos

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Informaci¨®n y la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites.

Solicitamos la informaci¨®n requerida en el Formulario 7200(SP) para cumplir con las leyes que regulan la recaudaci¨®n de los impuestos internos de los Estados Unidos. No est¨¢ obligado a solicitar el anticipo de pago del cr¨¦dito por salarios calificados por licencia familiar o por licencia por enfermedad, ni el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados; pero si lo solicita, est¨¢ obligado a darnos la informaci¨®n solicitada en este formulario. El Subt¨ªtulo C, Employment Taxes (Impuestos sobre la n¨®mina) del C¨®digo Federal de Impuestos Internos, impone impuestos sobre los salarios y provee para la retenci¨®n del impuesto sobre los ingresos. La secci¨®n 6109 requiere que provea su n¨²mero de identificaci¨®n. Las secciones 6001, 6011 y 7805 nos autorizan a recaudar la otra informaci¨®n. La necesitamos para calcular la cantidad correcta del cr¨¦dito y para calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos. No proporcionar esta informaci¨®n puede retrasar o impedir la tramitaci¨®n de su solicitud; al proporcionar informaci¨®n falsa o fraudulenta usted podr¨ªa estar sujeto a sanciones.

Usted no est¨¢ obligado a facilitar la informaci¨®n solicitada en un formulario sujeto a la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites, a menos que el mismo muestre un n¨²mero de control v¨¢lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci¨®n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl¨¦s). Los libros o registros relativos a un formulario o sus instrucciones deber¨¢n ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci¨®n de toda ley tributaria federal.

Generalmente, las declaraciones de impuestos y toda informaci¨®n pertinente son confidenciales, como lo requiere la secci¨®n 6103. Sin embargo, la secci¨®n 6103 permite, o requiere, que divulguemos esta informaci¨®n a otros seg¨²n se estipula en el C¨®digo. Podemos divulgar su informaci¨®n tributaria al Departamento de Justicia para casos de litigio civil y penal y a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia, estados libres asociados con los EE.UU. y posesiones estadounidenses a fin de ayudarlos a aplicar sus leyes tributarias respectivas. Podemos divulgar esta informaci¨®n a la Administraci¨®n del Seguro Social para la administraci¨®n de la Ley del Seguro Social. Podemos tambi¨¦n divulgar dicha informaci¨®n a otros pa¨ªses conforme a un tratado tributario, a agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales que no tienen que ver con los impuestos o a las agencias federales encargadas del cumplimiento de la ley y a agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.

El tiempo que se necesita para completar y presentar el Formulario 7200(SP) var¨ªa seg¨²n las circunstancias individuales. El promedio de tiempo que se estima es el siguiente:

Mantener los registros 7 h, 39 min.
Aprender acerca de la ley o de este formulario 35 min.
Preparar y enviar este formulario al IRS 45 min.

Si desea hacer alg¨²n comentario acerca de la exactitud de este estimado de tiempo o si desea hacer alguna sugerencia para simplificar el Formulario 7200(SP), comun¨ªquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios desde la p¨¢gina web IRS.gov/FormComments. Tambi¨¦n puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No env¨ªe el Formulario 7200(SP) a esta direcci¨®n. En vez de eso, vea C¨®mo deber¨¢ presentar, anteriormente.