??o lu?t C?t gi?m Thu? ±¹¨¤ Vi?c l¨¤m ("TCJA") thay ??i c¨¢c m?c kh?u tr?, kh?u hao, b¨´ ??p chi ph¨ª, t¨ªn thu? ±¹¨¤ nh?ng th? kh¨¢c m¨¤ ?nh h??ng ??n c¨¢c doanh nghi?p. B?ng so s¨¢nh song song n¨¤y c¨® gi¨²p c¨¢c doanh nghi?p hi?u v? nh?ng thay ??i ±¹¨¤ l?p k? ho?ch theo ?¨®.
M?t s? ?i?u kho?n c?a TCJA m¨¤ ?nh h??ng ??n nh?ng ng??i ?¨®ng thu? c¨¢ nh?n th¨¬ c?ng c¨® th? ?nh h??ng ??n c¨¢c lo?i thu? kinh doanh. C¨¢c doanh nghi?p ±¹¨¤ c¨¢ nh?n t? l¨¤m ch? n¨ºn xem nh?ng thay ??i c?i t? v? thu? d¨¤nh cho c¨¢ nh?n (ti?ng Anh) ±¹¨¤ quy?t ??nh xem nh?ng ?i?u kho?n n¨¤y ?nh h??ng ??n t¨¬nh tr?ng doanh nghi?p c?a h? nh? th? n¨¤o.
Xin ±¹¨¤o trang IRS.gov/taxreform (ti?ng Anh) th??ng xuy¨ºn ?? bi?t th?ng tin c?p nh?t v? c?i t? thu?. C¨¢c doanh nghi?p c¨® th? t¨¬m th?ng tin chi ti?t ±¹¨¤ c¨¢c ngu?n th?ng tin m?i nh?t v? c¨¢c ?i?u kho?n d??i ??y t?i C¨¢c ?i?u kho?n C?i t? Thu? m¨¤ ?nh h??ng ??n Doanh nghi?p (ti?ng Anh).
Vi?c kh?u tr?, s? kh?u hao ±¹¨¤ b¨´ ??p chi ph¨ª
Nh?ng thay ??i v? m?c kh?u tr?, s? kh?u hao ±¹¨¤ b¨´ ??p chi ph¨ª c¨® th? ?nh h??ng ??n c¨¢c lo?i thu? kinh doanh c?a ng??i ?¨®ng thu?. ?n b?n 535, Chi ph¨ª Kinh doanh (ti?ng Anh), ±¹¨¤ ?n b?n 946, C¨¢ch Kh?u hao T¨¤i s?n (ti?ng Anh), gi?i th¨ªch chi ti?t nhi?u trong s? c¨¢c ch? ?? n¨¤y.
S? kh?u tr?
| S? kh?u tr? | Lu?t 2017 | Nh?ng thay ??i theo TCJA |
|---|---|---|
| M?c kh?u tr? m?i ??i v?i thu nh?p kinh doanh ?? ?i?u ki?n c?a c¨¢c th?c th? truy?n qua (pass-through entity). | Kh?ng c¨® lu?t n¨¤o tr??c ?¨® ?? so s¨¢nh. ??y l¨¤ m?t quy ??nh m?i. | Quy ??nh m?i n¨¤y, c?ng ???c bi?t ??n nh? l¨¤ Ph?n 199A (ti?ng Anh), cho ph¨¦p s? kh?u tr? ??n 20% thu nh?p kinh doanh ?? ?i?u ki?n cho c¨¢c ch? c?a m?t s? doanh nghi?p. C¨® c¨¢c h?n ch? d?a tr¨ºn thu nh?p ±¹¨¤ lo?i h¨¬nh kinh doanh. |
| Nh?ng h?n ch? ??i v?i s? kh?u tr? d¨¤nh cho c¨¢c b?a ?n ±¹¨¤ c¨¢c chi ph¨ª gi?i tr¨ª | M?t doanh nghi?p c¨® th? kh?u tr? ??n 50% c¨¢c chi ph¨ª gi?i tr¨ª c¨® li¨ºn quan tr?c ti?p ??n vi?c th?c hi?n m?t ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh ho?c ph¨¢t sinh tr?c ti?p tr??c hay sau m?t cu?c th?o lu?n kinh doanh th?c s? ±¹¨¤ quan tr?ng. |
Th?ng th??ng, TCJA lo?i tr? vi?c kh?u tr? ??i v?i b?t k? chi ph¨ª n¨¤o c¨® li¨ºn quan ??n c¨¢c ho?t ??ng ???c coi l¨¤ gi?i tr¨ª, vui ch?i hay ti¨ºu khi?n. Tuy nhi¨ºn, theo lu?t m?i, ng??i ?¨®ng thu? c¨® th? ti?p t?c kh?u tr? 50% ch¨ª ph¨ª c?a c¨¢c b?a ?n li¨ºn quan ??n ho?t ??ng kinh doanh n?u ng??i ?¨®ng thu? (ho?c m?t nh?n vi¨ºn c?a ng??i ?¨®ng thu?) c¨® tham gia ±¹¨¤ ?? ?n c?ng nh? th?c u?ng kh?ng ???c coi l¨¤ xa hoa ho?c l?ng ph¨ª. C¨¢c b?a ?n c¨® th? ???c cung c?p cho m?t kh¨¢ch h¨¤ng kinh doanh, nh¨¤ t? v?n ho?c ??i t¨¢c kinh doanh t??ng t? hi?n t?i hay ti?m n?ng. N?u ?? ?n ±¹¨¤ th?c u?ng ???c cung c?p t?i m?t ho?t ??ng gi?i tr¨ª th¨¬ nh?ng th? n¨¤y ph?i ???c mua t¨¢ch ri¨ºng v?i ho?t ??ng gi?i tr¨ª, hay chi ph¨ª c?a ?? ?n ±¹¨¤ th?c u?ng ph?i ???c khai b¨¢o ri¨ºng kh?i chi ph¨ª gi?i tr¨ª trong m?t hay nhi?u phi?u t¨ªnh ti?n, h¨®a ??n hay gi?y bi¨ºn nh?n. Th?ng b¨¢o 2018-76 (ti?ng Anh) cung c?p th¨ºm th?ng tin v? nh?ng thay ??i n¨¤y. |
| C¨¢c h?n ch? m?i v? s? kh?u tr? cho c¨¢c chi ph¨ª l?i su?t kinh doanh | S? kh?u tr? d¨¤nh cho l?i su?t r¨°ng b? gi?i h?n ? m?c 50% thu nh?p ch?u thu? ???c ?i?u ch?nh ??i v?i c¨¢c h?ng c¨® m?c t? l? n? tr¨ºn v?n ch? s? h?u l¨¤ l?n h?n 1.5. L?i su?t v??t qu¨¢ m?c gi?i h?n c¨® th? ???c chuy?n ti?p v? th?i h?n. |
Thay ??i n¨¤y h?n ch? s? kh?u tr? cho l?i su?t kinh doanh (ti?ng Anh) ph¨¢t sinh b?i m?t s? doanh nghi?p nh?t ??nh. Nh¨¬n chung, ??i v?i c¨¢c doanh nghi?p c¨® c¨¢c kho?n thu g?c b¨¬nh qu?n h¨¤ng n?m ? m?c t? 25 tri?u tr? xu?ng, chi ph¨ª l?i su?t kinh doanh b? gi?i h?n trong thu nh?p t? ti?n l?i kinh doanh c?ng th¨ºm 30% thu nh?p ch?u thu? ???c ?i?u ch?nh c?a doanh nghi?p ±¹¨¤ l?i su?t t¨¤i ch¨ªnh s¨¤n (floor-plan financing). C¨® m?t s? ngo?i l? ??i v?i gi?i h?n n¨¤y, ±¹¨¤ m?t s? doanh nghi?p c¨® th? ch?n kh?ng d¨´ng m?c gi?i h?n n¨¤y. L?i su?t kh?ng ???c ph¨¦p v??t m?c gi?i h?n n¨¤y c¨® th? ???c chuy?n ti?p v? th?i h?n, v?i m?t s? quy ??nh ??c bi?t cho h¨¬nh th?c h?p t¨¢c kinh doanh. |
| Thay ??i ??i v?i quy ??nh v? nh?ng trao ??i t??ng t? | Ho?t ??ng trao ??i t??ng t? ¨¢p d?ng cho m?t s? lo?i trao ??i b?t ??ng s?n, t¨¤i s?n c¨¢ nh?n hay v? h¨¬nh nh?t ??nh. |
Ho?t ??ng trao ??i t??ng t? (ti?ng Anh) gi? ??y ch? ¨¢p d?ng cho m?t s? lo?i trao ??i b?t ??ng s?n nh?t ??nh. ?? bi?t th¨ºm th?ng tin, xin xem M?u ??n 8824, Nh?ng Trao ??i T??ng t? (ti?ng Anh) ±¹¨¤ c¨¢c ch? d?n, c?ng nh? ?n b?n (ti?ng Anh). |
| Ti?n thanh to¨¢n trong c¨¢c tr??ng h?p qu?y r?i t¨¬nh d?c hay l?m d?ng t¨¬nh d?c | Kh?ng c¨® lu?t n¨¤o tr??c ?¨® ?? so s¨¢nh. ??y l¨¤ m?t quy ??nh m?i. | Kh?ng ???c ph¨¦p kh?u tr? ??i v?i m?t s? kho?n ti?n thanh to¨¢n trong c¨¢c tr??ng h?p qu?y r?i t¨¬nh d?c hay l?m d?ng t¨¬nh d?c nh?t ??nh. |
| Thay ??i v? s? kh?u tr? ??i v?i chi ph¨ª v?n ??ng h¨¤nh lang ? ??a ph??ng | M?c d¨´ c¨¢c chi ph¨ª v?n ??ng h¨¤nh lang ±¹¨¤ ch¨ªnh tr? th??ng kh?ng ???c kh?u tr?, ng??i n?p thu? c¨® th? kh?u tr? c¨¢c kho?n thanh to¨¢n li¨ºn quan ??n c¨¢c h?i ??ng ??a ph??ng ho?c c¨¢c c? quan qu?n l? t??ng t? th?c hi?n v?n ??ng h¨¤nh lang. | TCJA b?i b? ngo?i l? cho c¨¢c chi ph¨ª v?n ??ng h¨¤nh lang ??a ph??ng. C¨¢c quy t?c kh?ng cho ph¨¦p chung ??i v?i chi ph¨ª v?n ??ng h¨¤nh lang ±¹¨¤ ch¨ªnh tr? hi?n c?ng ¨¢p d?ng cho c¨¢c kho?n thanh to¨¢n li¨ºn quan ??n lu?t ph¨¢p ??a ph??ng. |
| S? kh?u hao | Lu?t 2017 | Nh?ng thay ??i theo TCJA |
|---|---|---|
| T?m th?i cho b¨´ ??p 100 ph?n tr?m chi ph¨ª ??i v?i m?t s? t¨¤i s?n kinh doanh nh?t ??nh |
M?t s? t¨¤i s?n kinh doanh, nh? l¨¤ thi?t b? ±¹¨¤ nh¨¤ c?a, ???c kh?u hao theo th?i gian. S? kh?u hao th??ng th¨ºm ??i v?i thi?t b?, ph?n m?m m¨¢y t¨ªnh ±¹¨¤ m?t s? c?i ti?n ??i v?i b?t ??ng s?n kh?ng d¨¤nh ?? ? cho ph¨¦p kh?u tr? ngay 50% cho c¨¢c thi?t b? ???c ??a ±¹¨¤o ho?t ??ng trong n?m 2017, 40% trong n?m 2018 ±¹¨¤ 30% trong n?m 2019. T¨¤i s?n d¨¤i h?n th??ng l¨¤ kh?ng ?? ?i?u ki?n. Giai ?o?n gi?m d?n ???c tr¨¬ ho?n cho m?t s? t¨¤i s?n, g?m c? t¨¤i s?n v?i m?t th?i gian s?n xu?t d¨¤i. |
TCJA t?m th?i cho ph¨¦p vi?c b¨´ ??p chi ph¨ª 100% (ti?ng Anh) ??i v?i t¨¤i s?n kinh doanh c¨® ???c ±¹¨¤ ???c ??a ±¹¨¤o ho?t ??ng sau ng¨¤y 27 th¨¢ng 9 n?m 2017 ±¹¨¤ tr??c ng¨¤y 1 th¨¢ng 1 n?m 2023. M?c kh?u tr? 100% nh¨¬n chung s? gi?m 20% m?i n?m trong c¨¢c n?m ch?u thu? b?t ??u sau n?m 2022 ±¹¨¤ h?t h?n ±¹¨¤o ng¨¤y 1 th¨¢ng 1 n?m 2027. Lu?t hi?n gi? cho ph¨¦p kh?u tr? chi ph¨ª cho m?t s? vi?c s?n xu?t phim, truy?n h¨¬nh, ±¹¨¤ s?n kh?u tr?c ti?p, ±¹¨¤ t¨¤i s?n ?? ?i?u ki?n ???c s? d?ng v?i nh?ng h?n ch? nh?t ??nh. ?? bi?t th¨ºm th?ng tin, xin xem vi?c b¨´ ??p chi ph¨ª 100% (ti?ng Anh) ±¹¨¤ S? kh?u tr? kh?u hao 100 ph?n tr?m m?i cho c¨¢c doanh nghi?p (ti?ng Anh). |
| Nh?ng thay ??i ??i v?i quy ??nh v? b¨´ ??p chi ph¨ª c¨¢c t¨¤i s?n kinh doanh kh?u hao (ph?n 179 t¨¤i s?n) |
M?t ng??i ?¨®ng thu? c¨® th? b¨´ ??p chi ph¨ª c?a c¨¢c t¨¤i s?n ?? ?i?u ki?n ±¹¨¤ kh?u tr? ??n t?i ?a $500,000, v?i ng??ng gi?i h?n l¨¤ 2 tri?u ?? la. Nh¨¬n chung, t¨¤i s?n ?? ?i?u ki?n bao g?m m¨¢y m¨®c, thi?t b?, ph?n m?m m¨¢y t¨ªnh c¨® s?n ±¹¨¤ c¨¢c c?i ti?n nh?t ??nh ??i v?i b?t ??ng s?n kh?ng d¨¤nh ?? ?. |
TCJA t?ng m?c kh?u tr? t?i ?a (ti?ng Anh) l¨ºn ??n 1 tri?u ?? la ±¹¨¤ t?ng ng??ng gi?i h?n ??n 2.5 tri?u ?? la. Lu?t n¨¤y c?ng s?a ??i ??nh ngh?a c?a ph?n 179 t¨¤i s?n ?? cho ph¨¦p ng??i ?¨®ng thu? ch?n m?t s? c?i ti?n nh?t ??nh ?? th?c hi?n cho b?t ??ng s?n kh?ng d¨¤nh ?? ?. ?n b?n 946, C¨¢ch Kh?u hao T¨¤i s?n (ti?ng Anh), ±¹¨¤ Kh?u tr? Kh?u hao B? sung N?m ??u (Th??ng th¨ºm) C¨¢c c?u h?i th??ng g?p (ti?ng Anh) cung c?p th¨ºm ngu?n th?ng tin v? ch? ?? n¨¤y. |
| Nh?ng thay ??i trong vi?c kh?u hao xe h?i sang tr?ng | C¨® nh?ng h?n ch? v? kh?u tr? kh?u hao d¨¤nh cho c¨¢c ch? s? h?u xe h?i, xe v?n t?i ±¹¨¤ xe van. | TCJA t?ng c¨¢c gi?i h?n v? kh?u hao cho xe ch? kh¨¢ch (ti?ng Anh) PDF. N?u ng??i ?¨®ng thu? kh?ng y¨ºu c?u h??ng kh?u hao th??ng th¨ºm th¨¬ m?c kh?u tr? kh?u hao l?n nh?t cho ph¨¦p l¨¤:
|
| C¨¢c thay ??i ??i v?i t¨¤i s?n ???c li?t k¨º | M¨¢y t¨ªnh ±¹¨¤ thi?t b? ngo?i vi ???c ph?n lo?i l¨¤ t¨¤i s?n ???c li?t k¨º. S? kh?u tr? ±¹¨¤ kh?u hao nh?ng t¨¤i s?n n¨¤y ph?i tu?n th? c¨¢c y¨ºu c?u nghi¨ºm ng?t v? ch?ng minh. | TCJA ??a m¨¢y t¨ªnh ho?c thi?t b? ngo?i vi ra kh?i ??nh ngh?a v? t¨¤i s?n ???c li?t k¨º (ti?ng Anh). |
| C¨¢c thay ??i ??i v?i th?i gian thu h?i ¨¢p d?ng cho b?t ??ng s?n | H? th?ng Kh?u hao Chung (General Depreciation System, hay GDS) ±¹¨¤ H? th?ng Kh?u hao Thay th? (Alternative Depreciation System, hay ADS) c?a H? th?ng Ph?c h?i Gi¨¢ T?ng cao ???c S?a ??i (Modified Accelerated Cost Recovery System, hay MACRS) quy ??nh r?ng chi ph¨ª v?n h¨®a c?a t¨¤i s?n h?u h¨¬nh ???c thu h?i trong m?t v¨°ng ??i c? th? b?ng c¨¢c kho?n kh?u tr? ?? kh?u hao h¨¤ng n?m. | Th?i gian thu h?i c?a h? th?ng kh?u hao (ti?ng Anh) chung v?n l¨¤ 39 n?m ??i v?i b?t ??ng s?n kh?ng d¨¤nh ?? ? ±¹¨¤ 27.5 n?m ??i v?i t¨¤i s?n/nh¨¤ cho thu¨º ?? ?. Th?i gian thu h?i c?a h? th?ng kh?u hao thay th? ??i v?i b?t ??ng s?n kh?ng d¨¤nh ?? ? v?n l¨¤ 40 n?m. Tuy nhi¨ºn, TCJA thay ??i th?i gian thu h?i c?a h? th?ng kh?u hao thay th? ??i v?i t¨¤i s?n/nh¨¤ cho thu¨º ?? ? t? 40 n?m xu?ng 30 n?m. B?t ??ng s?n c?i ti?n cho thu¨º ?? ?i?u ki?n, t¨¤i s?n nh¨¤ h¨¤ng ?? ?i?u ki?n ±¹¨¤ b?t ??ng s?n c?i ti?n b¨¢n l? ?? ?i?u ki?n kh?ng c¨°n ???c ??nh ngh?a ri¨ºng r? ±¹¨¤ c¨® kho?ng th?i gian thu h?i ??c bi?t 15 n?m theo lu?t m?i. |
C¨¢c doanh nghi?p c¨® nh?n vi¨ºn: Thay ??i ??i v?i quy?n l?i ph? ±¹¨¤ t¨ªn thu? m?i
??i v?i c¨¢c doanh nghi?p c¨® nh?n vi¨ºn, c¨® nh?ng thay ??i ??i v?i quy?n l?i ph? ±¹¨¤ m?t t¨ªn thu? m?i m¨¤ c¨® th? ?nh h??ng ??n k?t qu? kinh doanh cu?i c¨´ng c?a doanh nghi?p.
| Quy?n l?i ph? | Lu?t 2017 | Nh?ng thay ??i theo TCJA |
|---|---|---|
| ?¨¬nh ch? vi?c lo?i tr? c¨¢c kho?n b?i ho¨¤n ?i l?i b?ng xe ??p ?? ?i?u ki?n | ??n t?i ?a $20 m?i th¨¢ng trong kho?n b?i ho¨¤n c?a ch? thu¨º lao ??ng cho chi ph¨ª ?i l?i b?ng xe ??p l¨¤ kh?ng ph?i ch?u thu? thu nh?p ±¹¨¤ thu? lao ??ng c?a nh?n vi¨ºn. |
Theo TCJA, ch? thu¨º lao ??ng c¨® th? kh?u tr? nh?ng kho?n b?i ho¨¤n cho vi?c ?i l?i b?ng xe ??p ?? ?i?u ki?n (ti?ng Anh) nh? l¨¤ chi ph¨ª kinh doanh. C¨¢c ch? thu¨º lao ??ng gi? ??y ph?i ??a 100% c¨¢c kho?n b?i ho¨¤n n¨¤y ±¹¨¤o ti?n c?ng c?a nh?n vi¨ºn, ch?u thu? thu nh?p ±¹¨¤ thu? lao ??ng. |
| ?¨¬nh ch? lo?i tr? ??i v?i c¨¢c kho?n b?i ho¨¤n chi ph¨ª thuy¨ºn chuy?n ?? ?i?u ki?n | C¨¢c kho?n b?i ho¨¤n chi ph¨ª thuy¨ºn chuy?n c?a nh?n vi¨ºn l¨¤ kh?ng ch?u thu? thu nh?p ±¹¨¤ thu? lao ??ng. | Theo TCJA, c¨¢c ch? thu¨º lao ??ng gi? ??y ph?i ??a c¨¢c kho?n b?i ho¨¤n chi ph¨ª thuy¨ºn chuy?n (ti?ng Anh) ±¹¨¤o ti?n c?ng c?a nh?n vi¨ºn, ch?u thu? thu nh?p ±¹¨¤ thu? lao ??ng. Nh¨¬n chung, c¨¢c th¨¤nh vi¨ºn c?a L?c l??ng V? trang Hoa K? v?n c¨® th? lo?i tr? c¨¢c kho?n b?i ho¨¤n chi ph¨ª thuy¨ºn chuy?n ?? ?i?u ki?n kh?i thu nh?p c?a h?. |
| Vi?c c?m ??i v?i ti?n m?t, th? qu¨¤ t?ng ±¹¨¤ t¨¤i s?n s? d?ng c¨¢ nh?n v? h¨¬nh kh¨¢c nh? ti?n th??ng th¨¤nh t¨ªch nh?n vi¨ºn | Ch? thu¨º lao ??ng c¨® th? kh?u tr? chi ph¨ª c?a m?t s? kho?n ti?n th??ng th¨¤nh t¨ªch nh?n vi¨ºn nh?t ??nh. C¨¢c kho?n ti?n th??ng c¨® th? kh?u tr? kh?ng ???c ??a ±¹¨¤o thu nh?p c?a nh?n vi¨ºn. | C¨¢c quy ??nh ??c bi?t cho ph¨¦p m?t nh?n vi¨ºn ???c lo?i tr? m?t s? kho?n ti?n th??ng th¨¤nh t¨ªch (ti?ng Anh) nh?t ??nh kh?i ti?n c?ng c?a h? n?u kho?n ti?n th??ng thu?c di?n ??ng s?n c¨¢ nh?n th?c h?u. M?t ch? thu¨º lao ??ng c?ng c¨® th? kh?u tr? c¨¢c kho?n ti?n th??ng thu?c di?n ??ng s?n c¨¢ nh?n th?c h?u, tu?n theo m?t s? gi?i h?n v? s? kh?u tr? nh?t ??nh. TCJA quy ??nh r?ng ??ng s?n c¨¢ nh?n th?c h?u kh?ng bao g?m ti?n m?t, t¨¤i s?n c¨® gi¨¢ tr? nh? ti?n m?t, th? qu¨¤ t?ng, phi?u qu¨¤ t?ng, m?t s? gi?y ch?ng nh?n qu¨¤ t?ng nh?t ??nh, v¨¦ ±¹¨¤o nh¨¤ h¨¢t ho?c c¨¢c s? ki?n th? thao, c¨¢c k? ngh?, c¨¢c b?a ?n, ch? ? t?m th?i, c? phi?u, tr¨¢i phi?u, ch?ng kho¨¢n ±¹¨¤ nh?ng th? t??ng t? kh¨¢c. |
| T¨ªn thu? | Lu?t 2017 | Nh?ng thay ??i theo TCJA |
|---|---|---|
| T¨ªn thu? m?i c?a ch? thu¨º lao ??ng d¨¤nh cho vi?c ngh? ph¨¦p v¨¬ l? do gia ?¨¬nh ±¹¨¤ y t? ???c tr? l??ng | Kh?ng c¨® lu?t n¨¤o tr??c ?¨® ?? so s¨¢nh. ??y l¨¤ m?t quy ??nh m?i. |
TCJA th¨ºm ±¹¨¤o m?t t¨ªn thu? m?i cho c¨¢c ch? thu¨º lao ??ng m¨¤ cung c?p ngh? ph¨¦p v¨¬ l? do gia ?¨¬nh ±¹¨¤ y t? ???c tr? l??ng (ti?ng Anh) cho nh?n vi¨ºn c?a h?. T¨ªn thu? n¨¤y ¨¢p d?ng cho ti?n th¨´ lao ???c tr? trong n?m ch?u thu? b?t ??u sau ng¨¤y 31 th¨¢ng 12 n?m 2017 ±¹¨¤ tr??c ng¨¤y 1 th¨¢ng 1 n?m 2026. T¨ªn thu? n¨¤y l¨¤ con s? ph?n tr?m c?a ti?n th¨´ lao (nh? ???c x¨¢c ??nh cho c¨¢c m?c ?¨ªch c?a Lu?t thu? th?t nghi?p c?a Li¨ºn Bang (FUTA) ±¹¨¤ kh?ng t¨ªnh ??n m?c gi?i h?n ti?n th¨´ lao FUTA $7,000) ???c tr? cho nh?n vi¨ºn ?? ?i?u ki?n khi ngh? ph¨¦p v¨¬ l? do gia ?¨¬nh ±¹¨¤ y t? ??n t?i ?a 12 tu?n m?i n?m ch?u thu?. Con s? ph?n tr?m n¨¤y c¨® th? n?m trong kho?ng t? 12.5% ??n 25%, t¨´y ±¹¨¤o s? ph?n tr?m ti?n th¨´ lao ???c tr? trong th?i gian ngh? ph¨¦p n¨¤y. ?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? t¨ªn thu? m?i, xin xem Th?ng b¨¢o 2018-71 (ti?ng Anh) ±¹¨¤ C¨¢c quy?n l?i t¨ªn thu? m?i d¨¤nh cho ch? thu¨º lao ??ng m¨¤ cung c?p ngh? ph¨¦p v¨¬ l? do gia ?¨¬nh ±¹¨¤ y t? ???c tr? l??ng (ti?ng Anh). |
C? c?u kinh doanh ±¹¨¤ ph??ng ph¨¢p k? to¨¢n
C? c?u kinh doanh c?a t? ch?c l¨¤ m?t y?u t? quan tr?ng c?n xem x¨¦t khi ¨¢p d?ng nh?ng thay ??i c?i t? v? thu?. ??o lu?t C?t gi?m Thu? ±¹¨¤ Vi?c l¨¤m ?? thay ??i m?t s? th? li¨ºn quan ??n nh?ng ch? ?? n¨¤y.
| Ch? ?? c? c?u kinh doanh | Lu?t 2017 | Nh?ng thay ??i theo TCJA |
|---|---|---|
| C¨¢c thay ??i ??i v?i ph??ng ph¨¢p k? to¨¢n chi thu b?ng ti?n m?t cho m?t s? doanh nghi?p | Ng??i ?¨®ng thu? l¨¤ x¨ª nghi?p/c? s? kinh doanh c? nh? c¨® c¨¢c kho?n thu g?c b¨¬nh qu?n h¨¤ng n?m t? 5 tri?u ?? la tr? xu?ng trong giai ?o?n ba n?m tr??c ?¨® c¨® th? s? d?ng ph??ng ph¨¢p k? to¨¢n chi thu b?ng ti?n m?t. |
TCJA cho ph¨¦p ng??i ?¨®ng thu? l¨¤ x¨ª nghi?p/c? s? kinh doanh c? nh? c¨® c¨¢c kho?n thu g?c b¨¬nh qu?n h¨¤ng n?m t? 25 tri?u ?? la tr? xu?ng trong giai ?o?n ba n?m tr??c ?¨® c¨® th? s? d?ng ph??ng ph¨¢p k? to¨¢n chi thu b?ng ti?n m?t. Lu?t n¨¤y l¨¤m t?ng s? l??ng ng??i ?¨®ng thu? l¨¤ x¨ª nghi?p/c? s? kinh doanh c? nh? m¨¤ ?? ?i?u ki?n s? d?ng ph??ng ph¨¢p k? to¨¢n chi thu b?ng ti?n m?t ±¹¨¤ mi?n cho c¨¢c x¨ª nghi?p/c? s? kinh doanh c? nh? n¨¤y kh?i c¨¢c quy t?c k? to¨¢n nh?t ??nh ??i v?i h¨¤ng t?n kho, v?n h¨®a chi ph¨ª ±¹¨¤ c¨¢c h?p ??ng d¨¤i h?n. K?t qu? l¨¤ c¨® nhi?u ng??i ?¨®ng thu? l¨¤ x¨ª nghi?p/c? s? kinh doanh c? nh? h?n c¨® th? ??i sang ph??ng ph¨¢p k? to¨¢n chi thu b?t ??u sau ng¨¤y 31 th¨¢ng 12 n?m 2017. Th? t?c Thu thu? 2018-40 (ti?ng Anh) cung c?p th¨ºm th?ng tin chi ti?t v? nh?ng thay ??i n¨¤y. |
| Nh?ng thay ??i li¨ºn quan ??n vi?c chuy?n ??i t? m?t c?ng ty S sang m?t c?ng ty C |
Trong tr??ng h?p m?t c?ng ty S chuy?n ??i sang m?t c?ng ty C:
|
TCJA th?c hi?n hai s?a ??i ??i v?i lu?t hi?n h¨¤nh cho m?t c?ng ty C m¨¤ (1) ?? l¨¤ c?ng ty S ±¹¨¤o ng¨¤y 21 th¨¢ng 12 n?m 2017 ±¹¨¤ h?y b? vi?c l?a ch?n l¨¤ c?ng ty S sau ng¨¤y 21 th¨¢ng 12 n?m 2017, nh?ng tr??c ng¨¤y 22 th¨¢ng 12 n?m 2019 ±¹¨¤ (2) c¨® c¨´ng c¨¢c ch? s? h?u c? phi?u v?i t? l? gi?ng nhau ±¹¨¤o ng¨¤y h?y b? ±¹¨¤ ng¨¤y 22 th¨¢ng 12 n?m 2017. Nh?ng s?a ??i sau ??y ¨¢p d?ng cho nh?ng th?c th? n¨¤y:
|
C¨¢c doanh nghi?p ho?c c¨¢ nh?n kh?i ph?c c¨¢c t¨°a nh¨¤ l?ch s?
| Ch? ?? | Lu?t 2017 | Nh?ng thay ??i theo TCJA |
|---|---|---|
| C¨¢c thay ??i v? t¨ªn thu? kh?i ph?c |
Ch? s? h?u c¨¢c ki?n tr¨²c l?ch s? c¨® ch?ng nh?n h?i ?? ?i?u ki?n nh?n t¨ªn thu? 20% chi ph¨ª ph?c h?i ?? ti¨ºu chu?n. Ch? s? h?u c¨¢c t¨°a nh¨¤ x?y tr??c n?m 1936 h?i ?? ?i?u ki?n nh?n t¨ªn thu? 10% chi ph¨ª ph?c h?i ?? ti¨ºu chu?n. |
TCJA gi? m?c 20% t¨ªn thu? cho c¨¢c chi ph¨ª ph?c h?i ?? ti¨ºu chu?n (ti?ng Anh) ??i v?i c¨¢c ki?n tr¨²c l?ch s? c¨® ch?ng nh?n nh?ng y¨ºu c?u ng??i ?¨®ng thu? d¨´ng t¨ªn thu? 20% trong giai ?o?n n?m n?m thay v¨¬ trong n?m h? ??a t¨°a nh¨¤ ±¹¨¤o ho?t ??ng. M?c t¨ªn thu? 10% cho c¨¢c t¨°a nh¨¤ x?y tr??c n?m 1936 l¨¤ b? h?y b? theo TCJA. |
C? h?i cho c¨¢c kho?n ??u t? ???c ?u ??i thu?
C¨¢c V¨´ng C? h?i l¨¤ m?t c?ng c? ???c thi?t k? ?? th¨²c ??y ph¨¢t tri?n kinh t? ±¹¨¤ t?o vi?c l¨¤m trong c¨¢c c?ng ??ng kh¨® kh?n. C¨¢c doanh nghi?p ±¹¨¤ c¨¢ nh?n c¨® th? tham gia.
| Ch? ?? | Lu?t 2017 | Nh?ng thay ??i theo TCJA |
|---|---|---|
| V¨´ng C? h?i | Kh?ng c¨® lu?t n¨¤o tr??c ?¨® ?? so s¨¢nh. ??y l¨¤ m?t quy ??nh m?i. |
C¨¢c kho?n ??u t? ±¹¨¤o V¨´ng C? h?i (ti?ng Anh) ?em ??n c¨¢c quy?n l?i ch?u thu? cho ch? ??u t?. Nh¨¤ ??u t? c¨® th? t?m th?i ch?n h¨¬nh th?c thu? kh?ng ph?i ?¨®ng ngay tr¨ºn l?i nhu?n ??u t? m¨¤ ???c t¨¢i ??u t? ±¹¨¤o m?t Qu? C? h?i ?? ?i?u ki?n (Qualified Opportunity Fund, hay QOF). Thu? tr¨ºn l?i nhu?n c¨® th? ???c ho?n l?i cho ??n ng¨¤y m¨¤ kho?n ??u t? QOF ???c b¨¢n hay trao ??i ho?c ng¨¤y 31 th¨¢ng 12 n?m 2026, t¨´y theo ng¨¤y n¨¤o ??n s?m h?n. N?u nh¨¤ ??u t? n?m gi? kho?n ??u t? ±¹¨¤o QOF trong ¨ªt nh?t m??i n?m, nh¨¤ ??u t? c¨® th? ?? ?i?u ki?n ?? ???c lo?i tr? v?nh vi?n kh?i b?t k? kho?n l?i nhu?n ??u t? n¨¤o ???c th?c hi?n b?ng vi?c b¨¢n ho?c trao ??i kho?n ??u t? QOF. ?? bi?t th¨ºm th?ng tin, xin xem Th?ng b¨¢o 2018-48 (ti?ng Anh). |