IR-2024-18, ngày 22 tháng 1, 2024
WASHINGTON – H?m nay, S? Thu? v? ?? nh?c nh? ng??i ?óng thu? r?ng h? ph?i tr? l?i c?u h?i v? tài s?n ?i?n t? m?t l?n n?a và khai báo t?t c? thu nh?p liên quan ??n tài s?n ?i?n t? khi h? n?p t? khai thu? thu nh?p liên bang n?m 2023, nh? h? ?? làm v?i t? khai thu? liên bang n?m 2022.
C?u h?i này xu?t hi?n ? ??u các M?u M?u 1040, T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho Cá nh?n;M?u 1040-SR, T? khai thu? Hoa K? cho Ng??i cao niên (ti?ng Anh); và M?u 1040-NR, T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho Ng??i n??c ngoài t?m trú (ti?ng Anh) và ?? ???c s?a ??i trong n?m nay ?? c?p nh?t t? ng?. C?u h?i này c?ng ?? ???c thêm vào các m?u b? sung sau: M?u 1041, T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho Di s?n và Qu? tín thác (ti?ng Anh) PDF; 1065, T? khai c?a Hoa K? cho thu nh?p t? C?ng ty H?p danh (ti?ng Anh); 1120, T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho C?ng ty c? ph?n (ti?ng Anh); và 1120-S, T? khai thu? thu nh?p Hoa K? cho C?ng ty S (ti?ng Anh).
Tùy thu?c vào m?u, c?u h?i v? tài s?n ?i?n t? s? h?i c?u h?i c? b?n này, v?i các thay ??i phù h?p v?i ng??i ?óng thu? là doanh nghi?p, c?ng ty h?p doanh ho?c tài s?n di s?n và qu? tín thác:
Vào b?t k? th?i ?i?m nào trong n?m 2023, qu? v? có: (a) nh?n (d??i d?ng ph?n th??ng, gi?i th??ng ho?c kho?n thanh toán cho tài s?n ho?c d?ch v?) kh?ng; ho?c (b) bán, trao ??i ho?c ??nh ?o?t tài s?n ?i?n t? theo cách khác (ho?c l?i ích tài chính trong tài s?n ?i?n t?) kh?ng?
Tài s?n ?i?n t? là gì?
Tài s?n ?i?n t? là s? th? hi?n k? thu?t s? c?a giá tr? ???c ghi l?i trên s? cái ph?n tán, ???c b?o m?t b?ng m?t m? ho?c b?t k? c?ng ngh? t??ng t? nào. Tài s?n ?i?n t? ph? bi?n bao g?m:
- Ti?n ?o có th? chuy?n ??i và ti?n ?i?n t?.
- Stablecoin.
- M? th?ng báo kh?ng th? thay th? (NFT).
M?i ng??i ??u ph?i tr? l?i c?u h?i này
M?i ng??i n?p M?u 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 và 1120S ph?i ?ánh d?u m?t ? tr? l?i "Có" ho?c "Kh?ng" cho c?u h?i v? tài s?n ?i?n t?. C?u h?i này ph?i ???c t?t c? ng??i ?óng thu? tr? l?i, ch? kh?ng ch? nh?ng ng??i tham gia vào giao d?ch liên quan ??n tài s?n ?i?n t? vào n?m 2023.
Khi nào c?n ?ánh d?u "Có"
Th?ng th??ng, ng??i ?óng thu? ph?i ?ánh d?u vào ? "Có" n?u h?:
- ?? nh?n tài s?n ?i?n t? d??i d?ng thanh toán cho tài s?n ho?c d?ch v? ???c cung c?p;
- ?? nh?n tài s?n ?i?n t? t? ph?n th??ng ho?c gi?i th??ng;
- ?? nh?n tài s?n ?i?n t? m?i t? ho?t ??ng khai thác, ??u t? và các ho?t ??ng t??ng t?;
- ?? nh?n tài s?n ?i?n t? t? m?t hard fork (s? chia nhánh c?a chu?i kh?i ti?n ?i?n t? chia m?t lo?i ti?n ?i?n t? thành hai);
- X? l? tài s?n ?i?n t? ?? ??i l?y tài s?n ho?c d?ch v?;
- X? l? m?t tài s?n ?i?n t? ?? trao ??i ho?c ??i l?y m?t tài s?n ?i?n t? khác;
- ?? bán m?t tài s?n ?i?n t?; ho?c
- X? l? b?t k? l?i ích tài chính nào khác trong tài s?n ?i?n t?.
Cách khai báo thu nh?p tài s?n ?i?n t?
Ngoài vi?c ?ánh d?u ? "Có", ng??i ?óng thu? ph?i báo cáo t?t c? thu nh?p liên quan ??n giao d?ch tài s?n ?i?n t? c?a h?. Ví d?: m?t nhà ??u t? n?m gi? m?t tài s?n ?i?n t? làm tài s?n v?n và bán, trao ??i ho?c chuy?n nh??ng tài s?n ?ó trong n?m 2023 ph?i s? d?ng M?u 8949, Bán và nh?ng cách x? l? khác ??i v?i Tài s?n v?n (ti?ng Anh), ?? tính l?i ho?c l? v?n c?a h? trong giao d?ch r?i báo cáo trên B?ng D (M?u 1040), L?i v?n và L? v?n (ti?ng Anh). Ng??i ?óng thu? x? l? b?t k? tài s?n ?i?n t? nào d??i d?ng quà t?ng có th? ph?i n?p M?u 709, T? khai thu? quà t?ng (và Chuy?n ti?p b? qua th? h?) c?a Hoa K? (ti?ng Anh).
N?u m?t nh?n viên ???c tr? b?ng tài s?n ?i?n t? thì h? ph?i báo cáo giá tr? tài s?n nh?n ???c d??i d?ng ti?n l??ng. T??ng t?, n?u h? làm vi?c nh? m?t nhà th?u ??c l?p và ???c tr? b?ng tài s?n ?i?n t? thì h? ph?i báo cáo thu nh?p ?ó trên B?ng C (M?u 1040), L?i nhu?n ho?c L? t? kinh doanh (Doanh nghi?p Cá th?). B?ng C c?ng ???c s? d?ng b?i b?t k? ai bán, trao ??i ho?c chuy?n nh??ng tài s?n ?i?n t? cho khách hàng liên quan ??n th??ng m?i ho?c kinh doanh.
Khi nào c?n ?ánh d?u "Kh?ng"
Th?ng th??ng, ng??i ?óng thu? ch? s? h?u tài s?n ?i?n t? trong n?m 2023 có th? ?ánh d?u ? "Kh?ng" mi?n là h? kh?ng tham gia vào b?t k? giao d?ch nào liên quan ??n tài s?n ?i?n t? trong n?m ?ó. H? c?ng có th? ?ánh d?u vào ? "Kh?ng" n?u ho?t ??ng c?a h? b? gi?i h?n ? m?t ho?c nhi?u ?i?u sau:
- Gi? tài s?n ?i?n t? trong ví ho?c tài kho?n;
- Chuy?n tài s?n ?i?n t? t? m?t ví ho?c tài kho?n mà h? s? h?u ho?c ki?m soát sang ví ho?c tài kho?n khác mà h? s? h?u ho?c ki?m soát; ho?c
- Mua tài s?n ?i?n t? b?ng ti?n M? ho?c ti?n th?t khác, k? c? th?ng qua n?n t?ng ?i?n t?.
?? bi?t b? c?u h?i th??ng g?p (FAQ) và các chi ti?t khác, h?y truy c?p trang Tài s?n ?i?n t? trên IRS.gov.