Найдите ответы на часто задаваемые вопросы при подаче заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN).
В часто задаваемых вопросах приводятся примеры, для пояснения инструкции к Форме W-7 ?Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS? (Английский). При подаче заявления на получение ITIN для получения полной информации следуйте инструкциям к Форме W-7.
На этой странице
- Общие вопросы
- Удостоверение личности и иностранный статус
- Подтверждающие документы
- Иждивенцы заявителей на получение ITIN
Общие вопросы
Может быть несколько причин, свидетельствующих о наличии федеральной налоговой цели (Английский). Например, по закону от вас может потребоваться подача федеральной налоговой декларации, вам может понадобиться подать федеральную налоговую декларацию, чтобы получить возврат, или вы можете подать федеральную налоговую декларацию, чтобы сообщить о доходах, даже если у вас нет задолженности по налогам или требований по предоставлению декларации. Как правило, в налоговой декларации, содержащей все нулевые записи, не отражена цель уплаты федерального налога. Узнайте, когда вы можете получить ITIN в качестве иждивенца, в разделе ?Часто задаваемые вопросы об иждивенцах, претендующих на ITIN?.
Если вы получаете доход без удержания налогов, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи, даже если на момент получения дохода у вас не было ITIN. Вы должны отправить платежи в IRS по почте вместе с квитанцией на оплату расчетного налога и заполнить всю необходимую информацию в квитанции, в графе, где запрашивается номер социального обеспечения (SSN) или ITIN напишите ?ITIN TO BE REQUESTED? (ITIN ЗАПРОШЕН). Форму W-7 не следует отправлять (Английский) вместе с квитанцией на оплату. Для получения дополнительной информации о заполнении квитанции на оплату и о необходимых расчетных налоговых платежах см. в Форме 1040-ES PDF или Форме 1040-ES (NR) PDF и в инструкциях к формам.
Вы можете зарегистрировать своего иждивенца через онлайн-рынок медицинского страхования (Marketplace), даже если у вас нет SSN или ITIN. Если вы хотите подать заявление на получение налогового зачета за взносы медицинского страхования (PTC) (Английский), уплаченные за вашего иждивенца в рамках программы медицинского страхования, или если для снижения стоимости страховых взносов были уплачены авансовые платежи по страховым взносам (APTC), вы должны подать декларацию о доходах и приложить к ней Форму 8962 ?Налоговый зачет за чистые взносы медицинского страхования? (PTC) (Английский). В Форме 8962 вы должны сверить сумму APTC, выплаченную от имени вашего иждивенца, с суммой PTC, которую вы получили за год. При подаче налоговой декларации вам следует подать заявление на получение ITIN.
Вы имеете право подать заявление на получение ITIN, если у вас появится право на получение платежа или выплаты, на которые распространяются требования по представлению информации и удержанию налогов (Английский).
Ваше заявление должно включать оригинал документа или подписанное письмо от агента по удержанию налога на официальном бланке с указанием вашего имени и подтверждением того, что ITIN необходим для осуществления выплат вам в течение текущего налогового года, подлежащих отчетности в IRS и/или удержанию федерального налога.
При заполнении Формы W-7 отметьте поля ?a? и ?h?, а в пунктирной линии рядом с полем ?h? укажите ?Exception 1d-Pension Distributions? (Исключение при выплате пенсий) или ?Exception 1d-Annuity Distributions? (Исключение при выплате аннуитета) в зависимости от ситуации. Примеры заполнения Формы W-7 для ?исключений? можно найти в Публикации №1915 (Английский) PDF.
Удостоверение личности и иностранный статус
Иностранный статус - это ваша связь с другой страной, кроме США. Так как вы из Мексики и проживаете в США, вы должны предоставить действительные иностранные документы (Английский) на ваше полное официальное имя из Мексики, такие как паспорт, свидетельство о рождении или регистрационную карточку иностранного избирателя, чтобы установить иностранный статус. Более подробную информацию о том, когда документы считаются действительными.
Вопрос о том, являетесь ли вы лицом, временно или постоянно проживающим в США, для целей федерального налогообложения, отличается от вашего правового статуса для целей иммиграции или других юридических целей. Например, вы можете быть лицом, временно проживающим в США, для целей федерального налогообложения, даже если вы не являетесь законным постоянным жителем США.
Если вы находились в США более 183 дней вам не нужно следовать специальным правилам подсчета дней, которые относятся к лицам, связанным с иностранным правительством, преподавателям, стажерам и студентам, временно находящимся в США по определенным визам США, то в качестве причины подачи Формы W-7 (Английский) следует выбрать ?resident alien? (лицо, постоянно проживающее в США). Если вы отсутствовали в США по крайней мере 183 дня или если вам необходимо следовать специальным правилам подсчета дней, смотрите раздел ?Определение налогового статуса для иностранных лиц, проживающих в США? и Публикацию № 519 ?Налоговое руководство США для иностранцев?, для получения более подробной информации о том, соответствуете ли вы тесту на существенное присутствие (Английский). Если в Форме W-7 вы выбрали пункт ?resident alien? (лицо, постоянно проживающие в США), укажите в строке 2 свой адрес в США, а в строке 3 - полный адрес за границей (не в США) в стране, где вы постоянно или обычно проживаете, а в строке 6d - дату въезда в США в формате месяц/день/год. Если у вас больше нет постоянного места жительства за рубежом, укажите в строке 3 только ту страну, в которой вы проживали в последний раз.
Если вы не удовлетворяете критерии существенного присутствия, то вы не будете считаться лицом с постоянным проживанием и должны указать в Форме W-7 причину, указывающую на то, что вы являетесь лицом, временно проживающим в США. В строке 2 Формы W-7 укажите свой адрес в США, а в строке 3 - свой полный иностранный (не в США) адрес в стране, где вы постоянно или обычно проживаете, или, если у вас больше нет постоянного иностранного места жительства, укажите свой полный иностранный (не в США) адрес последнего места жительства в стране, где вы постоянно или обычно проживали. В строке 6d укажите дату вашего въезда в США в формате месяц/день/год.
Если у вас больше нет постоянного места жительства за границей в связи с переездом в США, вы можете указать в строке 3 (Английский) только иностранное государство, где вы проживали в последний раз, если только вы не выбрали в качестве причины подачи Формы W-7 (Английский) причину b – ?Nonresident alien filing a U.S.? Лицо, проживающее за границей и подающее федеральную налоговую декларацию США. Если вы выбрали причину b, укажите полный иностранный (не в США) адрес вашего последнего места жительства в стране, где вы постоянно или обычно проживали.
Нет, вы не обязаны предъявлять подтверждение о проживании в США.
Иждивенцы должны предъявить доказательство проживания в США (Английский), при подаче налоговой декларации США на них для получения налоговых льгот, которые требуют, чтобы они были лицами, постоянно проживающими в США. Более подробную информацию о подтверждении места жительства для иждивенцев см. в разделе ?Часто задаваемые вопросы о подтверждении места жительства иждивенцев?.
Да, по крайней мере, один документ должен содержать вашу фотографию. Более подробную информацию о видах принимаемых документов см. в разделе инструкций к Форме W-7 ?Требования к подтверждающим документам? (Английский).
Подтверждающие документы
Все документы (Английский) должны быть действительными (и не просроченными). Документы, такие как паспорта и национальные удостоверения личности, будут считаться действительными, если срок их действия не истек до даты отправки Формы W-7. Некоторые документы, которые не содержат срока действия, такие как гражданские свидетельства о рождении, всегда будут считаться действительными.
Если вы подали заявление в Форме W-7 до истечения срока действия документа, мы будем считать его действительным. При принятии этого решения мы будем смотреть на дату подачи вашего заявления и срок действия документа.
Если у вас возникли сомнения по поводу предоставления оригинальных документов, вы можете получить заверенную копию в органе, выдавшем документы, подать заявление через уполномоченного IRS агента по приему документов (CAA) или записаться на прием в центр IRS по оказанию помощи налогоплательщикам с предоставлением услуг по подаче документов на получение ITIN (TAC) (Английский).
Сертифицирующие агенты по приему документов CAA могут удостоверить подлинность документов и заверенные копии для основных и вторичных заявителей и их иждивенцев, за исключением иностранных военных удостоверений личности. Для иждивенцев CAA может удостоверить подлинность только паспорта и свидетельства о рождении. CAA возвращает документацию сразу после проверки ее подлинности. Более подробную информацию и список агентов приемки, включая сертифицирующих агентов приемки, см. в разделе ?Программа агентов по приему документов?. Обратите внимание, что агенты по приему документов, не являющиеся агентами по приему документов, не могут сертифицировать ваши документы. Кроме того, TAC может удостоверить подлинность документов, перечисленных в разделе инструкций к Форме W-7 ?Требования к подтверждающим документам? (Английский). Если вы предоставляете школьную или медицинскую документацию в качестве подтверждающей документации для иждивенца, вы должны представить оригинал школьной справки или медицинской карты вместе с заявлением, независимо от того, подаете ли вы заявление через CAA, в TAC или отправляете его по почте.
Во избежание задержек в обработке вашего заявления в Форме W-7, Вам необходимо тщательно оценить качество документов и проверить их полноту до подачи пакета документов. Документы, которые не являются четкими или содержат дефекты, скорее всего, будут считаться недействительными, и вы можете получить письмо с просьбой о предоставлении новых документов.
Иждивенцы заявителей на получение ITIN
ITIN выдается физическим лицам, которые должны иметь идентификационный номер налогоплательщика в США для целей федерального налогообложения. Иждивенец, подающий заявление на получение ITIN, должен претендовать на получение одной из следующих предусмотренных налоговых льгот (Английский):налоговый статус заявителя как ?Основной кормилец?, отвечающий критериям; налоговый статус заявителя как отвечающий(-ая) критериям вдовец/вдова, налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом (AOTC), налоговый зачет за уплату страховых взносов (PTC), налоговый зачет по уходу за ребенком и иждивенцем(CDCC), налоговый зачет за других иждивенцев (ODC). Заявитель по-прежнему может получить ITIN, даже если заявленная налоговая льгота, на которую имеет право иждивенец, не влияет на сумму налога или причитающегося возврата.
Иждивенец, который является лицом, постоянно проживающим в США, для целей федерального налогообложения в течение года, имеет право претендовать на получение зачета для других иждивенцев (ODC) (Английский) и, таким образом, имеет право подать заявление на получение ITIN. Ваш иждивенец является лицом, постоянно проживающим в США, если он находится в США более 183 дней в течение года и ему не нужно следовать специальным правилам подсчета дней, которые относятся к иностранным лицам, связанным с правительством, учителям, стажерам и студентам, которые временно находятся в США по определенным визам США. Если лица отсутствовали в США в течение по крайней мере 183 дней в прошлом году или если им необходимо следовать специальным правилам подсчета дней, см. раздел ?Определение налогового статуса проживающих в США иностранцев? и Публикацию № 519 ?Налоговое руководство США для иностранцев?, для получения более подробной информации о том, соответствуете ли вы тесту на существенное присутствие (Английский), чтобы считаться лицом, постоянно проживающим в США для целей федерального налогообложения, и иметь право на получение ODC.
Вы должны указать соответствующего заявителя-иждивенца в качестве ?иждивенца? в своей налоговой декларации и поставить отметку в поле, чтобы ODC мог претендовать на ?предусмотренную налоговую льготу?.
Важно знать, что налоговое программное обеспечение может не поставить галочку автоматически в налоговой декларации, если у иждивенца нет ITIN. Поэтому необходимо просмотреть налоговую декларацию и убедиться, что эта галочка установлена, прежде чем подавать ее вместе с заявлением в Форме W-7.
Да, если находящийся на иждивении заявитель имеет право на получение зачета для других иждивенцев (ODC) (Английский), заявитель все равно может получить ITIN, даже если в налоговой декларации нет налога, подлежащего уменьшению в размере зачета ODC.
Однако для получения ?предусмотренной налоговой льготы? вам необходимо указать подходящего заявителя-иждивенца в своей налоговой декларации в качестве ?иждивенца?, а также отметить поле ?ODC? в налоговой декларации?.
Важно знать, что налоговое программное обеспечение может не поставить галочку автоматически в налоговой декларации, если у иждивенца нет ITIN. Поэтому необходимо просмотреть налоговую декларацию и убедиться, что эта галочка установлена, прежде чем подавать ее вместе с заявлением в Форме W-7.
Если ваш иждивенец не достиг возраста 14 лет (или 18 лет, если он студент) на момент подачи заявления, то ему не нужно будет предоставлять документ, содержащий фотографию. Однако если ваш иждивенец достиг возраста 14 лет (или 18 лет и старше, если он студент) на момент подачи заявления, то он должен предоставить один принимаемый документ, содержащий фотографию.
Дополнительные сведения о допустимых документах см. в разделе инструкций к Форме W-7 ?Требования к подтверждающим документам? (Английский).
Чтобы получить ITIN для вашего иждивенца, он должен иметь право на предусмотренные налоговые льготы см. в разделе ?Часто задаваемые вопросы об иждивенцах и налоговых льготах. Иждивенцы могут претендовать на налоговые льготы, такие как зачет для других иждивенцев, только если они проживают в США. Если ваш иждивенец не проживает в Мексике или Канаде и не претендует на другую налоговую льготу, например, налоговый статус заявителя как ?Основной кормилец?, он должен будет доказать факт проживания в США (Английский).
Если у вашего иждивенца нет действительного паспорта, то ему необходимо будет предоставить два отдельных документа см. в разделе инструкций к Форме W-7 ?Требования к подтверждающим документам? (Английский), чтобы подтвердить факт проживания в США, статус иностранного гражданина и личность.
Да, действительный заграничный паспорт с датой въезда в США подтверждает личность, иностранный статус и место жительства в США. Никакой дополнительной документации (Английский) не требуется.
Да, можно предоставить действительный заграничный паспорт без даты въезда в США для подтверждения личности и статуса иностранца. Однако потребуется предоставить дополнительную документацию, подтверждающую проживание в США.
Более подробную информацию см. в разделе инструкций к Форме W-7 ?Подтверждение о проживании в США для иждивенцев? (Английский).
Официальная справка из школы (Английский) включает в себя: 1) выписку, 2) табель успеваемости или 3) письмо от школьной администрации на фирменном бланке с указанием посещаемости или курса обучения с оценками (датированное письмо должно быть подписано). Справка из школы должна включать имя и адрес вашего иждивенца, название и адрес школы, а также показывать даты окончания учебного семестра, которые заканчиваются не более чем за 12 месяцев до даты подачи заявления к Форме W-7. Если этот документ используется для подтверждения места жительства в США, адрес школы и ученика/студента должен быть в США. Сочетание официальных документов может быть использовано для удовлетворения всех требований, предъявляемых к документам.
Дополнительные сведения см. в проверочном списке медицинских/школьных документов (Английский) в инструкциях к Форме W-7.
Если школьная документация представляет собой табель успеваемости или выписку, удовлетворяющую всем требованиям инструкции к Форме W-7 (см. часто задаваемые вопросы о принимаемых школьных документах), подпись не требуется. Если в школьной документации есть датированное письмо от должностного лица школы, письмо должно быть подписано.
Да, если учебное заведение отправило действительную справку из школы (Английский), например, табель успеваемости или выписку в электронном виде, вы можете распечатать ее для отправки вместе с заявлением к Форме W-7. Убедитесь, что распечатка четкая и без дефектов.
Если на момент подачи заявления ваш иждивенец не достиг 6 лет и не представил действительный паспорт с датой въезда в США, он может предоставить действительную медицинскую карту США, справку из школы США или удостоверение личности штата США, в которой указано его имя и адрес в США, или визу США для подтверждения проживания в США (Английский).Кроме того, для установления иностранного статуса ваш иждивенец должен будет предоставить документы (Английский), такие как действительный паспорт или свидетельство о рождении иностранного гражданина.
В официальную медицинскую карту (Английский) входит 1) запись о прививках/иммунизации, или 2) датированное письмо от медицинского работника на официальном бланке (датированное письмо должно быть подписано). Документация должна включать имя, дату рождения и адрес находящегося на иждивении заявителя, имя и адрес медицинского работника, а также даты оказания медицинской помощи в течение 12 месяцев до даты подачи заявления к Форме W-7. Сочетание официальных документов может быть использовано для удовлетворения всех требований, предъявляемых к документам.
Адрес медицинского учреждения и заявитель должны находиться в США, для подтверждения места жительства в США. Дополнительные сведения см. в проверочном списке медицинских/школьных документов (Английский) в инструкциях к Форме W-7.
Если медицинская карта представляет собой запись о прививке или иммунизации, которая соответствует всем требованиям в инструкциях к Форме W-7 (см. часто задаваемые вопросы о принимаемых медицинских документах), подпись не требуется. Если в медицинской документации имеется датированное письмо от поставщика медицинских услуг, письмо должно быть подписано.
Если ваш иждивенец достиг возраста 6 лет, но не достиг 18 лет на момент подачи заявления и не предоставил паспорт с датой въезда в США, то вы должны предоставить (Английский) школьную справку США, удостоверение личности штата США или водительские права США, в которых указано его имя и адрес в США, или визу США для подтверждения проживания в США. Все документы должны быть действительными.
Если медицинский работник в электронном виде отправил действительную медицинскую документацию (Английский) иждивенца, вы можете распечатать ее для подачи вместе с заявлением к Форме W-7. Убедитесь, что распечатка четкая и без дефектов.
Если на момент подачи заявления Ваш находящийся на иждивении соискатель достиг возраста 18 лет или старше и не представил паспорт с датой въезда в США, то он должен предоставить (Английский) школьную справку США (только если ему не исполнилось 24 года), выписку об аренде недвижимости в США, счет за коммунальные услуги за недвижимость в США, выписку из банка США, удостоверение личности штата США или водительские права США, в которых указаны его имя и адрес в США, или визу США для подтверждения проживания в США. Все документы должны быть действительными.
Нет, лица, находящиеся на иждивении, могут использовать эту документацию только в качестве подтверждения места жительства в США (Английский), если им исполнилось 18 лет или больше. Другие документы (Английский), такие как паспорт, свидетельство о рождении или водительские права, по-прежнему требуются для подтверждения личности.
Да, если ваш иждивенец проживает в Канаде или Мексике и имеет право на получение налоговой льготы, которая не требует подтверждения проживания в США (Английский) (например, при налоговом статусе заявителя как ?Основной кормилец?), то иждивенец не обязан предоставлять подтверждение проживания в США. Таким образом, если вы подаете налоговую декларацию в качестве ?Основного кормильца?, где ваш родитель подает канадский или мексиканский паспорт для целей идентификации и иностранного статуса, никаких дополнительных документов не требуется, даже если в их паспорте нет даты въезда в США.
Дата присвоения ITIN может повлиять на ваше право претендовать на налоговый зачет на ребенка или зачет на других иждивенцев для иждивенца. Такие зачеты требуют (Английский), чтобы вы, ваш супруг/супруга (если вы подаете совместную налоговую декларацию) и ваш иждивенец имели идентификационный номер налогоплательщика, выданный в день налоговой декларации или до нее (включая срок продления декларации). Для налогового зачета за расходы на обучение для лиц с низким доходом (Английский), также требуется, чтобы вы, ваш супруг/супруга (если вы подаете совместную декларацию) и студент имели идентификационный номер налогоплательщика, выданный в день или до срока подачи налоговой декларации (включая срок продления декларации).
При присвоении нового ITIN датой присвоения ITIN обычно является дата получения IRS вашего заявления к Форме W-7, если для подачи вашего заявления не требуется никаких других действий. Для продленных ITIN датой присвоения ITIN будет первоначальная дата, когда ITIN был присвоен до истечения срока его действия.