稅務提示 2022-151，2022 年 10 月 3 日
许多人是為家庭成员工作，无论是子女在父母的商店帮忙，或是配偶一起经营公司。当某人是受僱於家庭成员（英文）时，税务影响取决於关係和业务类型。纳税人和僱主瞭解他们的税务情形很重要。
已婚配偶共同经营公司
- 一般而言，唯一成员是已婚夫妻的合资格合资公司在联邦税务方面不被视為合伙公司。
- 如果第一位配偶做出公司的管理决定，并且第二位配偶是听从第一任配偶的指令，则為其配偶工作的人被视為僱员。
- 為配偶工作的人的薪资需缴纳所得税预扣税和社会安全税和医疗保险税，但不需缴纳 FUTA 税。
受僱於父母的子女
如果公司是父母的独资公司或合伙公司，并且两位合伙人都是子女的父母：
- 支付給任何年齡的子女的薪資均需預扣所得税。
- 支付給 18 歲以上子女的薪資需繳納社會安全稅和醫療保險税。
- 支付給 21 歲以上子女的薪資需繳納联邦失业税法（英文）税。
如果公司是股份公司、遗产或只有一位或两位合伙人皆非子女的父母：
- 不论年龄大小，子女服务费用均需缴纳所得税、社会安全税、医疗保险税和 FUTA 税。
受僱於子女的父母
如果公司是子女的独资公司：
- 為父母支付的服務費需繳納所得稅、社會安全稅和醫療保險税。
- 无论提供何种服务，為父母支付的服务费用均无需缴纳 FUTA 税。
如果公司是股份公司、合伙公司或遗产：
- 為父母支付的服务费需缴纳所得税、社会安全税、医疗保险税和 FUTA 税。
如果父母為子女提供服务，但非為子女的贸易或公司：
- 為父母支付的服务费用无需缴纳社会安全税和医疗保险税，除非这些服务是针对家政服务且适用其他几项标準（英文）。
- 无论提供何种服务，為父母支付的服务费用均无需缴纳 FUTA 税。