ob体育

可能有多種原因表明您有聯邦納稅目的 (英文)。例如，法律可能要求您提交聯邦报税表，可能需要提交聯邦报税表才能申請退税，或者即使您没有欠稅或有申报要求，您也可以提交聯邦报税表來申报收入。通常，所有填報數據均為零的报税表不會顯示聯邦稅務目的。在被抚养人的ITIN申请人常見問題解答中了解何时可以作為被抚养人获得ITIN。

如果您在没有预扣税的情况下获得收入，即使您在赚取收入时没有 ITIN, 也可能需要缴纳预估税。您應將付款連同预估税繳納單據郵寄給國稅局，並在單據上填寫所有必填資訊，但不要在要求您填寫社會安全號碼(SSN) 或ITIN处输入“待申请的ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)」。 表W-7不應 (英文) 与单据一併提交。请参阅表 1040-ES (英文) PDF 或表 1040-ES (NR) (英文) PDF 及其說明，以了解有關填寫單據以及何時需要繳納预估税的更多資訊。

即使您没有 SSN 或 ITIN，您也可以在健康保險市集註冊您的被撫養人。如果您想為支付被抚养人的健康保險市集計劃保費申請保费税额抵免优惠（PTC）(英文)，或者有為了降低保费成本的保费税额抵免优惠预付款（APTC），您則必須提交聯邦所得稅的报税表，並在报税表中附上國稅局表8962，保費稅額抵免優惠 (英文)。在表 8962中，您必須將代表您的被撫養人支付的APTC与当年允许的PTC進行核對。您應該在提交报税表時，請申請 ITIN。

一旦您有权获得受資訊報告和預扣要求約束的付款或發配金 (英文)，您就有资格申请 ITIN。

您的申请必须包括由预扣税代理人在正式信笺上出具的原始文件或签名的信函，并显示您的姓名以及证实需要ITIN 才能在当前纳税年度向您进行分配，以进行国税局资讯报告和/或联邦预扣税的缴纳。

填写表 W-7 時，勾選 a 和 h 框，并在 h 框旁的虛線上根據需要輸入「例外情況 1d-退休金分配」或「例外情況 1d-年金分配」。因「例外情况」而填写完整的表格 W-7 的範例可在第 1915號刊物 (英文) PDF 中找到。

外国身份是指您与美国以外其他国家的连结。由於您来自墨西哥并居住在美国，您应该提供有您法定全名的来自墨西哥的有效外國文件 (英文)，例如护照、公民出生证明或外国选民登记卡，以确立外国身份。查找关於何时将文件视為最新文件的详细资讯。

无论您是出於联邦税收目的的税法定义居民，都与您的移民或其他法律目的的法律身份不同。例如，即使您不是美国的合法永久居民，您也可以出於联邦税收目的成為税法定义居民。

如果您在美國停留超過183 天，並且無需遵守適用於某些外國政府相关的个人、教師、學員和持某些美國簽證暫時留在美國的學生的特殊天數計算規則，則應選擇美國稅法定義居民作為提交表 W-7 的理由 (英文)。如果您未在美國居住至少183 天，或需要遵守特殊天數計算規則，請參閱確定个人稅務居民身份和第519 號刊物, 對外國人的美國稅務指南，了解有关您是否满足實質性存在測試 (英文) 的更多详情。如果您在表W-7中選擇美國稅法定義居民，請在第2 行輸入您的美國地址，然後在第3 行輸入您在永久或常住國家的完整外國（非美國）地址，並在第6d行以月/日/年格式輸入您進入美國的日期。如果您不再擁有永久外國居留權，請僅在第 3 行中輸入您最後居住的國家。

如果您未通过实质存在测试，那麼您将不会被视為税法定义居民，应在表 W-7 上選擇一個表明您是非税法定义居民的理由。在表W-7的第2 行輸入您的美國地址，然後在第3 行輸入您在永久或正常居住的國家/地區的完整外國（非美國）地址，或者如果您不再擁有永久外國居留權，請輸入您永久或通常居住的國家的完整外國（非美國）地址。在第 6d 行以月/日/年格式显示您进入美国的日期。

如果您因搬迁到美国而不再拥有外国永久居留权，则您只能在第 3 行 (英文) 输入您最后居住的外国地址，除非您选择原因 b（非税法定义居民提交美國聯邦稅表）作為您提交表 W-7 的原因 (英文)。如果您选择原因 b，请输入您永久或通常居住的国家/地区最近居住的完整外国（非美国）地址。

不，您无需出示美國居住證明 (英文)。

當美國报税表上的被撫養人申请人申請要求他們是美國稅法定義居民的稅收優惠時，他們必須出示美國居住證明。有關被撫養人申请人居民身份證明的更多資訊，請參見被撫養人申请人居民身份證明常見問題解答。

是的，至少一份文件必须包含您的照片。有关可接受文件的更多资讯，请参阅表 W-7 說明中的佐证文件要求 (英文) 表。

所有文件 (英文) 必须是现时有效的（且未过期）。如果护照和国民身份证等文件在提交表 W-7 之日之前尚未過期，則會被視為現時有效文件。某些不包含有效期的文件，例如公民出生證明，將始終被視為現時有效文件。

如果您在文件到期之前提交了表 W-7 申請，那麼我們認為文件是現時有效的。我們將查看您提交申請的日期和文件的到期日期，以做出此決定。

如果您对提交原始文件有疑虑，则可能需要从签发机构获取经认证的副本、透过国税局授权的认证验收代理人（CAA）申请或预约访问指定的国税局纳税人协助中心（TAC） (英文) 办公室。

CAA可以驗證主要和次要申请人及其被抚养人的原始文件和經認證的副本，外國軍人身份證除外。對於被撫養人，CAA只能验证护照和出生证明。 CAA 将在审查文件真偽后立即退还该文件。有关更多资讯和验收代理人名单，包括认证验收代理人，请参阅验收代理人计划。请注意，不是 CAA 的验收代理人无法对您的文件进行认证。此外，TAC 可以对表 W-7 說明中的 「佐证文件要求」表 (英文) 中列出的文件進行身份驗證。如果您提交學校或醫療記錄作為被抚养人的佐证文件，無論您是透過CAA、TAC或透过邮寄进行申请，都必须在申请时提交学校或医疗记录原件。

為避免在处理您的W-7申请时出现任何延误，在提交申请文件包之前，您应仔细评估文件品质并审查其完整性。不清晰或包含瑕疵的文件很可能被视為无效，您可能会收到一封要求提供新文件的信函。

ITIN 是向出於聯邦稅收目的需要美國报税識別號碼的个人簽發的。申請ITIN 的被抚养人必须有资格申请以下允許的稅收優惠 (英文) 之一：戶主报税身份、合格尚存配偶报税身份、美國機會稅收優惠(AOTC)、保费税额抵免优惠(PTC)，子女和被抚养人的護理稅收優惠（CDCC）以及其他被抚养人抵税优惠（ODC）。即使被撫養人有資格獲得的所申請的允許稅收優惠對所欠稅款或退税沒有影響，申请人仍然可以獲得 ITIN。

以联邦税收目的的美国税法定义居民的被抚养人有资格申请其他被抚养人抵税优惠（ODC）(英文)，因此有资格申请 ITIN。如果您的被撫養人一年中在美國停留超過183天，並且他們無需遵守適用於某些外國政府相关个人、教師、學員和持某些美國簽證暫時留在美國的學生的特殊天數計算規則，則他們是美國稅法定義的居民。如果他們去年沒有在美國居住至少183天，或者他們需要遵守特殊天數計算規則，請參閱確定个人稅務居民身份和第519 號刊物, 對外國人的美國稅務指南，详细了解他们是否符合實質性存在測試 (英文)，可以出於联邦税收目的被视為美国税法定义的居民并有资格申请ODC。

您必須在报税表上將符合條件的被撫養人申请人列為 “被撫養人”，並選中 ODC 的复选框才能申请此“允许的税收优惠”。

请务必注意，如果被扶养人没有ITIN，稅務軟體可能不會在您的报税表上自動選取此複選框；因此，在與表 W-7 申請一起提交之前，您必須查看报税表並確保選取此複選框。

是的，如果您的被扶養人申请人有资格申请 ODC (英文)，則即使报税表沒有可供ODC減免的稅款，申请人仍然可以獲得ITIN。

但是，您必須在报税表中將符合資格的被撫養人列為 “被撫養人”，並且必須選取报税表上的 ODC 复选框才能申请此“允许的税务优惠”。

请务必注意，如果被抚养人没有ITIN，稅務軟體可能不會在您的报税表上自動選取此複選框；因此，在與表 W-7 申請一起提交之前，您必須查看报税表並確保選取此複選框。

如果您的被撫養人申请人在申請時未滿14歲（如果是學生，則未滿18歲），則他們無需提供包含照片的文件。但是，如果您的被撫養人申请人在申請時年滿14歲（如果是學生，則年齡在18歲或以上），則他們必須提供一份可接受的包含照片的文件。

有关可接受文件的更多资讯，请参阅表 W-7说明中的佐证文件要求 (英文) 表。

要讓您的被撫養人申请人獲得ITIN，他们必须申请允许的税收优惠。请参阅关於被撫養人申请人和允許的稅收福利的常見問題解答 。被撫養人申请人只有在美國居住時才有資格獲得某些稅收優惠，例如其他被抚养人的稅收優惠。除非您的被撫養申请人居住在墨西哥或加拿大，並且您有資格獲得另外一個稅收優惠，例如戶主报税身份，否則他們將被要求提供美國居民身份證明 (英文)。

如果您的被撫養人申请人沒有有效護照，那麼他們將需要從表 W-7说明中的佐证文件要求(英文) 表中提供两份单独的文件，以证明美国居民身份、外国身份和身份。

是的，带有入境美国日期的有效外国护照可验证身份、外国身份和美国居民身份。无需其他補充文件 (英文)。

是的，他們可以提交沒有入境美國日期的有效外國護照，以驗證身份和外国身份。但是，他們將被要求提供其他補充文件以證明美國居民身份。

有关更多资讯，请参阅表 W-7 說明中的被撫養人申请人的美國居民身份證明 (英文)。

有效的學校記錄 (英文) 包括1) 成績單，2) 報告卡，或3) 學校官員用信頭寫有日期的信函，表明出勤記錄或有成績的課程記錄（註明日期的信必須簽名） 。該記錄必須包括您的被撫養人申请人的姓名和地址、學校的名稱和地址，並顯示學校學期結束日期在表 W-7申請日期之前不超過 12 個月。如果此文件用於證明美國居留權，則學校和申请人的地址必須在美國。組合使用正式文件可滿足記錄的所有要求。

有关更多资讯，请参阅表 W-7 說明中的醫療/學校記錄清單 (英文)。

如果学校记录是符合表 W-7 說明中所有要求的報告卡或成績單（請參阅关於可接受学校记录的常见问题解答），则不需要签名。如果学校记录中包含学校官员的註明日期的信件，则该信件必须签名。

是的，如果学校以电子方式发送了有效的學校記錄 (英文)，例如报告卡或成绩单，您可以将其列印出来并与他们的表 W-7 申請一起提交。確保列印件清晰無瑕疵。

如果您的被撫養人申請時年齡未滿6 歲，且未提交註明入境美國日期的有效護照，則他們可以提供列出其姓名和美國地址的有效美國醫療記錄、美國學校記錄或美國州身份證，或美國簽證，以證明在美國的居民身份 (英文)。您的被扶養人申请人還需要提交文件 (英文)以确定外国身份，例如作為有效的护照或外国出生证明。

有效醫療記錄 (英文) 包括 1) 疫苗/免疫記錄，或 2) 醫療提供者以官方信箋開立的註明日期的信函（註明日期的信件必須簽名）。該記錄必須包括您的被扶養人申请人的姓名、出生日期和地址、醫療提供者的姓名和地址，以及在提交表 W-7 申請之日前12個月內的醫療服務日期。組合使用正式文件可滿足記錄的所有要求。

如果醫療機構和申请人使用此文件來證明美國居民身份，則其地址必須在美國。有关更多资讯，请参阅表 W-7说明中的醫療/學校記錄清單。

如果医疗记录是符合表 W-7说明中所有要求的疫苗或免疫记录（请参阅关於可接受醫療記錄的常見問題解答 (FAQ)），则无需签署。如果医疗记录包含医疗提供者的註明日期的信件，则该信件必须签名。

如果您的被撫養人申请人在申請時年滿6歲但未滿18歲，並且未提交帶有入境美國日期的護照，則他們必須提供 (英文) 列有其姓名和美国地址的美国学校记录、美国州身份证或美国驾照，或美国签证以证明在美国的居住证明。所有文件必须有效。

如果醫療機構以電子方式發送了被撫養人申请人的有效醫療記錄 (英文)，则您可以将其列印出来并与他们的表 W-7 申請一起提交。確保列印件清晰無瑕疵。

如果您的被撫養人申请人在申請時已年滿18歲，並且沒有提交帶有入境美國日期的護照，則他們必須提供 (英文) 列有其姓名和美国地址的美国学校记录（仅限未满24岁）、美国房产的租赁声明、美国房产的水电费帐单、美国州身份证或美国驾照，或美国签证用於证明美国居住。所有文件必须有效。

不可以，只有年滿18歲的被撫養人申请人才能使用此文件作為美國居民身份的證明 (英文)。仍需要护照、出生证明或驾照等其他文件 (英文) 来证明身份。

是的，如果您的被扶養人申请人居住在加拿大或墨西哥，並且您有資格獲得不需要美國居民身份證明 (英文)（例如戶主申报身份）的允許稅收優惠，則被撫養申请人無需出示美國居住證明。因此，如果您以戶主身份申报您的父母，並且您的父母提交了加拿大或墨西哥護照以用於身份和外国身份驗證，則即使他們的護照沒有入境美國的日期，也不需要額外的文件。

ITIN分配日期可能會影響您為被撫養人申請子女税务优惠或其他被扶養人抵稅優惠的資格。這些抵免優惠要求 (英文) 您、您的配偶（如果您提交聯合报税表）和您的被撫養人擁有在报税表（包括延期）到期日當天或之前簽發的納稅人識別號碼 (TIN)。美國機會稅收優惠也要求 (英文) 您、您的配偶（如果您提交聯合报税表）和學生擁有在报税表（包括延期）到期日當天或之前簽發的TIN。

指派新的 ITIN 时，如果不需要採取其他措施即可完成您的申请，ITIN 分配日期通常是国税局收到您的表 W-7申请的日期。对於更新的 ITIN，ITIN 分配日期将是 ITIN 到期前分配的原始日期。