Ch??ng tr¨¬nh h?c ph¨ª ?? ?i?u ki?n (QTP), c¨°n ???c g?i l¨¤ k? ho?ch ?o?n 529, l¨¤ ch??ng tr¨¬nh ???c th¨¤nh l?p ±¹¨¤ duy tr¨¬ b?i m?t ti?u bang, c? quan ho?c ph??ng ti?n c?a ti?u bang, trong ?¨® cho ph¨¦p ng??i ?¨®ng g¨®p c¨® th? tr? tr??c chi ph¨ª gi¨¢o d?c ??i h?c h?p l? c?a ng??i th? h??ng t?i m?t c? s? gi¨¢o d?c ?? ?i?u ki?n ho?c ?¨®ng g¨®p ±¹¨¤o m?t t¨¤i kho?n ???c thi?t l?p ?? chi tr? chi ph¨ª ?¨®. C¨¢c c? s? gi¨¢o d?c ?? ?i?u ki?n c?ng c¨® th? thi?t l?p ±¹¨¤ duy tr¨¬ ch??ng tr¨¬nh QTP, nh?ng ch? ?? cho ph¨¦p tr? tr??c chi ph¨ª gi¨¢o d?c ??i h?c h?p l? c?a ng??i th? h??ng. Chi ph¨ª gi¨¢o d?c ??i h?c ?? ?i?u ki?n th??ng bao g?m c¨¢c chi ph¨ª c?n thi?t cho vi?c ghi danh ho?c tham d? c?a ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh t?i b?t k? tr??ng cao ??ng, ??i h?c, tr??ng d?y ngh? ho?c c? s? gi¨¢o d?c sau trung h?c n¨¤o ?? ?i?u ki?n tham gia ±¹¨¤o ch??ng tr¨¬nh h? tr? sinh vi¨ºn do qu?n l?. Ngo¨¤i ra, ??i v?i m?c ?¨ªch c?a QTP, chi ph¨ª gi¨¢o d?c ??i h?c ?? ?i?u ki?n bao g?m chi ph¨ª h?c ph¨ª li¨ºn quan ??n vi?c ghi danh ho?c ?i h?c c?a ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh t?i m?t tr??ng ti?u h?c ho?c trung h?c c?ng l?p, t? th?c ho?c tr??ng t?n gi¨¢o, t?c l¨¤ t? m?u gi¨¢o ??n l?p 12, l¨ºn ??n t?ng s? $10.000 m?i n?m t? t?t c? c¨¢c QTP c?a ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh. Ch¨²ng c?ng bao g?m chi ph¨ª cho l? ph¨ª, s¨¢ch, v?t t? ±¹¨¤ thi?t b? c?n thi?t ?? tham gia m?t ch??ng tr¨¬nh h?c ngh? ?? ??ng k? ±¹¨¤ ch?ng nh?n v?i B? tr??ng B? Lao ??ng ±¹¨¤ c¨¢c kho?n ho¨¤n tr? kho?n vay gi¨¢o d?c ?? ?i?u ki?n v?i s? ti?n h?n ch?.
?¨®ng g¨®p
Ti?n ?¨®ng g¨®p ±¹¨¤o ch??ng tr¨¬nh h?c ph¨ª ?? ?i?u ki?n (QTP) thay m?t cho ng??i th? h??ng kh?ng th? nhi?u h?n s? ti?n c?n thi?t ?? cung c?p cho chi ph¨ª gi¨¢o d?c ??i h?c h?p l? c?a ng??i th? h??ng. Xin li¨ºn h? v?i ng??i ?y th¨¢c ho?c ng??i ?i?u h¨¤nh ch??ng tr¨¬nh ?? bi?t gi?i h?n ?¨®ng g¨®p. Ti?n ?¨®ng g¨®p ±¹¨¤o ch??ng tr¨¬nh h?c ph¨ª ?? ?i?u ki?n (QTP) kh?ng ???c kh?u tr?.
L?i ¨ªch c?a vi?c thi?t l?p QTP
- Thu nh?p d?n t¨ªch ???c mi?n thu? trong khi c¨°n trong t¨¤i kho?n.
- Ng??i th? h??ng th??ng kh?ng ph?i t¨ªnh s? ti?n ???c h??ng t? ch??ng tr¨¬nh QTP ±¹¨¤o thu nh?p.
- Ti?n ph?n ph?i kh?ng ph?i ch?u thu? khi ???c d¨´ng ?? tr? chi ph¨ª gi¨¢o d?c ??i h?c h?p l? (g?m c? h?c ph¨ª t?i m?t tr??ng ti?u h?c ho?c tr??ng trung h?c c?ng l?p, tr??ng t? th?c ho?c tr??ng t?n gi¨¢o). Tuy nhi¨ºn, n?u s? ti?n ph?n ph?i l?n h?n chi ph¨ª gi¨¢o d?c ??i h?c h?p l? (bao g?m h?c ph¨ª t?i m?t tr??ng ti?u h?c ho?c tr??ng trung h?c c?ng l?p, tr??ng t? th?c ho?c tr??ng t?n gi¨¢o) c?a ng??i th? h??ng th¨¬ m?t ph?n thu nh?p ph?i ch?u thu?.
- S? ti?n c¨® th? ???c r¨²t ra ?? tr? n? g?c ho?c l?i ti?n vay d¨¤nh cho sinh vi¨ºn c?a ng??i th? h??ng ???c ch? ??nh ho?c anh ch? em ru?t c?a h?. S? ti?n ph?n ph?i ?? ho¨¤n tr? n? vay c?a b?t k? c¨¢ nh?n n¨¤o ???c gi?i h?n ? m?c tr?n ??i l¨¤ $10.000. Ti?n l?i ???c thanh to¨¢n b?ng nh?ng kho?n ti?n n¨¤y kh?ng ?? ?i?u ki?n ???c kh?u tr? l?i ti?n vay d¨¤nh cho sinh vi¨ºn.
Chuy?n ti?p h?c ph¨ª ?? ?i?u ki?n sang IRA Roth - C¨® hi?u l?c ??i v?i c¨¢c kho?n ph?n ph?i ???c th?c hi?n sau ng¨¤y 31 th¨¢ng 12, 2023, ng??i th? h??ng c?a QTP ???c ph¨¦p ph?n ph?i chuy?n ti?p ??c bi?t t? QTP c?a h? sang IRA Roth c?a h?. ?? kho?n chuy?n ti?p ??c bi?t n¨¤y ???c mi?n thu?, s? ti?n chuy?n ti?p ph?i ???c thanh to¨¢n th?ng qua chuy?n kho?n tr?c ti?p t? ng??i ?y th¨¢c sang ng??i ?y th¨¢c, tu?n theo gi?i h?n ?¨®ng g¨®p h¨¤ng n?m c?a IRA Roth ±¹¨¤ gi?i h?n tr?n ??i l¨¤ $35.000, ph?i ???c ph?n ph?i t? t¨¤i kho?n QTP ?? m? trong ¨ªt nh?t 15 n?m k? t? ng¨¤y ph?n ph?i ±¹¨¤ kh?ng ???c v??t qu¨¢ s? ti?n ?¨®ng g¨®p ±¹¨¤o QTP (±¹¨¤ thu nh?p c¨® th? ph?n b?) tr??c th?i h?n 5 n?m k?t th¨²c ±¹¨¤o ng¨¤y ph?n ph?i. Tham kh?o ?n ph?m 970, L?i ¨ªch thu? cho Gi¨¢o d?c (ti?ng Anh), ?n ph?m 590-A, ?¨®ng g¨®p ±¹¨¤o Qu? H?u tr¨ª C¨¢ nh?n (IRA) (ti?ng Anh) ±¹¨¤ ?n ph?m 590-B, Ph?n ph?i t? Qu? H?u tr¨ª C¨¢ nh?n (IRA) (ti?ng Anh).
Kho?n ph?n ph?i
B?n s? nh?n ???c M?u 1099-Q, C¨¢c kho?n thanh to¨¢n t? Ch??ng tr¨¬nh Gi¨¢o d?c ?? ?i?u ki?n (Theo ?o?n 529 ±¹¨¤ 530) (ti?ng Anh) t? t?ng ch??ng tr¨¬nh m¨¤ b?n nh?n ti?n ph?n ph?i QTP. T?ng s? ti?n ph?n ph?i (? s? 1) th? hi?n tr¨ºn m?i m?u ??n s? ???c t¨ªnh b?ng c¨¢ch l?y thu nh?p (? s? 2) chia cho c? s? ho?c l?i t?c ??u t? (? s? 3). M?u 1099-Q s? ???c cung c?p cho b?n tr??c ng¨¤y 31 th¨¢ng 1, 2025.