如果您有來自國外的財務活動並且您不遵守稅法、規則和法規，則可能適用國際稅務資訊申报罚款。
如果您积欠罚金，我们可能会向您邮寄一份通知书，并会每月收取利息，直到您将金额完全缴清。
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如果您收到国税局通知，该做什麼
檢查通知上的資訊是否正確。該份通知說明了罚款的資訊、收取罚款的原因，以及接下來要做什麼。請遵循說明。
如果您可以更正通知中的問題，則可能取消罚款。如果資訊是不正確的，或您不同意，您可以對罚款提出爭議。
有关详细资讯，请参阅瞭解您的国税局通知或信件。
我們如何計算罚款
我們會根據您提交的納稅申报表以不同的方式計算國際稅務資訊申报表罚款。
在您申报完整且正確的納稅申报表或達到最高罚款金額之前，持續罚款可能會適用並會持續增加。
表格和规定
如果您在美國以外的國家開展業務或有下列情形，您可能需要申报特定稅務資訊申报表：
- 外国金融资产
- 外国公司的所有权
- 来自国外的金融活动
在獲取有關國際稅務資訊申报表罚款的詳細資訊。
如果價值超過一定金額，特定个人和國內實體必須申报特定的外国金融资产。請參閱《表格 8938，外国金融资产聲明》（英文）
税法：
罚款計算：如果您未能在截止日期前提交完整且正確的 8938 表，您可能會被處以 10,000 美元的罚款。
如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 8938 表的通知，而您未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罚款。最高延續罚款為 50,000 美元。
特定外國公司的主管、董事和股東必須申报他們的所有權權益和財務活動。请参阅《表格 5471，美國人關於特定外國公司的稅務資訊申报表》（英文）?????
税法： 、、
罚款計算：如果未能在截止日期前提交完整且正確的 5471 表，您可能會為每次未提交被處以 10,000 美元的罚款。
如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 5471 表的通知，而您未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罚款。最高延續罚款為 50,000 美元。
企業必須申报與外國或國內方的特定交易。请参阅《表格 5472，由外資持有 25% 的美國企業或在美國從事貿易或業務的外國公司的稅務資訊申报表》（英文）
税法： 以及
罚款計算：如果未能在截止日期前提交完整且正確的 5472 表，您可能會被處以每份表格25,000 美元的罚款。
如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 5472 表的通知，而您未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 25,000 美元的額外延續罚款。沒有最高罚款金額。
美国人（英文）和美國死者的遺產執行人必須申报：
- 外国信託的投入款和分配
- 根据设保人信託规则对外国信託的所有权
- 从外国人收到的特定大额礼物
请参阅《表格 3520，申报與外國信託的交易以及接收特定外國餽贈的年度納稅申报表》（英文）
税法： 、、
罚款計算：
3520 表第一部分
您可能要繳納的初始罚款金額等於 10,000 美元或您未在3520 表第一部分中申报的總投入金額的 35%（以較大者為準）。
如果國稅局向您郵寄了有關您未提交表格的通知，而您未在 90 天內提交，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以10,000 美元的額外延續罚款。初始和延續罚款總額不得超過未申报的投入總額。
3520 表第二部分
您可能要繳納的初始罚款金額等於 10,000 美元或您未在3520 表第二部分中申报的信託總資產的 5%（以較大者為準）。
如果國稅局向您郵寄了有關您未提交表格的通知，而您未在 90 天內提交，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罚款。初始罚款和延續罚款總額不得超過未申报的信託資產總額。
3520 表第三部分
您可能要繳納的初始罚款金額等於 10,000 美元或您未在 3520 表第三部分中申报的總分配金額的 35%（以較大者為準）。
如果國稅局向您郵寄了有關您未提交表格的通知，而您未在 90 天內提交，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罚款。初始罚款和延續罚款總額不得超過未申报的總分配金額。
3520 表第四部分
如果您未能在 3520 表第四部分中申报某些外國贈與，則每個月或部分月份都可能受到罚款。罚款金額相當於未申报外國贈與價值的 5%，罚款總額不超過未申报外國贈與價值的 25%。
根據設保人信託規則，擁有至少一名美國所有者的外國信託必須申报有關該信託、其美國受益人以及被視為外國信託任何部分所有者的任何美國人的資訊。如果外國信託不申报《表格 3520-A》，美國所有者必須申报《表格 3520-A》的替代表以申报稅務資訊。请参阅《表格 3520-A，美國人持有的外國信託的年度稅務資訊申报表》（英文）
税法： 以及
罚款計算：如果未提交 3520-A 表或替代表，您作為美國所有權人可能會受到初始罚款，金額等於納稅年度結束時視為您擁有的那部分信託資產总价值(英文)的 5% 或 10,000 美元中的較大者。
如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 3520-A 表的通知，而您未在 90 天內提交該表，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以10,000 美元的延續罚款。初始和延續罚款總額不得超過您在信託中的資產價值。
申报受控外国合伙公司的某些活動，包括轉讓、收購、處置和外國合夥企業權益的變化。请参阅《表格 8865，美國人關於特定外國合夥企業的納稅申报表》（英文）
税法： 、以及
某些擁有外國合夥企業權益的美國人和某些美國過戶經辦人如果未能在到期日之前提交完整準確的 8865 表，可能會被處以每份表格 10,000 美元的罚款。如果國稅局向他們郵寄了未提交 8865 表的通知，並且他們在 90 天內未提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罚款。最高延續罚款為 50,000 美元。他們也可能被處以罚款，從而減少他們的國外稅收抵免優惠。
某些向外國合夥企業出資以換取合夥企業權益的美國人如果未能在到期日之前提交完整準確的 8865 表，可能會被處以相當於出資時該財產公平市價 10% 的罚款。除非因故意忽視而未能提交，否則罚款最高為 100,000 美元。
某些美國人在收購、處置或按比例更改外國合夥權益時，未能在到期日之前提交完整準確的 8865 表，每次可能會被處以 10,000 美元的罚款。如果國稅局向此類人郵寄了未提交 8865 表的通知，而他們未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延期罚款。最高延續罚款為 50,000 美元。
罚款利息
我們會在罚款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罚款類型和金額而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罚款利息的更多資訊，请参阅利息 。
繳納罚款
繳納您的罚款以避免產生未來罚款以及累積利息。
申請付款计划
如果您不能按时足额缴纳税款，则缴纳您现在可以缴纳的金额，并申請付款计划。當您設定付款金額後，您可以減少未來的罚款以及利息。
取消或減少罚款
在您真诚行事并能出示合理原由時，我們也許可以取消或減少部分罚款。如果您符合下列條件， 您可能具備合理原由：
- 在未能申报前後負責任的行事以及
- 擁有重大原因，或由於您無法的控制的情況造成您未能申报
並非所有國際稅務資訊申报罚款都符合合理原由。
在法律上，除非先取消或減少罚款，否則我們無法取消或減少利息。
有關更多資訊，请参阅罚款寬減。
對罚款提出爭議
如果您不同意您積欠的金額，您可以對罚款提出爭議。
請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罚款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知上的地址。
在致电或发送信件时，请备妥下列资讯：
- 我们向您发送的信件或通知
- 您希望我方重新審視的罚款（例如，《表格 1099-NEC — 逾期申报罚款》）
- 對於每項罚款，您為何認為我們應該取消罚款的原因
如果我們向您發送的通知或信件中對於在罚款上提出爭議做出了說明或給予了截止日期，請格外注意。您必須根據說明對罚款提出爭議。
如果您没有收到通知或信件，请使用电话协助。
申請退税款
如果您支付了罚款，您可以申报《表格 843，退税款的申領以及減免請求》（英文）并随附：
- 一封說明您為何相信罚款不適用的信件。
- 一份我们向您发送的通知的副本。
- 任何辅助文件的副本
避免罚款
您在滿足下列條件時可以避免罚款：
- 準時申报國際稅務資訊申报表
- 使用正確的資訊製作納稅申报表
申请额外时间
如果您需要更多時間製作您的納稅申报表，請申請延長申报的時間。這並不是讓您延長繳稅的時間。付款计划可以帮助您逐步付款。
寻求协助
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络
- 请查看您是否符合从低收入纳税人协助中心获得协助的资格
- 如果您無法自行處理罚款，請聯絡，这是国税局中一个独立的机构
- 如果您无法在线上找到您需要的资讯，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码（请準备好要长时间等待）如需更多协助，请联络国际纳税人服務客服中心