IR-2019-43, ngày 15 tháng 3 n?m 2019
— Vi?c che gi?u ti?n ho?c tài s?n trong các tài kho?n ? n??c ngoài kh?ng ???c báo cáo v?n n?m trong danh sách các trò l?a ??o thu? “Dirty Dozen” c?a S? Thu? V? n?m 2019, c? quan này ngày h?m nay cho bi?t.
???c t?ng h?p hàng n?m, danh sách "Dirty Dozen", li?t kê m?t lo?t các trò gian l?n ph? bi?n mà ng??i ?óng thu? có th? g?p ph?i b?t c? lúc nào, bao g?m c? các ?m m?u ? n??c ngoài. Nhi?u trong s? các ?m m?u này ??t m?c ??nh trong mùa khai thu? khi m?i ng??i chu?n b? khai thu? ho?c tìm ki?m giúp ?? ?? khai thu?.
Ng??i ?óng thu? nên c?nh giác v?i các ?m m?u l?n tránh ? n??c ngoài. Sau khi IRS t?ng c??ng n? l?c v? các v?n ?? ? n??c ngoài trong nh?ng n?m g?n ??y, nhi?u ng??i ?óng thu? ?? t? nguy?n ti?t l? s? tham gia c?a h? trong các ?m m?u này. IRS ?? th?c hi?n hàng ngàn cu?c ki?m toán d?n s? liên quan ??n n??c ngoài mà d?n ??n vi?c ph?i tr? hàng ch?c tri?u ?? la ti?n thu? ch?a n?p. IRS c?ng ?? theo ?u?i các cáo bu?c hình s? d?n ??n hàng t? ?? la ti?n ph?t hình s? và b?i th??ng.
S? tr?n thu? ? n??c ngoài v?n là tiêu ?i?m chính c?a toàn b? các n? l?c th?c thi c?a IRS", ?y viên IRS Chuck Rettig cho bi?t. "Nhóm ?i?u Tra Hình S? và thi hành án d?n s? c?a chúng t?i ph?i h?p ch?t ch? v?i B? T? Pháp trên ph?m vi qu?c t? ?? ??m b?o lu?t thu? qu?c gia chúng ta ???c tu?n th?". Ng??i ?óng thu? mà ?ang c?n nh?c vi?c che gi?u ti?n ho?c tài s?n ? n??c ngoài nên suy ngh? k?; các hình ph?t d?n s? và x? ph?t hình s? có th? nghiêm tr?ng".
Nh?ng trò gian l?n b?t h?p pháp lo?i này có th? d?n ??n các hình ph?t c?ng nh? ti?n l?i ?áng k? và có th? b? truy t? hình s?. Phòng ?i?u Tra Hình S? c?a IRS ph?i h?p ch?t ch? v?i B? T? Pháp ?? ng?n ch?n các v? l?a ??o và truy t? nh?ng tên t?i ph?m ??ng ??ng sau.
Che gi?u thu nh?p ? n??c ngoài
Trong nh?ng n?m qua, nhi?u cá nh?n ?? ???c xác ??nh là tr?n thu? Hoa K? b?ng cách c? g?ng che gi?u thu nh?p trong các ng?n hàng n??c ngoài, tài kho?n m?i gi?i ho?c b?ng các th?c th? ???c ?y thác. Sau ?ó, h? truy c?p vào các qu? này b?ng th? ghi n?, th? tín d?ng ho?c chuy?n ti?n qua h? th?ng ?i?n báo. Nh?ng ng??i khác ?? s? d?ng các qu? tín thác n??c ngoài, k? ho?ch cho thuê nh?n viên (employee-leasing), niên kim cá nh?n ho?c các ch??ng trình b?o hi?m cho cùng m?t m?c ?ích.
IRS s? d?ng th?ng tin thu ???c t? các cu?c ?i?u tra c?a mình ?? theo d?i ng??i ?óng thu? v?i các tài kho?n ch?a ???c khai báo, c?ng nh? các chuyên viên ng?n hàng và nh?ng ng??i khác b? nghi ng? giúp khách hàng che gi?u tài s?n c?a h? ? n??c ngoài.
M?c dù có nh?ng l? do chính ?áng ?? duy trì tài kho?n tài chính ? n??c ngoài nh?ng c?n ph?i th?a m?n các yêu c?u v? báo cáo. Nh?ng ng??i ?óng thu? ? Hoa K? mà duy trì các tài kho?n nh? v?y nh?ng kh?ng tu?n theo các yêu c?u v? báo cáo là ?ang vi ph?m pháp lu?t và có nguy c? b? ph?t r?t n?ng, c?ng nh? có kh? n?ng b? truy t? hình s?.
IRS nh?c nh? nh?ng ng??i ?óng thu? ?? kh?ng báo cáo chính xác các kho?n ??u t? ra n??c ngoài c?a h? ho?c kh?ng tr? thu? cho thu nh?p do các kho?n ??u t? này ?? h? t? ??ng khai báo. Do hoàn c?nh c?a ng??i n?p thu? r?t khác nhau, IRS có m?t s? l?a ch?n ?? gi?i quy?t vi?c kh?ng tu?n th?.
Báo cáo c?a bên th? ba
Theo ??o Lu?t Tu?n Th? V? Thu? ??i V?i Tài Kho?n N??c Ngoài (Foreign Account Tax Compliance Act hay FATCA) và m?ng l??i các th?a thu?n liên chính ph? gi?a Hoa K? và các khu v?c pháp l? c?a ??i tác, vi?c báo cáo tài kho?n bên th? ba m?t cách t? ??ng ???c ti?p t?c. IRS nh?n ???c nhi?u th?ng tin h?n v? kh? n?ng kh?ng tu?n th? c?a ng??i M? nh? có Ch??ng trình Ng?n hàng Th?y S? c?a B? T? Pháp. Nh? có th?ng tin này, vi?c các tài kho?n tài chính ? n??c ngoài s? kh?ng b? IRS chú ? ??n là ít có kh? n?ng x?y ra.
Hình ph?t cho vi?c kh?ng báo cáo ?úng các giao d?ch ? n??c ngoài có th? r?t nghiêm tr?ng. Có th? tìm th?y b?n tóm t?t v? các hình ph?t có th? áp d?ng này c?ng nh? b?n so sánh v? nh?ng gì ph?i ???c báo cáo trong M?u ??n 8938, Báo Cáo C? Th? Tài S?n Tài Chính N??c Ngoài, và Báo Cáo Tài Kho?n Tài Chính và Tài Kho?n ? Ng?n Hàng N??c Ngoài (FBAR) trên trang IRS.gov.