倘若您在国外有财务活动，且不遵守税法、规则和法规，则可能会面临国际税务资料申报罚款。
倘若您欠缴罚款，我们会向您邮寄通知，并在您全额缴付罚款前按月收取利息。
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您若收到国税局通知该怎么办
核对通知上的信息是否准确无误。通知中有对于罚款、收费原因和下一步举措的信息。按照说明进行操作。
您若能纠正通知中存在的问题，则可免于罚款。倘若信息有误或您持不同意见，则可对罚款提出争议。
有关详细信息，详见了解您的国税局通知或信函。
我们如何计算罚款
我们依照您提交的纳税申报表以不同的方式计算国际税务资料申报表罚款。
可能面临罚款且罚款金额持续增加，直至提交完整正确的纳税申报表或达到最高罚款金额。
表格与规定
倘若您在美国境外的其他国家/地区开展经营，或有下列情况，则可能需要提交某些税务资料申报表：
- 在国外的金融资产
- 外企所有权
- 来自国外的财务活动
通过了解有关国际税务资料申报罚款的详细情况。
倘若特定国外金融资产的价值超过一定金额，某些个人和国内实体必须申报。详见 8938 表，《特定国外金融资产声明》（英文）
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罚款计算：如果您未能在截止日期前提交完整且正确的 8938 表，您可能会被处以 10,000 美元的罚款。
如果国税局向您邮寄了有关您未提交 8938 表的通知，而您未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。
某些外企的高管、董事和股东必须申报其所有者权益与财务活动。详见 5471 表，《美国人对于某些外企的税务资料申报表》（英文）
税法： 、 、
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罚款计算：如果未能在截止日期前提交完整且正确的 5471 表，您可能会表被处以每份表格 10,000 美元的罚款。
如果国税局向您邮寄了有关您未提交 5471 表的通知，而您未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。
公司必须申报与国外或国内当事人的某些交易。详见 5472 表，《外商控股 25% 的美国公司或在美国从事贸易或业务的外国公司的税务资料申报表》（英文）
税法： 与
罚款计算：如果未能在截止日期前提交完整且正确的 5472 表，您可能会被处以每份表格25,000 美元的罚款。
如果国税局向您邮寄了有关您未提交 5472 表的通知，而您未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 25,000 美元的额外延续罚款。没有最高罚款金额。
美国人（英文）和美国已故个人的遗产执行人必须申报：
- 对国外信托的出资与国外信托的分配
- 依照授予人信托规则在国外信托的所有权
- 接受外国人的某些大额赠与
详见 3520 表，《上报与国外信托的交易和接受某些国外赠与的年度纳税申报表（英文）
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罚款计算：
3520 表第一部分
您可能要缴纳的初始罚款金额等于 10,000 美元或您未在3520 表第一部分中申报的总出资金额的 35%（以较大者为准）。
如果国税局向您邮寄了有关您未提交表格的通知，而您未在 90 天内提交，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以10,000 美元的额外延续罚款。初始和延续罚款总额不得超过未申报的出资总额。
3520 表第二部分
您可能要缴纳的初始罚款金额等于 10,000 美元或您未在3520 表第二部分中申报的信托总资产的 5%（以较大者为准）。
如果国税局向您邮寄了有关您未提交表格的通知，而您未在 90 天内提交，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。初始罚款和延续罚款总额不得超过未申报的信托资产总额。
3520 表第三部分
您可能要缴纳的初始罚款金额等于 10,000 美元或您未在 3520 表第三部分中申报的总分配金额的 35%（以较大者为准）。
如果国税局向您邮寄了有关您未提交表格的通知，而您未在 90 天内提交，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。初始罚款和延续罚款总额不得超过未申报的分配总金额。
3520 表第四部分
如果您未能在 3520 表第四部分中申报某些外国赠与，则每个月或部分月份都可能受到罚款。罚款金额相当于未申报外国赠与价值的 5%，罚款总额不超过未申报外国赠与价值的 25%。
依照授予人信托规则，至少有一个美国所有权人的国外信托必须上报有关信托、其美国受益人和视作国外信托任何部分所有权人的任何美国人的信息。倘若国外信托并未提交 3520-A 表，美国所有权人必须提交替代的 3520-A 表来上报有关信息。详见 3520 表，《有美国所有权人的国外信托年度的税务资料申报表》（英文）
税法： 与
罚款计算：如果未提交 3520-A 表或替代表，您作为美国所有权人可能会受到初始罚款，金额等于纳税年度结束时视为您拥有的信托资产那部分的总价值(英文)的 5% 或 10,000 美元, 以较高者为准。
如果国税局向您邮寄了有关您未提交 3520-A 表的通知，而您未在 90 天内提交该表，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以10,000 美元的延续罚款。初始和延续罚款总额不得超过您在信托中的资产价值。
上报受控国外合伙公司的某些活动，包括转让、收购、处置和国外合伙公司权益的变化。详见 8865 表，《美国人对于某些国外合伙公司的报税表》（英文）
税法： 、与
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某些拥有外国合伙公司权益的美国人和某些美国过户经办人如果未能在到期日之前提交完整准确的 8865 表，可能会被处以每份表格 10,000 美元的罚款。如果国税局向他们邮寄了未提交 8865 表的通知，而他们未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。他们还可能被处以罚款，从而减少他们的国外税收抵免优惠。
某些向外国合伙公司出资以换取合伙公司权益的美国人如果未能在到期日之前提交完整准确的 8865 表，可能会被处以相当于出资时该财产公平市价 10% 的罚款。除非因故意忽视而未能提交，否则该罚款最高为 100,000 美元。
某些美国人在收购、处置或按比例更改外国合伙权益时，未能在到期日之前提交完整准确的 8865 表，每次可能会被处以 10,000 美元的罚款。如果国税局向此类人邮寄了未提交 8865 表的通知，而他们未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。
罚款利息
我们对罚款收取利息。
我们开始收取利息的日期因罚款类型和金额而异。利息会增加欠款金额，直至付清余款。有关我们收取罚金利息的更多信息，详见利息。
缴付罚款
全额缴付罚款，防止未来的罚款和利息累加。
申请缴付计划
倘若您不能按时全额缴付罚款，现在先量力缴付，并申请缴付计划。制定缴付计划时，便可减少未来的罚款和利息。
取消或减少罚款
倘若您本着诚信原则行事，并能提出合理理由，我们可能会取消或减少部分罚款。 您若符合下列条件，可能有合理理由：
- 在未能缴税发生前后行事认真负责而且
- 有重大原因或未能缴税是由于无法控制的情况所致
并非所有的国际税务资料申报罚款均有合理理由。
依照法律，除非取消或减少罚款，否则我们不能取消或减少利息。
如需了解更多信息，详见罚款宽减。
对罚款提出争议
倘若您不同意欠缴金额，可对罚款提出争议。
拨打通知或信函右上角的免费电话或致函我们，指出我们应该重新考虑罚款的原因。签名确认并把信函连同一切证明文件一同寄往通知上的地址。
您致电或寄信时，请提供下列信息：
- 我们向您发送的通知或信函
- 您希望我们重新考虑的罚款（例如，1099-NEC 表 — 逾期申报罚款）
- 请解释您认为我们该取消的每一项罚款的原因
倘若我们向您发送的通知或信函中有对罚款提出争议的说明或截止日期，请仔细关注。您必须按照指示对罚款提出争议。
倘若您并未收到通知或信函，请寻求电话帮助。
申请退税
倘若您缴付罚款，可提交 843 表，《要求退税和申请减免》（英文），并包括：
- 您认为不适用罚款的解释信
- 我们向您发送的通知的复印本
- 一切证明文件的复印本
避免罚款
您可以在以下情况下避免处罚：
- 准时提交国际税务资料申报表。
- 用正确的信息填写报税表
申请延长时间
您若需要更多的时间来填报纳税申报表，可申请延期提交。这并不意味着您可延期缴付。缴付计划可以帮助您分期付款。
寻求帮助
- 您可授权他人（英文）代表您联系国税局
- 查看您是否有资格获得低收入纳税人咨询中心（英文）的帮助
- 倘若您不能自己解决罚款问题，请联系国税局下属的独立机构
- 倘若您在网上查不到所需信息，请拨打通知或信函上的国税局电话号码（准备长时间的耐心等待）。如需更多帮助，请联系国际纳税人服务呼叫中心