如果您無法在原始申报到期日前支付您應繳的稅款，您的欠款餘額需加收利息和月滯納金罚款。另外﹐不申报納稅申报表也會被罚款，因此您還是應該及時申报, 並且即使您無法全額支付，也盡應可能繳納所欠的稅款。對您最有利的就是儘早付清所有欠稅以及在申报時儘所能支付, 以最大程度地減少額外利息和罚款。
以电子方式支付是一种便捷的缴纳联邦税的方式。电子支付选项可在我们的付款页面和IRS2Go应用程式上获得。您可以透过电子方式在线或透过电话缴纳联邦税。电子支付时，您可以提前安排付款。提交付款后，您将立即收到确认。您可以选择接收有关付款的电子邮件通知。国税局使用最新的加密技术，使电子支付安全可靠。相比以支票或匯票邮寄方式支付，它更加快速、简单。
电子付款方式
直接付款
国税局直接付款 (Direct Pay) 是一項安全的服務，您可以從您的支票或儲蓄帳戶直接支付个人和企業稅款，無需支付任何費用。完成五個簡單步驟，您將在提交付款後立即收到確認。使用直接付款，您還可以：
- 查看您的付款详情和状态
- 选择接收有关付款的电子邮件通知
- 在预定的付款日期前最多两个工作日修改或取消付款
国税局线上帐户
国税局线上帐户透过安全登入，让您获取联邦税务帐户资讯。您可以：
- 查看您的欠税金额
- 查看您的欠税餘额的详细资讯
- 查看您的付款歷史记录
- 查看、列印或下载您的誊本
- 查看您原始提交的當前年度納稅申报表中的關鍵資訊
此外，您可以使用银行帐户或金融卡、信用卡或数位钱包付款，或者如果您需要更多時間, 可以申請线上付款协议。
邮寄付款
如果您決定透過邮寄付款，請在提交申报表時附上支票或匯票，并附上付款憑證 (英文) 或您的欠税餘额到期通知的副本。将支票或匯票支付给 the United States Treasury (美国财政部)，并在您的付款前面提供以下资讯:
- 姓名/名称
- 地址
- 白天电话号码
- 纳税人识别号码
- 税务年度，以及
- 表格或通知號碼（例如，2024 年表格 1040）
如果您無法全額支付，則應盡可能支付，以減少您帳戶上的利息和罚款的累計。請參閱 主題 158，以瞭解確保您的付款正確到帳所需的資訊。您應考慮透過貸款（例如金融機構提供的房屋淨值貸款或信用卡）融資支付您的欠稅全額。銀行或信用卡公司收取的利率及任何適用費用可能低於《國稅法規》所製定的利息和罚款的組合。
短期付款计划（最多 180 天）
如果您無法立即全額支付，您可能有資格獲得額外的時間--最多 180 天--以全額付清。
此短期付款计划不收取任何費用。但是，利息和任何適用的罚款仍會持續累積，直到您全額付清為止。个人可以使用「线上付款协议」申請或致电我们来设置短期付款计划。公司必须透过电话要求制定短期付款计划。请查看可通话时间。
長期付款计划（分期付款协议）
如果您無法立即或在 180 天內全額支付欠稅餘額，您可能有資格獲得月付款计划 （分期付款协议），該計劃可讓您在一段時間內進行一系列的每月付款。根據您的情況，可提供不同類型的長期付款计划。
申請長期付款计划
若要申請長期付款计划，請使用「线上付款协议」申請。即使国税局尚未向您發出賬單，您也可以透過輸入納稅申报表中您應繳的稅款餘額來建立預估的協議。與其他申請方法相比，线上付款协议快速，並且用户费用更低。
或者，您可以填写和邮寄纸本表格 9465，分期付款协议申请 (英文) ，透过报税软件提交，或致电我们，如果您收到账单，最好拨打账单上的号码。
當您進行付款计划時，国税局會收取用户费；但是，如果您是低收入納稅人，此用户费用會在適用某些條件時減少，並可能會豁免或退還。如需詳細資訊，請參閱有關付款计划的其他資訊。
个人納稅人的資格要求
在考慮您的付款计划要求之前，您必須滿足當前所有的申报和付款要求。通常，處於公開破產程序中的納稅人不符合資格。
大多數个人納稅人符合簡單付款计划 (英文) 的資格要求。一般而言，如果您的應付稅款、罚款和利息總餘額為 50,000 美元或以下，您就符合資格。您提議的付款金額必須在催收法定到期日之前能全額支付所欠稅款。 通常是從您的稅款被評估之日起 10 年。
如果您是个人納稅人，您所欠稅款為 10,000 美元或以下，不包括利息和罚款，並且符合下列條件, 您就符合受保证的分期付款协议的资格：
- 在過去 5 年內，您（如聯合報稅, 和您的配偶）已及時提交所有所得稅申报表並支付所有應付所得稅
- 在過去 5 年內，您（如聯合報稅, 和您的配偶）未簽訂任何繳納所得稅的分期付款协议
- 您同意在 3 年內全額付清所欠稅款，並在協議生效期間遵守稅法
- 您财务上无法在到期时全额付清税款。
如果您不符合上述付款计划/分期付款协议的資格要求，您仍可能有資格申請。但是可能需要提交联邦税抵押权通知決定和催收資訊聲明書 (表格433-F (英文) PDF, 表格433-A (英文) PDF 或表格 433-B (英文) PDF) 。
公司的资格要求
通常, 如果您的企業不欠信託基金稅 (英文)，在以下情况下，您有资格申请流線性分期付款协议 (英文)：
- 您的被評估納稅義務為 25,000 美元或以下（僅限營業中所得稅，或是停止營業的納稅人），或者
- 您的被評估納稅義務為 25,001 美元至 50,000 美元（停止營業的獨資企業），並且您同意透過直接扣款（從您的银行帐户自動支付）或從薪資中扣除（如果您賺取工資）支付
此外，您提議的付款金額必須在 72 個月內或在催收法定到期日（以较早者為準）之前全额付清纳税义务。
一般而言，如果您的公司欠缴信託基金稅 (英文), 在下列情況下，您有資格申請营业中信託基金税快速分期付款协议：
- 您的被評估納稅義務為 25,000 美元或以下（对於營業中納稅人而言），
- 您提議的付款金額將在 24 個月內或在催收法定到期日（以較早者為準）之前全額付清納稅義務，以及
- 如果被評估納稅義務介於 10,000 美元至 25,000 美元之間，您透過直接扣款支付。
如果您不符合上述付款计划/分期付款协议的資格要求，您仍可能有資格申請。但是，可能需要提交联邦税抵押权通知決定和催收資訊聲明書 (表格433-F (英文) PDF, 表格433-A (英文) PDF 或表格 433-B (英文) PDF) 。
部分付款计划（分期付款协议）
如果您在催收法定到期日 (對个人而言常通為 10 年）前無法負擔全額，部分付款分期协议可能是您的选择。如果您提议一笔付款金额，此金额在催收法定到期日前不够支付您的全部欠税餘额，您将需要填写催收资讯声明书(表格433-F (英文) PDF, 表格433-A (英文) PDF 或表格 433-B (英文) PDF), 並提供財務證明資料。我們還需要決定是否發出联邦税抵押权的公开通知。如果部分分期付款协议获得批准，您的协议将每两年被审查一次，以确定您的财务状况是否发生变化。在这些审查过程中，您可能需要提供新的催收资讯声明书和财务资讯证明。您提供的财务资讯可能会使每月付款金额减少、增加或不发生变化。
付款计划對国税局催收活動和催收法令的影響
详情请参阅国税局可以催收的時間。除某些例外情況下，催收期將被暫停或延長，並且在您等待分期付款协议審批或上诉我們終止某協議的決定時，国税局被禁止扣押（没收您的財產）。
分期付款协议请求通常处於待处理状态，直到：
- 国税局審查並建立分期付款协议，或
- 国税局拒絕分期付款协议申请，或
- 您撤回分期付款协议申请。
如果分期付款协议申请被拒絕，催收期的運行將暫停 30 天。同樣地，如果您停止付款（在您的分期付款协议中默認）並且国税局建議終止分期付款协议，催收期的運行也會暫停 30天。最後，如果您及時行使權利對分期付款协议的拒絕或終止提出上诉，催收期會在我們考慮您的上诉期間暫停，從您提出上诉的日期直到我們做出最終決定的日期。
在您的分期付款协议生效期间，催收期不会暂停。
进行分期付款
您必須指定您可以支付的金額以及將每月付款日期（1 號至 28 號）。国税局必須在您選擇的付款日前收到您的付款。如果您計劃邮寄付款，請在選擇付款日期時考慮郵寄時間。线上付款协议申請將立即為您提議的付款计划做出決定。如果您郵寄 9465 表格，国税局通常會在 30 天內回覆您的請求，但在報稅季可能需要更長時間。
透过直接扣款或薪酬扣除支付的分期付款协议让您可以自动及时付款，并减少违约的可能性。这些方便的付款方式还让您可以避免每月邮寄月付款或电子支付的时间和费用。
对於直接扣款分期付款协议，您必須提供支票帳戶號碼、銀行路由號和書面授權，以啟動自動提款。與其他分期付款协议相比，直接扣款分期付款协议的用户费較低，低收入納稅人的用户费可能會被豁免或退還。
如需薪资扣除分期付款协议，请提交表格 2159, 薪資扣除協議 (英文) PDF。僱主必須填寫表格 2159，因為這是您、您的僱主和国税局之間的協議。
国税局提供各種每月付款方式。如需瞭解所有接受的付款方式，請參閱付款。
替代方案和其他稅務債務协助
折衷付税提议
折衷付税提议（OIC）是您與国税局之間的協議，該協議透過協議減少的金額來解決您的稅務義務。在国税局考慮進行折衷付税提议之前，您必須已經：
- 提交納稅申报表
- 收到包含在提议中至少一项税务债务的账单，以及
- 支付所有当前年度必需的预估税缴纳额
如果您是拥有员工的公司主，则必须已经：
- 為当前季度的所有必需的联邦税存款，以及
- 為前两季度的所有必需的联邦税存款
如果您處於正在進行破產的程序中，您不符合獲得折衷付税提议的資格。若要確認資格並確保使用當前的申請表格，請使用「 」工具。使用该工具并不保证接受提议。
除某些例外情況下，国税局一般被禁止扣押，並且国税局的催收期在 OIC 待审期间暂停或延长，在 OIC 被拒絕後的 30 天內，納稅人可以提出上诉，如果在 30 天內要求提出上诉，則在上诉機構審議拒絕的期間內，国税局禁止扣押。瞭解有關折衷付税提议的其他資訊, 請參閱主题204。
暂时延缓催收过程
如果因為支付稅款會使您無法負擔基本生活開銷而無法支付任何到期的欠稅金額，您可以要求国税局延缓催收，直到您有能力支付爲止。如果国税局確定您因財務困難而無法支付任何稅收債務，国税局可能會將您的帳戶上報為目前不可催收的帳戶而暫時延緩收款，直到您的財務狀況改善為止。
但是，目前被列為不可催收的帳戶並不意味著債務消失。它意味著国税局已確定您目前無法支付稅收債務。在批准您延缓催收的要求之前，我們可能會要求您填寫催收資訊聲明書(表格433-F (英文) PDF, 表格433-A (英文) PDF 或表格 433-B (英文) PDF), 並提供您的財務狀況證明。這可能包括有關您的資產以及您每月收入和支出的資訊。
您應該明白，如果我們確實延緩向您收款，您的債務仍將繼續累積不超過稅法允許的最高值的利息和罚款，直到債務完全付清為止。在暫時延缓催收期間，我們將定期審查您的支付能力。
国税局可能會暫時停止某些催收行動，例如執行扣押權（請參閱主题201), 直到您的財務狀況改善為止。然而，若您的帳戶被列為目前不可催收的帳戶, 我們仍可能會提交联邦税抵押权通知（請參閱主题201）。請致電 800-829-1040 （个人）或 800-829-4933（公司）来讨论此选项。
回覆您的国税局通知
回覆国税局通知非常重要。如果您沒有全額支付稅務義務或進行替代付稅方案，国税局有權採取催收行動。有關催收流程的資訊，請參閱主题201。
如果您目前无法支付任何税款，请提供您的财务资料讯（例如，工资存根，租赁或租借协议，抵押贷款月结单，汽车租赁/贷款，水电煤气费账单等），并拨打您通知中的号码或800-829-1040 （个人）或 800-829-4933（企業）尋求帮助。
您在整个催收过程中拥有您的权利和保护；请参阅纳税人权利法案和 1号刊物，您作為纳税人的权利。 如果您需要有關付稅方案、分期付款协议，以及當您不採取任何付款行動時會發生什麼的信息，請參閱 594號刊物, 国税局催收流程 (英文) PDF。
如需有關稅款支付、付款计划（包括分期付款协议）以及折衷付税提议惠的詳細資訊，請參閱我們的付款页面。