Tài kho?n ti?t ki?m giáo d?c Coverdell (Coverdell ESA) là m?t qu? ?y thác ho?c tài kho?n b?o qu?n ???c thi?t l?p t?i Hoa K? ch? ?? tr? các chi phí giáo d?c ?? ?i?u ki?n cho ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh trong tài kho?n. Quy?n l?i này kh?ng ch? áp d?ng cho các chi phí giáo d?c cao ??ng/??i h?c ?? ?i?u ki?n mà còn cho các chi phí giáo d?c ti?u h?c và sau ti?u h?c. C?n có m?t s? ?i?u ki?n ?? thi?t l?p m?t tài kho?n Coverdell ESA:
- Khi tài kho?n ???c thi?t l?p thì ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh ph?i d??i 18 tu?i ho?c là ng??i th? h??ng có các nhu c?u ??c bi?t.
- Tài kho?n này ph?i ???c ch? ??nh tài kho?n là m?t tài kho?n Coverdell ESA khi thi?t l?p.
- Tài li?u l?p ra và qu?n l? tài kho?n ph?i b?ng v?n b?n và ph?i h?i ?? m?t s? ?i?u ki?n.
Các Kho?n ?óng Góp
Qu? v? có th? ?óng góp vào m?t Coverdell ESA ?? tài tr? chi phí giáo d?c cho m?t ng??i th? h??ng ?? ?i?u ki?n. Ti?n ?óng góp ph?i b?ng ti?n m?t, và kh?ng ph?i là ti?n kh?u tr?. B?t c? ng??i nào có t?ng l?i t?c ?i?u ch?nh d??i gi?i h?n ?? ra cho n?m thu? m?i có th? ?óng góp. Các t? ch?c, nh? c?ng ty và c?ng ty ?y thác c?ng có th? ?óng góp b?t k? t?ng l?i t?c ?i?u ch?nh c?a h?. Ng??i ?óng góp ph?i ?óng góp tr??c ngày h?t h?n khai thu? c?a ng??i ?óng góp (kh?ng k? th?i gian gia h?n). Kh?ng có gi?i h?n s? tài kho?n có th? ???c thi?t l?p cho m?t ng??i th? h??ng c? th?; tuy nhiên, t?ng s? ?óng góp cho t?t c? các tài kho?n thay m?t cho m?t ng??i th? h??ng trong b?t c? n?m nào kh?ng th? v??t quá $2,000.
Các Kho?n Ph?n Ph?i
Th?ng th??ng, ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh c?a m?t tài kho?n Coverdell ESA có th? nh?n ???c ti?n ph?n ph?i mi?n thu? ?? tr? các kho?n chi phí giáo d?c ?? ?i?u ki?n. Ti?n ph?n ph?i ???c mi?n thu? trong ph?m vi s? ti?n này kh?ng v??t quá chi phí giáo d?c ?? ?i?u ki?n c?a ng??i th? h??ng. N?u ti?n ph?n ph?i v??t quá chi phí giáo d?c ?? ?i?u ki?n c?a ng??i th? h??ng, m?t ph?n c?a ti?n h??ng cho ng??i h??ng s? ph?i ch?u thu?. S? ti?n còn l?i trong tài kho?n ph?i ???c ph?n ph?i trong vòng 30 ngày sau khi ng??i th? h??ng ?? 30 tu?i, tr? khi ng??i th? h??ng là ng??i có nhu c?u ??c bi?t. N?u ng??i th? h??ng qua ??i tr??c 30 tu?i, s? ti?n còn l?i trong tài kho?n ph?i ???c ph?n ph?i trong vòng 30 ngày sau ngày qua ??i. M?t s? chuy?n kho?n cho các thành viên trong gia ?ình c?a ng??i th? h??ng ???c cho phép.
Qu? v? s? nh?n ???c M?u 1099-Q, Các Kho?n Thanh Toán t? Ch??ng Trình Giáo D?c ?? ?i?u Ki?n (Theo ?o?n 529 và 530) (ti?ng Anh) t? m?i tài kho?n Coverdell ESA mà qu? v? nh?n ???c ti?n ph?n ph?i. M?u 1099-Q,s? ???c cung c?p cho qu? tr??c ngày 31 tháng 1, 2025.
Th?ng Tin B? Sung
?? bi?t th?ng tin v? các kho?n ?óng góp cách xác ??nh ph?n ti?n ph?n ph?i ph?i ch?u thu?, xin tham kh?o Ch??ng 6 c?a ?n Ph?m 970, L?i ?ch Thu? cho Giáo D?c (ti?ng Anh).