FS-2021-08, Tháng 4/2021
WASHINGTON — ??o Lu?t K? Ho?ch Gi?i C?u Ng??i M? n?m 2021 ?ình ch? yêu c?u ng??i ?óng thu? t?ng ti?n n? thu? b?ng toàn b? ho?c m?t ph?n kho?n Tín Thu? B?o Phí (ti?ng Anh) tr? tr??c b? tr? th?a (APTC b? tr? th?a) cho n?m thu? 2020. Kho?n APTC b? tr? th?a c?a ng??i ?óng thu? là kho?n ti?n chênh l?ch gi?a Tín Thu? B?o Phí tr? tr??c (APTC) c?a ng??i ?óng thu? so v?i s? ti?n Tín Thu? B?o Phí (PTC) c?a ng??i ?ó.
IRS g?n ??y ?? th?ng báo (ti?ng Anh) r?ng, ??i v?i niên thu? 2020, ng??i ?óng thu? có kho?n APTC b? tr? th?a cho n?m 2020 kh?ng ph?i n?p M?u 8962 Tín Thu? B?o Phí, ?? ?i?u ch?nh APTC c?a h? so v?i s? ti?n PTC mà h? có th? yêu c?u cho n?m 2020. H? kh?ng c?n báo cáo kho?n hoàn tr? Tín Thu? B?o Phí tr? tr??c b? tr? th?a trên M?u 1040 n?m 2020 ho?c M?u 1040-SR, B?ng 2, Dòng 2, ho?c n?p M?u 8962.
Nh?ng ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n yêu c?u kho?n Tín Thu? B?o Phí ròng (PTC ròng) ph?i n?p M?u 8962 khi h? khai thu? n?m 2020. N?u PTC c?a ng??i ?óng thu? ???c tính trên t? khai nhi?u h?n APTC ?? tr? thay cho ng??i ?óng thu? trong n?m, thì ph?n chênh l?ch là PTC 谤ò苍驳. Xem M?u 8962 và các h??ng d?n (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin.
Vi?c hi?u ???c nh?ng thay ??i pháp lu?t g?n ??y ??i v?i kho?n PTC ?nh h??ng ??n các cá nh?n và gia ?ình nh? th? nào và vi?c khai thu? n?m 2020 c?a h? là r?t quan tr?ng. IRS ?? phát tri?n t? th?ng tin này ?? gi?i thích nh?ng gì ng??i ?óng thu? c?n bi?t v? vi?c yêu c?u kho?n PTC ròng và ph?i làm gì n?u h? có kho?n APTC b? tr? th?a cho niên thu? 2020.
Tín Thu? B?o Phí là gì?
Tín Thu? B?o Phí (ti?ng Anh) giúp chi tr? cho b?o hi?m s?c kh?e mua t? Th? Tr??ng B?o Hi?m S?c Kh?e (Health Insurance Marketplace). Khi ng??i ?óng thu? ho?c thành viên gia ?ình c?a ng??i ?óng thu? ??ng k? b?o hi?m, Th? Tr??ng ??c tính s? ti?n PTC mà ng??i ?óng thu? có th? yêu c?u cho n?m ???c b?o hi?m. ??c tính này d?a trên th?ng tin mà ng??i ?óng thu? cung c?p v? quy m? gia ?ình và l?i t?c d? ki?n c?a h? gia ?ình.
Nh?ng ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n sau ?ó s? ch?n tr? tr??c t?t c?, m?t s? ho?c kh?ng tr? tr??c m?t kho?n tín thu? ??c tính nào tr?c ti?p cho c?ng ty b?o hi?m c?a h? thay m?t cho h?. Các kho?n chi tr? này – ???c g?i là các kho?n tr? tr??c Tín Thu? B?o Phí (ti?ng Anh), các kho?n tín thu? tr? tr??c, hay APTC – giúp gi?m s? ti?n mà ng??i ?óng thu? ph?i tr? t? ti?n túi c?a h? khi chi tr? phí b?o hi?m hàng tháng.
Ngoài ra, ng??i ?óng thu? có th? ch?n kh?ng nh?n kho?n APTC, tr? toàn b? s? ti?n b?o hi?m hàng tháng c?a h? và yêu c?u t?t c? quy?n l?i t? kho?n PTC mà h? ???c h??ng khi khai thu?. ?i?u này s? làm t?ng s? ti?n hoàn thu? c?a h? ho?c gi?m s? ti?n thu? mà h? ph?i tr?.
Ng??i ?óng thu? s? d?ng M?u 8962 Tín Thu? B?o Phí (ti?ng Anh) ?? tính s? ti?n PTC c?a h? và ??i chi?u v?i kho?n APTC c?a h?.
Làm th? nào ?? ng??i ?óng thu? bi?t r?ng kho?n APTC ?? ???c chi tr? ??i v?i b?o hi?m c?a h??
Nh?ng ng??i ?óng thu? ?? ghi danh ho?c ghi danh thành viên gia ?ình tham gia b?o hi?m s?c kh?e cho n?m 2020 th?ng qua Th? Tr??ng ch?c ?? nh?n ???c M?u 1095-A Tuyên B? Th? Tr??ng B?o Hi?m S?c Kh?e (ti?ng Anh) t? Th? Tr??ng. M?u này cho bi?t các tháng ???c b?o hi?m và b?t k? kho?n APTC nào ?? tr? cho c?ng ty b?o hi?m c?a ng??i ?óng thu? ?? h? ???c b?o hi?m.
Th? Tr??ng c?ng th?ng báo cho IRS hàng n?m r?ng kho?n APTC ?? ???c chi tr? ??i v?i b?o hi?m cho m?t ng??i ?óng thu? ho?c m?t thành viên trong gia ?ình c?a ng??i ?óng thu?. Tr??c khi có s? thay ??i v? lu?t, IRS ?? g?i th? cho nh?ng ng??i ?óng thu? mà kho?n APTC c?a h? ?? ???c chi tr? nh?ng kh?ng n?p M?u 8962 khi h? khai thu?. Th? này yêu c?u ng??i ?óng thu? tr? l?i ?? IRS có th? ti?p t?c x? l? t? khai thu? c?a ng??i ?óng thu?.
Còn nh?ng ng??i ?? n?p t? khai thu? n?m 2020 thì sao?
Nh?ng ng??i ?óng thu? ?? n?p t? khai thu? n?m 2020 và có kho?n APTC b? tr? th?a kh?ng c?n ph?i n?p t? khai thu? ???c ?i?u ch?nh ho?c liên l?c v?i IRS. Thay vào ?ó, ng??i ?óng thu? nên th?c hi?n theo các th? t?c sau:
N?u ng??i ?óng thu? có kho?n APTC b? tr? th?a, ?? n?p t? khai c?a h? v?i M?u 8962 và t? khai v?n ?ang ???c x? l?: IRS s? gi?m kho?n hoàn tr? Tín Thu? B?o Phí tr? tr??c b? tr? th?a mà ng??i ?óng thu? ?? báo cáo t?i M?u 1040 ho?c M?u 1040-SR n?m 2020, B?ng 2, Dòng 2 và Dòng 29 c?a M?u 8962 xu?ng b?ng 0 và x? l? t? khai c?a h?. Kh?ng c?n ph?i liên l?c ??n IRS. N?u ng??i ?óng thu? nh?n ???c th? c?a IRS v? vi?c kho?n APTC b? tr? th?a cho niên thu? 2020, h? có th? b? qua th? ?ó.
N?u ng??i ?óng thu? có kho?n APTC b? tr? th?a và n?p t? khai c?a h? mà kh?ng có M?u 8962: Cá nh?n ?ó có th? ?? nh?n ???c m?t lá th? t? IRS. N?u h? có kho?n APTC b? tr? th?a cho n?m 2020, h? có th? b? qua th? c?a IRS yêu c?u M?u 8962 b? thi?u. IRS s? ti?p t?c x? l? t? khai n?m 2020 mà kh?ng có M?u 8962. N?u ng??i ?óng thu? kh?ng nh?n ???c th? v? M?u 8962 b? thi?u, IRS s? x? l? t? khai n?m 2020 mà kh?ng có M?u 8962. N?u h? kh?ng n?p M?u 8962 nh?ng v?n báo cáo s? ti?n hoàn tr? Tín Thu? B?o Phí tr? tr??c b? tr? th?a trên t? khai c?a h?, IRS s? gi?m nó xu?ng b?ng 0 và x? l? t? khai thu?. Kh?ng c?n ph?i liên l?c ??n IRS.
N?u ng??i ?óng thu? ?? tr? s? ti?n kho?n hoàn tr? APTC b? tr? th?a khi h? khai thu? v?i M?u 8962: Các cá nh?n trong tr??ng h?p này kh?ng c?n n?p t? khai thu? ???c ?i?u ch?nh ?? ???c hoàn l?i s? ti?n này. IRS ?ang th?c hi?n các b??c ?? hoàn tr? cho nh?ng ng??i ?óng thu? ?? n?p M?u 8962, ?? báo cáo và hoàn tr? kho?n Tín Thu? B?o Phí tr? tr??c b? tr? th?a v?i t? khai thu? n?m 2020 c?a h? tr??c nh?ng thay ??i g?n ??y theo ??o Lu?t K? Ho?ch Gi?i C?u Ng??i M? n?m 2021. Các cá nh?n trong tr??ng h?p này kh?ng c?n n?p t? khai thu? ???c ?i?u ch?nh ch? ?? ???c hoàn l?i s? ti?n này. IRS s? s?m cung c?p thêm th?ng tin chi ti?t.
N?u ng??i ?óng thu? ?ang yêu c?u kho?n PTC ròng và n?p t? khai c?a h? mà kh?ng có M?u 8962: H? s? nh?n ???c th? t? IRS yêu c?u hoàn thành M?u 8962. Ng??i ?óng thu? yêu c?u kho?n PTC ròng ph?i n?p M?u 8962 khi h? khai thu? n?m 2020. N?u h? ?? n?p t? khai thu? n?m 2020 và yêu c?u kho?n PTC ròng nh?ng kh?ng n?p M?u 8962 cùng v?i t? khai c?a h?, h? nên ph?n h?i th?ng báo IRS mà h? ?? nh?n ???c ho?c s? s?m nh?n ???c. IRS có th? c?n thêm th?ng tin ?? x? l? t? khai thu? n?m 2020 c?a h? n?u h? yêu c?u m?t kho?n trên M?u 1040 ho?c 1040-SR, B?ng 3, Dòng 8. Các cá nh?n ?? ?i?u ki?n nh?n kho?n PTC ròng cho n?m 2020 n?u kho?n PTC c?a h? cho n?m 2020 nhi?u h?n kho?n APTC ???c chi tr? cho b?o hi?m s?c kh?e và b?o hi?m c?a các thành viên gia ?ình h? cho n?m 2020 ho?c n?u h? ???c phép yêu c?u m?t kho?n PTC vào n?m 2020 và tr??c ?ó kh?ng ?? ?i?u ki?n cho kho?n APTC, ho?c ?? ch?n kh?ng nh?n quy?n l?i t? kho?n APTC khi ghi danh gói b?o hi?m y t? c?a h? cho n?m 2020.
N?u các cá nh?n có kho?n PTC ròng cho n?m 2020, h? nên ki?m tra và tr? l?i th?ng báo c?a IRS ?? IRS có th? hoàn t?t vi?c x? l? t? khai thu? n?m 2020 c?a h? và n?u có, s? c?p b?t k? kho?n ti?n hoàn thu? nào ??n h?n.
Ai nên n?p M?u 8962 cùng v?i t? khai thu? n?m 2020?
N?u ng??i ?óng thu? có kho?n APTC b? tr? th?a cho n?m 2020: H? kh?ng nên n?p M?u 8962 khi h? n?p t? khai thu? n?m 2020 và kh?ng nên ??a s? ti?n vào M?u 1040 ho?c M?u 1040-SR. B?ng 2, Dòng 2. IRS s? x? l? t? khai thu? ?ó mà kh?ng có M?u 8962 và s? kh?ng b? sung b?t k? s? ti?n hoàn tr? Tín Thu? B?o Phí tr? tr??c b? tr? th?a nào vào trách nhi?m tr? thu? n?m 2020. Ng??i ?óng thu? nên b? qua các th?ng báo t? IRS yêu c?u M?u 8962 b? thi?u n?u h? có kho?n APTC b? tr? th?a cho n?m tính thu? 2020.
N?u các cá nh?n yêu c?u kho?n PTC ròng trên M?u 1040 ho?c 1040-SR, B?ng 3, Dòng 8: H? ph?i n?p M?u 8962 kèm theo t? khai và báo cáo PTC ròng trên Dòng 26. Ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n ?? yêu c?u kho?n PTC ròng n?u:
- H? ???c phép kê khai kho?n PTC cho n?m 2020 nh?ng tr??c ?ó kh?ng ?? ?i?u ki?n ho?c ?? ch?n kh?ng nh?n quy?n l?i t? kho?n APTC khi ghi danh tham gia Th? Tr??ng cho n?m 2020, ho?c
- H? ?? nh?n ???c quy?n l?i t? kho?n APTC cho n?m 2020 nh?ng kho?n PTC c?a h? ???c phép nh?n cho n?m 2020 nhi?u h?n kho?n APTC ?? tr? thay m?t cho h? vào n?m 2020.
IRS c?n th?ng tin trên M?u 8962 ?? x? l? t? khai thu? cho ng??i ?óng thu? yêu c?u kho?n PTC 谤ò苍驳. N?u h? có kho?n PTC ròng và nh?n ???c th? yêu c?u cung c?p thêm th?ng tin, h? nên tr? l?i th?ng báo ?? IRS có th? hoàn t?t vi?c x? l? t? khai thu? n?m 2020 c?a h? và n?u có, s? phát hành b?t k? kho?n hoàn thu? nào ??n h?n.
PTC ròng ???c khai trên t? khai thu? nh? th? nào?
Ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n có th? yêu c?u kho?n PTC ??i v?i b?o hi?m s?c kh?e theo gói b?o hi?m y t? ?? ?i?u ki?n ???c mua th?ng qua Th? Tr??ng B?o Hi?m S?c Kh?e. Ng??i ?óng thu? s? d?ng M?u 8962 ?? tính s? ti?n PTC c?a h? và ??i chi?u v?i kho?n APTC c?a h?. Vi?c tính toán này cho phép ng??i ?óng thu? bi?t li?u h? có kho?n APTC b? tr? th?a hay có th? yêu c?u kho?n PTC ròng hay kh?ng.
Ch? nh?ng ng??i ?óng thu? t? ghi danh, và ng??i ph?i ng?u c?a h? n?u khai thu? chung, ho?c ng??i mà h? kê khai là ng??i ph? thu?c, theo m?t gói b?o hi?m y t? ?? ?i?u ki?n th?ng qua Th? Tr??ng, m?i ???c phép yêu c?u kho?n PTC. Ng??i ?óng thu? yêu c?u kho?n PTC trên t? khai thu? l?i t?c liên bang c?a h?. Nh?ng ng??i ?óng thu? ?? ch?n kh?ng nh?n kho?n APTC vào n?m 2020 và tr? phí b?o hi?m hàng tháng ??y ?? s? nh?n ???c t?t c? quy?n l?i t? kho?n PTC khi h? yêu c?u nó trên t? khai thu? n?m 2020 c?a h?.
Ng??i ?óng thu? yêu c?u kho?n PTC cho n?m 2020 ph?i gi?m kho?n PTC c?a h? b?ng s? ti?n APTC ?? tr? thay m?t h? cho n?m 2020. Vi?c ??i chi?u này ???c th?c hi?n trên M?u 8962. N?u PTC c?a ng??i ?óng thu? ???c tính trên t? khai nhi?u h?n APTC ?? tr? thay cho ng??i ?óng thu? trong n?m, thì ph?n chênh l?ch là PTC 谤ò苍驳.
Vi?c yêu c?u kho?n PTC ròng s? làm t?ng s? ti?n hoàn thu? c?a ng??i ?óng thu? ho?c gi?m s? ti?n thu? mà h? n?. Kho?n PTC ròng ???c báo cáo trên M?u 1040, B?ng 3, Dòng 8. Ng??i ?óng thu? yêu c?u kho?n PTC ròng ph?i n?p M?u 8962 và báo cáo s? ti?n trên Dòng 26 c?a m?u ??n khi n?p t? khai thu? n?m 2020.