Налоговые рекомендации Налогового управления США 2022-151, 3 октября 2022 г.
Многие люди работают на члена семьи, будь то ребенок, помогающий в магазине своих родителей, или супруги, ведущие совместный бизнес. Когда кто-то работает у члена семьи (Английский), налоговые последствия зависят от отношений и типа бизнеса. Налогоплательщикам и работодателям важно понимать свою налоговую ситуацию.
Женатые пары в совместном бизнесе
- Как правило, квалифицированное совместное предприятие (Английский), единственными участниками которого являются супружеская пара, подающая совместную декларацию, не рассматривается как партнерство для целей федерального налогообложения.
- Тот, кто работает на своего супруга, считается наемным работником, если первый супруг принимает управленческие решения по бизнесу, а второй супруг находится под руководством первого супруга.
- Заработная плата того, кто работает на своего супруга, облагается подоходным налогом, а также налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, но не налогом FUTA.
Дети, нанятые своими родителями
Если бизнес является индивидуальным предприятием одного из родителей или партнерством, в котором оба партнера являются родителями ребенка:
- Заработная плата, выплачиваемая ребенку любого возраста, облагается подоходным налогом.
- Заработная плата, выплачиваемая ребенку в возрасте 18 лет и старше, облагается налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
- Заработная плата, выплачиваемая ребенку в возрасте 21 года и старше, облагается налогом согласно с Федеральным законом о налоге на безработицу (Английский).
Если бизнес представляет собой корпорацию, недвижимость или партнерство, в котором один или ни один из партнеров не являются родителями ребенка:
- Платежи за услуги ребенка облагаются подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение, налогами на медицинскую помощь и налогами FUTA независимо от возраста.
Родители, нанятые своим ребенком
Если бизнес является индивидуальным предприятием ребенка:
- Платежи за услуги родителя облагаются подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и налогами на медицинскую помощь.
- Платежи за услуги родителя не облагаются налогом FUTA независимо от вида предоставляемых услуг.
Если бизнес является корпорацией, партнерством или недвижимостью:
- Платежи за услуги родителя облагаются подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение, налогами на медицинскую помощь и налогами FUTA.
Если родитель оказывает услуги для ребенка, но не для торговли или бизнеса ребенка:
- Платежи за услуги родителя не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, за исключением случаев, когда услуги предназначены для домашней прислуги и применяется ряд других критериев (Английский).
- Платежи за услуги родителя не облагаются налогом FUTA независимо от вида предоставляемых услуг.
Подробнее:
- Выборы для супружеских пар Некорпоративных предприятий (Английский)
- Публикация 334, Налоговое руководство для малого бизнеса (Английский)
- Публикация 15 (Циркуляр E), Налоговое руководство для работодателей (Английский)
- Супружеские пары в бизнесе (Английский)
Подписаться на налоговые рекомендации Налогового управления США (Английский)