IR-2023-135, ngày 26 tháng 7 n?m 2023
WASHINGTON — V?i vi?c S? Thu? v? ??t ???c ti?n b? ?áng k? trong n? l?c liên t?c liên quan ??n các yêu c?u v? Tín thu? Duy trì Nh?n viên (ERC) (ti?ng Anh), ?y viên Danny Werfel cho bi?t c? quan này ?? b??c vào m?t giai ?o?n m?i, trong ?ó t?ng c??ng giám sát ??i v?i các ?? trình ?áng ng? ??ng th?i gia h?n các c?nh báo ng??i tiêu dùng ??i v?i hành vi m?i chào r?m r?.
Phát bi?u h?m th? Ba t?i m?t phiên h?p bàn tròn ??c bi?t c?a các chuyên gia thu? ? Atlanta, ?ng Werfel l?u ? r?ng IRS ?? thay ??i n? l?c sau khi gi?i quy?t thành c?ng h? s? t?n ??ng c?a các yêu c?u Tín thu? Duy trì Nh?n viên (ERC) h?p l?. B?y gi?, c? quan này ?ang t?ng c??ng c?ng tác tu?n th? và ??a ra các quy trình b? sung ?? ??i phó v?i gian l?n trong ch??ng trình này.
?ng Werfel nói v?i m?t nhóm các chuyên gia thu? ??i phó v?i tình tr?ng kh?ng tu?n th? t? các yêu c?u ERC táo t?n r?ng IRS ?? t?ng c??ng c?ng tác ki?m toán và ?i?u tra hình s? v? nh?ng yêu c?u này, c? ??i v?i nh?ng k? xúc ti?n c?ng nh? nh?ng doanh nghi?p n?p yêu c?u ?áng ng?.
"Chúng ta càng ti?n xa kh?i ??i d?ch, chúng t?i càng tin r?ng t? l? yêu c?u h?p pháp c?ng s? gi?m," ?ng Werfel nói tr??c nh?ng ng??i tham d? t?i Di?n ?àn Thu? toàn Qu?c IRS ? Atlanta. "Thay vào ?ó, chúng t?i ti?p t?c th?y ngày càng nhi?u yêu c?u ?áng ng? xu?t hi?n sau s? t?n c?ng d? d?i c?a tình tr?ng m?i chào l?a ??o t? nh?ng k? qu?ng bá thúc ??y các doanh nghi?p áp d?ng. ?? gi?i quy?t v?n ?? này, IRS ti?p t?c t?ng c??ng c?ng tác tu?n th? c?a chúng t?i trong l?nh v?c này."
Tín thu? Duy trì Nh?n viên, ??i khi còn ???c g?i ERTC, là m?t kho?n tín thu? ???c ban hành ?? giúp các doanh nghi?p trong th?i k? ??i d?ch và sau ?ó ?? ???c Qu?c h?i s?a ??i ba l?n. Nhi?u doanh nghi?p n?p ??n xin kho?n tín thu? này m?t cách h?p pháp, nh?ng vi?c m?i chào táo t?n ?? làm lu m? ch??ng trình này. Th?i gian ?? ?i?u ki?n nh?n kho?n tín thu? cho các doanh nghi?p b? ?nh h??ng là r?t h?n ch?, ch? t? ngày 13 tháng 3 n?m 2020 ??n ngày 31 tháng 12 n?m 2021.
"Theo lu?t hi?n hành, các doanh nghi?p th??ng có th? ti?p t?c n?p ??n yêu c?u kho?n tín thu? cho ??n ngày 15 tháng 4 n?m 2025. ?i?u ?ó làm d?y lên nh?ng m?i lo ng?i trong t??ng lai", ?ng Werfel nói.
?ng Werfel cho bi?t: "S? l??ng m?i chào l?a ??o xung quanh kho?n tín thu? này th?t ?áng kinh ng?c và nó ?ang t?o ra m?t lo?t v?n ?? cho các chuyên gia thu? và IRS ??ng th?i g?y thêm r?i ro cho các doanh nghi?p yêu c?u kho?n tín thu? kh?ng h?p l?." "M?t k?ch b?n kh?ng khi?p ?ang di?n ra, làm t?n th??ng t?t c? nh?ng ng??i liên quan – ngo?i tr? nh?ng k? qu?ng bá."
"??y kh?ng ph?i là cách lu?t pháp ho?t ??ng và Qu?c h?i có th? giúp gi?i quy?t tình hu?ng này", ?ng Werfel nói thêm. "Chúng t?i s? làm vi?c v?i B? Tài chính ?? tìm ra các gi?i pháp l?p pháp mà chúng t?i có th? chia s? v?i Qu?c h?i ?? giúp gi?i quy?t tình tr?ng gian l?n và sai sót, bao g?m kh? n?ng ??t ngày k?t thúc s?m h?n cho các doanh nghi?p ?? yêu c?u kho?n tín thu? và t?ng c??ng giám sát c?a IRS ??i v?i chuyên viên khai thu?."
IRS ti?p t?c kêu g?i các doanh nghi?p, t? ch?c ???c mi?n thu? và nh?ng ??i t??ng khác ?ang c?n nh?c ??ng k? kho?n tín thu? c?n xem xét c?n th?n các yêu c?u chính th?c ??i v?i ch??ng trình h?n ch? này tr??c khi n?p ??n. Trong khi ?ó, IRS ti?p t?c t?ng c??ng các ho?t ??ng tu?n th? liên quan ??n các yêu c?u ERC.
V?i h?n 2,5 tri?u yêu c?u ???c g?i ??n k? t? khi ch??ng trình ???c ban hành, quá trình x? l? yêu c?u c?a IRS b? ch?m l?i do tính ph?c t?p c?a các t? khai thu? s?a ??i. IRS ?? ??t ???c ti?n b? ?áng k? ??i v?i các yêu c?u này trong n?m nay, v?i 99 ph?n tr?m các yêu c?u ch? t?n ??ng trong kho?ng ba tháng tính ??n gi?a tháng B?y. N? l?c b? sung này có ? ngh?a r?t quan tr?ng trong vi?c giúp các doanh nghi?p h?p pháp nh?n ???c s? ti?n mà h? có th? yêu c?u h?p l? theo lu?t.
Tuy nhiên, IRS ngày càng lo ng?i v? các trò l?a ??o và gian l?n ti?m ?n trong ch??ng trình ERC do s? gia t?ng ?áng lo ng?i c?a các qu?ng cáo và l?a ??o c?ng khai sai l?ch và g?y hi?u l?m, l?i d?ng ng??i ?óng thu?.
IRS ?? ?ào t?o các ki?m toán viên ki?m tra các yêu c?u ERC có r?i ro l?n nh?t và B? Ph?n ?i?u Tra Hình S? C?a IRS ?ang làm vi?c ?? xác ??nh gian l?n và nh?ng k? qu?ng bá các yêu c?u gian l?n.
IRS nh?c nh? b?t k? ai yêu c?u ERC kh?ng h?p l? r?ng h? ph?i tr? l?i s? ti?n ?ó, có th? kèm theo ti?n ph?t và ti?n l?i. M?t doanh nghi?p ho?c nhóm ???c mi?n thu? có th? r?i vào tình tr?ng t?i t? h?n nhi?u v? ti?n b?c n?u ph?i tr? l?i kho?n tín thu? h?n là khi kho?n tín thu? ?ó kh?ng ???c yêu c?u ngay t? ??u. Vì v?y, ?i?u quan tr?ng là tránh b? l?a ??o.
Khi ???c yêu c?u h?p l?, ERC là kho?n tín thu? có th? hoàn l?i dành cho các doanh nghi?p ti?p t?c tr? l??ng cho nh?n viên trong ??i d?ch COVID-19 trong khi ho?t ??ng kinh doanh c?a h? b? ?ình ch? hoàn toàn ho?c m?t ph?n do l?nh c?a chính ph? ho?c doanh nghi?p có doanh thu g?p gi?m ?áng k? trong th?i gian ?? ?i?u ki?n. Kho?n tín thu? này kh?ng áp d?ng cho các cá nh?n.
?? giúp các chuyên gia thu? và nh?ng ng??i khác, IRS ti?p t?c làm r? ràng thêm v? m?t pháp l? xung quanh các quy t?c ERC. Vào ngày 20 tháng B?y, IRS ?? ban hành m?t b?n ghi nh? t? v?n pháp l? áp d?ng các yêu c?u theo lu?t ??nh cho n?m tình hu?ng khác nhau. B?n ghi nh? nh?n m?nh r?ng các ch? lao ??ng b? gián ?o?n chu?i cung ?ng ch? ?? ?i?u ki?n nh?n ERC n?u h? ph?i t?m ng?ng ho?t ??ng kinh doanh vì các nhà cung c?p c?a h? kh?ng th? cung c?p hàng hóa ho?c nguyên v?t li?u quan tr?ng do l?nh c?a chính ph? khi?n nhà cung c?p ph?i t?m ng?ng ho?t ??ng. Trái ng??c v?i l?i khuyên ???c nh?ng chuyên viên khai thu? v? ??o ??c ??a ra, h??ng d?n này nêu r? r?ng s? gián ?o?n chu?i cung ?ng kh?ng khi?n ch? lao ??ng ?? ?i?u ki?n nh?n kho?n tín thu? tr? khi chúng là do l?nh c?a chính ph?.
Werfel nói v?i nh?ng ng??i tham gia Di?n ?àn Thu? r?ng IRS v?n quan ng?i s?u s?c v? tác ??ng c?a ERC ??i v?i các chuyên gia thu? ?ang làm ?i?u ?úng ??n trong khi khách hàng c?a h? ?ang b? thu hút b?i các yêu c?u t? nh?ng l?i m?i chào táo t?n.
"Các chuyên gia thu? làm vi?c ch?m ch?, tu?n th? các quy t?c th?y khách hàng c?a h? ?i n?i khác, b? thu hút b?i nh?ng l?i h?a h?o huy?n và s? phóng ??i ng?ng cu?ng", ?ng Werfel nói thêm. "S? l??ng các yêu c?u thu ???c ng?n c?n IRS th?c hi?n c?ng vi?c ?u tiên khác. Nh?ng r?i ro l?n nh?t ?ang n?m ? nh?ng k? xúc ti?n thúc ??y các m?u ?? này và các doanh nghi?p n?p các yêu c?u ?ó. ??y là m?t l?nh v?c mà chúng t?i kêu g?i th?n tr?ng; nh?ng ng??i yêu c?u kho?n tín thu? kh?ng h?p l? có th? ph?i ??i m?t v?i hành ??ng ti?p theo t? IRS."
Các d?u hi?u c?nh báo v? ho?t ??ng ti?p th? ERC r?m r?
Có nh?ng m?o quan tr?ng mà m?i ng??i nên c?nh giác liên quan ??n Tín thu? Duy trì Nh?n viên. Các d?u hi?u c?nh báo c?n ?? phòng bao g?m:
- Các cu?c g?i ho?c qu?ng cáo kh?ng mong mu?n ?? c?p ??n "quy trình ??ng k? d? dàng".
- Tuyên b? r?ng bên xúc ti?n ho?c c?ng ty có th? xác ??nh tính ?? ?i?u ki?n ERC trong vòng vài phút.
- Ph?i tr? tr??c các kho?n phí l?n ?? yêu c?u tín thu?.
- Các kho?n phí d?a trên t? l? ph?n tr?m c?a kho?n ti?n hoàn thu? Tín thu? Duy trì Nh?n viên ???c yêu c?u. ??y là m?t d?u hi?u c?nh báo t??ng t? cho nh?ng ng??i ?óng thu? th?ng th??ng, nh?ng ng??i lu?n nên tránh vi?c b? chuyên viên khai thu? tính phí d?a trên s? ti?n hoàn thu?.
- Chuyên viên khai thu? t? ch?i k? vào t? khai ERC do doanh nghi?p n?p, ch? khi?n ng??i ?óng thu? yêu c?u kho?n tín thu? g?p r?i ro.
- Bên xúc ti?n tuyên b? táo t?n r?ng doanh nghi?p nh?n ???c l?i chào m?i ?? ?i?u ki?n tr??c b?t k? cu?c th?o lu?n nào v? tình hình thu? c?a doanh nghi?p. Trên th?c t?, Tín thu? Duy trì Nh?n viên là m?t kho?n tín thu? ph?c t?p c?n ???c xem xét c?n th?n tr??c khi ??ng k?.
- IRS c?ng nh?n th?y nh?ng ?? xu?t c?c k? táo t?n t? các nhà ti?p th? kêu g?i các doanh nghi?p g?i yêu c?u vì kh?ng có gì ?? m?t. Trên th?c t?, nh?ng ng??i nh?n kho?n tín thu? kh?ng h?p l? có th? ph?i hoàn tr? kho?n tín thu? ?ó – cùng v?i ti?n l?i và ti?n ph?t ?áng k?.
Nh?ng bên xúc ti?n v? ??o ??c có th? nói d?i v? các yêu c?u ?? ?i?u ki?n, bao g?m vi?c t? ch?i cung c?p tài li?u chi ti?t ch?ng minh tính toán c?a h? v? ERC. Ngoài ra, nh?ng ng??i s? d?ng các c?ng ty này có th? g?p r?i ro khi ai ?ó s? d?ng kho?n tín thu? nh? m?t mánh khóe ?? ?ánh c?p danh tính c?a ng??i ?óng thu? ho?c l?y m?t ph?n t? kho?n tín thu? ???c yêu c?u kh?ng h?p l? c?a ng??i ?óng thu?.
Cách nh?ng bên xúc ti?n l?i kéo n?n nh?n
IRS ti?p t?c th?y nhi?u cách khác nhau mà nh?ng bên xúc ti?n có th? l?i kéo các doanh nghi?p, các nhóm ???c mi?n thu? và nh?ng bên khác ??ng k? kho?n tín thu?.
- Ti?p th? r?m r?. Có th? th?y tình tr?ng này ? v? s? n?i, bao g?m phát thanh, truy?n hình và tr?c tuy?n c?ng nh? các cu?c g?i ?i?n tho?i và tin nh?n v?n b?n.
- G?i th? b?u ?i?n tr?c ti?p. M?t s? nhà máy ERC ?ang g?i th? gi? m?o cho ng??i ?óng thu? t? các nhóm kh?ng t?n t?i nh? "B? Tín thu? Duy trì Nh?n viên". Nh?ng th? này có th? ???c làm gi?ng nh? th? t? chính th?c c?a IRS ho?c th? chính th?c c?a chính ph? v?i ng?n t? thúc gi?c hành ??ng ngay l?p t?c.
- B? qua các chi ti?t chính. Nh?ng bên xúc ti?n bên th? ba v? ERC th??ng kh?ng gi?i thích chính xác các yêu c?u v? tính ?? ?i?u ki?n ho?c cách tính kho?n tín thu?. H? có th? ??a ra nh?ng l?p lu?n ??i khái ch? ra r?ng t?t c? ch? lao ??ng ??u ?? ?i?u ki?n mà kh?ng c?n ?ánh giá hoàn c?nh cá nh?n c?a ch? lao ??ng.
- Ví d?: ch? các doanh nghi?p kh?i nghi?p ph?c h?i m?i ?? ?i?u ki?n nh?n ERC vào qu? 4 n?m 2021, nh?ng nh?ng bên xúc ti?n kh?ng gi?i thích gi?i h?n này.
- Ngoài ra, nh?ng bên xúc ti?n có th? kh?ng th?ng tin cho ng??i ?óng thu? r?ng h? c?n gi?m các kho?n kh?u tr? l??ng ???c yêu c?u trên t? khai thu? thu nh?p liên bang c?a doanh nghi?p b?ng s? ti?n c?a kho?n Tín thu? Duy trì Nh?n viên. ?i?u này g?y ra hi?u ?ng d?y chuy?n v? các v?n ?? thu? cho doanh nghi?p.
- Tham gia Ch??ng Trình B?o V? Ti?n L??ng. Ngoài ra, nhi?u bên trong s? nh?ng bên xúc ti?n này kh?ng nói v?i ch? lao ??ng r?ng h? kh?ng th? yêu c?u ERC ??i v?i ti?n l??ng ???c báo cáo là chi phí ti?n l??ng ?? ???c xóa kho?n vay c?a Ch??ng Trình B?o V? Ti?n L??ng.
Cách các doanh nghi?p và nh?ng bên khác có th? t? b?o v? mình
IRS nh?c nh? các doanh nghi?p, các nhóm ???c mi?n thu? và nh?ng bên khác ?ang ???c nh?ng bên xúc ti?n này ti?p c?n r?ng có th? th?c hi?n các b??c ??n gi?n ?? b?o v? h? kh?i vi?c yêu c?u Tín thu? Duy trì Nh?n viên kh?ng phù h?p.
- Làm vi?c v?i m?t chuyên gia thu? ?áng tin c?y. Ch? lao ??ng ?? ?i?u ki?n c?n tr? giúp yêu c?u kho?n tín thu? nên làm vi?c v?i chuyên gia thu? ?áng tin c?y; IRS kêu g?i m?i ng??i kh?ng d?a vào l?i khuyên c?a nh?ng ng??i g? g?m các kho?n tín thu? này. Nh?ng bên xúc ti?n ?ang ti?p th? trò l?a ??o này cu?i cùng có l?i ích nh?t ??nh trong vi?c ki?m ti?n; trong nhi?u tr??ng h?p, h? kh?ng vì l?i ích t?t nh?t cho nh?ng ng??i ??ng k?.
- Yêu c?u m?t b?ng tính chi ti?t trong ?ó gi?i thích tính ?? ?i?u ki?n ERC và các tính toán ???c s? d?ng ?? xác ??nh s? ti?n ERC.
- ??ng ??ng k? tr? khi qu? v? tin r?ng mình ?? ?i?u ki?n h?p pháp ?? nh?n kho?n tín thu?. Th?ng tin chi ti?t v? kho?n tín thu? có s?n trên IRS.gov và m?t chuyên gia thu? ?áng tin c?y – kh?ng ph?i bên xúc ti?n kho?n tín thu? – có th? cung c?p l?i khuyên chuyên m?n quan tr?ng v? ERC.
?? báo cáo l?m d?ng ERC, h?y g?i M?u 14242, Báo Cáo Hành Vi Nghi Ng? Xúc Ti?n L?m D?ng Thu? Ho?c Chuyên Viên Khai Thu? L?m D?ng. M?i ng??i nên g?i qua ???ng b?u ?i?n ho?c fax m?t M?u 14242, Báo cáo nghi ng? thúc ??y ho?c Ng??i khai thu? l?m d?ng thu? (ti?ng Anh) PDF ?? ?i?n ??y ?? và b?t k? tài li?u ch?ng minh nào t?i Trung t?m Khai thác ??u m?i c?a IRS t?i V?n phòng ?i?u tra Ng??i thúc ??y.
Th? b?u ?i?n:
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
Fax: 877-477-9135
Yêu c?u ERC h?p l?
Có các yêu c?u v? tính ?? ?i?u ki?n r?t c? th? ?? yêu c?u ERC. ??y là nh?ng l?nh v?c k? thu?t c?n duy?t xét. Ch? lao ??ng có th? yêu c?u ERC trên t? khai thu? vi?c làm ban ??u ho?c s?a ??i ??i v?i ti?n l??ng ?? tiêu chu?n ???c tr? t? ngày 13 tháng 3 n?m 2020 ??n ngày 31 tháng 12 n?m 2021. Tuy nhiên, ?? ?? ?i?u ki?n, ch? lao ??ng ph?i:
- B? ?ình ch? toàn b? ho?c m?t ph?n ho?t ??ng do l?nh t? c? quan chính ph? thích h?p (ti?ng Anh) h?n ch? giao th??ng, du l?ch ho?c h?p nhóm vì COVID-19 trong n?m 2020 ho?c ba qu? ??u n?m 2021,
- B? gi?m ?áng k? doanh thu g?p trong n?m 2020 (ti?ng Anh) ho?c gi?m doanh thu g?p trong ba qu? ??u n?m 2021 (ti?ng Anh), ho?c
- ?? ?i?u ki?n là doanh nghi?p kh?i nghi?p ph?c h?i (ti?ng Anh) cho qu? 3 ho?c qu? 4 n?m 2021.