Налоговые рекомендации Налогового управления США 2022-106, 13 июля 2022 г.
У всех разные хобби - от коллекционирования марок и обработки дерева до производства крафтовых вещей и квилтинга, однако большинство этих занятий никогда не будут приносить прибыль. Однако если хобби позволяет зарабатывать, такой доход обязательно указывать в налоговой декларации. Кроме того, хобби может являться бизнесом.
Зачастую сложно определить, чем является ваша деятельность: хобби или бизнесом. Основное отличие заключается в том, что цель бизнеса - приносить прибыль. Люди занимаются хобби для поддержания спортивной формы или отдыха, но не для получения прибыли. Однако чтобы определить, является ли ваша деятельность , вам следует учитывать некоторые другие аспекты. Только один пункт не станет решающим, поэтому при определении, является ли какая-либо деятельность бизнесом, налогоплательщикам необходимо рассмотреть все факторы.
Чтобы определить, является ли деятельность хобби или бизнесом, налогоплательщикам необходимо проанализировать следующие аспекты:
- Осуществляется ли деятельность в деловой манере и ведёт ли налогоплательщик полные и точные бухгалтерские книги и записи.
- Указывают ли время и усилия, которые налогоплательщик вкладывает в свою деятельность, на его намерение сделать её прибыльной.
- Зависит ли жизнеобеспечение налогоплательщика от доходов от данной деятельности.
- Являются ли убытки следствием обстоятельств, не зависящих от налогоплательщика, или это обычное явление для начального этапа развития его вида бизнеса.
- Меняет ли налогоплательщик методы работы для повышения рентабельности.
- Обладает ли налогоплательщик и его советники знаниями, необходимыми для осуществления деятельности в качестве успешного бизнеса.
- Удавалось ли налогоплательщику получать прибыль при осуществлении аналогичной деятельности в прошлом.
- Приносит ли деятельность прибыль в определённые годы и сколько прибыли она приносит.
- Могут ли налогоплательщики рассчитывать на получение в будущем прибыли от повышения стоимости активов, используемых в деятельности.
Подробнее:
- Публикация 17, Ваш федеральный подоходный налог
- Публикация 525, Налогооблагаемый и не налогооблагаемый доход (Английский)
- Публикация 535, Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью (Английский)
- Публикация 334, Руководство по налогообложению для малого бизнеса (для лиц, использующих График C)