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El Impuesto Adicional de Medicare entr¨® en vigor el 1 de enero de 2013. El Impuesto Adicional de Medicare de 0.9 por ciento se aplica a salarios de individuos, compensaci¨®n del Acta de Impuestos de Jubilaci¨®n Ferroviaria, e ingresos del trabajo por cuenta propia que sobrepasan un monto l¨ªmite a base del estado civil para fines de la declaraci¨®n de la persona. Los montos l¨ªmites son de $250,000 para contribuyentes casados que declaran conjuntamente, $125,000 para contribuyentes casados que declaran por separado, y $200,000 para los dem¨¢s contribuyentes. Un empleador es responsable por retener el Impuesto Adicional de Medicare del salario o compensaci¨®n que paga a un empleado por encima de $200,000 en un a?o calendario.  Para m¨¢s informaci¨®n acerca del Impuesto Adicional de Medicare, vea nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).

Para los a?os tributarios 2012 y posteriores, el cr¨¦dito no es reembolsable, con un monto m¨¢ximo (limitaci¨®n de d¨®lares) de $14,080 por ni?o para 2019.

El 10 de junio de 2016, el Departamento del Tesoro y Servicio de Impuestos Internos, el Departamento de Salud y Servicios Humanos y el Departamento del Trabajo (los Departamentos) emitieron , que implementan la Ley de Clarificaci¨®n de Cobertura M¨¦dica para Inmigrantes de 2014 (EHCCA, por sus siglas en ingl¨¦s). La EHCCA generalmente provee que la mayor¨ªa de las disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio no aplican a aquellos planes m¨¦dicos para inmigrantes que cubren a individuos que viajan hacia o desde los Estados Unidos. Espec¨ªficamente, la EHCCA provee que los requisitos de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio no aplican a planes m¨¦dicos para inmigrantes, emisores de seguro m¨¦dico para inmigrantes para cobertura bajo planes m¨¦dicos para inmigrantes y a empleadores en su capacidad de auspiciadores de planes m¨¦dicos para inmigrantes, con la excepci¨®n de que:  (1) un plan m¨¦dico para inmigrantes sea tratado como cobertura esencial m¨ªnima bajo la secci¨®n 5000A(f) del C¨®digo y cualquier otra secci¨®n del C¨®digo que incluya la definici¨®n de cobertura esencial m¨ªnima; (2) las disposiciones de la responsabilidad compartida para empleadores de la secci¨®n 4980H del C¨®digo contin¨²an vigentes; (3) las disposiciones para reportar cuidado m¨¦dico de las secciones 6055 y 6056 del C¨®digo contin¨²an vigentes pero con ciertas modificaciones relacionadas al uso de medios electr¨®nicos para aquellas declaraciones requeridas para los suscriptores; (4) las disposiciones de impuestos sobre bienes espec¨ªficos de la secci¨®n 4980I del C¨®digo contin¨²an vigentes con respecto a cobertura de ciertos inmigrantes calificados a quienes se les asigna (en lugar de ser transferidos) trabajar en los Estados Unidos; y (5) la cuota anual para proveedores de seguro m¨¦dico impuesta por la secci¨®n 9010 de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo precio toma en consideraci¨®n a emisores de seguro m¨¦dico para inmigrantes para ciertos prop¨®sitos, solo para los a?os calendarios 2014 y 2015.  Los reglamentos propuestos de la EHCCA proveen que las disposiciones de la reforma del mercado aprobadas como parte de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio generalmente no aplican a planes m¨¦dicos para inmigrantes, a cualquier empleador solo en su capacidad como auspiciador de un plan m¨¦dico para inmigrantes y a cualquier emisor de seguro m¨¦dico para inmigrantes con respecto a cobertura bajo un plan m¨¦dico para inmigrantes.  M¨¢s aun, los reglamentos propuestos de la EHCCA definen el beneficio y requisitos administrativos para emisores de seguro m¨¦dico para inmigrantes, planes m¨¦dicos para inmigrantes, e inmigrantes calificados, y proveen clarificaci¨®n en relaci¨®n a la aplicabilidad de ciertos requisitos de cuotas y presentaci¨®n de informaci¨®n.

La cobertura de salud proporcionada a hijos menores de 27 a?os de edad de un empleado ahora est¨¢ generalmente libre de impuestos para el empleado. Estos cambios permiten a los empleadores con planes de cafeter¨ªa - los planes que permiten a los empleados elegir de un men¨² de opciones de beneficios libres de impuestos y beneficios de efectivo y tributables - permitir de inmediato que los empleados empiecen a efectuar contribuciones antes de los impuestos para pagar por este beneficio ampliado. Esto tambi¨¦n se aplica a personas que trabajan por cuenta propia que califican para la deducci¨®n del seguro de salud para trabajo por cuenta propia en sus declaraciones federales de impuestos por ingresos. Obtenga m¨¢s informaci¨®n en esta nota de prensa o en este aviso (en ingl¨¦s) PDF.

A partir del 1 de enero de 2011, el costo de los medicamentos que no requieren receta m¨¦dica no ser¨¢ reembolsado por acuerdos de gastos flexibles (FSA, por sus siglas en ingl¨¦s) o acuerdos de reembolso de salud a menos que se obtenga una receta m¨¦dica. El cambio no afecta a la insulina, aunque se haya comprado sin una receta m¨¦dica, u otros gastos de cuidado de la salud, tales como dispositivos m¨¦dicos, anteojos, lentes de contacto, copagos y deducibles. Esta regla s¨®lo se aplica a las compras realizadas a partir del 1 de enero de 2011. Una regla similar entr¨® en vigor el 1 de enero de 2011, para las cuentas de ahorro de salud (HSA, por sus siglas en ingl¨¦s) y cuentas de ahorros m¨¦dicos Archer (MSA, por sus siglas en ingl¨¦s). Los empleadores y empleados deben tomar en cuenta estos cambios al tomar decisiones acerca de los beneficios de salud. Para m¨¢s informaci¨®n, consulte la nota de prensa IR-2010-95SP, Aviso 2010-59 (en ingl¨¦s) PDF, Reglamento tributario 2010-23 (en ingl¨¦s) PDF y nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s). Los participantes de los programas FSA y HRA pueden seguir utilizando las tarjetas de d¨¦bito para comprar medicamentos que no requieren recetas m¨¦dicas, si se cumplen los requisitos. Para m¨¢s informaci¨®n, consulte la nota de prensa IR-2010-128SP y el Aviso 2011-5 (en ingl¨¦s) PDF.

Adem¨¢s, el Aviso 2013-57 (en ingl¨¦s) PDFproporciona informaci¨®n acerca de la definici¨®n de cuidados preventivos para efectos de los planes m¨¦dicos con deducibles altos asociados con las cuentas HSA.

Adem¨¢s, a partir de 2013, hay nuevas reglas acerca del monto que se puede contribuir a un FSA. El Aviso 2012-40 (en ingl¨¦s) PDF proporciona informaci¨®n acerca de estas reglas y la flexibilidad para los empleadores que apliquen las nuevas reglas. El 31 de octubre de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2013-71 (en ingl¨¦s) PDF, que proporciona informaci¨®n acerca de una nueva opci¨®n de pr¨®rroga de $500 para acuerdos de gastos flexibles de salud patrocinados por el empleador. Obtenga m¨¢s informaci¨®n en el Aviso 2013-54 (en ingl¨¦s) PDF que brinda directrices acerca de la aplicaci¨®n de las reformas del Mercado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a ciertos FSA.

El 5 de febrero de 2016, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2016-17 (en ingl¨¦s) PDF que provee directrices para la implementaci¨®n de ciertas disposiciones de arreglos de reducci¨®n de prima de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio ofrecidos en conexi¨®n con panes m¨¦dicos estudiantiles. El aviso tambi¨¦n provee un alivio temporal de transici¨®n antes de que el Departamento del Tesoro, DOL y HHS impongan el peso de la ley, en ciertas circunstancias.  El 5 de febrero de 2016, DOL emiti¨® directrices similares en el Comunicado T¨¦cnico 2016-01  y HHS emiti¨® directrices similares en un . 

Para los a?os tributarios 2014 - 2018, la Disposici¨®n de la responsabilidad compartida para individuos pide a cada individuo que mantenga cobertura esencial m¨ªnima para cada mes, califique para una exenci¨®n, o haga un pago al presentar su declaraci¨®n federal de impuestos. Para m¨¢s informaci¨®n sobre la Disposici¨®n de la responsabilidad compartida para individuos , vea la ±è¨¢²µ¾±²Ô²¹ y nuestras preguntas y respuestas. M¨¢s informaci¨®n sobre exenciones y cobertura esencial m¨ªnima est¨¢ disponible en los  emitidas por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de EE. UU.

Vea disposiciones tributarias para empleadores.

Vea disposiciones tributarias para otras organizaciones.

El nuevo Impuesto por ingresos netos de inversi¨®n entr¨® en vigor el 1 de enero de 2013. El impuesto de 3.8 por ciento se aplica a individuos, patrimonios y fideicomisos que tienen ciertos ingresos de inversiones por encima de ciertas cantidades l¨ªmites. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el Impuesto por ingresos netos de inversi¨®n, vea nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).

A partir de 2014, los individuos y las familias pueden reclamar un nuevo cr¨¦dito tributario de prima para ayudarles a costear la cobertura de seguro m¨¦dico adquirido a trav¨¦s de un Intercambio de Seguro Asequible (tambi¨¦n llamado el Mercado de Seguros M¨¦dicos). El cr¨¦dito tributario de prima es reembolsable as¨ª que los contribuyentes que tienen poca o ninguna obligaci¨®n tributaria a¨²n pueden beneficiarse. El cr¨¦dito tambi¨¦n puede pagarse por adelantado a la compa?¨ªa de seguro de un contribuyente  para ayudar a cubrir el costo de la prima.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito, vea nuestra ±è¨¢²µ¾±²Ô²¹ del cr¨¦dito tributario de prima y nuestras preguntas y respuestas.