obÌåÓý

H??ng d?n v? thu?: Ng??i ?¨®ng thu? ph?i khai b¨¢o c¨¢c giao d?ch t¨¤i s?n ?i?n t?, thu nh?p t? n?n kinh t? gig, thu nh?p ±¹¨¤ t¨¤i s?n c¨® ngu?n g?c n??c ngo¨¤i

IR-2024-63, ng¨¤y 6 th¨¢ng 3 n?m 2024

WASHINGTON ¡ª S? Thu? v? nh?c nh? ng??i ?¨®ng thu? r?ng h? th??ng ph?i khai b¨¢o t?t c? thu nh?p ki?m ???c tr¨ºn t? khai thu?, bao g?m thu nh?p ki?m ???c t? c¨¢c giao d?ch t¨¤i s?n ?i?n t?, n?n kinh t? gig ±¹¨¤ ng¨¤nh d?ch v? c?ng nh? thu nh?p t? c¨¢c ngu?n n??c ngo¨¤i.

C¨¢c y¨ºu c?u khai b¨¢o ??i v?i c¨¢c ngu?n thu nh?p n¨¤y ±¹¨¤ c¨¢c ngu?n thu nh?p kh¨¢c ???c n¨ºu trong H??ng d?n M?u 1040 ±¹¨¤ M?u 1040-SR. Th?ng tin c?ng c¨® s?n tr¨ºn IRS.gov.

B?n ph¨¢t h¨¤nh n¨¤y l¨¤ b?n th? ba trong lo?t b¨¤i g?m b?n ph?n c¨® t¨ºn l¨¤ H??ng d?n v? thu? (ti?ng Anh), m?t ngu?n t¨¤i nguy¨ºn gi¨²p ng??i ?¨®ng thu? khai thu? ch¨ªnh x¨¢c. H??ng d?n b? sung c¨® s?n trong ?n ph?m 17, Thu? thu nh?p Li¨ºn bang c?a b?n (D¨¤nh cho c¨¢ nh?n).

T¨¤i s?n ?i?n t?, bao g?m c? ti?n m? h¨®a

T¨¤i s?n ?i?n t? l¨¤ m?t ??i di?n k? thu?t s? v? gi¨¢ tr? ???c ghi l?i tr¨ºn s? c¨¢i ph?n t¨¢n ???c b?o m?t b?ng m?t m?. T¨¤i s?n ?i?n t? ph? bi?n bao g?m:

  • Ti?n ?o ±¹¨¤ ti?n m? h¨®a c¨® th? chuy?n ??i ???c
  • Xu ?n ??nh
  • Token ??c nh?t (NFTs)

M?i ng??i ??u ph?i tr? l?i c?u h?i

M?i ng??i n?p M?u 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 ±¹¨¤ 1120-S ph?i ch?n m?t ? tr? l?i "C¨®" ho?c "Kh?ng" cho c?u h?i v? t¨¤i s?n ?i?n t?. C?u h?i n¨¤y ph?i ???c tr? l?i b?i t?t c? nh?ng ng??i ?¨®ng thu?, kh?ng ch? nh?ng ng??i tham gia ±¹¨¤o giao d?ch li¨ºn quan ??n t¨¤i s?n ?i?n t? ±¹¨¤o n?m 2023.

?¨¢nh d?u ¡°C¨®¡±: Th?ng th??ng, ng??i ?¨®ng thu? ph?i ?¨¢nh d?u ±¹¨¤o ? ¡°C¨®¡± n?u h?:

  • Nh?n t¨¤i s?n ?i?n t? nh? thanh to¨¢n cho t¨¤i s?n ho?c d?ch v? ???c cung c?p;
  • Chuy?n giao t¨¤i s?n ?i?n t? mi?n ph¨ª (kh?ng nh?n b?t k? kho?n th¨´ lao n¨¤o) d??i d?ng qu¨¤ t?ng ch?n th¨¤nh;
  • Nh?n ???c t¨¤i s?n ?i?n t? do th??ng ho?c ph?n th??ng;
  • Nh?n ???c t¨¤i s?n ?i?n t? m?i t? ho?t ??ng khai th¨¢c, ??t c??c ±¹¨¤ c¨¢c ho?t ??ng t??ng t?;
  • Nh?n m?t t¨¤i s?n ?i?n t? m?i do chia nh¨¢nh c?ng (hard fork) (m?t nh¨¢nh c?a chu?i kh?i ti?n m? h¨®a gi¨²p chia m?t lo?i ti?n m? h¨®a th¨¤nh hai);
  • X? l¨ª t¨¤i s?n ?i?n t? ?? ??i l?y t¨¤i s?n ho?c d?ch v?;
  • X? l¨ª m?t t¨¤i s?n ?i?n t? ?? ??i l?y ho?c giao d?ch cho m?t t¨¤i s?n ?i?n t? kh¨¢c;
  • B¨¢n m?t t¨¤i s?n ?i?n t?; ho?c
  • N?u kh?ng th¨¬ x? l¨ª b?t k? l?i ¨ªch t¨¤i ch¨ªnh n¨¤o kh¨¢c trong t¨¤i s?n ?i?n t?.

Ngo¨¤i vi?c ch?n ? "C¨®", ng??i ?¨®ng thu? ph?i khai b¨¢o t?t c? thu nh?p li¨ºn quan ??n giao d?ch t¨¤i s?n ?i?n t? c?a h?. V¨ª d?: m?t nh¨¤ ??u t? n?m gi? m?t t¨¤i s?n ?i?n t? l¨¤m t¨¤i s?n v?n ±¹¨¤ b¨¢n, trao ??i ho?c chuy?n nh??ng n¨® trong n?m 2023 ph?i s? d?ng M?u 8949, B¨¢n ±¹¨¤ nh?ng c¨¢ch x? l? kh¨¢c ??i v?i T¨¤i s?n v?n (ti?ng Anh), ?? t¨ªnh l?i ho?c l? v?n c?a h? trong giao d?ch r?i khai b¨¢o. tr¨ºn B?ng D (M?u 1040), L?i v?n ±¹¨¤ L? v?n (ti?ng Anh). Ng??i ?¨®ng thu? x? l¨ª b?t k? t¨¤i s?n ?i?n t? n¨¤o b?ng qu¨¤ t?ng c¨® th? ph?i n?p M?u 709, T? khai thu? qu¨¤ t?ng (±¹¨¤ Chuy?n ti?p b? qua th? h?) c?a Hoa K? (ti?ng Anh).

N?u m?t nh?n vi¨ºn ???c tr? b?ng t¨¤i s?n ?i?n t?, h? ph?i khai b¨¢o gi¨¢ tr? c?a t¨¤i s?n ?i?n t? nh?n ???c d??i d?ng ti?n l??ng. T??ng t?, n?u h? l¨¤m vi?c nh? m?t nh¨¤ th?u ??c l?p ±¹¨¤ ???c tr? b?ng t¨¤i s?n ?i?n t? ,h? ph?i khai b¨¢o thu nh?p ?¨® theo B?ng C (M?u 1040 ho?c M?u 1040-SR), L?i nhu?n ho?c L? t? kinh doanh (Doanh nghi?p C¨¢ th?). B?ng C c?ng ???c s? d?ng b?i b?t k? ai b¨¢n, trao ??i ho?c chuy?n giao t¨¤i s?n ?i?n t? cho kh¨¢ch h¨¤ng li¨ºn quan ??n th??ng m?i ho?c kinh doanh ±¹¨¤ kh?ng ?i?u h¨¤nh doanh nghi?p th?ng qua m?t th?c th? ngo¨¤i doanh nghi?p c¨¢ th?.

Ch?n ¡°Kh?ng¡±: Th?ng th??ng, ng??i ?¨®ng thu? ch? s? h?u t¨¤i s?n ?i?n t? trong n?m 2022 c¨® th? ch?n ? ¡°Kh?ng¡± mi?n l¨¤ h? kh?ng tham gia ±¹¨¤o b?t k? giao d?ch n¨¤o li¨ºn quan ??n t¨¤i s?n ?i?n t? trong n?m. H? c?ng c¨® th? ?¨¢nh d?u ±¹¨¤o ? "Kh?ng" n?u ho?t ??ng c?a h? b? gi?i h?n ? m?t ho?c nhi?u ?i?u sau:

  • Gi? t¨¤i s?n ?i?n t? trong v¨ª ho?c t¨¤i kho?n;
  • Chuy?n t¨¤i s?n ?i?n t? t? m?t v¨ª ho?c t¨¤i kho?n m¨¤ h? s? h?u ho?c ki?m so¨¢t sang v¨ª ho?c t¨¤i kho?n kh¨¢c m¨¤ h? s? h?u ho?c ki?m so¨¢t; ho?c
  • Mua t¨¤i s?n ?i?n t? b?ng ti?n th?t c?a Hoa K¨¬ ho?c ti?n th?t kh¨¢c, bao g?m th?ng qua c¨¢c n?n t?ng ?i?n t? nh? PayPal ±¹¨¤ Venmo.

?? bi?t th¨ºm th?ng tin, h?y xem danh s¨¢ch c¨¢c c?u h?i th??ng g?p (FAQ) ±¹¨¤ c¨¢c chi ti?t kh¨¢c, h?y truy c?p trang T¨¤i s?n ?i?n t? tr¨ºn IRS.gov.

Thu nh?p t? n?n kinh t? Gig

Th?ng th??ng, thu nh?p ki?m ???c t? n?n kinh t? gig ph?i ch?u thu? ±¹¨¤ ph?i khai b¨¢o cho IRS tr¨ºn t? khai thu?. V¨ª d? v? c?ng vi?c gig bao g?m cung c?p lao ??ng, d?ch v? ho?c h¨¤ng h¨®a theo y¨ºu c?u ho?c b¨¢n h¨¤ng tr?c tuy?n. Giao d?ch th??ng di?n ra th?ng qua c¨¢c n?n t?ng k? thu?t s? nh? ?ng d?ng ho?c trang web.

Ng??i ?¨®ng thu? ph?i khai b¨¢o t?t c? thu nh?p ki?m ???c t? n?n kinh t? gig tr¨ºn t? khai thu?, ngay c? khi thu nh?p ?¨® l¨¤:

  • T? c?ng vi?c t?m th?i, b¨¢n th?i gian ho?c ph?.
  • Thanh to¨¢n th?ng qua c¨¢c t¨¤i s?n ?i?n t? nh? ti?n m? h¨®a c?ng nh? ti?n m?t, h¨¤ng h¨®a ho?c t¨¤i s?n.
  • Kh?ng ???c khai b¨¢o tr¨ºn t? khai th?ng tin nh? M?u 1099-K, 1099-MISC, W-2 ho?c b¨¢o c¨¢o thu nh?p kh¨¢c.

Ng??i ?¨®ng thu? c¨® th? truy c?p Trung t?m thu? d¨¤nh cho n?n Kinh t? Gig ?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? n?n kinh t? gig.

L?i khuy¨ºn ng¨¤nh d?ch v?

Nh?ng c¨¢ nh?n l¨¤m vi?c trong ng¨¤nh d?ch v? nh? nh¨¤ h¨¤ng, kh¨¢ch s?n, ±¹¨¤ c¨¢c salon th??ng nh?n ???c ti?n boa t? kh¨¢ch h¨¤ng cho d?ch v? c?a m¨¬nh. N¨®i chung, c¨¢c kho?n ti?n boa nh? ti?n m?t ho?c thanh to¨¢n kh?ng d¨´ng ti?n m?t ??u ph?i ch?u thu? ±¹¨¤ ph?i ???c khai b¨¢o.

  • T?t c? ti?n boa ph?i ???c khai b¨¢o cho ch? lao ??ng, ch? lao ??ng ph?i ??a ch¨²ng ±¹¨¤o M?u W-2, B¨¢o c¨¢o Ti?n l??ng ±¹¨¤ thu? (ti?ng Anh). ?i?u n¨¤y bao g?m ti?n boa tr?c ti?p t? kh¨¢ch h¨¤ng ??n nh?n vi¨ºn, ti?n boa t? m?t nh?n vi¨ºn n¨¤y cho nh?n vi¨ºn kh¨¢c, ti?n boa ???c tr? b?ng ?i?n t? ±¹¨¤ c¨¢c th?a thu?n chia s? ti?n boa kh¨¢c.
  • Ti?n boa kh?ng d¨´ng ti?n m?t bao g?m gi¨¢ tr? nh?n ???c b?ng b?t k? ph??ng ti?n n¨¤o ngo¨¤i ti?n m?t, ch?ng h?n nh?: th?, v¨¦ ho?c h¨¤ng h¨®a ho?c v?t d?ng kh¨¢c m¨¤ kh¨¢ch h¨¤ng t?ng cho nh?n vi¨ºn. Ti?n boa kh?ng d¨´ng ti?n m?t kh?ng khai b¨¢o cho ch? lao ??ng nh?ng ph?i ???c khai b¨¢o tr¨ºn t? khai thu?.

Nh?n vi¨ºn ng¨¤nh d?ch v? kh?ng ph?i khai b¨¢o s? ti?n boa d??i $20 m?i th¨¢ng cho m?i ch? lao ??ng. ??i v?i s? ti?n l?n h?n, nh?n vi¨ºn ph?i khai b¨¢o s? ti?n boa cho ch? lao ??ng tr??c ng¨¤y 10 c?a th¨¢ng ti?p theo sau th¨¢ng nh?n ???c ti?n boa.

Xem L?u gi? h? s? ±¹¨¤ khai b¨¢o ti?n boa (ti?ng Anh) ?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? c¨¢ch khai b¨¢o ti?n boa.

Thu nh?p t? ngu?n n??c ngo¨¤i

N¨®i chung, thu nh?p to¨¤n c?u c?a c?ng d?n Hoa K? ho?c ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² ph?i ch?u thu? thu nh?p c?a Hoa K?, b?t k? h? c? tr¨² ? ??u. H? c?ng ph?i tu?n theo c¨¢c y¨ºu c?u ?¨®ng thu? thu nh?p t??ng t? ¨¢p d?ng cho c?ng d?n Hoa K? ho?c ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² s?ng ? Hoa K?.

C?ng d?n Hoa K? ±¹¨¤ ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² ph?i khai b¨¢o thu nh?p kh?ng ki?m ???c, ch?ng h?n nh? ti?n l?i, c? t?c ±¹¨¤ l??ng h?u, t? c¨¢c ngu?n b¨ºn ngo¨¤i Hoa K? tr? khi ???c ph¨¢p lu?t ho?c hi?p ??nh thu? mi?n tr?. H? c?ng ph?i khai b¨¢o thu nh?p ki?m ???c, ch?ng h?n nh? ti?n l??ng ±¹¨¤ ti?n boa, t? c¨¢c ngu?n b¨ºn ngo¨¤i Hoa K?.

Y¨ºu c?u khai thu? thu nh?p th??ng ???c ¨¢p d?ng ngay c? khi ng??i ?¨®ng thu? ?? ?i?u ki?n h??ng c¨¢c ?u ??i v? thu?, ch?ng h?n nh? Mi?n tr? thu nh?p ki?m ???c t? n??c ngo¨¤i (ti?ng Anh) ho?c T¨ªn thu? n??c ngo¨¤i (ti?ng Anh), gi¨²p gi?m ?¨¢ng k? ho?c lo?i b? ngh?a v? thu? c?a Hoa K?. Nh?ng l?i ¨ªch v? thu? n¨¤y ch? c¨® n?u ng??i ?¨®ng thu? ?? ?i?u ki?n khai thu? thu nh?p c?a Hoa K?.

Ng??i ?¨®ng thu? ???c ph¨¦p t? ??ng gia h?n hai th¨¢ng ?? n?p t? khai thu? ??n ng¨¤y 15 th¨¢ng 6 n?u c? n?i ?¨®ng thu? ±¹¨¤ n?i ? c?a h? ??u ? b¨ºn ngo¨¤i Hoa K? ±¹¨¤ Puerto Rico. Ngay c? khi ???c ph¨¦p gia h?n, ng??i ?¨®ng thu? s? ph?i tr? ti?n l?i cho b?t k? kho?n thu? n¨¤o kh?ng ???c tr? tr??c h?n ch¨®t th?ng th??ng l¨¤ ng¨¤y 15 th¨¢ng 4 n?m 2024.

Nh?ng ng??i ph?c v? trong qu?n ??i b¨ºn ngo¨¤i Hoa K? ±¹¨¤ Puerto Rico ±¹¨¤o ng¨¤y ??n h?n n?p t? khai thu? th?ng th??ng c?ng ?? ?i?u ki?n ?? ???c gia h?n ??n ng¨¤y 15 th¨¢ng 6. IRS khuy?n ngh? n¨ºn ?¨ªnh k¨¨m b?n k¨º khai n?u ¨¢p d?ng m?t trong hai tr??ng h?p n¨¤y. B?n c¨® th? t¨¬m th¨ºm th?ng tin trong H??ng d?n v? M?u 1040 ±¹¨¤ M?u 1040-SR, ?n ph?m 54, H??ng d?n thu? cho C?ng d?n Hoa K? ±¹¨¤ Ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² s?ng ? n??c ngo¨¤i (ti?ng Anh) ±¹¨¤ ?n ph?m 519, H??ng d?n thu? Hoa K? cho Ng??i n??c ngo¨¤i (ti?ng Anh).

T¨¤i kho?n ±¹¨¤ t¨¤i s?n n??c ngo¨¤i

Lu?t li¨ºn bang y¨ºu c?u c?ng d?n Hoa K? ±¹¨¤ ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² ph?i khai b¨¢o thu nh?p tr¨ºn to¨¤n th? gi?i c?a h?, bao g?m thu nh?p t? qu? t¨ªn th¨¢c n??c ngo¨¤i, ng?n h¨¤ng n??c ngo¨¤i ±¹¨¤ c¨¢c t¨¤i kho?n t¨¤i ch¨ªnh kh¨¢c. Trong h?u h?t c¨¢c tr??ng h?p, ng??i ?¨®ng thu? b? ?nh h??ng c?n ph?i ho¨¤n th¨¤nh ±¹¨¤ ?¨ªnh k¨¨m B?ng B (M?u 1040), Ti?n l?i ±¹¨¤ C? t?c th?ng th??ng ±¹¨¤o t? khai thu? c?a h?. Ph?n III c?a B?ng B h?i v? s? t?n t?i c?a c¨¢c t¨¤i kho?n n??c ngo¨¤i nh? t¨¤i kho?n ng?n h¨¤ng ±¹¨¤ ch?ng kho¨¢n ±¹¨¤ th??ng y¨ºu c?u c?ng d?n Hoa K? b¨¢o c¨¢o qu?c gia n?i ??t m?i t¨¤i kho?n.

Ngo¨¤i ra, m?t s? ng??i ?¨®ng thu? nh?t ??nh c?ng c¨® th? ph?i ?i?n ±¹¨¤ ?¨ªnh k¨¨m ±¹¨¤o t? khai M?u 8938, Khai b¨¢o T¨¤i s?n T¨¤i ch¨ªnh Ngo?i qu?c (ti?ng Anh). N¨®i chung, c?ng d?n Hoa K?, ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² ±¹¨¤ m?t s? ng??i n??c ngo¨¤i t?m tr¨² nh?t ??nh ph?i khai b¨¢o t¨¤i s?n t¨¤i ch¨ªnh n??c ngo¨¤i ???c ch? ??nh tr¨ºn m?u n¨¤y n?u gi¨¢ tr? t?ng h?p c?a nh?ng t¨¤i s?n ?¨® v??t qu¨¢ ng??ng nh?t ??nh. Xem h??ng d?n cho m?u n¨¤y ?? bi?t chi ti?t.

Ngo¨¤i ra, nh?ng ng??i Hoa K? c¨® quy?n l?i ho?c ch? k? ho?c c¨® th?m quy?n kh¨¢c ??i v?i c¨¢c t¨¤i kho?n t¨¤i ch¨ªnh n??c ngo¨¤i c¨® t?ng gi¨¢ tr? v??t qu¨¢ $10.000 ±¹¨¤o b?t k? l¨²c n¨¤o trong n?m 2023 ph?i n?p ??n b?ng ?i?n t? cho B? T¨¤i ch¨ªnh M?ng l??i Th?c thi t?i ph?m t¨¤i ch¨ªnh (FinCEN) . B?i v¨¬ ng??ng n¨¤y, IRS khuy?n kh¨ªch ng??i Hoa K? c¨® t¨¤i s?n ? n??c ngo¨¤i, ngay c? nh?ng t¨¤i s?n t??ng ??i nh?, ki?m tra xem y¨ºu c?u khai b¨¢o n¨¤y c¨® ¨¢p d?ng cho h? hay kh?ng. M?u n¨¤y ch? c¨® tr¨ºn trang web .

H?n ch¨®t n?p Khai b¨¢o v? Ng?n h¨¤ng ±¹¨¤ T¨¤i kho?n t¨¤i ch¨ªnh ngo?i qu?c (FBAR) (ti?ng Anh) h?ng n?m l¨¤ ng¨¤y 15 th¨¢ng 4 n?m 2024. FinCEN c?p cho nh?ng ng??i Hoa K? b? l? th?i h?n ban ??u ???c t? ??ng gia h?n ??n ng¨¤y 15 th¨¢ng 10 n?m 2024 ?? n?p FBAR. Kh?ng c?n ph?i y¨ºu c?u ph?n gia h?n n¨¤y. Xem ?? bi?t th¨ºm th?ng tin.

Page Last Reviewed or Updated: 03-Mar-2025