Если вы не сможете оплатить причитающийся с вас налог к первоначальному сроку подачи декларации, то на сумму вашей налоговой задолженности начисляются проценты и ежемесячный штраф за просрочку платежа. Штраф начисляются также за неподачу налоговой декларации, поэтому вам следует подать ее в установленный срок, даже если вы не в состоянии полностью уплатить налог. В ваших интересах как можно скорее полностью погасить свою налоговую задолженность, чтобы свести к минимуму дополнительные проценты и штрафы, а оплата того, что вы можете, при подаче декларации, также минимизирует эти расходы.
Электронный платеж – это удобный способ уплаты федеральных налогов. Различные варианты электронных платежей предлагаются нами через разделы ?Произвести оплату? и ?Мобильное приложение IRS2Go?. Вы можете уплатить федеральные налоги в режиме онлайн или по телефону. При оплате в электронном виде вы можете запланировать платеж заранее. Вы получите подтверждение сразу после отправления уплаты. Вы можете выбрать вариант с получением уведомления об уплате по электронной почте. Электронный платеж абсолютно безопасен, так как Налоговое управление США (IRS) пользуется самой современной технологией кодирования. Это быстро, просто и гораздо быстрее, чем отправлять чек или денежный перевод по почте.
Электронные способы оплаты
Система Direct Pay
Система прямых платежей IRS Direct Pay – это безопасная услуга для уплаты налогов как для физических, так и для юридических лиц непосредственно с расчетного или сберегательного счета без оплаты комиссии. Выполните пять простых шагов, и вы получите мгновенное подтверждение после отправки платежа. В системе Direct Pay вы можете воспользоваться функцией:
- ?Look up payment? для просмотра деталей и статуса платежа.
- ?Opt? вы можете выбрать вариант с получением уведомления об уплате по электронной почте.
- ?Modify or cancel? вы также можете изменить или отменить свой платеж вплоть до того момента, когда до срока платежа останется два рабочих дня.
IRS Онлайн-аккаунт
IRS Онлайн-аккаун обеспечивает безопасный доступ к информации о вашем федеральном налоговом аккаунте. Вы можете:
- Просмотреть сумму своей задолженности;
- Просмотреть информацию об остатках средств своего счета;
- Просмотреть историю платежей;
- Просмотреть налоговую документацию, распечатать или загрузить ваши налоговые выписки;
- Просмотреть важнейшую информацию, содержащуюся в вашей налоговой декларации за текущий год в первоначально поданном виде;
Кроме того, вы можете выполнить платеж со своего банковского счета, с помощью дебетовой либо кредитной карты или электронного кошелька или, если вам нужно дополнительное время для уплаты, подать заявку на заключение соглашения об уплате в рассрочку в режиме онлайн.
Отправка платежа по почте
В случае, если вы решите отправить платеж по почте, приложите чек или денежный перевод при подаче декларации вместе с платежным ваучером (Английский), или копией уведомления о задолженности. Выпишите платежный документ на имя United States Treasury (Министерство финансов США) и укажите следующую информацию на лицевой стороне платежа:
- Имя и фамилию
- Адрес
- Номер телефона для связи в дневное время
- Идентификационный номер налогоплательщика
- Налоговый год, и
- Номер формы или уведомления (например, Форма 1040 за 2024 год)
В случае, если вы не можете произвести уплату в полном объеме, вам следует заплатить максимальную возможную для вас сумму, чтобы снизить накапливающиеся на вашу задолженность штрафы и проценты. Обратитесь к Теме № 158 для получения информации, необходимой для обеспечения надлежащего зачисления вашего платежа. Вам следует рассмотреть возможность выплаты полной суммы вашей налоговой задолженности с помощью займов, например, кредита под залог жилой недвижимости, выданного финансовым учреждением, либо платежа с помощью кредитной карты. Процентные ставки или иные сборы, взимаемые банком или финансовой организацией, предоставившей вам кредитную карту, могут быть ниже, чем общая сумма процентных платежей и пеней, начисляемых в соответствии с правилами Налогового кодекса США.
Краткосрочные программы уплаты (до 180 дней)
В случае, если вы не можете немедленно выплатить всю сумму, IRS предлагает дополнительную отсрочку сроком до 180 дней для полного погашения задолженности. При такой уплате в полном размере дополнительная плата не взимается, но при этом на сумму задолженности продолжают начисляться проценты и прочие надлежащие штрафы до полного ее погашения. Физические лица могут оформить краткосрочную программу уплаты с помощью запроса на соглашение об уплате в рассрочку или позвонив нам. Коммерческим предприятиям для оформления краткосрочной программы уплаты необходимо связаться с IRS по телефону. Проверьте часы работы.
Программы уплаты (соглашения об уплате в рассрочку)
Если вы не можете выплатить остаток в полном объеме сразу или в течение 180 дней, вы можете претендовать на ежемесячную программу уплаты ?Соглашение об уплате в рассрочку?, которая позволяет вам совершать ряд ежемесячных платежей с течением времени. В зависимости от ситуации вам могут быть предложены различные виды долгосрочных программ уплаты.
Запрос долгосрочной программы уплаты
Чтобы запросить долгосрочную программу уплаты, воспользуйтесь онлайн-услугой ?Соглашение об уплате в рассрочку?. Даже если IRS еще не выставила вам счет, вы можете оформить предварительное соглашение, введя остаток, который вы должны будете заплатить по налоговой декларации. Соглашение об уплате в рассрочку является быстрым и имеет более низкую плату за пользование по сравнению с другими способами подачи заявления.
В качестве альтернативы вы можете заполнить и отправить по почте бумажную Форму 9465 ?Запрос на заключение соглашения об уплате в рассрочку? (Английский) или подать ее с помощью программного обеспечения для подачи налоговых деклараций или позвонить нам, желательно по номеру, указанному в счете, если вы его получили.
При оформлении программы уплаты IRS взимает комиссию с пользователя, однако для налогоплательщиков с низким доходом, эта плата за пользование уменьшается и, возможно, отменяется или компенсируется при соблюдении определенных условий. Для получения дополнительной информации см. раздел ?Дополнительная информация о соглашениях об уплате в рассрочку?.
Требования к физическим лицам
До того, как будет рассмотрено ваше заявление об оформлении программы уплаты, вы должны выполнить все требования к подаче налоговых деклараций и уплате. Налогоплательщики, оформляющие банкротство, как правило, не имеют права на оформление программы уплаты.
Большинство физических лиц имеют право на упрощенную программу уплаты. Как правило, вы имеете право на участие, если сумма начисленных налогов, штрафов и процентов составляет 50 000 долларов США или меньше. Предложенная вами сумма платежа должна полностью погасить налоговое обязательство до даты истечения срока действия статута о взыскании (CSED). Как правило, это 10 лет с даты начисления налога.
Вы имеете право на соглашение о гарантированной рассрочке, если сумма налога, который вы должны заплатить, не превышает 10 000 долларов США (для физических лиц) и:
- В течение последних 5 лет вы (и ваш/а супруг/супруга, если подаете совместную декларацию) своевременно подавали все декларации о подоходном налоге и уплатили весь причитающийся подоходный налог;
- В течение последних 5 лет вы (и ваш/а супруг/супруга, если подаете совместную декларацию) не заключали соглашения о рассрочке уплаты подоходного налога;
- Вы согласны выплатить всю сумму задолженности в течение 3 лет и соблюдать налоговое законодательство, пока соглашения о рассрочке уплаты находится в силе;
- Вы финансово не в состоянии выплатить долг в полном объеме в установленный срок;
Если вы не соответствуете требованиям вышеуказанных соглашений об уплате в рассрочку, возможно, вы все равно имеете право на соглашение об уплате в рассрочку. Тем не менее, может потребоваться составить решение о наложении ареста на имущество за неуплату федеральных налогов, и информационное заявление о взыскании задолженности (Форма 433-F&苍产蝉辫;(Английский) PDF, Форма 433-A&苍产蝉辫;(Английский) PDF или Форма 433-B&苍产蝉辫;(Английский) PDF).
Требования к компаниям
Как правило, если ваша компания не имеет задолженности по налогам, удерживаемых работодателем из заработной платы, перечисляемых в трастовый фонд (Английский), вы имеете право на упрощенное соглашение (Английский), если:
- Ваша начисленная сумма налоговых обязательств составляет 25 000 долларов США или меньше (для предприятия, облагаемого только подоходным налогом или для налогоплательщика, не являющегося предпринимателем) или
- Ваши начисленные налоговые обязательства составляют от 25 001 до 50 000 долларов США (индивидуальное предпринимательство, прекратившее свою деятельность), и вы согласны платить прямым дебетом (автоматические платежи с вашего банковского счета) или вычетом из заработной платы (если вы получаете заработную плату).
Кроме того, предлагаемая вами сумма платежа должна полностью погасить обязательство по уплате налога в течение 72 месяцев или до даты истечения срока действия статута о взыскании (CSED), в зависимости от того, что наступит раньше.
Как правило, если ваша компания не имеет задолженности по налогам, удерживаемых работодателем из заработной платы, перечисляемых в трастовый фонд (Английский), вы имеете право на соглашения об уплате в рассрочку в рамках трастового фонда, если:
- Ваша начисленная сумма налоговых обязательств составляет 25 000 долларов США или меньше (для налогоплательщика, ведущего бизнес);
- Предложенная вами сумма платежа полностью погасит налоговое обязательство в течение 24 месяцев или к дате CSED, в зависимости от того, что наступит раньше; и
- Вы должны платить прямым дебетом, если сумма начисленного налогового обязательства составляет от 10 000 до 25 000 долларов США.
Если вы не соответствуете требованиям вышеуказанных соглашений об уплате в рассрочку, возможно, вы все равно имеете право на соглашение об уплате в рассрочку. Тем не менее, может потребоваться составить решение о наложении ареста на имущество за неуплату федеральных налогов и информационное заявление о взыскании задолженности (Форма 433-F(Английский PDF), Форма 433-A(Английский) PDF или Форма 433-B(Английский) PDF).
Программа частичной уплаты (соглашение об уплате в рассрочку)
Если вы не можете позволить себе полностью погасить задолженность до даты истечения срока действия статута о взыскании (обычно 10 лет для физических лиц), для вас может подойти соглашение о частичной рассрочке платежа. Если вы предлагаете сумму платежа, которая не погасить полностью задолженность до даты истечения срока действия статуса о взыскании, от вас потребоваться информационное заявление о взыскании задолженности (Форма 433-F(Английский) PDF, Форма 433-A(Английский) PDF или Форма 433-B(Английский) PDF). Кроме того, может потребоваться составить решение о наложении ареста на имущество за неуплату федеральных налогов. Если соглашение о частичной рассрочке платежа будет одобрено, то соглашение будет подлежать пересмотру каждые два года, чтобы определить, не изменилась ли ваша финансовая ситуация. В ходе такого пересмотра от вас могут потребовать предоставить новый финансовый отчет и подтверждающую финансовую информацию. Финансовая информация, которую вы предоставите, может привести к уменьшению, увеличению или отсутствию изменений в сумме вашего ежемесячного договора о рассрочке.
Последствия программы уплаты для деятельности IRS по взысканию налогов и срока действия статута о взыскании
Обратитесь к разделу ?Время, в течение которого IRS может взыскать налог?. За некоторыми исключениями, IRS, как правило, не может изымать собственность, а период взыскания приостанавливается или продлевается до тех пор, пока соглашение об уплате в рассрочку или апелляция находиться на рассмотрении.
Запрос на соглашение о рассрочке платежа часто находится на рассмотрении до тех пор, пока:
- IRS его не рассмотрит и не заключит соглашение о рассрочке, либо
- IRS не отклонит запрос на соглашение о рассрочке, либо
- вы отзовете свой запрос на соглашение о рассрочке платежа.
Если запрашиваемое соглашение об уплате в рассрочку отклоняется, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. Аналогичным образом, если вы нарушаете условия соглашения об уплате в рассрочку, и IRS предлагает расторгнуть это соглашение, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. И наконец, если вы своевременно используете свое право на обжалование решения об отклонении или расторжении соглашения об уплате в рассрочку, период взыскания приостанавливается с момента подачи апелляции до даты, когда обжалуемое решение становится окончательным.
Период взыскания не приостанавливается, пока действует соглашение о рассрочке.
Осуществление платежей в рассрочку
Вы должны указать сумму, которую вы в состоянии заплатить, а также указать число месяца, в которое вы желаете осуществлять ежемесячный платеж (с 1-го по 28-е). Ваш платеж должен быть получен IRS в установленный срок. Если вы планируете отправить платеж по почте, при выборе дня платежа учитывайте время его доставки. Запрос на соглашение об уплате в рассрочку предоставит немедленное решение по предложенной вами программе уплаты. Если вы отправите Форму 9465 по почте, IRS ответит на ваш запрос, как правило, в течение 30 дней, но в сезон подачи налоговых деклараций это может занять больше времени.
Соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования и удержания из заработной платы позволяют автоматически осуществлять своевременные платежи и снижают вероятность неплатежей. Эти удобные способы уплаты также позволяют избежать затрат времени и средств на отправку ежемесячных платежей или уплату в электронном виде каждый месяц.
Для заключения соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования вы должны сообщить номер вашего расчетного счета, банковский идентификационный код и письменное уведомление для того, чтобы обеспечить автоматическую уплату с вашего счета. Соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования имеют более низкую плату за пользование по сравнению с другими соглашениями об уплате в рассрочку, а для налогоплательщиков с низкими доходами плата за пользование может быть отменена или компенсирована.
Для оформления соглашения об автоматическом удержании платежей из заработной платы подайте Форму 2159 ?Соглашение об удержаниях из заработной платы? (Английский) PDF. Форму 2159 заполняет ваш работодатель, поскольку она является соглашением между вами, вашим работодателем и IRS.
IRS предлагает различные варианты осуществления ежемесячных платежей. Для получения информации обо всех способах оплаты см. раздел ?Произвести оплату?.
Альтернативы и другие виды помощи по урегулированию налоговой задолженности
Предложение о заключении компромиссного соглашения
Компромиссное соглашение (?Offer in Compromise?, OIC) – это соглашение между вами и IRS, обеспечивающее взыскание к концу срока уплаты суммы меньшей, чем полная налоговая задолженность. Прежде чем IRS рассмотрит предложение о компромиссе, вы должны:
- подать все налоговые декларации
- получить счет как минимум за один налоговый долг, включенный в предложение, и
- уплатить все требуемые расчетные налоги за текущий год
Если вы владелец компании и имеете наемных работников, вы обязаны:
- депонировать все требуемые платежи федеральных налогов за текущий квартал, и
- депонировать все требуемые платежи федеральных налогов и два предыдущих квартала.
Налогоплательщики, находящиеся в процессе оформления банкротства, не имеют права ходатайствовать о заключении компромиссного соглашения. Вы можете проверить, удовлетворяете ли вы требованиям для заключения компромиссного соглашения, и убедиться в том, что вы используете действующую форму подачи предложения, с помощью инструмента . Использование инструмента не гарантирует принятие предложения.
За некоторыми исключениями, IRS, как правило, запрещено налагать взыскание, а срок взыскания приостанавливается или продлевается, пока OIC находится на рассмотрении, в течение 30 дней сразу, после отказа в OIC, чтобы налогоплательщик мог обжаловать отказ, а если апелляция подана в течение 30 дней, то в течение периода, пока отказ рассматривается в апелляционной инстанции. За дополнительной информацией о заключении компромиссного соглашения обратитесь к Теме № 204.
Временная приостановка взыскания налоговой задолженности
Если вы не можете уплатить какую-либо причитающуюся с вас сумму, ввиду того, из-за невозможности оплачивать свои основные расходы на жизнь, вы можете попросить IRS о приостановке взыскания задолженности до тех пор, пока вы не сможете ее оплатить. В случае, если IRS установит, что вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты из-за финансовых трудностей, оно может временно приостановить взыскание задолженности, указав ваш счет как не подлежащий взысканию до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится.
Если ваша задолженность не подлежит взысканию в настоящий момент, это не значит, что она аннулируется. Это значит, что IRS установило, что вы не в состоянии выплачивать ее в настоящий момент. Мы можем попросить вас заполнить информационное заявление о взыскании задолженности (Collection Information Statement) (Форма 433-F(Английский) PDF, Форма 433-A(Английский) PDF или Форма 433-B(Английский) PDF) и предоставить подтверждение вашего финансового положения. Это может включать информацию о ваших активах и ваших ежемесячных доходах и расходах.
Вам следует знать, что если мы задерживаем взыскание долга, проценты и штрафы за просрочку платежа будут продолжать накапливаться на протяжении периода приостановки взыскания задолженности до ее полного погашения. Во время временной задержки взыскания мы будем периодически проверять вашу платежеспособность.
IRS может временно приостановить некоторые действия по взысканию задолженности, например, изъятие собственности (см. Tему №201) до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Однако мы все равно можем подать Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов (см. Тему № 201) на период приостановки взыскания вашей задолженности. Позвоните нам по номеру телефона 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций) чтобы обсудить этот вариант.
Ответ на уведомление IRS
Чрезвычайно важно своевременно ответить на уведомление, поступившее вам от IRS. В случае, если вы не уплатите полностью вашу задолженность по налогам или не заключите альтернативной договоренности об уплате, IRS имеет право принять меры по взысканию платежа. См. Тему № 201 по вопросам, касающимся ?Процедуры взыскания задолженности?.
В случае, если вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в данный момент, подготовьте вашу финансовую документацию (например, корешки чеков заработной платы, соглашение об аренде, ипотечные документы, лизинговый/кредитный договор на автомобиль, документы об оплате коммунальных услуг) и обратитесь за помощью по тел. 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций).
У вас есть права и меры защиты на всем протяжении процесса взыскания задолженности; см. раздел ?Ваши права в качестве налогоплательщика? и Публикацию №1 ?Ваши права в качестве налогоплательщика?. В случае, если вы хотите получить информацию по способам уплаты задолженности, возможностям заключения соглашений об уплате в рассрочку и о том, что происходит, если вы не предпринимаете никаких действий по уплате, см. Публикацию № 594 ?Налоговое управление США - процесс взыскания задолженности? (Английский) PDF.
Для получения дополнительной информации о платежах, программах уплаты (включая соглашение об уплате в рассрочку) и предложениях о заключении компромиссного соглашения, обратитесь к разделу ?Произвести оплату?.