Si usted es un empleador de una peque?a empresa, existe un cr谷dito tributario que puede poner dinero en su bolsillo.
El Cr谷dito tributario de cuidado de salud para peque?as empresas beneficia a empleadores que:
- Tengan menos de 25 empleados de tiempo completo o su equivalente
- Paguen salarios promedio de menos de una cantidad anual ajustada a la inflaci車n por equivalente a tiempo completo
- Para el a?o tributario 2018, la cantidad ajustada a la inflaci車n es $54,000
- Para el a?o tributario 2019, la cantidad ajustasda a la inflaci車n es $55,000
- Para el a?o tributario 2020, la cantidad ajustada a la inflaci車n es $56,000
- Para el a?o tributario 2021, la cantidad ajustada a la inflaci車n es $56,000
- Para el a?o tributario 2022, la cantidad ajustada a la inflaci車n es $58,000
- Para el a?o tributario 2023, la cantidad ajustada a la inflaci車n es $62,000
- Ofrezcan un plan de salud calificado a sus empleados a trav谷s del programa del Mercado opciones de salud para peque?as empresas -SHOP (o calificar para una exenci車n limitada para este requisito)
- Paguen al menos el 50 por ciento del costo de la cobertura de atenci車n m谷dica s車lo para empleados, no para un familiar o dependiente, de cada empleado
Para informaci車n acerca de planes de seguro ofrecidos a trav谷s del Mercado SHOP, visite .
?C車mo el cr谷dito har芍 una diferencia para usted?
- El cr谷dito m芍ximo es:
- 50 por ciento de las primas pagadas por empleadores de peque?as empresas y
- 35 por ciento de las primas pagadas por empleadores de peque?as organizaciones exentas de impuestos.
- El cr谷dito estar芍 disponible durante dos a?os consecutivos para empleadores elegibles.
El monto del cr谷dito que recibe el contribuyente funciona en una escala movible. Cuanto menor sea el empleador, mayor ser芍 el cr谷dito. Entonces, si tiene m芍s de 10 empleados equivalentes a tiempo completo o si el salario promedio es m芍s de $ 25,000 (seg迆n ajuste inflacionario), el monto del cr谷dito que reciba ser芍 menor. Por ejemplo, si paga $ 50,000 al a?o por las primas de cuidado m谷dico de los empleados, y si califica para un cr谷dito de $ 10,000 cada a?o, puede ahorrar hasta $ 20,000 en el transcurso de dos a?os.
A迆n si usted es un empleador de un peque?o negocio que no adeud車 impuestos durante el a?o, usted puede traspasar el cr谷dito hacia delante o atr芍s a otros a?os tributarios. Adem芍s, ya que el monto de pagos de primas del seguro de salud es mayor que el total del cr谷dito, los negocios peque?os elegibles a迆n pueden reclamar una deducci車n de gastos de negocio por las primas que sobrepasen el cr谷dito. Eso es tanto un cr谷dito como una deducci車n por pagos de primas de empleados.
Este cr谷dito es reembolsable as赤 que si usted est芍 exento de impuestos y no tiene ingresos tasables pudiera ser elegible para recibir el cr谷dito como un reembolso, siempre y cuando no exceda sus retenciones de impuestos por ingresos y obligaci車n de impuestos de Medicare. Los pagos de reembolso emitidos a empleadores libres de impuestos que reclaman la porci車n reembolsable del cr谷dito est芍n sujetos a 釵棗紳款勳莽釵硃釵勳車紳.
Usted puede beneficiarse del cr谷dito este a?o, o en a?os anteriores. Si no lo reclam車 en su declaraci車n de impuestos a迆n hay tiempo para presentar una declaraci車n de impuestos enmendada. Sin embargo, podr赤an aplicar limitaciones al reembolso. Usualmente, un reclamo para un reembolso debe presentarse dentro de tres a?os desde el momento en que se present車 la declaraci車n original o dos a?os desde el momento en que se pag車 el impuesto. Cualquiera de los dos periodos que venza m芍s tarde, o si el contribuyente no present車 una declaraci車n, dentro de dos a?os desde que se pag車 el impuesto.
Para obtener informaci車n acerca de los programas estatales de SHOP que participan en el proceso de inscripci車n directa, similar al adoptado por los y facilitado por el gobierno federal, consulte las sobre flexibilidad para la inscripci車n estatal directa de SHOP. El requisito de comprar un seguro a trav谷s del Mercado SHOP no aplicaba a los a?os tributarios anteriores al 2014.
?C車mo determinar el Cr谷dito tributario de cuidado de salud para FTEs?
En general, se considerar芍 a todos los empleados que prestan servicios para el peque?o empleador durante el a?o tributario al determinar el n迆mero de empleados equivalentes de tiempo completo (FTEs), as赤 como el salario promedio anual y las primas pagadas.
Sin embargo, en su c芍lculo FTE, no incluya los salarios y las horas trabajadas de ciertos tipos de empleados mencionados a continuaci車n. Tampoco incluir芍 las primas pagadas en nombre de estos empleados para determinar el monto de su cr谷dito tributario de cuidado de salud.
- Propietario 迆nico de una empresa
- Socio en una sociedad colectiva
- Accionista en Corporaci車n tipo S que posee m芍s del 2 por ciento
- Propietario de m芍s del 5 por ciento de las empresas u otras empresas
- Miembros de familia de los mencionados arriba
Para fines del cr谷dito tributario de cuidado de salud, un empleado de tiempo completo- FTE generalmente equivale a 2,080 horas por a?o. Esto es diferente de otras disposiciones de la Ley de Cuidado de Salud Asequible que cuentan 30 horas por semana como un FTE. Cualquier n迆mero de empleados a tiempo parcial que trabajen un n迆mero combinado de horas igual al de un empleado de tiempo completo es igual a un FTE. Por ejemplo, dos empleados de medio tiempo cuentan como un FTE; 20 empleados de medio tiempo equivalen a 10 FTE. Excluya del c芍lculo las horas que exceden 2,080. Tambi谷n excluya a los empleados temporales que trabajan 120 o menos d赤as por a?o a partir del c芍lculo del n迆mero de FTE y el salario promedio anual; sin embargo, las primas del seguro de salud pagadas por el empleador a nombre de estos empleados se pueden contar para determinar el monto del cr谷dito.
?C車mo se calculan los salarios promedio anual?
Si paga un salario anual total de $ 200,000 a sus 10 FTE, divida $ 200,000 entre 10, el n迆mero de FTE, para determinar su salario promedio anual. En este ejemplo, el salario promedio anual ser赤a de $20,000.
?C車mo se reclama el cr谷dito?
Usted debe usar el Formulario 8941, Cr谷dito para peque?os empleadores por primas de seguro de salud (en ingl谷s) PDF, para calcular el cr谷dito. Para detalles acerca de c車mo llenar este formulario vea las instrucciones del Formulario 8941 (en ingl谷s) PDF.
Si usted es un peque?o negocio, incluya el monto como parte del cr谷dito general de negocios en su declaraci車n de impuestos por ingresos.
Si usted es una organizaci車n exenta de impuestos, incluya el monto en la l赤nea 44f del Formulario 990-T, Declaraci車n de impuestos de negocios para organizaciones exentas (en ingl谷s) PDF. Usted debe presentar el Formulario 990-T para reclamar el cr谷dito, aun si usted normalmente no lo hace.
Si usted es un empleador de una peque?a empresa usted pudiera traspasar el cr谷dito al pasado o al futuro. Y si usted es un empleador peque?o exento de impuestos, usted pudiera ser elegible para un cr谷dito reembolsable.