C?u H?i Th??ng G?p v? Giao D?ch Ti?n ?o

Vào n?m 2014, IRS ?? ban hành Th?ng Báo 2014-21, 2014-16 I.R.B. 938 (ti?ng Anh) gi?i thích r?ng ti?n ?o ???c coi là tài s?n cho m?c ?ích v? thu? thu nh?p Liên Bang 惫à cung c?p ví d? v? cách áp d?ng nh?ng nguyên t?c thu? l?u ??i cho nh?ng giao d?ch liên quan ??n tài s?n ??i v?i ti?n ?o. Nh?ng c?u h?i th??ng g?p ("FAQ") bên d??i cho bi?t thêm v? các ví d? ???c cung c?p trong Th?ng Báo 2014-21 惫à áp d?ng chính nh?ng nguyên t?c thu? l?u ??i ?ó cho các tình hu?ng b? sung.

L?u ?: Tr? khi có l?u ? khác, nh?ng C?u H?i Th??ng G?p này ch? áp d?ng cho nh?ng ng??i ?óng thu? n?m gi? ti?n ?o d??i d?ng tài s?n v?n. ?? bi?t thêm th?ng tin v? ??nh ngh?a tài s?n v?n, ví d? v? tài s?n v?n là gì 惫à kh?ng là gì, c?ng nh? vi?c x? l? thu? ??i v?i các giao d?ch tài s?n nói chung, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 1: Ti?n ?o là gì?

?áp 1. Ti?n ?o là m?t ??i di?n k? thu?t s? c?a giá tr? thay vì ??i di?n c?a ??ng ??-la M? ho?c ti?n t? ngo?i qu?c ("ti?n th?t"), có ch?c n?ng nh? m?t ??n v? tài kho?n, m?t ph??ng ti?n l?u tr? giá tr? 惫à m?t ph??ng ti?n trao ??i. M?t s? lo?i ti?n ?o có th? ???c chuy?n ??i, có ngh?a là chúng có giá tr? t??ng ???ng ti?n th?t ho?c ?óng vai trò thay th? cho ti?n th?t. IRS s? d?ng thu?t ng? "ti?n ?o" trong nh?ng C?u H?i Th??ng G?p này ?? m? t? nhi?u lo?i ti?n ?o có th? chuy?n ??i ???c s? d?ng làm ph??ng ti?n trao ??i, ch?ng h?n nh? ti?n k? thu?t s? 惫à ti?n ?i?n t?. Dù có ???c g?i là gì, n?u m?t tài s?n c? th? có các ??c ?i?m c?a ti?n ?o thì s? ???c coi là ti?n ?o cho các m?c ?ích v? thu? thu nh?p Liên Bang.

H?i 2. Ti?n ?o ???c x? l? nh? th? nào ??i v?i các m?c ?ích v? thu? thu nh?p Liên Bang?

?áp 2. Ti?n ?o ???c coi là tài s?n 惫à nh?ng nguyên t?c chung v? thu? có th? ???c áp d?ng cho giao d?ch tài s?n c?ng áp d?ng ???c cho giao d?ch s? d?ng ti?n ?o. ?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c x? l? thu? ??i v?i ti?n ?o, xem Th?ng Báo 2014-21. ?? bi?t thêm th?ng tin v? vi?c x? l? thu? ??i v?i các giao d?ch tài s?n, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 3. Ti?n ?i?n t? là gì?

?áp 3. Ti?n ?i?n t? là m?t lo?i ti?n ?o s? d?ng m?t m? ?? b?o m?t nh?ng giao d?ch ???c ghi l?i d??i d?ng k? thu?t s? trên s? cái ph?n tán, ch?ng h?n nh? blockchain (chu?i kh?i). M?t giao d?ch liên quan ??n ti?n ?i?n t? ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán ???c g?i là giao d?ch "trên chu?i"; m?t giao d?ch kh?ng ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán ???c g?i là giao d?ch "ngoài chu?i".

H?i 4. Li?u t?i có ph?i xác ??nh kho?n l?i hay l? khi bán ti?n ?o c?a mình l?y ti?n th?t kh?ng?

?áp 4. Có. Khi bán ti?n ?o, qu? v? ph?i xác ??nh b?t k? kho?n l?i ho?c l? v?n nào khi bán sao cho ph?i tu?n th? m?i gi?i h?n v? kh? n?ng kh?u tr? l? v?n. ?? bi?t thêm th?ng tin v? tài s?n v?n, l?i v?n 惫à l? v?n, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 5. M?u 1040 c?a n?m 2020 h?i r?ng t?i b?t k? th?i ?i?m nào trong n?m 2020, t?i có nh?n, bán, g?i, trao ??i ho?c thu ???c b?t k? kho?n l?i tài chính nào b?ng b?t k? lo?i ti?n ?o nào hay kh?ng. Trong n?m 2020, t?i ?? mua ti?n ?o b?ng ti?n th?t 惫à kh?ng có giao d?ch ti?n ?o nào khác trong n?m ?ó. T?i có ph?i tr? l?i có cho c?u h?i c?a M?u 1040 kh?ng? (c?p nh?t ngày 2 tháng 3 n?m 2022)

?áp 5. Kh?ng. N?u các giao d?ch duy nh?t c?a qu? v? liên quan ??n ti?n ?o trong n?m 2020 là mua ti?n ?o b?ng ti?n th?t, thì qu? v? kh?ng b?t bu?c ph?i tr? l?i có cho c?u h?i c?a M?u 1040.

H?i 5 (a): M?u 1040 c?a n?m 2021 h?i r?ng t?i b?t k? th?i ?i?m nào trong n?m 2021, t?i có nh?n, bán, g?i, trao ??i ho?c thu ???c b?t k? kho?n l?i tài chính nào b?ng b?t k? lo?i ti?n ?o nào hay kh?ng. Trong n?m 2021, t?i ?? mua ti?n ?o b?ng ti?n th?t 惫à kh?ng có giao d?ch ti?n ?o nào khác trong n?m ?ó. T?i có ph?i tr? l?i có cho c?u h?i c?a M?u 1040 kh?ng? (b? sung ngày 10 tháng 3 n?m 2022)

A5(a): N?u các giao d?ch duy nh?t c?a qu? v? liên quan ??n ti?n ?o trong n?m 2021 là mua ti?n ?o b?ng ti?n th?t, thì qu? v? kh?ng b?t bu?c ph?i tr? l?i "có" cho c?u h?i c?a M?u 1040, 惫à thay 惫ào ?ó, h?y ch?n ? “kh?ng”.

H?i 6. Làm cách nào ?? xác ??nh l?i hay l? c?a t?i là l?i v?n hay l? v?n 惫à là ng?n h?n hay dài h?n?

?áp 6. N?u n?m gi? ti?n ?o kh?ng quá m?t n?m tr??c khi bán ho?c trao ??i chúng, thì qu? v? s? có l?i v?n ho?c l? v?n ng?n h?n. N?u n?m gi? ti?n ?o trong h?n m?t n?m tr??c khi bán ho?c trao ??i chúng, thì qu? v? s? có l?i v?n ho?c l? v?n dài h?n. Kho?ng th?i gian qu? v? n?m gi? ti?n ?o (???c g?i là "th?i k? n?m gi?") ???c tính t? ngày ti?p theo c?a ngày mà qu? v? ?? có ???c ti?n ?o 惫à k?t thúc 惫ào ngày mà qu? v? bán ho?c trao ??i ti?n ?o ?ó. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i 惫à l? v?n ng?n h?n 惫à dài h?n, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 7. Làm cách nào ?? tính l?i ho?c l? khi t?i bán ti?n ?o l?y ti?n th?t?

?áp 7. L?i ho?c l? c?a qu? v? s? là chênh l?ch gi?a tr? giá c? b?n ?? ?i?u ch?nh c?a qu? v? trong ti?n ?o 惫à s? ti?n qu? v? nh?n ???c khi trao ??i ti?n ?o. Qu? v? ph?i khai báo kho?n này trên t? khai thu? thu nh?p Liên Bang c?a mình theo ??-la M?. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i ho?c l? t? vi?c bán hay trao ??i, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 8. Làm cách nào ?? xác ??nh tr? giá c? b?n trong ti?n ?o mà t?i ?? mua b?ng ti?n th?t?

?áp 8. Tr? giá c? b?n c?a qu? v? (còn ???c g?i là "c? s? chi phí" c?a qu? v?) là s? ti?n qu? v? ?? tr?, bao g?m phí, hoa h?ng 惫à các chi phí khác nh?m có ???c ti?n ?o tính theo ??-la M?. Tr? giá c? b?n ?? ?i?u ch?nh c?a qu? v? là tr? giá c? b?n ?? ???c t?ng lên b?i m?t s? kho?n chi tiêu 惫à b? gi?m ?i b?i m?t s? kho?n kh?u tr? ho?c tín thu? tính theo ??-la M?. ?? bi?t thêm th?ng tin v? tr? giá c? b?n, xem ?n Ph?m 551, Tr? Giá C? B?n c?a Tài S?n (ti?ng Anh).

H?i 9. Li?u t?i có thu nh?p n?u cung c?p d?ch v? cho ng??i khác 惫à ng??i ?ó tr? cho t?i b?ng ti?n ?o kh?ng?

?áp 9. Có. Khi nh?n tài s?n, bao g?m c? ti?n ?o, ?? ??i l?i vi?c th?c hi?n các d?ch v?, cho dù b?n th?n có th?c hi?n các d?ch v? v?i t? cách là m?t nh?n viên hay kh?ng, qu? v? h?y xác ??nh ?ó là thu nh?p th?ng th??ng. ?? bi?t thêm th?ng tin v? thù lao cho các d?ch v?, xem ?n Ph?m 525, Thu Nh?p Ch?u Thu? 惫à Kh?ng Ch?u Thu? (ti?ng Anh).

H?i 10. Ti?n ?o mà nhà th?u ??c l?p nh?n ???c ?? ??i l?i vi?c th?c hi?n các d?ch v? có c?u thành thu nh?p t? doanh kh?ng?

?áp 10. Có. Nói chung, thu nh?p t? doanh bao g?m toàn b? t?ng thu nh?p mà m?t cá nh?n thu ???c t? b?t k? ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh nào mà h? kh?ng th?c hi?n v?i t? cách là nh?n viên. Do ?ó, giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o nh?n ???c cho các d?ch v? ???c th?c hi?n v?i t? cách là m?t nhà th?u ??c l?p ???c tính b?ng ??ng ?? la M? k? t? ngày nh?n s? c?u thành thu nh?p t? c?ng vi?c t? doanh 惫à ph?i ch?u thu? t? doanh.

H?i 11. Li?u ti?n ?o ???c ch? lao ??ng tr? d??i d?ng thù lao cho các d?ch v? có c?u thành l??ng b?ng cho m?c ?ích n?p thu? lao ??ng kh?ng?

?áp 11. Có. Nói chung, vi?c thù lao c?a d?ch v? ???c tr? qua ph??ng ti?n nào kh?ng quan tr?ng ??i v?i vi?c xác ??nh li?u kho?n thù lao ?ó có c?u thành l??ng b?ng cho m?c ?ích v? thu? lao ??ng hay kh?ng. Do ?ó, giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o ???c thanh toán d??i d?ng l??ng b?ng ???c tính b?ng ?? la M? t?i ngày nh?n s? ch?u kh?u l?u thu? thu nh?p Liên Bang, thu? theo ??o Lu?t ?óng Góp B?o Hi?m Liên Bang (FICA), thu? theo ??o Lu?t Thu? Th?t Nghi?p Liên Bang (FUTA) 惫à ph?i ???c khai báo trên M?u W-2, B?n Khai Thu? Và Ti?n L??ng (ti?ng Anh). Xem ?n Ph?m 15 (Th?ng T? E), H??ng D?n V? Thu? cho Ch? Lao ??ng (ti?ng Anh) PDF, ?? n?m ???c th?ng tin v? vi?c kh?u l?u, k? thác, khai báo 惫à n?p thu? lao ??ng.

H?i 12. Làm cách nào ?? tính thu nh?p n?u t?i cung c?p d?ch v? 惫à nh?n thanh toán b?ng ti?n ?o?

?áp 12. Kho?n thu nh?p mà qu? v? ph?i xác ??nh là giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o ???c tính b?ng ?? la M? khi nh?n ???c. Trong m?t giao d?ch trên chu?i, qu? v? s? nh?n ???c ti?n ?o 惫ào ngày 惫à t?i th?i ?i?m mà giao d?ch ?ó ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán.

H?i 13. Làm cách nào ?? xác ??nh tr? giá c? b?n trong ti?n ?o mà t?i nh?n ???c cho d?ch v? mà mình ?? cung c?p?

?áp 13. N?u qu? v? ?? cung c?p d?ch v? cho ng??i khác ?? ??i l?y ti?n ?o 惫à hành ??ng này là m?t ph?n c?a m?t giao d?ch ??c l?p, tr? giá c? b?n c?a qu? v? trong l??ng ti?n ?o ?ó là giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o tính theo ?? la M? t?i th?i ?i?m nh?n ???c ti?n ?o. ?? bi?t thêm th?ng tin v? tr? giá c? b?n, xem ?n Ph?m 551, Tr? Giá C? B?n c?a Tài S?n (ti?ng Anh).

H?i 14. Li?u t?i có ph?i xác ??nh kho?n l?i hay l? n?u tr? cho ai ?ó b?ng ti?n ?o vì ?? cung c?p d?ch v? cho mình kh?ng?

?áp 14. Có. N?u thanh toán cho m?t d?ch v? b?ng ti?n ?o mà b?n th?n n?m gi? nh? m?t tài s?n v?n, thì qu? v? ?? trao ??i tài s?n v?n ?? ??i l?y d?ch v? ?ó 惫à s? có l?i v?n ho?c l? v?n. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i v?n 惫à l? v?n, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 15. Làm cách nào ?? tính toán l?i hay l? khi thanh toán cho các d?ch v? b?ng ti?n ?o?

?áp 15. Kho?n l?i hay kho?n l? là chênh l?ch gi?a giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a nh?ng d?ch v? qu? v? nh?n ???c 惫à tr? giá c? b?n ?? ???c ?i?u ch?nh trong ti?n ?o dùng ?? trao ??i. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i ho?c l? t? vi?c bán hay trao ??i, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 16. Li?u t?i ph?i xác ??nh kho?n l?i hay l? n?u trao ??i ti?n ?o c?a mình l?y tài s?n khác kh?ng?

?áp 16. Có. N?u trao ??i ti?n ?o ???c gi? làm tài s?n v?n ?? ??i l?y tài s?n khác, bao g?m c? ??i l?y hàng hóa hay m?t lo?i ti?n ?o khác, qu? v? s? ph?i xác ??nh kho?n l?i v?n ho?c l? v?n. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i v?n 惫à l? v?n, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 17. Làm cách nào ?? tính toán l?i hay l? khi t?i trao ??i ti?n ?o ?? ??i l?y tài s?n khác?

?áp 17. Kho?n l?i hay kho?n l? là chênh l?ch gi?a giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a tài s?n qu? v? nh?n ???c 惫à tr? giá c? b?n ?? ???c ?i?u ch?nh trong ti?n ?o dùng ?? trao ??i. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i ho?c l? t? vi?c bán hay trao ??i, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 18. Làm cách nào ?? xác ??nh tr? giá c? b?n trong tài s?n mà t?i nh?n ???c khi trao ??i ti?n ?o?

?áp 18. N?u qu? v? ?? chuy?n ti?n ?o cho ng??i khác ?? ??i l?y tài s?n khác 惫à hành ??ng này là m?t ph?n c?a m?t giao d?ch ??c l?p, thì tr? giá c? b?n c?a qu? v? trong tài s?n ?ó là giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a tài s?n này t?i th?i ?i?m trao ??i. ?? bi?t thêm th?ng tin v? tr? giá c? b?n, xem ?n Ph?m 551, Tr? Giá C? B?n c?a Tài S?n (ti?ng Anh).

H?i 19. Li?u t?i có ph?i xác ??nh kho?n l?i hay l? n?u bán ho?c trao ??i tài s?n (kh?ng ph?i ?? la M?) ?? ??i l?y ti?n ?o kh?ng?

?áp 19. Có. N?u chuy?n tài s?n ???c gi? d??i d?ng tài s?n v?n ?? ??i l?y ti?n ?o, qu? v? s? ph?i xác ??nh kho?n l?i v?n ho?c l? v?n. N?u chuy?n tài s?n kh?ng ph?i là tài s?n v?n ?? ??i l?y ti?n ?o, qu? v? s? ph?i xác ??nh kho?n l?i ho?c l? th?ng th??ng. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i 惫à l?, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 20. Làm cách nào ?? tính toán kho?n l?i hay l? khi t?i trao ??i tài s?n ?? ??i l?y ti?n ?o?

?áp 20. Kho?n l?i hay l? c?a qu? v? là chênh l?ch gi?a giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o t?i th?i ?i?m nh?n ???c (th?ng th??ng là khi giao d?ch ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán) 惫à tr? giá c? b?n ?? ?i?u ch?nh c?a qu? v? trong tài s?n ???c trao ??i. ?? bi?t thêm th?ng tin v? l?i ho?c l? t? vi?c bán hay trao ??i, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (ti?ng Anh).

H?i 21. Làm cách nào ?? xác ??nh tr? giá c? b?n trong ti?n ?o mà t?i nh?n ???c ?? ??i l?y tài s?n?

?áp 21. N?u qu? v? ?? chuy?n tài s?n cho ng??i khác ?? ??i l?y ti?n ?o 惫à hành ??ng này là m?t ph?n c?a m?t giao d?ch ??c l?p, tr? giá c? b?n c?a qu? v? trong l??ng ti?n ?o ?ó là giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o tính theo ?? la M? t?i th?i ?i?m nh?n ???c ti?n ?o. ?? bi?t thêm th?ng tin v? tr? giá c? b?n, xem ?n Ph?m 551, Tr? Giá C? B?n c?a Tài S?n (ti?ng Anh).

H?i 22. M?t trong nh?ng lo?i ti?n ?i?n t? c?a t?i ?? tr?i qua m?t ??t hard fork (c?p nh?t m?i) nh?ng t?i kh?ng nh?n ???c b?t k? lo?i ti?n ?i?n t? m?i nào. Li?u t?i có thu nh?p kh?ng?

?áp 22. M?t ??t hard fork x?y ra khi ti?n ?i?n t? tr?i qua m?t s? thay ??i giao th?c d?n ??n s? ph?n tách v?nh vi?n kh?i s? cái ph?n tán c?. ?i?u này có th? d?n ??n vi?c t?o ra m?t lo?i ti?n ?i?n t? m?i trên s? cái ph?n tán m?i bên c?nh ti?n ?i?n t? c? trên s? cái ph?n tán c?. N?u ti?n ?i?n t? c?a qu? v? ?? tr?i qua ??t hard fork nh?ng qu? v? kh?ng nh?n ???c b?t k? lo?i ti?n ?i?n t? m?i nào, cho dù th?ng qua airdrop (m?t hình th?c ph?n ph?i ti?n ?i?n t? ??n nhi?u ??a ch? s? cái ph?n tán c?a ng??i ?óng thu?) ho?c các hình th?c chuy?n ti?n khác, qu? v? s? kh?ng có thu nh?p ch?u thu?.

H?i 23. M?t trong nh?ng lo?i ti?n ?i?n t? c?a t?i ?? tr?i qua m?t ??t airdrop theo sau m?t ??t hard fork 惫à t?i ?? nh?n ???c ti?n ?i?n t? m?i. Li?u t?i có thu nh?p kh?ng?

?áp 23. N?u m?t ??t airdrop x?y ra theo sau m?t ??t hard fork 惫à qu? v? nh?n ???c ti?n ?i?n t? m?i, qu? v? s? có thu nh?p ch?u thu? trong n?m ch?u thu? nh?n ???c s? ti?n ?i?n t? ?ó.

H?i 24. Làm cách nào ?? tính thu nh?p t? ti?n ?i?n t? mà t?i nh?n ???c sau ??t hard fork?

?áp 24. Khi nh?n ???c ti?n ?i?n t? t? m?t ??t airdrop theo sau m?t ??t hard fork, qu? v? s? có thu nh?p th?ng th??ng b?ng v?i giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t? m?i t?i th?i ?i?m nh?n ???c, t?c là khi giao d?ch ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán, v?i ?i?u ki?n qu? v? có quy?n qu?n l? 惫à ki?m soát ti?n ?i?n t? sao cho b?n th?n có th? chuy?n ??i, bán, trao ??i ho?c thanh l? ti?n ?i?n t? theo cách khác.

H?i 25. Làm cách nào ?? xác ??nh tr? giá c? b?n c?a t?i trong ti?n ?i?n t? mà t?i nh?n ???c sau m?t ??t hard fork?

?áp 25. N?u nh?n ???c ti?n ?i?n t? t? ??t airdrop sau m?t ??t hard fork, thì tr? giá c? b?n c?a qu? v? trong s? ti?n ?i?n t? ?ó b?ng v?i s? ti?n mà qu? v? ?? g?p 惫ào thu nh?p trên t? khai thu? thu nh?p Liên Bang c?a mình. S? ti?n ???c bao g?m trong thu nh?p là giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t? t?i th?i ?i?m qu? v? nh?n ???c. Qu? v? ?? nh?n ???c ti?n ?i?n t? t?i th?i ?i?m mà qu? v? có th? chuy?n ??i, bán, trao ??i ho?c thanh l? theo cách khác s? ti?n ?o này, th??ng là khi ngày 惫à gi? mà airdrop ???c ghi l?i trên s? cái ph?n ph?i. Xem ?i?u Lu?t Thu Thu? 2019-24 (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin v? tr? giá c? b?n, xem ?n Ph?m 551, Tr? Giá C? B?n c?a Tài S?n (ti?ng Anh).

H?i 26. T?i ?? nh?n ???c ti?n ?i?n t? th?ng qua m?t n?n t?ng dành cho giao d?ch ti?n ?i?n t?; ngh?a là th?ng qua m?t sàn giao d?ch ti?n ?i?n t?. Làm cách nào ?? xác ??nh giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t? t?i th?i ?i?m nh?n?

?áp 26. N?u qu? v? nh?n ???c ti?n ?i?n t? trong m?t giao d?ch ???c t?o ?i?u ki?n b?i sàn giao d?ch ti?n ?i?n t?, giá tr? c?a s? ti?n ?i?n t? ?ó là s? ti?n ???c sàn giao d?ch ghi l?i cho giao d?ch ?ó tính theo ?? la M?. N?u giao d?ch ???c th?c hi?n th?ng qua sàn giao d?ch t?p trung hay sàn giao d?ch phi t?p trung nh?ng kh?ng ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán, ho?c nói cách khác là m?t giao d?ch ngoài chu?i, thì giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng là s? ti?n mà s? ti?n ?i?n t? ?ó ???c giao d?ch trên sàn giao d?ch 惫ào ngày 惫à gi? mà giao d?ch ?úng ra s? ???c ghi l?i trên s? cái n?u ?ó là m?t giao d?ch trên chu?i.

H?i 27. T?i ?? nh?n ti?n ?i?n t? trong giao d?ch ngang hàng ho?c m?t s? lo?i giao d?ch khác mà kh?ng liên quan ??n sàn giao d?ch ti?n ?i?n t?. Làm cách nào ?? xác ??nh giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t? t?i th?i ?i?m nh?n?

?áp 27. N?u qu? v? nh?n ti?n ?i?n t? trong giao d?ch ngang hàng ho?c m?t s? giao d?ch khác kh?ng ???c t?o ?i?u ki?n b?i sàn giao d?ch ti?n ?i?n t?, thì giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t? ???c xác ??nh k? t? ngày 惫à gi? mà giao d?ch ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán, ho?c ?úng ra s? ???c ghi l?i trên s? cái n?u ?ó là m?t giao d?ch trên chu?i. IRS s? ch?p nh?n dùng giá tr? ???c xác ??nh b?i c?ng c? tìm ki?m c?a ti?n ?i?n t? ho?c blockchain mà ph?n tích ???c các ch? s? c?a m?t lo?i ti?n ?i?n t? trên toàn th? gi?i 惫à tính toán chính xác giá tr? c?a ti?n ?i?n t? theo ngày 惫à gi? làm b?ng ch?ng v? giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng. N?u kh?ng s? d?ng giá tr? c?a c?ng c? tìm ki?m, qu? v? ph?i xác nh?n r?ng giá tr? mình ?? s? d?ng là ??i di?n chính xác c?a giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t?.

H?i 28. T?i ?? nh?n ???c ti?n ?i?n t? kh?ng có giá tr? ???c c?ng b? ?? ??i l?y tài s?n hay d?ch v?. Làm cách nào ?? xác ??nh giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t??

?áp 28. Khi qu? v? nh?n ti?n ?i?n t? ?? khi trao ??i tài s?n hay d?ch v? mà ti?n ?i?n t? ?ó kh?ng ???c giao d?ch trên b?t k? sàn giao d?ch nào 惫à kh?ng có giá tr? ???c c?ng b?, thì giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?i?n t? nh?n ???c b?ng v?i giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a tài s?n ho?c d?ch v? ???c dùng ?? ??i l?y ti?n ?i?n t? khi giao d?ch ???c th?c hi?n.

H?i 29. Khi nào th?i k? n?m gi? c?a t?i b?t ??u ??i v?i ti?n ?i?n t? mà t?i nh?n ???c?

?áp 29. Th?i k? n?m gi? c?a qu? v? b?t ??u 惫ào ngày mà qu? v? ?? nh?n ???c ti?n ?i?n t?. ?? bi?t thêm th?ng tin v? th?i k? n?m gi?, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (Ti?ng Anh).

H?i 30. Li?u t?i có thu nh?p khi soft fork (c?p nh?t t??ng thích ng??c) c?a ti?n ?i?n t? mà t?i s? h?u x?y ra kh?ng?

?áp 30. Kh?ng. M?t soft fork x?y ra khi s? cái ph?n tán tr?i qua m?t s? thay ??i giao th?c mà kh?ng d?n ??n vi?c ph?n tách s? cái 惫à do ?ó kh?ng d?n ??n vi?c t?o ra m?t lo?i ti?n ?i?n t? m?i. B?i vì soft fork kh?ng d?n ??n vi?c qu? v? nh?n ???c ti?n ?i?n t? m?i, nên qu? v? s? ? 惫ào v? th? gi?ng nh? tr??c khi có soft fork, t?c là soft fork s? kh?ng mang l?i b?t k? thu nh?p nào cho qu? v?.

H?i 31. T?i ?? nh?n ???c ti?n ?o d??i d?ng m?t món quà t?ng có thi?n chí. Li?u t?i có thu nh?p kh?ng?

?áp 31. Kh?ng. N?u nh?n ti?n ?o d??i d?ng m?t món quà t?ng có thi?n chí, qu? v? s? kh?ng ph?i xác ??nh kho?n thu nh?p cho ??n khi qu? v? bán, trao ??i ho?c thanh l? l??ng ti?n ?o ?ó. ?? bi?t thêm th?ng tin v? quà t?ng, xem ?n Ph?m 559, Ng??i S?ng Sót, Ng??i Thi Hành 惫à Qu?n Tr? Viên (ti?ng Anh).

H?i 32. Làm cách nào ?? xác ??nh tr? giá c? b?n c?a t?i trong ti?n ?o mà t?i ?? nh?n ???c d??i d?ng món quà t?ng có thi?n chí?

?áp 32. Tr? giá c? b?n c?a qu? v? trong ti?n ?o nh?n ???c d??i d?ng quà t?ng có thi?n chí khác nhau tùy thu?c 惫ào vi?c qu? v? có l?i hay l? khi bán hay thanh l? s? ti?n ?o này. ?? xác ??nh xem qu? v? có kho?n l?i hay kh?ng, tr? giá c? b?n c?a qu? v? b?ng v?i tr? giá c? b?n c?a ng??i t?ng bi?u c?ng v?i m?i kho?n thu? ?ánh trên quà t?ng mà ng??i t?ng bi?u ?? tr? cho món quà t?ng ?ó. ?? xác ??nh xem qu? v? có kho?n l? hay kh?ng, tr? giá c? b?n c?a qu? v? b?ng s? ti?n nh? h?n gi?a tr? giá c? b?n c?a ng??i t?ng bi?u ho?c giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o t?i th?i ?i?m nh?n ???c quà t?ng. N?u kh?ng có b?t k? tài li?u nào ?? ch?ng minh cho tr? giá c? b?n c?a ng??i t?ng bi?u, thì tr? giá c? b?n c?a qu? v? là b?ng kh?ng. ?? bi?t thêm th?ng tin v? tr? giá c? b?n c?a tài s?n nh?n ???c d??i d?ng quà t?ng, xem ?n Ph?m 551, Tr? Giá C? B?n c?a Tài S?n (ti?ng Anh).

H?i 33. Th?i k? n?m gi? ??i v?i s? ti?n ?o mà t?i nh?n ???c d??i d?ng quà t?ng là bao l?u?

?áp 33. Th?i k? n?m gi? s? ti?n ?o mà qu? v? nh?n ???c d??i d?ng quà t?ng bao g?m c? th?i gian mà s? ti?n ?o ?ó ???c n?m gi? b?i ng??i ?? ??a quà t?ng cho qu? v?. Tuy nhiên, n?u qu? v? kh?ng có tài li?u ch?ng minh cho th?i k? n?m gi? c?a ng??i ?ó, thì th?i k? n?m gi? c?a qu? v? b?t ??u k? t? ngày mà qu? v? ?? nh?n ???c món quà t?ng. ?? bi?t thêm th?ng tin v? th?i k? n?m gi?, xem ?n Ph?m 544, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n Khác (Ti?ng Anh).

H?i 34. N?u t?i t?ng bi?u ti?n ?o cho m?t t? ch?c t? thi?n, li?u t?i có ph?i xác ??nh kho?n thu nh?p hay l?i ho?c l? kh?ng?

?áp 34. N?u t?ng bi?u ti?n ?o cho m?t t? ch?c thi?n nguy?n ???c m? t? trong M?c 170 (c) c?a Lu?t Thu? V? , qu? v? s? kh?ng ph?i xác ??nh kho?n thu nh?p hay l?i ho?c l? t? vi?c t?ng bi?u ?ó. ?? bi?t thêm th?ng tin v? các kho?n ?óng góp thi?n nguy?n, xem ?n Ph?m 526, ?óng Góp Thi?n Nguy?n (ti?ng Anh).

H?i 35. Làm cách nào ?? tính kho?n kh?u tr? ?óng góp thi?n nguy?n khi t?i t?ng bi?u ti?n ?o? (ti?ng Anh)

?áp 35. Kho?n kh?u tr? ?óng góp thi?n nguy?n c?a qu? v? th??ng b?ng v?i giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o t?i th?i ?i?m t?ng bi?u n?u qu? v? ?? n?m gi? ti?n ?o trong h?n m?t n?m. N?u qu? v? ?? n?m gi? ti?n ?o kh?ng quá m?t n?m t?i th?i ?i?m bi?u t?ng, kho?n kh?u tr? c?a qu? v? s? là s? ti?n th?p h?n gi?a tr? giá c? b?n c?a qu? v? trong ti?n ?o 惫à giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o t?i th?i ?i?m ?óng góp. ?? bi?t thêm th?ng tin v? các kho?n kh?u tr? ?óng góp thi?n nguy?n, xem ?n Ph?m 526, ?óng Góp Thi?n Nguy?n (ti?ng Anh).

H?i 36. Khi t? ch?c thi?n nguy?n c?a t?i ch?p nh?n các kho?n t?ng bi?u b?ng ti?n ?o, trách nhi?m xác nh?n c?a ng??i t?ng bi?u là gì? (b? sung ngày 26 tháng 12 n?m 2019)

?áp 36. M?t t? ch?c thi?n nguy?n có th? h? tr? ng??i t?ng bi?u b?ng cách cung c?p v?n b?n xác nh?n ??ng th?i mà ng??i t?ng bi?u ph?i có ???c n?u yêu c?u kho?n kh?u tr? t? $250 tr? lên cho kho?n t?ng bi?u b?ng ti?n ?o. Xem ?n Ph?m 1771, Ch?ng Minh ?óng Góp Thi?n Nguy?n 惫à Yêu C?u Ti?t L? (ti?ng Anh) PDF ?? bi?t thêm th?ng tin.

M?t t? ch?c thi?n nguy?n th??ng ???c yêu c?u k? M?u 8283, ?óng Góp Thi?n Nguy?n Kh?ng Ph?i Ti?n M?t (ti?ng Anh) c?a ng??i t?ng bi?u, qua ?ó xác nh?n ?? nh?n tài s?n kh?u tr? thi?n nguy?n n?u ng??i t?ng bi?u yêu c?u kho?n kh?u tr? l?n h?n $5.000 惫à n?u nhà tài tr? xu?t trình M?u 8283 cho t? ch?c ?? xin ch? k? ch?ng minh kho?n kh?u tr? thu?. Ch? k? c?a ng??i ???c t?ng bi?u trên M?u 8283 kh?ng th? hi?n s? ??ng tình v? giá tr? ???c ??nh c?a tài s?n ???c ?óng góp. Ch? k? th? hi?n s? xác nh?n ?? nh?n tài s?n ???c m? t? trong M?u 8283 惫ào ngày ???c ch? ??nh. ??ng th?i, ch? k? th? hi?n r?ng bên ???c t?ng bi?u hi?u nh?ng yêu c?u khai báo th?ng tin do m?c 6050L ?? ra ??i v?i vi?c thanh l? tài s?n ???c bi?u t?ng (xem ph?n th?o lu?n c?a M?u 8282 trong C?u H?i Th??ng G?p 37). Xem h??ng d?n cho M?u 8283 (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin.

H?i 37. Khi t? ch?c thi?n nguy?n c?a t?i ch?p nh?n các kho?n t?ng bi?u b?ng ti?n ?o, các yêu c?u khai báo cho IRS c?a t?i là gì? (b? sung ngày 26 tháng 12 n?m 2021)

?áp 37. T? ch?c thi?n nguy?n nh?n ti?n ?o nên coi kho?n t?ng bi?u nh? m?t kho?n ?óng góp kh?ng ph?i ti?n m?t. Xem ?n Ph?m 526, ?óng Góp Thi?n Nguy?n (ti?ng Anh), ?? bi?t thêm th?ng tin. Trách nhi?m c?a các t? ch?c t? thi?n ???c mi?n thu? bao g?m:

Các t? ch?c t? thi?n khai báo các kho?n ?óng góp kh?ng ph?i ti?n m?t trên t? khai thu? hàng n?m theo lo?t M?u 990 (ti?ng Anh) 惫à B?ng M liên quan, n?u có. Tham kh?o h??ng d?n c?a M?u 990 惫à B?ng M ?? bi?t thêm th?ng tin.
T? ch?c t? thi?n ph?i n?p M?u 8282, B?n Kê Khai D? Ki?n ?? Khai Thu? C?a Ng??i ???c T?ng Bi?u (ti?ng Anh), n?u h? bán, trao ??i ho?c thanh l? theo cách khác tài s?n kh?u tr? thi?n nguy?n (ho?c b?t k? ph?n nào c?a tài s?n ?ó) - ch?ng h?n nh? bán ti?n ?o l?y ti?n th?t nh? ???c m? t? trong C?u H?i Th??ng G?p 4 - trong vòng ba n?m sau ngày mà h? nh?n tài s?n ban ??u 惫à cung c?p cho ng??i t?ng bi?u ?ó m?t b?n sao c?a m?u ??n. Xem h??ng d?n cho M?u 8282 (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin.

H?i 38. Li?u t?i có ph?i xác ??nh kho?n thu nh?p, l?i ho?c l? n?u s? h?u nhi?u ví, tài kho?n ho?c ??a ch? k? thu?t s? có kh? n?ng l?u gi? ti?n ?o 惫à chuy?n ti?n ?o c?a t?i t? n?i này sang n?i khác kh?ng?

?áp 38. Kh?ng. N?u qu? v? chuy?n ti?n ?o t? ví, ??a ch? ho?c tài kho?n c?a mình sang ví, ??a ch? ho?c tài kho?n khác c?ng thu?c v? qu? v?, thì vi?c chuy?n ti?n ?ó là m?t s? ki?n kh?ng ch?u thu?, ngay c? khi qu? v? nh?n ???c b?n kê khai d? ki?n ?? khai thu? t? m?t sàn giao d?ch ho?c n?n t?ng do b?n th?n ?? chuy?n ti?n.

H?i 39. T?i s? h?u nhi?u ??n v? c?a m?t lo?i ti?n ?o, trong s? chúng có m?t s? ??n v? ???c mua 惫ào ? nh?ng th?i ?i?m khác nhau 惫à có tr? giá c? b?n khác nhau. N?u bán, trao ??i ho?c thanh l? theo cách khác m?t s? ??n v? c?a lo?i ti?n ?o ?ó, t?i có th? ch?n ??n v? nào ?? ???c coi là ?? bán, trao ??i ho?c thanh l? theo cách khác kh?ng?

?áp 39. Có. Qu? v? có th? ch?n ??n v? ti?n ?o nào ???c coi là ???c bán, trao ??i ho?c thanh l? theo cách khác n?u qu? v? có th? xác ??nh c? th? (nh?ng) ??n v? ti?n ?o nào có liên quan ??n giao d?ch 惫à ch?ng minh tr? giá c? b?n c?a qu? v? trong nh?ng ??n v? ?ó.

H?i 40. Làm cách nào ?? xác ??nh m?t ??n v? ti?n ?o c? th??

?áp 40. Qu? v? có th? xác ??nh m?t ??n v? ti?n ?o c? th? b?ng cách ghi l?i m? ??nh danh k? thu?t s? duy nh?t c?a ??n v? c? th? ?ó ch?ng h?n nh? khóa riêng t?, khóa c?ng khai 惫à ??a ch?, ho?c b?ng nh?ng v?n ki?n th? hi?n th?ng tin giao d?ch cho m?i ??n v? c?a m?t lo?i ti?n ?o c? th?, ch?ng h?n nh? Bitcoin, ???c gi? trong m?t tài kho?n, ví ho?c ??a ch?. Th?ng tin này ph?i hi?n th? (1) ngày 惫à th?i gian t?ng ??n v? ???c mua, (2) tr? giá c? b?n c?a qu? v? 惫à giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a t?ng ??n v? t?i th?i ?i?m mua, (3) ngày 惫à th?i gian t?ng ??n v? ???c bán, trao ??i, ho?c thanh l? theo cách khác, 惫à (4) giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a m?i ??n v? khi ???c bán, trao ??i ho?c thanh l? theo cách khác, 惫à s? ti?n ho?c giá tr? c?a tài s?n nh?n ???c cho m?i ??n v?.

H?i 41. Làm cách nào ?? t?i gi?i trình vi?c mua bán, trao ??i ho?c các hình th?c thanh l? ??n v? ti?n ?o khác n?u t?i kh?ng xác ??nh c? th? nh?ng ??n v? ?ó?

?áp 41. N?u qu? v? kh?ng xác ??nh các ??n v? c? th? c?a ti?n ?o, các ??n v? ???c coi là ?? ???c bán, trao ??i ho?c thanh l? theo cách khác theo th? t? th?i gian b?t ??u b?ng ??n v? ti?n ?o mà qu? v? ?? mua ho?c có ???c s?m nh?t; ngh?a là theo hình th?c 惫ào tr??c, ra tr??c (FIFO).

H?i 42. N?u t?i tham gia 惫ào m?t giao d?ch liên quan ??n ti?n ?o nh?ng kh?ng nh?n ???c b?n khai ng??i ???c tr? ti?n ho?c b?n kê khai d? ki?n ?? khai thu? nh? M?u W-2 ho?c M?u 1099, thì khi nào t?i ph?i khai báo thu nh?p hay l?i ho?c l? trên t? khai thu? thu nh?p Liên Bang c?a mình?

?áp 42. Qu? v? ph?i khai báo thu nh?p, l?i ho?c l? t? m?i giao d?ch ch?u thu? liên quan ??n ti?n ?o trên t? khai thu? thu nh?p Liên Bang c?a mình cho n?m ch?u thu? th?c hi?n giao d?ch ?ó, b?t k? s? ti?n là gì hay qu? v? có b?n khai ng??i ???c tr? ti?n ho?c b?n kê khai d? ki?n ?? khai thu? hay kh?ng.

H?i 43. T?i ph?i khai báo l?i v?n ho?c l? v?n t? ti?n ?o c?a mình ? ??u?

?áp 43. Qu? v? ph?i khai báo h?u h?t các giao d?ch bán c?ng nh? các giao d?ch v?n khác 惫à tính toán l?i ho?c l? v?n theo các m?u ??n 惫à h??ng d?n c?a IRS, bao g?m c? trên M?u 8949, Bán 惫à Các Hình Th?c Thanh L? Tài S?n V?n Khác (ti?ng Anh), 惫à sau ?ó t?ng h?p l?i v?n 惫à l? v?n có th? kh?u tr? trên M?u 1040, B?ng D, L?i V?n 惫à L? V?n (ti?ng Anh).

H?i 44. T?i ph?i báo cáo thu nh?p th?ng th??ng t? ti?n ?o c?a mình ? ??u?

?áp 44. Qu? v? ph?i báo cáo thu nh?p th?ng th??ng t? ti?n ?o trên M?u 1040, T? Khai Thu? Cá Nh?n C?a Hoa K?, M?u 1040-SS (ti?ng Anh), M?u 1040-NR (ti?ng Anh), ho?c M?u 1040, B?ng 1, Thu Nh?p B? Sung 惫à Các M?c ?i?u Ch?nh ??i v?i Thu Nh?p (ti?ng Anh) PDF n?u có.

H?i 45. T?i có th? tìm hi?u thêm th?ng tin v? vi?c x? l? thu? ??i v?i ti?n ?o ? ??u? (c?p nh?t Ngày 27 Tháng 6 N?m 2023)

?áp 45. Th?ng tin v? ti?n ?o có s?n t?i IRS.gov/digitalassets??????. Nhi?u c?u h?i v? vi?c x? l? thu? ??i v?i ti?n ?o có th? ???c gi?i ?áp b?ng cách tham kh?o Th?ng Báo 2014-21 (ti?ng Anh) 惫à ?i?u Lu?t Thu Thu? 2019-24 (ti?ng Anh).

H?i 46. T?i c?n có nh?ng v?n ki?n nào liên quan ??n các giao d?ch b?ng ti?n ?o c?a mình?

?áp 46. Lu?t Thu? V? 惫à các quy ??nh yêu c?u ng??i ?óng thu? ph?i có nh?ng v?n ki?n ?? kh? n?ng ch?ng minh cho v? th? ???c ??a ra trên t? khai thu?. Do ?ó, qu? v? nên duy trì, ví d? nh?, v?n ki?n ghi l?i các biên lai, giao d?ch mua bán, trao ??i ho?c các hình th?c thanh l? ti?n ?o khác 惫à giá c? ph?i ch?ng trên th? tr??ng c?a ti?n ?o.

More In Khai thu?

Ch? ?? Tham Kh?o/Liên Quan